資金管理辦法

1、1 資金管理辦法第一章 總 則第一條 為進一步加強以資金管理為中心的企業(yè)財務管理，規(guī) 范xx集團工程技術有限公司(以下簡稱公司)資金預算、支付及 日常管理，有效防范資金風險，提高資金使用效率，根據中華人 民共和國會計法、內部會計控制規(guī)范、xx集團有限公司資金 管理辦法、xx集團有限公司商業(yè)匯票管理辦法、xx集團有 限公司擔保管理辦法、xx集團工程技術有限公司核心業(yè)務審批 流程及其他有關法律、行政法規(guī)等， 結合公司實際， 制定本辦法。第二條 本辦法適用范圍： 本辦法適用于各分、 子公司 (單位)， 公司直屬項目部、公司機關各部室 (以下簡稱各分、子公司)。第三條 本辦法中的資金主要是指：現金、銀

2、行存款、其他貨 幣資金、商業(yè)匯票等。第四條 資金管理總體原則： 獨立經營、分灶吃飯、以收定支、 收支平衡。第五條 市場化原則。各分、子公司作為資金自主運營主體， 本著“誰使用資金、誰負擔成本”的理念使用資金，不斷提高資金 運營效率，真正實現資金收益與風險、責任共擔。第六條 分級管理原則。(一) 公司總體負責籌融資、資金運營、管理、平衡以及相關2的監(jiān)督、檢查等。(二) 各分、子公司負責按照公司的資金管理規(guī)定， 制定本單 位的具體資金管理辦法，其資金支付，除大額資金外，其余款項按 照本單位資金管理辦法規(guī)定自行審核。第七條 預算控制原則。公司計劃財務部負責總體資金預算平 衡，各分、子公司負責按日、周

3、、月、年申報資金預算，并按公司 下達的預算額度執(zhí)行。第二章 資金預算管理第八條 資金預算包括年度資金預算、月度資金預算、周資金 預算。第九條 各分、子公司編制的月度資金預算應在公司下達的年 度資金預算范圍內；周資金預算應在月度資金預算范圍內；每天申 請解凍的資金應在周資金預算范圍內。第十條 年度資金預算(一)各分、子公司根據本單位生產經營情況，本著“以收定 支”的原則認真編制并及時報送年度資金預算。(二)公司計劃財務部根據各分、子公司及相關職能部門編制 的收支預算合并編制并平衡公司年度資金預算，經公司批準，報集 團公司審定，由公司計劃財務部具體組織實施。第十一條 月度資金預算(一)各分、子公司

4、按照收支平衡的原則，在每月24日(遇節(jié)3假日則提前)向公司計劃財務部預報下月資金預算，對于重要項目 的重大設備采購、分包支出以及其他較大額度款項的支出，需在預 算中詳細說明。(二)公司計劃財務部匯總編制、平衡公司月度資金預算，報 公司總會計師、總經理審批后下達到各分、子公司。第十二條 周資金預算(一)各分、子公司在次月前兩周有資金剛性需求的，于每月 25日前(遇節(jié)假日則提前)將這兩周的資金剛性需求報公司計劃財 務部。(二)每周末，需將下周的資金預算報公司計劃財務部。(三)支付預算要實事求是，并分解至每一天，對無預算的， 原則上不予支付。第十三條 各分、子公司要根據公司下達的資金預算并結合生 產

5、經營實際，按照急緩程度，對符合支付條件的款項安排支付并嚴 控資金支付風險。第三章 資金支付管理第十四條 資金支付管理(一)各分、子公司財務部門根據業(yè)務部門提供的合同、發(fā)票 等會計原始資料予以掛賬并在合同約定的范圍內安排支付。(二)剝離項目的管理責任隸屬原單位，原單位必須指定專人 負責項目的付款等管理工作。4(三)在款項支付時，各級審核人員按照各自的職責履行相應 的審核職責。 (相關支付申請表見附件1-5)(四)抵賬1.與各分、子公司互有債權債務的抵賬(1)同一筆抵款涉及的外部單位原則上須為一家單位， 如為兩 家及以上，其母公司須為同一家單位。(2)抵賬占用各分、子公司資金。(3)原則上不允許利

