XXX年自考財務(wù)與會計畢業(yè)論文

1、PAGE I江蘇省農(nóng)村村實驗區(qū)自自學(xué)考試畢畢業(yè)論文 關(guān)于企業(yè)資資金緊張的的原因和對對策分析學(xué)生姓名：-朱XX專業(yè)名稱：-財務(wù)務(wù)與會計指導(dǎo)老師：-XXXX論文成績：提交日期：-20012-年-2月225-日日PAGE 10摘 要 經(jīng)濟全球化化和我國加加入WTOO后，對外外開放、國國外先進技技術(shù)和資金金都不斷涌涌入我國市市場，企業(yè)業(yè)之間的競競爭將由國國內(nèi)走向國國際。生產(chǎn)產(chǎn)技術(shù)、資資本實力、管理水平平間的較量量，將是企企業(yè)間競爭爭能否取勝勝的重要標標志。資金金是企業(yè)生生存和公司司實現(xiàn)自負負盈虧，也也是一個參參與市場競競爭的先決決條件發(fā)展展的關(guān)鍵。企業(yè)管理理以財務(wù)管管理為中心心，財務(wù)管管理以資金金管理

2、為中中心，企業(yè)業(yè)不僅要能能夠合理的的籌集資金金，更要能能夠合理的的使用資金金。通過各各種財務(wù)管管理措施提提高資金使使用率，保保證資金有有序的循環(huán)環(huán)。資金緊緊張是企業(yè)業(yè)普遍存在在的問題，中中小企業(yè)更更是嚴重，怎怎樣擺脫資資金緊缺的的困境，更更有效率地地使用好資資金，保證證企業(yè)正常常的經(jīng)營活活動，為此此，就中小小企業(yè)現(xiàn)狀狀分析資金金緊張的原原因及對策策。關(guān)鍵詞：資資金；融資資；企業(yè)資資金目 錄TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc305966572 前 言 HYPERLINK l _Toc305966573 第1章 企企業(yè)資金界界定 PAGEREF _Toc3059665

3、73 h 2 HYPERLINK l _Toc305966574 1.1 資資金概念 PAGEREF _Toc305966574 h 2 HYPERLINK l _Toc305966575 第2章 企企業(yè)資金緊緊張原因分分析 PAGEREF _Toc305966575 h 4 HYPERLINK l _Toc305966576 2.1 企企業(yè)內(nèi)部資資金緊張的的原因案例例介紹 PAGEREF _Toc305966576 h 4 HYPERLINK l _Toc305966577 2.2 企企業(yè)外部資資金緊張的的原因 PAGEREF _Toc305966577 h 5 HYPERLINK l _T

4、oc305966578 第3章解決決我國企業(yè)業(yè)資金緊張張的對策 PAGEREF _Toc305966578 h 8 HYPERLINK l _Toc305966579 3.1宏觀觀層面上的的對策措施施 PAGEREF _Toc305966579 h 8 HYPERLINK l _Toc305966580 3.1.11 進一步步轉(zhuǎn)換經(jīng)營營機制，加加快建立現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)制制度的步伐伐 PAGEREF _Toc305966580 h 8 HYPERLINK l _Toc305966581 3.1.22 建立健健全社會保保障制度等等市場經(jīng)濟濟的配套措措施 PAGEREF _Toc305966581 h 8

5、 HYPERLINK l _Toc305966582 3.1.33 深化金金融體制的的改革，創(chuàng)創(chuàng)新信貸服服務(wù)體系 PAGEREF _Toc305966582 h 8 HYPERLINK l _Toc305966583 3.2 微微觀層面上上的對策措措施 PAGEREF _Toc305966583 h 8 HYPERLINK l _Toc305966584 3.2.11.適時、適量、科科學(xué)地籌集集資金，加加快流動資資金周轉(zhuǎn)，提提高資金使使用率 PAGEREF _Toc305966584 h 8 HYPERLINK l _Toc305966585 3.2.22.恪守商商業(yè)信用，優(yōu)優(yōu)化信貸資資金 P

6、AGEREF _Toc305966585 h 8 HYPERLINK l _Toc305966586 3.2.33 增強資資本營運能能力，苦練練內(nèi)功，提提高經(jīng)濟效效益 PAGEREF _Toc305966586 h 9 HYPERLINK l _Toc305966587 3.2.44 規(guī)范市市場交易行行為，及時時清理拖欠欠貨款 PAGEREF _Toc305966587 h 9 HYPERLINK l _Toc305966588 3.2.55 建立投投資約束機機制，杜絕絕官商投資資 PAGEREF _Toc305966588 h 9 HYPERLINK l _Toc305966589 3.2.

