習(xí)題班喜全18講講義第印花稅

1、第四章印花稅一、單項選擇題1.某公司簽訂甲、乙兩份加工承攬合同，甲合同約定：由委托方提供主要材料 600 萬元，受托方提供輔助材料 40 萬元，并收取加工費 50 萬元。乙合同約定，由受托方提供主要材料 400 萬元并收取加工費 20 萬元。上述加工承攬合同應(yīng)繳納印花稅（）元。（2016 年）A.1550B.1650C.1750D.2550【】C【】應(yīng)繳納印花稅=（40+50）0.510000+4000.310000+200.510000=1750（元）。2.下列合同中，應(yīng)按“購銷合同”稅目征收印花稅的是（）。（2016 年）A.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同B.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合

2、同C.企業(yè)之間簽訂的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同D.開發(fā)商與個人之間簽訂的商品房銷售合同【】A【】選項 B：不征印花稅；選項 CD：按照“轉(zhuǎn)移書據(jù)”征收印花稅。3.河圖市甲制衣公司受托加工制作時尚服裝，雙方簽訂的加工承攬合同中分別注明加工費 50000 元，委托方提供價值 300000 元的主要材料，受托方提供價值 1000 元的輔助材料。同時甲公司受某學(xué)校的委托為其定做一批校服，合同載明原材料價值 800000司提供，學(xué)校另支付加工費 400000 元。為了生產(chǎn)高檔服公司從南方購進(jìn)一批高檔毛料，委托某物流公司負(fù)責(zé)。雙方簽訂了保管合同，合同中約定費 30000 元，保管費 10000 元。則甲公司就上述

3、業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅（）。A.420 元B.419 元C.442 元D.490.5 元【】D【】甲公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅=（50000）0.50.30.50.51=490.5（元）。4.甲企業(yè)在 2017 年 10 月份資本由 50 萬元增加到 500 萬元，同時企業(yè)新設(shè)了 5 本備查賬簿和 5 本賬簿，企業(yè)車間啟用了進(jìn)出產(chǎn)品登記簿 5 本。同月，企業(yè)還到相關(guān)部門申領(lǐng)了、土地使用證、基本賬戶證、衛(wèi)生證、專利證各 1本。與乙公司簽訂貨物銷售合同，合同約定銷售額為 300 萬元，合同簽訂后，從銷售額中支付 5 萬元給聯(lián)系業(yè)務(wù)的中介人，另支付公司費用 5 萬元，其中包括搬運費 0.3萬元、裝卸費 1.

4、7 萬元，雙方簽訂合同。甲企業(yè) 2017 年應(yīng)繳納印花稅（）元。A.1800B.3205C.2115D.2120【】B【】甲企業(yè) 2017 年應(yīng)納的印花稅=30000000.3+（5000000-500000）0.5+5（5+3）+（5-0.3-1.7）100000.5=3205（元）。5.下列合同中，應(yīng)按照“租賃合同”計算繳納印花稅的是（）。（2010年）A.企業(yè)與工商戶簽訂的租賃合同B.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同C.企業(yè)與金融機構(gòu)簽訂的融資租賃合同D.房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的生活居住用房租賃合同【】A【】選項 B：企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同不屬于租賃合同的征稅范圍，不繳納印花

5、稅；選項 C：對及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，按合同所載總額，按借款合同計稅；選項 D：房地產(chǎn)管理部門與個人訂立的租房合同，凡房屋屬于用于生活居住的，暫免貼花。6.下列合同中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的是（）。A.會計合同B.技術(shù)合同C.法律合同D.審計合同【】B【】技術(shù)合同是合同當(dāng)事人就有關(guān)項目的分析、論證、評價、和訂立的技術(shù)合同，但一般的法律、會計、審計等方面的不屬于技術(shù)，其所立合同不貼印花。7.下列說法中關(guān)于印花表述錯誤的是（）。A.印花可以委托或個人，并由支付手續(xù)費，支付來源從實征印花中提取B.要指定專人負(fù)責(zé)辦理印花的領(lǐng)、售、存和交款等項業(yè)務(wù)C.所售印花取得的，無須專戶D.戶要

6、建立印花領(lǐng)、售、存情況的登記、清點、檢查制度【】C【】所售印花取得的，須專戶，并按照規(guī)定的期限，向當(dāng)?shù)亟Y(jié)報，或者填開繳款書直接向繳納。8.甲建筑施工與某簽訂一份建筑安裝工程承包合同，合同載明承包金額為2000 萬元，甲提供的設(shè)備價款為 300 萬元。甲將該承包項目中的玻璃幕墻安裝業(yè)務(wù)分包給乙建筑施工，分包合同載明金額為 500 萬元。甲建筑施工應(yīng)繳納印花稅（）元。A.5100B.6000C.6600D.7500【】D【】甲建筑施工應(yīng)繳納印花稅=（2000+500）0.310000=7500（元）。建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)為承包金額，不得剔除任何費用。如果施工將自己承包的建筑項目再分包或轉(zhuǎn)