6、用公司已形成的債務去開展業(yè)務并以抵賬 方式收款，特殊情況需經公司總經理辦公會審批后方可開展業(yè)務但 必須滿足以下條件： 利潤要高于一般業(yè)務下的盈利水平； 風險可控。2.涉及抵抹采購中心欠款的，需公司同意后方可辦理。3.審批權限：(1) 涉及抵賬單位全為集團內部單位的， 由各分、子公司自行 辦理抵賬手續(xù)。(2) 涉及與集團外部單位抵賬的， 需經公司法律事務部、計劃 財務部、公司總會計師、總經理批準后報經集團同意方可辦理。(五)投標保證金、履約保證金、安全風險抵押金、民工工資 保證金以及相關保函(見附件7)的支付1.按照公司對于項目評審的權限，屬于各分、子公司自行投標 以及簽訂合同的，相關保證金的支

7、付由各分、子公司按其內部審批 流程審批后，經公司市場經營部、法律事務部批準同意方可支付。2.屬于要報公司評審的項目，經評審通過后，相關保證金的支5付在報經公司審批后支付。(1)投標保證金、 履約保證金由公司市場經營部、 法律事務部、 計劃財務部、公司主管領導、公司總會計師、公司總經理審批后予 以辦理。(2) 安全風險抵押金、民工工資保證金由公司項目管理部、法 律事務部、計劃財務部、公司主管領導、公司總會計師、公司總經 理審批后予以辦理。3.辦理保函的，按上述權限及流程進行審批；保函到期后需要 續(xù)辦的，按新出具保函的審批流程執(zhí)行。4.上述款項在支付時，需將已評審完成的網上評審流程打印并 加蓋公章

8、，屬公司評審的項目，由公司市場經營部蓋章確認；屬各 分子公司評審的項目，由各分子公司加蓋行政公章確認。5.公司評審項目需辦理預付款保函的，由公司法律事務部、市 場經營部、計劃財務部、公司主管領導、公司總會計師、公司總經 理審批后予以辦理。6.屬于大額資金支付范疇的，還應按照第五章“大額資金支付 管理”的相關規(guī)定執(zhí)行。(六)現金支付的審批1.除各種津貼、差旅費、托兒費、喪葬費、撫恤費以及支付個 人的保險賠款等可以直接現金支付外， 其他需超現金結算起點(1000 元)大額支付現金的，事先按照審批流程報批并獲得批準后，方可 開展該項業(yè)務并予以支付。2.各分、子公司單筆現金支付1萬元以內的(月度支付同

9、一單位6累計計算)，應由經辦人書面說明情況， 報項目經理(車間負責人)、 業(yè)務主管部門負責人、財務部門負責人、單位經理簽字審批后方可 開展業(yè)務并支付；單筆1萬元及以上的(月度支付同一單位累計計 算)，應書面報告公司財務部， 經公司財務部審核， 報公司總會計師 審批同意后方可開展業(yè)務并支付； 5萬元及以上的須經公司總經理審 批同意后方可開展業(yè)務并支付。3.各分、子公司承建的工程項目，按照當地稅務局要求，需現 金繳納稅金的，由各分、子公司自行審批。(七)預付賬款1.工程分包原則上不得簽訂預付款合同(公司內部分、子公司 之間的預付除外)，特殊情況下一事一議， 經公司總會計師、總經理 審批同意后方可辦

