其他稅練習(xí)題2020測(cè)試題

1、其他稅練習(xí)題202012231.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是()。 單選題 *A.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之次月起，繳納房產(chǎn)稅(正確答案)B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅C.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅D.納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅2.下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅人的是()。 單選題 *A.以房產(chǎn)抵債的某工業(yè)企業(yè)B.出租寫(xiě)字樓的某外資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司(正確答案)C.轉(zhuǎn)讓商業(yè)用房的個(gè)人D.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的某大學(xué)3.甲公司轉(zhuǎn)讓一幢位于城

2、區(qū)的舊寫(xiě)字樓，原造價(jià)1 500萬(wàn)元，取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款及相關(guān)費(fèi)用為400萬(wàn)元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定其重置成本為2 000萬(wàn)元，成新度折扣率為七成，轉(zhuǎn)讓價(jià)格3 000萬(wàn)元，支付有關(guān)稅費(fèi)100萬(wàn)元，甲公司應(yīng)納土地增值稅為()。 單選題 *A.90萬(wàn)元B.500萬(wàn)元C.215萬(wàn)元D.345萬(wàn)元(正確答案)4.某企業(yè)2018年年初實(shí)際占地面積為2 000平方米，2018年4月該企業(yè)為擴(kuò)大生產(chǎn)，根據(jù)有關(guān)部門(mén)的批準(zhǔn)，新征用非耕地3 000平方米。已知該企業(yè)所處地段適用年納稅額5元/平方米。該企業(yè)2018年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的下列計(jì)算中，正確的是()。 單選題 *A.2 000510 000元B

3、.3 000515 000元C.2 00053 000581220 000元(正確答案)D.2 00053 000525 000元5.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不得減免城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。 單選題 *A.對(duì)免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地B.公園內(nèi)自用的土地C.直接用于林業(yè)的生產(chǎn)用地D.鹽場(chǎng)的生活區(qū)用地(正確答案)6.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法正確的是()。 單選題 *A.房屋產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的免征房產(chǎn)稅B.張某將個(gè)人擁有產(chǎn)權(quán)的房屋出典給李某，則張某為該房屋房產(chǎn)稅的納稅人C.納稅單位和個(gè)人無(wú)租使用房產(chǎn)管理部門(mén)、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，由出租人繳納房產(chǎn)

4、稅D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前已使用應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅(正確答案)7.某工業(yè)企業(yè)2017年擁有用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的廠房2 000平方米，原值為240萬(wàn)元；另外還有用于出租的倉(cāng)庫(kù)500平方米，原值為60萬(wàn)元，全年共取得租金10萬(wàn)元。該地區(qū)規(guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為25。則下列關(guān)于該工業(yè)企業(yè)全年應(yīng)納房產(chǎn)稅的計(jì)算中正確的是()。 單選題 *A.240(125)1.210123.36萬(wàn)元(正確答案)B.2401.210124.08萬(wàn)元C.(24060)(125)1.210123.9萬(wàn)元D.(24060)1.210124.8萬(wàn)元8.某小型運(yùn)輸公司擁有并使用以下車(chē)輛：整備質(zhì)量5噸的載貨汽車(chē)10輛；整備質(zhì)

5、量為4噸的掛車(chē)5輛。當(dāng)?shù)卣?guī)定，載貨汽車(chē)的基準(zhǔn)稅額為60元/噸，該公司當(dāng)年應(yīng)納車(chē)船稅為()。 單選題 *A.3 600元(正確答案)B.4 020元C.4 200元D.4 260元9.根據(jù)車(chē)船稅法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法中不正確的是()。 單選題 *A.車(chē)船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車(chē)船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月B.車(chē)船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間以購(gòu)買(mǎi)車(chē)船的發(fā)票或其他證明文件所載日期的次月為準(zhǔn)(正確答案)C.扣繳義務(wù)人代收代繳車(chē)船稅的，納稅地點(diǎn)為扣繳義務(wù)人所在地D.車(chē)船稅的納稅地點(diǎn)為車(chē)船的登記地或者車(chē)船稅扣繳義務(wù)人所在地10.甲公司于2019年10月成立，建立了1本資金賬簿，其中實(shí)收資本和資本公積合計(jì)為50

6、0萬(wàn)元；領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證書(shū)、基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證各一件；當(dāng)月與乙公司簽訂買(mǎi)賣(mài)合同，商品不含稅價(jià)款50萬(wàn)元，增值稅額為6.5萬(wàn)元；與丙運(yùn)輸公司簽訂運(yùn)輸合同，合同價(jià)款2萬(wàn)元，其中運(yùn)費(fèi)1.5萬(wàn)元，裝卸費(fèi)0.5萬(wàn)元。已知，買(mǎi)賣(mài)合同的印花稅稅率為0.3，資金賬簿的印花稅稅率為0.25、運(yùn)輸合同的印花稅稅率為0.3，權(quán)利、許可證照的定額稅率為每件5元。根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，甲公司應(yīng)繳納印花稅為()。 單選題 *A.1419.5元(正確答案)B.2 730元C.2 732.5元D.2 742.5元11.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列建筑物中，需要繳納房產(chǎn)稅的有()。 *A.倉(cāng)庫(kù)(正