7、包給其他施工，其所簽訂的分包或轉(zhuǎn)包合同，仍應(yīng)按所載金額另行貼花。9.A 公司與 B 公司分別簽訂了兩份合同：一是技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，A 公司支付100 萬元給 B 公司，但因 B 公司原因合同未能兌現(xiàn)；二是以物易物合同，A 公司的貨物價值 200 萬元，B 公司的貨物價值 200 萬元。雙方等價互換，均未進(jìn)行現(xiàn)金結(jié)算。以上業(yè)務(wù) A 公司應(yīng)繳納印花稅（）。A.1500 元B.3000 元C.100 元D.900 元【】A【】未按期兌現(xiàn)合同亦應(yīng)貼花；以物易物合同，按合同所載購、銷金額合計數(shù)計稅貼花。A 公司應(yīng)繳納印花稅=（100+200+200）100000.3=1500（元）。10.東方市陽光公司從大

8、洋公司租入 10 臺機器設(shè)備，雙方簽訂的合同規(guī)定，10 臺機器設(shè)備的總價值為 523 萬元，租期 10 個月，總額為 50 萬元。則該項行為雙方合計應(yīng)繳納印花稅（）元。A.523B.1000C.600D.500【】B【】合同雙方當(dāng)事人均應(yīng)繳納印花稅，所以該項行為雙方合計應(yīng)繳納印花稅=501000012=1000（元）。11.某制造企業(yè) 2016 年 3 月與某公司簽訂價值 2000 萬元的機器設(shè)備合同，為此設(shè)備，該制造企業(yè)與建設(shè)簽訂 2000 萬元的借款合同，借款期限 3 年，年利率5%。后來因公司原因，導(dǎo)致合同沒有履行。4 月，該制造企業(yè)從某金融機構(gòu)以融資租賃方式租入一臺機器設(shè)備，雙方簽訂融

9、資租賃合同，租賃費總額為 1000 萬元。根據(jù)上述情況，該制造企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（）。A.15000 元B.5000 元C.7500 元D.7000 元【】C【】本題涉及三項應(yīng)稅行為：（1）購銷合同應(yīng)納稅額=20000.3=0.6（萬元），產(chǎn)生納稅義務(wù)后合同雖沒有履行，但也不能免稅；（2）借款合同應(yīng)納稅額=20000.05=0.1（萬元）；（3）融資租賃合同按借款合同征收印花稅，應(yīng)納稅額=10000.05=0.05（萬元）。該制造企業(yè)應(yīng)納稅額合計=（0.6+0.1+0.05）10000=7500（元）。12.某鞋廠與某物流公司簽訂一份保管合同，合同載明的總費用為 500000 元（運費和保管費未

10、分別記載）。該項合同雙方各應(yīng)繳納的印花稅稅額為（）。A.500 元B.250 元C.375 元D.1000 元【】A【】同一憑證因載有兩個或兩個以上經(jīng)濟事項而適用不同稅率，未分別記載金額的，按稅率高的計稅貼花。雙方各應(yīng)納印花稅=5000001=500（元）。13.甲企業(yè) 2017 年 1 月與乙公司簽訂一份車輛租賃合同，合同約定將乙公司五輛貨車租給甲企業(yè)。每輛車的月為 1 萬元，租期未定。在合同簽訂時雙方各自應(yīng)繳納印花稅（）元。A.5B.8C.10D.0【】A【】有些合同在簽訂時無法確定計稅金額，可在簽訂時先按5 元貼花，以后結(jié)算時再按實際金額計稅，補貼印花。14.下列合同或憑證中，應(yīng)繳納印花

11、稅的是（）。A.某企業(yè)和簽訂的法律合同B.企業(yè)門市部設(shè)置的不記載金額的產(chǎn)品登記簿C.衛(wèi)生證D.與之間訂立的征訂憑證【】D【】選項 A：一般的法律、會計、審計等方面的不屬于技術(shù)，其所立合同不貼印花；選項 B：車間、門市部、倉庫設(shè)置的不屬于會計核算范圍或雖屬會計核算范圍，但不記載金額的登記簿、統(tǒng)計簿、臺賬等，不貼印花；選項 C：衛(wèi)生證不屬于印花稅的征稅范圍；選項 D：與之間訂立的、報刊、音像征訂憑證要按照購銷合同貼花。15.甲公司 2017 年 5 月出租 A 車間給乙公司，當(dāng)月簽訂的合同中規(guī)定 A 車間月10萬元，租期 10 年；當(dāng)月還出租 B 車間給丙公司，月5 萬元，每年年底收取本年，同時商

