會(huì)計(jì)師事務(wù)所財(cái)務(wù)盡職調(diào)查清單模版

1、 PAGE 第 PAGE 8 頁(yè) 共 NUMPAGES 8 頁(yè)企業(yè)需要籌備的資料文件資料一覽表 日期 1xx月13日被審計(jì)單位名稱: xx集團(tuán) 編制 會(huì)計(jì)報(bào)表截止日: 復(fù)核 標(biāo)注：A風(fēng)控 B財(cái)務(wù) C人資 D行政 E企劃 F集團(tuán) G快線 H物流金融 I 運(yùn)營(yíng)規(guī)劃 J迅達(dá)、xx分公司 K快運(yùn)（xx）以下內(nèi)容根據(jù)英文代碼區(qū)分各部門序資 料 名 稱 及 內(nèi) 容收集履行不相關(guān)/號(hào)沒(méi)有請(qǐng)?zhí)峁┫铝匈Y料文件資料：備注：a 與財(cái)務(wù)相關(guān)資料文件資料請(qǐng)?zhí)峁┕荆▁x年、xx年及xx年近期時(shí)點(diǎn)數(shù)）b 相關(guān)調(diào)查表見(jiàn)附件 c 如有電子版本請(qǐng)?zhí)峁╇娮痈郊?一、 基本資料文件資料（包括下級(jí)子公司和分公司）A政府批準(zhǔn)資料文件、

2、批準(zhǔn)證書(shū)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件，如進(jìn)行變更的，再提供變更的政府批準(zhǔn)資料文件、批準(zhǔn)證書(shū)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；A公司協(xié)議、協(xié)議、章程；包括所有修正或補(bǔ)充的協(xié)議、協(xié)議、章程；E被審計(jì)單位基本概況表；A簡(jiǎn)述公司自設(shè)立到現(xiàn)在的簡(jiǎn)史，主要下級(jí)公司的收購(gòu)和出售，新業(yè)務(wù)的開(kāi)辦計(jì)劃，重要客戶和市場(chǎng)的開(kāi)發(fā)，近期的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；A簡(jiǎn)述同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的概況和他們所采用的經(jīng)營(yíng)策略；組織機(jī)構(gòu)及管理人員結(jié)構(gòu)資料文件資料:D企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)圖;C公司主要管理人員及董事會(huì)成員簡(jiǎn)介（姓名、年齡、職位、工作年限、經(jīng)歷、專業(yè)資質(zhì)、加入公司年限、報(bào)酬方式）;B會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)部門人員與結(jié)構(gòu)圖。A投資結(jié)構(gòu)圖，并注明各獨(dú)立法人公司、所占股權(quán)百分比、及設(shè)立地點(diǎn)

3、；A請(qǐng)指出其他未在集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)圖顯示的集團(tuán)單位，比如合營(yíng)合作公司、投資、關(guān)聯(lián)方等。(八)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控制度:F請(qǐng)總結(jié)在監(jiān)控業(yè)務(wù)方面的政策和操作，包括利潤(rùn)監(jiān)控,營(yíng)運(yùn)資本需求，業(yè)績(jī)表現(xiàn)與預(yù)期的差異分析; F請(qǐng)總結(jié)現(xiàn)金流管理的政策和程序， 包括外幣兌換政策（如有）；F 請(qǐng)?jiān)斒鍪杖氪_認(rèn)，收入回扣和收入折扣的政策；（待續(xù)）企業(yè)需要籌備的資料文件資料一覽表（續(xù)）序資 料 名 稱 及 內(nèi) 容收集履行不相關(guān)/號(hào)沒(méi)有 G請(qǐng)?jiān)斒龉緦?duì)客戶的信用授予、發(fā)票開(kāi)具、及費(fèi)用回籠的程序詳情；B請(qǐng)?jiān)斒龉潭ㄙY產(chǎn)跌價(jià)籌備的會(huì)計(jì)政策； B審計(jì)師發(fā)表的管理建議或意見(jiàn)書(shū)/內(nèi)部監(jiān)控報(bào)告的復(fù)印件； B請(qǐng)?zhí)峁┲匾獣?huì)計(jì)估計(jì)的制定方法（如壞帳籌備

