醫(yī)學(xué)影像設(shè)備項目運營管理報告

1、泓域咨詢/醫(yī)學(xué)影像設(shè)備項目運營管理報告醫(yī)學(xué)影像設(shè)備項目運營管理報告目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc112116316 一、 庫存控制的目標 PAGEREF _Toc112116316 h 2 HYPERLINK l _Toc112116317 二、 有效庫存控制的必要條件和基本思路 PAGEREF _Toc112116317 h 2 HYPERLINK l _Toc112116318 三、 單期最優(yōu)訂貨量的確定 PAGEREF _Toc112116318 h 9 HYPERLINK l _Toc112116319 四、 單期庫存管理問題描述 PAGEREF

2、 _Toc112116319 h 10 HYPERLINK l _Toc112116320 五、 訂貨點的確定 PAGEREF _Toc112116320 h 10 HYPERLINK l _Toc112116321 六、 服務(wù)水平與安全庫存 PAGEREF _Toc112116321 h 11 HYPERLINK l _Toc112116322 七、 網(wǎng)絡(luò)計劃方法及其步驟 PAGEREF _Toc112116322 h 12 HYPERLINK l _Toc112116323 八、 關(guān)鍵鏈 PAGEREF _Toc112116323 h 14 HYPERLINK l _Toc11211632

3、4 九、 時間資源優(yōu)化 PAGEREF _Toc112116324 h 15 HYPERLINK l _Toc112116325 十、 時間成本優(yōu)化 PAGEREF _Toc112116325 h 16 HYPERLINK l _Toc112116326 十一、 項目管理的內(nèi)容 PAGEREF _Toc112116326 h 17 HYPERLINK l _Toc112116327 十二、 項目的概念與特點 PAGEREF _Toc112116327 h 21 HYPERLINK l _Toc112116328 十三、 項目基本情況 PAGEREF _Toc112116328 h 22 HYP

4、ERLINK l _Toc112116329 十四、 產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析 PAGEREF _Toc112116329 h 24 HYPERLINK l _Toc112116330 十五、 關(guān)鍵部件技術(shù)壁壘：CT球管 PAGEREF _Toc112116330 h 26 HYPERLINK l _Toc112116331 十六、 必要性分析 PAGEREF _Toc112116331 h 28 HYPERLINK l _Toc112116332 十七、 公司基本情況 PAGEREF _Toc112116332 h 28 HYPERLINK l _Toc112116333 十八、 項目經(jīng)濟效益分析 PA

5、GEREF _Toc112116333 h 30 HYPERLINK l _Toc112116334 營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表 PAGEREF _Toc112116334 h 30 HYPERLINK l _Toc112116335 綜合總成本費用估算表 PAGEREF _Toc112116335 h 32 HYPERLINK l _Toc112116336 利潤及利潤分配表 PAGEREF _Toc112116336 h 34 HYPERLINK l _Toc112116337 項目投資現(xiàn)金流量表 PAGEREF _Toc112116337 h 36 HYPERLINK l _To

6、c112116338 借款還本付息計劃表 PAGEREF _Toc112116338 h 38 HYPERLINK l _Toc112116339 十九、 項目投資分析 PAGEREF _Toc112116339 h 39 HYPERLINK l _Toc112116340 建設(shè)投資估算表 PAGEREF _Toc112116340 h 41 HYPERLINK l _Toc112116341 建設(shè)期利息估算表 PAGEREF _Toc112116341 h 42 HYPERLINK l _Toc112116342 流動資金估算表 PAGEREF _Toc112116342 h 44 HYPE

7、RLINK l _Toc112116343 總投資及構(gòu)成一覽表 PAGEREF _Toc112116343 h 45 HYPERLINK l _Toc112116344 項目投資計劃與資金籌措一覽表 PAGEREF _Toc112116344 h 46庫存控制的目標庫存管理要考慮兩個基本指標：一個是服務(wù)水平，即在適當時間、適當?shù)攸c、以適當?shù)臄?shù)量供應(yīng)所需的物資；另一個是與庫存有關(guān)的成本，包括訂貨成本、持有成本、缺貨成本。庫存管理的目標是在給定服務(wù)水平下，使與庫存有關(guān)的成本達到最低。為實現(xiàn)該目標，必須確定庫存水平、庫存補充時機與訂貨量。有效庫存控制的必要條件和基本思路1、適當?shù)膸齑姹P存系統(tǒng)（1）定

8、期盤存系統(tǒng)定期盤存系統(tǒng)就是每隔一個相同的時間間隔，就發(fā)出一次訂貨，每次的訂貨量是預(yù)設(shè)的目標庫存與實際庫存差額的庫存盤存系統(tǒng)，如圖91所示。從圖中可以看出，發(fā)出訂單的時間間隔相同，但每次訂貨量不同。定期盤存系統(tǒng)的優(yōu)點是可以在一次訂貨中購得許多物資，以降低訂貨處理成本與運輸成本。定期盤存系統(tǒng)的缺點是無法對盤存間隔期內(nèi)的物資進行控制，為防止缺貨，需要保持額外的庫存。定期盤存系統(tǒng)比較適用于價值比較低的物資。（2）定量盤存系統(tǒng)定量盤存系統(tǒng)就是每次以相同的訂貨點和訂貨量發(fā)出訂貨，訂貨間隔不固定的庫存盤存系統(tǒng)。在這種盤存系統(tǒng)下，需要設(shè)置訂貨點并持續(xù)跟蹤物資的庫存情況。所謂訂貨點是指必須發(fā)出下一次訂貨訂單時的

9、庫存水平。這種系統(tǒng)的優(yōu)點是持續(xù)監(jiān)控庫存，有利于庫存控制，及時發(fā)現(xiàn)缺貨，減少缺貨風險；此外，固定批量一般采用經(jīng)濟訂貨批量。這種系統(tǒng)缺點是連續(xù)記錄庫存水平增加了成本，而且仍然需要定期盤存實際庫存水平。定量盤存系統(tǒng)比較適用于價值比較高的物資。定量盤存系統(tǒng)可采用雙堆法或兩倉法進行控制。用兩個“容器”存放庫存，先從第一個“容器”領(lǐng)用，當?shù)谝粋€“容器”用完時，就發(fā)出訂貨。第二個“容器”的庫存滿足訂貨期的需求。這種方法的優(yōu)點是不必記錄每筆庫存領(lǐng)用情況。雙堆法是一種簡單的即時庫存記錄系統(tǒng)。更準確的做法是采用通用條形碼和讀碼機自動記錄物資出入庫情況，以便隨時提供現(xiàn)有庫存情況，以大大改善庫存管理。2、需求預(yù)測與提