12、定是否續(xù)租。則甲公司當(dāng)月應(yīng)納印花稅為（A.400）元。B.1205C.12600D.12005【】D【】租賃合同的計稅依據(jù)為租賃金額，即收入總額；對于在簽訂時無法確定計稅依據(jù)的合同，可在簽訂時先按 5 元貼花。甲公司當(dāng)月應(yīng)納印花稅=101012100001+5=12005（元）。16.甲企業(yè)由于經(jīng)營不善，將本企業(yè)價值 110 萬元的抵押給，從取得抵押100 萬元，雙方簽訂借款合同，但后期由于周轉(zhuǎn)而無力償還本金，按合同規(guī)定將抵押的轉(zhuǎn)移給，簽訂了轉(zhuǎn)移書據(jù)，另支付給甲企業(yè) 10 萬元的差價款。對以上經(jīng)濟行為應(yīng)征收印花稅（）元。A.400B.250C.450D.1200【】D【】對抵押合同，應(yīng)按借款合

13、同計稅貼花；在借款方無力償還借款而將抵押財產(chǎn)轉(zhuǎn)移給方時，應(yīng)再就雙方書立的轉(zhuǎn)移書據(jù)，按轉(zhuǎn)移書據(jù)的有關(guān)規(guī)定計稅貼花。就以上經(jīng)濟行為應(yīng)征收印花稅=（100100000.05+110100000.5）2=1200（元）。17.下列合同或憑證應(yīng)納印花稅的是（）。A.無息、貼息合同B.企業(yè)倉庫設(shè)置的不記載金額的產(chǎn)品登記簿C.國家指定的收購部門與農(nóng)民簽訂的農(nóng)產(chǎn)品收購合同D.工商【】D【】選項 AC：無息、貼息合同，國家指定的收購部門與村民、農(nóng)民個人簽訂的農(nóng)產(chǎn)品收購合同免予貼花；選項 B：車間、門市部、倉庫設(shè)置的不屬于會計核算范圍或雖屬會計核算范圍，但不記載金額的登記簿、統(tǒng)計簿、臺賬等，不貼印花。18.如果一

14、份憑證應(yīng)納的印花稅稅額超過 500 元，可以向當(dāng)?shù)厣暾垼ǎ.免稅B.按期匯總繳納印花稅C.填寫繳款書或者完稅證D.分期納稅【】C【】如果一份憑證的應(yīng)納稅額數(shù)量較大，超過 500 元，貼用印花不方便的，納稅人可向當(dāng)?shù)厣暾執(zhí)顚懤U款書或者完稅證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者由稅務(wù)機關(guān)在憑證上加注完稅標(biāo)記，代替貼花。19.2017 年 1 月，甲企業(yè)將自己的房屋出租給用于生產(chǎn)經(jīng)營，雙方簽訂房屋租賃合同，合同約定每月250 元，租期 3 個月，合同簽訂時，甲企業(yè)收到支付的總750 元。甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（）。A.0.75 元B.1 元C.2 元D.12.5 元【】B【】甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=7501=0

15、.75（元），租賃合同應(yīng)納印花稅金額超過 1 角小于 1 元的，按 1 元貼花。20.2017 年 1 月，甲公司將閑置廠房出租給乙公司，合同約定每月2500 元，租期未定。簽訂合同時，預(yù)收5000 元，雙方已按貼花。5 月底合同解除，甲公司收到乙公司補交7500 元。甲公司 2017 年 5 月份應(yīng)補繳印花稅（）。A.7.5 元B.8 元C.9.5 元D.12.5 元【】A【】有些合同在簽訂時無法確定計稅金額，可在簽訂時先按 5 元貼花，以后結(jié)算時再按實際金額計稅，補繳印花稅。甲公司 5 月應(yīng)補繳印花稅=（5000）1-5=7.5（元）。21.某企業(yè) 2017 年 12 月簽訂以下合同：（1

16、）與某金融機構(gòu)簽訂融資租賃合同，以融資租賃方式租入新車 15 輛，合同載明租賃期限為 3 年，每年支付100 萬元；（2）與某客戶簽訂貨物合同，合同載明貨物價值 500 萬元，費用 65 萬元（含裝卸費 5 萬元，貨物包裝費 10 萬元）；（3）與另一企業(yè)簽訂租賃合同，合同載明將本企業(yè)閑置的總價值 300 萬元的 10 輛貨車出租，每輛車月4000 元，租期未定；（4）與某保險公司簽訂保險合同，合同載明為本企業(yè)的 50 輛車上第責(zé)任險，每輛車每年支付保險費 4000 元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的印花稅為（A.505 元）。B.540 元C.605 元D.640 元【】C【】（1）融資租賃合同，按合同

17、所載總額，按借款合同計稅，應(yīng)納印花稅=10030.0510000=150（元）；（2）貨物合同，計稅依據(jù)為取得的費金額，不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費等，應(yīng)納印花稅=（65-5-10）0.510000=250（元）；（3）租賃合同，簽訂時無法確定計稅金額，可在簽訂時先按5 元貼花，應(yīng)納印花稅=5（元）；（4）保險合同，計稅依據(jù)為支付（收取）的保險費金額，應(yīng)納印花稅=5040001=200（元）。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的印花稅=150+250+5+200=605（元）。22.下列合同或憑證中，應(yīng)繳納印花稅的是（）。（2007 年）A.商標(biāo)證B.企業(yè)倉庫設(shè)置的產(chǎn)品進(jìn)出統(tǒng)計簿C.某投資者與某會計師簽

