公司工程財務(wù)管理辦法

1、1 公司工程財務(wù)管理辦法第一章 總 則第一條 為進一步加強xx集團有限公司(以下簡稱集 團公司)工程財務(wù)管理，提高工程項目建設(shè)資金使用效益， 降低工程建設(shè)成本，控制工程建設(shè)投資，規(guī)范工程財務(wù)核算， 依照企業(yè)會計準(zhǔn)則、建筑法以及xx集團有限公 司固定資產(chǎn)投資管理辦法、xx集團有限公司工程項目 實施管理辦法等相關(guān)制度，特制定本辦法。第二條 本辦法所指的工程包括基本建設(shè)項目(簡 稱基建)、技術(shù)改造項目(簡稱技改)、零星固定資產(chǎn)購置 (簡稱零固)、檢修資本化項目投資。第三條 集團公司財務(wù)管理部門是工程財務(wù)的主管部 門，依照本管理辦法負(fù)責(zé)對各子分公司(單位)工程財務(wù)管 理工作進行管理和監(jiān)督。第二章 工程

2、財務(wù)預(yù)算管理第四條 集團公司同意開展前期工作的工程項目，各子 分公司(單位)財務(wù)部門應(yīng)對可研報告中相關(guān)財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進 行審核。各子分公司(單位)工程項目可研和初設(shè)編制完后， 財務(wù)部門應(yīng)參與可研和初設(shè)審查，并出具經(jīng)濟性評價審查意 見。2 第五條 各子分公司(單位)每年編制年度全面預(yù)算時， 應(yīng)將可研和方案設(shè)計審查通過后的工程項目投資納入各子 分公司(單位)年度全面預(yù)算。集團公司年度投資計劃正式 下達后，子分公司(單位)再對全面預(yù)算進行相應(yīng)調(diào)整。第六條 各子分公司(單位)應(yīng)根據(jù)項目概算、建設(shè)工 期、年度投資和自籌資金計劃、 以前年度項目各類資金結(jié)轉(zhuǎn) 情況等，提出項目資金預(yù)算建議數(shù)，按照規(guī)定程序由投資

3、管 理部門審核匯總報財務(wù)部門。第七條 各子分公司(單位)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行項目資金預(yù)算。 對發(fā)生停建、緩建、遷移、合并、分立、重大設(shè)計變更等變 動事項和其他特殊情況確需調(diào)整的項目，各子分公司(單位) 應(yīng)按照規(guī)定程序報集團公司投資管理部門審核后，向集團公 司財務(wù)部門申請調(diào)整資金預(yù)算。第三章 會計核算管理第八條 各子分公司(單位)工程投資核算的主體為項 目單位財務(wù)部門。第九條 在建工程會計核算執(zhí)行xx集團有限公司會 計核算管理辦法。第四章 工程財務(wù)過程控制管理第十條 未經(jīng)集團公司批準(zhǔn)立項的工程項目，各子分公3 司(單位)財務(wù)部門不得支付與該工程相關(guān)的款項。暫未立 項但需開展前期工作而發(fā)生的費用，在其他應(yīng)收

4、款科目下按 工程名稱掛帳，待正式立項后轉(zhuǎn)入在建工程核算，未立項的 工程前期費用由各子分公司(單位)自行核銷。第十一條 集團公司工程項目年度投資計劃下達后，各 子分公司(單位)應(yīng)按照工程項目實施進度，測算資金需求 量和需求時間，并采用合理的渠道和方式籌集工程項目建設(shè) 資金。第十二條 各子分公司(單位)每月先向集團公司技改 設(shè)備部上報次月支付計劃，包括工程進度款及預(yù)付款等，集 團公司技改設(shè)備部平衡下發(fā)支付計劃及批復(fù)后，各單位納入 月度資金計劃，并于每月25日前上報公司財務(wù)部，集團公司 財務(wù)部根據(jù)資金情況編制次月工程資金需求計劃。第十三條 投資管理部門應(yīng)對工程按項目進行編號，項 目單位在施工合同中反

5、映。對于重大工程項目或包含多個子 項目的工程，還應(yīng)設(shè)立各子項目編號。財務(wù)部門以工程編號 對各工程項目費用進行歸集和分類核算，并且編制工程統(tǒng)計 明細(xì)報表。第十四條 堅持“先簽合同后施工”的原則，工程合同是 財務(wù)部門核算的必要條件，未簽訂合同的工程，財務(wù)部門不 得辦理工程款項支付。第十五條 工程合同中應(yīng)包括價款、款項支付方式、支 付進度、質(zhì)量保證金、施工單位名稱、開戶行、帳號等內(nèi)容。 采用履約保證金或履約保函的，還應(yīng)列明其額度和期限。4 第十六條 在簽署工程合同前，財務(wù)部門應(yīng)參與合同談 判，負(fù)責(zé)對合同中的工程款支付、結(jié)算條款進行審定。合同 簽訂生效后，工程管理部門應(yīng)及時將合同傳遞給財務(wù)部門。 需招

