項目成本分析報告（樣本）

1、PAGE 1PAGE 18 XX項目 成本分析報告(樣本)編制單位： *項目經(jīng)理部 編制人： 審核人： 編制時間： XX項目20XX年第X期（節(jié)點/月/季度)成本分析報告項目概況項目基本情況： 對項目的結(jié)構(gòu)形式（框架、框筒、框剪、筒體、鋼結(jié)構(gòu)、網(wǎng)架結(jié)構(gòu)等），建設地點，建筑規(guī)模(建筑面積,分地上、地下建筑面積，功能，層高等)進行簡要描述。承包范圍：（此處文字說明要詳細描述合同內(nèi)我方承包范圍）（例如）：2.1自行施工部分：主體工程、粗裝修工程及水電安裝工程，除甲方指定分包部分其它均由我方施工； 2.2甲指分包：土方工程、樁基礎工程、邊坡支護工程、戶外強電、消防工程、弱電工程、鋁合金門窗、門面及車庫

2、門、防盜門及入戶門、電梯及設備、通風排煙工程、地下室橋架及電纜、陽臺欄桿、園林綠化工程、燃氣工程、二次裝修工程（含門廳及會所）等。3、合同條件： 3.1合同總額：3.2合同計量計價及材料調(diào)差原則：（合同約定的相關條款）3.3合同結(jié)算方式、結(jié)算時間等：（合同約定的相關條款）3.4合同支付相關約定：（合同約定的相關條款。如工程款支付方式、支付時間、支付比例等等） 3.5合同工期及開竣工日期：（按照合同及實際情況進行描述）3.6合同質(zhì)量約定情況：（描述主要指標和重要條款）二、項目風險抵押目標責任書主要責任指標：（描述主要指標和重要條款）本期（節(jié)點/月/季度)工程形象進度(項目商務經(jīng)理自己輸文字)根據(jù)

3、項目實際情況簡要描述工程本核算節(jié)點完工狀態(tài)，工期情況，可以表格形式反映。如下表：施工項目名稱施工進度描述合同工期情況1#主樓樁基工程完成（未檢測驗收）正常2#主樓至地上五層頂板完超期3天3#裙房至屋面樓梯間完提前9天4#主樓冠梁全部完成，地下室東側(cè)基礎至地下室東側(cè)頂板完正常四、項目成本管控情況（以圖表配合文字方式敘述）如：本項目從開工至 年 月累計完成施工產(chǎn)值（含稅） 元，實際支出總成本（含稅） 元，實現(xiàn)利潤 元，含稅毛利率為 %。其中：累計人工費（擴大勞務分包、清包）盈利（虧損） 元，材料費盈利（虧損） 元，機械費盈利（虧損） 元，措施費盈利（虧損） 元，專業(yè)分包盈利（虧損） 元，管理費（間

4、接費）盈利（虧損） 元等。項目總體收支情況、分項成本情況分析如下：1、項目利潤 單位：萬元 名稱 前期累計本期累計123=1+2合同預算收入（含稅）實際成本（不含稅金）稅金凈利潤利潤率 2、項目開工至本期總體收支情況統(tǒng)計表（以柱狀圖表示合同產(chǎn)值收入與實際成本，科目根據(jù) 中國建筑第四工程局有限公司項目成本費用計算及攤銷指南設為人工費、材料費、機械費、專業(yè)分包工程費、措施費、管理費、規(guī)費、利潤、其它、稅金科目，并另加利潤設置，且滿足實際各科目費用=預算各科目費用=按合同計價計量原則計算收入）3.項目實際成本組成分析 單位：萬元序號分項名稱前期累計本期累計備注金額占比金額占比建筑面積平米成本(萬元/

5、m2)abcd=a+be=d/dd/f1人工費建筑面積f(m2):2材料費其中水電費3機械費4專業(yè)分包工程費5措施費用其中臨建6管理費（含獎金等）7其它（含維修費、資金成本等）8規(guī)費9稅金10合計本期（節(jié)點/月/季度)項目實際成本、計劃成本與責任成本對比分析表 單位：萬元序號分項名稱責任成本計劃成本實際成本計劃成本降低額實際成本降額備注 1 2 3 4=2-1 5=3-21人工費2材料費其中水電費3機械費4專業(yè)分包工程費5措施費用其中臨建6管理費（含獎金等）7其它（含維修費、資金成本等）8規(guī)費9稅金10合計說明：本表反映了項目的管理能力、程度、好壞5、分項成本分析 5.1人工費分析人工費分析表