10、前期信息庫存是用來滿足需求的，所以科學(xué)地預(yù)測需求數(shù)量至關(guān)重要。此外，還需要掌握訂貨提前期信息。所謂訂貨提前期是指訂單發(fā)出與物資到達之間的時間間隔。提前期越長，潛在的變化越大，為減少物資到達之前發(fā)生缺貨的風險而需要的額外庫存就越多。事實上，掌握提前期信息也是確定訂貨點的前提條件。訂貨點就是需要下達訂單時的庫存水平。需求數(shù)量和提前期都是隨機變量，難以準確預(yù)測，但應(yīng)該把握它們的變化規(guī)律，以使庫存管理更加有效。3、成本信息與庫存有關(guān)的成本有以下四個。（1）持有費用。持有費用包括因庫存資金占用所發(fā)生的資金成本、保管費用、保險費和稅費（地區(qū)不同，稅率不同）。其中，資金成本即機會成本，保管費用具體包括材料（

11、如防腐劑、殺蟲劑等）費、動力（供熱、供電、供水）費、人工費、修理費、折舊費（或租金）、移倉費等，保險費包括為防止老化、變質(zhì)、損壞或被盜的發(fā)生而支付的保險費。在庫房等固定資產(chǎn)折舊所占比重較低的情況下，總的持有費用與平均庫存水平成正比。（2）訂貨費用。訂貨費用包括信息通信費、商務(wù)洽談費、運輸費、檢驗費等。每次訂貨費用受訂貨批量的影響不大，總的訂貨費用與發(fā)生的訂貨次數(shù)有關(guān)。（3）缺貨費用。缺貨費用就是因需求量大于持有的庫存量，失去了銷售機會或?qū)е鹿?yīng)中斷而造成的損失。（4）庫存物資成本。庫存物資成本與物資價格和訂貨數(shù)量有關(guān)，是所采購物資的價值。4、庫存ABC分類管理法80/20法則在庫存管理中也有體

12、現(xiàn)，表現(xiàn)為20%左右的少數(shù)物資占用了80%左右的庫存資金。庫存ABC分類管理法就是依據(jù)80/20法則，以庫存物資單個品種的庫存資金占整個庫存資金的累積百分比為基礎(chǔ)，把庫存物資分為A、B、C三大類，然后進行分類管理。A類物資是指品種少、占用資金多的重要物資。A類物資的品種占10%20%，卻占用了全部庫存資金的70%80%。C類物資是指品種多、占用資金少、采購較容易的次要物資。C類物資的品種占40%50%，但只占用全部庫存資金的5%10%。B類物資是指介于A類和C類之間的物資。B類物資的品種占30%40%，占用了全部庫存物資的15%20%。庫存ABC分類管理方法的步驟如下。（1）列出所有物資及其全

13、年使用量，將年使用量乘以單價求得其價值。按價值從高到低排序。（2）計算累計年使用金額和累積百分比。累計百分比為70%80%的對應(yīng)物資即為A類物資，累計百分比占80%95%的物資即為B類物資，累計百分比占95%100%的物資即為C類物資。（3）根據(jù)企業(yè)的實際，制定ABC三類物資的管理辦法。庫存的ABC分類管理方法簡單實用，通過這種方法可以達到壓縮庫存總量，減少資金占用，簡化庫存管理流程，提高庫存管理水平的效果。5、規(guī)范的庫存物資收發(fā)存管理流程庫存物資一般經(jīng)過驗收入庫、保管與盤存、調(diào)撥出庫三個主要環(huán)節(jié)。這三個環(huán)節(jié)構(gòu)成了庫存物資的收發(fā)存管理，是有效庫存管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)。（1）驗收入庫辦理物資驗收入庫主

14、要的依據(jù)是驗收入庫單，其中登載的主要內(nèi)容有：供貨單位、物資的品名、代號、規(guī)格型號、供貨單位、運輸方式、數(shù)量、質(zhì)量檢驗結(jié)果、擬保管倉庫等。倉庫管理人員對上述內(nèi)容進行核對，登載信息無誤則在驗收入庫存單上簽字，確定收貨，登錄收發(fā)存臺賬，并安排物資存放的庫位。（2）保管與盤存物資入庫后要安全、經(jīng)濟地保持好物資原有的質(zhì)量水平和使用價值，防止因保管不善所引起的物資破損、變質(zhì)或者流失。除日常保管工作外，還要經(jīng)?；蚨ㄆ诒P點清查，隨時掌握每種物資的庫存水平，并按要求進行報虧或報盈。當庫存量降到訂貨點時，通知采購部門訂貨。當開始動用安全庫存時，發(fā)出警報，以便物資供應(yīng)部門和生產(chǎn)單位及早采取措施，避免因缺料而影響生產(chǎn)

15、。此外，倉庫管理人員還要對物資使用情況進行分析，掌握超儲和短缺物資的需求與供貨的變動規(guī)律。保障供應(yīng)，壓縮不必要的庫存，加速物資和資金的周轉(zhuǎn)。目前，在裝配線上普遍采用開放式倉庫，節(jié)約了存儲空間，縮短了運輸距離，但應(yīng)防范配件的損壞與丟失。（3）調(diào)撥出庫辦理調(diào)撥出庫的主要依據(jù)是內(nèi)部轉(zhuǎn)移單或?qū)ν庹{(diào)撥單。內(nèi)部轉(zhuǎn)移單用于內(nèi)部單位如分廠或車間領(lǐng)用物資；對外調(diào)撥單則用于外部單位，如其他公司或子公司調(diào)撥物資。這些調(diào)撥憑證登載的主要內(nèi)容有：調(diào)撥單位、物資品名、代號、規(guī)格型號、數(shù)量，驗收入庫時的質(zhì)檢結(jié)果等。在辦理物資調(diào)撥出庫時，倉庫管理人員核對調(diào)撥憑證上的全部內(nèi)容，準確無誤時，配貨出庫，登錄收發(fā)存臺賬。（4）二級庫

16、庫存物資的調(diào)配對大宗原材料或低值易耗品，一般設(shè)置二級庫，以方便用料單位領(lǐng)料。二級庫庫存水平是進行物資采購決策的重要信息之一。為節(jié)省采購資金，應(yīng)在一級庫和所有二級庫之間對物資進行物資平衡。但是，由于要對二級單位生產(chǎn)責任制進行考核，經(jīng)常會出現(xiàn)二級庫實物庫存與賬面庫存不一致的情況。6、呆滯物料及其處理（1）呆滯物料發(fā)生的原因呆滯物料是指超過規(guī)定時間不流動的物料。歸納起來，呆滯物料的發(fā)生無外乎外部和內(nèi)部兩個原因。外部原因包括：顧客退貨或更換訂單、供應(yīng)物料的質(zhì)量問題；內(nèi)部原因包括：過量采購或錯誤采購、試生產(chǎn)余材、設(shè)計變更或產(chǎn)品終結(jié)。（2）呆滯物料的處理方案應(yīng)根據(jù)發(fā)生呆滯的原因分別處理。對訂單變更導(dǎo)致的呆

