財(cái)務(wù)規(guī)章制度及流程

1、財(cái)務(wù)規(guī)章制度及流程【篇一：公司財(cái)務(wù)管理制度及流程】公司財(cái)務(wù)管理制度一、總則1、依據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度本制度;2、為標(biāo)準(zhǔn)公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì) 效益的作用，便于公司各部門(mén)及職工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地 監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及職工相關(guān)的 合法權(quán)益制度，結(jié)合公司相關(guān)情況制定本制度。二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)一財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)1、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé) 選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。2、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立標(biāo)準(zhǔn)的財(cái) 務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù) 管理制度

2、的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各 部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。4、其他相關(guān)工作。二財(cái)務(wù)主管職責(zé)1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭 退等提出方案和意見(jiàn)。3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管 理方式等。5、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和 管理，做好對(duì)本部門(mén)工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行

3、； 協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立 卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。11、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。三會(huì)計(jì)職責(zé)1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、 數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)；2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的 整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的 填報(bào)；3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工 作；4、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。四出納職責(zé)1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核

4、現(xiàn)金收付憑證。2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保 證帳實(shí)相符。三、現(xiàn)金及支票管理制度一現(xiàn)金管理1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)；2、建立和健全現(xiàn)金日記帳箭，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑 單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。作 到日清月結(jié)，帳實(shí)相符；3、零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為 5000元，超額部分存入銀行。4、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開(kāi)具一式三聯(lián)的收據(jù)，由繳款人在右 下角簽名后，交繳款人、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批。因出差或其他原因必須預(yù) 支現(xiàn)金的，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)董事

5、長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借 款人要在出差回來(lái)或借款后五天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷詳見(jiàn)差旅費(fèi) 報(bào)銷規(guī)定。超過(guò)還款期限從當(dāng)月工資扣還，原則上試用期內(nèi)不允 許借款，特殊情況經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)方可借款。6、憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證， 財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。7、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并 在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。（二）支票管理1、支票的購(gòu)買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負(fù)責(zé)；2、建立和健全銀行存款日記帳箭，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支 憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；2、現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時(shí)

6、使用，公司與其他單位 之間金額在結(jié)算起點(diǎn)以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)，一律使用轉(zhuǎn)帳支票。各 部門(mén)或個(gè)人因工作需要領(lǐng)用支票時(shí)，應(yīng)填制規(guī)定的借款單，由總經(jīng) 理、董事長(zhǎng)審核簽字，由出納人員簽發(fā)。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日 起，十日內(nèi)到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)，其程序與現(xiàn)金支出報(bào)銷程序一 樣。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票，如有喪失應(yīng)立即通知財(cái) 務(wù)部門(mén)并對(duì)造成的后果承擔(dān)責(zé)任。3、出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白 支票，當(dāng)付款金額無(wú)法確定時(shí)，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票，并寫(xiě)明用途 和收款單位。4、財(cái)務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票 時(shí)必須按編號(hào)順序使用，對(duì)簽錯(cuò)的支票或退票必須加蓋彳乍

7、廢”戳記并與存根一起保管。5、應(yīng)及時(shí)登記支票登記海，與銀行及時(shí)核對(duì)存款余額。6、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱，須由收取支票方在支票頭上 簽收或蓋章。四、資金審批制度1、所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。如果董事長(zhǎng)不在公司，應(yīng)以 的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其在支出單上 補(bǔ)簽意見(jiàn)；2、往來(lái)款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，須董事長(zhǎng)批準(zhǔn)；3、非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)；4、公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支；5、用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原 始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。6、涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

8、7、公司對(duì)貨幣資金支付的審批建立以誰(shuí)批準(zhǔn)，誰(shuí)負(fù)責(zé)”為原則的責(zé)任追究制度，審核人、批準(zhǔn)人要對(duì)由本人審核、批準(zhǔn)支付的貨幣 資金負(fù)責(zé)任，以防范貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)，保證貨幣資金的安全。對(duì)于違 反公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定而批準(zhǔn)支付的單據(jù)，各相應(yīng)審核人或?qū)徟?以失職論處。8、報(bào)銷人營(yíng)私舞弊、弄虛作假，對(duì)違規(guī)違紀(jì)金額不予報(bào)銷，對(duì)已經(jīng) 報(bào)銷的，除退回違規(guī)報(bào)銷金額外，同時(shí)對(duì)報(bào)銷人予以違規(guī)報(bào)銷金額 510倍的罰款，情節(jié)嚴(yán)重者一律開(kāi)除并做進(jìn)一步處理。9、財(cái)務(wù)人員在收到報(bào)銷單據(jù)后應(yīng)審核報(bào)銷單據(jù)是否填寫(xiě)、粘貼標(biāo)準(zhǔn)， 是否經(jīng)過(guò)有效批準(zhǔn)，所附附件是否合法合規(guī)等，對(duì)符合要求的報(bào)銷 單據(jù)應(yīng)及時(shí)制作報(bào)銷憑證并交與出納處付款，對(duì)不符合要求的

