計財部規(guī)章制度

1、計財部規(guī)章制度一、計財部規(guī)章制度（一）計財部門工作管理遵守國家有關(guān)財務(wù)政策、法令、法規(guī)。遵守公司各項規(guī)章制度服從領(lǐng)導(dǎo) , 聽從指揮 , 不得頂撞上級。按時上班 , 不遲到 , 不早退 , 有事、有病要提前一天請假 , ? 如遇到特殊情況要在當日 10:00 前電話請假。著裝整齊 , 不披頭散發(fā) , 著淡裝 , 上崗時要配帶胸卡 , ? 精神飽滿地投入工作。加強團結(jié) , 具有協(xié)作精神 , 共同搞好本部門工作。工作時間不得串崗 , 不得聊天 , 在辦公場所不得大聲喧嘩 , ? 離開崗位要跟部門負責人打招呼。樹立 為客戶服務(wù)第一 的思想 , 強化服務(wù)意識。接待客戶語言要文明 , 態(tài)度和藹 , 提高辦

2、事效率 , 縮短客戶等待時間。耐心回答客戶的咨詢 , 接電話時要使用禮貌用語。加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí) , 不斷提高工作技能。工作安排合理 , 有計劃性 , 按時完成本職任務(wù)。當好領(lǐng)導(dǎo)的參謀 , 對往來款項要做到心中有數(shù) , 同時保守公司財務(wù)秘密。保護好部門公共財務(wù) , 搞好公共衛(wèi)生 , 保證有良好的工作環(huán)境 , ? 每日上班前十分鐘打掃環(huán)境衛(wèi)生。遵守防火制度 , 下班前檢查門窗 , 關(guān)燈關(guān)電源。上班時間無故不得打私人電話。（二）現(xiàn)金管理1、現(xiàn)金的使用范圍根據(jù)國家現(xiàn)金管理制度及結(jié)算制度的規(guī)定，企業(yè)收支的各種款項必須按照國務(wù)院頒發(fā)的現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定辦理（見附件），在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。允許企業(yè)使用現(xiàn)

3、金結(jié)算的范圍是（ 1）職工工資、津貼；（ 2）個人勞務(wù)報報酬；（ 3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)經(jīng)個人的科學(xué)技術(shù)、文化技術(shù)、體育等各種獎金；（4）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；（ 5）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和他物資的價款；（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（ 7）另星支出；（ 8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出，屬于上述現(xiàn)金結(jié)算范圍的支出，公司可以根據(jù)需要向銀行提現(xiàn)支付，反之一律通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。2、庫存現(xiàn)金的限額庫存現(xiàn)金的限額是指保證公司日常另星支出按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額，庫存現(xiàn)金的限額，由開戶行根據(jù)開戶單位的實際需要和距離銀行遠近等情況核定，其限額一般按照公司

4、3 5 天日常另星開支所需現(xiàn)金確定，遠離銀行或交通不便的企業(yè)， 銀行最多可根據(jù)公司天的正常開支量來核定庫存現(xiàn)金的限額，正常開支需要量不含公司每月發(fā)放工資和不定期差旅費等大額現(xiàn)金支出，庫存限額 一經(jīng)核定，要求公司必須嚴格遵守，不能任意超過，超過限額部分的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行； 庫存現(xiàn)金低于限額時， 可以簽發(fā)現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金，補足限額。3、不準坐支現(xiàn)金公司發(fā)生的一些現(xiàn)金收入，如：穿巴收入、辦證押金等，應(yīng)及時送存銀行，不得直接用于支付自己的支出。用收入的現(xiàn)金直接支付支出的，叫做“坐支”。公司如因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)開戶行審查批準，由開戶行核定坐支，范圍和限額。公司應(yīng)分期向開戶行報送坐

5、支金額和使用情況。未經(jīng)銀行批準，企業(yè)不能擅自坐支現(xiàn)金。為了加強銀行監(jiān)督，公司向銀行送存現(xiàn)金時，應(yīng)在送款薄上注明款項的來源。從開戶銀行提取現(xiàn)金時，應(yīng)當在現(xiàn)金支票上寫明用途，經(jīng)開戶行審核后，予以支付現(xiàn)金。（三）票據(jù)管理制度包括銀行支票和發(fā)票的管理。1、空白票據(jù)的管理（1）建立空白票據(jù)購買、領(lǐng)用、保管、注銷的制度，指定專人管理，以明確責任。（2）空白票據(jù)保管人員應(yīng)建立明細登記薄，將每本空白票據(jù)起止號登記齊全，領(lǐng)用時按本注銷。（3）空白票據(jù)的領(lǐng)用，必須按號碼順序領(lǐng)用和簽發(fā)，不得間隔號碼。（4）出納人員存放未使用完的空白票據(jù)時，應(yīng)與印鑒分開保管，更不得將空白票據(jù)事先蓋好印鑒存放。（5）各類票據(jù)不準轉(zhuǎn)借、

