初級會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》模擬試題

1、初級會(huì)計(jì)師考試經(jīng)濟(jì)法模擬試題一、單項(xiàng)選擇題.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，某個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)適用的稅目是() 。A. 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.其他所得C.偶然所得D.勞務(wù)報(bào)酬所得.某作家的一篇小說在一知名雜志上連載三個(gè)月，三個(gè)月的稿酬收入分別為 2500 元、 4500 元和 5000 元。該作家三個(gè)月所獲稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A.1316B.1344C.1568D.1920.2010 年 10 月，某中國居民因出租用于居住的住房，取得出租房的租金收入為 5000 元。根據(jù)規(guī)定，其應(yīng)納個(gè)人所得稅為() 。 (不考慮其他稅費(fèi) )A.400 元B.420 元C.300 元D.840 元.余某于20

2、10 年 9 月到 10 月為張某裝潢房屋，協(xié)議規(guī)定按完工進(jìn)度分2 次付款， 9 月支付 3500 元， 10 月支付 5500 元。余某提供裝潢勞務(wù)應(yīng)納個(gè)人所得稅()元。A.1420B.1440C.1480D.1640.下列各項(xiàng)中，不屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是() 。A. 個(gè)人舉辦展覽活動(dòng)的所得B.個(gè)人雕刻業(yè)務(wù)所得C.個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入D.個(gè)人發(fā)表論文的報(bào)酬6.許某為中國公民， 2010 年在我國境內(nèi)每月的工資薪金為2200 元， 12 月 31 日又一次性領(lǐng)取年終獎(jiǎng)14400 元。 許某取得該筆獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。A.0B.1175C.1415D.14407.2010

3、 年 10 月，某中國居民因出租自有的一套檢測設(shè)備，取得租金收入為 5000 元。設(shè)備原值10 萬元。根據(jù)規(guī)定，其應(yīng)納個(gè)人所得稅為 () 。 (不考慮其他稅費(fèi))A.400 元B.420 元C.800 元D.1000 元.某著名畫家出版?zhèn)€人畫冊取得稿酬收入50000 元，該畫家請出版社代其向希望工程基金會(huì)捐款8000 元(屬于公益性捐贈(zèng)) ，則其應(yīng)納個(gè)人所得稅為 ()元。A.800B.4480C.4704D.4424.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是 () 。A. 個(gè)人提取由單位和個(gè)人共同繳付的住房公積金B(yǎng).彩票中獎(jiǎng)所得C.保險(xiǎn)賠款D.福利費(fèi)、撫恤金、救

4、濟(jì)金.下列關(guān)于所得來源的確定，說法錯(cuò)誤的是 () 。A. 生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)實(shí)現(xiàn)地作為所得來源地B.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、以實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)讓的地點(diǎn)為所得來源地C.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以被租賃財(cái)產(chǎn)的使用地作為所得來源地D.股息、紅利所得，以支付股息、紅利的企業(yè)所在地為所得來源地.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是 () 。A. 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.退休工資C.保險(xiǎn)賠償D. 國債利息.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人不包括() 。A. 國有獨(dú)資公司B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者C.外籍個(gè)人D.股份有限公司總經(jīng)理.根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，納稅人在自行申報(bào)納稅時(shí)從兩處或兩處以上取得應(yīng)納稅所得的，其納

5、稅地點(diǎn)的選擇是 () 。A. 收入來源地B.稅務(wù)局指定地點(diǎn)C.納稅人戶籍所在地D.納稅人選擇固定一地申報(bào)納稅14.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，個(gè)人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會(huì)團(tuán)體向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng)的， 可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除一定數(shù)額后計(jì)算其應(yīng)納稅額， 該扣除的數(shù)額是()。A. 捐贈(zèng)額不超過應(yīng)納稅所得額的30%的部分B.捐贈(zèng)額不超過應(yīng)納稅所得額的50%的部分C.捐贈(zèng)額不超過應(yīng)納稅所得額的60%的部分D.可以全額扣除.邊某在參加商場的有獎(jiǎng)銷售過程中，中獎(jiǎng)所得共計(jì)價(jià)值20000 元。邊某領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)告知商場，從中獎(jiǎng)收入中拿出 4000 元通過教育部門向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng)。 根據(jù)稅法的規(guī)定，邊某