7、66 合理調(diào)調(diào)整資金結(jié)結(jié)構(gòu)，提高高資金流動動比率 PAGEREF _Toc305966589 h 9 HYPERLINK l _Toc305966590 結(jié) 論 HYPERLINK l _Toc305966591 致謝參考文獻前 言企業(yè)資金緊緊張問題是是困擾我國國企業(yè)改革革與發(fā)展的的一大難題題,嚴重制制約企業(yè)的的生產(chǎn)經(jīng)營營與效益的的提高,阻阻礙了國民民經(jīng)濟的可可持續(xù)發(fā)展展。因此,研究企業(yè)業(yè)資金緊張張的原因,對監(jiān)管機機構(gòu)實施金金融宏觀調(diào)調(diào)控,引導(dǎo)導(dǎo)企業(yè)行為為,從而有有效調(diào)整國國民經(jīng)濟結(jié)結(jié)構(gòu),促進進國民經(jīng)濟濟持續(xù)健康康發(fā)展,有有著十分重重要的現(xiàn)實實意義。1 問題的的提出 資金是企業(yè)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營營的潤

8、滑劑劑，是企業(yè)業(yè)實現(xiàn)自己己穩(wěn)步發(fā)展展，提高市市場競爭力力的前提條條件。隨著著市場之間間競爭的日日益激烈，資資金短缺成成為企業(yè)普普遍存在的的問題，結(jié)結(jié)合自己的的對當前企企業(yè)資金緊緊張帶來的的危害以及及產(chǎn)生原因因進行了詳詳細分析，最最后提出了了具體的解解決對策。2 研究背背景目前，企業(yè)業(yè)資金短缺缺的現(xiàn)象近近幾年愈演演愈烈，已已成為嚴重重制約企業(yè)業(yè)發(fā)展的重重要因素，造造成企業(yè)資資金緊張的的原因可以以分為外部部因素和內(nèi)內(nèi)部因素。影響企業(yè)業(yè)資金緊張張的外部原原因是市場場季節(jié)性變變化，經(jīng)濟濟的波動，通通貨膨脹，企企業(yè)競爭，企企業(yè)融資渠渠道狹窄，國國際市場變變化等方面面。影響企企業(yè)資金緊緊張的內(nèi)部部原因大致

9、致可以分為為企業(yè)經(jīng)營營虧損，自自補資金不不足，內(nèi)部部管理薄弱弱，產(chǎn)品大大量積壓，資資金被無效效占用，信信貸回籠緩緩慢，資金金周轉(zhuǎn)受限限，決策失失誤，盲目目投資等方方面。3 研究意意義資金，已經(jīng)經(jīng)成為企業(yè)業(yè)界、政界界、金融界界共同關(guān)心心的焦點話話題。面對對這一難題題，人們通通過多種多多樣的分析析，來尋找找它的原因因，并在此此基礎(chǔ)上采采取措施，以以緩解資金金緊張的困困難。首先先簡要剖析析形成目前前企業(yè)資金金緊張的原原因，然后后重點談?wù)務(wù)勅绾瓮ㄟ^過加強企業(yè)業(yè)內(nèi)部資金金管理，來來避免和克克服資金緊緊張。幫助助和指導(dǎo)人人們從觀念念上正確認認識資金流流轉(zhuǎn)的概念念，樹立正正確的資金金使用的觀觀念。企業(yè)業(yè)必須

10、加強強對貨幣資資金管理，規(guī)規(guī)范貨幣資資金的試用用，避免資資金不足和和過剩所產(chǎn)產(chǎn)生的不良良現(xiàn)象，從從而影響企企業(yè)的正常常生產(chǎn)經(jīng)營營活動。4 研究方方法適度從緊的的貨幣政策策是我們今今年以及今今后一段時時期必須執(zhí)執(zhí)行的金融融政策，由由此決定了了信貸資金金增量的投投入是有限限度的。在在增量投入入有限的前前提下，盡盡量盤活存存量資金，同同時銀行要要提高經(jīng)營營管理水平平，提高經(jīng)經(jīng)濟效益，用用好用活資資金，即使使這樣，全全社會資金金的緊張狀狀況在短時時期內(nèi)也難難以得到緩緩解。主要要以財政法法規(guī)，企業(yè)業(yè)案例，理理論分析的的研究方法法相結(jié)合來來展開論述述。第1章 企企業(yè)資金界界定1.1 資資金概念資金泛指資資

11、本。用于于發(fā)展國民民經(jīng)濟的物物資或貨幣幣，國家、公司、社社團、商行行等擁有的的款項或收收益資金。經(jīng)營工工商業(yè)的本本錢。劉益益善 徐世世立 萬萬元戶大世世界第一一章：“但是這個個集體企業(yè)業(yè)經(jīng)營不到到一年，花花盡了6萬萬元資金后后欠賬100多萬元?！敝竾壹矣糜诎l(fā)展展國民經(jīng)濟濟的物資或或貨幣。薛薛暮橋中中國社會主主義經(jīng)濟問問題研究第七章:“農(nóng)業(yè)和輕輕工業(yè)發(fā)展展了，不但但能夠改善善人民生活活，而且能能夠為國家家積累大量量的資金，為為進一步發(fā)發(fā)展重工業(yè)業(yè)創(chuàng)造良好好條件?！睂τ谫Y金的的定義有很很多，有以以下表述：（1）資資金是墊支支于社會在在生產(chǎn)過程程，用于創(chuàng)創(chuàng)造新價值值，并增加加社會聲譽譽產(chǎn)品價值值的