10、理。2.支付預付賬款的基本前提是已收到甲方支付的預付款，沒有 甲方預付款的，除獨家供應、緊俏物資、項目臨時急需等特殊情況 外，原則上均不予預付。4.除分包工程以外的其他款項，單筆50萬元以下的預付款，各 分、子公司按照本單位資金管理辦法的規(guī)定，自行審批；50萬元及 以上的，需報公司總會計師審批后方可支付。5.各種預付款項， 各分、子公司應按照購貨協(xié)議或合同的規(guī)定， 登記臺賬并及時銷賬。總包設備或者緊俏等物資的采購合同中，對 預付賬款的處理或退回有明確條款約定的，按合同約定執(zhí)行；對合 同中沒有約定的，在預付款支付后的兩個月內必須銷賬。(八)新增的固定資產，原則上資金由公司承擔，折舊以資金7形式上

11、交公司；投資支出經集團公司審批后方可支付。(九)各分、子公司原則上不允許辦理委托付款，特殊情況需 辦理的，一事一議，報經公司審批后方可辦理。(十)采購資金支付1.對由采購中心負責集中統(tǒng)一采購物資的采購,原則上各分公 司需全額將采購資金支付給采購中心后，采購中心才能實施采購并 掛賬支付，如項目確實資金不足，由責任單位與采購中心協(xié)商，可 暫緩支付， 但最長不得超過3個月， 其額外增加的資金成本， 由項目 自行承擔。2.非統(tǒng)購物資，由各單位自行掛賬支付。第十五條 借款(一)公司對各分、子公司的借款實行一事一議制度。(二)各分、子公司向公司借款時，要書面報告公司，報告內 容包括但不限于：工程收入、成本

12、、利潤情況、現金流量預測、借 款原因、借款時點、還款計劃，借款累計金額在100萬元及以下的， 經總會計師、總經理審批同意后執(zhí)行； 100萬元以上的， 經公司黨委 會、總經理辦公會批準同意后執(zhí)行。(三)借款單位必須嚴格按照公司審定的還款時間償還借款， 到期未償還的， 公司將直接從其回款中扣除， 直到償還完欠款為止。(四)借款原則上按公司規(guī)定利率按月收取財務費用，由借款 單位承擔；屬工程項目借款，財務費用在項目成本中列支。(五)項目之間的資金拆借1.項目因資金短缺，無法滿足現場的支付需求，可向本單位其8他有資金結余的項目借款。2.借款需簽訂內部項目借款協(xié)議(見附件6)，明確借款金額、 利率以及還款

13、時間，經雙方項目經理、單位負責人簽字后執(zhí)行。3.借款方要按約定時間償還借款，超期未還的，將加倍支付超 期占用期間的財務費用。4.拆借的資金，原則上從項目借款后第一次回款中開始全額扣 除，扣完為止。第十六條 公司根據生產經營需要，有權調用各分、子公司的 存量資金，并按公司綜合資金成本給予補償。第十七條 各分、子公司在資金管理辦法中要明確實施“項目 法”以及外部工程項目的資金使用規(guī)定，原則上資金封閉運行，不 得挪作他用。第十八條 各分、子公司要妥善安排分包款項的支付，勞務工 工資要按照公司勞務工工資發(fā)放監(jiān)督管理辦法相關規(guī)定執(zhí)行并 監(jiān)督民工工資的發(fā)放。第四章 大額資金支付管理第十九條 公司生產經營過

14、程中所支付的款項，除履行相應的 審批手續(xù)外，對金額較大或性質較特殊的下列事項，需經黨委會、 總經理辦公會批準。(一)單個外部項目支付投標保證金超過80萬元。(二)投標或承攬合同值超過5000萬元的鞍鋼外部項目。9(三)單個項目繳納履約保證金(保函)、預付款保函金額在200 萬元及以上。(四)借款1.外部新承接項目， 墊資金額需超過100萬元； 施工過程中項目 墊資需超過評審時確定的墊資額度。2. 已在建項目， 累計借款未還部分超過100萬元或單次借款超過 100萬元。(五)款項支付1.各分、子公司每月對同一單位單個項目支付的分包應付款在 300萬元及以上；單個合同需支付的分包預付款累計金額超過