9、應(yīng)退 回報(bào)銷人并向報(bào)銷人說(shuō)明退回理由。10、出納收到報(bào)銷單后應(yīng)檢查部門(mén)負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)簽名 是否齊全，對(duì)審批手續(xù)齊全的報(bào)銷單據(jù)應(yīng)及時(shí)給予報(bào)銷，對(duì)于不符 合審批手續(xù)的報(bào)銷單出納有權(quán)拒絕報(bào)銷或付款。五、發(fā)票管理制度（一）各部門(mén)對(duì)發(fā)票實(shí)行專人管理，領(lǐng)取發(fā)票由專人負(fù)責(zé)，責(zé)任到人， 財(cái)務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺(tái)帳，由領(lǐng)用人簽字；（二）不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票，發(fā)票只準(zhǔn)本單位的開(kāi)票人按規(guī)定用途使用；（三）發(fā)票啟用前，應(yīng)先清點(diǎn)，如有缺聯(lián)、少份、缺號(hào)、錯(cuò)號(hào)等問(wèn)題，應(yīng)整本退回；（四）填開(kāi)發(fā)票時(shí)，應(yīng)按順序號(hào)，全份復(fù)寫(xiě)，并蓋單位發(fā)票印章，各欄 目?jī)?nèi)容應(yīng)填寫(xiě)真實(shí)、完整，包括客戶名稱、項(xiàng)目、數(shù)量、單位、金額，未填寫(xiě)的大寫(xiě)金額單

10、位應(yīng)劃上“O號(hào)封頂，作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存，并注明 彳乍廢”字樣（五）嚴(yán)禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票，嚴(yán)禁偽造、涂改、撕毀、挖補(bǔ)、 轉(zhuǎn)借、代開(kāi)、買(mǎi)賣、拆本和單聯(lián)填寫(xiě)；（六）開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回情況需開(kāi)紅字發(fā)票的，必須收回原 發(fā)票，并注明彳乍廢”字樣或取得對(duì)方有效證明；（七）使用發(fā)票的部門(mén)和個(gè)人應(yīng)妥善保管發(fā)票，不得喪失；如發(fā)票喪失， 應(yīng)于喪失當(dāng)日用書(shū)面報(bào)告財(cái)務(wù)部，再由財(cái)務(wù)部上報(bào)處理八如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門(mén)罰款，公司將直接追究有 關(guān)部門(mén)和人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。六、費(fèi)用報(bào)銷管理制度（一）報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)（相關(guān)規(guī)定見(jiàn)發(fā)票管理制度），且 發(fā)票反面有經(jīng)辦人簽名。（二）填寫(xiě)報(bào)銷單應(yīng)注意：根據(jù)

11、費(fèi)用性質(zhì)填寫(xiě)對(duì)應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù) 要求項(xiàng)目認(rèn)真填寫(xiě)，注明附件張數(shù)；金額大小寫(xiě)須完全一致不得 涂改；簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。（三）報(bào)銷5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部備款或以轉(zhuǎn)帳形式轉(zhuǎn)入 工資帳戶由職工自行提取。四差旅費(fèi)報(bào)銷1、職工出差應(yīng)填寫(xiě)出差申請(qǐng)單，并注明出差隨同人員、事由、 地點(diǎn)、天數(shù)、時(shí)間、所需資金，按規(guī)定程序報(bào)批后憑出差申請(qǐng)單填寫(xiě)借款單報(bào)批后到財(cái)務(wù)部預(yù)借差旅費(fèi)，原則上之前出差借款沒(méi)報(bào)銷 的，這次出差不予借款2、凡與原出差申請(qǐng)單上的時(shí)間、地點(diǎn)、人數(shù)等不符的差旅費(fèi)不予報(bào) 銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數(shù)、人數(shù)等需經(jīng)部 門(mén)負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)方可報(bào)銷；3、出差期間發(fā)生的共同費(fèi)

