財(cái)務(wù)管理地內(nèi)容包括

1、財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容包括篇一：財(cái)務(wù)管理內(nèi)容第一章總論財(cái)務(wù)管理是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。財(cái)務(wù)活動(dòng)是以現(xiàn)金收支為主的企業(yè)資金收支活動(dòng)的總稱。分為四個(gè)方面：籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、經(jīng)營（或營運(yùn)）活動(dòng)和分配活動(dòng)。財(cái)務(wù)活動(dòng)的這四個(gè)方面，不是相互割裂、互不相關(guān)的，而是互相聯(lián)系、相互依存的。正是上述互相聯(lián)系又有一定區(qū)別的四個(gè)方面，構(gòu)成了完整的企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，這四個(gè)方面也就是財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容：企業(yè)籌資管理、企業(yè)投資管理、營運(yùn)資金管理、利潤及其分配管理。財(cái)務(wù)關(guān)系是企業(yè)在組織財(cái)務(wù)活動(dòng)中與各有關(guān)方面發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。包括：（1）企業(yè)與投資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系：投資與支付投資報(bào)酬的關(guān)系；（2）企業(yè)與債權(quán)人的

2、關(guān)系：債務(wù)與債權(quán)關(guān)系；（3）企業(yè)與受資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系：投資與受資關(guān)系；（4）企業(yè)與債務(wù)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系：債權(quán)與債務(wù)關(guān)系；（5）企業(yè)與政府之間的關(guān)系：強(qiáng)制和無償分配的關(guān)系；（6）企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系：內(nèi)部各單位之間的利益關(guān)系；（7）企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系：勞動(dòng)成果上的分配關(guān)系。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是通過企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)創(chuàng)造出更多的財(cái)富，最大限度地滿足全體人民物質(zhì)和文化生活的需要。但是，由于國家不同時(shí)期的經(jīng)濟(jì)政策不同，在體現(xiàn)上述根本目標(biāo)的同時(shí)又有不同的表現(xiàn)形式：（1）以利潤最大化為目標(biāo)；（2）以股東財(cái)富最大化為目標(biāo)。其中尤以股東財(cái)富最大化為最佳目標(biāo)。第二章財(cái)務(wù)管理的基本概念（一）貨幣的

3、時(shí)間價(jià)值1貨幣的時(shí)間價(jià)值。貨幣的時(shí)間價(jià)值指在沒有風(fēng)險(xiǎn)和通貨膨脹的情況下，貨幣在周轉(zhuǎn)使用中隨著時(shí)間的推移而發(fā)生的價(jià)值增值。也稱為無風(fēng)險(xiǎn)收益或無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬。2貨幣的時(shí)間價(jià)值的兩種表現(xiàn)形式。相對數(shù)，即時(shí)間價(jià)值率是指扣除風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬和通貨膨脹貼水后的平均資金利潤率或平均報(bào)酬率；絕對數(shù)，即時(shí)間價(jià)值額是資金在生產(chǎn)經(jīng)營過程中帶來的真實(shí)價(jià)值額即一定數(shù)額的資金與時(shí)間價(jià)值率的乘積。3資金的時(shí)間價(jià)值的。資金時(shí)間價(jià)值是資金在周轉(zhuǎn)使用中產(chǎn)生的，是資金所有者讓渡資金使用權(quán)而參與社會財(cái)富分配的一種形式。貨幣時(shí)間價(jià)值的原理，正確的解釋了不同時(shí)點(diǎn)上資金之間的換算關(guān)系，是財(cái)務(wù)決策的基本依據(jù)。利用概率分布的概念，我們能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行衡量，

4、即：預(yù)期未來收益的概率分布越集中，則該投資的風(fēng)險(xiǎn)越小。風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬，是指投資者因冒風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行投資而獲得的超過時(shí)間價(jià)值的那部分額外報(bào)酬。所謂風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率，是指投資者冒風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行投資而獲得的超過時(shí)間價(jià)值率的那部分額外報(bào)酬率，即風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬額與原投資額的比率。（1）分別計(jì)算甲乙兩個(gè)項(xiàng)目收益率的期望值；（2）分別計(jì)算甲乙兩個(gè)項(xiàng)目收益率的標(biāo)準(zhǔn)差；（3）比較甲乙兩個(gè)投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的大小；（4）如果無風(fēng)險(xiǎn)收益率為6%，甲項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值系數(shù)為10%，計(jì)算甲項(xiàng)目投資的總收益率。解：（1）甲項(xiàng)目收益率的期望值0.320%0.510%0.25%12%乙項(xiàng)目收益率的期望值0.330%0.510%0.2（5）13%（2）甲項(xiàng)目收益率的