17、滯，按以下類別進行統(tǒng)計造表：在庫、WIP、在途、外委。對此類呆滯，優(yōu)先在其他客戶訂單中消化，無法消化的，分類統(tǒng)計造表，提出變賣申請。對供應(yīng)商原因造成的呆滯，協(xié)調(diào)退換貨。對采購過量或錯誤采購造成的呆滯，造表并提出退換貨申請。對試生產(chǎn)、設(shè)計變更或產(chǎn)品終結(jié)導(dǎo)致的呆滯，提出替換使用或改造（拆分、修整等）后使用的方案。（3）呆滯物料的預(yù)防為最大限度地減少呆滯物料。應(yīng)著重做好以下五個方面的工作：基于信息共享的科學(xué)的需求預(yù)測分析；縮短訂貨或生產(chǎn)提前期；對客戶專用料，在供銷合同中明確退換貨條款；對A類物資，實施精準化采購；加強產(chǎn)品生命周期管理。單期最優(yōu)訂貨量的確定顯然，對于報童問題，最理想的情況是訂貨量正好等

18、于需求量。但是，需求總是不確定的。需求的不確定性可能是近似于離散的。因為需求的不確定性，為了確定報童問題的最優(yōu)訂貨量，可以采用邊際經(jīng)濟分析的方法。其基本思路是在對未來需求進行預(yù)測的基礎(chǔ)上，對欠儲成本與超儲成本進行估算，然后分析少訂購一件物品所帶來的損失或多訂購一件物品所帶來的損失。所謂欠儲成本是指因為訂貨量少于實際需求而帶來的損失。具體包括因錯過銷售機會所造成的直接損失和因信譽降低所帶來的間接損失。欠儲成本通常用Ce來表示。所謂超儲成本是指因訂貨量超過實際需求而帶來的損失。具體包括購買成本與殘值的差額和處置過量物品所發(fā)生的費用。超儲成本通常用C。來表示。1.需求呈現(xiàn)均勻分布的情況2.需求呈現(xiàn)正

19、態(tài)分布情況下最優(yōu)訂貨量的求解單期庫存管理問題描述有些物品是易腐的，如新鮮水果、蔬菜、海鮮、鮮花等。有些物品的時效性很強，如報紙、雜志、比賽用的物品等。對于這類物品，如果未能及時售出，將會給賣方帶來損失。腐爛的果蔬和過期的面包只能丟棄，過期的報刊只能降價處理。同時，保管和處置這些剩余的物品還會發(fā)生相關(guān)的費用。這類問題就是單期庫存管理問題。單期庫存管理要解決的問題是，一次訂購多少才是最合適的。由于未來的需求總是存在著不確定性，為了確定單期庫存問題的最優(yōu)訂貨量，必須對未來的需求做出預(yù)測。報紙的銷售是典型的單期庫存問題，所以，單期庫存問題常被稱為報童問題。訂貨點的確定以下討論只有需求變化的情況下如何確

20、定訂貨點。所確定的訂貨點要滿足提前期內(nèi)預(yù)期的需求和安全庫存的需求。提前期內(nèi)預(yù)期的需求即平均需求d與提前期的乘積。需求在多數(shù)情況下服從正態(tài)分布，確定安全庫存的前提是需求變化的標準差已知，不妨設(shè)為oa。為了使訂貨點滿足安全庫存的需求，需事先設(shè)定一個服務(wù)水平，然后根據(jù)服務(wù)水平確定標準差對應(yīng)的分位數(shù)z。表95是標準正態(tài)曲線下從o到+z的累積概率，從中可以查到給定服務(wù)水平下的分位數(shù)。例如，如果設(shè)定了95%的服務(wù)水平，那么查表可知標準差對應(yīng)的分位數(shù)z=1.64。服務(wù)水平與安全庫存1、服務(wù)水平服務(wù)水平是衡量隨機庫存系統(tǒng)的一個重要指標，是指提前期內(nèi)的庫存需求不超過庫存供給的可能性。如98%的服務(wù)水平就表示提前

21、期內(nèi)庫存需求不超過庫存供給的可能性為98%，即有2%的缺貨風險。服務(wù)水平關(guān)系到庫存系統(tǒng)的競爭能力，在服務(wù)業(yè)中尤其如此。例如，對零售商店，考慮到競爭因素和顧客等待的耐心，冰鎮(zhèn)啤酒的服務(wù)水平可能需要99%，而新鮮面包的服務(wù)水平可能95%就足夠了。服務(wù)水平的設(shè)定還取決于運營管理策略。服務(wù)水平有很多的表示方式，如整個周期內(nèi)供貨數(shù)量占需求量的百分比，提前期內(nèi)供貨量占需求量的百分比，顧客訂貨得到滿足的次數(shù)占整個訂貨次數(shù)的百分比，現(xiàn)有庫存可供應(yīng)的時間占總服務(wù)時間的百分比等。2、安全庫存安全庫存是為應(yīng)對需求的不確定性及其他風險而設(shè)置的庫存。值得指出的是：即使設(shè)置了安全庫存，仍然可能發(fā)生缺貨。在圖910中，在第

22、二個訂貨提前期內(nèi)，實際需求率大于預(yù)測需求率，導(dǎo)致了缺貨發(fā)生。3、服務(wù)水平與安全庫存之間的關(guān)系安全庫存取決于需求波動的大小、提前期的長短、服務(wù)水平的高低。需求波動越大，提前期越長，所要求的服務(wù)水平越高，就越需要規(guī)避未來需求意外變化所帶來的風險，從而設(shè)置的安全庫存量就越大。網(wǎng)絡(luò)計劃方法及其步驟隨著科技進步日新月異，社會經(jīng)濟快速發(fā)展，出現(xiàn)了許多龐大而復(fù)雜的科學(xué)和工程項目，它們工序繁多、協(xié)作面廣，常常需要動用大量的人力、物力和財力。因此，如何合理而有效地把它們組織起來，使之相互協(xié)調(diào)，在有限的資源下，以最短的時間和最低的費用，最好地完成整個項目，就成為一個突出的問題。正是在這種背景下，人們開始研究和發(fā)展

23、網(wǎng)絡(luò)計劃方法。1957年，美國杜邦公司和蘭德公司首先提出并開始應(yīng)用一種新的計劃管理方法一關(guān)鍵路線法。第一年應(yīng)用CPM所帶來的節(jié)約量就達100多萬美元，相當于該公司用于研究開發(fā)CPM所花費用的5倍以上。1958年，美國海軍特種計劃局和洛克希德航空公司在規(guī)劃和研究從核潛艇上發(fā)射“北極星”導(dǎo)彈時，提出并應(yīng)用了另一種計劃管理方法計劃評審技術(shù)，使工期由計劃的10年縮短為8年。PERT在阿波羅登月計劃中也取得了巨大成功。1961年，美國國防部和國家航空署規(guī)定，凡承制軍品必須用PERT制訂計劃并上報。統(tǒng)計資料表明，在人力、物力、財力的既定條件下，采用PERT就可以使進度提前15%20%，節(jié)約成本10%15%