4、、存貨跌價(jià)籌備以及預(yù)提費(fèi)用等）；B目前正在使用的會(huì)計(jì)系統(tǒng)（軟件）以及財(cái)務(wù)報(bào)表生成的基礎(chǔ)； B請(qǐng)描述一下會(huì)計(jì)政策：費(fèi)用資本化、折舊及攤銷、資產(chǎn)及投資的重估值、確認(rèn)收入；B企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度; 成本核算制度; 財(cái)產(chǎn)保管責(zé)任制度; 費(fèi)用開(kāi)支報(bào)銷與監(jiān)控制度;B會(huì)計(jì)政策和財(cái)務(wù)制度調(diào)查表; 內(nèi)部監(jiān)控制度調(diào)查問(wèn)卷;(九)重要稅務(wù)資料文件資料:A稅務(wù)登記證復(fù)印件; B所有稅金的納稅申報(bào)表復(fù)印件; B所有稅金的次月繳款書(shū)復(fù)印件;xx,2104B稅務(wù)部門的稅務(wù)鑒定等資料文件; B享受稅收優(yōu)惠相關(guān)政策及批文；(十)重要會(huì)議紀(jì)要、決議等資料文件:A股東大會(huì)決議資料文件;A董事會(huì)決議、會(huì)議紀(jì)要; A其他重要會(huì)議

5、資料文件。二、報(bào)表及關(guān)于資料文件資料B資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表（合并、母公司及各個(gè)單體）B每個(gè)部門自設(shè)立開(kāi)始至最近期的內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表(包括利潤(rùn)表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表)。每個(gè)報(bào)表應(yīng)該包括單獨(dú)的營(yíng)業(yè)額、直接營(yíng)運(yùn)成本及間接營(yíng)運(yùn)成本數(shù)字(不包含總部分?jǐn)傎M(fèi)用)（待續(xù)）企業(yè)需要籌備的資料文件資料一覽表（續(xù)）序資 料 名 稱 及 內(nèi) 容收集履行不相關(guān)/號(hào)沒(méi)有B各期末總分類帳戶余額試算平衡表B對(duì)外投資占股超過(guò)50%的子公司的各期會(huì)計(jì)報(bào)表；B資產(chǎn)負(fù)債表所有目期末余額明細(xì)表；B損益表所有目本期發(fā)生額明細(xì)表；B歷年審計(jì)報(bào)告（包括子公司）；B歷次驗(yàn)資報(bào)告（包括子公司）；B歷次評(píng)估報(bào)告（包括子公司）

6、；三、資產(chǎn)負(fù)債表所有目明細(xì)表提供協(xié)助事項(xiàng)(一)貨幣資金:B存款及借款銀行的全稱、帳號(hào)、金額、辦公地址、郵碼；B銀行對(duì)帳單復(fù)印件及銀行存款余額調(diào)節(jié)表；B管理層對(duì)每月現(xiàn)金流量及營(yíng)運(yùn)資金需求的估計(jì)；B詳述所有現(xiàn)金使用的限制，如：用于貸款抵押的現(xiàn)金。(二)債權(quán)與債務(wù):B金額重大、帳齡較長(zhǎng)的應(yīng)收、應(yīng)付費(fèi)用的對(duì)方單位全稱、金額、詳細(xì)辦公地址、郵碼、聯(lián)系人名；B應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款帳齡分析表F管理層對(duì)重大過(guò)期余額的可收回性的評(píng)估；截至xx年最近期末重大過(guò)期費(fèi)用的償還情況；B壞帳籌備計(jì)提政策的詳細(xì)資料文件資料；B過(guò)去兩年實(shí)際壞帳沖銷的詳細(xì)資料文件資料；B預(yù)收款的情況（客戶是否需要預(yù)付款，預(yù)

