餐桌鹵味公司經(jīng)營管理分析

1、泓域/餐桌鹵味公司經(jīng)營管理分析餐桌鹵味公司經(jīng)營管理分析目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc112341941 一、 盈虧平衡分析法 PAGEREF _Toc112341941 h 2 HYPERLINK l _Toc112341942 二、 頭腦風(fēng)暴法 PAGEREF _Toc112341942 h 3 HYPERLINK l _Toc112341943 三、 企業(yè)經(jīng)營決策的程序 PAGEREF _Toc112341943 h 5 HYPERLINK l _Toc112341944 四、 決策的原則 PAGEREF _Toc112341944 h 10 HYP

2、ERLINK l _Toc112341945 五、 資本金制度 PAGEREF _Toc112341945 h 13 HYPERLINK l _Toc112341946 六、 負債籌資 PAGEREF _Toc112341946 h 15 HYPERLINK l _Toc112341947 七、 企業(yè)財務(wù)關(guān)系 PAGEREF _Toc112341947 h 21 HYPERLINK l _Toc112341948 八、 企業(yè)財務(wù)管理原則 PAGEREF _Toc112341948 h 23 HYPERLINK l _Toc112341949 九、 成本費用管理的要求 PAGEREF _Toc1

3、12341949 h 25 HYPERLINK l _Toc112341950 十、 成本費用概述 PAGEREF _Toc112341950 h 30 HYPERLINK l _Toc112341951 十一、 公司基本情況 PAGEREF _Toc112341951 h 33 HYPERLINK l _Toc112341952 十二、 產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析 PAGEREF _Toc112341952 h 35 HYPERLINK l _Toc112341953 十三、 行業(yè)特點：兼具大眾食品及快消品屬性，形式趨于多元化 PAGEREF _Toc112341953 h 35 HYPERLINK l

4、_Toc112341954 十四、 必要性分析 PAGEREF _Toc112341954 h 37 HYPERLINK l _Toc112341955 十五、 法人治理 PAGEREF _Toc112341955 h 38 HYPERLINK l _Toc112341956 十六、 項目風(fēng)險分析 PAGEREF _Toc112341956 h 52 HYPERLINK l _Toc112341957 十七、 項目風(fēng)險對策 PAGEREF _Toc112341957 h 55 HYPERLINK l _Toc112341958 十八、 SWOT分析說明 PAGEREF _Toc11234195

5、8 h 57 HYPERLINK l _Toc112341959 發(fā)展規(guī)劃 PAGEREF _Toc112341959 h 63 HYPERLINK l _Toc112341960 （一）公司發(fā)展規(guī)劃 PAGEREF _Toc112341960 h 63 HYPERLINK l _Toc112341961 1、公司未來發(fā)展戰(zhàn)略 PAGEREF _Toc112341961 h 63 HYPERLINK l _Toc112341962 公司秉承“不斷超越、追求完美、誠信為本、創(chuàng)新為魂”的經(jīng)營理念，貫徹“安全、現(xiàn)代、可靠、穩(wěn)定”的核心價值觀，為客戶提供高性能、高品質(zhì)、高技術(shù)含量的產(chǎn)品和服務(wù)，致力于發(fā)

6、展成為行業(yè)內(nèi)領(lǐng)先的供應(yīng)商。 PAGEREF _Toc112341962 h 63盈虧平衡分析法盈虧平衡分析法，又稱量本利分析法。它根據(jù)產(chǎn)品的銷售量、成本和利潤三者之間的關(guān)系，建立數(shù)學(xué)模型，分析企業(yè)的盈利或虧損狀況，從而評價選擇方案，這種方法是企業(yè)經(jīng)營決策的有效工具。該方法的基本做法是，把企業(yè)的生產(chǎn)成本分為固定成本和變動成本兩部分，觀察業(yè)務(wù)量（業(yè)務(wù)量通常是指產(chǎn)量、銷售量或銷售額）與單位變動成本的差額，假如前者大于后者，便存在“邊際貢獻”，當(dāng)總的邊際貢獻與固定成本相等時，恰好盈虧平衡，這時候，每增加一個單位產(chǎn)品，就會增加一個邊際貢獻的利潤。固定成本是指在一定相關(guān)范圍內(nèi)，不隨業(yè)務(wù)量變化而變化的那部分

7、成本。比如，固定資產(chǎn)折舊、廠房、設(shè)備、企業(yè)管理經(jīng)費、車間經(jīng)費、計時形式的工人工資等。變動成本是指成本總額與業(yè)務(wù)量的變化成正比變動的成本，即當(dāng)企業(yè)的業(yè)務(wù)量增加時，總成本隨之增加。比如原材料、計件形式的生產(chǎn)工人工資等。進行盈虧平衡分析的主要問題是找出盈虧平衡點，并進行分析。利用金額（收入或成本）與業(yè)務(wù)量（銷售量或產(chǎn)量）的坐標(biāo)系，可繪出盈虧平衡圖，盈虧平衡點越低，方案盈利的機會就越大，方案的風(fēng)險就越小，反之，風(fēng)險就大。通過盈虧平衡分析可知：一是可以判斷企業(yè)目前的銷售量對企業(yè)盈利或虧損的影響；二是可以確定企業(yè)的經(jīng)營安全率。經(jīng)營安全率是反映企業(yè)經(jīng)營狀況的一個指標(biāo)。要提高經(jīng)營安全率，企業(yè)可采取相應(yīng)的措施。

8、比如，擴大適銷產(chǎn)品的銷量，降低單位產(chǎn)品變動成本，提高設(shè)備、廠房利用率等。了解并掌握一定的決策方法有助于管理者做出合理的決策，但是，在什么情境下適用于哪種決策方法需要管理者自己判斷。頭腦風(fēng)暴法頭腦風(fēng)暴法是由美國創(chuàng)造學(xué)家A.F.奧斯本于1939年首次提出，1953年正式發(fā)表的一種激發(fā)創(chuàng)造性思維的方法。它采用會議的形式，引導(dǎo)每個參加會議的人圍繞某個中心議題，廣開思路，激發(fā)靈感，毫無顧忌地發(fā)表獨立見解，通過相互交流，在頭腦中進行智力碰撞，不斷產(chǎn)生新的火花，使討論得到升華，最終使得出的結(jié)論更富有創(chuàng)造性，更具有挑戰(zhàn)力。使用該方法時，應(yīng)遵循如下原則：（1）歡迎各抒己見，自由鳴放。創(chuàng)造一種自由的氣氛，激發(fā)參加

9、者提出各種各樣的想法。（2）明確討論問題的范圍，以便使注意力集中。（3）不能對別人的意見提出反駁和批評，不管這種設(shè)想是否可行和適當(dāng)。（4）鼓勵參加者對自己和他人已提的方案進行補充、改進和綜合。（5）追求數(shù)量，多多益善。意見越多，產(chǎn)生好意見的可能性越大。（6）不允許參加者用先準(zhǔn)備好的發(fā)言稿。（7）與會人員一般在1015人，會議時間一般在2560分鐘為最佳。與會人員的選擇需要注意這樣幾點：（1）如果參與者相互認識，要從同一職位（職稱或級別）的人員中選取，領(lǐng)導(dǎo)人員不應(yīng)參加，否則可能會對參與者造成某種壓力。（2）如果參與者互不認識，可從不同職位（職稱或級別）的人員中選取，但不應(yīng)宣布參與人員的身份和職稱

