廣東開放大學(xué)稅務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)計(jì)分考核-第三次形成性考核答案

1、試卷總分:100 得分:94企業(yè)為其職工支付的家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)可在企業(yè)所得稅前扣除。答案:錯(cuò)誤2015年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品銷售收入2000萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元，接受捐贈(zèng)收入l00萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)240萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬元。2015年度該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)( )萬元。33031029453255答案:B3.一臺(tái)設(shè)備的原值為100萬元，折舊30萬元已在當(dāng)期和以前期間抵扣，折余價(jià)值70萬元。假定稅法折舊等于會(huì)計(jì)折舊。那么此時(shí)該項(xiàng)設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)為( )萬元。30100700

2、答案:C4.某居民企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算出利潤(rùn)總額360萬元，當(dāng)年直接到受災(zāi)現(xiàn)場(chǎng)給受災(zāi)災(zāi)民發(fā)放慰問金10萬元，通過省級(jí)人民政府機(jī)關(guān)對(duì)受災(zāi)地區(qū)捐贈(zèng)30萬元，其當(dāng)年捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為( )萬元。440100答案:C5.A公司于2011年1月1日成立，2011年度的應(yīng)納稅所得額為1000萬元，所得稅稅率為25%。2011年度發(fā)生的可抵扣暫時(shí)性差異為100萬元，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為200萬元。且上述暫時(shí)性差異不是因計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)所引起的。則A公司2011年度利潤(rùn)表中所得稅費(fèi)用應(yīng)填列的金額為（ ）萬元。25032575275答案:D6.某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2015年實(shí)際發(fā)生的合理的工資

3、支出500萬元，職工福利費(fèi)支出90萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬元，假設(shè)該企業(yè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2015年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額( )萬元。675475275205答案:C7.某公司2016年12月因違反當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)環(huán)保法規(guī)的規(guī)定，接到環(huán)保部門的處罰通知，要求其支付罰款l00萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)因違反國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)支付的罰款和滯納金，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許稅前扣除。至2016年12月3l日，該項(xiàng)罰款尚未支付。則2016年末該公司產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為( )萬元。不確定0100-100答案:B8.下列項(xiàng)目中，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有（ ）。企業(yè)根據(jù)被投資企業(yè)權(quán)益增加調(diào)整賬面價(jià)

4、值大于計(jì)稅基礎(chǔ)的部分稅法折舊大于會(huì)計(jì)折舊形成的差額部分對(duì)固定資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的部分進(jìn)行了調(diào)整對(duì)無形資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末可收回金額小于賬面價(jià)值計(jì)提減值準(zhǔn)備的部分答案:D9.除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以（ ）為納稅地點(diǎn)。企業(yè)登記注冊(cè)地企業(yè)會(huì)計(jì)核算地企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)地企業(yè)管理機(jī)構(gòu)所在地答案:A10.根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，下列是企業(yè)所得稅納稅人的有( )。中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)體工商戶合伙企業(yè)答案:A11.以下選項(xiàng)中，不應(yīng)該計(jì)入企業(yè)收入總額的是（ ）。確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)預(yù)收貨款逾期未退包裝物押金收入企業(yè)資產(chǎn)溢余收入答案:B12.下列

5、屬于企業(yè)貨幣形式收入的有 ( ) 。債務(wù)的豁免應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù)準(zhǔn)備持有至到期的債權(quán)投資答案:ABCD13.下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有 ( ) 。違反食品衛(wèi)生法被政府處以的罰款稅收滯納金企業(yè)違反銷售協(xié)議而被采購(gòu)方索取的罰款企業(yè)為職工子女入托支付給幼兒園的非廣告性質(zhì)的贊助支出答案:ABD14.某企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)為 100 萬元，其中包括長(zhǎng)期投資單位分來的股利 10 萬元，已扣除存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 10 萬元，超標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi) 5 萬元，非公益捐贈(zèng)支出 5 萬元，該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算不正確的有（ ）萬元。115120100110答案:ABC15.中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法中所稱所

6、得，包括 ( ) 。提供勞務(wù)所得轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得銷售貨物所得股息紅利等權(quán)益性投資所得答案:ABCD16.根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的表述中，正確的有 ( ) 。從事遠(yuǎn)洋捕撈、海水養(yǎng)殖的所得減半征收企業(yè)所得稅當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)按 l0 征稅加速折舊優(yōu)惠中可采用縮短年限、雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法從事海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖的所得減半征收企業(yè)所得稅答案:BCD17.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對(duì)企業(yè)所得稅征收管理的說法，正確的有 ( ) 。企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期問作為一個(gè)納稅年度按季預(yù)繳所得稅的，應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起 15 13 內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企

