全面預(yù)算管理

1、 HYPERLINK 【主題】：全面預(yù)算算管理 【類型】：原創(chuàng)【時(shí)間】：20033年2月完完成并提報(bào)報(bào)集團(tuán)【發(fā)表】：20033年10月月發(fā)布于AAMT CCLUB【背景】：應(yīng)作者所屬屬集團(tuán)管理理單元之要要求，為其作的的全面預(yù)算算管理體系系，時(shí)任公公司副總經(jīng)經(jīng)理兼財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)?！菊摹浚浩髽I(yè)背背景：某集集團(tuán)公司，經(jīng)經(jīng)營(yíng)幾大類類不同的業(yè)業(yè)務(wù)，每類類業(yè)務(wù)又有有好幾個(gè)企企業(yè)，因此此集團(tuán)分別別成立管理理單元進(jìn)行行管理。集集團(tuán)已推行行戰(zhàn)略預(yù)算算，但只對(duì)對(duì)管理單元元，各管理理單元的全全面預(yù)算體體系根據(jù)業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)自自行建立?；舅妓悸罚?.要與集團(tuán)團(tuán)的戰(zhàn)略預(yù)預(yù)算管理結(jié)結(jié)合，是其其延伸和細(xì)細(xì)化的具體體體現(xiàn)，在在編

2、制時(shí)間間和預(yù)算格格式上也力力求一致。2.與現(xiàn)現(xiàn)行的企業(yè)業(yè)報(bào)表和集集團(tuán)匯總報(bào)報(bào)表基本吻吻合，在財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)報(bào)表的項(xiàng)目目設(shè)置和指指標(biāo)計(jì)算上上與日常的的報(bào)表體系系完全一致致。3.與與管理單元元的戰(zhàn)略規(guī)規(guī)劃管理銜銜接，戰(zhàn)略略管理委員員會(huì)的一個(gè)個(gè)基本職責(zé)責(zé)也是推行行全面預(yù)算算管理，故故在預(yù)算委委員會(huì)的設(shè)設(shè)置、預(yù)算算會(huì)議的召召開(kāi)均和戰(zhàn)戰(zhàn)略管理會(huì)會(huì)議結(jié)合。4.與績(jī)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)結(jié)合，全面面預(yù)算也是是形成管理理單元及各各企業(yè)關(guān)績(jī)績(jī)效指標(biāo)的的主要來(lái)源源，是整個(gè)個(gè)績(jī)效管理理的基礎(chǔ)和和依據(jù)。通通過(guò)預(yù)算與與績(jī)效管理理相結(jié)合，使使企業(yè)真正正擁有明確確、可行的的目標(biāo)，促促進(jìn)企業(yè)的的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)更好好地符合戰(zhàn)戰(zhàn)略規(guī)劃的的要求

3、。55.預(yù)算本本身并不是是最終目的的，而是充充當(dāng)一種在在戰(zhàn)略與經(jīng)經(jīng)營(yíng)績(jī)效之之間聯(lián)系的的工具。主主要用于衡衡量與監(jiān)控控企業(yè)及各各部門(mén)的經(jīng)經(jīng)營(yíng)績(jī)效，以以確保最終終實(shí)現(xiàn)集團(tuán)團(tuán)的戰(zhàn)略目目標(biāo)。6.預(yù)算不是是一套涵蓋蓋所有會(huì)計(jì)計(jì)科目的表表格，而是是企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃劃的體現(xiàn)，所所以特別增增加了對(duì)環(huán)環(huán)境和市場(chǎng)場(chǎng)的分析，首首先作出策策略計(jì)劃和和目標(biāo)設(shè)定定，然后才才是數(shù)據(jù)預(yù)預(yù)測(cè)。預(yù)算文文件構(gòu)成：1.全面面預(yù)算管理理制度（88頁(yè)）：規(guī)規(guī)定了推行行預(yù)算的目目的、管理理結(jié)構(gòu)、預(yù)預(yù)算編制內(nèi)內(nèi)容、審核核程序以及及調(diào)整與評(píng)評(píng)價(jià)機(jī)制。2.策略計(jì)計(jì)劃（166頁(yè)）： 是在全面面審視目標(biāo)標(biāo)市場(chǎng)的政政治、經(jīng)濟(jì)濟(jì)環(huán)境情況況下，通過(guò)過(guò)企

4、業(yè)內(nèi)部部的優(yōu)劣勢(shì)勢(shì)分析，擬擬定的企業(yè)業(yè)在未來(lái)一一年中的經(jīng)經(jīng)營(yíng)策略。分XX11、XX22、XX33三個(gè)產(chǎn)品品線進(jìn)行分分析。3.目標(biāo)設(shè)設(shè)定（2頁(yè)頁(yè)）：是在在策略計(jì)劃劃的基礎(chǔ)上上制定的企企業(yè)未來(lái)一一年的經(jīng)營(yíng)營(yíng)目標(biāo)，是是全面預(yù)算算的總體概概括，同樣樣借助戰(zhàn)略略平衡工具具BSC設(shè)設(shè)定。4.預(yù)算表表格（166張表）：又細(xì)分為為經(jīng)營(yíng)預(yù)算算、資本支支出預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算算三部分，其其欄目按前前年實(shí)際、本年預(yù)算算及執(zhí)行情情況，未來(lái)來(lái)年度的分分季預(yù)算，差差異額及比比率來(lái)設(shè)置置，體現(xiàn)了了其連續(xù)性性并易對(duì)前前一年度的的預(yù)算執(zhí)行行情況進(jìn)行行評(píng)價(jià)。5.預(yù)算說(shuō)說(shuō)明書(shū)（33頁(yè)）：主主要說(shuō)明編編制預(yù)算采采用的會(huì)計(jì)計(jì)政策以及及與預(yù)算

