社會保障國際比較 課件7.養(yǎng)老保險制度的國際比較

1、第六章 養(yǎng)老保險制度的國際比較本章主要內(nèi)容：養(yǎng)老保險的三個發(fā)展階段養(yǎng)老保險模式的國際實踐全球多層次養(yǎng)老保險體制的發(fā)展第一節(jié) 養(yǎng)老保險的三個發(fā)展階段家庭養(yǎng)老保險國家公共保險制度（二戰(zhàn)后）多元養(yǎng)老保險體系（20世紀70年代以來）一、家庭養(yǎng)老保險： 由家庭承擔贍養(yǎng)老人的功能。是人類延續(xù)了幾千年的養(yǎng)老保險模式。配偶支持子女支持 家庭養(yǎng)老保險向國家保險轉(zhuǎn)變的影響因素家庭養(yǎng)老風險的增加國家責任的上升，對公民權(quán)理解的深化家庭養(yǎng)老的困境（1）沒有孩子的家庭（those who never had children）（2）孩子死亡或出走（those whose children have died or mov

2、ed away）（3）孩子不能掙得足夠的收入（children do not earn enough to support the parents）（4）城市化和人口流動（urbanization and mobility increase）（5）小家庭代替大家庭（nuclear families replace extended families）（6）老人預期壽命提高（medical progress extends life expectancy for the old）（7）正規(guī)制度的影響（formal systems of income maintenance speeding th

3、e breakup of informal systems） 世界銀行1994年防止老年危機上的主要觀點 二、國家公共保險制度（一）正規(guī)養(yǎng)老保險制度的出現(xiàn) 英國是國家養(yǎng)老保險制度的發(fā)祥地，在19世紀晚期已經(jīng)出現(xiàn)建立國家養(yǎng)老年金的呼聲。德國在1889年建立了第一個繳費型國家養(yǎng)老保險制度，美國建立了第三種類型的、與私營養(yǎng)老保險并列的國家養(yǎng)老保險制度。（二）國家公共保險制度的產(chǎn)生 二戰(zhàn)后，社會保險制度發(fā)展到了一個新的階段?！案＠麌摇钡慕ㄔO，全面建設國家公共保險制度。（三）各種養(yǎng)老保險模式的形成 養(yǎng)老保險在發(fā)展和各國的實踐中出現(xiàn)了多種模式。 三、多元養(yǎng)老保險體系多元養(yǎng)老保險,即由國家、企業(yè)和個人共同

4、建立的由多種形式構(gòu)成的養(yǎng)老保險體系。構(gòu)成：國家公共保險+國家補充保險+自愿儲蓄出現(xiàn)背景：20世紀七、八十年代的福利改革第二節(jié) 養(yǎng)老保險模式的國際實踐按養(yǎng)老保險基金的籌集方式分為： 現(xiàn)收現(xiàn)付式、完全積累式和部分積累式按養(yǎng)老待遇的計算和給付方式分為： 給付確定式（DB）、繳費確定式（DC）按與就業(yè)和收入的關(guān)系分為： 普遍保障模式、收入關(guān)聯(lián)模式按管理主體的性質(zhì)分為：國家公共保險模式、職業(yè)年金模式、個人養(yǎng)老保險給付確定式與繳費確定式受益確定制(defined benefit)：是指先確定未來養(yǎng)老金水平，再根據(jù)養(yǎng)老金水平?jīng)Q定現(xiàn)在的養(yǎng)老金繳費費率，俗稱“以支定收”。繳費確定制(defined contri

5、bution)：是指先確定現(xiàn)在養(yǎng)老金的繳費額，由現(xiàn)在的繳費水平?jīng)Q定未來的養(yǎng)老金水平，俗稱“以收定支”。兩種確定方式所具有的收入再分配功能是不同的。一般說來，受益確定制具有代內(nèi)收人再分配的功能，對工資收入較低者有利。繳費確定制往往與個人賬戶相關(guān)，對高收入者有利。 國家公共保險模式、企業(yè)年金模式、個人儲蓄模式1、國家公共保險模式：即國家年金、強制年金或基本年金。主要特點如下： （1）由政府通過立法強制建立； （2）基于工資稅（費）以現(xiàn)收現(xiàn)付方式籌集； （3）以給付確定原則（DB）分配，與個人收入關(guān)聯(lián)或不關(guān)聯(lián)； （4）實行公共管理，資金運營與資本市場不關(guān)聯(lián)。包括繳費受益模式、收入關(guān)聯(lián)模式和均等受益模