6、 單位：萬元序號分項名稱分包工程內(nèi)容本期合同收入本期成本計劃成本降低額實際成本降低額實現(xiàn)利潤責任成本計劃成本 實際成本12345=3-26=4-27=4-11砼2模板3鋼筋.合計（萬元）說明：正值為成本超支，負值為成本節(jié)約分析時先按整體情況進行分析，即對人工費總的節(jié)超進行說明，再對分項工程盈虧進行說明。（例如） 從上表看出，人工費虧損*萬元，主要是由于人工費的上漲及項目的特殊性，本項目工期較緊，施工地點較偏，勞務資源緊張，塔樓主體結(jié)構(gòu)原結(jié)算單價為*元/M2，后為能完成業(yè)主要求的節(jié)點工期，使分包單位能加大勞動力的投入，在主體施工至3F時，與勞務分包隊伍簽訂勞務分包合同補充協(xié)議，高層單價調(diào)增至*元

7、/M2，而與業(yè)主的結(jié)算辦法還是按照原合同規(guī)定未做調(diào)整，故產(chǎn)生人工費的虧損。 (又如)本節(jié)點預算收入*萬元，計劃成本：*萬元，實際成本*萬元，計劃成本降低額為：34.31萬元，實際成本降低額為：*萬元；人工費成本降低原因：第一，通過招標實行勞務承包，避免了不必要的零星用工，杜絕了人工費方面的浪費，節(jié)約了開支；第二，在施工過程中，未出現(xiàn)任何因項目部施工方法失誤或現(xiàn)場指示不明確而造成的返工支出。針對人工單項盈虧分析時要根據(jù)具體情況進行分析，如鋼筋分包工程、砼分包工程本期盈利原因為：目前施工區(qū)域為地上四層轉(zhuǎn)換層以下，鋼筋、砼含量相對較高，平米收入較高。但勞務分包合同按平米綜合單價計價，目前有利潤；當施

8、工到上部結(jié)構(gòu)時，人工費平米單價不變，但收入量會減少，有可能出現(xiàn)人工費無盈利或虧損的狀況。外架人工費虧損原因如下：因外架分包合同是根據(jù)不同施工部位，參照施工難度確定了不同分包單價，轉(zhuǎn)換層以下樓層高，分包單價高，但總包合同收入中外架執(zhí)行的是一個綜合單價，相對目前施工進程計算的收入低，支出高，造成了外架現(xiàn)階段的虧損，隨著施工進度增加，收入與支出會逐漸匹配，外架人工費虧損額度會減小，最終外架工程總體持平。本工程簽證部分費用甲方未最終確認，本期分析中均不含簽證中人工費的收支分析。 5.2主要材料對比分析以表格形式統(tǒng)計收入量及成本量，如周轉(zhuǎn)材料屬于自購，也匯入統(tǒng)計下表中,(還可以增加類似4.4專業(yè)分包工程

9、費節(jié)超分析表，在材料盈虧對比分析中從對成本影響因素方面對量、價進行分析)。材料名稱單位合同收入量責任成本量計劃成本量實際使用量實際節(jié)約率(%)責任目標節(jié)約率(%)計劃用量節(jié)約率(%)12345=(1-4）/1*1006=(1-2)/1*1007=(1-3)/1*100鋼筋T砼M3砌塊M3水泥T砂石M3說明：a、此表是針對整個工程統(tǒng)計，填寫時根據(jù)具體分析需要選擇范圍填列，如可按棟號等分別填寫。b、特殊情況應做說明，如結(jié)構(gòu)特殊性、甲供材料、影響造價較大的工程項目情況等。c、合同收入量是指按照合同約定的計量原則計算所得的收入量，當業(yè)主確認量與計算量相同時，兩個量相等。d、責任成本降低率為公司/分公司

10、下達的材料消耗量控制指標，計劃成本降低率為項目部制定的材料消耗量控制指標。材料費盈虧分析：（此處文字說明要重點分析盈虧原因）（例如）：本期（節(jié)點/月/季度)預算收入：3902.31萬元，責任成本 3800 萬元，計劃成本：3767.74萬元，實際成本：3652.28萬元，計劃成本降低額 32.26 萬元，實際成本降低額為 147.72 萬元,實現(xiàn)利潤 250.03 萬元。（1）鋼材：預算量：*，目標量：*，分析：節(jié)約及未能達到控制指標原因可從原材尺寸選擇、施工下料、現(xiàn)場焊接技術、控制搭接長度、利用規(guī)范允許下限、利用廢料、檢查控制等方面找原因。（例如）鋼材的盈利主要是來自工程量結(jié)余，項目部對所有