5、標(biāo)準(zhǔn)差（20%12%）20.3（10%12%）20.5（5%12%）20.21/25.57%乙項(xiàng)目收益率的標(biāo)準(zhǔn)差（30%13%）20.3（10%13%）20.5（5%13%）20.21/212.49%（3）因?yàn)榧滓覂蓚€(gè)項(xiàng)目的期望值不同，所以應(yīng)當(dāng)比較二者的變異系數(shù)進(jìn)而比較風(fēng)險(xiǎn)的大小甲項(xiàng)目的變異系數(shù)5.57%/12%100%46.42%乙項(xiàng)目的變異系數(shù)12.49%/13%100%96.08%因?yàn)橐翼?xiàng)目的變異系數(shù)大于甲項(xiàng)目的變異系數(shù)，所以乙項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)大于甲項(xiàng)目。（4）風(fēng)險(xiǎn)收益率風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值系數(shù)變異系數(shù)10%46.42%4.64%甲項(xiàng)目投資的總的收益率無風(fēng)險(xiǎn)收益率風(fēng)險(xiǎn)收益率6%4.64%10.64%（四）

6、證券組合的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬1證券組合。指投資者在進(jìn)行投資時(shí)，一般并不把所有資金都投資于一種證券，而是同時(shí)持有多種證券。2證券組合的風(fēng)險(xiǎn)。可分為可分散風(fēng)險(xiǎn)和不可分散風(fēng)險(xiǎn)。（1）可分散風(fēng)險(xiǎn)。又叫非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)或公司特別風(fēng)險(xiǎn)。是指某些因素對單個(gè)證券造成經(jīng)濟(jì)損失的可能性。（2）不可分散風(fēng)險(xiǎn)。又稱系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)或市場風(fēng)險(xiǎn)，指的是由于某些因素給市場上所有的證券都帶來經(jīng)濟(jì)損失的可能性。如宏觀經(jīng)濟(jì)狀況的變化、稅法的變化、財(cái)政政策和貨幣政策的變化等。不可分散風(fēng)險(xiǎn)的程度，通常用系數(shù)來衡量。已知某證券的系數(shù)等于2，則該證券是金融市場所有證券平均風(fēng)險(xiǎn)的2倍。（3）資本資產(chǎn)定價(jià)模型（CAPM）Ki=RF+i（Km-RF）第三章財(cái)務(wù)分

7、析（一）財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析：是以企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告等會計(jì)資料為基礎(chǔ)，對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析和評價(jià)的一種方法。財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理的重要方法之一，它是對企業(yè)一定期間的財(cái)務(wù)活動(dòng)的總結(jié)，通過財(cái)務(wù)分析，可以評價(jià)企業(yè)的償債能力、營運(yùn)能力、獲利能力以及企業(yè)的發(fā)展趨勢，為企業(yè)進(jìn)行下一步的財(cái)務(wù)預(yù)測和財(cái)務(wù)決策提供依據(jù)。（二）財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)財(cái)務(wù)分析是以企業(yè)的會計(jì)核算資料為基礎(chǔ)，通過對會計(jì)所提供的核算資料進(jìn)行加工、整理，得出一系列科學(xué)、系統(tǒng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)，以便進(jìn)行比較、分析和評價(jià)。這些會計(jì)核算資料包括日常核算資料和財(cái)務(wù)報(bào)告，但財(cái)務(wù)分析主要是以財(cái)務(wù)報(bào)告為基礎(chǔ)，日常核算資料只作為財(cái)務(wù)報(bào)告的一種補(bǔ)充。財(cái)務(wù)報(bào)告是企業(yè)向政府

8、部門、投資者、債權(quán)人等與本企業(yè)有利害關(guān)系的組織或個(gè)人提供的，反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果以及影響企業(yè)未來經(jīng)營發(fā)展的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的文件。企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表和其他附表以及財(cái)務(wù)狀況說明書。（三）財(cái)務(wù)分析的種類1按財(cái)務(wù)分析的方法不同可分為比率分析和比較分析。比率分析是將財(cái)務(wù)報(bào)表中的相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行對比，得出一系列財(cái)務(wù)指標(biāo)，以此來揭示企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。比較分析是將企業(yè)本期的財(cái)務(wù)狀況同以前不同時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行對比，以揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)趨勢，或?qū)⒈酒髽I(yè)的財(cái)務(wù)狀況與同行業(yè)平均水平或其他企業(yè)進(jìn)行對比，以了解本企業(yè)在同行業(yè)中所處水平以及財(cái)務(wù)狀況中所存在的問題。2按財(cái)務(wù)分

9、析的目的不同可分為償債能力分析、獲利能力分析、資金周轉(zhuǎn)狀況分析、發(fā)展趨勢分析和綜合分析。（四）企業(yè)償債能力分析1短期償債能力分析短期償債能力分析指對企業(yè)償付流動(dòng)負(fù)債能力的分析評價(jià)，一般可用流動(dòng)比率和速動(dòng)比率等財(cái)務(wù)比率來評價(jià)。（1）流動(dòng)比率。流動(dòng)比率是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率。可用下列公式來計(jì)算：流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債（2）速動(dòng)比率。速動(dòng)比率是速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率?？捎孟铝泄絹碛?jì)算：速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=/流動(dòng)負(fù)債2長期償債能力分析長期償債能力分析是指對企業(yè)償還長期負(fù)債能力的分析評價(jià)。一般常用的財(cái)務(wù)比率有：負(fù)債比率、權(quán)益乘數(shù)和利息保障倍數(shù)等。（1）負(fù)債比率。負(fù)債比率是企業(yè)