6、式。 傳統(tǒng)養(yǎng)老保險模式的國家如美、德、法，為“收入關(guān)聯(lián)型”養(yǎng)老保險。保險對象一般為工薪勞動者，費用由雇主和雇員共同負擔。福利型養(yǎng)老保險制度以英國、澳大利亞、日本、加拿大為代表，貫徹“普惠制”原則。但目前發(fā)展為“普惠制”與“收入關(guān)聯(lián)”同時并存，共同構(gòu)成第一支柱的基本養(yǎng)老保險。 如英國養(yǎng)老保險制度包括兩個層次，第一個層次是統(tǒng)一水平的津貼，成為國家基本年金，給予實際繳費的全體從業(yè)人員；第二個層次是“國家收入關(guān)聯(lián)年金”，津貼水平相當于個人終生繳費工資平均值的25%。2、企業(yè)年金模式即私營年金、職業(yè)年金或補充養(yǎng)老年金。指由雇主依法和集體協(xié)議舉辦并擔保支付養(yǎng)老金，具有集體互濟性的養(yǎng)老保險計劃。主要特點如下

7、：（1）由一個雇主或若干雇主建立，政府通過立法實施監(jiān)督和通過稅收給予支持；（2）可以依法強制、依集體協(xié)議半強制或自愿建立；（3）可以選擇公司或行業(yè)、勞資組織或?qū)I(yè)養(yǎng)老基金管理機構(gòu)等多種方式進行管理；（4）可以建立統(tǒng)籌賬戶、集體賬戶和個人賬戶；（5）可采用確定給付或確定繳費等多種支付原則，月支付、一次支付或存入銀行和購買保險年金產(chǎn)品等多種支付方法。企業(yè)年金的主要類型（1）根據(jù)法律規(guī)范的程度來劃分，分為自愿性和強制性兩類： A：自愿性企業(yè)年金 以美國、日本為代表。國家通過立法，制定基本規(guī)則和 基本政策，企業(yè)自愿參加；具體實施方案、待遇水平、 基金模式由企業(yè)制定或選擇；雇員可以繳費，也可以不 繳費。

8、 B：強制性企業(yè)年金 以澳大利亞、法國為代表。國家立法，強制實施，所有 雇主都必須為其雇員投保；待遇水平、基金模式、籌資 方式完全由國家規(guī)定。（2）根據(jù)待遇計發(fā)辦法來劃分，可分為繳費確定型、 待遇確定型和混合型三類： A：繳費確定型企業(yè)年金 通過建立個人賬戶的方式。個人承擔投資風險。 B：待遇確定型企業(yè)年金 通過確定一定的收入替代率，保障職工退休后獲得穩(wěn) 定的企業(yè)年金，企業(yè)承擔風險。C：混合型企業(yè)年金近年來在美國、加拿大逐漸興起的一種企業(yè)年金管理模式?？梢暈榇龃_定型向繳費確定型過渡的辦法?；咎卣魇菍⒐蛦T的企業(yè)年金分為兩部分，一是固定部分，稱為基本津貼，即保留一部分待遇確定型計劃的待遇；二是

9、非固定部分，由雇主按照雇員工資的一定比例出資，計入雇員個人賬戶。企業(yè)年金的主要作用：（1）對國家公共保險的補充作用，一定程度上分散了老年收入的風險。6個國家職工退休收入組合表國家來自第一支柱來自第二支柱和三支柱說明瑞士40%60%第二支柱發(fā)達，第一支柱待遇低美國40%60%第二支柱發(fā)達，第一支柱待遇低荷蘭40%60%第二、三支柱發(fā)達，第一支柱待遇較低德國70%30%第二支柱不發(fā)達，第一支柱待遇較高西班牙90%10%第二支柱不發(fā)達，第一支柱待遇較高意大利90%10%第二支柱不發(fā)達，第一支柱待遇較高資料來源：韓俊江：社會保障制度國際借鑒研究 p181（2）成為提高勞動生產(chǎn)率和增加企業(yè)凝聚力的重要手