6、轉(zhuǎn)讓、倒賣、代開、撕毀、涂改、偽造，不準在填寫票據(jù)時弄虛作假，不準擅自出售或拆本使用及銷毀。（6）公司若發(fā)生停業(yè)，合并等特殊情況，應(yīng)按稅務(wù)機關(guān)規(guī)定，需要撤銷或更換發(fā)票的應(yīng)在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)向原購領(lǐng)發(fā)票的稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票的撤銷、更換手續(xù)，一律不準私自處理。2、銀行支票（1）銀行支票的領(lǐng)用及簽發(fā)、簽發(fā)銀行支票應(yīng)按銀行現(xiàn)行規(guī)定辦理，用自動支票打字機或墨汁、黑簽字筆、炭素墨水填寫。B、領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)帳支票應(yīng)由領(lǐng)用人在支票登記薄中簽名后領(lǐng)用，出納人員應(yīng)同時在支票票面上寫明日期，收款單位、用途及支付限額。C、需當時付款的固定經(jīng)濟業(yè)務(wù)，如：合同款、勞務(wù)費、往業(yè)款項等，按照公司付款程序，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意后，出納

7、人員應(yīng)根據(jù)收款單位的收據(jù)，將其收款單位、用途、日期、大小寫金額等項目填寫齊全，不得空項，支票的存根應(yīng)和支票正聯(lián)填寫相同，不得簡化，不得潦草。D、現(xiàn)金支票必須由出納人員簽發(fā)，支票中的項目必須填列齊全，支票的存根應(yīng)和支票正聯(lián)填寫相同，不得簡化，不得潦草。E、不準簽發(fā)空頭支票， 不準簽發(fā)遠期支票， 不準出租和出借支票或轉(zhuǎn)讓給別的單位和個人使用，不準將支票交給收款單位代辦簽發(fā)，不準填寫假用途，逃避銀行監(jiān)督。（2）銀行支票的報帳、空白轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)用人應(yīng)在支票簽發(fā)后的五天之內(nèi)向財會部門進行報帳，逾期不報的應(yīng)由計財部門負責催報，因遲報而造成資金不足出現(xiàn)空頭支票或延誤了會計工作的，應(yīng)對領(lǐng)用人給予一定的經(jīng)濟處罰。

8、B、轉(zhuǎn)帳支票使用完畢后，領(lǐng)用人應(yīng)將經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)批準及經(jīng)辦人簽字后的收據(jù)交到計財部門，經(jīng)出納人員審核后進行支票銷號。C、支票如有丟失，領(lǐng)用人應(yīng)立即同計財部門進行聯(lián)系，同時向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報，以便采取措施及時解決。如因匯報不及時，又不采取相應(yīng)措施，因此而造成的損失，應(yīng)追究領(lǐng)用人的責任。（3）銀行出現(xiàn)差錯簽發(fā)支票發(fā)生錯誤不能更改，應(yīng)在支票的正聯(lián)和存根上加蓋“作廢”戳記。作廢的支票不得撕毀和丟失，應(yīng)由計財部門按年單獨裝訂成冊，隨會計資料一同歸檔。（4）信用卡結(jié)算我公司可辦理五種外幣信用卡結(jié)算（VISA 、Master Card 、JCB、Diners club 、AMERICANEXPRESS） ,由客戶自付