11、的進場鋼材進行過磅并進行點條，實際重量以過磅數(shù)為準，而和甲方算的量則以長度乘以相應比重按重量計算，這里會存在一定的量差,截止到此次分析，累計鋼材耗用量為 T（含盤螺），項目累計鋼材盈利 T，其盈利主要是項目部在鋼筋制作安裝過程中嚴格控制質(zhì)量，降低制作安裝過程中損耗，利用短小鋼筋，提高鋼筋使用率，并做好工地的廢物再利用，同時項目采用直螺紋連接的方式進行鋼筋連接，以減少鋼筋的搭接長度，鋼筋結(jié)余率從原指標 *%增加為 %。（2）商品砼：先進行收入量、指標量、實際量分析節(jié)超，再找原因，如進場材料量控制、現(xiàn)場放線控制、嚴格檢查，把好質(zhì)量關，確保不爆模、及時對比預算量、現(xiàn)場量及供應量，尋找控制漏洞，減少浪

12、費等。再根據(jù)原因制定措施。（例如）混凝土：在業(yè)主高質(zhì)量要求下，項目部嚴格實測實量要求，對模板垂直度、平整度等進行實測實量，不滿足要求，堅決不允許進行混凝土澆筑，必須在其整改完畢并達到規(guī)范要求后，才能進行混凝土澆筑.另外在模板安裝過程中對梁、板、墻等截面尺寸進行負公差控制，板面混凝土進行嚴格標高（板厚）控制，每次在砼澆筑完成時由施工工長、預算人員計算后與實際澆筑工程量對比，分析節(jié)虧原因，便于更好的控制砼工程量，故量上有所盈利，本期砼預算量為 m3，實際耗用量 m3，共節(jié)約 m3，砼結(jié)余為 % 。（3）砌體：同前述5.3機械費節(jié)超分析機械費盈虧分析：根據(jù)統(tǒng)計表以文字說明，要根據(jù)項目實際情況逐一分析

13、節(jié)超原因，可從多方面分析(bn 。如：計劃是否合理，設備是否有閑置，價格是否合理等?？梢栽黾宇愃?.4專業(yè)分包工程費節(jié)超分析表（例如）由于前期業(yè)主供電不足，現(xiàn)場施工及生活用電量較大，再加上其間錯峰用電，導致現(xiàn)場經(jīng)常停電，因此項目與公司聯(lián)系，采購了一臺400KW發(fā)電機，并租賃了3臺200KW的發(fā)電機，一臺用于保證業(yè)主展示區(qū)用電、一臺用于保證業(yè)主生活及辦公用電，其余兩臺用以保障現(xiàn)場施工用電。發(fā)電機產(chǎn)生租賃費用共計 萬元，發(fā)電機的使用臺班及閑置臺班項目已跟業(yè)主溝通，可辦理簽證，目前工作正在進一步完善中。5.4專業(yè)分包工程費節(jié)超分析 單位： 萬元項目名稱本期收入責任成本計劃成本實際成本計劃成本降低額實

14、際成本降低額實現(xiàn)利潤 備注12345=3-26=4-2 7=4-1樁基工程防水工程水電安裝.合計 分包工程節(jié)約原因主要為：a、防水：因為防水材料由甲方指定品牌及價格，并且還指定分包隊伍，在施工過程中項目與甲方協(xié)商，要求防水這塊價格需保證我項目有20%的利潤。在簽訂防水分包合同中明確稅金按5.461%由甲方代扣代繳，本次成本未扣除稅金。b、水電安裝：在簽訂分包合同時，就約定管理費以最終與業(yè)主審定的稅前結(jié)算造價（不含發(fā)包人提供的材料、設備及發(fā)包人重新認價材料）為基數(shù)上繳13%的管理費；水電配合費以最終與業(yè)主審定的稅前結(jié)算造價（不含發(fā)包人提供的材料和設備）為基數(shù)上繳5%水電配合費。c、直螺紋套筒：直

15、螺紋套筒的盈利主要表現(xiàn)在價格上的盈利，在量上存在一定的虧損，虧損主要是現(xiàn)場管理的問題，雖然項目已制定限額領料等杜絕浪費的制度，但現(xiàn)場浪費的現(xiàn)象仍時有發(fā)生，導致虧損，但由于價格上的盈利，直螺紋套筒總體盈利 萬元。5.5措施費節(jié)超分析 （可以增加類似4.4專業(yè)分包工程費節(jié)超分析表）（例如） 本期（節(jié)點/月/季度)預算收入：944.08萬元，責任成本 900 萬元 計劃成本815.93萬元，實際成本788.72萬元，計劃成本降低額為 84.07 萬元，實際成本降低額 111.28 萬元，實現(xiàn)利潤 155.36萬元。再具體分析成本降低的原因。對臨時設施費進行分析要注意：1、臨設費用(包括臨時設施,配電