10、，不論成員的職稱或級別的高低，都應(yīng)同等對待。（3）參與者的專業(yè)應(yīng)力求與所論及的決策問題相一致，最好包括一些學(xué)識淵博，對所論及問題有較深理解的其他領(lǐng)域的專家。頭腦風(fēng)暴法能激發(fā)創(chuàng)造性思維火花，使參加會議的成員不斷涌現(xiàn)新的設(shè)想；獲取信息量大，考慮預(yù)測因素多，提供的方案比較全面和廣泛。但同時也有缺點，比如：受權(quán)威的影響在所難免，不利于充分發(fā)表意見，創(chuàng)造性思維會受到一定抑制；受表達能力的影響，有專家雖有不錯的設(shè)想而且很有創(chuàng)造性，但不能很好表達等。企業(yè)經(jīng)營決策的程序既然決策是一個過程，那么我們有必要探討一下決策過程所經(jīng)歷的具體步驟：識別問題、確定目標(biāo)、收集資料、擬定備選方案、選擇方案、方案實施與反饋。1、

11、識別問題決策是為了解決一定問題所進行的管理活動，所以，必須圍繞一定的問題來展開。問題其實就是應(yīng)有現(xiàn)象與實際現(xiàn)象的差距，管理者必須首先必須找出這個差距，并分析這個差距的來由，進而為消除或縮小差距想出辦法。這就好比醫(yī)生看病首先得診斷出病人到底生什么病，然后才能開藥方。識別問題是一個非常重要的環(huán)節(jié)，只有準(zhǔn)確的找出企業(yè)存在的問題并仔細分析問題的性質(zhì)、特點和影響面，才能做下一步工作，否則就會使決策面臨失敗，進而使整個企業(yè)面臨危險。2、確定目標(biāo)發(fā)現(xiàn)并清楚地認識了問題，是否要采取行動和采取什么行動，取決于決策目標(biāo)的確定。決策目標(biāo)既是決策方案評價和選擇所依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)，也是衡量決策要實施的行動是否取得預(yù)期結(jié)果的標(biāo)

12、準(zhǔn)。沒有目標(biāo)，決策工作就沒有方向；同樣的決策問題，假使決策目標(biāo)不同，決策就會大不相同。目標(biāo)具有層次性，所以決策目標(biāo)不止一個而是多個，有的甚至是相互矛盾的，這時候通常的做法是：在滿足需要的前提下，盡量減少目標(biāo)個數(shù)。如合并類似目標(biāo)、當(dāng)目標(biāo)之間存在從屬關(guān)系時，可將次要的目標(biāo)作為約束條件、將單項目標(biāo)綜合成一個目標(biāo)等。將目標(biāo)按輕重緩急進行排列，把重點集中到“必須實現(xiàn)”的目標(biāo)上。目標(biāo)之間的協(xié)調(diào)。當(dāng)目標(biāo)之間存在矛盾時，應(yīng)以總目標(biāo)為基準(zhǔn)進行協(xié)調(diào)。確定的目標(biāo)應(yīng)符合以下要求：全面詳盡而有重點；明確具體，盡可能量化；易于分解，責(zé)任落實；先進合理，積極可靠，留有余地；各類目標(biāo)可以相互制約，并協(xié)調(diào)一致；具有時效性。3、

13、收集資料21世紀(jì)是信息制勝的時代，信息意味著商機。信息是決策的客觀依據(jù)，在許多情況下，不能進行確定型決策主要是因為信息不完備；決策失誤依然是信息不充分、不完備。所以，在做決策時，首先應(yīng)該系統(tǒng)、完整、及時收集信息。決策者所掌握的情報和信息資料越多、越準(zhǔn)確，則對決策越有利，做出的決策也就越合理。比如一房地產(chǎn)商要開發(fā)一個樓盤，他必須要了解某些相關(guān)政策傾向、政府對本區(qū)的總體發(fā)展規(guī)劃、這個樓盤周圍的環(huán)境、顧客的需求等信息，他掌握的信息越多，對他做出明智的決策越有幫助，才能保證他開發(fā)的這個樓盤有經(jīng)濟價值。對收集資料的要求：廣泛性。即凡與目標(biāo)有關(guān)的信息資料，無論直接或間接，都要盡可能收集?？茖W(xué)性。即對收集來

14、的資料必須采取科學(xué)的方法進行加工整理。客觀性。即情報資料必須客觀地記載對象、時間、地點和數(shù)量等。連續(xù)性。即要求情報資料能連續(xù)地反映事物發(fā)展的全過程及其規(guī)律性，盡可能連貫。對于信息的收集，一方面，要有針對性地進行收集、整理；另一方面，也要依靠平時的積累和儲備，充分發(fā)揮諸如“信息中心”、“資料室”、“數(shù)據(jù)庫”等的作用。4、擬定備選方案根據(jù)發(fā)現(xiàn)的問題、確定的目標(biāo)和收集的資料，需要設(shè)計出多個可行的、供選擇的方案，可行方案應(yīng)滿足以下條件：實現(xiàn)的可能性。即從企業(yè)內(nèi)外部實現(xiàn)的條件和實施的結(jié)果看能否保證決策目標(biāo)的實現(xiàn)。相互排他性，即各方案必須有區(qū)別，各自獨立。整體詳盡性。即盡可能多地列出有可能達到目標(biāo)的備選方

15、案；方案可比性。即每一方案都應(yīng)根據(jù)已確定的約束條件和評價標(biāo)準(zhǔn)及指標(biāo)體系，用確切的定量數(shù)據(jù)反映方案的效果，以便比較和選擇。擬定備選方案有如下三個具體步驟：分析研究影響目標(biāo)實現(xiàn)的外部和內(nèi)部條件，以及決策事物未來運動趨勢和發(fā)展?fàn)顩r的積極因素和消極因素；將內(nèi)部條件和外部環(huán)境的有利和不利因素、決定事物未來的趨勢和發(fā)展?fàn)顩r的各種估計進行排列組合，擬定出適當(dāng)?shù)膶崿F(xiàn)目標(biāo)方案；將這些目標(biāo)方案同目標(biāo)要求進行粗略的對比，權(quán)衡利弊，從中初步篩選。管理者必須努力發(fā)掘出各種可能的方案，以免遺漏實現(xiàn)目標(biāo)的最佳途徑，所以，在擬定備選方案時，應(yīng)廣泛聽取意見，集思廣益。備選方案通常來自兩種途徑：一是經(jīng)驗。經(jīng)驗可能是決策者自己或決

16、策群體自己的，也可能是別的管理者或別的群體的實際做法。二是創(chuàng)造。企業(yè)需要發(fā)展，就必須有新穎的、獨創(chuàng)的方案，不是過去的再現(xiàn)，也不是別人的翻版。一個企業(yè)要確立核心競爭力，創(chuàng)造具有十分重要的地位和作用。5、選擇方案每個備選方案從某一個角度來講，都有其合理的一面，但從另一個角度來看，也有其缺陷，如何合理分析判斷每個備選方案的利弊，應(yīng)對方案進行評估論證，這是決策中的關(guān)鍵工作。對決策方案的論證主要有：價值論證，就是指論證該方案付諸實施后能否帶來價值和帶來多大的價值。一方面是從社會、經(jīng)濟，當(dāng)前和長遠，物質(zhì)和精神，投入和產(chǎn)出等多方面綜合平衡方案的價值，并通過各方面的價值平衡，得出一個總的價值評價。另一方面是把

