東藝鞋業(yè)成本管理解決方案

1、 東藝鞋業(yè)ERP成本管理關(guān)鍵業(yè)務(wù)解決方案PAGE 16/16用友軟件股份有限公司溫州分公司 地址：溫州市市府路大自然三期一號樓6F 電話傳真東藝鞋業(yè)成本管理關(guān)鍵需求及解決方案DateAuthorVersionChange Reference2009-2-22巨本省10目 錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc223086778 1、項目情況簡介 PAGEREF _Toc223086778 h 3 HYPERLINK l _Toc223086779 1.1、客戶簡介 PAGEREF _Toc22308677

2、9 h 3 HYPERLINK l _Toc223086780 1.2、項目屬性 PAGEREF _Toc223086780 h 4 HYPERLINK l _Toc223086781 1.3、組織結(jié)構(gòu)圖 PAGEREF _Toc223086781 h 4 HYPERLINK l _Toc223086782 1.4、總體業(yè)務(wù)流程 PAGEREF _Toc223086782 h 5 HYPERLINK l _Toc223086783 1.5、合同購買模塊 PAGEREF _Toc223086783 h 5 HYPERLINK l _Toc223086784 2、成本管理整體現(xiàn)狀 PAGEREF

3、_Toc223086784 h 6 HYPERLINK l _Toc223086785 2.1、鞋業(yè)單款多尺碼類別 PAGEREF _Toc223086785 h 7 HYPERLINK l _Toc223086786 2.1.1、需求描述 PAGEREF _Toc223086786 h 7 HYPERLINK l _Toc223086787 3、成本管理模式 PAGEREF _Toc223086787 h 7 HYPERLINK l _Toc223086788 3.1、需求描述 PAGEREF _Toc223086788 h 7 HYPERLINK l _Toc223086789 3.2、需

4、求分析 PAGEREF _Toc223086789 h 7 HYPERLINK l _Toc223086790 3.3、解決方案 PAGEREF _Toc223086790 h 8 HYPERLINK l _Toc223086791 3.3.1、“生產(chǎn)訂單+款式+顏色+尺碼”核算模式 PAGEREF _Toc223086791 h 8 HYPERLINK l _Toc223086792 4、成本管理階層 PAGEREF _Toc223086792 h 8 HYPERLINK l _Toc223086793 4.1、需求描述 PAGEREF _Toc223086793 h 8 HYPERLINK

5、 l _Toc223086794 4.2、需求分析 PAGEREF _Toc223086794 h 8 HYPERLINK l _Toc223086795 4.3、解決方案 PAGEREF _Toc223086795 h 8 HYPERLINK l _Toc223086796 5、成本核算 PAGEREF _Toc223086796 h 9 HYPERLINK l _Toc223086797 5.1、成本歸集 PAGEREF _Toc223086797 h 9 HYPERLINK l _Toc223086798 5.1.1、需求描述 PAGEREF _Toc223086798 h 9 HYPE

6、RLINK l _Toc223086799 5.1.2、需求分析 PAGEREF _Toc223086799 h 9 HYPERLINK l _Toc223086800 5.1.3、解決方案 PAGEREF _Toc223086800 h 10 HYPERLINK l _Toc223086801 5.2、成本分攤 PAGEREF _Toc223086801 h 11 HYPERLINK l _Toc223086802 5.2.1、需求描述 PAGEREF _Toc223086802 h 11 HYPERLINK l _Toc223086803 5.2.2、需求分析 PAGEREF _Toc22

7、3086803 h 11 HYPERLINK l _Toc223086804 5.2.3、解決方案 PAGEREF _Toc223086804 h 11 HYPERLINK l _Toc223086805 5.3、成本期初 PAGEREF _Toc223086805 h 13 HYPERLINK l _Toc223086806 5.3.1、需求描述 PAGEREF _Toc223086806 h 13 HYPERLINK l _Toc223086807 5.3.2、需求分析 PAGEREF _Toc223086807 h 13 HYPERLINK l _Toc223086808 5.3.3、解