15、100萬 元。2.各分、子公司每月對同一單位單個項目支付的物資采購、租 賃等應付款、預付款在300萬元及以上， 如不能區(qū)分項目的， 視同為 同一項目。3.支付其他款項在300萬元及以上。4.不適用上述審批權限的款項：集團內部款項抵賬或支付；工 資、五險一金、稅金、對分子公司撥款、財務費用以及其他經認定 適用簡化審批流程的款項。第五章 籌融資管理第二十條 籌融資在集團公司統(tǒng)一協(xié)調下管理，其預算納入年 度資金預算統(tǒng)一平衡。第二十一條 年度內新增融資的，由計劃財務部提出，公司總10會計師、總經理同意，報集團公司財務管理部門按照規(guī)定的權限履 行相應審批程序手續(xù)后方可執(zhí)行。第二十二條 銀行授信額度使用審

16、批(一)開具保函按照“投標保證金、履約保證金、安全風險抵 押金、民工工資保證金以及相關保函的支付”相關規(guī)定執(zhí)行。(二)簽發(fā)銀行承兌匯票，納入資金預算，報經集團公司同意 后由計劃財務部聯系銀行辦理簽發(fā)事宜，所簽發(fā)銀行承兌匯票，在 到期時由計劃財務部負責兌付。(三)貸款及還款1.貸款納入資金預算，在完成公司內部審批流程，經集團公司 審批同意后執(zhí)行。貸款金額在3000萬元及以下的， 由公司總會計師、 總經理審批； 3000萬元以上的，經公司總經理辦公會審批。2.貸款到期償還，由計劃財務部直接負責償還事宜，不再另行 審批。提前還貸或者續(xù)貸，按上述貸款的相同審批權限執(zhí)行。第二十三條 集團公司統(tǒng)借統(tǒng)還的貸

17、款，其貸款及還款按照銀 行授信相同審批權限執(zhí)行。第二十四條 未經集團公司財務管理部門批準，不得擅自向各 金融機構或其他單位、個人借款。第二十五條 為保證公司整體資金正常運轉，本著“誰使用資 金、誰承擔成本”的原則，公司在確保各分子公司用款需求的基礎 上，統(tǒng)籌協(xié)調“誰融資、誰用錢、 誰付息”等融資事宜。11第六章 資金內部控制管理第二十六條 各分、子公司應嚴格按照本辦法規(guī)定，認真做好 貨幣資金支出和管理工作，建立嚴密的貨幣資金支出審核制度。第二十七條 各分、子公司必須明確劃分貨幣資金結算人員的 崗位職責范圍，本著內部相互約束監(jiān)控的原則建立嚴密的內部控制 制度，即現金、銀行存款支出的授權制度，出納

18、和會計業(yè)務不得相 互兼任，實行錢帳分管，票印分管，印鑒、銀行U盾等分管、嚴管。第二十八條 建立健全內部稽核制度，設立內部稽核人員，對 貨幣資金支出和庫存現金進行日常性的檢查，加強貨幣資金支出的 稽核。第二十九條 堅持換崗制度，即對貨幣資金管理及核算人員實 行定期或不定期輪換。第三十條 銀行賬戶(一)各分、子公司不得私自開設銀行賬戶，需要開設時必須 將開戶申請及工程項目合同等相關支撐資料報公司計劃財務部，公 司計劃財務部同意并報經上級批準后方可開設。(二)各分、子公司所開設的銀行賬戶必須納入集團公司網銀 結算系統(tǒng)， 并授權集團公司查詢銀行賬戶信息和歸集銀行賬戶資金。(三)各分、子公司應加強對銀行