24、。在CPM和PERT應(yīng)用過程中，為滿足某些特別需要，又發(fā)展出優(yōu)先網(wǎng)絡(luò)、概率網(wǎng)絡(luò)等技術(shù)。這些技術(shù)的出現(xiàn)使網(wǎng)絡(luò)計劃方法的應(yīng)用更加廣泛和深入。其中，CPM與PERT最具代表性。CPM是一種網(wǎng)絡(luò)計劃技術(shù)。它用網(wǎng)絡(luò)圖表示項目的各項活動之間的相互關(guān)系，找出決定工期的關(guān)鍵路線，在一定工期、成本、資源條件下獲得最優(yōu)項目計劃方案。PERT是一種類似于CPM的網(wǎng)絡(luò)計劃技術(shù)。兩者的主要區(qū)別是，CPM利用最可能值來估計活動時間，而PERT用樂觀時間、最可能時間和悲觀時間的加權(quán)值來估計活動時間。網(wǎng)絡(luò)計劃方法各具特點，但實質(zhì)相同，統(tǒng)稱網(wǎng)絡(luò)計劃技術(shù)。網(wǎng)絡(luò)計劃技術(shù)就是利用網(wǎng)絡(luò)圖表示計劃任務(wù)的進度安排和各項活動之間的關(guān)系；在此

25、基礎(chǔ)上進行網(wǎng)絡(luò)分析，計算網(wǎng)絡(luò)時間值，確定關(guān)鍵路線；利用時差，不斷改進網(wǎng)絡(luò)計劃，求得工期、資源與成本的優(yōu)化。網(wǎng)絡(luò)計劃技術(shù)一般包括以下五個步驟。（1）應(yīng)用前的準備工作。確定WBS中各個活動之間的邏輯關(guān)系，繪制活動關(guān)系表，確定活動所需的時間及其他資源。（2）繪制網(wǎng)絡(luò)圖。通過網(wǎng)絡(luò)圖的形式來準確描述各個活動之間的獨立性和從屬性。（3）計算網(wǎng)絡(luò)時間。計算各個活動的最早開始和最遲結(jié)束時間，以及最早結(jié)束和最遲開始時間，進而計算總時差，并確定關(guān)鍵路線。（4）網(wǎng)絡(luò)的優(yōu)化。在相關(guān)資源的約束條件下，按某一衡量指標（時間、成本、資源等）尋求最優(yōu)方案，保證在計劃規(guī)定的時間內(nèi)以最少的人力、物力和財力實現(xiàn)項目目標；或在人力物

26、力和財力限制的條件下，尋求最短時間的進度計劃。（5）項目控制。在計劃執(zhí)行過程中，不斷收集、傳送、分析信息，根據(jù)進度情況及時調(diào)整計劃。關(guān)鍵鏈1997年，以色列物理學(xué)家艾利，高德拉特出版了關(guān)鍵鏈一書，將約束理論應(yīng)用于項目管理領(lǐng)域，其核心思想是利用有限的資源來實現(xiàn)項目計劃管理，通過設(shè)置緩沖來達到整個項目的有效執(zhí)行。與傳統(tǒng)的項目計劃管理技術(shù)不同，關(guān)鍵鏈技術(shù)不僅考慮了任務(wù)間的緊前、緊后約束關(guān)系，還考慮了任務(wù)間的資源沖突。關(guān)鍵鏈技術(shù)充分考慮了項目周期的制約因素和資源瓶頸，為項目管理人員縮短項目周期指明了方向。關(guān)鍵鏈技術(shù)通過項目緩沖、匯入緩沖和資源緩沖機制來消除項目中不確定因素對執(zhí)行項目計劃所造成的影響，以

27、保證項目計劃的有效執(zhí)行。關(guān)鍵鏈技術(shù)強調(diào)把行為學(xué)的理論，如帕金森定律、“學(xué)生綜合征”等應(yīng)用于項目管理，真正實現(xiàn)了項目管理中的技術(shù)與人力資源的有效結(jié)合。利用關(guān)鍵鏈技術(shù)進行項目管理的步驟如下：建立計劃框架；定義活動；繪制網(wǎng)絡(luò)圖；識別約束，確定關(guān)鍵鏈；設(shè)置緩沖；編制基準進度計劃。時間資源優(yōu)化時間資源優(yōu)化就是尋求工期與資源的最佳結(jié)合。資源包括人力、物力以及財力。資源是影響項目進度的主要因素。在一定條件下，增加投入的資源，可以加快項目進度，縮短工期；減少資源，則會延緩項目進度，拉長工期。資源利用得好，分配合理，就能帶來好的經(jīng)濟效益。下面分兩種情況來說明時間資源的優(yōu)化。（1）資源一定，尋求工期最短。主要途徑

28、有：縮短關(guān)鍵路線上活動的活動時間；采取組織措施，關(guān)鍵路線活動交叉作業(yè)；利用時差，從非關(guān)鍵活動抽調(diào)資源用于關(guān)鍵活動。（2）在工期一定的條件下，通過平衡資源，求得工期與資源的最佳結(jié)合。制訂網(wǎng)絡(luò)計劃時，對資源平衡的要求是：按規(guī)定工期和工作量，計算所需資源，做出日程安排；將資源優(yōu)先分配給關(guān)鍵路線活動，并盡量均衡、連續(xù)投入；充分利用時差，錯開非關(guān)鍵活動的開工時間，以避開資源需求高峰；必要時調(diào)整工期，以保證資源的合理利用。對于有限資源約束條件下的日程安排是一項十分復(fù)雜的問題。由于項目涉及資源眾多，一般采用啟發(fā)式算法，找到較優(yōu)方案。時間成本優(yōu)化時間成本優(yōu)化就是在考慮工期和費用之間關(guān)系的前提下，尋求以最低的項

29、目總費用獲得最佳工期的一種方法。項目成本可分為直接成本和間接成本。直接成本是指人工、材料、能源等費用。間接成本是指管理費用、銷售費用等費用。一般來說，縮短工期會引起直接費用的增加和間接費用的減少，而延長工期會引起直接費用的減少和間接費用的增加。時間成本優(yōu)化有手算法或線性規(guī)劃法等。手工算法的基本思路是通過壓縮關(guān)鍵活動的活動時間來得到不同方案的總費用、總工期，從中進行比較，選出最優(yōu)方案。其步驟如下。（1）繪制網(wǎng)絡(luò)圖。（2）找出關(guān)鍵路線，計算工期。（3）計算正常時間的成本，即不趕工的情況下，總的直接成本與間接成本之和。（4）計算網(wǎng)絡(luò)計劃中各項活動的成本斜率（5）選取關(guān)鍵路線上成本斜率最低的活動作為趕