10、負(fù)債總額與資產(chǎn)總額的比率，也稱資產(chǎn)負(fù)債率或舉債經(jīng)營比率。其計(jì)算公式如下：負(fù)債比率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額（2）股東權(quán)益比率。股東權(quán)益比率是股東權(quán)益與資產(chǎn)總額的比率。可用下列公式來計(jì)算：股東權(quán)益比率=股東權(quán)益/資產(chǎn)總額（3）權(quán)益乘數(shù)。權(quán)益乘數(shù)是股東權(quán)益比率的倒數(shù)，即資產(chǎn)總額是股東權(quán)益的多少倍。其計(jì)算公式為：權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額/股東權(quán)益（五）企業(yè)營運(yùn)能力分析評價(jià)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)狀況（或營運(yùn)能力）的財(cái)務(wù)比率有：存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。1存貨周轉(zhuǎn)率。存貨周轉(zhuǎn)率又稱存貨利用率，是企業(yè)一定時(shí)期的銷貨成本與平均存貨的比率。可以用下列公式表示：存貨周轉(zhuǎn)率銷貨成本/平均存貨2應(yīng)收賬款

11、周轉(zhuǎn)率。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是企業(yè)賒銷收入凈額與應(yīng)收賬款平均額的比率。它反映了企業(yè)應(yīng)收賬款的流動(dòng)程度?？梢杂孟铝泄奖硎荆簯?yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入凈額/應(yīng)收賬款平均額3流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是銷售收入與流動(dòng)資產(chǎn)平均總額的比率。它反映的是全部流動(dòng)資產(chǎn)的利用效率?？梢杂孟铝泄奖硎荆毫鲃?dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/流動(dòng)資產(chǎn)平均總額4總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。也稱總資產(chǎn)利用率，是企業(yè)銷售收入與資產(chǎn)總額的比率。其計(jì)算公式為：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售收入/資產(chǎn)總額（六）企業(yè)獲利能力分析獲利能力是指企業(yè)賺取利潤的能力。評價(jià)企業(yè)獲利能力的財(cái)務(wù)比率主要有：資產(chǎn)報(bào)酬率、所有者權(quán)益報(bào)酬率、銷售利潤率等，對于股份制企業(yè)，還應(yīng)分析每股利潤、

12、每股股利、市盈率、股利報(bào)酬率等。1資產(chǎn)報(bào)酬率。也稱資產(chǎn)收益率或投資報(bào)酬率，是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的凈利潤與資產(chǎn)總額的比率?？梢杂孟铝泄絹碛?jì)算：資產(chǎn)報(bào)酬率凈利潤/資產(chǎn)平均總額2所有者權(quán)益報(bào)酬率。是指一定時(shí)期企業(yè)的凈利潤與所有者權(quán)益的比率，簡稱權(quán)益報(bào)酬率，對股份制企業(yè)來說就是股權(quán)報(bào)酬率。其計(jì)算公式為：所有者權(quán)益報(bào)酬率凈利潤/股東權(quán)益平均總額3銷售利潤率。是企業(yè)利潤總額與凈銷售收入的比率，可以用來衡量企業(yè)銷售收入的收益水平。其計(jì)算公式為：銷售利潤率利潤總額/銷售收入凈額4每股利潤也稱每股收益，是衡量普通股利潤的財(cái)務(wù)指標(biāo)，可以用普通股每股利潤額和普通股權(quán)益報(bào)酬率來表示。可用下列公式計(jì)算：普通股權(quán)益報(bào)酬率

13、（凈利潤優(yōu)先股股利）/發(fā)行在外的普通股平均股數(shù)5市盈率也稱價(jià)格盈余比率或價(jià)格與收益比率，是指普通股每股市價(jià)與每股利潤的比率。其計(jì)算公式如下：市盈率每股市價(jià)/每股利潤第四章財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與預(yù)算財(cái)務(wù)戰(zhàn)略：是在企業(yè)總體戰(zhàn)略目標(biāo)的統(tǒng)籌下，以價(jià)值管理為基礎(chǔ)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)為目的，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)資源的優(yōu)化配置為衡量標(biāo)準(zhǔn)，所采取的戰(zhàn)略性思維方式、決策方式和管理方針。財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是企業(yè)總體戰(zhàn)略的一個(gè)重要構(gòu)成部分，企業(yè)戰(zhàn)略需要財(cái)務(wù)戰(zhàn)略來支撐。財(cái)務(wù)戰(zhàn)略具有的特征：屬于全局性、長期性和導(dǎo)向性的重大謀劃；涉及企業(yè)的外部環(huán)境和內(nèi)部條件環(huán)境；與企業(yè)擁有的財(cái)務(wù)資源及其配置能力相關(guān)；受到企業(yè)文化和價(jià)值觀的重要影響SWOT分析法