8、決方案 PAGEREF _Toc223086808 h 13 HYPERLINK l _Toc223086809 6、成本分析與控制 PAGEREF _Toc223086809 h 14 HYPERLINK l _Toc223086810 7、成本預(yù)測 PAGEREF _Toc223086810 h 15 HYPERLINK l _Toc223086811 8、關(guān)鍵應(yīng)用價值 PAGEREF _Toc223086811 h 16項目情況簡介客戶簡介東藝鞋業(yè)有限公司創(chuàng)建于1991年9月，在“追求卓越，締造完美”的企業(yè)理念鼓舞下，現(xiàn)已發(fā)展成為職工3000多人，固定資產(chǎn)達5億元，皮鞋出口量與創(chuàng)匯量均居

9、全國同行之首的中國鞋業(yè)巨頭，是中國皮革協(xié)會常務(wù)理事單位，是中國500強民營企業(yè)之一。公司技術(shù)力量雄厚，引進意大利先進制鞋設(shè)備，擁有12條現(xiàn)代化皮鞋生產(chǎn)流水線，日生產(chǎn)能力可達28000雙。質(zhì)量是品牌的基石，公司提出“制作精益求精、服務(wù)盡善盡美”的質(zhì)量方針，建立現(xiàn)代化的質(zhì)檢中心和管理模式，通過了ISO9001質(zhì)量體系認證工作，從而形成了生產(chǎn)、營銷、科研、檢測、管理五大體系。公司已在中國鞋都產(chǎn)業(yè)園區(qū)建立東藝工業(yè)園，占地面積為127000，建筑面積為80000，現(xiàn)已成為全國專業(yè)生產(chǎn)中、高檔男、女系列皮鞋的重要生產(chǎn)基地。東藝工業(yè)園同時也是一座集辦公、貿(mào)易、生產(chǎn)、生活于一體的高標準、全方位、多功能的鞋業(yè)基

10、地，外貿(mào)創(chuàng)匯中80%來自于OEM代工生產(chǎn)，20%來自“東藝”系列名牌產(chǎn)品的海外銷售，自有“東藝”品牌的95以上的產(chǎn)品銷往英、美、法、德、俄等20多個國家與地區(qū)。項目屬性序號名稱內(nèi)容1項目名稱東藝鞋業(yè)ERPU82項目金額50萬3項目尾款25萬7分公司溫州分公司組織結(jié)構(gòu)圖總體業(yè)務(wù)流程合同購買模塊軟件版本應(yīng)用子系統(tǒng)基礎(chǔ)模塊用戶并發(fā)數(shù)用友ERPU8V8.70財務(wù)會計總賬3UFO報表固定資產(chǎn)應(yīng)收款管理應(yīng)付款管理管理會計成本管理1供應(yīng)鏈管理采購管理10銷售管理庫存管理存貨核算人力資源管理人事管理1薪資管理考勤休假管理宿舍管理1生產(chǎn)制造管理物料清單5需求規(guī)劃生產(chǎn)訂單車間管理連鎖零售零售管理端零售數(shù)據(jù)交換服務(wù)

11、器支持20個門店門店客戶端20UFMOBILE端口開通1000條短信服裝鞋帽行業(yè)插件成本管理整體現(xiàn)狀由于缺乏全面、高度集成的ERP應(yīng)用基礎(chǔ)，目前東藝鞋業(yè)成本管理主要以手工處理方式為主，這給企業(yè)在成本信息統(tǒng)計、歸集、分攤、查詢、分析、控制等方面都帶來了很大的不便與困惑。企業(yè)急需借助財務(wù)、供應(yīng)鏈、制造等全面集成的信息化系統(tǒng)在成本管理效率、數(shù)據(jù)準確性、及時性、分析/管控力度等層面進行有效提高和改進。成本管理模式需求描述企業(yè)之前成本管理相對比較粗放，但隨著全球經(jīng)濟危機對實體經(jīng)濟影響的日益深入，企業(yè)對成本管理精細化的需求也日益迫切，以便為企業(yè)經(jīng)營（如接單報價）提供更加精細的決策信息。成本管理精細化的基礎(chǔ)