7、付款的比例等）A與主要供貨商(包括關(guān)連方)簽訂的協(xié)議，重點(diǎn)指出信用條款/限額、折扣、付款條款、財(cái)務(wù)安排、大批采購(gòu)及生產(chǎn)加工A提供重大的采購(gòu)協(xié)約（包括書(shū)面和口頭的協(xié)議）（待續(xù)）企業(yè)需要籌備的資料文件資料一覽表（續(xù)）序資 料 名 稱 及 內(nèi) 容收集履行不相關(guān)/號(hào)沒(méi)有B預(yù)付款的情況（采購(gòu)是否需要預(yù)付款，預(yù)付款的比例等）(三) 預(yù)提費(fèi)用:B按類別分類的分析；B詳述確保每月所有預(yù)提全部入帳的措施；B主要籌備項(xiàng)目的明細(xì)；(五)長(zhǎng)、短期投資:A股權(quán)性長(zhǎng)期投資的協(xié)議、驗(yàn)資報(bào)告、出資證明書(shū)等資料文件;A債權(quán)性長(zhǎng)、短投資的所有權(quán)資料文件復(fù)印件。(六)固定資產(chǎn)、在建工程與無(wú)形資產(chǎn):B所有固定資產(chǎn)的清單。提供每個(gè)固定

8、資產(chǎn)項(xiàng)目的購(gòu)買日期、投產(chǎn)日期、可使用年限、原始成本、每年折舊額、累計(jì)折舊及殘值；B按類別進(jìn)行的成本及累計(jì)折舊的分析；（待續(xù)）企業(yè)需要籌備的資料文件資料一覽表（續(xù)）序資 料 名 稱 及 內(nèi) 容收集履行不相關(guān)/號(hào)沒(méi)有Bxx,xx及xx年新增和報(bào)廢的固定資產(chǎn)清單；I所有車間或生產(chǎn)線的生產(chǎn)能力和使用情況；H以融資租賃或一般租賃形式租用的設(shè)備與設(shè)備的清單。提供租賃承擔(dān)的詳情，包括每年租金、年期、承租單位、續(xù)約權(quán)等；B最近一次對(duì)陳舊/閑置資產(chǎn)的審核報(bào)告；B最近期的賬面記錄與實(shí)際固定資產(chǎn)實(shí)際盤點(diǎn)結(jié)果的調(diào)整情況B過(guò)去兩年任何資產(chǎn)永久性減值的沖銷詳情B修理及維護(hù)費(fèi)的詳細(xì)資料文件資料，及資本化政策B最近期外部獨(dú)立

9、評(píng)估報(bào)告F詳述資本支出的承諾（包括支出性質(zhì)， 金額，協(xié)議各方， 付款方式 和時(shí)限）， 指出其承諾是否已獲批準(zhǔn)并已簽訂協(xié)議，或已獲批準(zhǔn)但尚未簽訂協(xié)議A土地使用權(quán)證復(fù)印件;A房屋所有權(quán)證復(fù)印件;A車輛行駛證復(fù)印件;B大型生產(chǎn)設(shè)備、儀器、辦公設(shè)備等購(gòu)貨發(fā)票復(fù)印件；B出租固定資產(chǎn)或租入固定資產(chǎn)的協(xié)議復(fù)印件;B在建工程施工、發(fā)包等協(xié)議復(fù)印件；B在建工程的詳細(xì)資料文件資料，包括預(yù)計(jì)完工日期及履行關(guān)于工程所需額外開(kāi)支；B詳列主要在建工程項(xiàng)目預(yù)計(jì)可帶來(lái)的設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力的提高；F請(qǐng)?jiān)斒鋈抠Y本承諾協(xié)議細(xì)則，明確指出性質(zhì)，金額，協(xié)議各方，付款方式即時(shí)限，是否已簽訂書(shū)面協(xié)議；B在建工程竣工決算復(fù)印件；H資產(chǎn)對(duì)外抵押的