14、是通過企業(yè)的外部財(cái)務(wù)環(huán)境和內(nèi)部財(cái)務(wù)條件進(jìn)行調(diào)查的基礎(chǔ)上，對有關(guān)因素進(jìn)行歸納分析，評價(jià)企業(yè)外部的財(cái)務(wù)機(jī)會與威脅、企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)優(yōu)勢與劣勢，從而為財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的選擇提供參考方案。SWOT分析法由麥肯錫咨詢公司開發(fā)，主要基于分析研究企業(yè)內(nèi)外的優(yōu)勢和劣勢、機(jī)會和威脅，其英文分別為opportunities，threats，strengths和weaknesses，各取首個(gè)字母而得名。SO組合，即財(cái)務(wù)優(yōu)勢和財(cái)務(wù)機(jī)會的組合，這是最為理想的組合。WT組合，即財(cái)務(wù)劣勢和財(cái)務(wù)威脅的組合，這是最不理想的組合。企業(yè)的全面預(yù)算主要由營業(yè)預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算構(gòu)成。第五章籌資管理（一）企業(yè)籌資中的基本概念長期籌資：企業(yè)作

15、為籌資主體，根據(jù)其經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和調(diào)整資本結(jié)構(gòu)等長期需要，通過長期籌資渠道和資本市場，運(yùn)用長期籌資方式，經(jīng)濟(jì)有效地籌措和集中長期資本的活動(dòng)。企業(yè)的自有資金，也稱自有資本或權(quán)益資本，是企業(yè)依法長期擁有、自主調(diào)配使用的資金。企業(yè)的借入資金，也稱借入資本或負(fù)債資本，代表著債權(quán)人對企業(yè)的債權(quán)。直接籌資是指企業(yè)不經(jīng)金融中介機(jī)構(gòu)，直接與資金供應(yīng)者協(xié)商進(jìn)行借貸，或者發(fā)行有價(jià)證券進(jìn)行籌資。間接籌資是借助金融機(jī)構(gòu)媒介進(jìn)行的籌資活動(dòng)。直接籌資與間接籌資是一對相對應(yīng)的概念。（二）籌資方式1直接投入籌資。直接投入籌資是企業(yè)籌集長期資金的一種重要方式，對國有企業(yè)、合資企業(yè)更是如此。企業(yè)吸收直接投資的主要有國家投資、

16、聯(lián)營單位投資，還有外商投資、個(gè)人投資等。作為一種獨(dú)特的籌資方式，吸收直接投資方式所籌集的資金，企業(yè)一般可以依據(jù)合同或協(xié)議長期使用，投資人依據(jù)合同或協(xié)議分取利潤。適用于非股份制企業(yè)。2股票籌資。發(fā)行股票是股份公司籌集資金的基本方式。（1）股票的基本概念。股票是股份公司為籌集自有資本而發(fā)行的有價(jià)證券，是股東按其所持股份享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的書面憑證。它代表對公司的所有權(quán)。學(xué)習(xí)中應(yīng)掌握股票的屬性與特點(diǎn)，了解股東的權(quán)利與義務(wù)，理解股票價(jià)值的含義，掌握股票的種類。（2）股票的屬性。對于股票的屬性，可從兩個(gè)方面來認(rèn)識：對公司而言，發(fā)行股票所籌集的資金屬于長期自有資本；對股東而言，所持的股份代表對公司凈資產(chǎn)的

17、所有權(quán)。（3）股票的特點(diǎn)。股票是一種票式證券；股票與股東的權(quán)利和義務(wù)不可分離；股票是財(cái)產(chǎn)所有權(quán)證書。普通股的特點(diǎn)包括（ABCE）A.普通股股東享有公司的經(jīng)營管理權(quán)B.公司解散清算時(shí)，普通股股東對公司剩余財(cái)產(chǎn)的請求權(quán)位于優(yōu)先股之后C.普通股股利分配在優(yōu)先股之后進(jìn)行，并依公司盈利情況而定D.普通股一般不允許轉(zhuǎn)讓E.公司增發(fā)新股時(shí)，普通股股東享有優(yōu)先認(rèn)購權(quán)，可以優(yōu)先認(rèn)購公司所發(fā)行的股票（4）股東的權(quán)利與義務(wù)。股東的權(quán)利與義務(wù)，通常由公司法和公司章程規(guī)定。（5）股票的價(jià)值。股票有許多種價(jià)值，最常用的有四種：票面價(jià)值，是指股票票面上標(biāo)明的金額，亦即股票面額，也稱股票面值。賬面價(jià)值，是指在公司賬面上記載的