18、訂的會計合同D.與訂閱訂立的征訂憑證【】A【】選項 B：車間、門市部、倉庫設(shè)置的不屬于會計核算范圍或雖屬會計核算范圍，但不記載金額的登記簿、統(tǒng)計簿、臺賬等，不貼印花；選項 C：一般的法律、會計、審計等方面的不屬于技術(shù)，其所立合同不貼印花；選項 D：與訂閱之間訂立的征訂憑證，不貼花，但是與之間訂立的征訂憑證要按照購銷合同貼花。23.關(guān)于印花稅的納稅義務(wù)人，下列表述正確的是（）。A.境內(nèi)簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)的，以轉(zhuǎn)讓方為B.訂立轉(zhuǎn)移書據(jù)的，以證人為C.書立技術(shù)合同的，以擔(dān)保人為D.領(lǐng)取工商的，以授予證照的當(dāng)事人為【】A【】選項 B：訂立轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅是立據(jù)人；選項 C：書立技術(shù)合同的印花稅是立合同人

19、，立合同人是指合同的雙方當(dāng)事人，不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人；選項 D：領(lǐng)取工商的印花稅是領(lǐng)受人。24.某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額 6000 萬元。施工期間，該建筑公司又將其中價值 800 萬元的安裝工程分包給乙企業(yè)，并簽訂分包合同。該建筑公司上述合同應(yīng)繳納印花稅（）萬元。（2008 年考題改編）A.1.79B.1.80C.2.03D.2.04【】D【】該建筑公司上述合同應(yīng)繳納印花稅=（6000+800）0.3=2.04（萬元）。25.在簽訂合同時無法確定計稅金額的，可在簽訂時先按（）元貼花，以后結(jié)算時再按實際金額計稅，補貼印花。A.5B.8C.10D.15【】A【】

20、有些合同在簽訂時無法確定計稅金額，可在簽訂時先按5 元貼花，以后結(jié)算時再按實際金額計稅，補貼印花。26.某生產(chǎn)企業(yè)與公司簽訂一份合同，載明貨物金額 100 萬元，費 20 萬元、裝卸費 5 萬元、保管費 3 萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（）元。（2009 年）A.100B.130C.150D.180【】B【】貨物合同計稅依據(jù)為取得的費金額，不包括所運貨物金額、裝卸費、保險費等。同一憑證上，載有兩個或兩個以上經(jīng)濟事項而適用不同稅目稅率，如分別記載金額的，應(yīng)分別計算應(yīng)納稅額，相加后按合計稅額貼花，所以這里的 3 萬元保管費，應(yīng)該按照倉儲保管合同計算應(yīng)納稅額。該企業(yè)應(yīng)納印花稅=（200.5+31）100

21、00=130（元）。27.安陽汽車修配廠 2017 年與某機械公司簽訂價值 2000 萬元的測試設(shè)備合同，為此設(shè)備向工商借款 2000 萬元并簽訂借款合同。后因設(shè)備質(zhì)量問題購銷合同作廢。根據(jù)上述情況，安陽汽車修配廠一共應(yīng)繳納的印花稅為（）。A.1500 元B.6500 元C.7000 元D.7050 元【】C【】安陽汽車修配廠一共應(yīng)納印花稅=2000100000.3100000.05=7000（元）。28.某企業(yè)簽訂了如下經(jīng)濟合同：與甲公司簽訂技術(shù)開發(fā)合同，合同總金額為 400 萬元，其中研究開發(fā)費 100 萬元；與乙公司簽訂貨物銷售合同，銷售額為 300 萬元，費用 4 萬元，其中包括保險費

22、 0.5 萬元、裝卸費 0.5 萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（）元。（2007 年）A.1800B.1815C.2115D.2120【】B【】（1）為了鼓勵技術(shù)研究開發(fā)，對技術(shù)開發(fā)合同，只就合同所載的金額計稅，研究開發(fā)經(jīng)費計稅依據(jù)。技術(shù)開發(fā)合同應(yīng)繳納印花稅=（400-100）100000.3=900（元）；（2）銷售合同應(yīng)納的印花稅=300100000.3=900（元）；（3）貨物合同的計稅依據(jù)為費金額，不含所運貨物的金額、裝卸費和保險費等，因此運輸合同應(yīng)納的印花稅=（4-0.5-0.5）100000.5=15（元）；（4）該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=900+900+15=1815（元）。29.關(guān)于印花稅