10、協(xié)議等法律性資料文件復(fù)印件；H上述相關(guān)資產(chǎn)的保險(xiǎn)情況及保險(xiǎn)單；A專利、專有技術(shù)、商標(biāo)等相關(guān)證書(shū)。(六)長(zhǎng)、短期借款H借款協(xié)議的復(fù)印件及關(guān)于批準(zhǔn)證書(shū);（待續(xù)）企業(yè)需要籌備的資料文件資料一覽表（續(xù)）序資 料 名 稱 及 內(nèi) 容收集履行不相關(guān)/號(hào)沒(méi)有H借款抵押、質(zhì)押或擔(dān)保條件的說(shuō)明和相關(guān)資料文件復(fù)印件；H貸款卡信息查詢信息（請(qǐng)至銀行打印清單）；H銀行貸款額度，包括已用額度和可用額度；H以上借款是否有被重組？過(guò)去或可預(yù)測(cè)的將來(lái)是否發(fā)生過(guò)拖欠？F就外匯目前或未來(lái)使用權(quán)的協(xié)議或批文(七)營(yíng)業(yè)收入J詳述與供應(yīng)商，客戶和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手簽訂的所有書(shū)面或口頭的協(xié)約并提供主要購(gòu)銷協(xié)議的復(fù)印件;B月度營(yíng)業(yè)收入報(bào)表B營(yíng)業(yè)收入

11、確認(rèn)時(shí)點(diǎn)依據(jù)及相關(guān)收款情況帳齡分析B按事業(yè)部、利潤(rùn)中心或成本中心或產(chǎn)品系列的收入、成本、費(fèi)用分析資料文件資料B公司生產(chǎn)情況及產(chǎn)品介紹、生產(chǎn)的利用度情況（是否飽和）F主要業(yè)務(wù)流程描述F不同商品的定價(jià)方法F按主要商品進(jìn)行的收入和毛利分析J按客戶進(jìn)行的營(yíng)業(yè)收入和毛利分析F按主要銷售地域進(jìn)行的營(yíng)業(yè)收入和毛利分析J按客戶列示的銷售回扣和折扣清單F請(qǐng)說(shuō)明任何影響銷售和毛利率的正常和非正常因素（例如：季節(jié)性原因，忙淡季因素等）（待續(xù)）企業(yè)需要籌備的資料文件資料一覽表（續(xù)）序資 料 名 稱 及 內(nèi) 容收集履行不相關(guān)/號(hào)沒(méi)有(八)生產(chǎn)成本結(jié)構(gòu)B按主要產(chǎn)品劃分的銷售成本組建的分析，例如：原材料成本及包裝成本，人工

12、成本，生產(chǎn)管理費(fèi)用;F銷售成本中原材料成本的明細(xì);F銷售成本中人工成本的明細(xì);F銷售成本中制造費(fèi)用的明細(xì);F間接成本在不同產(chǎn)品之間的分配方法;F按品種列示的主要原材料現(xiàn)行單價(jià)和市場(chǎng)價(jià)格趨勢(shì);F產(chǎn)品質(zhì)量保證和售后服務(wù)的相關(guān)費(fèi)用。F與主要競(jìng)爭(zhēng)者的比較F生產(chǎn)的技術(shù)含量F主要生產(chǎn)線包括主要設(shè)備的使用期、生產(chǎn)能力及使用程度（過(guò)度使用還是開(kāi)工不足）；F成本監(jiān)督系統(tǒng)與監(jiān)控系統(tǒng)；與競(jìng)爭(zhēng)者相比，生產(chǎn)成本如何？是否有相對(duì)優(yōu)勢(shì)？F研究與發(fā)展費(fèi)分析，占銷售之比(九)其他收入/費(fèi)用B詳述營(yíng)銷推廣和分銷渠道和營(yíng)銷推廣開(kāi)支;B管理費(fèi)用明細(xì);B銷售費(fèi)用明細(xì);B財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì);B營(yíng)業(yè)外收入及支出的明細(xì);B非經(jīng)常性項(xiàng)目的明細(xì);B1