6、應(yīng)繳納個(gè)人所得稅，其應(yīng)納稅所得額為()元。A.3200B.16000C.12800D.20000.下列項(xiàng)目中計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，允許從總收入中減除費(fèi)用()。A. 承租、承包所得50000 元B.外企中方雇員的工資、薪金所得 12000元C.提供安裝勞務(wù)一次取得收入80000元D.汽車租賃收入 3000元800元的有二、多項(xiàng)選擇題.下列屬于個(gè)人所得稅特點(diǎn)的有( ) 。A. 實(shí)行分類征收B.累進(jìn)稅率與比例稅率并用C.采取課源制和申報(bào)制兩種征納方法D.費(fèi)用扣除額較寬.根據(jù)我國個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定，下列說法中，正確的有()。提供非專利技術(shù)的使用權(quán)取得的所得屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得對于作者將自己的文字作品手

7、稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競價(jià) )取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，故應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅C.個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅，稅款由支付賠償?shù)膯挝换騻€(gè)人代扣代繳D.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)， 不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位， 統(tǒng)一按勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅.下列關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算的說法中，正確的有 ()退休人員再任職取得的收入按勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅個(gè)人兼職取得的收入按勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅C.個(gè)人取得公務(wù)交通、通訊補(bǔ)貼收入并入工資、薪金所得計(jì)征個(gè)人所得稅D.對在中國境內(nèi)無住所的

8、個(gè)人一次取得數(shù)月獎(jiǎng)金或年終加薪可單獨(dú)作為一個(gè)月的工資、薪金所得計(jì)算納稅.下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得稅目的內(nèi)容有() 。A. 年終加薪B.勞動(dòng)分紅C.加班費(fèi)D.津貼、補(bǔ)貼.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列所得中，適用比例稅率的是 () 。A. 財(cái)產(chǎn)租賃所得B.特許權(quán)使用費(fèi)所得C.工資、薪金所得D.承包經(jīng)營所得6.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的是() 。A. 在中國境內(nèi)無住所， 但 1 個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿年的個(gè)人B.在中國境內(nèi)無住所且不居住的個(gè)人C.在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過6個(gè)月不滿1年的個(gè)人D.在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人7.個(gè)人通過非營利性的社會(huì)團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)進(jìn)行的下列公

9、益性救濟(jì)性捐贈(zèng)支出中， 準(zhǔn)予在個(gè)人所得稅前的所得額中全額扣除的有 () 。向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)向農(nóng)村義務(wù)教育C.向公益性青少年活動(dòng)場所的捐贈(zèng)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng).以下關(guān)于個(gè)人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票一次中獎(jiǎng)收入個(gè)人所得稅規(guī)定描述正確的是 () 。一次中獎(jiǎng)收入在1 萬元以下(含 1 萬元)的 ,減半征收個(gè)人所得稅一次中獎(jiǎng)收入在1萬元以下(含1萬元)的，暫免征收個(gè)人所得稅一次中獎(jiǎng)收入超過1萬元的，超過部分征收個(gè)人所得稅D.一次中獎(jiǎng)收入超過1萬元的，全額征收個(gè)人所得稅.下列個(gè)人所得，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，不得減除費(fèi)用的有()。A. 工資薪金所得B.利息、股息、紅利所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.偶然所得

10、.下列各項(xiàng)中，符合我國個(gè)人所得稅法規(guī)定的是() 。A. 利息、股息、紅利所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征B.個(gè)體工商戶業(yè)主的工資支出不得在應(yīng)納稅所得額中扣除C.保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅D.對個(gè)人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅.個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)的情形有() 。A. 年所得12 萬元以上B.從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得C.從中國境外取得所得D.取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人.下列各項(xiàng)中，關(guān)于次的規(guī)定，說法正確的有() 。A. 財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次B.特許權(quán)使用費(fèi)所得，以一項(xiàng)特許權(quán)的一次許可使用所取得的

