不定項(xiàng)選擇題

1、不定項(xiàng)選擇題第1頁，共20頁，2022年，5月20日，0點(diǎn)47分，星期日資料一甲食品有限責(zé)任公司（增值稅一般納稅人），2013年04月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購(gòu)花生，開具的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)格為50000元；支付某運(yùn)輸企業(yè)（非營(yíng)改增試地區(qū)的企業(yè)）運(yùn)費(fèi)400元，取得合法的貨運(yùn)發(fā)票。（2）銷售副食品給某商場(chǎng)，開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款15000元，并以本公司自備車輛送貨上門，另開具普通發(fā)票收取運(yùn)費(fèi)共585元。（3）銷售熟食制品給某連鎖超市，不含稅價(jià)款125000元。委托某貨運(yùn)公司運(yùn)送貨物，代墊運(yùn)費(fèi)500元，取得該貨運(yùn)公司開具給超市的貨運(yùn)發(fā)票并將其轉(zhuǎn)交給該超市。第2頁，共20頁

2、，2022年，5月20日，0點(diǎn)47分，星期日（4）從某設(shè)備制造公司購(gòu)進(jìn)檢測(cè)設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20000元，支付某運(yùn)輸企業(yè)(非營(yíng)改增試地區(qū)的企業(yè)）運(yùn)費(fèi)600元，取得合法的貨運(yùn)發(fā)票。（5）購(gòu)進(jìn)自用小汽車一輛，支付不含稅價(jià)款180000元，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。已知：甲公司取得的增值稅專用發(fā)票本月均已通過主觀稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在本月抵扣，增值稅稅率17%要求：更具上述資料，分析回答下列第1-4小題。第3頁，共20頁，2022年，5月20日，0點(diǎn)47分，星期日1.甲公司當(dāng)月支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。.105 B 145.95 C 63 D. 70答案：D2.甲夠公司當(dāng)

3、月收取相關(guān)運(yùn)費(fèi)應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元99.45 B95 C. 85 D.90答案：C3.甲公司當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（ ）A.71170 B 40605 C 71205 D 40570 答案：D甲公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額（ ）元A.6265 B.6230 C.-24335 D.-24370答案：A第4頁，共20頁，2022年，5月20日，0點(diǎn)47分，星期日資料2 :某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人。主要從事食品的生產(chǎn)、銷售業(yè)務(wù)。2012年10月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下： 銷售業(yè)務(wù)：銷售糕點(diǎn)一批，取得含稅銷售額41200元。 采取分期收款方式銷售餅干，含稅銷售額共計(jì)164800元，合同約定本月應(yīng)收回80

4、的貨款，其余貨款于11月11日前收回，本月實(shí)際收回80000元，銷售餅干時(shí)支付運(yùn)費(fèi)5000元、裝卸費(fèi)300元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的普通發(fā)票。第5頁，共20頁，2022年，5月20日，0點(diǎn)47分，星期日銷售自己使用過的作為固定資產(chǎn)核算的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，取得含稅銷售額61800元。 從某面粉廠購(gòu)進(jìn)一批面粉，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款8000元、增值稅稅額1360元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1-3小題第6頁，共20頁，2022年，5月20日，0點(diǎn)47分，星期日1.下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說法中，正確的是（ AB ）A小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易辦法征收增值稅，征收率為3%B小規(guī)模納稅人銷售自

5、己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%的征收率計(jì)增值稅C小規(guī)模納稅人支付的運(yùn)費(fèi)可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額2.該食品廠銷售自己使用過的生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)繳納增值稅答案AA.1200元 B.1800元C1854元D.1236元3.該食品廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（ B ）元B 6240元C 18798.71元D 6640元第7頁，共20頁，2022年，5月20日，0點(diǎn)47分，星期日資料3.甲企業(yè)為一家高爾夫球及球具生產(chǎn)廠家，2013年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：購(gòu)進(jìn)一批PU材料，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款22萬元、增值稅款3.74萬元，委托乙企業(yè)將其加工成高爾夫球包，取得乙企業(yè)開具

6、的增值稅專用發(fā)票上注明加工費(fèi)5萬元、增值稅稅款0.85萬元；乙企業(yè)沒有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格。（2）將委托加工收回的球包批發(fā)給代理商，收到不含稅價(jià)款28萬元。（3）購(gòu)進(jìn)一批碳素材料、鈦合金，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款150萬元、增值稅稅款25.5萬元，委托丙企業(yè)將其加工成200根高爾夫球桿，取得丙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明加工費(fèi)30萬元、增值稅稅款5.1萬元。丙企業(yè)當(dāng)月銷售同類高爾夫球桿不含稅銷售價(jià)格為1.4萬元/根。已知：上期留抵增值稅稅額8萬元，高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%，增值稅稅率為17%該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票本月均已通過主觀稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在本月抵扣。要求：根據(jù)上述資料，分析回答

7、下列第1-3小題第8頁，共20頁，2022年，5月20日，0點(diǎn)47分，星期日1.以企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（ A ）萬元。2.家企業(yè)將委托加工收回的球包銷售給某企業(yè)時(shí)，下列說法中正確的是（ B ）A甲企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅B甲企業(yè)不再繳納消費(fèi)稅C甲企業(yè)按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅，但在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除乙企業(yè)已代收代繳的消費(fèi)稅D甲企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)不得扣除乙企業(yè)已代收代繳的消費(fèi)稅3.丙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（ C ）萬元A.20 B.30 C.28 D.32第9頁，共20頁，2022年，5月20日，0點(diǎn)47分，星期日資料4甲企業(yè)（白酒生產(chǎn)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2013年4月發(fā)生以下業(yè)