30、工對象進行趕工，在壓縮工期時，確保本活動所在路線仍為關(guān)鍵路線。（6）尋找新的關(guān)鍵路線，并計算趕工后的工期。（7）計算趕工后的總成本，趕工后的總成本等于直接成本、間接成本與趕工成本之和。（8）重復(fù)以下步驟，計算各種改進方案的成本。（9）確定總成本最低的工期。項目管理的內(nèi)容項目管理是在一個確定的時間范圍內(nèi)，為了完成一個既定目標，由臨時性組織，在特殊的運行機制下，通過有效的計劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)與控制，充分利用既定有限資源的一種系統(tǒng)管理方法。美國項目管理協(xié)會的“項目管理知識體系”把項目管理分為五大過程組和十大知識領(lǐng)域。五大過程組即啟動過程組、規(guī)劃過程組、執(zhí)行過程組、監(jiān)控過程組、收尾過程組。十大知識領(lǐng)域，即

31、項目整合管理、項目范圍管理、項目時間管理、項目成本管理、項目質(zhì)量管理、項目人力資源管理、項目溝通管理、項目風險管理、項目采購管理、項目干系人管理。1、五大過程組PMBOK明確了五大過程組的具體含義。啟動過程組是定義一個新項目或現(xiàn)有項目的一個新階段，授權(quán)開始該項目或階段的一組過程。規(guī)劃過程組是明確項目范圍，優(yōu)化目標，為實現(xiàn)目標制訂行動方案的一組過程。執(zhí)行過程組是完成項目管理計劃中確定的工作，以滿足項目規(guī)范要求的一組過程。監(jiān)控過程組是跟蹤、審查和調(diào)整項目進展與績效，識別必要的計劃變更并啟動相應(yīng)變更的一組過程。收尾過程組是完結(jié)所有過程組的所有活動，正式結(jié)束項目或階段的一組過程。2、十大知識領(lǐng)域（1）

32、項目整合管理項目整合管理是為了協(xié)調(diào)項目的所有組成部分而進行的對各個過程的集成。其核心是，在多個互相沖突的目標和方案之間做出權(quán)衡，以便滿足項目利益相關(guān)者的要求。項目整合管理由制定項目章程、制訂項目管理計劃、指導(dǎo)與管理項目工作、監(jiān)控項目工作、實施整體變更控制、結(jié)束項目或階段六個過程組成。（2）項目范圍管理項目范圍管理是確保項目完成而且僅僅完成全部規(guī)定的任務(wù)，以最終達到項目目標的一個知識領(lǐng)域。其要點是在做什么與不做什么之間劃清界限?；緝?nèi)容是定義和控制列入或未列入項目的事項。項目范圍管理包括規(guī)劃范圍管理、收集需求、定義范圍、創(chuàng)建WBS、確認范圍、控制范圍六個過程。（3）項目時間管理項目時間管理是確保

33、項目按時完成，包括規(guī)劃進度管理、定義活動、排列活動順序、估算活動資源、估算活動持續(xù)時間、制訂進度計劃、控制進度七個過程。（4）項目成本管理項目成本管理是保證在批準的預(yù)算內(nèi)完成項目，包括規(guī)劃成本管理、估算成本、制定預(yù)算、控制成本四個過程。（5）項目質(zhì)量管理項目質(zhì)量管理是保證項目能夠滿足原來設(shè)定的各種要求，包括規(guī)劃質(zhì)量管理、實施質(zhì)量保證、控制質(zhì)量三個過程。（6）項目人力資源管理項目人力資源管理是保證最有效地使用項目參與者的能力，包括規(guī)劃人力資源管理、組建項目團隊、建設(shè)項目團隊、管理項目團隊四個過程。（7）項目溝通管理項目溝通管理是保證及時、準確地提取、收集、傳播、存儲以及處理項目信息，包括規(guī)劃溝通

34、管理、管理溝通、控制溝通三個過程。（8）項目風險管理項目風險管理是把有利事件的積極結(jié)果盡量擴大，而把不利事件的后果降低到最低程度，包括規(guī)劃風險管理、識別風險、實施定性風險分析、實施定量風險分析、規(guī)劃風險應(yīng)對、控制風險六個過程。（9）項目采購管理項目采購管理是保證從項目組織外部獲取物資或服務(wù)，包括規(guī)劃采購管理、實施采購、控制采購、結(jié)束采購四個過程。（10）項目干系人管理項目干系人管理即識別、規(guī)劃、管理、控制干系人參加項目管理，包括識別干系人、規(guī)劃干系人管理、管理干系人參與、控制干系人參與四個過程。項目的概念與特點項目是指在特定的時間、預(yù)算、資源限定內(nèi)，按照一定規(guī)范完成的一種獨特而復(fù)雜的活動。項目

35、可以是建造一棟大樓，建設(shè)一個新工廠，合并兩家工廠，設(shè)計和安裝一個計算機系統(tǒng)，開發(fā)和推廣一種新產(chǎn)品，推進ERP系統(tǒng)的規(guī)劃、建設(shè)、實施，制造飛機、輪船或大型機器，安排一個演出活動，策劃一個聚會，主持一次會議等。項目包括許多制造和服務(wù)活動，其內(nèi)容千差萬別。但所有這些項目都具有以下特點。（1）目標性。任何項目最終結(jié)果都要實現(xiàn)一定目標，其結(jié)果可能是一種期望的產(chǎn)品，也可能是一種所希望得到的服務(wù)。項目目標的制定通常要依照一定的工作范圍、進度計劃和成本、資源約束。（2）多元性。項目由多個部分組成，需多方合作完成。如新產(chǎn)品的開發(fā)，需要由技術(shù)、工藝、制造、采購、財務(wù)等部門共同完成。（3）新穎性。項目通常是為了追求

36、一種新產(chǎn)物才組織的，一般很少或沒有以往經(jīng)驗可借鑒。（4）計劃性。項目的可利用資源有明確的預(yù)算。（5）時限性。有嚴格的時間限制。（6）聚散性。項目組成員來自不同專業(yè)、部門或組織，與項目同聚同散。（7）排己性。項目產(chǎn)物的保全或擴展通常由項目以外人員進行。（8）生命周期性。每個項目都有其生命周期，一般包括四個階段：識別需求、提出方案、實施項目、結(jié)束項目。項目基本情況（一）項目投資人xxx集團有限公司（二）建設(shè)地點本期項目選址位于xx。（三）項目選址本期項目選址位于xx，占地面積約52.00畝。（四）項目實施進度本期項目建設(shè)期限規(guī)劃12個月。（五）投資估算本期項目總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動資