18、股票總金額。清算價(jià)值，是指在公司清算時(shí)每股所代表的實(shí)際金額。市場價(jià)值，又稱市場價(jià)格，是指股票在實(shí)際交易中所使困難價(jià)格，通常也稱股票價(jià)格、股票行市。（6）股票的種類。在發(fā)達(dá)的市場經(jīng)濟(jì)條件下，股票的種類非常多，以適應(yīng)籌資和投資的各種需要。我國目前主要有以下幾種：股票按股東權(quán)利、義務(wù)的不同，分為普通股和優(yōu)先股。股票按投資主體不同，分為國家股、法人股、個(gè)人股和外資股。股票按票面是否記名，分為記名股票和無記名股票。股票按是否標(biāo)明金額，分為有面額股票和無面額股票股票按發(fā)行時(shí)間的先后，分為原始股和新股。股票按發(fā)行對象和上市地區(qū)，分為A種股票、B種股票、H種股票和N種股票。對于股票的種類，學(xué)習(xí)中應(yīng)掌握每種股票

19、的含義和特點(diǎn)。（7）股票的發(fā)行的目的。股票的發(fā)行，是股票這種籌資方式的核心內(nèi)容。學(xué)習(xí)中，應(yīng)掌握股票發(fā)行的目的、條件、方式、程序等。公司發(fā)行股票的一般目的，是為了籌措資本，具體原因與目的有：為組建公司而發(fā)行股票；為擴(kuò)大經(jīng)營而發(fā)行股票；為改善資本結(jié)構(gòu)而發(fā)行股票；將可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)化為股份；股利股票與無償配股。（8）股票的發(fā)行方法。股票的發(fā)行方法主要有三種：有償增資、股東無償配股、有償無償并行增股。股票的推銷方式主要有自銷方式和承銷承銷方式二種。（9）股票的發(fā)行價(jià)格。通常有平價(jià)、時(shí)價(jià)和中間價(jià)三種：平價(jià)發(fā)行是以股票面額作為發(fā)行價(jià)格，即以面值發(fā)行股票，亦稱等價(jià)發(fā)行。時(shí)價(jià)發(fā)行也稱市價(jià)發(fā)行，即以已發(fā)行股票的

20、現(xiàn)行價(jià)格確定增發(fā)新股的發(fā)行價(jià)格。中間價(jià)發(fā)行是取股票市場價(jià)格與股票面額的中間值來確定發(fā)行價(jià)格發(fā)行股票。（10）股票上市。股票上市是指股份XX公開發(fā)行的股票，符合規(guī)定條件，經(jīng)過申請批準(zhǔn)后在證券交易所作為交易的對象。經(jīng)批準(zhǔn)在證券交易所上市交易的股票，稱為上市股票。其股份XX稱為上市公司。股票上市的意義：提高公司所發(fā)行股票的流動(dòng)性和變現(xiàn)性，便于投資者認(rèn)購、交易。促進(jìn)公司股權(quán)的社會化，防止股權(quán)過于集中。提高公司的知名度。有助于確定公司增發(fā)新股的發(fā)行價(jià)格。便于確定公司的價(jià)值，以利于促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)財(cái)富最大化目標(biāo)。（11）股票籌資的優(yōu)缺點(diǎn)。發(fā)行股票作為一種籌資方式，既有優(yōu)點(diǎn)也有缺點(diǎn)。普通股籌資的優(yōu)點(diǎn)：沒有固定的

21、利息負(fù)擔(dān)；沒有固定的到期日；籌資風(fēng)險(xiǎn)?。荒茉鰪?qiáng)公司的信譽(yù)。普通股籌資的缺點(diǎn)：資本成本高；可能會分散公司的控制權(quán)；可能會引起股市下跌。3債券籌資。（1）債券是債務(wù)人為籌集借入資本而發(fā)行的、約定在一定期限內(nèi)向債權(quán)人支還本付息的有價(jià)證券。（2）債券的發(fā)行價(jià)格。債券的發(fā)行價(jià)格。債券的發(fā)行價(jià)格是發(fā)行公司在發(fā)行債券時(shí)所采用的價(jià)格，亦即債券投資者認(rèn)購新發(fā)行債券時(shí)實(shí)際支付的價(jià)格。債券的發(fā)行價(jià)格通常有三種選擇，即等價(jià)發(fā)行（也稱平價(jià)發(fā)行）、溢價(jià)發(fā)行和折價(jià)發(fā)行。n債券面額債券年息債券發(fā)行價(jià)格?nt)t?1式中：Kl：長期借款成本Il：長期借款年利息T：企業(yè)所得稅稅率L：長期借款籌資L篇二：企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容有哪些企

22、業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容有哪些？現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)系統(tǒng)的管理工作。隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵和外延及其功能地位發(fā)生深刻變化。財(cái)務(wù)管理作為一種價(jià)值管理，包括籌資管理、投資管理、權(quán)益分配管理、成本管理等等，是一項(xiàng)綜合性強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。它不僅賦予企業(yè)自主理財(cái)?shù)臋?quán)利，同時(shí)也將現(xiàn)代企業(yè)理財(cái)置于瞬息萬變、高度風(fēng)險(xiǎn)性的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中。這對企業(yè)財(cái)務(wù)管理提出更高的要求，財(cái)務(wù)管理觀念也要不斷創(chuàng)新，與時(shí)俱進(jìn)，建立起適應(yīng)知識經(jīng)濟(jì)時(shí)代的理財(cái)新觀念。（一）做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的創(chuàng)新在科技創(chuàng)新和其成果轉(zhuǎn)化過程中使得財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的重新定位成是十分必要的。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)由企業(yè)價(jià)值最大化調(diào)整為：在保證社會效益和