10、段。（3）其積累資金的投資運營增加了資本供給和金融工具的繁生，促進了資本市場的發(fā)展。3、個人養(yǎng)老保險個人養(yǎng)老保險計劃是指由個人依法建立的，依托中介服務獲取養(yǎng)老金，不具有互濟性的養(yǎng)老保險計劃。（1）個人商業(yè)養(yǎng)老保險（2）個人儲蓄養(yǎng)老保險：包括強制性（智利、新加坡、中國的社會養(yǎng)老保險中的個人賬戶）、半強制性（美國的401k計劃）和完全自愿性計劃。第三節(jié) 全球多層次養(yǎng)老保險體制的發(fā)展一、人口老齡化問題2010年中國老齡人口占總?cè)丝诘?7.62%；美國人口27000萬，65歲以上老年人占總?cè)丝诘?7.7%；英國人口5860萬，65歲以上老年人占總?cè)丝诘?0%以上；德國人口8100萬，65歲以上老人約占

11、總?cè)丝诘?0以上。我國的“白發(fā)浪潮”：預計到2010年，我國65歲以上老年人口約有億，到2035年約有億，到2040年，65歲以上的人口的比重將超過20%。西方發(fā)達國家65歲以上人口的比重從7%上升到14%，大約要經(jīng)過50100年的時間，而我國預計不到30年的時間。 韓俊江：社會保障制度國際借鑒研究，p154二、單一支柱的固有缺陷單一國家公共保險制度的缺陷：短期收支平衡，缺乏持續(xù)發(fā)展的資金保障。繳費與收益脫節(jié)，缺乏激勵機制。錯過發(fā)展資本市場的機會。單一完全積累模式的缺陷：積累的資金超過了市場吸收能力會形成巨大壓力，從而使利率降低，養(yǎng)老金購買力也會隨之降低。給付確定制下的現(xiàn)收現(xiàn)付模式，能保證受益

12、人了解屆時養(yǎng)老金數(shù)額的權(quán)利。而繳費確定制的養(yǎng)老金是不確定的，不能保證社會安全。單一職業(yè)年金的缺陷：妨礙勞動力市場的流動。人員流動要涉及基金轉(zhuǎn)移問題。根據(jù)公司發(fā)展目標設計，沒有關(guān)乎社會整體福利的目的。且通常不保護低技能勞動者和流動性高的就業(yè)群體。單一個人養(yǎng)老儲蓄的缺陷：信息不對稱容易為繳費人帶來各種風險，如選擇不當會導致低收益和長壽導致養(yǎng)老金不足等。三、多層次養(yǎng)老保險體制的提出（一）多層次養(yǎng)老保險體制的內(nèi)涵第一支柱：公共管理、稅收籌資、社會統(tǒng)籌、現(xiàn)收現(xiàn)付、給付確定的基本養(yǎng)老保險制度；第二支柱：私營管理、完全積累、個人賬戶、繳費確定的補充養(yǎng)老保險制度；第三支柱：個人自愿儲蓄建立的自我養(yǎng)老保障。（二

13、）轉(zhuǎn)制的經(jīng)濟成本1、智利模式：政府允許受保人自愿選擇參加新制度或留在舊制度中，對選擇新制度的人，政府為他們提供一定補貼?！巴诵菡J購券”2、英國模式：政府允許雇主和雇員在國家公共保險和職業(yè)年金中做出選擇。如選擇退出公共保險，即全力為職業(yè)年金籌集資金。3、波蘭模式：國有資產(chǎn)私有化收入支持多支柱養(yǎng)老保險體制的建立。4、中國模式：公民繳納銀行儲蓄利息稅和減持變現(xiàn)部分國有股來彌補社會保障基金的不足。（20002001年，我國海內(nèi)外國有股減持籌集社保基金120多億元，由于各種原因，2002年中止了國有股減持方案。P259鄧大松社會保障理論與實踐發(fā)展研究）四、多層次養(yǎng)老保險體制的實踐OECD國家的多層次養(yǎng)老