17、決策目標(biāo)和方案放在事物發(fā)展的過程中來看，看方案是否比過去進步，是否有助于今后的發(fā)展?？尚行哉撟C，就是指論證方案是否可以在實踐中付諸行動，并取得預(yù)計的結(jié)果。首先研究該決策方案實施的時機是否成熟，能否利用機遇達到增加經(jīng)濟效益和社會效益。最后要進行系統(tǒng)可行性研究，對決策整個過程中能預(yù)見到的每個環(huán)節(jié)，對整個企業(yè)、甚至對整個行業(yè)的影響也需要進行可行性分析。應(yīng)變論證，就是指估計原有決策條件發(fā)生變化，提出相應(yīng)的應(yīng)變措施，對這些措施進行論證，論證的結(jié)果就是應(yīng)變方案。制定應(yīng)變方案是從最壞的可能性準(zhǔn)備，而向最好的方向努力，即使最壞的情況出現(xiàn)時，也因事先做了準(zhǔn)備，可以應(yīng)付自如，不致造成損失或盡量減少損失。6、方案實

18、施與反饋決策過程就是管理過程，它貫穿整個管理活動，所以，決策過程不僅是一個選擇方案的過程，還要考察方案的全面實施。制定具體的實施措施，并使執(zhí)行者了解和接受這個方案至關(guān)重要。在實施的過程中，通常會出現(xiàn)一些意想不到的新情況，這就需要及時把執(zhí)行情況和變化了的客觀情況反饋到?jīng)Q策系統(tǒng)，以便及時做出修正和補充，或者重新設(shè)計方案、重新做出決策，通過“決策一執(zhí)行一決策一再執(zhí)行”的過程，多次反復(fù)并不斷進行補充完善，最終達到企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)。以上決策的步驟只是決策過程的一個粗略的階段劃分，不能教條地予以理解和對待。在實際的操作過程中，可能存在各個階段相互交叉的情況，或者省略某個階段這都不足為奇。另外，對決策過程各階

19、段的劃分也還存在其他的劃分方法。比如，復(fù)旦大學(xué)的藥明杰教授把決策的過程劃分為四個階段：診斷活動、設(shè)計活動、選擇活動和執(zhí)行活動。決策的原則企業(yè)經(jīng)營決策是一項非常復(fù)雜且重要的工作，它考慮的因素很多，既要考慮企業(yè)內(nèi)部問題，又要考察企業(yè)外部環(huán)境。因此，要做出合理的決策，通常應(yīng)遵循以下六個原則：決策目標(biāo)明確性原則、決策的民主原則、決策的可行性原則、決策的滿意性原則、決策的系統(tǒng)性原則、決策的反饋原則。1、決策目標(biāo)明確性原則沒有目標(biāo)，決策只能是盲目的，目標(biāo)模糊的決策注定是要失敗的。因此，在決策前，一定要搞清楚為什么進行決策、為解決什么問題而決策。值得一提的是目標(biāo)具有多重性、層次性的特點，所以在決策時既要考慮

20、眼下問題的解決，又要考慮整個組織的目標(biāo)。2、決策的民主原則決策的民主原則就是要堅持集體與個人相結(jié)合的原則，就是要充分發(fā)揮專家和智囊的作用，調(diào)動各方面的積極性和主動性，使決策建立在廣泛民主的基礎(chǔ)上，并在民主的基礎(chǔ)上進行集中。這樣一方面可以充分發(fā)揮各方面的專長，提高決策質(zhì)量，防止個人決策的片面性；另一方面又為今后決策的實施提供了保證。3、決策的可行性原則再完美的決策若不可行也只能是空中樓閣，因此，可行性原則要求決策者在決策時，不僅要考慮到企業(yè)的內(nèi)部實際情況，還要顧及社會、政治、道德等因素；不僅要估計有利因素和成功的機會，更要預(yù)測不利條件和失敗的風(fēng)險；不僅要靜態(tài)地計算實際與可能之間的差距，還要對各種

21、影響因素的發(fā)展變化進行定量和定性的動態(tài)分析。4、決策的滿意性原則西蒙認為人的理性是處于完全理性和完全非理性之間的一種有限理性，所以，沒有最優(yōu)的決策，只有令人滿意的決策。決策的“滿意”原則是針對“最優(yōu)化”原則提出的?！白顑?yōu)化”的理論假設(shè)是把決策者作為完全理性化的人，他以“絕對理性”為指導(dǎo)，按“最優(yōu)準(zhǔn)則”行事。但由于組織處在復(fù)雜多變的環(huán)境中，要使決策者對未來一個時期作出“絕對理性”的判斷，必須具備以下條件：決策者對相關(guān)的一切信息能全部掌握；決策者對未來的外部環(huán)境和內(nèi)部條件的變化能準(zhǔn)確預(yù)測；決策者對可供選擇的方案及方案實施的后果完全知曉；決策不受時間和其他資源的約束。顯然，這四個條件對任何決策者，無

22、論是個人還是集體，也不論素質(zhì)有多高，都不可能完全具備。因此決策不可能是“最優(yōu)化”的，而只能要求是“令人滿意”或較為適宜的。5、決策的系統(tǒng)性原則性現(xiàn)代企業(yè)是一個復(fù)雜的、有多種相互聯(lián)系的子系統(tǒng)共同構(gòu)成，要使整個系統(tǒng)良好運轉(zhuǎn)，就必須全方位考慮。系統(tǒng)理論就是把決策對象看作一個系統(tǒng)，并以這個系統(tǒng)的整體目標(biāo)為核心，追求整體效應(yīng)為目的。為此系統(tǒng)原則要求在決策時，首先應(yīng)貫徹“整體大于部分之和”的原理，統(tǒng)籌兼顧，全面安排，各要素和單個項目的發(fā)展要以整體目標(biāo)滿意為準(zhǔn)繩；其次，強調(diào)系統(tǒng)內(nèi)外各層次、各要素、各項目之間的相互關(guān)系要協(xié)調(diào)、平衡配套，要建立反饋系統(tǒng)，實現(xiàn)決策實施運轉(zhuǎn)過程中的動態(tài)平衡。6、決策的反饋原則反饋原

23、則能讓決策者了解決策是否可行以及實施過程中發(fā)生的一切變化，以便及時做出調(diào)整。由于事物的發(fā)展和客觀環(huán)境的不斷變化，決策者受知識、經(jīng)驗、能力的限制，致使決策在實施中可能會偏離預(yù)定目標(biāo)，這就需要根據(jù)反饋情況采取措施，對原方案或目標(biāo)加以相應(yīng)的調(diào)整和修正，使決策趨于合理。資本金制度1、資本金的概述資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門的注冊資金總額。因此，資本金就是注冊資本。資本金的確定可分為實收資本制和授權(quán)資本制。實收資本制即要求在公司成立時確定資本金總額，并一次性繳人其出資額。授權(quán)資本制即在公司成立時，雖然也要確定資本金總額，但不要求投資者一次性繳付其全部出資額，而只要繳納了第一期出資額，公司就可成立，沒

24、有繳納的部分則要委托董事會在成立后進行籌資。資本金按照投資主體不同，分為國家資本金、法人資本金、個人資本金和外商資本金等。2、資本金制度的內(nèi)容資本金制度是指國家圍繞資本金的籌集、管理以及所有者權(quán)利等方面所制定的法律規(guī)范。（1）資本金籌集制度。資本金籌集制度主要涉及籌資方式、籌資期限、無形資產(chǎn)出資限額、驗資及出資證明、出資違約及其責(zé)任等內(nèi)容。資方式。企業(yè)籌集資本金的方式可以多種多樣，既可以吸收貨幣資金的投資，也可以吸收實物、無形資產(chǎn)等形式的投資；企業(yè)還可以發(fā)行股票籌集資本金。籌資期限。企業(yè)的資本金可以一次或分期籌集，如采用一次性籌集的，從營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日到6個月內(nèi)籌足；分期籌集的，最長期限不超過