6、標(biāo)的工程項目，財務(wù)部門參與招標(biāo)文件審核。第十七條 嚴(yán)格控制工程預(yù)付款支付，建筑安裝工程、 監(jiān)理等合同原則上不支付預(yù)付款。投資額較大的設(shè)計和勘探 合同可適當(dāng)支付定金，但設(shè)計合同定金不高于設(shè)計費總額的 20%，勘探合同定金不高于預(yù)算勘探費總額的30%。合同履 行后，定金抵作相應(yīng)的設(shè)計(勘探)費；設(shè)備采購合同可適 當(dāng)支付預(yù)付款，但比例最高不能超過合同總額的20%。對于集團公司所屬施工單位承建的公司內(nèi)部工程，金額 超過500萬元或者工期長于半年的內(nèi)部工程，可支付不超過 合同總價30%的預(yù)付款，為工程制作的大型設(shè)備、備件預(yù)付 款比照此規(guī)定執(zhí)行。第十八條 工程建設(shè)過程中應(yīng)積極采用履約保證金或 銀行履約保函

7、等措施降低工程施工風(fēng)險，其比例一般不應(yīng)低 于合同總額5%，有預(yù)付款的，履約保證金或履約保函相應(yīng)提 高，但最高不得超過中標(biāo)合同金額的10%。符合以下條件之一的工程項目必須采用履約保證金或 履約保函：(一)工程投資額度大于或等于1000萬元的項目；(二)預(yù)付款大于或等于100萬元的項目；(三)技術(shù)難度比較大的項目；(四)資信評級不高或無資信評級的施工單位。5 第十九條 嚴(yán)格履行工程質(zhì)量保證金制度，按工程價款 結(jié)算總額的5%預(yù)留工程質(zhì)量保證金。第二十條 履約保證金根據(jù)合同約定以及工程管理部 門審核后的施工方履約情況進行返還。第二十一條 工程合同的價款不能高于審定的項目投 資額，一個工程項目簽訂多個合

8、同的，該工程所有合同價款 合計不能高于該項目審定的總投資額。累計支付工程款額度 不能超項目投資預(yù)算，超過投資預(yù)算的工程款必須追加投資 預(yù)算，簽訂工程合同后方可繼續(xù)支付。第二十二條 集團公司財務(wù)部每月最后一周根據(jù)集團 公司技改設(shè)備部當(dāng)月支付計劃結(jié)合工程統(tǒng)計報表、工程合同 和資金狀況合理安排支付當(dāng)月工程款，各子分公司(單位) 工程進度款的掛賬和結(jié)算需工程管理部門提供工程結(jié)算單 和發(fā)票。第二十三條 各子分公司(單位)應(yīng)按照財務(wù)內(nèi)部控制 制度建立工程款支付的內(nèi)部控制審批程序，工程付款計劃、 審批、款項撥付等不相容崗位應(yīng)分離。第五章 工程竣工驗收與結(jié)(決)算第二十四條 各子分公司(單位)財務(wù)管理部門應(yīng)參

9、加 由工程管理部門組織的工程交工、竣工驗收工作，完善相關(guān) 財務(wù)手續(xù)。第二十五條 在工程項目交工、結(jié)算后，各項目建設(shè)單6 位須編制工程項目竣工財務(wù)決算，并按規(guī)定上報集團公 司審批。工程項目結(jié)算后3個月內(nèi)，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工程投 資預(yù)算、投資計劃、工程合同、工程交工驗收證書、質(zhì)量評 定證書、檔案移交手續(xù)等相關(guān)資料辦理工程竣工財務(wù)核算。第二十六條 經(jīng)工程管理部門審定，工程項目滿足下列 全部標(biāo)準(zhǔn)后進行轉(zhuǎn)固，財務(wù)管理部門根據(jù)公司工程管理部門 出具的竣工驗收意見辦理轉(zhuǎn)固手續(xù)：(一)固定資產(chǎn)的實體建造(包括安裝)工作已經(jīng)全部 完成或者實質(zhì)上已經(jīng)完成。(二)所購建的固定資產(chǎn)與設(shè)計要求或合同要求相符或 基本相符，

10、即使存在極個別與設(shè)計或合同要求不相符的情 況，也不影響其正常使用。(三)繼續(xù)發(fā)生在所購造固定資產(chǎn)上的支出金額很少或 幾乎不再發(fā)生。如果所購建固定資產(chǎn)需要試生產(chǎn)或試運行的，在試生產(chǎn) 結(jié)果表明資產(chǎn)能夠正常生產(chǎn)出合格產(chǎn)品時，或試運行結(jié)果表 明能夠正常運行或營業(yè)時，應(yīng)當(dāng)認(rèn)為資產(chǎn)已經(jīng)達到預(yù)定可使 用狀態(tài)。第二十七條 一個工程項目包含多個子項目的，該工程 各子項目工程完成交工驗收且具有獨立使用功能的，應(yīng)按各 子項目工程分別辦理結(jié)算，并按資產(chǎn)明細(xì)辦理暫估轉(zhuǎn)固手 續(xù)。第二十八條 項目單位和建設(shè)單位應(yīng)及時根據(jù)已審批 的工程項目竣工財務(wù)決算辦理工程竣工驗收決算報告 ，7 項目單位財務(wù)和資產(chǎn)管理部門根據(jù)工程竣工驗收決算報 告入固定資產(chǎn)帳。第二十九條 已達到轉(zhuǎn)固標(biāo)準(zhǔn)，但未辦理完工程竣工 驗收決算報告的，工程交付使用后1個月內(nèi)應(yīng)辦理固定資 產(chǎn)暫估入賬。第三十條 工程質(zhì)量保證金期滿后，財務(wù)管理部門