12、用報(bào)銷，報(bào)銷單上需同行人員簽名確認(rèn)；4、出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi) 報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷單后附出差申請(qǐng)單及原始報(bào)銷憑證， 按程序?qū)徟蠼回?cái)務(wù)部，由會(huì)計(jì)審核借款金額，出納開(kāi)收據(jù)沖抵借 款5、出差報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)行政相關(guān)規(guī)定。五費(fèi)的報(bào)銷職工通訊補(bǔ)助見(jiàn)行政相關(guān)規(guī)定；實(shí)行定額制，由人力行政部統(tǒng)一報(bào)銷。六交通費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)普通職工外出辦事原則上應(yīng)盡量乘坐公交車，特殊情況經(jīng)部門(mén)經(jīng)理 以上含事先批準(zhǔn)，可以乘坐出租車，報(bào)銷憑證上需注明時(shí)間、 路程起始點(diǎn)、外出工作內(nèi)容。市場(chǎng)人員交通費(fèi)補(bǔ)貼見(jiàn)行政相關(guān)規(guī)定。七辦公費(fèi)及辦公用品、低值易耗品等報(bào)銷由行政部負(fù)責(zé)辦公用品統(tǒng)一采購(gòu)，填寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)辦公用品借款

13、單，后附 辦公用品請(qǐng)購(gòu)單工執(zhí)行公司借款流程，行政部采購(gòu)專員在借款之 后3個(gè)工作日內(nèi)，必須采購(gòu)?fù)瓿刹⑥k理報(bào)銷事宜，執(zhí)行公司費(fèi)用報(bào) 銷流程月結(jié)另議或是不借款先采購(gòu)后報(bào)銷付款給供給商。八招待費(fèi)報(bào)銷1、公司招待費(fèi)用原則上由行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。2、部門(mén)因公需招待時(shí)，應(yīng)事先申請(qǐng)，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可招待。3、進(jìn)行招待申請(qǐng)時(shí)應(yīng)填寫(xiě) 業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)單 工 應(yīng)詳細(xì)注明招待時(shí)間、 地點(diǎn)、對(duì)方人員、己方陪同人員等信息。4、其它非公招待客人一律由個(gè)人承擔(dān)九教育經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷1、教育經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)用由人事行政部統(tǒng)一進(jìn)行預(yù)算、統(tǒng)一管理、統(tǒng) 一安排。2、費(fèi)用發(fā)生前使用部門(mén)應(yīng)向人事行政部門(mén)申報(bào)職工培訓(xùn)計(jì)劃、培訓(xùn) 時(shí)間、

14、所需經(jīng)費(fèi)，經(jīng)人事行政部門(mén)審核后傳一份至財(cái)務(wù)部門(mén)。3、費(fèi)用使用部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照計(jì)劃在申請(qǐng)范圍內(nèi)使用費(fèi)用。十費(fèi)用報(bào)銷單填寫(xiě)及粘貼的規(guī)定1、報(bào)銷單據(jù)填寫(xiě)應(yīng)力求整潔美觀，不得隨意涂改；2、報(bào)銷單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據(jù)不得突出于封 面和托紙之外票據(jù)過(guò)大時(shí)應(yīng)按封面大小折疊好；3、假設(shè)報(bào)銷票據(jù)面積大小相同或相似如車票等，需有層次序列 張貼；4、報(bào)銷單據(jù)金額、類型相同的如車票等，應(yīng)盡量張貼在一塊， 并按金額大小排列；5、報(bào)銷票據(jù)在粘貼時(shí)，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報(bào)銷金額；6、報(bào)銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫(xiě)，不得使用圓珠筆或鉛筆 填寫(xiě)； 7、報(bào)銷單各項(xiàng)目應(yīng)填寫(xiě)完整，大小寫(xiě)金額一致，并經(jīng)部