12、是成本核算必須要精細化，因此企業(yè)要求建立以“生產(chǎn)訂單+款式+顏色+尺碼”為基本成本對象的核算模式。需求分析以“生產(chǎn)訂單+款式+顏色+尺碼”為基本成本對象的精細化成本管理模式，本身意味著企業(yè)在進行組織生產(chǎn)、物料投入、費用歸集、數(shù)據(jù)統(tǒng)計（完工、在產(chǎn)、工時、人工等數(shù)據(jù)）等作業(yè)時必須按更加精細化的生產(chǎn)訂單+款式+顏色+尺碼等多個緯度進行操作，這勢必對企業(yè)的業(yè)務(wù)流程與規(guī)范、作業(yè)量、信息質(zhì)量、人員操作習(xí)慣、內(nèi)部控制制度等都提出了更高的要求。其實問題關(guān)鍵在于，企業(yè)在進行材料領(lǐng)用、直接人力成本歸集時能否根據(jù)“尺碼”來執(zhí)行，如果不能直接確定到具體尺碼而被迫采用分攤的方式進行處理時，分攤標準就成了能否準確按尺碼核

13、算成本的關(guān)鍵。換言之只有分攤標準能按尺碼進行準確統(tǒng)計時，按尺碼進行成本核算才真正可行。總而言之，企業(yè)必須在企業(yè)的業(yè)務(wù)流程與規(guī)范、作業(yè)量、信息質(zhì)量、人員操作習(xí)慣、內(nèi)部控制制度等層面做好充分準備與保障，這是精細化成本核算的基礎(chǔ)，否則ERP系統(tǒng)中所謂的以“生產(chǎn)訂單+款式+顏色+尺碼”為基本成本對象的精細化成本管理模式將成為空中樓閣。解決方案“生產(chǎn)訂單+款式+顏色+尺碼”核算模式將款式+顏色定義為產(chǎn)成品存貨檔案；將尺碼定義為結(jié)構(gòu)性+核算性自由項；在定義BOM時需要按產(chǎn)品存貨編碼+尺碼機構(gòu)性自由項進行定義；成本系統(tǒng)啟用“生產(chǎn)制造數(shù)據(jù)來源”，從而構(gòu)建以“生產(chǎn)訂單+款式+顏色+尺碼”為成本核算對象的成本核算

14、模式。成本管理階層需求描述鞋的加工主要經(jīng)歷了裁斷、針車、成型3個關(guān)鍵工段，從產(chǎn)品形態(tài)上講有半成品鞋面、鞋面、成品鞋三種不同的形態(tài)。但從業(yè)務(wù)角度講企業(yè)通常只關(guān)注最終向客戶所提供產(chǎn)品即成品鞋（個別情況鞋面、鞋底不合成就發(fā)貨銷售）的生產(chǎn)成本構(gòu)成情況。需求分析企業(yè)對產(chǎn)品生產(chǎn)成本管理的角度，是決定產(chǎn)品BOM搭建方式的重要因素之一。解決方案對于東藝鞋業(yè)重點關(guān)注最終產(chǎn)品生產(chǎn)成本的需求，建議按如下垂直方式搭建BOM即可：成品鞋(普通)材料1材料2材料3鞋底材料A材料B材料C成品鞋(分離發(fā)貨)材料1材料2材料3鞋底材料A材料B材料C這種非分層式的BOM結(jié)構(gòu)搭建時相對要簡單一些，在實際生產(chǎn)過程中也不需刻意區(qū)分中間