7、業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，可以不繳納企業(yè)所得稅答案:ABC18.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法中，正確的有 ( ) 。對(duì)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)實(shí)行 25 的基本稅率在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用 20 的低稅率，實(shí)際征稅時(shí)適用 10 的稅率居民企業(yè)中符合條件的小型微利企業(yè)減按 20 的稅率征稅；國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企

8、業(yè)減按 15 的稅率征稅。對(duì)居民企業(yè)實(shí)行 25 的基本稅率答案:ABCD19.某公司本年度實(shí)際發(fā)放的工資總額為 200 萬元，稅法核定的合理范圍工資支出全年總額為 100 萬元，發(fā)生超標(biāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi) 8 萬元，取得國(guó)債利息收入 7 萬元，發(fā)生各種贊助費(fèi)支出 3 萬元，會(huì)計(jì)核算上計(jì)提折舊費(fèi)用 6 萬元，按稅法規(guī)定計(jì)提折舊為 10 萬元。若公司本年度的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為 900 萬元，且該公司的所得稅率為 25% ，該公司本年度應(yīng)繳所得稅計(jì)算不正確的是（ ）萬元（假定不考慮按工資總額一定比例計(jì)提的三項(xiàng)費(fèi)用超標(biāo)部分）。297250363330答案:ACD20.某企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)為 100 萬元，其中包括國(guó)債利

9、息收入 10 萬元，已扣除固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 20 萬元，多計(jì)提的折舊 3 萬元，贊助支出 5 萬元，該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算不正確的是（ ）萬元。113118128100答案:ACD21.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有 ( ) 。經(jīng)營(yíng)行為實(shí)際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)所得來源地標(biāo)準(zhǔn)答案:BC22.某企業(yè)適用的所得稅稅率為 25 ，本年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為 1000 萬元，其中：（ 1 ）采用權(quán)益法核算確認(rèn)的投資收益為 200 萬元（被投資單位適用的所得稅稅率為 25 ，被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)未分配給投資者）；（ 2 ）國(guó)債利息收入 20 萬元；（ 3 ）計(jì)提無形資

10、產(chǎn)減值準(zhǔn)備 100 萬元；（ 4 ）計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 50 萬元。要求：根據(jù)上述資料回答下列問題：(1).關(guān)于該企業(yè)，以下說法正確的是（ ）。該企業(yè)本年度應(yīng)納稅所得額為 930 萬元該企業(yè)本年度應(yīng)納稅所得額為 1150 萬元該企業(yè)本年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額為 212.5 萬元該企業(yè)本年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額為 232.5 萬元(2).該企業(yè)本年度調(diào)整項(xiàng)目減少額為（ ）萬元。20120220320(3).該企業(yè)本年度調(diào)整項(xiàng)目增加額為（ ）萬元。50150170300答案:(1).AD(2).C(3).B23.一臺(tái)設(shè)備的原值為 100 萬元，已提折舊 30 萬元（與稅法規(guī)定相同），減值準(zhǔn)備 10 萬元。要

11、求：根據(jù)上述資料回答下列問題：(1).關(guān)于該設(shè)備，下列說法正確的是（ ）。該設(shè)備的期末余額為 100 萬元該設(shè)備的期末余額為 70 萬元該設(shè)備的賬面價(jià)值為 60 萬元該設(shè)備的賬面價(jià)值為 30 萬元(2).關(guān)于該設(shè)備賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異說法正確的是（ ）?？傻挚蹠簳r(shí)性差異 10 萬元可抵扣暫時(shí)性差異 0 萬元應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 10 萬元應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 0 萬元(3).判斷：該設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)為 60 萬元。正確錯(cuò)誤答案:(1).AC(2).A(3).B24.銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。答案:錯(cuò)誤25.海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖屬于免征企業(yè)所得稅的項(xiàng)目。

12、答案:錯(cuò)誤26.已足額提取折舊但仍在使用的固定資產(chǎn)繼續(xù)計(jì)算折舊從應(yīng)納稅所得額中扣除。答案:錯(cuò)誤27.企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過 5 年。答案:正確28.某生產(chǎn)企業(yè)在 2015 年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用 300 萬元，其中包括用于在建工程的支付銀行貸款的利息 180 萬元和企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)向其他企業(yè)支付借款 1500 萬元的本年利息 120 萬元（同期銀行貸款年利率為 6% ）。企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用是 90 萬元。答案:正確29.負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，是指負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來期間計(jì)算應(yīng)納所得稅時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。答案:正確30.某公司 2015 年度 “ 財(cái)務(wù)費(fèi)用 ” 賬戶中利息金額，含有以年利率 8% 向銀行借入的 9 個(gè)月期的生產(chǎn)用 200 萬元貸款的借款利息；也包括 12 萬元的向本企業(yè)職工借入于