23、生態(tài)效益的同時(shí)獲取優(yōu)秀人才，形成最佳的良性結(jié)構(gòu)知識流。（二）做好企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系的創(chuàng)新企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系由內(nèi)外協(xié)調(diào)轉(zhuǎn)向側(cè)重于企業(yè)內(nèi)部人本化管理。因此，企業(yè)決策階層及財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)從企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)制度、人事選拔等方面去調(diào)動(dòng)科技人才的積極性，這將決定企業(yè)能否生存，因此成為企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系中最重要的組成部分。（三）做好企業(yè)籌資管理企業(yè)在籌資決策時(shí)，在籌資渠道與方式的選擇上，盡可能把視野放在國際資本大市場上，選擇最適合自己的資源和融資方式。更重要的一點(diǎn)是知識、技術(shù)創(chuàng)新和具有專業(yè)技術(shù)的人力資源已成為加強(qiáng)企業(yè)競爭力的關(guān)鍵因素。企業(yè)價(jià)值最大化已從過去以資本籌資為主轉(zhuǎn)向以無形資產(chǎn)籌資為主。（四）做好企業(yè)投資管理人力資源、無形資產(chǎn)和

24、風(fēng)險(xiǎn)投資將成為企業(yè)投資決策的重點(diǎn)。在新的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中，以知識為基礎(chǔ)的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、商譽(yù)、計(jì)算機(jī)軟件等無形資產(chǎn)和以人才引進(jìn)和開發(fā)為主的人力資產(chǎn)的比例將大大增加。在這種情況下，人力資源、無形資產(chǎn)和風(fēng)險(xiǎn)投資必然成為財(cái)務(wù)管理的新領(lǐng)域。（五）做好企業(yè)收益分配財(cái)務(wù)資本與知識資本共享資本收益。其中，物質(zhì)資本的提供者提供財(cái)務(wù)資本，憑借資本所有權(quán)分配企業(yè)收益；直接生產(chǎn)者從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，直接賺取工資收入；企業(yè)的經(jīng)營管理者組織指揮生產(chǎn)，經(jīng)營企業(yè)，不僅獲得工資收入，而且也憑借管理知識資本參與企業(yè)收益分配；技術(shù)創(chuàng)新者一方面獲得工資收入，另一方面也要憑借技術(shù)知識資本參與企業(yè)收益分配。（六）做好財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析反映知識價(jià)值

25、的指標(biāo)將成為企業(yè)財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)體系的重要組成部分。隨著知識經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來，反映知識資本價(jià)值的指標(biāo)必然將成為企業(yè)財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)體系的重要組成部分。無論是企業(yè)的管理者，還是企業(yè)的投資者、債權(quán)人等相關(guān)利益主體，都必將十分關(guān)心和重視反映企業(yè)知識資本價(jià)值的指標(biāo)。篇三：財(cái)務(wù)管理制度包括哪些內(nèi)容財(cái)務(wù)管理包括哪些內(nèi)容？我們知道一個(gè)公司的財(cái)務(wù)管理包含很多的內(nèi)容，像公司資產(chǎn)購置與管理，現(xiàn)金的流量，利潤的分配，甚至是公司的籌資，都是財(cái)務(wù)管理的一部分。一個(gè)公司財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)把握著公司的命脈可以說它是公司的心臟。我們所講的財(cái)務(wù)管理籠統(tǒng)上包括有資本的融通（籌資），公司資產(chǎn)的購置及管理，資金籌措及管理，公司運(yùn)營資金管理，已經(jīng)最終

26、的利潤分配管理。簡單的說，財(cái)務(wù)管理是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。資本的融通（籌資），指企業(yè)根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營、對外投資和調(diào)整資本結(jié)構(gòu)的需要，通過籌資渠道和資本（金）市場，運(yùn)用籌資方式，經(jīng)濟(jì)有效地籌集為企業(yè)所需的資本（金）的財(cái)務(wù)行為?；I資的方式主要有籌措股權(quán)資金和籌措債務(wù)資金。籌資管理的目的為滿足公司資金需求，降低資金成本，增加公司的利益，減少相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。公司資產(chǎn)的購置及管理，我們再以前的文章中有講的，這里不再贅述。資金籌措及管理，也叫做公司融資又稱企業(yè)融資，是指由現(xiàn)有企業(yè)籌集資金并完成項(xiàng)目的投資建設(shè)，無論項(xiàng)目建成之前或之后，都不出現(xiàn)新的獨(dú)立法人。其特點(diǎn)就是公司作為投資者，做出投