14、保險體制：依法建立了補充養(yǎng)老保險基金；覆蓋范圍廣，有些國家已經(jīng)達到80%以上；正在實現(xiàn)給付確定式向繳費確定式的轉(zhuǎn)移。20世紀90年代初部分OECD國家職業(yè)年金制度的覆蓋率（） 國家或地區(qū)立法勞動力覆蓋率職業(yè)年金資產(chǎn)占GDP比例（1990年1991年）瑞典荷蘭丹麥法國德國澳大利亞美國加拿大日本強制半強制半強制強制強制92828065868045387076603439663581、國家公共保險與強制性職業(yè)年金相結(jié)合瑞典模式：1913年建立國家公共保險制度。1985年正式實施補充年金制度，由雇主單方繳費，按照繳費確定模式建立補充養(yǎng)老保險基金。澳大利亞模式：1909年建立國家公共保險。1992年頒布

15、退休金法建立了強制性的職業(yè)年金作為第二支柱，由雇主單方繳費。2、國家公共保險與自愿職業(yè)年金相結(jié)合美國多支柱養(yǎng)老保險體制的發(fā)展 美國的職業(yè)年金制度建立于公共養(yǎng)老保險制度之前。世界上第一部職業(yè)年金制度于1776年建立，為獨立戰(zhàn)爭中的傷殘軍人提供半額生活費用。 1974年，雇員退休年金保障法規(guī)定：1）雇員工作3年，年滿25歲，雇主應為他建立私營退休金制度。2）籌集基金辦法需經(jīng)過精算后確定，以保證提取足夠的退休基金。3）聯(lián)邦政府設立退休金擔保公司，強制實行這類辦法的企業(yè)要向該公司交擔保費。美國的401K計劃：401k計劃是一種繳費確定型（DC）計劃，實行個人賬戶積累制。401k計劃由雇員和雇主共同繳費

16、，繳費和投資收益免稅，只在領(lǐng)取時征收個人所得稅。 401k計劃運營的參與者包括：發(fā)起人，通常是雇主；受托人，由企業(yè)成立養(yǎng)老金理事會或選擇專業(yè)金融機構(gòu)；賬戶管理人，通常是金融機構(gòu)；投資管理人，通常是金融機構(gòu)；托管人，通常是銀行；其他咨詢公司、會計機構(gòu)等。其中，扮演主要角色的是共同基金、壽險公司、銀行和證券公司等金融機構(gòu)。401k計劃資金可以投資于股票、基金、年金保險、債券、專項定期存款等金融產(chǎn)品，雇員可以自主選擇養(yǎng)老金的投資方式。 英國模式：20世紀末的新策略是：1）繼續(xù)繳納全額國家保險費，享受國家收入關(guān)聯(lián)年金。2）選擇雇主年金。雇員可根據(jù)1975年立法加入“準入”的雇主年金，并退出國家收入關(guān)聯(lián)

17、年金。雇主必須保證他所提供的“最低保險年金”至少與國家收入關(guān)聯(lián)年金相同。1985年，政府放寬了退出國家公共保險的限制條件，鼓勵發(fā)展企業(yè)年金。國際經(jīng)驗教訓總結(jié)：公平的養(yǎng)老保險制度可以解除人們的后顧之憂。但水平要適度，過高或過低都不利。現(xiàn)收現(xiàn)付的國家公共保險是養(yǎng)老保險制度中的主要支柱。但必須發(fā)展多支柱的養(yǎng)老保險體系。養(yǎng)老保險的管理模式非常豐富，有政府集權(quán)管理、有政府與民間組織共同管理，也有私營管理。要合理選擇。發(fā)展養(yǎng)老保險經(jīng)算科學，將繳費和養(yǎng)老金替代率建立在理智的、準確的基礎之上。馬歇爾N卡特對美國養(yǎng)老保險的設想信守諾言美國養(yǎng)老社會保險制度改革思路一定養(yǎng)老保險制度建立的原則：一是老年人退休時能領(lǐng)取足夠的養(yǎng)老金。二是年輕人能享受自己的勞動成果。三是經(jīng)濟不會背上不合理或不必要的負擔。 美國贍養(yǎng)比的變化（The retirement prospects of the baby boom generation）1940年，繳費者與退休金領(lǐng)取者之比約為40：11950年，為16：1 當前