發(fā)票收據(jù)管理制度VIP

1、發(fā)票收據(jù)管理制度（一）發(fā)票管理制度1、發(fā)票的購買和保管（1）發(fā)票由財務管理中心指定專項會計人員向有關稅務部門購買。（2）財務管理中心專項會計人員必須對購買的發(fā)票清點數(shù)量并妥善保管。2、發(fā)票的領用（1）財務管理中心會計人員應設置發(fā)票領用登記簿，凡發(fā)放發(fā)票，必須登記領用的日期、數(shù)量、起止號碼等，并由領用人簽收。（2）領用發(fā)票的部門必須指定專人負責發(fā)票的管理工作，并自行做好發(fā)票領用登記工作。（以下簡稱票據(jù)專管人員）（3）票據(jù)專管人員在向財務管理中心會計人員領取發(fā)票時，必須辦理領用手續(xù)并清點數(shù)量和驗看發(fā)票號碼。（4）票據(jù)專管人員對所領用的發(fā)票必須妥善保管，在交付使用人員時，應進行登記、簽收。（5）若票

2、據(jù)專管人員出現(xiàn)離職或挪崗的，必須做好發(fā)票盤點工作，將未用部分的發(fā)票上交財務管理中心，由接管人重新簽名領取。3、發(fā)票的開具（1）發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性開具。（2）發(fā)票只能按規(guī)定的范圍進行使用，不得轉借、轉讓、跳號、拆本使用或開具空白發(fā)票。（3）要確保開具發(fā)票的付款人名稱和金額的準確性，并加蓋公司發(fā)票專用章，盡量避免作廢發(fā)票和沖紅發(fā)票。（4）開具發(fā)票時遇到的其他特殊情況，（注：開票內容與實際業(yè)務不相符，開票期間不相符提前或推后等情況）開票人員均應取得財務總監(jiān)助理以上的批準后，才能開具發(fā)票。（5）一般情況下，已確認收到款項方能開具發(fā)票，未收到款項需提前開具發(fā)票的，除合同約

3、定外，需取得財務總監(jiān)助理以上的批準后，才能開具發(fā)票。其中涉及以匯款形式收取樓款的，需憑進賬單原件換取發(fā)票，以避免重復開具發(fā)票。4、發(fā)票的記賬財務管理中心各會計人員要確保每月開具的發(fā)票金額與記賬報稅的金額相一致，確保繳納稅金的準確性。5、發(fā)票的盤點（1）每年年底各發(fā)票領用人需將未用完的發(fā)票進行盤點，盤點情況表遞交財務管理中心審核。（2）每年末各會計人員須對管轄范圍的發(fā)票進行清點，包括年度發(fā)票領用、使用、未用情況。（二）收據(jù)管理制度1、收據(jù)的購買和保管（1）收據(jù)由財務管理中心定期向行政管理中心提出申請計劃，行政管理中心統(tǒng)一購買。（2）財務管理中心會計人員必須對領用的收據(jù)清點數(shù)量并妥善保管。2、收據(jù)

4、的領用（1）空白收據(jù)由財務專人保管與登記，設置收據(jù)領用登記簿，凡需領用收據(jù)的人員，必須登記領用的日期、數(shù)量、起止號碼等，并由領用人簽收，各公司的專項會計人員簽審核，由財務專人發(fā)放收據(jù)。登記后由領用人到印章保管人處將每聯(lián)收據(jù)加蓋財務專用章。（2）領用收據(jù)的部門必須指定專人負責收據(jù)的管理工作，并自行做好收據(jù)領用登記工作。（3）若領用人出現(xiàn)離職或挪崗的，必須做好收據(jù)盤點工作，將未用部分的收據(jù)上交財務管理中心，由接管人重新簽名領取。3、收據(jù)的開具及回收（1）開具收據(jù)的人員對收據(jù)的使用要按順序開具，不允許顛倒順序使用，收據(jù)存根要保留完整，收據(jù)項目要填寫齊全，收據(jù)各聯(lián)次要復寫一致，作廢收據(jù)必須在收據(jù)所有聯(lián)

5、次都注明“作廢”字樣，三聯(lián)次均要保存在本內。（2）一般情況下，已確認收到款項方能開具收據(jù)，未收到款項需提前開具收據(jù)的，必須跟蹤收回款項的情況，款項未收回的由開出收據(jù)的人員負責。（3）未經(jīng)許可收據(jù)一律不得外借，收據(jù)整本開完并全部入賬后及時繳回財務辦理領用注銷手續(xù)。在收據(jù)的封面注明本收據(jù)編號、作廢份數(shù)、收入總額等基本信息后交財務會計人員或財務經(jīng)理審核，審核人需在收據(jù)封面上簽上“數(shù)據(jù)已復核”字樣，并由審核人簽名確認所有收入已入賬。用完的收據(jù)由各公司專項會計人員保管。（4）物業(yè)公司或租賃業(yè)務的收據(jù)以年度為限，年末未使用完畢的收據(jù)須退回財務，重新領用新的收據(jù)；售樓、往來業(yè)務的收據(jù)以項目為限，在項目售完或

6、用完后將收據(jù)全部回收，各公司專項會計人員審核并保管。4、收據(jù)的檢查（1）財務管理中心不定期向領用收據(jù)的其他部門進行抽查工作，確保收款及時入賬。（2）每年年中、年末各收據(jù)領用人需將未用完的收據(jù)進行盤點，盤點情況表遞交財務審核。（3）每年末各會計人員須對管轄范圍的收據(jù)進行清點，包括年度收據(jù)領用、使用、未用情況。（一）收據(jù)只在收到款時開出，作為一種款項收訖的憑證?？梢宰约河≈?、市面購買、稅務局購買，不受太大限制。發(fā)票作為一種業(yè)務、收入實現(xiàn)的確認憑據(jù)，必須到稅務局購買，或大型企業(yè)自己印制時必須到稅務局指定的印刷單位印制。（二）收到發(fā)票不能證明已經(jīng)付款，只有對方通過銀行支付(可查詢)或收到對方收據(jù)時才能證明款項已經(jīng)支付。所以一般收款時不論是否開具發(fā)票最好都要開具收據(jù)。（三）開收據(jù)的業(yè)務不一定開發(fā)票。有的個體單位，在發(fā)生業(yè)務時只要收據(jù)不要發(fā)票，但只要是業(yè)務或銷售收入開收據(jù)一樣要正常交納各項稅費。（四）開發(fā)票的業(yè)務有的可以不開收據(jù)。如：有的款項通過銀行支付