15、門(mén)領(lǐng)導(dǎo)有效 批準(zhǔn)；8、有實(shí)物的報(bào)銷單據(jù)須由驗(yàn)收人驗(yàn)收后在發(fā)票反面簽名確認(rèn)，需入 庫(kù)的實(shí)物單據(jù)應(yīng)附入庫(kù)單；9、出租車票據(jù)需注明業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間、起至地點(diǎn)、人物事件等資料， 每張出租車票反面需有主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)；10、在空白報(bào)銷單上將原始報(bào)銷憑證按小票在下、大票在上的要求, 從右至左呈階梯狀依次粘貼；假設(shè)票據(jù)較少，可直接在正式報(bào)銷單 的反面粘貼原始憑證的正面與報(bào)銷單的正面同向；假設(shè)票據(jù)較 多，可在多張空白報(bào)銷單上粘貼?！酒汗矩?cái)務(wù)管理制度及報(bào)銷程序】公司財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng) 濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。第二條公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是：一認(rèn)

16、真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái) 務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。二建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng) 營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律 的執(zhí)行情況。三積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過(guò)財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改良意 見(jiàn)。四厲行節(jié)約，合理使用資金。五合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。六積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)溝通，及時(shí)掌 握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和 有關(guān)資料。七完成公司交給的其他工作。第三條 公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納、和審計(jì)人員組成。第四條公司各部門(mén)和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

17、第二章 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)第五條 財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的以下工作：一編制和執(zhí)行預(yù) 算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái) 源，有效地使用資金；二進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，催促 本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；三建立 健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向 總經(jīng)理提出合理化建議。四組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門(mén)的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù), 制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo)；五負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體 系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；六承辦公司領(lǐng)導(dǎo) 交辦的其他工作。第六條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：一按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、

18、記賬、復(fù)賬、報(bào)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報(bào)賬。二按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn) 的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參 謀。三妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬箭、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。四完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。第七條 出納的主要工作職責(zé)是：一認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。二嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐 支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。三建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。四嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng) 理簽字后，方可生效。五積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。六配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。七完

19、成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。第三章財(cái)務(wù)工作管理第八條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。第九條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬箭、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、 準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。第十條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根 據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬，都必須在記 賬憑證上簽字。第十一條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人 定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬箭記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬海記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理， 并報(bào)送有關(guān)部門(mén)。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào) 表須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。第十三

20、條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不 準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。第十四條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬箭記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí) 向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。第十五條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù) 賬目的登記工作。第十六條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)開(kāi)工作或者離職，必須與接管人員辦清交 接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副 總經(jīng)理監(jiān)交。第四章支票管理第十

21、七條 支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有 請(qǐng)購(gòu)審批單，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金 額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng) 用海上簽字備查。第十八條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)購(gòu)置物品由保管員簽字、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀 行賬號(hào)，原支票領(lǐng)用人在支票借款單及登記海上注銷。第十九條 支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內(nèi)清算，超期的財(cái)務(wù)人員月底清賬時(shí)憑支票借款單轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用 工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完 善報(bào)賬

22、手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。第二十條對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額,由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。凡一周內(nèi)支出款項(xiàng)累計(jì)超過(guò) 10000元或現(xiàn)金支出超過(guò)5000元時(shí)， 會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項(xiàng)， 不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。第二十一條 凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出 納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。第二十二條公司財(cái)務(wù)人員支付包括公私借用每一筆款項(xiàng)，不管 金額大小均須財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)同總經(jīng)理聯(lián)簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人 員設(shè)法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé)人代簽，同意后可先付 款后補(bǔ)簽。第五章現(xiàn)金管理第二十三條 公司可以在以下范圍

23、內(nèi)使用現(xiàn)金：一職職工資、津貼、獎(jiǎng)金；二個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；三出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；四 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；五總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。第二十四條除本規(guī)定第二十三條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò) 使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng) 財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。第二十五條公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運(yùn)輸費(fèi) 用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品應(yīng)當(dāng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式， 確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。第二十六條日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為 5000元。超額部分 應(yīng)存入銀行

24、。第二十七條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或 從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付即坐支。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。第二十八條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)現(xiàn)金借款單， 并寫(xiě)明用途和金額，由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第二十九條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)借款單，經(jīng) 會(huì)計(jì)審核；交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。并按借款審 批程序第二條執(zhí)行。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。第三十條 符合本規(guī)定第二十三條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及 公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)經(jīng) 理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。第三十一條發(fā)

25、票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽 字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記賬憑證。第三十二條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門(mén)每月提供的核 發(fā)工資資料代理編制職職工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、 總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證， 進(jìn)行賬務(wù)處理。第三十三條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單包括領(lǐng)款單，由部門(mén)經(jīng)理簽字, 會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填 制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。第三十四條 無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核匯款通知單，分 別由經(jīng)手人、部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑 證。第三十五條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀

26、行存款賬目，逐筆記載 現(xiàn)金、銀行款項(xiàng)支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。第六章會(huì)計(jì)檔案管理第三十六條 但凡本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬箭、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文 件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。第三十七條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、 季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章包 括制單、審核、記賬、主管，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸 檔前應(yīng)加以裝訂。第三十八條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指 定專人保管，并分類填制目錄。第三十九條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案, 須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。第八章附則第四十條一財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作責(zé)

27、任制度二出納作業(yè)處理準(zhǔn)則 三會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作標(biāo)準(zhǔn)四借款及各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)審批程序五其他有待補(bǔ)充完善的財(cái)務(wù)管理制度第四十一條 本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第四十二條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。【篇三：公司財(cái)務(wù)制度及流程】公司財(cái)務(wù)制度及流程第一章、總則第一條、為進(jìn)一步強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)管理，完善財(cái)務(wù)管理制度，合理控 制費(fèi)用支出，標(biāo)準(zhǔn)公司的會(huì)計(jì)核算工作和財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，使公司財(cái) 務(wù)管理制度化、標(biāo)準(zhǔn)化和可控性，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中 的作用，以保障提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。第二條、凡涉及公司日常物資包括零星材料、輔助材料、設(shè)備配 件、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用具、工具等采購(gòu)、稅費(fèi)支出、 日常

28、辦公費(fèi)用、招待費(fèi)用、差旅費(fèi)用支出項(xiàng)目的報(bào)銷均按此制度要 求執(zhí)行。第三條、本制度適用公司全體職工。第二章基本制度及流程 第一條、借款及預(yù)付款管理規(guī)定一借款是指公司職工因公務(wù)需要的臨時(shí)性借款；預(yù)付款是指因 公司業(yè)務(wù)需要，需預(yù)先支付的購(gòu)買(mǎi)材料、貨物及各項(xiàng)需要預(yù)先支付 的款項(xiàng)。（二）借款管理規(guī)定1、出差借款：出差人員經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人同意后按借款審批流程和審 批權(quán)限辦理借款，出差返回后及時(shí)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。2、日常物資采購(gòu)借款：凡涉及公司日常物資采購(gòu)借款，業(yè)務(wù)經(jīng)辦 人員經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款；公 司日常零星物資采購(gòu)單項(xiàng)業(yè)務(wù)超過(guò) 500元以上的支出原則上需以銀 行轉(zhuǎn)賬支付，不得用現(xiàn)

29、金支付。3、其他臨時(shí)借款：凡涉及公司費(fèi)用性其他支出項(xiàng)目如日常辦公費(fèi) 用、招待費(fèi)用、車輛費(fèi)用等，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人同意后 按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款；業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)辦理完 畢后應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上在結(jié)清前帳后方可辦 理借款。三預(yù)付款管理規(guī)定1、各項(xiàng)工程預(yù)付款：凡涉及公司固定資產(chǎn)房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、 工具等建設(shè)、安裝、維修等需要支付預(yù)付款，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依 據(jù)合同規(guī)定的付款方式及金額按審批程序批準(zhǔn)后辦理付款手續(xù)。2、日常零星物資、材料采購(gòu)預(yù)付款：凡涉及公司各項(xiàng)物資、材料采 購(gòu)需要提前預(yù)付貨款由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人同意后按借款審 批流程和審批權(quán)限辦理預(yù)付款手續(xù)。

30、3、辦理公司各項(xiàng)預(yù)付款時(shí)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須向財(cái)務(wù)室提供審批的 步項(xiàng)合同或協(xié)議”后，方可辦理預(yù)付款支付手續(xù)，預(yù)付的金額不得 超出合同規(guī)定的金額，財(cái)務(wù)人員要與經(jīng)濟(jì)合同核對(duì)后，方可支付。四借款及預(yù)付款流程1、借款人按規(guī)定填寫(xiě)借款單，注明借款事由、借款金額大 小寫(xiě)須完全一致，不得涂改、支票或現(xiàn)金。2、審批流程：主管部門(mén)經(jīng)理審核簽字 -財(cái)務(wù)復(fù)核一總經(jīng)理審批。3、財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。五借款及預(yù)付款的其他規(guī)定1、公司所有借款及預(yù)付款，原則上必須在前帳結(jié)清之后方可再借付， 確因業(yè)務(wù)需要而來(lái)不及結(jié)清前帳，必須以書(shū)面形式告知財(cái)務(wù)室，經(jīng) 主辦會(huì)計(jì)審核同意后方可再借付。2、公司業(yè)務(wù)經(jīng)辦