7、確答案)B.水塔C.室外游泳池D.包含中央空調(diào)在內(nèi)的生產(chǎn)車(chē)間(正確答案)12.下列各項(xiàng)中，免于征收房產(chǎn)稅的有()。 *A.企業(yè)內(nèi)行政管理部門(mén)辦公用房產(chǎn)B.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)(正確答案)C.施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時(shí)辦公用房屋(正確答案)D.因停工大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，房屋處于大修期間(正確答案)13.張某于2016年以每套80萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)入兩套房產(chǎn)作為投資。2017年將其中一套以100萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給謝某，從中獲利20萬(wàn)元，根據(jù)我國(guó)稅收法律制度的規(guī)定，張某出售房產(chǎn)的行為應(yīng)繳納的稅種有()。 *A.個(gè)人所得稅(正確答案)B.增值稅(正確答案)C.契稅D.土地增值稅(正確答案)

8、14.下列各項(xiàng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有()。 *A.取得銷(xiāo)售(預(yù)售)許可證滿(mǎn)3年仍未銷(xiāo)售完畢的(正確答案)B.納稅人申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的(正確答案)C.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過(guò)85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的(正確答案)D.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的15.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法中，正確的有()。 *A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積(平方米)為計(jì)稅依據(jù)(正確答案)B.納稅人實(shí)際占用的土地面積，是指由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位

9、組織測(cè)定的土地面積(正確答案)C.尚未組織測(cè)量，但納稅人持有政府部門(mén)核發(fā)的土地使用證書(shū)的，以證書(shū)確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)(正確答案)D.尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整(正確答案)16.根據(jù)車(chē)船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合車(chē)船稅有關(guān)規(guī)定的有()。 *A.摩托車(chē)，以“輛數(shù)”為計(jì)稅依據(jù)(正確答案)B.游艇，以“凈噸位數(shù)”為計(jì)稅依據(jù)C.載貨汽車(chē)，以“整備質(zhì)量噸位數(shù)”為計(jì)稅依據(jù)(正確答案)D.船舶，以“凈噸位數(shù)”為計(jì)稅依據(jù)(正確答案)17.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列印花稅應(yīng)稅憑證中，屬于“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”的有()。 *A.土地使用權(quán)出讓合同(

10、正確答案)B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同(正確答案)C.商品房銷(xiāo)售合同(正確答案)D.房屋產(chǎn)權(quán)證18.根據(jù)規(guī)定，以下所列的印花稅的計(jì)稅依據(jù)正確的有()。 *A.營(yíng)業(yè)賬簿中記載資金的賬簿以“實(shí)收資本”和“資本公積”兩項(xiàng)的合計(jì)金額作為計(jì)稅依據(jù)(正確答案)B.不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證按件貼花(正確答案)C.應(yīng)稅合同的計(jì)稅依據(jù)，為合同列明的價(jià)款或者報(bào)酬，包括增值稅稅款D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同以保險(xiǎn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)(正確答案)19.下列各項(xiàng)中，符合印花稅減免稅規(guī)定的有()。 *A.書(shū)刊發(fā)行單位與訂閱單位或個(gè)人之間書(shū)立的憑證，免征印花稅(正確答案)B.外國(guó)運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸進(jìn)口貨物的，外國(guó)運(yùn)輸企業(yè)所持有的一份結(jié)算憑證，免征印花稅(正確答案)C.

11、代理單位與委托單位之間簽訂的委托代理合同，不征收印花稅(正確答案)D.無(wú)息貼息借款合同(正確答案)20.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不應(yīng)征收土地增值稅的有()。 *A.贈(zèng)予社會(huì)公益事業(yè)的房地產(chǎn)(正確答案)B.個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)(正確答案)C.抵押期滿(mǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn)D.兩個(gè)非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)合并為一個(gè)企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，對(duì)原企業(yè)將國(guó)有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到合并后的企業(yè)(正確答案)21.根據(jù)車(chē)船稅法律制度的規(guī)定，下列車(chē)船中應(yīng)當(dāng)繳納車(chē)船稅的有()。 *A.半掛牽引車(chē)(正確答案)B.貨車(chē)(正確答案)C.摩托車(chē)(正確答案)D.游艇(正確答案)22.根據(jù)車(chē)船稅

12、法律制度的規(guī)定，下列車(chē)船中，免征車(chē)船稅的有()。 *A.警用車(chē)船(正確答案)B.養(yǎng)殖漁船(正確答案)C.載貨汽車(chē)D.載客汽車(chē)23.某市一內(nèi)資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2018年6月開(kāi)發(fā)一個(gè)項(xiàng)目，有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)該項(xiàng)目商品房全部銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額4 000萬(wàn)元，并簽訂了銷(xiāo)售合同；(2)簽訂土地購(gòu)買(mǎi)合同，支付與該項(xiàng)目相關(guān)的土地使用權(quán)價(jià)款600萬(wàn)元，相關(guān)稅費(fèi)50萬(wàn)元；(3)發(fā)生土地拆遷補(bǔ)償費(fèi)200萬(wàn)元，前期工程費(fèi)100萬(wàn)元，支付工程價(jià)款750萬(wàn)元，基礎(chǔ)設(shè)施及公共配套設(shè)施費(fèi)150萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用60萬(wàn)元；(4)發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用100萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元，管理費(fèi)用80萬(wàn)元；(5)該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司不能按轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫?，?dāng)?shù)卣?guī)定的開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為10。已知：購(gòu)銷(xiāo)合同的印花稅稅率為0.3；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的印花稅稅率為0.5。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(1)該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2018年銷(xiāo)售商品房應(yīng)繳納印花稅是()。 單選題 *A.138萬(wàn)元B.2萬(wàn)元(正確答案)C.2.3萬(wàn)元D.0.3萬(wàn)元(2)該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2018年受讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納印花稅是()。 單選題 *A