27、資決策，承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)，也承擔(dān)決策責(zé)任。雖然貸款和其他債務(wù)資金實(shí)際上是用于項(xiàng)目投資，但是債務(wù)方是公司而不是項(xiàng)目，整個(gè)公司的現(xiàn)金流量和資產(chǎn)都可用于償還債務(wù)、提供擔(dān)保；也就是說債權(quán)人對債務(wù)有完全的追索權(quán)，即使項(xiàng)目失敗也必須由公司還貸，因而貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度相對較低。根據(jù)公司資本需求，制定并實(shí)施短、中、長期相配比，銀行授信、貸款、委托貸款、信用憑證等方式相結(jié)合的融資計(jì)劃等。公司運(yùn)營資金管理，是對企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)及流動(dòng)負(fù)債的管理。一個(gè)企業(yè)要維持正常的運(yùn)轉(zhuǎn)就必須要擁有適量的營運(yùn)資金，因此，營運(yùn)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。其特點(diǎn)就是：1.周轉(zhuǎn)時(shí)間短。根據(jù)這一特點(diǎn)，說明營運(yùn)資金可以通過短期籌資方式加以解決。

28、2非現(xiàn)金形態(tài)的營運(yùn)資金如存貨、應(yīng)收賬款、短期有價(jià)證券容易變現(xiàn)，這一點(diǎn)對企業(yè)應(yīng)付臨時(shí)性的資金需求有重要意義。3數(shù)量具有波動(dòng)性。流動(dòng)資產(chǎn)或流動(dòng)負(fù)債容易受內(nèi)外條件的影響，數(shù)量的波動(dòng)往往很大。4具有多樣性。營運(yùn)資金的需求問題既可通過長期籌資方式解決，也可通過短期籌資方式解決。僅短期籌資就有：銀行短期借款、短期融資、商業(yè)信用、票據(jù)貼現(xiàn)等多種方。利潤分配管理，利潤分配的一般程序是指企業(yè)實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營所得后，應(yīng)先用于哪些方面，后用于哪些方面的先后順序問題，也可以說是利潤的確認(rèn)和計(jì)量。企業(yè)年度決算后實(shí)現(xiàn)的利潤總額，要在國家、企業(yè)的所有者和企業(yè)之間進(jìn)行分配。利潤分配關(guān)系著國家、企業(yè)、職工及所有者各方面的利益，是一

29、項(xiàng)政策性較強(qiáng)的工作，必須嚴(yán)格按照國家的法規(guī)和制度執(zhí)行。利潤分配的結(jié)果，形成了國家的所得稅收入，投資者的投資報(bào)酬和企業(yè)的留用利潤等不同的項(xiàng)目，其中企業(yè)的留用利潤是指盈余公積金、公益金和未分配利潤。由于稅法具有強(qiáng)制性和嚴(yán)肅性，繳納稅款是企業(yè)必須履行的義務(wù)，從這個(gè)意義上看，財(cái)務(wù)管理中的利潤分配，主要指企業(yè)的凈利潤分配，利潤分配的實(shí)質(zhì)就是確定給投資者分紅與企業(yè)留用利潤的比例。一個(gè)企業(yè)要想發(fā)展就必須擴(kuò)大收入，也就是說人力，財(cái)力，物力都應(yīng)該增加，而且資金的流動(dòng)形式，要在財(cái)務(wù)上得到全面反映。一個(gè)企業(yè)要想生存，就應(yīng)該能夠做到，收入能夠抵償支出，到期償還負(fù)債。所以說財(cái)務(wù)管理是一切管理的的基礎(chǔ)，是企業(yè)這座大廈的地

30、基。就目前的財(cái)務(wù)管理發(fā)展情況來看，財(cái)務(wù)管理的智能化也是未來發(fā)展的趨勢。就拿現(xiàn)在的財(cái)務(wù)軟件來說吧，像智點(diǎn)財(cái)務(wù)軟件，只要錄入憑證就能自動(dòng)生成財(cái)務(wù)報(bào)表。這位會計(jì)人員減少了很多的工作量，提高了工作效率。實(shí)際上這也是財(cái)務(wù)管理的一部分。未來的管理模式更加令人期待。篇二：財(cái)務(wù)管理制度的具體內(nèi)容財(cái)務(wù)管理制度的具體內(nèi)容1具體來說，完整的財(cái)務(wù)管理制度包括：（1）會計(jì)組織機(jī)構(gòu)及其崗位職責(zé)。（2）會計(jì)憑證、會計(jì)賬戶、賬簿、會計(jì)記賬程序和結(jié)賬程序及會計(jì)報(bào)表。（3）按經(jīng)營業(yè)務(wù)循環(huán)特點(diǎn)分類的會計(jì)處理程序。xx財(cái)務(wù)管理制度的特點(diǎn)現(xiàn)代社會中的每一種財(cái)務(wù)管理制度最初是為了某種單獨(dú)而特殊的目的而制訂的。隨著社會越來越多元化,財(cái)務(wù)管