8、務(wù)：（1）向某煙酒專賣店銷售糧食白酒20噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入2000000元，另收取品牌使用費(fèi)500000元。（2）提供100000元（不含稅）的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1000千克，收回時(shí)向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費(fèi)10000元（不含稅），乙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅。（3）委托加工的散裝酒收回后甲企業(yè)將其繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1800瓶，通過其非獨(dú)立核算部門市部以每瓶不含稅價(jià)格100元全部對(duì)外銷售第10頁，共20頁，2022年，5月20日，0點(diǎn)47分，星期日將自產(chǎn)的糧食白酒3.0噸用于換取生產(chǎn)資料。甲企業(yè)該類糧食白酒的平均不含稅售價(jià)為100000元/噸，最高不含稅售價(jià)為120000元

9、/噸。已知：藥酒的消費(fèi)稅稅率為10；糧食白酒消費(fèi)稅的比例稅率為20，定額稅率為0.5元斤。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1-4小題第11頁，共20頁，2022年，5月20日，0點(diǎn)47分，星期日1.甲企業(yè)向煙酒專賣店銷售糧食白酒時(shí)，應(yīng)繳納消費(fèi)稅（D ）元2.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（ C ）元A.11000 B.11240.67 C 12222.22 D . 13422.563.甲企業(yè)通過其非獨(dú)立核算門市部對(duì)外銷售瓶裝酒時(shí)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ B ）元A.25000 B 18000 C .27000 D.160004.甲企業(yè)用自產(chǎn)的糧食白酒換取生產(chǎn)資料時(shí)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ A ） 元A.750000 B

10、.630000 C.720000. D.600000第12頁，共20頁，2022年，5月20日，0點(diǎn)47分，星期日資料五：某市區(qū)的甲建筑工程公司(以下簡(jiǎn)稱甲公司)2013年4月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：(1)甲公司承包A項(xiàng)建筑工程，工程價(jià)款900萬元，將其中的防水工程分包給乙企業(yè)，分包款12萬元。(2)甲公司自建6棟規(guī)格相同的商品房，其中向本單位職工銷售3棟，取得銷售收入共計(jì)720萬元，將2棟作為本單位的單身職工宿舍，將1棟捐贈(zèng)給希望工程基金會(huì)。上述自建商品房的建造成本為200萬棟，成本利潤(rùn)率為10%。(3)出租寫字樓取得租金收入24萬元。已知：銷售不動(dòng)產(chǎn)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，建筑業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率

11、為3%，出租不動(dòng)產(chǎn)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1-3小題。第13頁，共20頁，2022年，5月20日，0點(diǎn)47分，星期日1.根據(jù)要點(diǎn)(1)提示的內(nèi)容，甲公司承包A項(xiàng)建筑工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬元。A. 2664 B. 27 C. 4440 D. 45答案: A 解析:納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營(yíng)業(yè)額，甲公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(900-12)3%=2664(萬元)。第14頁，共20頁，2022年，5月20日，0點(diǎn)47分，星期日2、根據(jù)要點(diǎn)(2)提示的內(nèi)容，甲公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬元。A. 2722B.

12、 48 C. 36 D. 7522答案: D 解析 1)納稅人自建自用房屋的行為(將自建商品房2棟作為本單位的單身職工宿舍)不繳納營(yíng)業(yè)稅；(2)單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送他人(將自建商品房l棟捐贈(zèng)給希望工程基金會(huì))，視同發(fā)生應(yīng)稅行為，其營(yíng)業(yè)額按照納稅人最近時(shí)期發(fā)生同類應(yīng)稅行為的平均價(jià)格(24C萬元)核定；(3)納稅人將自建的房屋對(duì)外銷售，首先其自建行為應(yīng)按建筑業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅，再按銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納營(yíng)業(yè)稅，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=2013(1+10%)(1-3%)43%+720345%=2722+48=7522(萬元)。第15頁，共20頁，2022年，5月20日，0點(diǎn)47分，星期日3、根據(jù)要點(diǎn)(3)提示的內(nèi)容，甲公司出

13、租寫字樓應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬元。A. 072B. 120C. 122D. 022答案: B 解析:出租寫字樓應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=245%=120(萬元)。第16頁，共20頁，2022年，5月20日，0點(diǎn)47分，星期日資料六張某系中國(guó)公民，就職于中國(guó)境內(nèi)甲公司，2012年7月從境內(nèi)取得如下收入：(1)工資收入3800元，獎(jiǎng)金收入600元，崗位津貼300元，交通補(bǔ)貼900元。(2)3年期銀行存款利息收入800元，二級(jí)市場(chǎng)股票買賣所得2000元。(3)為乙單位授課收入3000元，稿費(fèi)收入820兀。(4)將2008年1月投資80萬元購(gòu)置的一套商品房出售給周某，合同注明的價(jià)款為120萬元。(5)受丙公司委托進(jìn)行軟件設(shè)計(jì)，取得設(shè)計(jì)費(fèi)2000元。，已知：個(gè)人工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為3500元/月。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第58-60小題。第17頁，共20頁，2022年，5月20日，0點(diǎn)47分，星期日1.張某工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A. (3800-3500)3%=9元B. (3800+600)-35003%=27元C. (3800+600+300)-3500 3%=36元D. (3800+600+300+900)-350010%-105=105元第1