5、有有關(guān)的重要要事項(xiàng)，以以便于閱讀讀理解各預(yù)預(yù)算報(bào)表?！靖郊浚焊郊?全全面預(yù)算管管理制度目錄第一章章、總則第第二章、組組織與職能能第三章、全面預(yù)算算的內(nèi)容與與編制辦法法一、全面預(yù)算算內(nèi)容二、預(yù)算算編審程序序第四章、預(yù)算調(diào)整整與評(píng)價(jià)考考核第五章章、附則附件2策策略計(jì)劃目錄1.地地區(qū)經(jīng)濟(jì)信信息1.11地區(qū)經(jīng)濟(jì)濟(jì)趨勢(shì)1.2政治趨趨勢(shì)1.33人力市場(chǎng)場(chǎng)趨勢(shì)1.4技術(shù)趨趨勢(shì)2.地地區(qū)政策法法規(guī)2.11進(jìn)出口政政策2.22人力及勞勞動(dòng)保護(hù)法法規(guī)2.33食品行業(yè)業(yè)相關(guān)法規(guī)規(guī)2.4交交通運(yùn)輸情情況及限制制2.5稅稅收政策22.6政府府募捐及投投資優(yōu)惠政政策2.77其他3.產(chǎn)品線分分析3.11 XX11產(chǎn)品線分

6、分析3.11.1市場(chǎng)場(chǎng)環(huán)境分析析3.1.2競(jìng)爭(zhēng)者者分析3.1.3企企業(yè)內(nèi)部分分析4.機(jī)機(jī)會(huì)與威脅脅4.1機(jī)機(jī)會(huì)4.22威脅5.策略計(jì)劃劃5.1公公司整體策策略計(jì)劃55.2市場(chǎng)場(chǎng)策略計(jì)劃劃5.3研研發(fā)策略計(jì)計(jì)劃5.44生產(chǎn)策略略計(jì)劃5.5財(cái)政策策略計(jì)劃55.6人力力策略計(jì)劃劃5.7其其他策略計(jì)計(jì)劃附件3目目標(biāo)設(shè)定附件4財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算表表一、經(jīng)營(yíng)預(yù)預(yù)算1、銷銷售數(shù)量預(yù)預(yù)算2、銷銷售金額預(yù)預(yù)算3、單單位銷售成成本預(yù)算44、存貨預(yù)預(yù)算表5、營(yíng)業(yè)費(fèi)用用預(yù)算6、管理費(fèi)用用預(yù)算7、制造費(fèi)用用預(yù)算8、財(cái)務(wù)費(fèi)用用預(yù)算9、人力預(yù)算算二、資本本性支出預(yù)預(yù)算10、固定資產(chǎn)產(chǎn)投資預(yù)算算11、未未完工項(xiàng)目目投資進(jìn)度度預(yù)算12

7、2、未完工工項(xiàng)目投資資進(jìn)度預(yù)算算三、財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算133、資產(chǎn)負(fù)負(fù)債預(yù)算表表14、損損益預(yù)算表表15、現(xiàn)現(xiàn)金流量預(yù)預(yù)算16、現(xiàn)金需求求預(yù)算177、關(guān)鍵營(yíng)營(yíng)運(yùn)預(yù)算附件5預(yù)預(yù)算編制說(shuō)說(shuō)明書(shū)業(yè)務(wù)前提條條件二、主主要業(yè)務(wù)交交易量三、毛利率水水平四、信信用政策五五、折舊及及資產(chǎn)攤銷銷政策六、稅收政策策七、預(yù)計(jì)計(jì)已產(chǎn)生但但帳面未處處理之呆壞壞帳情況說(shuō)說(shuō)明八、資資金借貸及及利息費(fèi)用用情況說(shuō)明明九、其他他可對(duì)財(cái)務(wù)務(wù)狀況產(chǎn)生生重大影響響的事項(xiàng) HYPERLINK o 本資料轉(zhuǎn)自自 htttp:/www.9682258.ccn 查詢?cè)償?shù)十萬(wàn)各各行業(yè)和企企業(yè)管理資資料請(qǐng) 數(shù)十萬(wàn)各各行業(yè)實(shí)用用資料和企企業(yè)管理實(shí)實(shí)戰(zhàn)資料，給你的工作作和學(xué)習(xí)帶帶來(lái)極大幫幫助！登陸地址： htttp:/做方案、 訂