12、媒介價價值。（2）資資金是以貨貨幣表現(xiàn)，用用來進行周周轉(zhuǎn)，滿足足創(chuàng)造社會會物質(zhì)財富富需要的價價值，它體體現(xiàn)著以資資料公有制制為基礎(chǔ)的的社會主義義生產(chǎn)關(guān)系系。（3）資資金是用于于社會主義義擴大再生生產(chǎn)過程中中的有價值值的物資和和貨幣。（4）資資金是國民民經(jīng)濟中財財產(chǎn)物資的的貨幣表現(xiàn)現(xiàn)。資金的共性性是一種貨貨幣表現(xiàn)，是是流通中價價值的一種種貨幣表現(xiàn)現(xiàn)。社會主義在在生產(chǎn)過程程中通過不不斷運動保保存并增加加其自身價價值的價值值。是社會會主義公有有資產(chǎn)的價價值形態(tài)，是是社會主義義國家和企企業(yè)擴大再再生產(chǎn)，滿滿足社會勞勞動者日益益增長的物物質(zhì)和文化化需要的手手段，體現(xiàn)現(xiàn)國家、企企業(yè)、勞動動者個人三三者在根

13、本本利益一致致基礎(chǔ)上的的關(guān)系。企業(yè)資金來來源于貸款款、債券發(fā)發(fā)行和股東東出資等渠渠道。1.2 企企業(yè)資金的的內(nèi)容“現(xiàn)金為王王”素來都是是被視為企企業(yè)資金管管理的中心心理念。決決定企業(yè)存存亡的關(guān)鍵鍵取決于企企業(yè)現(xiàn)金流流量的管理理水平。面面對越來越越激勵的市市場競爭，企企業(yè)面臨的的生存環(huán)境境是很復(fù)雜雜的，通過過提升企業(yè)業(yè)現(xiàn)金流的的管理水平平，才能合合理的控制制營運風(fēng)險險，提升企企業(yè)整體資資金的利用用效率，從從而不斷加加快企業(yè)的的發(fā)展。建建立資金使使用和分管管責(zé)任制，檢檢查和監(jiān)督督資金的使使用情況。資金是企企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營正常開開展的基礎(chǔ)礎(chǔ)，就像是是企業(yè)賴以以生存的“血液”，作為企企業(yè)財務(wù)管管理的核心

14、心，資金管管理日益為為企業(yè)所重重視。管理的主要要目的是：組織資金金供應(yīng)，保保證生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營活動不不間斷地進進行；不斷斷提高資金金的利用率率，節(jié)約資資金；提出出合理使用用資金的建建議和措施施，促進生生產(chǎn)、技術(shù)術(shù)、經(jīng)營管管理水平的的提高。資金是企業(yè)業(yè)生存的基基礎(chǔ)，加強強資金管理理具有十分分重要的意意義。如果果企業(yè)要做做到以資金金管理為中中心，就應(yīng)應(yīng)該提高對對資金管理理重要性的的認知。資資金管理要要貫穿在企企業(yè)供、產(chǎn)產(chǎn)、銷全過過程；優(yōu)化化資金結(jié)構(gòu)構(gòu)，提高資資金使用效效益；編制制收支計劃劃，強化企企業(yè)內(nèi)部的的資金管理理，降低資資產(chǎn)負債比比例，提高高營運能力力。第2章 企企業(yè)資金緊緊張原因分分析2.1 企

15、企業(yè)內(nèi)部資資金緊張的的原因案例例介紹案例一、招招商地產(chǎn) 錢緊不誤誤擴張 （22010年年08月114日 來來源：211世紀經(jīng)濟濟報道）2008年年上半年，招招商地產(chǎn)持持有現(xiàn)金流流僅28.5億元，而而卻在122個城市同同時開工建建設(shè)30多多個項目，再再加上調(diào)控控政策導(dǎo)致致資金緊張張之下，招招商地產(chǎn)選選擇了出售售南京國際際金融中心心地塊。南京國際金金融中心位位于南京新新街口的寸寸土寸金之之地，總建建筑面積118.6萬萬平方米，其其中總可售售面積約110.9萬萬平方米。20055年12月月，招商地地產(chǎn)控股子子公司瑞嘉嘉投資實業(yè)業(yè)分別以人人民幣98821萬元元和14003萬元，收收購香港華華商置業(yè)和和

16、招商局發(fā)發(fā)展各持有有的富城（中中國）有限限公司700%、100%股權(quán)，富富城中國持持有南京富富城房地產(chǎn)產(chǎn)開發(fā)有限限公司1000%股權(quán)權(quán)，后者即即在建中的的南京國際際金融中心心的投資開開發(fā)商。因為華商置置業(yè)、富城城實際控制制人亦為招招商局，此此舉被稱為為招商局借借股改向招招商地產(chǎn)注注入優(yōu)質(zhì)資資產(chǎn)。然而，僅僅僅時過兩年年，招商地地產(chǎn)就選擇擇了放棄，南南京國際金金融中心最最后以166.25億億元價格賣賣給了新加加坡ARAA集團（李李嘉誠旗下下長江實業(yè)業(yè)擁有ARRA的部分分股權(quán)），招招商地產(chǎn)在在20088年12月月底收到首首期貨款，套套現(xiàn)凈賺55億元。而而招商地產(chǎn)產(chǎn)20088年三季報報顯示的凈凈利潤僅