25、3年，其中第一次籌集的資金不得低于投資者認繳出資的15%，并在其營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3個月內(nèi)繳清。吸收無形資產(chǎn)出資限額。我國現(xiàn)行法律、法規(guī)允許企業(yè)用無形資產(chǎn)進行投資。但在同時，為了防止因企業(yè)無形資產(chǎn)在全部投資中占的比例太大，致使貨幣資金和實物投資太少，影響企業(yè)正常的經(jīng)營和發(fā)展，對吸收無形資產(chǎn)投資一般加以一定限制。規(guī)定企業(yè)吸收的無形資產(chǎn)投資（不包括土地使用權(quán)）一般不超過注冊資本的20%。驗資和出資證明。企業(yè)籌集的資本金，需聘請在我國注冊的注冊會計師進行驗資，并出具驗資報告，由企業(yè)據(jù)以發(fā)給投資人出資證明書?，F(xiàn)金出資以實物現(xiàn)金額進行確認。實物投資、無形資產(chǎn)投資的應(yīng)按合同、協(xié)議或評估確認的價值作為投資入

26、賬價值。投資者在出資中的違約及其責(zé)任。如果投資者未能按照合同、協(xié)議和公司章程的約定，按時、足額出資，即為投資者違約。發(fā)生投資一方違約，企業(yè)和投資者可以按合同、協(xié)議章程規(guī)定，依法律程序要求違約方支付延期出資的利息和賠償損失；一旦投資各方均違約或外資企業(yè)未按規(guī)定出資，由工商行政管理部門進行處罰。（2）資本金管理制度。企業(yè)組織形式不同，資本金管理的要求也不一樣，主要包括：資本保全制度。它要求企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，應(yīng)取得盈利，以保證資本的保值增值。如果企業(yè)發(fā)生虧損，則必須用企業(yè)以前年度留用的利潤予以彌補，如果以前年度利潤不足以彌補的，則須由以后年度的利潤予以彌補。投資者的權(quán)利與責(zé)任。它要求明確投資者的

27、權(quán)利和責(zé)任，要求投資者必須按比例出資，并分享企業(yè)利潤和分擔(dān)風(fēng)險及虧損，體現(xiàn)出資者的自負盈虧觀念。負債籌資負債籌資是指通過負債籌集資金。企業(yè)通過向金融機構(gòu)借款、發(fā)行債券、融資租賃和商業(yè)信用等形式籌集所需資金。負債籌資所籌集的資金具有使用上的時間性，需要到期償還；不論企業(yè)經(jīng)營好壞，需固定支付債務(wù)利息，從而形成企業(yè)固定的負擔(dān)；但其資本成本一般比普通股籌資成本低，其不會分散投資者對企業(yè)的控制權(quán)。1、銀行借款銀行借款是指企業(yè)根據(jù)借款合同向銀行或者其他金融機構(gòu)借入的款項。（1）銀行借款的種類。按借款期限分類，可分為短期銀行借款和長期銀行借款。短期借款是企業(yè)向銀行金融機構(gòu)借入的期限在一年以內(nèi)的借款。長期借款

28、是企業(yè)向銀行等金融機構(gòu)借入的期限在一年以上的借款。按有無擔(dān)保分類，可分為抵押借款和信用借款。抵押借款是企業(yè)以其資產(chǎn)或其他擔(dān)保財產(chǎn)作抵押而從銀行借入的款項。信用借款是憑借款企業(yè)的信用或擔(dān)保人的信用而從銀行借入的款項。銀行借款的優(yōu)劣。銀行借款的優(yōu)點：籌資成本較低，籌集簡便迅速，借款還款彈性較大，可避免公開財務(wù)信息。銀行借款的缺點：籌資風(fēng)險較高，使用限制較多，籌資數(shù)量有限。2、債券籌資債券是經(jīng)濟主體為籌集資金而發(fā)行的、用于記載和反映債權(quán)債務(wù)關(guān)系的有價證券。（1）債券的種類。公司債券有很多形式，按債券上是否記有持券人的姓名或名稱分類，可分為記名債券和無記名債券；按能否轉(zhuǎn)換為公司股票分類，可分為轉(zhuǎn)換債券

29、和不可轉(zhuǎn)換債券，若公司債券能轉(zhuǎn)換為本公司股票，為可轉(zhuǎn)換債券；按有無特定的財產(chǎn)擔(dān)保分類，可分為抵押債券和信用債券；按能否上市分類，可分為上市債券和非上市債券；按利率的不同分類，可分為固定利率債券和浮動利率債券等。（2）債券發(fā)行的價格。債券發(fā)行價格是發(fā)行公司或承銷機構(gòu)發(fā)行債券時所使用的價格，也即投資者向發(fā)行公司認購債券時實際支付的價格。債券發(fā)行價格的高低取決于以下幾個因素：a.債券面額。債券面額越大，發(fā)行價格越高；債券面額越小，發(fā)行價格越低。b.票面利率。相對于市場利率而言，債券票面利率越高，投資價格越大，從而發(fā)行價格越高；債券票面利率越低，則投資價值越小，從而發(fā)行價格越低。c.市場利率。在債券面

30、值與票面利率一定的情況下，市場利率越高，則發(fā)行價格越低，市場利率越低，則發(fā)行價格越高。（3）債券籌資的優(yōu)劣。a.債券籌資的優(yōu)點：資金成本較低，這主要是因為債券的發(fā)行費用較低，債券利息在稅前支付，有一部分利息由政府負擔(dān)了；債券持有人無權(quán)干涉企業(yè)。的管理事務(wù)，保證了控制權(quán)；不論公司賺錢多少，債券持有人只收取固定的有限的利息，而更多的收益可用于分配給股東，增加其財富，或留歸企業(yè)以擴大經(jīng)營，發(fā)揮了財務(wù)杠桿作用。b.債券籌資的缺點：籌資風(fēng)險高，債券有固定的到期日，并定期支付利息，要承擔(dān)還本、付息的義務(wù)；限制條件多，發(fā)行債券的契約書往往有一些限制條件；籌資額有限，利用債券籌資有一定的限度，當(dāng)公司負債比率超

31、過一定程度后，債券籌資的成本要迅速上升，有時會發(fā)行不出來。3、融資租賃融資租賃是出租人以收取租金為條件，在契約或合同規(guī)定的期限內(nèi)，將資產(chǎn)租給承租人使用的一種經(jīng)濟行為。（1）融資租賃的特點。設(shè)備租賃期較長。租期一般為租賃資產(chǎn)預(yù)計使用年限的一半以上。租賃合同比較穩(wěn)定。這是一種不可解約的租賃，在基本租期內(nèi)雙方均無權(quán)撤銷合同。租賃成本較高。租金除了包含設(shè)備的價款外，其分期支付的利息一般要高于同期銀行借款的利息。租賃期屆滿，對租賃物的處置一般以“留購、續(xù)租、退還”三種方式處置，而大多是承租人以一定名義支付較小數(shù)額的費用取得出租物的所有權(quán)，作為固定資產(chǎn)投資。（2）融資租賃的具體形式。直接租賃。直接租賃是單

32、一投資者租賃，體現(xiàn)著融資租賃的基本特征，是融資租賃業(yè)務(wù)中采用最多的形式。而融資的其他形式，都是在此基礎(chǔ)上，結(jié)合了某一信貸特征而派生出來的。返回租賃。返回租賃是公司根據(jù)協(xié)議先將設(shè)備賣給租賃公司，然后再以租賃的方式從租賃公司手中將該項設(shè)備租回使用。杠桿租賃。杠桿租賃又稱平衡租賃，是融資租賃的一種高級形式。出租方對價格昂貴的設(shè)備難以靠自身資金購進時，只需自籌該項設(shè)備所需價款的20%40%，其余所需大部分資金可以向銀行等金融機構(gòu)要求貸款，同時以該設(shè)備作為貸款的擔(dān)保品。出租人能夠以少量資本帶動巨額的租賃業(yè)務(wù)，就如杠桿原理一樣。（3）融資租賃的優(yōu)劣。融資租賃的優(yōu)點：增加資金調(diào)度的靈活性，具有稅收抵免作用；