9、 4%銀行手續(xù)費，手工刷卡，到銀行辦理托收結(jié)算。3、發(fā)票（1）購買發(fā)票時，應(yīng)根據(jù)北京市稅務(wù)局“發(fā)票管理規(guī)定暫行辦法”的要求，憑稅務(wù)局核發(fā)的“發(fā)票購領(lǐng)憑單”，到指定稅務(wù)機關(guān)購買。購買發(fā)票時應(yīng)根據(jù)不同行業(yè)，購買性質(zhì)不同的發(fā)票。（2）發(fā)票的領(lǐng)用、使用發(fā)票時由計財部門負責發(fā)票的專人填制使用發(fā)票登記薄由領(lǐng)用人簽字，方可領(lǐng)出。B、填制發(fā)票，應(yīng)用元珠筆并依發(fā)票聯(lián)項墊雙面復(fù)寫紙書寫，字跡清晰、工整。C、填制發(fā)票，應(yīng)根據(jù)發(fā)票中所設(shè)項目填寫齊全，不得遺漏和省略，發(fā)票填寫完畢，應(yīng)由開票人簽名或蓋章，同時加蓋開票單位的有關(guān)專用章（如：財務(wù)專用章）。D、填制發(fā)票必須連續(xù)使用，不得間隔聯(lián)次。（3）發(fā)票的審核、作為收款單位

10、時：（a）審核付款單位交來的款項是否為本單位的款項。（b）審核付款單位金額是否與應(yīng)收金額相符。（c）轉(zhuǎn)帳付款應(yīng)按銀行支票審核規(guī)定，進行逐項審核，現(xiàn)金收付應(yīng)當面點清。B、作為付款單位時：（a）審核收款單位開據(jù)的發(fā)票是否印有稅務(wù)機關(guān)發(fā)票監(jiān)制，是否有發(fā)票字軌號碼，是否有收款單位及開票人簽章。（b）審核發(fā)票日期、收款單位名稱、用途、填寫是否正確，大小寫金額是否相符，累計金額加計是否準確。c）審核發(fā)票是否有更改項目，聯(lián)次傳遞是否正確，有無涂改和弄虛作假現(xiàn)象。4）發(fā)票差錯的更正1、發(fā)票抬頭填寫錯誤， 應(yīng)由開票人按發(fā)票聯(lián)項墊好復(fù)寫紙進行更正并依次加蓋收據(jù)單位專用章（必須同開票時的專用章相符，一張發(fā)票不得使用

11、兩種不同的專用章）。2、發(fā)票填寫發(fā)生錯誤，不能更改時（如：金額數(shù)字），應(yīng)在發(fā)票的各聯(lián)次上加蓋“作廢”戳記，如其中聯(lián)次已撕下，應(yīng)將撕下的聯(lián)次按順序重新粘在發(fā)票本上，完整保存其各聯(lián)，不得銷毀。（四）會計工作交接制度1、會計人員工作調(diào)動或因故調(diào)離，必須與接替人辦理交接手續(xù)，沒有辦法交接手續(xù)的，不得離職。2、會計人員離職前，必須將本人所經(jīng)管的會計工作，在規(guī)定的期限內(nèi)，全部移交清楚。接替人員應(yīng)認真接管移交的工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項，移交后，如發(fā)現(xiàn)經(jīng)管的會計業(yè)務(wù)有違犯財務(wù)制度和財紀律等問題，仍由原移交人負責。3、會計人員辦理移交手續(xù)前，必須做好以下各項工作：（1）已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的

12、，應(yīng)填制完畢。（2）尚未登記的帳目應(yīng)登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋印章。（3）整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項要寫出書面材料。（4）編制移交清冊，列明應(yīng)該移交的憑證、帳表、公章、現(xiàn)金、支票薄、文件、資料和其他物品的內(nèi)容。（四）會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般會計人員交接，由計財部經(jīng)理監(jiān)交；計財部經(jīng)理交接，由公司領(lǐng)導(dǎo)人監(jiān)交，必要時上級主管部門派人會同監(jiān)交。4、會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般會計人員交接由計財部經(jīng)理監(jiān)交；計財部經(jīng)理交接，由公司領(lǐng)導(dǎo)人監(jiān)交，必要時上級主管部門派人會同監(jiān)交。5、移交人員要按照移交清冊，逐項移交；接替人員要逐項核對點收。（1）現(xiàn)金、有

13、價證券要根據(jù)帳薄余額進行點交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與帳薄余額一致，不一致時，移交人要在規(guī)定期限內(nèi)負責查清處理/（2）會計憑證、帳薄、報表和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，要查明原因，并在移交清冊中注明、由移交人負責。銀行存款帳戶余額要與銀行帳單核對相符。各種財務(wù)物資和債權(quán)債務(wù)的明細帳戶余額，要與總帳有關(guān)帳余額核對相符，或與往來單位、個人核對清楚。（3）移交人經(jīng)管的公章和其他實物，也必須交接清楚。6、會計主管人員移交時，還要將全部財務(wù)會計工作，重大的財務(wù)收支和會計人員的情況等向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料。7、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽

14、名或蓋章。并應(yīng)在移交清冊上注明：單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名、移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應(yīng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。8、接替的會計人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的帳薄，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。9、會計人員臨時調(diào)離或因事因病不能到職工作的，計財部經(jīng)理或公司領(lǐng)導(dǎo)必須指定人員接替或處理。10、公司撤銷時，必須留有必要的會計人員，辦理清理工作，編制決算，未移交前，不得離職。接收單位和移交日期由上級主管部門確定。合并單位的會計移交手續(xù)，比照上述規(guī)定辦理。（五）會計檔案管理制度會計檔案是指會計憑證、會計帳薄和會計報表等會計核算資料，它是記

15、錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。1、會計人員要按照國家和上級關(guān)于會計檔案管理辦法的規(guī)定和要求，對公司的各種會計憑證、會計帳薄、會計報表、財務(wù)計劃、公司預(yù)算和重要的經(jīng)濟合同等會計資料，定期收集，審查核對，整理立卷、編制目錄、裝訂成冊，指定專人妥善保管，防止丟失損壞。2、調(diào)閱會計檔案，要嚴格辦理手續(xù)，本單位人員調(diào)閱會計檔案，要經(jīng)計財部經(jīng)理同意。外單位人員調(diào)閱會計檔案要有正式介紹信，經(jīng)公司總經(jīng)理及計財部經(jīng)理批準，批準后要詳細登記調(diào)閱的檔案名稱，調(diào)閱日期、調(diào)閱人員的姓名和工作單位、調(diào)閱理由、歸還日期等。調(diào)閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出，需復(fù)制的，要經(jīng)過公司總經(jīng)理同意。3、對保管期滿的會計檔案，要按

16、照檔案管理辦法的規(guī)定由計財部門和檔案部門共同鑒定，報經(jīng)上級主管批準后進行處理，對需要銷毀的會計檔案，要填寫“會計檔案銷毀清冊”。銷毀時，由公司領(lǐng)導(dǎo)指定檔案部門和計財部門共同派員監(jiān)銷，并在銷毀清冊上簽名或蓋章。“會計檔案銷毀清冊”要長期保存。4、合并、撤銷單位的會計檔案應(yīng)根據(jù)不同情況，分別移交給并入單位，上級主管部門或主管部門指定的其他單位接收保管，并由交接雙方在移交清冊上簽名或蓋章。5、會計檔案保管期限各種會計檔案的保管期限，根據(jù)其特點，分為永久、定期二類，具體明細詳見附件。（六） 用章管理1、計財部印章分別保存在兩位出納員處（財務(wù)章、人名章）以利于互相監(jiān)督和審核。2、計財部印章不準外借。3、

17、會計人員向外報送報表、文件等，需用印章時，經(jīng)辦人必須在登記薄中寫明原因及簽字，經(jīng)計財部經(jīng)理批準簽字后方可使用。4、印章用完后放入保險柜中保存。5、對外結(jié)算的支票用章，經(jīng)付款主管審核方可使用。（七）領(lǐng)用穿巴票管理制度公司各部門員工搭乘穿巴車外出辦事，必須由部門經(jīng)理到計財部申領(lǐng)穿巴票。1、內(nèi)部使用的穿巴票部門經(jīng)理一次最多領(lǐng)用6 張。2、領(lǐng)用時需在穿巴票登記本中簽字，并注明日期、數(shù)量及類別（國都、分公司）。3、內(nèi)部穿巴票印有核對無誤字樣，內(nèi)部穿巴票只用于內(nèi)部乘車之用，不得轉(zhuǎn)讓及外賣。（八） 合同管理制度1、所有原始合同原本均給計財部一份由計財部專人負責管理。2、所有合同必須按國家規(guī)定的稅率貼印花稅。