17、為為3.899億元，由由此可見此此次出售對對當年財報報貢獻。此此舉被業(yè)界界稱為“賣血擴張張”。也就是在22008年年，招商地地產(chǎn)沒有緩緩解現(xiàn)金流流壓力的另另一個失誤誤就是對市市場價格走走勢和調(diào)控控態(tài)勢評估估出現(xiàn)偏差差。在萬科科已經(jīng)率先先降價、擴擴大銷售收收入、增加加現(xiàn)金流的的情況下，招招商地產(chǎn)沒沒有適時隨隨市場而降降價，全年年僅完成銷銷售收入770億元左左右，目標標達成率僅僅7成。不過，在22008年年12月，招招商地產(chǎn)有有增發(fā)募資資59.44億元之舉舉，令公司司負債率由由67%降降至56%，算是打打下了20009年擴擴張的基礎(chǔ)礎(chǔ)。20009年可謂謂招商地產(chǎn)產(chǎn)擴張戰(zhàn)略略后的首個個高增長年年，全

18、年實實現(xiàn)營業(yè)收收入1011.38億億元。然而而，在各大大地產(chǎn)商紛紛紛選擇在在20099年上半年年進行股市市再融資之之時，招商商地產(chǎn)再次次錯過了融融資時機。遲至20009年77月25日日，招商地地產(chǎn)才計劃劃向不超過過10名特特定投資者者發(fā)行不超超過2億股股，發(fā)行價價格為288.12元元/股，預(yù)預(yù)計融資不不超過500億元。但隨著股價價連續(xù)下跌跌，融資苦苦無良機。招商地產(chǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)在今年年4月200日將每股股增發(fā)價格格下調(diào)至220.6元元。而隨著著股價的繼繼續(xù)下跌且且兩次跌破破增發(fā)價格格，招商地地產(chǎn)無奈地地在5月113日宣布布撤銷500億元融資資計劃。撤撤銷公告當當天，招商商地產(chǎn)股價價不挫反升升，微漲00

19、.06%，市場對對融資失利利已無驚奇奇。“從這兩年年事件上看看，北上以以來的招商商地產(chǎn)對內(nèi)內(nèi)地市場判判斷和融資資時機判斷斷多有失誤誤，感覺總總是落后半半拍。結(jié)果果是別人都都融完資，面面對調(diào)控偷偷著樂了，他他還在那里里苦苦掙扎扎。”深圳某地地產(chǎn)人士稱稱，要知道道，招商地地產(chǎn)此次募募集資金將將投向6個個項目，其其中5個是是自有項目目，涉及到到北京、深深圳、蘇州州、上海等等地，竣工工時間均在在20111年到20012年。由于融資資失利，55個項目的的開發(fā)進度度將受到較較大拖累。該地產(chǎn)人士士繼稱，“更令人擔(dān)擔(dān)心的是，在在擬投入資資金最大的的3個項目目（北京公公園18772三期、北京立水水橋項目和和深圳

20、鯨山山九期），其其投資回報報率頗高，都都可為招商商地產(chǎn)帶來來30億到到40億元元的銷售收收入，是招招商地產(chǎn)未未來一段時時間的重要要贏利點。如今融資資失利，招招商地產(chǎn)只只能另想他他法?！比谫Y雖然失失利，招商商地產(chǎn)依然然沒有停止止拿地的步步伐。繼上上半年增加加土地儲備備46萬平平方米，全全國總土地地儲備超過過10000萬平方米米（為20007年33倍）之后后，招商地地產(chǎn)又于77月20日日以5.224億元價價格拿下廣廣東佛山地地塊，3天天后又以55.8億元元競得該區(qū)區(qū)域緊鄰的的另一地塊塊。6月25日日，招商地地產(chǎn)董事會會通過了把把直接和間間接持有的的深圳招商商水務(wù)有限限公司1000%的股股權(quán)轉(zhuǎn)讓給給

21、大股東招招商局蛇口口工業(yè)區(qū)的的方案，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓價格為為1.633億元。招招商水務(wù)截截至20009年末的的凈資產(chǎn)為為1.622億元，凈凈利潤為-280萬萬元，而截截至今年上上半年尚有有對招商銀銀行的借款款37822萬元（由由招商局蛇蛇口工業(yè)區(qū)區(qū)擔(dān)保）未未能償還。盡管招商商地產(chǎn)稱是是“為優(yōu)化公公司業(yè)務(wù)結(jié)結(jié)構(gòu)，突出出主營業(yè)務(wù)務(wù)”，但在業(yè)業(yè)界看來，是是又一次“賣血”之舉。50億融資資計劃失利利、拿地支支付增加、現(xiàn)金流告告急，再加加上全年新新開工面積積290萬萬平方米和和竣工2110萬平方方米的計劃劃，招商地地產(chǎn)下半年年能做的就就只有更多多依靠擴大大銷售來補補充資金流流。然而，問題題在于，招招商地產(chǎn)下下半年