31、理制度再也不能僅在某一個(gè)領(lǐng)域中證實(shí)自己的合理性,而必須根據(jù)自己對社會的影響來證實(shí)自己的合理性,它必須取得所有人的信任。財(cái)務(wù)管理制度有四個(gè)特點(diǎn):1.與財(cái)務(wù)文化有關(guān)。財(cái)務(wù)文化的觀念文化部分是內(nèi)隱的,但是它要表露于外的,財(cái)務(wù)管理制度就是被體現(xiàn)的一個(gè)內(nèi)容,如同組織機(jī)構(gòu)被價(jià)值觀所體現(xiàn)一般。2.與組織學(xué)有關(guān)。財(cái)務(wù)管理制度問題實(shí)際上是財(cái)務(wù)組織問題。但財(cái)務(wù)組織問題不僅僅是建立財(cái)務(wù)組織,還包括配備財(cái)務(wù)人員,建立財(cái)務(wù)管理制度。3.財(cái)務(wù)管理制度是法規(guī)。財(cái)務(wù)管理制度是人們從事財(cái)務(wù)活動(dòng)的行為規(guī)X,具有硬約束力。國家的財(cái)務(wù)管理制度是根據(jù)全國人民的共同利益制訂出來的,企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度是根據(jù)企業(yè)利益相關(guān)者的共同利益制訂出來

32、的。組織中的每一個(gè)成員都要遵守組織的財(cái)務(wù)管理制度,不然組織工作就要受損失,組織利益也要受損失。4.財(cái)務(wù)管理制度是一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作。所謂基礎(chǔ)性工作是指它是一個(gè)組織的最基本工作,一個(gè)組織如果沒有財(cái)務(wù)管理制度,就無法正常運(yùn)轉(zhuǎn)。xx財(cái)務(wù)管理制度的分類1財(cái)務(wù)管理制度是由三個(gè)部分組成的完整系統(tǒng)，它包括以下三類：（1）會計(jì)組織系統(tǒng)，它包括會計(jì)的組織機(jī)構(gòu)以及在該組織機(jī)構(gòu)下所設(shè)置的會計(jì)崗位和職責(zé)劃分。（2）會計(jì)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，它規(guī)定了各類業(yè)務(wù)會計(jì)處理程序，包括各類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求、會計(jì)信息傳遞程序、處理環(huán)節(jié)，以及相應(yīng)憑證、賬簿、報(bào)表的編制、流轉(zhuǎn)和歸檔過程。（3）會計(jì)信息系統(tǒng)，它包括兩方面的內(nèi)容，分別是：會計(jì)信息核算

33、和報(bào)告的指標(biāo)要求，會計(jì)信息收集、分類、記錄、傳遞的載體要求。xx財(cái)務(wù)管理制度的作用2財(cái)務(wù)管理制度是促進(jìn)國家或企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提高的內(nèi)在性要素，它實(shí)質(zhì)上是人們相互之間訂立的一種“契約關(guān)系”，是約束人與人之間關(guān)系的一套行為規(guī)則。其主要作用是：規(guī)X人們的行為規(guī)X。降低財(cái)務(wù)管理行為中的費(fèi)用財(cái)務(wù)管理制度能降低財(cái)務(wù)管理行為中的費(fèi)用，為企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng)提供有效服務(wù)，使經(jīng)濟(jì)行為人對自己的行為產(chǎn)生合理穩(wěn)定的預(yù)期，降低市場活動(dòng)的不確定性風(fēng)險(xiǎn)，抑制腐敗行為等。為實(shí)現(xiàn)合作創(chuàng)造條件。保障合作的順利進(jìn)行財(cái)務(wù)管理制度能提供給人們關(guān)于行為約束的信息，規(guī)X人們之間的相互關(guān)系，減少信息成本和不確定性，提高激勵(lì)約束機(jī)制的兼容程度。

34、提供持續(xù)的制度化的激勵(lì)機(jī)制制度安排通過組織作為人們經(jīng)濟(jì)關(guān)系的“集結(jié)點(diǎn)”，有效率的組織通過建立制度化的規(guī)則，把個(gè)人的經(jīng)濟(jì)努力不斷引向一種社會性的活動(dòng)，使個(gè)人的收益率不斷接近社會收益率，使經(jīng)濟(jì)行為人所付出的成本與所得到的收益真正聯(lián)系起來，從而最大限度地對各項(xiàng)活動(dòng)的創(chuàng)新者給予激勵(lì)與獎(jiǎng)賞。篇三：財(cái)務(wù)管理制度的內(nèi)容財(cái)務(wù)管理制度內(nèi)容第一章總則第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)X財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條公司會計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正

35、常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。（五）按期編制各類會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會人員要認(rèn)真執(zhí)行會計(jì)法，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)X化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)不

36、可缺少的書面證明，是會計(jì)記錄的主要依據(jù)。第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計(jì)科目、金額、所附原始憑證X數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。第七條健全會計(jì)核算，按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定和會計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計(jì)帳簿。會計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計(jì)處理方法前后相一致。第八條做好會計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)

37、經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。第九條會計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。第十條建立會計(jì)檔案，包括對會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按會計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。第十一條第三章資本金和負(fù)債管理第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬。第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。第

38、十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。第十六條加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理第十八條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行

39、人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行賬戶及其他賬戶的XX工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶印鑒實(shí)行分管并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。第五章長期資產(chǎn)管理第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。第二十二條應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收賬款，每