16、箱、電纜，CI標識等,全新配置)原則上不得超過土建工程總造價（自行完成部分）的1%；特殊項目非超過1%時，公司將明確其控制指標，或在施工過程中經(jīng)成本管理委員會決定后再進行指標調(diào)整。2、過程分析及考核時，攤銷方式應根據(jù)公司下達的管理文件執(zhí)行，當實際支出超過控制指標時應進行專題分析，找出超支原因。5.6管理費節(jié)超分析 (可以增加類似4.4專業(yè)分包工程費節(jié)超分析表 )5.7 資金回收按合同計價計量原則：本期完成產(chǎn)值 萬元,業(yè)主確認產(chǎn)值 萬元，產(chǎn)值確認率 % ；開工至本期累計完成產(chǎn)值 萬元，業(yè)主累計確認產(chǎn)值 萬元， 產(chǎn)值確認率 % 。按業(yè)主確認產(chǎn)值及合同約定進度款支付比例 %計算：本期業(yè)主應支付工程款

17、 萬元，實際支付工程款 萬元；開工至本期累計應支付工程款 萬元，實際支付工程 萬元 ，實際支付比例 %，業(yè)主累計拖欠工程款 萬元。對于工程款回收低于合同約定及資金策劃節(jié)點收入的要重點分析，并計算資金占用或使用費。5.8其它成本對比分析 前述未含的需要分析的項目可納入此項進行分析：(逐一分析)具體分析方法同前。本階段成本總結(jié)及糾偏應對措施（此處以文字配合表格進行說明，特別針對實際成本高于責任/計劃成本的項目重點分析，制定糾偏措施）項目成本糾偏措施表序號項目名稱存在的問題糾偏措施完成時間責任部門/責任人備注（例如）鋼筋根據(jù)本節(jié)點分析鋼筋稍有虧損，雖已達到目標責任書的要求。但仍需重視節(jié)耗管理。具體措

18、施如下：在施工現(xiàn)場的鋼材需用計劃不準確，導致部分規(guī)格的鋼筋積壓較多，部分鋼筋長期不用，銹蝕較重，現(xiàn)場內(nèi)多次調(diào)運，增大成本；所以，強化鋼筋需用計劃和采購周期計劃的控制和管理，采取定人、定崗、正確核算各棟號、各樓層的鋼材用量，根據(jù)實際的施工進度嚴格控制鋼材的需用、使用及庫存量；提高鋼筋計劃用量的準確率，降低現(xiàn)場鋼筋庫存量，減少材料積壓浪費和資金占用成本。 施工現(xiàn)場鋼筋的加工未按施工進度合理加工，部分鋼筋加工過多，導致加工好的半成品長期放置，不能使用；故：進一步強化鋼筋現(xiàn)場加工過程中的管控，要求勞務分包的加工班組嚴格按照鋼筋加工料單進行下料，同時加強現(xiàn)場鋼筋加工尾料的合理使用，不能將長料切斷后當短料

19、使用。現(xiàn)場鋼筋搭接的使用要嚴格按照規(guī)范要求進行搭接，不能超長搭接使用，提升鋼材的利用率。做好廢舊鋼筋的管理工作，有效降低廢舊鋼材的損耗率，對現(xiàn)場鋼筋短料、廢料的利用嚴格按要求和規(guī)范進行合理的利用，根據(jù)局相關規(guī)定，嚴格把控好廢舊鋼筋的處理，有效降低鋼筋的使用成本。2、商品混凝土問題：a.澆筑前準備工作不到位（如作業(yè)人員不夠等），致使進場材料等候時間過長而浪費；b.混凝土的澆筑控制不到位，施工現(xiàn)場部分支模加固不牢，存在脹模、爆模的地方比較多，澆搗前放線復核、收方量控制不到位，導致混凝土的浪費等措施：a.加強現(xiàn)場管理工作，安排好材料進場時間、進場數(shù)量，做好作業(yè)交底，落實作業(yè)人數(shù)等等；b.加強施工現(xiàn)場