13、）母公司為子公司提供服務(wù)支持所造成或產(chǎn)生的費(fèi)用，以及向子公司收取的管理費(fèi)用明細(xì) 2）指出母公司為子公司提供服務(wù)的類型， 以及其造成或產(chǎn)生的費(fèi)用是怎樣計(jì)入子公司帳目的。3）指出子公司以母公司名義提供的服務(wù);(十)其他B合并抵銷全過(guò)程及全套過(guò)錄表、合并結(jié)構(gòu)圖（待續(xù)）企業(yè)需要籌備的資料文件資料一覽表（續(xù)）序資 料 名 稱 及 內(nèi) 容收集履行不相關(guān)/號(hào)沒(méi)有B歷年審計(jì)調(diào)整分錄F公司歷史沿革；公司的主要收入與支出，公司承擔(dān)的特殊經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)A部門、子公司及公司組織結(jié)構(gòu)演變過(guò)程；F公司過(guò)去的產(chǎn)品（名稱、價(jià)格）、服務(wù)及市場(chǎng)情況；A專利/許可證/商標(biāo)/知識(shí)所有權(quán)；有否第三者侵權(quán)情況；公司的相應(yīng)措施K銷售方式及定價(jià)政

14、策、銷售組織及銷售戰(zhàn)略；銷售的季節(jié)性及其峰谷；K競(jìng)爭(zhēng)者及替代產(chǎn)品；公司的相對(duì)優(yōu)勢(shì)在哪里？K說(shuō)明銷售地區(qū)及所有業(yè)務(wù)的銷售變化趨勢(shì)F對(duì)未來(lái)主要業(yè)務(wù)銷售的展望及預(yù)測(cè)資料文件F與關(guān)聯(lián)者的交易明細(xì)表F關(guān)聯(lián)者目錄,列明關(guān)聯(lián)者全稱,與公司關(guān)系,聯(lián)系辦公地址,電話；B金額或性質(zhì)重大的交易事項(xiàng)匯總表,包括銷貨、進(jìn)貨、勞務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、股票、融資等方面；F公司對(duì)集團(tuán)公司/關(guān)聯(lián)公司的的采購(gòu)或收入的依賴性；F請(qǐng)?jiān)斒龉娟P(guān)聯(lián)公司的轉(zhuǎn)移定價(jià)政策。五、承諾及或有事項(xiàng)明細(xì)表ABH包括對(duì)外抵押、對(duì)外擔(dān)保、背書(shū)保證、未決訴訟、未決索賠、稅務(wù)糾紛、應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)、債務(wù)擔(dān)保等承諾及或有負(fù)債、或有損失事項(xiàng)；F所有關(guān)于于資本，租賃，合作協(xié)議，

15、專利經(jīng)營(yíng)及其他性質(zhì)的承諾。（待續(xù)）序資 料 名 稱 及 內(nèi) 容收集履行不相關(guān)/號(hào)沒(méi)有六、期后事項(xiàng)匯總表F內(nèi)容包括資本結(jié)構(gòu)變更、重大的xx及購(gòu)置項(xiàng)目、重大的融資和投資活動(dòng)、災(zāi)害損失、企業(yè)合并與分立、重大經(jīng)濟(jì)糾紛、重大購(gòu)銷協(xié)議、主要顧客變化、終止或破產(chǎn)等事項(xiàng)。七、職工或員工福利及工資情況C按部門分類顯示職工或員工人數(shù)及工資數(shù)、職工的來(lái)源C職工或員工工資組建、福利情況、描述及交納情況（養(yǎng)老金，醫(yī)療金，待業(yè)金、公積金等）；詳述所有根據(jù)國(guó)家規(guī)定及內(nèi)部自行提供的職工或員工福利，包括這方面尚未履行的責(zé)任C根據(jù)實(shí)際情況，按部門和職能劃分，提供關(guān)于全職和臨時(shí)職工的平均人數(shù)和總職工或員工成本(即薪金，獎(jiǎng)金，津貼等)C詳述獎(jiǎng)金和激勵(lì)政策， 并提供過(guò)去兩年支出的獎(jiǎng)金明細(xì)C詳述退職金和遣散費(fèi)用C目前工資水