22、的銷銷售前景并并不為業(yè)界界看好。從從一、二季季度來看，招招商地產(chǎn)銷銷售回款均均在20億億元左右，且且沒有大型型新盤推出出，其全年年大量供貨貨都集中在在三、四季季度，且其其下半年供供貨項目主主要集中在在珠三角、長三角兩兩地（兩地地土地儲備備占比近660%），這這兩大地區(qū)區(qū)又恰是持持續(xù)調(diào)控最最為嚴重的的區(qū)域。再則，新政政出臺后，成成交量已經(jīng)經(jīng)降至歷史史低谷。中中原集團研研究中心報報告顯示，目目前，一線線城市一手手住宅成交交量僅相當當于20009年同期期的三成左左右。二線線城市調(diào)整整幅度略小小，6月份份同比降幅幅約為四成成。因此，整整個上半年年的住宅成成交量處在在近幾年較較低水平。其中一線線城市中，

23、除除北京略高高于20008年下半半年的成交交量，上海海、廣州、深圳均為為20066年以來的的最低值。因此，即即便因價格格戰(zhàn)而增加加銷量，招招商地產(chǎn)在在該地區(qū)的的銷售毛利利潤也將大大幅縮水。招商地產(chǎn)產(chǎn)上半年毛毛利率為442.766%，比上上年同期已已經(jīng)下降了了5.199%。2.2 企企業(yè)外部資資金緊張的的原因案例二、破破解中小企企業(yè)“融資難”的路還有有多遠 (20088年11月月21日 來源：新新華網(wǎng))近幾年來，通通過國內(nèi)金金融機構(gòu)的的多方努力力，加上個個商業(yè)銀行行圍繞拓展展中小企業(yè)業(yè)金融業(yè)務(wù)務(wù)在信貸政政策、新品品開發(fā)、抵抵押擔(dān)保、服務(wù)方式式等方面的的有益創(chuàng)新新探索，中中小企業(yè)融融資問題有有所改

24、觀，但但是還不能能夠從根本本上解決中中小企業(yè)的的融資難。溫家寶總理理今日視察察廣東是強強調(diào)指出，要要切實解決決中小企業(yè)業(yè)融資難問問題，許多多地方幾級級幫扶中小小企業(yè)渡過過難關(guān)的首首要舉措就就是解決融融資問題，近近期針對中中小企業(yè)的的融資新政政治的期望望。然而，從從“陽光政策策”到“救急輸血血”，中小企企業(yè)在這個個關(guān)鍵時刻刻是否能夠夠順利融資資，記者對對此進行了了調(diào)查。資資金斷裂筆筆訂單下降降更致命，談?wù)勂鹑蚪鸾鹑陲L(fēng)暴的的影響，廣廣東省東莞莞市常平鎮(zhèn)鎮(zhèn)勝達玩具具廠董事長長周志明說說：“目前經(jīng)濟濟形勢不好好，購買原原材料只能能現(xiàn)金交易易，不能延延期兌現(xiàn)，企企業(yè)資金周周轉(zhuǎn)嚴重不不靈，如果果說訂單減

25、減少，企業(yè)業(yè)可以撐到到一段時間間，但資金金鏈一斷，企企業(yè)就會猝猝死?！毕裰苤久饕灰粯拥闹行⌒∑髽I(yè)主要要迫切解決決融資問題題，只有兩兩條解決途途徑，意識識想銀行貸貸款，一是是向民間借借款。“銀行貸款款條件極為為嚴苛，要要有生產(chǎn)線線、廠房抵抵押物，而而且評估時時還要被打打折，最短短也要一個個月，才能能拿到貨款款?！庇薪y(tǒng)計表表明，20007年中中小企業(yè)向向銀行直接接融資僅占占貸款額的的不足2%，而手續(xù)續(xù)繁雜、貸貸款抵押和和擔(dān)保條件件苛刻以及及貸款成本本太高是中中小企業(yè)貸貸款難的三三大主要原原因?！跋蜚y行貸貸不了款，我我們就只好好向民間借借款，承擔(dān)擔(dān)高利貸，風(fēng)風(fēng)險更大，有有事死得更更快?！敝苤久髡f說。