20、支模體系的穩(wěn)固度，加強模板的驗收，加強測量放線的復核，保證在混凝土澆筑時不出現(xiàn)脹模和爆模產(chǎn)生，出現(xiàn)爆模時必須及時將漏出的混凝土回收處理。提高混凝土在收方時最后方量的控制，杜絕不必要的浪費。c.澆筑前必須仔細核算澆筑部位、樓層的用量，按此用量進行進料澆筑.在混凝土澆筑過程中，安排施工員跟班作業(yè)，嚴格實行全過程的監(jiān)控；同時項目由質(zhì)量、商務、施工部等多部門對澆筑后的施工部位進行實測實量，對現(xiàn)場存在的問題和發(fā)現(xiàn)的偏差，及時分析原因，及時整改，及時處罰相關責任人，實現(xiàn)降低混凝土的消耗量，節(jié)約成本的目的3、水泥針對項目在施工過程中使用水泥，應采取措施為：水泥的采購和驗收，嚴格根據(jù)施工進程有計劃的采購水泥，

21、同時嚴把驗收質(zhì)量關；加強對入庫水泥的保管工作，建立水泥存放倉庫，防止水泥浪費?？刂谱园枭皾{配比量，盡量避免因?qū)ι皾{用量把握不準確，配量過多造成水泥的浪費。4、加氣磚加氣磚超量措施:強化加氣磚收料和使用過程的控制；嚴格執(zhí)行物資進場雙人簽收制度；嚴把驗收質(zhì)量關，搞好材料二次搬運的監(jiān)控和管理工作，減少浪費；在使用過程中的半磚，進行合理的利用，進一步節(jié)約成本； 5、標磚加強現(xiàn)場標磚、砌塊的驗收管理工作，堅持嚴格的物資管理制度和物資抽查制度；在標磚、砌塊進場時發(fā)現(xiàn)有破損的必須扣除破損數(shù)量，保證進場磚數(shù)量與簽收料單數(shù)量相等，質(zhì)量符合規(guī)范要求；同時，做好施工現(xiàn)場材料堆碼和使用管理，加強半截磚的合理利用。6、

22、砂、石堅持嚴格的物資管理制度和物資抽查制度；針對砂石驗收，嚴格執(zhí)行以現(xiàn)場實際量方驗收和項目過磅為準，且過磅按1.6T換算/m3；同時，砂石在抽查驗方驗收時，如驗方有爭執(zhí)，以過磅換算（容重按國家標準）確定。五、下階段重點工作及應對措施(以文字敘述)（一）下一階段重點工作1、2、(二）根據(jù)當期制定的糾偏措施，落實糾偏完成時間（文字或表格方式)（三）分析前期施工過程中我方、業(yè)主方存在的問題，并制定針對性的解決辦法，落實責任人如：1、下季度施工形象進度計劃：一期主體結(jié)構(gòu)完；砌體、屋面工程完、內(nèi)抹灰完成12層、外抹灰完成5層；二期項目6層以下結(jié)構(gòu)梁板完；下季度項目部面臨著一期工程裝飾階段、二期主體階段。

23、針對公司的“三不準”要求，項目部在裝飾施工前制定“三不準”質(zhì)量控制點的保證措施。項目部需加強工程實體質(zhì)量管理、加強勞務管理、加強執(zhí)行力，將精細化管理落到實處。2、下節(jié)點需完成一期主合同約定付款的第4、5個節(jié)點及二期主合同第1個節(jié)點，項目需及時向甲方發(fā)請款函報告；3、盡快催甲方與我方核對施工圖預算，爭取在主合同約定付款的第五個節(jié)點按已審核造價為基數(shù)付款；4、過程中部分簽證甲方只認工作內(nèi)容，未審核所發(fā)生的費用，項目商務部需及時專人找甲方核對所發(fā)生費用；5、甲方已口頭同意增加一道原漿勾縫工序，但無書面簽字（砌體增加一道原漿勾縫工序在方案上已注明，但甲方并未簽字），項目部需盡快找甲方簽字認可。6、爭取外墻面的變更：a、砌體部位滿掛鋼絲網(wǎng)；b、普通水泥砂漿改為防水砂漿（加5%防水粉，0.8KG/m3聚丙纖維）；c、外墻面磚水泥砂漿粘貼改為膠粘劑和勾縫劑；d、將外墻窗框與墻體四周交接處在普通做法增設防水層做法。7、屋面樓板砼變更為抗?jié)B砼，采用結(jié)構(gòu)一次性找坡壓光后做防水層，取消水泥珍珠巖找坡及一道找平層；8、普通煙道變?yōu)闄C制煙道，爭取創(chuàng)造更大的利潤。如業(yè)主方同意以上第5條、6條、7條及第8條的技術變更，將增加二次經(jīng)營效益。六、商務與財務費用差異分析商務與財務成本差異分析表項目名稱：*項目費用名稱