23、的計稅依據(jù)，下列表述正確的是（）。（2009 年考題改編）A.貨物合同以費用和裝卸費用總額為計稅依據(jù)B.建筑安裝工程承包后又分包的，以承包總額扣除分包金額后為計稅依據(jù)C.以物易物方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，以購銷合計金額為計稅依據(jù)D.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工費和主要材料金額合計為計稅依據(jù)【】C【】貨物合同的計稅依據(jù)為取得的費用金額，不包括裝卸費，所以選項 A錯誤；建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)為承包總額，不能扣除分包金額，所以選項 B 錯誤；由委托方提供主要材料的加工合同，以加工費和受托方代墊的輔助材料金額合計數(shù)為計稅依據(jù)，所以選項D 錯誤。30.甲公司 2009 年 8 月開業(yè)

24、，實收資本 6000 萬元。2010 年增加資本公積 200 萬元，3月份與乙公司簽訂受托加工合同，約定由甲公司提供原材料 100 萬元，并向乙公司收取加工費 20 萬元；5 月份與丙公司簽訂技術(shù)開發(fā)合同記載金額 100 萬元。2010 年甲公司應(yīng)繳納印花稅（）元。（2011 年）A.1200B.1400C.1700D.1900【】C【】企業(yè)啟用新賬簿后，其實收資本與資本公積兩項的合計金額大于原已貼花金額的，就增加的部分補貼印花。對于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費金額和原材料金額的，應(yīng)分別按加工承攬合同、購銷合同計稅，兩項稅額相加數(shù)，即為合同應(yīng)貼印花。2010 年

25、甲公司應(yīng)繳納印花稅=（2000.5+1000.3+200.5+1000.3）10000=（0.1+0.03+0.01+0.03）10000=1700（元）。31.同一類應(yīng)納稅憑證需要頻繁貼花，可向當(dāng)?shù)厣暾埌雌趨R總繳納印花稅，按照確定的期限匯總計算納稅，最長期限不得超過（）個月。A.1B.5C.10D.3【】A【】同一種類應(yīng)納稅憑證需要頻繁貼花的，可向當(dāng)?shù)厣暾埌雌趨R總繳納印花稅，按照確定的限期匯總計算納稅，最長不超過 1 個月。32.對國家政策性記載的賬簿，一次貼花數(shù)額較以承擔(dān)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)核準(zhǔn)，分次貼足印花的期限不超過（）年。（2016 年）A.2B.1C.3D.5【】C【】對國家政策性記

26、載的賬簿，一次貼花數(shù)額較以承擔(dān)的，經(jīng)當(dāng)?shù)睾藴?zhǔn)，可在 3 年內(nèi)分次貼足印花。33.下列或個人，屬于印花稅的是（）。A.商品購銷合同的擔(dān)保人B.在國外領(lǐng)受專利證，在國內(nèi)使用的C.土地證的土地管理局D.與用戶簽訂供用電合同的電網(wǎng)【】B】選項 A：印花稅的不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人；選項 B：在國外書立或領(lǐng)受，在國內(nèi)使用應(yīng)稅憑證的和個人，屬于印花稅；選項 C：領(lǐng)取權(quán)利證照的，以領(lǐng)受人為；選項 D：電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不征收印花稅。34.一份憑證應(yīng)繳納的印花稅稅額超過（）元，貼用印花不方便的，可以向當(dāng)?shù)厣暾執(zhí)顚懤U款書或者完稅憑證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者由在憑證上加注完稅標(biāo)記，代替貼花

27、。A.200B.300C.500D.1000【】C【】如果一份憑證的應(yīng)納印花稅稅額數(shù)量較大，超過 500 元，貼用印花不方便的，可向當(dāng)?shù)厣暾執(zhí)顚懤U款書或者完稅證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者由稅務(wù)機關(guān)在憑證上加注完稅標(biāo)記，代替貼花。二、多項選擇題1.下列憑證，免納印花稅的有（）。（2016 年）A.與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同B.縣批準(zhǔn)企業(yè)改制簽訂的轉(zhuǎn)移書據(jù)C.國際金融組織向我國企業(yè)提供書立的合同D.貼息合同E.投資者保護(hù)基金公司新設(shè)立的賬簿【】ABDE【】選項 C：外國或國際金融組織向我國及國家金融機構(gòu)提供所書立的合同免納印花稅。2.下列合同，應(yīng)按“轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有（）。A

28、.專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同B.商品房銷售合同C.土地使用權(quán)出讓合同D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同E.專利實施合同【】BCDE【】選項 A：技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同包括專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同，但不包括專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實施所書立的合同，后者適用于“轉(zhuǎn)移書據(jù)”合同。3.下列合同中，應(yīng)該征收印花稅的有（）。A.未按期兌現(xiàn)的合同B.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同C.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同D.國家指定的收購部門與農(nóng)民個人簽訂的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同E.企業(yè)與會計師簽訂的審計合同【】AC【】電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅，選項 B 不符合題意；國家指定的收購部門與村民、