33、如果租期滿出租物歸還出租方，還可避免設(shè)備過時的風(fēng)險，降低管理成本。融資租賃的缺點：租賃成本較高。4、商業(yè)信用商業(yè)信用是指在商品交易中由于延期付款或預(yù)收貸款所形成的企業(yè)間的借貸關(guān)系。商業(yè)信用的具體形式有應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款等。（1）應(yīng)付賬款。應(yīng)付賬款是企業(yè)購買貨物暫未付款而欠對方的款項，即賣方允許買方在購貨后一定時期內(nèi)支付貨款的一種形式。應(yīng)付賬款常附有付款期、折扣等信用條件。應(yīng)付賬款的信用條件包括：免費信用。即買方企業(yè)在規(guī)定的折扣期內(nèi)享受折扣而獲得的信用。有代價信用。即買方企業(yè)放棄折扣付出代價而獲得的信用。展期信用。即買方企業(yè)超過規(guī)定的信用期推遲付款而強制獲得的信用。（2）應(yīng)付票據(jù)。應(yīng)付

34、票據(jù)是企業(yè)進行延期付款商品交易開具的反映債權(quán)關(guān)系的票據(jù)。應(yīng)付票據(jù)的付款期限一般為16個月，它又可分為帶息與不帶息兩種，我國目前大多數(shù)票據(jù)屬于不帶息票據(jù)。（3）預(yù)收賬款。預(yù)收賬款是賣方企業(yè)在交付貨物之前向買方預(yù)先收取部分或全部貨款的信用形式。對于生產(chǎn)周期長、售價高的商品，生產(chǎn)者經(jīng)常要向訂貨者分次預(yù)收貨款，以緩和企業(yè)經(jīng)營收支不平衡的矛盾。（4）商業(yè)信用籌資的優(yōu)劣。商業(yè)信用籌資的優(yōu)點：商業(yè)信用籌資的最大優(yōu)越性在于容易取得。隨著經(jīng)營業(yè)務(wù)開展而自動產(chǎn)生，籌資方便，限制條件少；如果不存在現(xiàn)金折扣或票據(jù)不帶息，籌資成本低。商業(yè)信用籌資的缺點：所籌資金利用時間短，在放棄現(xiàn)金折扣時所付出的成本較高，還款或供貨不

35、及時會影響企業(yè)信譽，有一定的風(fēng)險。企業(yè)財務(wù)關(guān)系企業(yè)財務(wù)關(guān)系是指企業(yè)資金在籌集、投放、日常管理和分配過程中，與有關(guān)各方所產(chǎn)生的經(jīng)濟利益關(guān)系。1、企業(yè)與所有者之間的財務(wù)關(guān)系。企業(yè)與所有者之間的財務(wù)關(guān)系是指企業(yè)所有者對企業(yè)投放資金，企業(yè)向所有者支付投資報酬所形成的經(jīng)濟利益關(guān)系，體現(xiàn)著所有權(quán)的性質(zhì)。企業(yè)所有權(quán)主要有國家、個人和法人單位。一般而言，所有者的出資不同，他們各自對企業(yè)承擔(dān)的責(zé)任也不同，相應(yīng)地對企業(yè)享有的權(quán)利也不相同。但他們通常要與企業(yè)發(fā)生以下財務(wù)關(guān)系：所有者能對企業(yè)進行何種程度的控制；所有者對企業(yè)獲取的利潤能在多大的份額上參與分配；所有者對企業(yè)的凈資產(chǎn)享有多大的分配權(quán)；所有者對企業(yè)承擔(dān)怎樣的

36、責(zé)任。所有者和企業(yè)均要依據(jù)這四個方面，實現(xiàn)雙方之間的利益均衡。2、企業(yè)與國家之間的財務(wù)關(guān)系。企業(yè)與國家之間的財務(wù)關(guān)系是指企業(yè)按照稅法規(guī)定向國家繳納稅金等形成的經(jīng)濟利益關(guān)系，是一種強制的無償?shù)姆峙潢P(guān)系3、企業(yè)與債權(quán)人之間的財務(wù)關(guān)系。企業(yè)與債權(quán)人之間的財務(wù)關(guān)系是指企業(yè)向債權(quán)人借入資金，并按借款合同的規(guī)定支付利息和歸還本金所形成的經(jīng)濟利益關(guān)系，體現(xiàn)的是債權(quán)債務(wù)關(guān)系。企業(yè)除利用資本金進行經(jīng)營活動外，還要借入一定數(shù)量的資金，以便降低企業(yè)資金成本，擴大企業(yè)經(jīng)營規(guī)模。企業(yè)利用債權(quán)人的資金后，要按約定的利息率，及時向債權(quán)人支付利息；債務(wù)到期時，要合理調(diào)度資金，按時向債權(quán)人歸還本金。4、企業(yè)與債務(wù)人之間的財務(wù)關(guān)

37、系。企業(yè)與債務(wù)人之間的財務(wù)關(guān)系是指企業(yè)將其資金以購買債券、提供借款或商業(yè)信用等形式出借給其他單位所形成的經(jīng)濟利益關(guān)系，體現(xiàn)的是債權(quán)債務(wù)關(guān)系。企業(yè)將資金借出后，有權(quán)要求其債務(wù)人按約定的條件支付利息和歸還本金。5、企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財務(wù)關(guān)系。企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財務(wù)關(guān)系是指企業(yè)內(nèi)部各單位之間在生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)中相互提供產(chǎn)品或勞務(wù)所形成的經(jīng)濟關(guān)系，體現(xiàn)著企業(yè)內(nèi)部各單位之間的利益關(guān)系。企業(yè)內(nèi)部、各職能部門既分工又合作，共同形成一個企業(yè)系統(tǒng)。只有通過這些子系統(tǒng)的執(zhí)行與協(xié)調(diào)，整個企業(yè)系統(tǒng)才能實現(xiàn)預(yù)期的經(jīng)濟效益。6、企業(yè)與內(nèi)部職工的財務(wù)關(guān)系。企業(yè)與內(nèi)部職工的財務(wù)關(guān)系是指企業(yè)用其收入向職工支付工資、勞保及福利

38、等方面的報酬所形成的經(jīng)濟利益關(guān)系，體現(xiàn)著企業(yè)與職工之間的按勞分配關(guān)系。職工是企業(yè)的勞動者，他們以自身提供的勞動作為參加企業(yè)分配的依據(jù)。這種分配關(guān)系還將直接影響所有者的權(quán)益，因為職工分配的多少最終會導(dǎo)致所有者利益的變動。企業(yè)財務(wù)管理原則企業(yè)財務(wù)管理原則是指企業(yè)組織財務(wù)活動、處理財務(wù)關(guān)系的準(zhǔn)則。1、資金合理配置原則。財務(wù)管理的過程是資金配置的過程，資金配置是否合理，取決于理財主體是否遵循了財務(wù)活動的客觀規(guī)律，是否設(shè)定了正確的理財目標(biāo)，是否掌握了準(zhǔn)確的財務(wù)信息，是否運用了科學(xué)的管理方法。資金合理配置，就是理財主體對財務(wù)活動的組織、協(xié)調(diào)、控制等措施達到資金的最優(yōu)結(jié)構(gòu)比例關(guān)系和最佳的經(jīng)濟效益。2、價值最