31、人員必須在單項(xiàng)借款業(yè)務(wù)辦理完畢后按五個(gè)工作日 內(nèi)憑有效票據(jù)報(bào)銷并結(jié)清借款或預(yù)付款；凡無(wú)理由未按規(guī)定期限報(bào) 銷者依據(jù)實(shí)際超出天數(shù)按當(dāng)期銀行貸款利息加罰滯納金；凡超過(guò)兩 個(gè)月不結(jié)賬者，一律不予報(bào)銷，財(cái)務(wù)室有權(quán)從其本人工資中扣除借 款或預(yù)付款。第三章、公司費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定及流程一費(fèi)用報(bào)銷的控制原則：實(shí)行計(jì)劃管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、層層把關(guān)。 由各部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門(mén)人員費(fèi)用報(bào)銷的實(shí)質(zhì)性、合理性的一級(jí) 審查；由財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)報(bào)銷票據(jù)的合法性、可行性及合理性進(jìn)行二級(jí) 審查并進(jìn)行最后的審核批準(zhǔn)。二公司費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定1、公司一切費(fèi)用支出必須按先申請(qǐng).后辦理的原則進(jìn)行，對(duì)未進(jìn)行 申請(qǐng)、審批的一切費(fèi)用開(kāi)支不予報(bào)銷，特殊情況必須經(jīng)

32、總經(jīng)理批準(zhǔn)。2、報(bào)銷人員所報(bào)銷的費(fèi)用支出必須真實(shí) .合規(guī)，嚴(yán)禁和杜絕弄虛作假 行為。報(bào)銷人員必須憑真實(shí).合規(guī).有效的原始憑證報(bào)銷，所持票據(jù)必須 是國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的票據(jù)并要填寫(xiě)完整 .數(shù)字清楚，嚴(yán)禁和杜絕 白條入帳和費(fèi)用支出項(xiàng)目與所附票據(jù)不符以及其他違規(guī)行為。3、報(bào)銷人員所報(bào)銷費(fèi)用的票據(jù)必須按時(shí)間順序分類整理、粘貼并按 規(guī)定和要求填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷憑證，待逐級(jí)審核批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷。4、報(bào)銷當(dāng)事人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生過(guò)程中充分取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù)，如： 合約或協(xié)議、合法的票據(jù)等，如因未能取得合法被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可 的票據(jù)而遭受財(cái)務(wù)人員剔除的部分支出，原則上不予報(bào)銷，由當(dāng)事 人自行負(fù)責(zé)。5、費(fèi)用發(fā)生完畢后，當(dāng)事人

33、應(yīng)及時(shí)將收集到的費(fèi)用單據(jù)加以整理歸 類，采用公司統(tǒng)一規(guī)定的報(bào)銷單，粘貼過(guò)程中應(yīng)區(qū)別費(fèi)用性質(zhì)如： 交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)、日常物品采購(gòu)費(fèi)等； 車輛費(fèi)用按養(yǎng)路費(fèi)、加油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、停車費(fèi)等； 分類粘貼，便于歸類計(jì)算和整理。6、報(bào)銷當(dāng)事人在填寫(xiě) 費(fèi)用報(bào)銷單”時(shí)，應(yīng)遵照 實(shí)事求是、準(zhǔn)確無(wú) 誤”的原則，將費(fèi)用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時(shí)間等要素填寫(xiě)齊 全，并簽署自己的名字，費(fèi)用報(bào)銷單”的填寫(xiě)一律不允許涂改，尤其是費(fèi)用金額，并要保證費(fèi)用金額的大、小寫(xiě)必須一致，否則無(wú)效。三費(fèi)用報(bào)銷流程1、公司所有資金支出報(bào)銷按報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫(xiě)對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào) 銷單一部門(mén)經(jīng)理審核簽字 -財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)核一到出納處報(bào)銷的程序辦 理。2、報(bào)銷人應(yīng)將填寫(xiě)完整、附件齊全的費(fèi)用報(bào)銷單”送交本部門(mén)負(fù)責(zé)人和主管經(jīng)理進(jìn)行審核，部門(mén)負(fù)責(zé)人和主管經(jīng)理應(yīng)重點(diǎn)