29、農(nóng)民個人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同，屬于免稅合同，選項D 不符合題意；會計、審計合同不屬于印花稅征稅范圍，選項 E 不符合題意。4.下列憑證中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.設(shè)置的現(xiàn)金收付登記簿B.個人出租門店簽訂的租賃合同C.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同D.與之間訂立的訂購單E.同業(yè)拆借合同【】BD【】選項 A，根據(jù)業(yè)務(wù)管理需要設(shè)置的各種登記簿，如空白重要憑證登記簿、有價單證登記簿、現(xiàn)金收付登記簿等，其記載的內(nèi)容與活動無關(guān)，僅用于備查，屬于非營業(yè)賬簿，均不征收印花稅；選項 C，電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅；選項 E，同業(yè)拆借合同，不屬于借款合同，不征

30、收印花稅。5.下列合同中，免征印花稅的有（）。A.貼息合同B.倉儲保管合同C.農(nóng)牧業(yè)保險合同D.建設(shè)工程勘察合同E.金融機構(gòu)與小型企業(yè)簽訂的借款合同【】ACE【】選項 BD 沒有免稅規(guī)定。6.下列憑證免征印花稅的有（）。A.與某生產(chǎn)企業(yè)之間簽訂的借款合同B.經(jīng)批準(zhǔn)改制的企業(yè)因改制簽訂的轉(zhuǎn)移書據(jù)C.機構(gòu)封閉式投資基金簽訂的合同D.與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同E.與商品儲備管理公司書立購銷合同的所有當(dāng)事人【】BCD【】選項 A：與某生產(chǎn)企業(yè)之間簽訂的借款合同應(yīng)繳納印花稅；選項 E：對商品儲備管理公司及其直屬庫賬簿免征印花稅；對其承擔(dān)商品儲備業(yè)務(wù)過程中書立的購銷合同免征印花稅，對合同其他各方

31、當(dāng)事人應(yīng)繳納的印花稅照章征收。7.關(guān)于印花稅的規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.采用分級核算形式的只就財會部門設(shè)置的賬簿貼花B.凡屬經(jīng)費來源實行自收自支的，對其營業(yè)賬簿不貼花C.以合并或分立方式成立的新企業(yè)，其新啟用的賬簿記載的，凡原已貼花的部分可不再貼花，未貼花的部分和以后新增加的按規(guī)定貼花D.跨地區(qū)經(jīng)營的分支機構(gòu)使用的營業(yè)賬簿，應(yīng)由各分支機構(gòu)在其所在地繳納印花稅E.適用于中國境內(nèi)，并境內(nèi)具備法律效力的應(yīng)稅憑證，無論境內(nèi)或者境外書立，均應(yīng)按照印花稅的規(guī)定貼花【】CDE【】選項 A：采用分級核算形式的，除財會部門的賬簿應(yīng)貼花外，財會部門設(shè)置在其他部門和車間的明細(xì)分類賬，亦應(yīng)按規(guī)定貼花；選項 B：

32、凡屬經(jīng)費來源實行自收自支的，對其營業(yè)賬簿，應(yīng)就記載的賬簿和其他賬簿分別按規(guī)定貼花。8.下列關(guān)于印花稅應(yīng)稅憑證計稅方法的說法錯誤的有（）。A.凡是一項信貸業(yè)務(wù)既簽訂借款合同，又一次或分次填開借據(jù)的，不僅要以借款合同所載金額為計稅依據(jù)還要以借據(jù)所載金額為計稅依據(jù)計稅貼花B.借貸雙方簽訂的周轉(zhuǎn)性借款合同，對這類合同只以其規(guī)定的最高額為計稅依據(jù)，在簽訂時貼花一次，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，不再另貼印花C.對開展融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同（含融資性售后回租），按借款合同計稅D.保險合同的計稅依據(jù)為支付（收取）的保險費金額，包括所保的金額E.對技術(shù)開發(fā)合同，不僅就合同所載的金額計稅，研究開發(fā)經(jīng)費

33、也作為計稅依據(jù)【】ADE【】選項 A：凡是一項信貸業(yè)務(wù)既簽訂借款合同，又一次或分次填開借據(jù)的，只以借款合同所載金額為計稅依據(jù)計稅貼花；選項 D：保險合同的計稅依據(jù)為支付（收?。┑谋ｋU費金額，不包括所保的金額；選項 E：技術(shù)合同的計稅依據(jù)為合同所載的價款、或使用費。為了鼓勵技術(shù)研究開發(fā)，對技術(shù)開發(fā)合同，只就合同所載的金額計稅，研究開發(fā)經(jīng)費的，應(yīng)按一定比例的計稅依據(jù)。單對合同約定按研究開發(fā)經(jīng)費一定比例作為金額貼花。9.貼花時，必須遵照以下（）規(guī)定辦理納稅事宜。A.在應(yīng)納稅憑立或領(lǐng)受時即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花B.印花應(yīng)粘貼在應(yīng)納稅憑證上，并由在每枚的騎縫處蓋戳注銷或畫銷，嚴(yán)禁揭下重用C