39、大化原則。在資金活動中，不僅要保持各種資金存量的平衡，協(xié)調(diào)各種資金流量的平衡，而且要用資金增量來盤活資金存量，促進資金的積極平衡。通過一系列方法，對資金運作進行科學(xué)的統(tǒng)籌安排，密切控制投入與產(chǎn)出、耗費與盈虧，努力使企業(yè)資產(chǎn)得以高效運行，實現(xiàn)所有者權(quán)益價值的最大化。3、盈利風(fēng)險均衡原則。企業(yè)在經(jīng)營活動中必須兼顧和權(quán)衡盈利和風(fēng)險兩個方面，要尊重盈利一般寓于風(fēng)險之中的客觀現(xiàn)實，不能只追求盈利不顧風(fēng)險，也不能害怕風(fēng)險而放棄盈利，應(yīng)該趨利避險。因此，在企業(yè)的任何一項理財活動中，在客觀上都面臨著一個風(fēng)險與所得的權(quán)衡問題。企業(yè)在籌資、投資活動中，必須掌握各種財務(wù)信息，分析各種因素，在風(fēng)險與報酬之間進行權(quán)衡，

40、以不斷提高企業(yè)的價值。4、成本一效益原則。以較少的成本支出，最大限度地實現(xiàn)目標(biāo)，提高管理的效益。企業(yè)的任何產(chǎn)出都需要投入，任何經(jīng)濟活動都要發(fā)生勞動耗費，所以任何經(jīng)濟行為都要計算成本。在運用“成本一效益”原則評價財務(wù)管理的績效時，應(yīng)把著重點放在成本的節(jié)約方面，尤其是在日常的企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理上，特別要注意資金的運作成本。5、利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則。企業(yè)財務(wù)管理涉及方方面面的關(guān)系。從根本上講就是經(jīng)濟利益關(guān)系，包括企業(yè)與國家、投資者、債權(quán)人、債務(wù)人、企業(yè)內(nèi)部各部門以及職工個人之間的關(guān)系。只有維護各方面的合法權(quán)益，合理公平地分配收益，協(xié)調(diào)好各方面的利益關(guān)系，調(diào)動各方面的積極性，企業(yè)才能持續(xù)、穩(wěn)定、健康的發(fā)展。

41、成本費用管理的要求1、正確處理產(chǎn)量、質(zhì)量與成本費用的關(guān)系（1）產(chǎn)量與成本費用的關(guān)系。一般來講，增加產(chǎn)量可以降低成本，主要表現(xiàn)在降低單位成本中的固定費用，從而降低單位產(chǎn)品成本。但如果只強調(diào)生產(chǎn)成本，忽視節(jié)約各項消耗，也可能會因為單位產(chǎn)品中的變動費用升高而提高成本。因此，必須研究產(chǎn)量與成本費用之間的關(guān)系。（2）質(zhì)量與成本費用的關(guān)系。一方面，保證產(chǎn)品質(zhì)量和提高產(chǎn)品質(zhì)量，有利于降低產(chǎn)品成本，從而降低了單位產(chǎn)品的平均成本；另一方面，要保證和提高產(chǎn)品質(zhì)量，需要增加必要的開支，產(chǎn)品成本就會升高。因此，必須研究產(chǎn)品質(zhì)量與產(chǎn)品成本之間的關(guān)系。2、正確處理生產(chǎn)消耗與生產(chǎn)技術(shù)的關(guān)系把降低費用成本同開展技術(shù)革新結(jié)合起

42、來。費用成本管理不僅要同改善企業(yè)經(jīng)營管理相結(jié)合，向管理要效益，而且要同開展技術(shù)革新相結(jié)合，向技術(shù)要效益。3、正確區(qū)分各種成本費用的界限（1）本期成本、費用和下期成本、費用的界限。企業(yè)要按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則確定成本、費用的開支，不能任意預(yù)提和攤銷費用。（2）在產(chǎn)品成本和產(chǎn)成品成本的界限。企業(yè)應(yīng)當(dāng)注意核實期末在產(chǎn)品的數(shù)量，按規(guī)定的成本計算方法正確計算在產(chǎn)品成本。不得任意壓低或提高在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的成本。（3）各種產(chǎn)品成本的界限。凡是直接費用，應(yīng)直接計入有關(guān)產(chǎn)品；與幾種產(chǎn)品共同有關(guān)的成本、費用，必須根據(jù)合理的分配標(biāo)準(zhǔn)，在各種產(chǎn)品之間正確分配。4、成本控制企業(yè)在競爭中生存發(fā)展必須有一套有效的管理控制系統(tǒng)，

43、成本控制在其中居于非常重要的地位。成本控制就是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各種耗費進行控制。成本控制是成本管理中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。成本管理包括了成本預(yù)測、成本決策、成本計劃、成本核算、成本控制、成本分析和成本考核等環(huán)節(jié)。成本預(yù)測、成本決策、成本計劃構(gòu)成了事前成本管理；成本核算和成本控制屬于事中成本管理；成本分析和成本考核為事后成本管理。事前成本管理為成本控制提供了依據(jù)，成本核算為成本控制提供反饋信息，成本分析和成本考核反映了成本控制的結(jié)果。因此，成本控制是成本管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。5、成本控制的基本程序（1）確定控制標(biāo)準(zhǔn)。即制定成本控制的目標(biāo)，規(guī)定在一定的生產(chǎn)條件下，必要勞動和勞動耗費應(yīng)遵守的數(shù)量界限。成本

44、控制的標(biāo)準(zhǔn)一般采用一定形式的計劃成本。確定這種標(biāo)準(zhǔn)的方法大致有3種：計劃指標(biāo)分解法。即將大指標(biāo)分解為小指標(biāo)。分解時，可以按部門、單位分解，也可以按不同產(chǎn)品和各種產(chǎn)品的工藝階段或零部件進行分解，若更細致一點，還可以按工序進行分解。預(yù)算法。就是用制訂預(yù)算的辦法來制定控制標(biāo)準(zhǔn)。有的企業(yè)基本上是根據(jù)季度的生產(chǎn)銷售計劃來制訂較短期的（如月份）的費用開支預(yù)算，并把它作為成本控制的標(biāo)準(zhǔn)。采用這種方法特別要注意從實際出發(fā)來制定預(yù)算。定額法。就是建立起定額和費用開支限額，并將這些定額和限額作為控制標(biāo)準(zhǔn)來進行控制。在企業(yè)里，凡是能建立定額的地方，都應(yīng)把定額建立起來，如材料消耗定額、工時定額等。實行定額控制的辦法有

45、利于成本控制的具體化和經(jīng)?；?。（2）監(jiān)督成本的形成過程。這一環(huán)節(jié)是成本控制的執(zhí)行階段，它主要通過嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部設(shè)置的控制制度，對實際費用的發(fā)生進行監(jiān)督和限制，使其不超過預(yù)定的標(biāo)準(zhǔn)，一旦發(fā)生偏差，就立即采取措施加以糾正。成本日?？刂埔c生產(chǎn)作業(yè)控制等結(jié)合起來進行，成本日?？刂频闹饕矫嬗校篴材料費用的日?？刂啤＼囬g施工員和技術(shù)檢查員要監(jiān)督按圖紙、工藝、工裝要求進行操作，實行首件檢查，防止成批報廢。車間設(shè)備員要按工藝規(guī)程規(guī)定的要求監(jiān)督設(shè)備維修和使用情況，不合要求不能開工生產(chǎn)。供應(yīng)部門材料員要按規(guī)定的品種、規(guī)格、材質(zhì)實行限額發(fā)料，監(jiān)督領(lǐng)料、補料、退料等制度的執(zhí)行。生產(chǎn)調(diào)度人員要控制生產(chǎn)批量，合理下

