銀行報表分析

1、銀行報表分析1第一節(jié)、三大報表：資產(chǎn)負債表一、概念反映某一時點某銀行的財務(wù)狀況和資產(chǎn)管理水平。二、格式：P240 帳戶式三、填列：年初數(shù)、年末數(shù)2第一節(jié)、三大報表：損益表一、概念反映某一時期內(nèi)某銀行的經(jīng)營成果?？蓳?jù)此預(yù)測未來盈利能力和經(jīng)營狀況。動態(tài)報表：反映時期內(nèi)銀行的收支流量。二、資負表與損益表的關(guān)系：部分資產(chǎn)來源于營業(yè)收入，部分負債產(chǎn)生營業(yè)支出，部分資本項目從收入或利潤中提取。三、格式：P245 多步式四、填列：本期數(shù)：本期實際發(fā)生數(shù)；本年累計數(shù)：從年初起至本期末累積實際發(fā)生數(shù)。3第一節(jié)、三大報表：現(xiàn)金流量表一、概念反映某一時期內(nèi)某銀行的現(xiàn)金流入與流出，及其平衡狀況的報表?？蓳?jù)此預(yù)測未來盈

2、利能力和經(jīng)營狀況。動態(tài)報表：反映時期內(nèi)銀行的資金來源和增減變化。二、資負表與現(xiàn)金流量表的關(guān)系：靜態(tài)與動態(tài)三、損益表與現(xiàn)金流量表的關(guān)系：前者反映資金運動的結(jié)果，后者即反映結(jié)果也反映過程。 三、構(gòu)成：經(jīng)營性、投資性和籌資性現(xiàn)金收支四、編制：時期內(nèi)銀行現(xiàn)金流入=營業(yè)收入+資產(chǎn)交易的減少額+現(xiàn)金負債的增加額時期內(nèi)銀行現(xiàn)金流出=股利支付+資產(chǎn)的增加額+負債的減少額現(xiàn)金流入不一定等于現(xiàn)金流出4第二節(jié) 報表分析的常用指標(biāo)目的：將財務(wù)數(shù)據(jù)變?yōu)闆Q策信息，衡量企業(yè)的3大能力銀行特定的財務(wù)分析目的：流動性、安全性（風(fēng)險防御和償債能力）、盈利性5第二節(jié) 報表分析的常用指標(biāo)一、流動性衡量指標(biāo)作用：反映銀行各項資產(chǎn)的運轉(zhuǎn)

3、能力之強弱。表現(xiàn)在：貸款和投資資金能否及時回流；所持資產(chǎn)能夠隨時不受損地變現(xiàn)；能否有足夠的資金供應(yīng)合理貸款與投資。1、具體指標(biāo)（1）、一級準(zhǔn)備率= 100%*（現(xiàn)金+存放同業(yè)）/資產(chǎn)總額并非越高越好（2）、一級和二級總準(zhǔn)備率=100%*（現(xiàn)金+存放同業(yè)+短期證券資產(chǎn)）/資產(chǎn)總額并非越高越好（3）、短期貸款率= 100%*短期貸款總額/資產(chǎn)總額該指標(biāo)越高越好2、怎樣提高流動性（1）、資產(chǎn)與負債的期限結(jié)構(gòu)相對應(yīng)，流動性和盈利性兼顧。并靈活調(diào)整（2）、全方位開拓籌資渠道：再貸款、再貼現(xiàn)、再抵押；拆借、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)抵押；求助國內(nèi)外金融市場；6第二節(jié) 報表分析的常用指標(biāo)二、安全性指標(biāo)：風(fēng)險控制和償債能力銀

4、行是一高風(fēng)險的特殊企業(yè)，其風(fēng)險爆發(fā)的后果嚴(yán)重，故風(fēng)險管理特別重要。（一）、風(fēng)險狀況指標(biāo)1、風(fēng)險種類：（1）信用風(fēng)險（違約風(fēng)險）：儲戶擠兌，而無足夠頭寸；貸款人失信產(chǎn)生壞賬（2）利率風(fēng)險：利率上升，資產(chǎn)業(yè)務(wù)受損；利率下降，負債業(yè)務(wù)受損。（3）匯率風(fēng)險：所持資產(chǎn)、所欠債務(wù)等因匯率變動的損失可能性。（4）通脹風(fēng)險：通脹下的債權(quán)損失，或存款來源減少（5）清償風(fēng)險：資產(chǎn)價值縮水或投資受損，而是清償能力下降（6）銀行管理或業(yè)務(wù)操作風(fēng)險：7第二節(jié) 報表分析的常用指標(biāo)二、安全性指標(biāo)：風(fēng)險控制和償債能力（一）、風(fēng)險狀況指標(biāo)2、風(fēng)險衡量指標(biāo)：（1）銀行貸存比=100%*貸款總額/存款總額比率越大風(fēng)險越大，并非越小