34、.對已貼花的各類應(yīng)納稅憑證，須按規(guī)定期限保管，不得私自銷毀，以備納稅檢查D.與對憑證的性質(zhì)發(fā)生爭議的，應(yīng)檢附該憑證報請同級核定E.對納稅憑證應(yīng)妥善保存，未規(guī)定保存期限的憑證的保存期限為 1 年【】ABCE【】選項 D：與對憑證的性質(zhì)發(fā)生爭議的，應(yīng)檢附該憑證報請上一級核定。10.下列各項中，應(yīng)征收印花稅的有（）。A.企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的B.不記載金額的登記簿、統(tǒng)計簿C.企業(yè)改制中經(jīng)評估增加的D.企業(yè)其他會計科目記載的轉(zhuǎn)為實收資本或資本公積的E.未按期兌現(xiàn)的合同【】ACDE【】選項 B：車間、門市部、倉庫設(shè)置的不屬于會計核算范圍或雖屬于會計核算范圍，但不記載金額的登記簿、統(tǒng)計簿、臺賬等，不貼印花

35、。11.下列各項中，免征收印花稅的有（）。A.無息、貼息合同B.房地產(chǎn)管理部門與個人訂立的租房合同用于生產(chǎn)經(jīng)營C.對公租房經(jīng)營管理住房作為公租房的D.所有人將贈給、社會福利、學(xué)校所立的書據(jù)E.以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證【】ACD【】選項 ACD：為減免稅政策；選項 B：若用于生活居住的暫免貼花；選項E：對以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證按規(guī)定征收印花稅。12.甲公司于 2017 年 3 月與乙公司簽訂了數(shù)份以貨合同，以共計 600000 元的鋼材換取乙公司價值 800000 元的水泥，乙公司取得差價款 200000 元。下列各項中表述正確的有（）。甲公司只能采用自行完稅的辦法加貼印花甲公司 3

36、月份應(yīng)繳納的印花稅為 240 元C.甲公司可對合同采用按期匯總繳納的方式繳納印花稅D.甲公司可向申請對以貨合同采用以繳款書或完稅證代替貼花的方式繳納印花稅E.針對以貨合同總計應(yīng)征收的印花稅為 840 元【】CE【】甲公司 3 月應(yīng)繳納的印花稅=（600000）0.03%=420（元），雙方總計應(yīng)納印花稅=4202=840（元）。同一種類應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，可向當(dāng)?shù)厣暾埌雌趨R總繳納印花稅的方式貼花，最長匯總繳納的期限為 1 個月。13.一般采用“三自”納稅方式繳納印花稅，這“三自”是指（）。A.自行申稅行為B.自行計算應(yīng)納稅額C.自行印花D.自行一次貼足印花并注銷或畫銷E.自行匯繳印花稅【

37、】BCD【】選項 BCD 屬于自行貼花完稅的內(nèi)容。14.下列各項中，符合印花稅有關(guān)規(guī)定的有（）。A.已貼用的印花，不得揭下重用B.凡多貼印花者，不得申請退稅或者抵扣C.應(yīng)稅合同不論是否兌現(xiàn)或能否按期兌現(xiàn)，均應(yīng)貼花D.印花的，可處以印花金額 3 倍至 5 倍的罰款E.修改合同并增加合同所載金額的，應(yīng)補貼印花【】ABCE【】印花的，由責(zé)令改正，處以 2000 元以上 1 萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以 1 萬元以上 5 萬元以下的罰款；的，依法刑事責(zé)任。15.下列各項中，適用印花稅稅率的有（）。A.車間設(shè)立的不記載金額的進(jìn)出商品登記簿B.土地使用證C.工商D.衛(wèi)生證E.賬簿【】BCE【】權(quán)利、證

38、照以及營業(yè)賬簿中的其他賬簿，按每件 5 元貼花。選項A：車間、門市部、倉庫設(shè)置的不屬于會計核算范圍或雖屬會計核算范圍，但不記載金額的產(chǎn)品登記簿、統(tǒng)計簿、臺賬等，不貼印花；選項 D：衛(wèi)生證不屬于印花稅應(yīng)稅憑證。16.下列合同中應(yīng)繳納印花稅的有（）。A.融資租賃合同B.家庭兩全保險合同C.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同D.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同E.已稅合同的副本【】ABD【】選項 C：電網(wǎng)和用戶之間簽訂的供用電合同不繳納印花稅；選項E：已繳納印花稅的憑證副本或抄本免納印花稅。17.下列合同中，應(yīng)按“轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有（）。A.商品房銷售合同B.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同C.專利申請權(quán)轉(zhuǎn)