26、“最近聽說說中央要求求切實解決決融資難，希希望這些好好政策只是是讓我們看看到太陽，更更重要的是是，要切身身感受到陽陽光。現(xiàn)在在中小企業(yè)業(yè)的處境是是急需輸血血，如果輸輸血晚了，就就業(yè)就不回回來了。所所以，希望望中央對中中小企業(yè)的的融資政策策落實一定定要快！”東莞市樟木木頭鎮(zhèn)以外外向型中小小企業(yè)為主主，融資難難問題十分分困難。該該鎮(zhèn)對3000家中小小企業(yè)進行行調(diào)查發(fā)現(xiàn)現(xiàn)，有644家企業(yè)缺缺乏流動資資金和發(fā)展展資金3億億元。該鎮(zhèn)鎮(zhèn)主管外經(jīng)經(jīng)貿(mào)工作的的副鎮(zhèn)長徐徐鴻飛介紹紹說：“外資企業(yè)業(yè)在國內(nèi)銀銀行根本不不可能貸到到款，而內(nèi)內(nèi)資中小企企業(yè)要貸款款審批手續(xù)續(xù)嚴苛而且且時間較長長，我們只只好向商業(yè)業(yè)銀行求

27、助助。為了幫幫企業(yè)貸到到款，我們們常常跟銀銀行磨破了了嘴皮。希希望銀行在在關(guān)鍵時期期能夠幫企企業(yè)一把，銀銀行不能只只“錦上貼花花”，更要“雪中送炭炭”。國家實實行適度寬寬松的貨幣幣政策，應(yīng)應(yīng)盡快落實實到基層，不不能只聽雷雷聲不見下下雨！”案例三、企企業(yè)：貸款款成為頭號號難題 （22009年年02月113日來源源:山西商商報）改革開放330年來，我我國以多種種所有制形形式為特征征的中小企企業(yè)迅猛發(fā)發(fā)展，并在在國民經(jīng)濟濟和社會發(fā)發(fā)展中發(fā)揮揮著越來越越重要的作作用。受此此次全球金金融風(fēng)暴的的影響，我我省中小企企業(yè)停產(chǎn)倒倒閉近萬家家。在這場場風(fēng)暴中，導(dǎo)導(dǎo)致企業(yè)出出現(xiàn)困境的的原因很多多，包括原原材料短缺

28、缺，成本上上升、產(chǎn)品品價格暴跌跌、市場低低迷、出口口減少，但但歸結(jié)到企企業(yè)的運營營，就是資資金短缺、融資困難難，表現(xiàn)癥癥狀就是貸貸款難?！白鳛闃I(yè)務(wù)務(wù)非常簡單單的小企業(yè)業(yè)，我希望望銀行能夠夠提供給我我們一套完完整的咨詢詢服務(wù)，包包括準備詳詳細的申請請材料、制制作財務(wù)報報表。我對對那些專業(yè)業(yè)材料很頭頭痛，但銀銀行卻非常?？粗剡@些些?！碧心衬呈称放l(fā)發(fā)公司的老老板趙先生生無奈地說說。憑借良好的的經(jīng)營策略略、誠信服服務(wù)的營銷銷手段，趙趙先生把公公司做得有有聲有色，隨隨著生意日日漸紅火，原原先的場地地、倉庫、設(shè)備就成成為進一步步拓展業(yè)務(wù)務(wù)的瓶頸，企企業(yè)的上升升空間就擺擺在眼前，趙趙先生手里里卻沒有足

29、足夠的資金金。為了進進一步擴大大規(guī)模，趙趙先生首先先想到了貸貸款。然而，貸款款的過程比比趙先生想想象的要復(fù)復(fù)雜的多。他說，因因為當時只只了解一些些非常基礎(chǔ)礎(chǔ)的信貸品品種，比如如說擔(dān)保、抵押等，所所以最后選選擇了抵押押貸款。但但在對自己己的房產(chǎn)、汽車等資資產(chǎn)做了一一系列的評評估并向銀銀行提交了了抵押貸款款的申請，“敬候佳音”的趙先生一個月后也沒有得到銀行的回復(fù)。耐不住性子的趙先生只好多次前往銀行打聽，幾經(jīng)周折才了解到，全部手續(xù)還放在銀行的信貸處，該銀行很干脆地回答：“不貸?！边@樣的結(jié)果果讓四處奔奔波的趙先先生覺得大大為惱火，萬萬般無奈下下趙先生只只好維持著著原有企業(yè)業(yè)的規(guī)模。趙先生說說，雖然這這

30、幾年來，國國家針對中中小企業(yè)貸貸款難的問問題頒布了了一些新的的政策，但但在未形成成完整金融融政策體系系下中小企企業(yè)的融資資和貸款還還是受到很很大的束縛縛。談到目前在在金融危機機的影響下下，企業(yè)再再次出現(xiàn)的的資金鏈條條斷裂的情情況，趙先先生表示：“去銀行貸貸款太累人人了，想到到上次貸款款的經(jīng)歷，決決定還是先先自己想想想辦法，如如果實在解解決不了，只只好再去試一試?！薄百J款難，中中小企業(yè)貸貸款更難。”經(jīng)營著一一家企業(yè)的的王總對貸貸款難也是是滿肚子牢牢騷。他向向銀行申貸貸時經(jīng)常會會聽到，“對不起，這這個月貸款款已經(jīng)發(fā)放放完了，請請下個月再再來”的說法，而而且國有商商業(yè)銀行對對中小企業(yè)業(yè)貸款審批批手續(xù)