5、越好；（2）資本杠桿率= 100%*資本總額/資產(chǎn)總額比率越小，風(fēng)險越大。巴塞爾協(xié)議規(guī)定8%（3）流動性償債率= 100%*負債/流動資產(chǎn)比率越高，風(fēng)險越大（4）呆賬（逾期、不良）率=呆賬（逾期、不良）余額/貸款平均余額比率越高，風(fēng)險越大8第二節(jié) 報表分析的常用指標(biāo)二、安全性指標(biāo)：風(fēng)險控制和償債能力（二）、風(fēng)險防范措施（1）保持合理的資本充足率（2）建立多級準(zhǔn)備：一級準(zhǔn)備（現(xiàn)金資產(chǎn)）中保持一定的超額準(zhǔn)備，保有合理的二級準(zhǔn)備（一年內(nèi)到期的資產(chǎn)）和三級準(zhǔn)備（一年以上的可轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)）。（3）計提充足的專項準(zhǔn)備（貸款壞賬準(zhǔn)備和資本損失準(zhǔn)備），以自救。（4）合理的資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)匹配：使得資產(chǎn)的平均期限不超過

6、負債的平均期限（5）謹(jǐn)慎放款：避免風(fēng)險較大的貸款和投資（6）外匯收支和借貸的貨幣策略：收進和貸出硬通貨,支付和借入軟通貨（7）分散風(fēng)險：資產(chǎn)和負債的種類、授信對象的選擇、資產(chǎn)投向的主體均應(yīng)多元化（8）風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁：買保險、要擔(dān)保、要抵押。（9）對沖策略：套保、對沖、買期權(quán)等9第二節(jié) 報表分析的常用指標(biāo)二、安全性指標(biāo)：風(fēng)險控制和償債能力（三）償債能力：1、短期負債率=100%*短期負債額/負債總額2、活期存款率=100%*活期存款額/負債總額3、定期存款率=100%*定期存款額/負債總額4、長期負債率=100%*長期負債額/負債總額負債的流動性越強，說明資金來源越不穩(wěn)定，安全性越低。因此，1、2越大

7、，償債能力越弱；3、4越大，償債能力越強10第二節(jié) 報表分析的常用指標(biāo)二、盈利能力指標(biāo)1、資產(chǎn)收益率=100%*凈利潤/資產(chǎn)總額 = 100%* （凈利潤/營業(yè)收入）*（營業(yè)收入/總資產(chǎn)） =營業(yè)收入盈利率*資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率衡量管理層將資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為凈利潤的能力2、資本收益率=100%*凈利潤/資本總額反應(yīng)銀行給予股東的回報能力，最主要的、國際通用的指標(biāo)3、凈利息收益率= 100%*利息收支差額/盈利資產(chǎn)總額衡量銀行作為信用中介和利用可盈利資產(chǎn)的毛盈利能力盈利資產(chǎn)= 銀行總資產(chǎn)-現(xiàn)金資產(chǎn)-固定資產(chǎn)4、非凈利息收益率= 100%*非利息收支差額/盈利資產(chǎn)總額衡量銀行中間業(yè)務(wù)的毛盈利能力非利息收入包括存款服

8、務(wù)費和其他服務(wù)性收費；非利息支出包括手續(xù)費、傭金支出、固定資產(chǎn)折舊等管理費用支出等11第二節(jié) 報表分析的常用指標(biāo)二、盈利能力指標(biāo)5、營業(yè)利潤率= 100%*（營業(yè)收入-營業(yè)支出）/資產(chǎn)總額6、凈利潤率= 100%*凈利潤/營業(yè)收入總額反映銀行控制成本和貸款定價的有效性，若要改善指標(biāo)，則需控制支出，即增大分子。7、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=100%*營業(yè)收入總額/資產(chǎn)總額 = 100%*（利息收入總額+非利息收入總額）/資產(chǎn)總額衡量銀行資產(chǎn)獲取毛收益的能力8、EPS= 100%*凈利潤/普通股股數(shù)是股票的年收益率，衡量銀行在報告期內(nèi)對股東的回報水平12第二節(jié) 報表分析的常用指標(biāo)三、杜邦分析法對銀行盈利能力的解釋資本收益率=100%*凈利潤/資本總額=100%*（凈利潤/經(jīng)營收入）*（經(jīng)營收入/資產(chǎn)總額）*（資產(chǎn)總額/資本總額）=100%*凈利潤率*資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*資本乘數(shù)（財務(wù)杠桿率）凈利潤率反映銀行成本控制和服務(wù)定價的效率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反應(yīng)銀行的資產(chǎn)組合管理效率資本乘數(shù)反映銀行的資本結(jié)構(gòu)選擇四、提高盈利能力的路徑選擇增收減支：增加杠桿率、盈利資產(chǎn)比例、中間業(yè)務(wù)比率、非利息性收入、資本市場溢價收入；加快流動性、周轉(zhuǎn)率；減少利息支出、各項費用、事故和差錯等13第三節(jié) 報