46、料，合理投料，監(jiān)督期量標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行。車間材料費的日常控制，一般由車間材料核算員負責(zé)，它要經(jīng)常收集材料，分析對比，追蹤原因，并會同有關(guān)部門和人員提出改進措施。b工資費用的日?？刂?。主要是車間勞資員（或定額員）對生產(chǎn)現(xiàn)場的工時定額、出勤率、工時利用率、勞動組織的調(diào)整、獎金、津貼等的監(jiān)督和控制。此外，生產(chǎn)調(diào)度人員要監(jiān)督車間內(nèi)部作業(yè)計劃的合理安排，要合理投產(chǎn)、合理派工、控制窩工、停工、加班、加點等。車間勞資員對上述有關(guān)指標(biāo)負責(zé)控制和核算，分析偏差，尋找原因。c間接費用的日常控制。車間經(jīng)費、企業(yè)管理費的項目很多，發(fā)生的情況各異。有定額的按定額控制，沒有定額的按各項費用預(yù)算進行控制，如采用費用開支手冊、企業(yè)

47、內(nèi)費用券（又叫本票、企業(yè)內(nèi)流通券）等形式來實行控制。各個部門、車間、班組分別由有關(guān)人員負責(zé)控制和監(jiān)督，并提出改進意見。（3）成本差異的核算、分析和考核。通過實際成本和標(biāo)準(zhǔn)成本的比較，確定成本的節(jié)約和浪費，并進一步按差異的發(fā)生場所、原因和責(zé)任進行分析；以弄清成本超支或節(jié)約的原因，確定責(zé)任的歸屬，最后對成本責(zé)任部門進行相應(yīng)的考核和獎罰。（4）采取糾正措施，修正成本控制標(biāo)準(zhǔn)。針對差異分析所發(fā)現(xiàn)的問題，進一步采取糾正措施，使同類型的不利差異不再發(fā)生。同時，有些差異是由于標(biāo)準(zhǔn)陳舊或不合理引起的，那就要相應(yīng)地修改成本控制標(biāo)準(zhǔn)，使今后的成本控制能更有效地進行。以上四個環(huán)節(jié)，組成了一個成本控制的循環(huán)。隨著生產(chǎn)

48、經(jīng)營活動的不斷進行，這個循環(huán)周而復(fù)始地進行，從而保證產(chǎn)品成本的不斷降低。成本費用概述費用是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各種耗費。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的全部費用可以分為直接費用、間接費用和期間費用。1、直接費用直接費用是直接為生產(chǎn)商品和提供勞務(wù)等發(fā)生的各種費用。（1）直接材料。直接材料是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中實際消耗的原材料、輔助材料、備品配件、外購半成品、燃料、動力、包裝物以及其他直接材料。（2）直接工資。直接工資是企業(yè)直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員的工資、獎金、津貼和補貼。（3）其他直接支出。其他直接支出是企業(yè)直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員的職工福利等。（4）商品進價成本。國內(nèi)購進商品進價成本包括：國內(nèi)購進商品的原始

49、進價和購人環(huán)節(jié)繳納的稅金；國外購進商品進價成本是進口商品在到達目的港口以前發(fā)生的各種支出，包括進價、進口稅金、購進外匯價差及支出給委托代理進口單位的有關(guān)費用。2、間接費用間接費用是應(yīng)由產(chǎn)品成本負擔(dān)，但不能直接計入各產(chǎn)品的有關(guān)費用，即工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)過程中發(fā)生的制造費用。其內(nèi)容包括：企業(yè)各個生產(chǎn)單位為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的生產(chǎn)單位管理人員工資和福利費、生產(chǎn)單位房屋建筑物和機器設(shè)備等折舊費、修理費、原油儲量有償使用費、油田維護費、租賃費、低值易耗品攤銷、取暖費、水電費、辦公費、差旅費、運輸費、保險費、設(shè)計制圖費、實驗檢驗費、勞動保護費，以及季節(jié)性和修理期間的停工損失與其他制造費用。3、期間費用期間費用

50、是指企業(yè)本期發(fā)生的、不能直接或間接歸人營業(yè)成本，而是直接計入當(dāng)期損益的各項費用，包括管理費用、財務(wù)費用和銷售費用。（1）管理費用。管理費用是企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的費用，包括企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者由企業(yè)統(tǒng)一負擔(dān)的下列各項費用：公司經(jīng)費，包括行政管理部門職工工資、職工福利費、差旅費、辦公費、折舊費、修理費，以及物料消耗、低值易耗品攤銷等。工會經(jīng)費，是按職工工資總額2%計提拔交給工會的經(jīng)費。勞動保險費，是企業(yè)支付離退休職工的退休金、價格補貼、醫(yī)藥費、職I退職金、6個月以上病假人員工資，以及職工死亡喪葬補助費、撫恤費和按規(guī)定支付給離休人員的各項經(jīng)費。此外，還

51、包括待業(yè)保險費、董事會費、咨詢費、聘請中介機構(gòu)費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、礦產(chǎn)資料補償費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、研究與開發(fā)費、無形資產(chǎn)攤銷費、職工教育經(jīng)費、開辦費，以及存貨盤虧或盤盈、計提的壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備費和排污費、綠化費等。（2）財務(wù)費用。財務(wù)費用是企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的各項費用。它包括應(yīng)當(dāng)作為期間費用的各種利息凈支出、匯兌損失和外匯調(diào)劑手續(xù)費、支付給金融機構(gòu)的手續(xù)費等。（3）銷售費用。銷售費用是應(yīng)由納稅人負擔(dān)的為銷售商品而發(fā)生的費用，包括廣告費、運輸費、裝卸費、包裝費、展覽費、保險費、銷售傭金（能直接認定的進口傭金調(diào)整商品進價成本）、代銷手續(xù)費

52、、經(jīng)營性租賃費及銷售部門發(fā)生的差旅費、工資、福利費等費用。從事商品流通業(yè)務(wù)的納稅人購入存貨抵達倉庫前發(fā)生的包裝費、運雜費、運輸存儲過程中的保險費、裝卸費、運輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費用等購貨費用可直接計入銷售費用。如果納稅人根據(jù)會計核算的需要已將上述購貨費用計入存貨成本的，不得再以銷售費用的名義重復(fù)申報扣除從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的納稅人的銷售費用還包括開發(fā)產(chǎn)品銷售之前的改裝修復(fù)費、看護費、采暖費等。從事郵電等其他業(yè)務(wù)的納稅人發(fā)生的銷售費用已計入營運成本的不得再計入銷售費用重復(fù)扣除。公司基本情況（一）公司簡介公司依據(jù)公司法等法律法規(guī)、規(guī)范性文件及公司章程的有關(guān)規(guī)定，制定并由股東大會審議通過

53、了董事會議事規(guī)則，董事會議事規(guī)則對董事會的職權(quán)、召集、提案、出席、議事、表決、決議及會議記錄等進行了規(guī)范。 未來，在保持健康、穩(wěn)定、快速、持續(xù)發(fā)展的同時，公司以“和諧發(fā)展”為目標(biāo)，踐行社會責(zé)任，秉承“責(zé)任、公平、開放、求實”的企業(yè)責(zé)任，服務(wù)全國。（二）核心人員介紹1、戴xx，中國國籍，無永久境外居留權(quán)，1970年出生，碩士研究生學(xué)歷。2012年4月至今任xxx有限公司監(jiān)事。2018年8月至今任公司獨立董事。2、蘇xx，中國國籍，無永久境外居留權(quán)，1958年出生，本科學(xué)歷，高級經(jīng)濟師職稱。1994年6月至2002年6月任xxx有限公司董事長；2002年6月至2011年4月任xxx有限責(zé)任公司董事