31、繁多多，門檻高高，辦理時時間長，使使企業(yè)在瞬瞬息萬變的的市場中錯錯失機遇，嚴嚴重制約了了企業(yè)的發(fā)發(fā)展。在剛剛結(jié)束束的十屆二二次政協(xié)會會上，中小小企業(yè)融資資難作為一一號提案成成為經(jīng)濟界界委員討論論的重點?！皩τ阢y行行來說，他他們最希望望扶持的是是符合國家家產(chǎn)業(yè)政策策的企業(yè)”，有著朔朔州躍勝實實業(yè)公司總總經(jīng)理身份份的豐新蘭蘭委員，對對中小企業(yè)業(yè)融資難有有著最為真真切的感受受。第3章解決決我國企業(yè)業(yè)資金緊張張的對策3.1宏觀觀層面上的的對策措施施3.1.11 進一步步轉(zhuǎn)換經(jīng)營營機制，加加快建立現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)制制度的步伐伐要解決企業(yè)業(yè)資金緊張張問題，必必須改變傳傳統(tǒng)企業(yè)經(jīng)經(jīng)營模式僵僵化、經(jīng)營營行為膨化化、

32、經(jīng)營責(zé)責(zé)任虛化、經(jīng)營效率率低下的弊弊端，從宏宏觀建立現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)制制度，理順順所有者、經(jīng)營者、生產(chǎn)者之之間的關(guān)系系，從領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)機制、產(chǎn)產(chǎn)權(quán)制度、經(jīng)營責(zé)任任等方面規(guī)規(guī)范企業(yè)行行為，推動動企業(yè)以市市場營銷為為中心，按按市場導(dǎo)向向，進行產(chǎn)產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品品結(jié)果的調(diào)調(diào)整，加快快新產(chǎn)品開開發(fā)，形成成優(yōu)勢拳頭頭產(chǎn)品，盡盡快占領(lǐng)市市場，擴大大市場份額額，提高企企業(yè)和產(chǎn)品品的綜合競競爭實力，及及時實現(xiàn)資資金回收，促促進資金有有序周轉(zhuǎn)。3.1.22 建立健全全社會保障障制度等市市場經(jīng)濟的的配套措施施隨著我國經(jīng)經(jīng)濟體制的的改革的深深入，急需需建立健全全一個與市市場經(jīng)濟相相配套的，據(jù)據(jù)偶于中國國特色的社社會保障體體系，及建建

33、立一個人人自我保障障和家庭保保障為基礎(chǔ)礎(chǔ)，以社會會保障為補補充的社會會保障體系系。取消原原本不應(yīng)屬屬于企業(yè)承承擔(dān)的社會會公益職能能，是企業(yè)業(yè)真正成為為獨立面向向市場的經(jīng)經(jīng)濟主體。從而使其其能夠扔掉掉包袱，輕輕裝上陣，集集中有限的的資金，平平等參與市市場競爭，促促進企業(yè)資資金的良性性循環(huán)。3.1.33 深化金融融體制的改改革，創(chuàng)新新信貸服務(wù)務(wù)體系著力完善短短期資金市市場，通過過金融手段段推動企業(yè)業(yè)進入資金金市場，實實施產(chǎn)權(quán)結(jié)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)權(quán)權(quán)制度的改改革，解決決企業(yè)流動動資金緊張張的問題。同時，金金融部門應(yīng)應(yīng)積極創(chuàng)新新信貸服務(wù)務(wù)體系，為為企業(yè)提供供投資銀行行、財務(wù)顧顧問、投資資咨詢等全全方位的金金融服

34、務(wù)，為為企業(yè)改制制兼并收購購、籌資融融資提供配配套的金融融服務(wù)，一一方面密切切銀企關(guān)系系 ，形成成穩(wěn)定的客客戶群，另另一方面也也有利于提提高信貸資資產(chǎn)的質(zhì)量量。3.2 微微觀層面上上的對策措措施3.2.11.適時、適量、科科學(xué)地籌集集資金，加加快流動資資金周轉(zhuǎn)，提提高資金使使用率企業(yè)再生產(chǎn)產(chǎn)過程的實實現(xiàn)是以資資金正常運運轉(zhuǎn)為前提提的。因此此，必須從從時間上和和數(shù)量上保保證企業(yè)對對資金的需需求，合理理選擇籌集集渠道和籌籌資方式，優(yōu)優(yōu)化籌資結(jié)結(jié)構(gòu)，降低低籌資風(fēng)險險。同時，針針對當前企企業(yè)資金使使用效率不不高的實際際，還應(yīng)加加強對企業(yè)業(yè)資金營運運的管理，確確保供、產(chǎn)產(chǎn)、銷各環(huán)環(huán)節(jié)的銜接接，以加快快企