39、讓合同D.土地使用權(quán)出讓合同E.企業(yè)無償贈與不動產(chǎn)合同【】ADE【】專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同應(yīng)按“技術(shù)合同”稅目計稅貼花，所以選項 BC 不符合題意；選項 ADE 應(yīng)按照“轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅，符合題意。18.下列，屬于印花稅的有（）。（2016 年）A.簽訂合同的承運企業(yè)B.電子應(yīng)稅憑證的簽訂C.技術(shù)合同的簽訂D.商標(biāo)證的商標(biāo)局E.合同的擔(dān)?！尽緼BC【】印花稅的包括：（1）立合同人，但不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人。（2）立據(jù)人；（3）立賬簿人；（4）領(lǐng)受人；（5）使用人；（6）各類電子應(yīng)稅憑證的簽訂人。所以選項D：商標(biāo)局不屬于印花稅的；選項 E：擔(dān)保不屬于印花稅納

40、稅人。19.下列合同中，可免征印花稅的有（）。（2009 年）A.簽訂的無息、貼息合同B.向企業(yè)出售標(biāo)準(zhǔn)住宅簽訂的購銷合同C.經(jīng)批準(zhǔn)改制的企業(yè)因改制簽訂的轉(zhuǎn)移合同D.保護(hù)基金公司接收被處置公司簽訂的轉(zhuǎn)移合同E.外國或國際金融組織向我國企業(yè)提供的所書立的合同【】ACD【】選項 B：出售標(biāo)準(zhǔn)住宅簽訂的購銷合同一般按照轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅，但對個人銷售住房暫免征收印花稅；選項E：外國或國際金融組織向我國及國家金融機構(gòu)提供的所書立的合同免稅。20.下列合同或憑證，應(yīng)繳納印花稅的有（）。A.專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同B.專利證C.軍事物資憑證D.商品房銷售合同E.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同【】ABD【】選項

41、C：軍事物資憑證，免納印花稅；選項 E：不屬于印花稅應(yīng)稅憑證。21.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有（）。（2010 年考題改編）A.按比例稅率計算應(yīng)納稅額1 角的，免納印花稅B.印花應(yīng)貼在應(yīng)納稅憑證上，由注銷或畫銷C.已經(jīng)貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的部分，應(yīng)補貼印花D.對委托或個人印花的，可按金額的一定比例支付手續(xù)費E.應(yīng)稅憑證所載金額為外國貨幣的，應(yīng)按憑立當(dāng)月 1 日國家外匯管理局的外匯牌價折合，計算應(yīng)納稅額【】ACD【】稅定，按比例稅率計算納稅而應(yīng)納稅額1 角的，免納印花稅，所以選項 A 正確；印花稅的注銷或畫銷由自行實施，所以選項 B 不正確；已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，應(yīng)

42、該就增加的金額補貼印花，選項 C 正確；委托或個人印花的，應(yīng)按金額支付手續(xù)費，選項 D 正確；應(yīng)稅憑證所載金額為外國貨幣的，應(yīng)按照憑立當(dāng)日（而非當(dāng)月 1 日）國家外匯管理局的外匯牌價折合，計算應(yīng)納稅額，選項 E 不正確。22.下列關(guān)于印花稅貼花的說法，正確的有（）。（2011 年）A.簽訂應(yīng)稅憑證后，于憑證生效之日起貼花B.凡多貼印花者，不得申請退稅或者抵扣C.印花應(yīng)貼在應(yīng)納稅憑證上，由注銷或畫銷D.已經(jīng)貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的部分，應(yīng)就增加的部分補貼印花E.了印花不等于履行了納稅義務(wù)，只有將印花貼在應(yīng)稅憑證上才算完成納稅義務(wù)【】BCD【】選項 A：印花稅應(yīng)當(dāng)在應(yīng)稅憑立或領(lǐng)受時貼花；

43、選項 E：了印花并不等于已履行了納稅義務(wù)；必須自行貼花并注銷或畫銷，這樣才算完整地完成了納稅義務(wù)。23.下列有關(guān)印花稅征收管理的說法，不正確的有（）。A.對國家政策性記載的賬簿，一次貼花數(shù)額較以承擔(dān)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)核準(zhǔn)，可在 5 年內(nèi)分次貼足印花B.性商品物資訂貨會上所簽訂合同應(yīng)繳納的印花稅，由回其所在地后及時辦理貼花完稅手續(xù)C.當(dāng)未按規(guī)定建立印花稅應(yīng)稅憑證登記簿，或未如實登記和完整保存應(yīng)稅憑證的，地方可以核定征收其應(yīng)繳納的印花稅D.應(yīng)稅憑證所載金額為外國貨幣的，應(yīng)按憑立當(dāng)月 1 日的國家外匯管理局的外匯牌價折合，計算應(yīng)納稅額E.印花的，由責(zé)令改正，并處以 2000 元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以 2000 元以上 10000 元以下的罰款【】ADE【】選項 A：對國家政策性記載的賬簿，一次貼花數(shù)額較以承擔(dān)的，經(jīng)當(dāng)?shù)睾藴?zhǔn)，可在 3 年內(nèi)分次貼足印花；選項