54、長；2016年11月至今任xxx有限公司董事、經(jīng)理；2019年3月至今任公司董事。3、陸xx，中國國籍，無永久境外居留權(quán)，1971年出生，本科學(xué)歷，中級會計師職稱。2002年6月至2011年4月任xxx有限責(zé)任公司董事。2003年11月至2011年3月任xxx有限責(zé)任公司財務(wù)經(jīng)理。2017年3月至今任公司董事、副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)。4、薛xx，1974年出生，研究生學(xué)歷。2002年6月至2006年8月就職于xxx有限責(zé)任公司；2006年8月至2011年3月，任xxx有限責(zé)任公司銷售部副經(jīng)理。2011年3月至今歷任公司監(jiān)事、銷售部副部長、部長；2019年8月至今任公司監(jiān)事會主席。5、賀xx，中國國

55、籍，1978年出生，本科學(xué)歷，中國注冊會計師。2015年9月至今任xxx有限公司董事、2015年9月至今任xxx有限公司董事。2019年1月至今任公司獨立董事。產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析保持經(jīng)濟社會平穩(wěn)較快發(fā)展，提高發(fā)展質(zhì)量和效益，發(fā)展平衡性、包容性和可持續(xù)性不斷增強，確保如期全面建成小康社會。到2017年，全區(qū)地區(qū)生產(chǎn)總值和城鄉(xiāng)居民人均收入比2010年同口徑翻一番；到2020年，全區(qū)地區(qū)生產(chǎn)總值邁上新臺階，城鄉(xiāng)居民人均收入同步提升。產(chǎn)業(yè)支撐更加有力?！叭笮屡d產(chǎn)業(yè)”實現(xiàn)快速發(fā)展，傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)進一步提質(zhì)增效，初步構(gòu)建起支撐區(qū)域發(fā)展的產(chǎn)業(yè)新體系。城市品質(zhì)更加優(yōu)良。進一步突出以人為本，城市綜合功能進一步完善，環(huán)境質(zhì)

56、量不斷提升，社會民生持續(xù)改善。人民生活更加美好。就業(yè)、教育、文化、衛(wèi)生、體育、社保、住房等公共服務(wù)體系更加健全，初步實現(xiàn)城鄉(xiāng)基本公共服務(wù)均等化，人民群眾生活質(zhì)量、健康水平和文明素質(zhì)不斷提高，參與感、獲得感、幸福感顯著增強。行業(yè)特點：兼具大眾食品及快消品屬性，形式趨于多元化從消費人群和產(chǎn)品來看，鹵味兼具大眾食品及快消品的屬性。食品屬性則體現(xiàn)在我國遵循“南甜、北咸、東辣、西酸”的口味差異，具有強地域性和多元化，決定企業(yè)的全國化布局重點在于口味的統(tǒng)一化和普適性。同時由于口感好、耐嚼且有趣味性，鹵味具有一定成癮性，與“煙、酒、糖、茶”更加類似，因而具有較強的復(fù)購性和消費者粘性。大眾化要求定價合理及適當(dāng)

57、的品牌溢價，大部分鹵味店目標(biāo)客戶為大眾人群，因此定價在30-60元/kg之間，符合大眾消費水平。同時品牌鹵味店相比非品牌店具有一定品牌溢價，符合當(dāng)下消費升級及品牌化進程之趨勢。作為快消品，鹵味的消費具備即時性，根據(jù)MobTech，約58%消費者購買鹵味為沖動型消費，且超60%在線下購買，沖動消費的特質(zhì)使便捷的消費渠道和高品牌認可度的產(chǎn)品更易獲消費者青睞。企業(yè)可以憑借高門店覆蓋率觸達更多消費者，進而培養(yǎng)大量需求。從形式來看，預(yù)制、短保、鮮鹵、中保長保等形式近年來層出不窮。除了門店購買的短保產(chǎn)品外，熱鹵、鮮鹵等品牌逐步興起。例如絕味通過網(wǎng)聚資本投資了全國首家熱鹵品牌盛香亭。盛香亭于2016年4月成

58、立于長沙，主要通過供應(yīng)半成品的方式實現(xiàn)快速加盟擴張，根據(jù)窄門餐眼數(shù)據(jù)，截至2022年8月1日，盛香亭門店數(shù)已達361家，覆蓋14省市，門店布局以購物中心和街鋪為主，開店進度受疫情影響略有放緩。目前已與絕味共享采購、倉配、供應(yīng)鏈等系統(tǒng)，未來隨著疫情恢復(fù)有望快速實現(xiàn)擴張，成為鹵味行業(yè)新的增長點。線上互聯(lián)網(wǎng)品牌包裝類“中保長?！碑a(chǎn)品有望攫取更多市場份額。根據(jù)CBNData大數(shù)據(jù)，2020年天貓平臺鹵制品消費規(guī)模在2-3月同比增長86%，越來越多消費者通過線上電商購買鹵制品，進一步帶動了眾多互聯(lián)網(wǎng)鹵味品牌的崛起，如線上業(yè)務(wù)快速發(fā)展的精武鴨脖、互聯(lián)網(wǎng)品牌王小鹵等。精武鴨脖1991年誕生于現(xiàn)代鴨脖的發(fā)源地

59、武漢精武路，已經(jīng)擁有30年的歷史，目前其主要通過電商平臺銷售，產(chǎn)品以真空包裝為主，2018年達到天貓平臺鴨類目排名前三。根據(jù)億邦動力，2021年公司雙十一訂單量突破30萬，同比增長48%。目前絕味已對精武實現(xiàn)并表，二者定位相輔相成，實現(xiàn)產(chǎn)能、采購與倉配協(xié)同。王小鹵則定位線上鹵味雞爪零食這一細分品類，2021年雙十一銷售額達4000萬，同比翻番。必要性分析1、現(xiàn)有產(chǎn)能已無法滿足公司業(yè)務(wù)發(fā)展需求作為行業(yè)的領(lǐng)先企業(yè)，公司已建立良好的品牌形象和較高的市場知名度，產(chǎn)品銷售形勢良好，產(chǎn)銷率超過 100%。預(yù)計未來幾年公司的銷售規(guī)模仍將保持快速增長。隨著業(yè)務(wù)發(fā)展，公司現(xiàn)有廠房、設(shè)備資源已不能滿足不斷增長的市

60、場需求。公司通過優(yōu)化生產(chǎn)流程、強化管理等手段，不斷挖掘產(chǎn)能潛力，但仍難以從根本上緩解產(chǎn)能不足問題。通過本次項目的建設(shè)，公司將有效克服產(chǎn)能不足對公司發(fā)展的制約，為公司把握市場機遇奠定基礎(chǔ)。2、公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)升級的需要隨著制造業(yè)智能化、自動化產(chǎn)業(yè)升級，公司產(chǎn)品的性能也需要不斷優(yōu)化升級。公司只有以技術(shù)創(chuàng)新和市場開發(fā)為驅(qū)動，不斷研發(fā)新產(chǎn)品，提升產(chǎn)品精密化程度，將產(chǎn)品質(zhì)量水平提升到同類產(chǎn)品的領(lǐng)先水準(zhǔn)，提高生產(chǎn)的靈活性和適應(yīng)性，契合關(guān)鍵零部件國產(chǎn)化的需求，才能在與國外企業(yè)的競爭中獲得優(yōu)勢，保持公司在領(lǐng)域的國內(nèi)領(lǐng)先地位。法人治理（一）股東權(quán)利及義務(wù)股東按其所持有股份的種類享有權(quán)利，承擔(dān)義務(wù)；持有同一種類股份的