37、金。根據(jù)謹慎財務(wù)估算，項目總投資19261.46萬元，其中：建設(shè)投資15987.87萬元，占項目總投資的83.00%；建設(shè)期利息225.94萬元，占項目總投資的1.17%；流動資金3047.65萬元，占項目總投資的15.82%。（六）資金籌措項目總投資19261.46萬元，根據(jù)資金籌措方案，xxx集團有限公司計劃自籌資金（資本金）10039.59萬元。根據(jù)謹慎財務(wù)測算，本期工程項目申請銀行借款總額9221.87萬元。（七）經(jīng)濟評價1、項目達產(chǎn)年預(yù)期營業(yè)收入（SP）：32400.00萬元。2、年綜合總成本費用（TC）：24844.60萬元。3、項目達產(chǎn)年凈利潤（NP）：5531.29萬元。4、財

38、務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）：23.14%。5、全部投資回收期（Pt）：5.30年（含建設(shè)期12個月）。6、達產(chǎn)年盈虧平衡點（BEP）：10991.02萬元（產(chǎn)值）。（八）主要經(jīng)濟技術(shù)指標主要經(jīng)濟指標一覽表序號項目單位指標備注1占地面積34667.00約52.00畝1.1總建筑面積60419.74容積率1.741.2基底面積21840.21建筑系數(shù)63.00%1.3投資強度萬元/畝290.742總投資萬元19261.462.1建設(shè)投資萬元15987.872.1.1工程費用萬元13541.042.1.2工程建設(shè)其他費用萬元2047.782.1.3預(yù)備費萬元399.052.2建設(shè)期利息萬元225.94

39、2.3流動資金萬元3047.653資金籌措萬元19261.463.1自籌資金萬元10039.593.2銀行貸款萬元9221.874營業(yè)收入萬元32400.00正常運營年份5總成本費用萬元24844.606利潤總額萬元7375.057凈利潤萬元5531.298所得稅萬元1843.769增值稅萬元1502.8910稅金及附加萬元180.3511納稅總額萬元3527.0012工業(yè)增加值萬元12119.7913盈虧平衡點萬元10991.02產(chǎn)值14回收期年5.30含建設(shè)期12個月15財務(wù)內(nèi)部收益率23.14%所得稅后16財務(wù)凈現(xiàn)值萬元7401.23所得稅后產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析適應(yīng)新常態(tài)、把握新常態(tài)、引領(lǐng)新常態(tài)

40、，保持經(jīng)濟社會持續(xù)健康發(fā)展，實現(xiàn)全面建成小康社會目標，必須有新理念、新思路、新舉措，更好地適應(yīng)趨勢、創(chuàng)造優(yōu)勢、提升位勢、形成勝勢。貫徹新的發(fā)展理念。堅持創(chuàng)新發(fā)展、協(xié)調(diào)發(fā)展、綠色發(fā)展、開放發(fā)展、共享發(fā)展，以發(fā)展理念轉(zhuǎn)變引領(lǐng)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，以發(fā)展方式轉(zhuǎn)變推動發(fā)展質(zhì)量和效益提升。把發(fā)展的基點放在創(chuàng)新上，推進科技創(chuàng)新、制度創(chuàng)新、管理創(chuàng)新、文化創(chuàng)新等各方面創(chuàng)新，加快培育新的增長動力和競爭優(yōu)勢，實現(xiàn)由要素驅(qū)動為主向創(chuàng)新驅(qū)動為主轉(zhuǎn)變。把開放作為繁榮發(fā)展的必由之路，積極承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移，完善載體平臺，打造內(nèi)陸開放高地，以擴大開放轉(zhuǎn)換動力、促進創(chuàng)新、推動改革、加快發(fā)展。把共享作為中國特色社會主義的本質(zhì)要求，大力實施脫

41、貧攻堅工程，加強社會事業(yè)、民生保障等領(lǐng)域的薄弱環(huán)節(jié)建設(shè)，使全體人民在共建共享發(fā)展中有更多獲得感。厚植發(fā)展優(yōu)勢。突出實施開放帶動主戰(zhàn)略、創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略和人才強省戰(zhàn)略，切實把厚植優(yōu)勢作為引領(lǐng)發(fā)展行動的著眼點和立足點。強化競爭優(yōu)勢思維，把是否具備比較優(yōu)勢作為經(jīng)濟決策的基本遵循，體現(xiàn)在方方面面的思路舉措中，找準比較優(yōu)勢，發(fā)揮已有優(yōu)勢、挖掘潛在優(yōu)勢，打造先發(fā)優(yōu)勢、利用后發(fā)優(yōu)勢，推動局部優(yōu)勢向綜合優(yōu)勢轉(zhuǎn)變，加快提升綜合競爭力，形成大樞紐帶動大物流、大物流帶動大產(chǎn)業(yè)、大產(chǎn)業(yè)帶動城市群、城市群帶動中原崛起河南振興富民強省的發(fā)展新局面。著力推進結(jié)構(gòu)性改革。把推進供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革作為適應(yīng)和引領(lǐng)經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)的重

42、大創(chuàng)新，用改革的辦法推進結(jié)構(gòu)性調(diào)整，落實宏觀政策要穩(wěn)、產(chǎn)業(yè)政策要準、微觀政策要活、改革政策要實、社會政策要托底的政策支柱，在適度擴大總需求的同時，著力推動去產(chǎn)能、去庫存、去杠桿、降成本、補短板，加快培育新的發(fā)展動能，改造提升傳統(tǒng)比較優(yōu)勢，夯實實體經(jīng)濟根基，推動社會生產(chǎn)力水平整體改善。著力構(gòu)建產(chǎn)業(yè)發(fā)展新體系。把加快新舊產(chǎn)業(yè)和發(fā)展動能轉(zhuǎn)換作為中心任務(wù)，持續(xù)完善提升產(chǎn)業(yè)發(fā)展載體，堅定不移地走產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展之路。著力增強創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)活力。把創(chuàng)新作為引領(lǐng)發(fā)展的第一動力，把人才作為支撐發(fā)展的第一資源，推進人力資源強省建設(shè)，打造區(qū)域核心創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)載體，突破技術(shù)創(chuàng)新關(guān)鍵環(huán)節(jié)，形成促進創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的體制架構(gòu)和生態(tài)系統(tǒng)，激發(fā)