19、賬戶的管理，并定期或不定 期地進行清理，對符合銷戶條件的，應及時辦理銷戶，銷戶完畢10 天內要將銷戶資料報公司計劃財務部，公司計劃財務部報集團公司 財務部備案。12(四)加強與銀行的對賬。各分、子公司要及時與銀行對賬， 每月末編制銀行余額調節(jié)表，如發(fā)現銀行存款賬面余額與銀行余額 不相符，需查明產生未達款項的原因，并在次月處理。銀行余額調 節(jié)表要作為會計檔案予以保管。(五)各分、子公司不得將銀行賬戶出租、出借給其他任何單 位或個人使用。第三十一條 現金的內控管理(一) 實行收支兩條線原則， 嚴禁坐支現金， 當天收取的現金， 當天必須存入銀行。(二)對特殊情況需超現金結算起點收取現金的，必須將現金

20、 交存指定銀行賬戶。(三)原則上所有職工報銷等款項的支付，全部通過銀行轉入 個人銀行卡，不再支付現金。(四) 出納人員在收付現金后， 應當在原始憑證上加蓋“收訖” 或“付訖”的戳記，以表示原始憑證上所列款項已經收到或已經支 付，并在憑證上簽章，作為記賬依據。收取現金必須給交款單位或 個人開具收款收據， 并由交款人在收據上簽名或蓋章； 支付現金時， 領款人應在憑證上簽名或蓋章。(五)每日收支的現金， 必須當天在賬務系統(tǒng)中逐筆予以登記。 每日終了時，應計算出當日的現金收入、支出合計數及結存數，做 到日清日結，賬實相符。(七)現金支票與單位印鑒章應分別由不同人員保管，不能存放在同一地點。按照審批流程

21、及權限審批后，方可填制現金支票予13以支取。(八)為加強對現金保管工作的監(jiān)督，隨時掌握現金的管理情 況， 應對出納人員經管的現金進行定期、不定期的清查。在清查前， 相關會計人員應將截止時為止的相關現金收付款業(yè)務全部登記入 賬，出納人員將保管的現金整理就緒，以備查對。清點現金時，出 納人員應當在場，清點以后應將實存數據與賬面數核對。如發(fā)現賬 實不符，應查明原因，對盤盈的，報經公司計劃財務部批準后方可 處理；對盤虧的，要落實到責任人，并按公司相關規(guī)定進行處理。(九)各分、子公司必須嚴格遵守現金管理制度的規(guī)定，不準 私自挪用現金；不準以“白條”或用不符合財務制度的憑證頂替庫 存現金；不準單位之間相互

22、借用現金；不準利用銀行賬戶代其他單 位或個人存入或支出現金；不準私設小金庫。第三十二條 商業(yè)匯票的內控管理(一)商業(yè)匯票的收取1.各分、子公司在收取匯票時，必須對匯票應記載的事項、匯 票背書的完整性、連續(xù)性、清晰性等進行審查，屬商業(yè)匯票絕對記 載事項有誤的，不能收??；屬非絕對記載事項有誤的，必須附有效 的說明方可收取。2.商業(yè)承兌匯票的收取，必須嚴格按照公司以及集團公司的相 關規(guī)定執(zhí)行，在報經集團公司同意后方可收取。(二)商業(yè)匯票的查詢1.除集團公司內部單位轉讓并已查詢的商業(yè)匯票可不再查詢外，從其他途徑收取的商業(yè)匯票，必須送銀行查詢。142.未經查詢的商業(yè)匯票，不得作為收款依據。3.子公司、區(qū)域性分公司收取的商業(yè)匯票，自行查詢；其他分 公司收取的商業(yè)匯票，交公司計劃財務部代為查詢。(三)商業(yè)匯票的轉讓1.背書轉讓時，必須背書簽章、填寫被背書人名稱或加蓋刻有 被背書人名稱的條形章。2.各分、子公司在完善支付審批后，對外轉讓時，需向收款人 收取等額收據、介紹信(或法人授