18、3、每支付一筆合同款時，須先由負責合同的會計員按合同條項逐項審核，審核無誤后在付款批件上注明“與合同相符”字樣，對于不符合合同要求的付款予以拒付。4、建立合同帳薄，按時登記合同帳，合同執(zhí)行完后要及時注銷。（九）撥打傳真長途電話管理制度1、因公向外發(fā)傳真或打長途， 要事先填在登記薄中填清日期、時間、發(fā)往地、用途及經(jīng)辦人。2、本部門電話僅限于因公使用不得打私人電話、傳真不外借。3、按照節(jié)約原則，因公打長途電話長話短說，盡量讓對方往本部門打，節(jié)省開支。（十）培訓(xùn)計劃管理1、定期由部門主管及經(jīng)理進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)/2、學(xué)習(xí)國家有關(guān)財務(wù)、稅收等的文件，不斷提高業(yè)務(wù)水平。3、凡參加完外出學(xué)習(xí)的員工，回來后均要寫

19、出心得，并將培訓(xùn)內(nèi)容傳達部門員工，以便共同提高。4、鼓勵利用業(yè)余時間參加社會上各種有關(guān)培訓(xùn)，積極參加專業(yè)技術(shù)職稱的考試，取得相應(yīng)技術(shù)職稱。5、對于沒有達到大專以上學(xué)歷的會計人員，要求在12 年內(nèi)通過學(xué)習(xí)，達到大專以上學(xué)歷，否則優(yōu)勝劣汰。6、定期進行輪崗，使每個員工做到熟悉掌握計財部各崗的工作內(nèi)容及程序，做到一專多能，做部門里的多面手。（十一）、報銷管理制度1、嚴格按預(yù)算及呈批件付款。2、對于手續(xù)不完備的款項拒付。3、對于現(xiàn)金另星報銷要嚴格審核原始憑證，屬于預(yù)算內(nèi)支出項目，報銷人必須到負責預(yù)算的會計人員處核銷后到計財部經(jīng)理處審核簽字，方可到出納員處報銷。4、屬于預(yù)算外的支出，在100 元以內(nèi)的由

20、本部門經(jīng)理在發(fā)票背后簽字，經(jīng)辦人簽字，辦理好相關(guān)手續(xù)到計財部經(jīng)理處審核簽字后，由出納員經(jīng)過最后一項審核，審核無誤后，予以報銷。5、屬于預(yù)算外的支出，超過100 元以上的，必須由公司總經(jīng)理特批在發(fā)票背面簽字，經(jīng)辦人簽字后到計財部經(jīng)理處審核簽字，最后由出納員再審核無誤后，予以報銷。6、對于發(fā)票大小寫金額、抬頭、印章有誤的拒付，內(nèi)部收據(jù)不予報銷。7、上述報銷均由經(jīng)辦人統(tǒng)一填制支出憑單。8、報銷時間為每周一、三、四上午，各部門應(yīng)嚴格遵守（遇有特殊情況例外）。二、會計人員共同守則對于會計制度規(guī)定需要進行會計核算的所有事項 , ? 都必須完整無缺地辦理規(guī)定的會計手續(xù), 進行會計核算。按照會計制度規(guī)定的方法

21、和程序 , 取得、填制和審核會計憑證 , ? 設(shè)置會計科目及會計帳簿, 及時、準確地記帳和算帳 , 按期編送會計報表。建立財產(chǎn)清查制度 , 保證帳簿記錄與實物、款項相符。保證會計憑證、會計帳簿、會計報表及其他會計資料的記錄真實、 ?準確、完整 , 符合會計制度的規(guī)定。建立會計檔案 , 妥善保管各種會計憑證、會計帳簿、會計報表及其他會計資料。通過會計工作對財務(wù)收支和經(jīng)濟活動的合法性、合理性、有效性進行監(jiān)督。包括 :通過對憑證的審核，制止各種不法行為，對于不真實、不合法的原始憑證不予受理。通過對財產(chǎn)的清查 , 保護公共財產(chǎn)的安全與完整 , 發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符 , 應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定作出處理或報請領(lǐng)導(dǎo)處理。通過辦理財務(wù)收支事務(wù) , 制止或揭發(fā)違反財經(jīng)紀律的行為 , 對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)制度規(guī)定的收支 , 不予辦理 , 并如實向有關(guān)人員反映情況。根據(jù)國家和上級頒發(fā)的會計法規(guī)、制度和本單位的具體情況 , ? 擬訂本單位辦理會計事務(wù)的具體辦法。參與擬訂經(jīng)濟計劃、業(yè)務(wù)計劃 , 考核、分析預(yù)算和財務(wù)計劃的執(zhí)行情況。三、出納工作守則牢固樹立服務(wù)意識，為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。對客戶講話要有禮貌、耐心，盡可能回答客