15、狀態(tài)的半成品，當然也就沒有所謂半成品的出入庫流程和作業(yè)。這種BOM結(jié)構(gòu)不僅滿足了成本管理的需要，同時也避免了分層BOM結(jié)構(gòu)下由半產(chǎn)品訂單、半產(chǎn)品出入庫等帶來的額外流程和操作。但這種非分層式的BOM結(jié)構(gòu)在生產(chǎn)過程忠如果想根據(jù)不同半成品工序來分批領(lǐng)料時，就不是很方便了。（注意與用戶再進行確認）成本核算成本歸集需求描述基于全面集成的ERP系統(tǒng)，企業(yè)進行成本核算的各種數(shù)據(jù)，希望盡量通過ERP系統(tǒng)的相關(guān)模塊實現(xiàn)數(shù)據(jù)的自動歸集和協(xié)同。另外，刀模、楦頭作為制鞋過程中的主要模具，其在整個鞋的總成本中所占價值相對還是比較大的，因此如何準確的進行刀模、楦頭模具成本的歸集，對最終產(chǎn)品的成本將產(chǎn)生重要影響。由于模具未

16、來使用狀況的不可預(yù)測性，企業(yè)要求將刀模、楦頭成本一次性記入第一次使用該模具的訂單產(chǎn)品上去。需求分析成本管理有關(guān)的數(shù)據(jù)主要包括材料成本、直接人工（計價工資）、間接人工、制造費用、完工數(shù)量、在產(chǎn)數(shù)量、工時等數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)在ERP系統(tǒng)中大多都可以自動獲取，但要求各業(yè)務(wù)系統(tǒng)中這些數(shù)據(jù)的記錄口徑要與成本核算的緯度保持一致。否則將無法實現(xiàn)數(shù)據(jù)的自動歸集。另外對于刀模、楦頭等模具成本，要想在第一次使用該模具的訂單產(chǎn)品中進行歸集，模具首次領(lǐng)用時就必須建立與生產(chǎn)訂單產(chǎn)品之間的關(guān)聯(lián)。同時由于刀模、楦頭和訂單中的產(chǎn)品都是分尺碼的，因此將刀模、楦頭作為生產(chǎn)訂單對應(yīng)款式尺碼鞋的子件，為解決模具成本的準確歸集問題提供了一

17、個切實可行之道。解決方案U8成本管理與U8ERP其他系統(tǒng)高度集成與資源共享，成本核算所需要的料工費成本數(shù)據(jù)、完工、在產(chǎn)、工時數(shù)據(jù)以及成本核算對象的信息大都可以從其他系統(tǒng)自動獲取，從而為成本核算的時效性提供了堅實的基礎(chǔ)。 對于超額領(lǐng)料、退料時也要求根據(jù)訂單參照來領(lǐng)、退，否則此部分成本只能作為公共成本進行分攤處理。這樣也不利于訂單領(lǐng)料的分析、控制與考核；刀模、楦頭等模具成本歸集：刀模、楦頭首次被領(lǐng)用時，在生產(chǎn)訂單上修改對應(yīng)款式尺碼產(chǎn)品的訂單子件，將刀模、楦頭添加到需耗用該模具的款式尺碼子件中；子件耗量根據(jù)該訂單本款式尺碼產(chǎn)量與模具的領(lǐng)用量反算即可；根據(jù)訂單參照領(lǐng)料時，會將刀模、楦頭做為直接材料生成

18、材料出庫單；模具成本會根據(jù)其材料出庫單直接計入本生產(chǎn)訂單的款式、尺碼成本對象上。也就不存在所謂的模具成本分配問題了。成本分攤需求描述公共材料、人工、制造費用等公共成本的分攤是否合理，也直接影響了生產(chǎn)成本核算的準確性。公共材料：企業(yè)真正的公共材料相對比較少，即使有比如像膠類等材料其價值也比較小，此部分成本在本車間按各款式尺碼當期產(chǎn)量分攤即可；計價工資：計價工資企業(yè)目前不能按尺碼進行統(tǒng)計，但成本是根據(jù)款式、尺碼進行核算的，計價工資針對相同款式不同尺碼其單價大多都是一樣的，企業(yè)希望計價工資能作為直接人工直接記入各款式尺碼成本對象中；間接工資、制造費用：如管理人員工資、制造費用等，根據(jù)產(chǎn)量進行分攤。在