35、業(yè)資金金的周轉(zhuǎn)，提提高資金的的利用效率率。3.2.22.恪守商商業(yè)信用，優(yōu)優(yōu)化信貸資資金企業(yè)應(yīng)加強強與銀行的的聯(lián)系協(xié)作作，融洽銀銀企關(guān)系，堅堅持以“信”為本，讓讓銀行及時時了解生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營和財財務(wù)資產(chǎn)狀狀況，贏得得銀行的信信任與支持持.在充分分利用現(xiàn)有有資金的基基礎(chǔ)上確保保增量貸款款用于市場場需求大、經(jīng)濟效益益好、技術(shù)術(shù)含量好的的項目上，提提高投資回回報率，增增加企業(yè)資資金占有量量。隨著自自有資金積積累的增加加，企業(yè)又又可以一些些時間長、利率高的的貸款及設(shè)設(shè)備租賃貸貸款及時向向低息、短短期貸款轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)化，以降降低貸款成成本，減少少利息費用用等資金流流出。3.2.33 增強資本本營運能力力，苦練內(nèi)內(nèi)功

36、，提高高經(jīng)濟效益益首先，企業(yè)業(yè)要樹立現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)制制度下的成成本管理觀觀念，對非非生產(chǎn)性的的各項支出出實施嚴格格審核、控控制，確保保資金的有有效利用。其次，要要加強對產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)環(huán)環(huán)節(jié)而管理理，以銷定定產(chǎn)，淘汰汰直銷產(chǎn)品品，擴大適適銷對路的的產(chǎn)品的開開發(fā)和生產(chǎn)產(chǎn)，杜絕盲盲目生產(chǎn)導(dǎo)導(dǎo)致的產(chǎn)品品資金積壓壓。其三，企企業(yè)應(yīng)當進進一步完善善村或物資資定額管理理制度，對對存貨物資資的采購、入庫、領(lǐng)領(lǐng)用、報廢廢實施嚴格格、科學(xué)管管理，避免免不必要的的損失浪費費，此外，企企業(yè)還應(yīng)加加強對個人人借款、采采購借款等等零散資金金的審批管管理，及時時進行清理理，防止企企業(yè)流動資資金被占用用。3.2.44 規(guī)范市市場交易

37、行行為，及時時清理拖欠欠貨款應(yīng)當規(guī)范企企業(yè)間信用用交易的行行為，建立立相應(yīng)約束束機制，在在企業(yè)界形形成誠信增增效益的輿輿論氛圍，企企業(yè)應(yīng)制定定合理的信信用政策，通通過權(quán)衡延延長信用期期增加銷售售帶來的效效益和采取取設(shè)小增加加成本來決決定信用期期；在對客客戶的信譽譽和財務(wù)狀狀況等進行行深入考察察、分析的的基礎(chǔ)上，確確定客戶信信用等級；對已發(fā)生生的應(yīng)收賬賬款進行嚴嚴密的控制制，定期進進行賬齡分分析，建立立收款責(zé)任任制，定期期請前檢查查；俺咋后后反饋信息息，不斷調(diào)調(diào)整信用政政策和信用用標準，將將應(yīng)收賬款款控制在合合理范圍內(nèi)內(nèi)。3.2.55 建立投資資約束機制制，杜絕官官商投資決策失誤是是資金低效效甚

38、至無效效的重要原原因。企業(yè)業(yè)必須把好好決策關(guān)，建建立決策責(zé)責(zé)任制，每每個項目都都要指定項項目執(zhí)行人人和項目監(jiān)監(jiān)督人，避避免集體決決策，大家家負責(zé)，最最終無人負負責(zé)的現(xiàn)象象。企業(yè)應(yīng)應(yīng)廣泛收集集各種信息息，認真搞搞好市場調(diào)調(diào)研，做好好企業(yè)投資資項目的測測算和論證證工作，充充分考慮貨貨幣時間的的價值和投投資的風(fēng)險險性，合理理控制投資資的回報率率和資金成成本率。3.2.66 合理調(diào)整整資金結(jié)構(gòu)構(gòu)，提高資資金流動比比率企業(yè)盤活存存量資產(chǎn)，只只能減少資資金占用量量，而不能能直接增加加企業(yè)的流流動資金。這就需要要有補充流流動資金的的渠道，除除了在改革革試點中實實行所得稅稅部分返還還作為流動動資金來源源的做法外外，對流動動化率過低低的企業(yè)，國國家還可以以采取里例例如：嚴格格規(guī)定稅后后利潤中補補充流動資資金的比例例等一些特特殊政策，企企業(yè)自動努努力和國家家政策扶持持雙管齊下下，就有望望把企業(yè)資資金流動比比率調(diào)整到到合理水平平，從而提提高企業(yè)的的償債能力力。結(jié) 論隨著市場經(jīng)經(jīng)濟的發(fā)展展和完善，對對企業(yè)財務(wù)務(wù)管理工作作提出了新新的工作要要求，企業(yè)業(yè)財務(wù)管理理圍繞資金金管理這個個主旋律，構(gòu)構(gòu)建適應(yīng)市市場經(jīng)濟、適應(yīng)企業(yè)業(yè)特點的新新型資金管管理模式，以以充分發(fā)揮揮財務(wù)會計計在企業(yè)中中的核心作作用。企業(yè)業(yè)要適應(yīng)新新形勢的要要求，擴大大市