43、全社會創(chuàng)新活力和創(chuàng)造潛能，努力推動大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新走在全國前列。關(guān)鍵部件技術(shù)壁壘：CT球管球管：X線設(shè)備中的頂級工藝，不同廠家的CT球管差別巨大。球管是醫(yī)學(xué)影像的“耗材”，從經(jīng)濟的角度，球管非常昂貴，自主化方可實現(xiàn)成本最低化。熱容量是最重要參數(shù)，一般來說，熱容量越大，其能承載熱量的能力就可以越多，使用壽命越長，高端設(shè)備使用的CT球管熱容量大大高于低端球管。此外，散熱率同樣非常重要，高端球管改變散熱方式，提高陽極最大冷卻率，由此涉及的工藝差異性主要體現(xiàn)在三個方面：1）金屬陶瓷管；2）液態(tài)金屬軸承；3）陽極直接冷卻技術(shù)。金屬陶瓷管：為防止燈絲在高溫下的氧化升華，管芯要求抽真空，金屬管不僅有更長的壽

44、命，還可將燈絲加熱到較高溫度，以提高球管的負荷。海外廠商幾乎都以金屬管芯代替玻璃管芯，國內(nèi)的昆山醫(yī)源、思柯拉特等企業(yè)也實現(xiàn)了金屬陶瓷替代玻璃壁。液態(tài)金屬軸承：在轉(zhuǎn)子和軸承之間縫隙填充液態(tài)金屬，取代鋼珠，從滾動軸承變成滑動軸承。液態(tài)金屬一般是鎵、銦或錫的合金，液態(tài)金屬軸承技術(shù)的零磨損、零震動、高散熱率優(yōu)勢，大大提高球管的平均壽命。飛利浦率先使用液態(tài)金屬軸承技術(shù)（1989年），飛利浦專利過期后GE、萬睿視、佳能(東芝)等陸續(xù)跟進該技術(shù)，國產(chǎn)廠家聯(lián)影和CT球管生產(chǎn)商珠海瑞能目前也已申請了相關(guān)專利推出相應(yīng)產(chǎn)品。球管的制造之難歸納為三個方面：復(fù)雜技術(shù)、高工藝要求、定制化設(shè)備，球管在使用中處于真空、高溫、

45、高速旋轉(zhuǎn)狀態(tài)，要在諸多復(fù)雜狀態(tài)下保證其穩(wěn)定性與精準性非常難，整個工藝較為復(fù)雜。主要由整機廠商GE、西門子、飛利浦以及第三方廠商萬睿視、當立（飛利浦）所掌握。國內(nèi)廠商逐步打破球管瓶頸，CT球管市場的國產(chǎn)化正重塑國內(nèi)CT整機市場與國內(nèi)CT替換市場，其中替換市場的市場變化尤為明顯，總體整個市場以第三方球管制造商為主，且以低端醫(yī)用5MHU以下X射線管為主。珠海瑞能是國內(nèi)首個具備CT球管生產(chǎn)能力的廠商，其新產(chǎn)品RH406，可替換飛利浦、東軟醫(yī)療等國內(nèi)主要廠商的CT球管。整機廠商中聯(lián)影醫(yī)療的UHCT0550球管于2018年獲批NMPA，適用于其生產(chǎn)的uCT510、uCT530、uCT550產(chǎn)品。必要性分析

46、1、提升公司核心競爭力項目的投資，引入資金的到位將改善公司的資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)，補充流動資金將提高公司應(yīng)對短期流動性壓力的能力，降低公司財務(wù)費用水平，提升公司盈利能力，促進公司的進一步發(fā)展。同時資金補充流動資金將為公司未來成為國際領(lǐng)先的產(chǎn)業(yè)服務(wù)商發(fā)展戰(zhàn)略提供堅實支持，提高公司核心競爭力。公司基本情況（一）公司簡介公司始終堅持“人本、誠信、創(chuàng)新、共贏”的經(jīng)營理念，以“市場為導(dǎo)向、顧客為中心”的企業(yè)服務(wù)宗旨，竭誠為國內(nèi)外客戶提供優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品和一流服務(wù)，歡迎各界人士光臨指導(dǎo)和洽談業(yè)務(wù)。公司秉承“誠實、信用、謹慎、有效”的信托理念，將“誠信為本、合規(guī)經(jīng)營”作為企業(yè)的核心理念，不斷提升公司資產(chǎn)管理能力和風險控制能

47、力。（二）核心人員介紹1、秦xx，中國國籍，無永久境外居留權(quán)，1959年出生，大專學(xué)歷，高級工程師職稱。2003年2月至2004年7月在xxx股份有限公司兼任技術(shù)顧問；2004年8月至2011年3月任xxx有限責任公司總工程師。2018年3月至今任公司董事、副總經(jīng)理、總工程師。2、田xx，中國國籍，無永久境外居留權(quán)，1971年出生，本科學(xué)歷，中級會計師職稱。2002年6月至2011年4月任xxx有限責任公司董事。2003年11月至2011年3月任xxx有限責任公司財務(wù)經(jīng)理。2017年3月至今任公司董事、副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)。3、毛xx，中國國籍，無永久境外居留權(quán)，1958年出生，本科學(xué)歷，高級經(jīng)

48、濟師職稱。1994年6月至2002年6月任xxx有限公司董事長；2002年6月至2011年4月任xxx有限責任公司董事長；2016年11月至今任xxx有限公司董事、經(jīng)理；2019年3月至今任公司董事。4、郭xx，1957年出生，大專學(xué)歷。1994年5月至2002年6月就職于xxx有限公司；2002年6月至2011年4月任xxx有限責任公司董事。2018年3月至今任公司董事。5、陸xx，中國國籍，1977年出生，本科學(xué)歷。2018年9月至今歷任公司辦公室主任，2017年8月至今任公司監(jiān)事。項目經(jīng)濟效益分析（一）生產(chǎn)規(guī)模和產(chǎn)品方案本期項目所有基礎(chǔ)數(shù)據(jù)均以近期物價水平為基礎(chǔ)，項目運營期內(nèi)不考慮通貨膨

49、脹因素，只考慮裝產(chǎn)品及服務(wù)相對價格變化，同時，假設(shè)當年裝產(chǎn)品及服務(wù)產(chǎn)量等于當年產(chǎn)品銷售量。（二）項目計算期及達產(chǎn)計劃的確定為了更加直觀的體現(xiàn)項目的建設(shè)及運營情況，本期項目計算期為10年，其中建設(shè)期1年（12個月），運營期9年。項目自投入運營后逐年提高運營能力直至達到預(yù)期規(guī)劃目標，即滿負荷運營。（三）營業(yè)收入估算本期項目達產(chǎn)年預(yù)計每年可實現(xiàn)營業(yè)收入32400.00萬元；具體測算數(shù)據(jù)詳見營業(yè)收入稅金及附加和增值稅估算表所示。營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入19440.0024300.0025920.0032400.002增值稅839.42