19、產(chǎn)與完工之間的分配：按約當系數(shù)進行分攤，其中費用的約當系數(shù)為0.5，材料的約當系數(shù)為1（材料大都是一次領(lǐng)用的）。需求分析計價工資：由于計價工資企業(yè)統(tǒng)計口徑與實際成本核算緯度的不一致性（計價工資不能按尺碼統(tǒng)計），使得計價工資只能做為公共成本在各成本對象之間進行分攤。如果計價工資針對相同款式不同尺碼的單價在同一月份都是一樣的，那么將各車間統(tǒng)計出的計價工資總額根據(jù)各款式尺碼的計價工資單價為系數(shù)來分配，其結(jié)果其實就是各成本對象的實際計價工資。在產(chǎn)與完工之間的分配：企業(yè)的分配方案是將月末在產(chǎn)品數(shù)量按照完工程度折算為相當于完工產(chǎn)品的產(chǎn)量，即約當產(chǎn)量，然后按照完工產(chǎn)品產(chǎn)量與在產(chǎn)品的約當產(chǎn)量的比例分配計算完工

20、與在產(chǎn)費用。在U8成本管理中也提供按照成本費用項目設(shè)置約當系數(shù)的功能，以解決原料一次投放或費用發(fā)生不統(tǒng)一的情況。解決方案公共材料、間接工資、制造費用等公共成本在U8產(chǎn)品中進行分配率定義中按“產(chǎn)品產(chǎn)量”設(shè)置即可。計價工資的處理：直接人工分配率選擇按“產(chǎn)品權(quán)重系數(shù)”分配。并錄入各款式、尺碼產(chǎn)品的計價工資單價作為權(quán)重系數(shù)；U8計價工資插件中統(tǒng)計出的各成本中心（車間）計價工資匯總數(shù)可實現(xiàn)自動傳遞到成本管理系統(tǒng)對應(yīng)成本中心的直接人工費用表中；成本計算后系統(tǒng)會根據(jù)權(quán)重（各款式、尺碼產(chǎn)品的計件工資單價）進行自動分攤。該方案要求相同款式、尺碼產(chǎn)品的計件工資單價在同一個月要保持一致，如有變動在月初或月底通過“產(chǎn)

21、品權(quán)重系數(shù)”統(tǒng)一修改即可。在產(chǎn)與完工之間的分配：按“產(chǎn)品約當產(chǎn)量”進行分配即可，其中費用的約當系數(shù)為0.5，材料的約當系數(shù)為1（材料大都是一次領(lǐng)用的）。成本期初需求描述由于企業(yè)審計的需求，要求ERP初始化時必須從09年1月1號開始，以保持年度數(shù)據(jù)的完整性。需求分析ERP系統(tǒng)的啟用日期，決定了成本系統(tǒng)的期初數(shù)據(jù)也必須以年初為時間點進行搜集與統(tǒng)計，并要求口徑與成本核算口徑“生產(chǎn)訂單+款式+顏色+尺碼”保持一致。解決方案根據(jù)“生產(chǎn)訂單+款式+顏色+尺碼”成本核算口徑，將各產(chǎn)品的期初在成品料、工、費成本統(tǒng)計出來，在成本“期初建賬余額”中根據(jù)各“生產(chǎn)訂單+款式+顏色+尺碼”成本對象錄入即可。成本分析與控制根據(jù)計劃成本和歷史期間的實際成本數(shù)據(jù)，來分析目的期間的成本中心成本數(shù)據(jù)或目標產(chǎn)品的成本數(shù)據(jù)，監(jiān)控成本的高低變化情況，以達到對生產(chǎn)過程進行監(jiān)