11、收入為一次C.利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時(shí)取得的收入為一次D.偶然所得，以每次收入為一次.下列各項(xiàng)中，符合我國個(gè)人所得稅法規(guī)定的是 () 。A. 利息、股息、紅利所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收B.個(gè)體工商戶業(yè)主的工資支出不得在應(yīng)納稅所得額中扣除C.保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅D.對個(gè)人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅.下列個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅前的扣除規(guī)定中，說法正確的有 () 。A. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、 薪金支出，允許在稅前據(jù)實(shí)扣除B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出， 按照發(fā)生額的60%扣除，

12、但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè) )收入的 5C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、發(fā)生的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別在工資薪金總額2%、 14%、 2.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金可以在稅前扣除三、判斷題.李某在一次有獎(jiǎng)購物抽獎(jiǎng)中，購買了價(jià)值3000 元電視機(jī)抽中特別獎(jiǎng)金1000 元。李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額為 200 元。()Y對N.錯(cuò).張某取得一次性的勞務(wù)報(bào)酬收入2.4 萬元，對此應(yīng)實(shí)行加成征收辦法計(jì)算個(gè)人所得稅。()N.錯(cuò).在美國某企業(yè)工作的中國公民王某取得的工資、薪金所得，可以按照規(guī)定每月扣除4800 元的費(fèi)用。 ()Y對N.錯(cuò).我國個(gè)人所得稅法規(guī)定，對納稅人的應(yīng)納

13、稅額分別采取課源制和申報(bào)制兩種征納方法。 ()Y對N.錯(cuò).個(gè)人取得稿酬收入，其應(yīng)納稅所得額可減按70%計(jì)算個(gè)人所得稅。 ()Y對N.錯(cuò)Y對.對于企業(yè)按照國家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)后，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入， 現(xiàn)行稅法規(guī)定， 凡收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3 倍數(shù)額以內(nèi)的部分， 免征個(gè)人所得稅， 超過的部分按規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅。 ()Y對N.錯(cuò).個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)2 年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅。 ()Y對N.錯(cuò).個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得超過800 元的，應(yīng)就超過800 元部分按照個(gè)人所得稅法規(guī)定的偶然所得稅目征收個(gè)人所得稅。 ()Y對N.錯(cuò).個(gè)人因

14、從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得所得，應(yīng)按照勞務(wù)所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。 ()Y對N.錯(cuò).我國個(gè)人所得稅法規(guī)定的居民納稅人是在中國境內(nèi)有住所并且居住時(shí)間滿 1 個(gè)納稅年度的個(gè)人。 ()Y對N.錯(cuò)四、不定項(xiàng)選擇題稅務(wù)機(jī)關(guān)對某研究所專家張某2010 年度個(gè)人收入進(jìn)行調(diào)查，經(jīng)核實(shí)張某2010年112月份個(gè)人所得情況如下：(1)每月取得工資收入1500元，112月份共計(jì)18000元；(3)7 月份出版一本專著，取得稿酬 12000 元 ;(4)9 月份取得省政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎(jiǎng)20000 元 ;(5)到期國債利息收入900 元 ;(6)個(gè)人出租經(jīng)營性商鋪，每月取得租金收入 3000 元。已知：在上述各項(xiàng)所得中，

15、張某均未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，有關(guān)單位也未履行代扣代繳稅款義務(wù)。根據(jù)上述資料，回答下列問題：1、工資收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為 ()元。A.1500B.0C.900D.10002、特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為 ()元。A.8000B.9840C.9800D.88403、稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為 ()元。A.1568B.1920C.1344D.15004、出租商鋪取得的租金，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅()元。A.5280B.2640C.2200D.24505、張某2010 年應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅共計(jì)()元。A.15984B.11984C.14624D.12536中國公民趙某2010 年 12 月取得以下收入：(1)取得當(dāng)月工資4500 元，全年一次性獎(jiǎng)金48000元。(2)購買福利彩票支出500 元，取得一次性中獎(jiǎng)收入 200000元。(3)為某企業(yè)設(shè)計(jì)照明線路，取得一次性設(shè)計(jì)收入15000元。(4)將自有的兩套住房中的一套出租，