50、1088.221171.151502.892.1銷項稅2527.203159.003369.604212.002.2進項稅1687.782070.782198.452709.113稅金及附加100.73130.59140.53180.353.1城建稅58.7676.1881.98105.203.2教育費附加25.1832.6535.1345.093.3地方教育附加16.7921.7623.4230.06（二）達產(chǎn)年增值稅估算根據(jù)中華人民共和國增值稅暫行條例的規(guī)定和關(guān)于全國實施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知及相關(guān)規(guī)定，本期項目達產(chǎn)年應(yīng)繳納增值稅計算如下：達產(chǎn)年應(yīng)繳增值稅=銷項稅額-進項稅額=150

51、2.89萬元。（三）綜合總成本費用估算本期項目總成本費用主要包括外購原材料費、外購燃料動力費、工資及福利費、修理費、其他費用（其他制造費用、其他管理費用、其他營業(yè)費用）、折舊費、攤銷費和利息支出等。本期項目年綜合總成本費用的估算是以產(chǎn)品的綜合總成本費用為基點進行，根據(jù)謹慎財務(wù)測算，當項目達到正常生產(chǎn)年份時，按達產(chǎn)年經(jīng)營能力計算，本期項目綜合總成本費用24844.60萬元，其中：可變成本20965.78萬元，固定成本3878.82萬元。達產(chǎn)年項目經(jīng)營成本23562.30萬元。具體測算數(shù)據(jù)詳見綜合總成本費用估算表所示。綜合總成本費用估算表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃

52、料費11784.5614730.7015712.7519640.942工資及福利費1324.841324.841324.841324.843修理費454.36454.36454.36454.364其他費用2142.162142.162142.162142.164.1其他制造費用149.42149.42149.42149.424.2其他管理費用190.56190.56190.56190.564.3其他營業(yè)費用1802.181802.181802.181802.185經(jīng)營成本15705.9218652.0619634.1123562.306折舊費808.53808.53808.53808.537攤

53、銷費21.9021.9021.9021.908利息支出451.87451.87451.87451.879總成本費用16988.2219934.3620916.4124844.609.1其中：固定成本3878.823878.823878.823878.829.2可變成本13109.4016055.5417037.5920965.78（四）稅金及附加本期項目稅金及附加主要包括城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加。根據(jù)謹慎財務(wù)測算，本期項目達產(chǎn)年應(yīng)納稅金及附加180.35萬元。（五）利潤總額及企業(yè)所得稅根據(jù)國家有關(guān)稅收政策規(guī)定，本期項目達產(chǎn)年利潤總額（PFO）：利潤總額=營業(yè)收入-綜合總成本費用

54、-稅金及附加=7375.05（萬元）。企業(yè)所得稅稅率按25.00%計征，根據(jù)規(guī)定本期項目應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，達產(chǎn)年應(yīng)納企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額稅率=7375.0525.00%=1843.76（萬元）。（六）利潤及利潤分配該項目達產(chǎn)年可實現(xiàn)利潤總額7375.05萬元，繳納企業(yè)所得稅1843.76萬元，其正常經(jīng)營年份凈利潤：凈利潤=達產(chǎn)年利潤總額-企業(yè)所得稅=7375.05-1843.76=5531.29（萬元）。利潤及利潤分配表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入19440.0024300.0025920.0032400.002稅金及附加100.73130.591

55、40.53180.353總成本費用16988.2219934.3620916.4124844.604利潤總額2351.054235.054863.067375.055應(yīng)納所得稅額2351.054235.054863.067375.056所得稅587.761058.761215.771843.767凈利潤1763.293176.293647.295531.298期初未分配利潤0.001586.964286.937140.799可供分配的利潤1763.294763.257934.2212672.0810法定盈余公積金176.33476.33793.421267.2111可供分配的利潤1586.96

56、4286.937140.7911404.8812未分配利潤1586.964286.937140.7911404.8813息稅前利潤3390.685745.686530.709670.68（四）財務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅后）項目財務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR），系指項目在整個計算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計為零時的折現(xiàn)率，本期項目財務(wù)內(nèi)部收益率為：財務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）=23.14%。本期項目投資財務(wù)內(nèi)部收益率23.14%，高于行業(yè)基準內(nèi)部收益率，表明本期項目對所占用資金的回收能力要大于同行業(yè)占用資金的平均水平，投資使用效率較高。（五）財務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅后）所得稅后財務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）系指項目按設(shè)定的

57、折現(xiàn)率，計算項目經(jīng)營期內(nèi)各年現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和：財務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）=7401.23（萬元）。以上計算結(jié)果表明，財務(wù)凈現(xiàn)值7401.23萬元（大于0），說明本期項目具有較強的盈利能力，在財務(wù)上是可以接受的。（六）投資回收期（所得稅后）投資回收期是指以項目的凈收益抵償全部投資所需要的時間，是財務(wù)上投資回收能力的主要靜態(tài)指標；全部投資回收期（Pt）=（累計現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值年份數(shù)）-1+上年累計現(xiàn)金凈流量的絕對值/當年凈現(xiàn)金流量，本期項目投資回收期：投資回收期（Pt）=5.30年。本期項目全部投資回收期5.30年，要小于行業(yè)基準投資回收期，說明項目投資回收能力高于同行業(yè)的平均水平，這表明項目的

58、投資能夠及時回收，盈利能力較強，故投資風險性相對較小。項目投資現(xiàn)金流量表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1現(xiàn)金流入0.0019440.0024300.0025920.0032400.001.1營業(yè)收入0.0019440.0024300.0025920.0032400.002現(xiàn)金流出15987.8717635.2419239.8021755.6124809.332.1建設(shè)投資15987.870.002.2流動資金1828.59457.151980.971066.682.3經(jīng)營成本15705.9218652.0619634.1123562.302.4稅金及附加100.73130.5

59、9140.53180.353所得稅前凈現(xiàn)金流量-15987.871804.765060.204164.397590.674累計所得稅前凈現(xiàn)金流量-15987.87-14183.11-9122.91-4958.522632.155調(diào)整所得稅847.671436.421632.672417.676所得稅后凈現(xiàn)金流量-15987.871217.004001.442948.625746.917累計所得稅后凈現(xiàn)金流量-15987.87-14770.87-10769.43-7820.81-2073.90計算指標1、項目投資財務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅前）：30.61%；2、項目投資財務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅后）：2

60、3.14%；3、項目投資財務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅前，ic=14%）：14391.49萬元；4、項目投資財務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅后，ic=14%）：7401.23萬元；5、項目投資回收期（所得稅前）：4.65年；6、項目投資回收期（所得稅后）：5.30年。（七）債務(wù)資金償還計劃本期項目按照“按月還息，到期還本”的模式償還建設(shè)投資借款計算，還款期為10年。借款償還資金來源主要是項目運營期稅后利潤。（八）利息備付率測算按照建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)（第三版）的規(guī)定，利息備付率系指在借款償還期內(nèi)的息稅前利潤（EBIT）與應(yīng)付利息（PI）的比值，它從付息資金來源的充裕性角度反映出項目償還債務(wù)利息的保障程度，本期項目