2022年審計(jì)工作管理制度范文

1、第PAGE7頁(yè)共NUMPAGES7頁(yè)2022年審計(jì)工作管理制度范文根據(jù)國(guó)家有關(guān)審計(jì)工作規(guī)定，結(jié)合我公司的實(shí)際情況特制定本規(guī)定。第一章總則1、審計(jì)的目的是加強(qiáng)集團(tuán)公司及其所屬公司的管理監(jiān)督，維護(hù)財(cái)務(wù)法紀(jì)，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。2、審計(jì)工作是在集團(tuán)公司董事長(zhǎng)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)集團(tuán)以及各公司的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行監(jiān)督，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，對(duì)集團(tuán)董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。第二章審計(jì)的任務(wù)1、對(duì)集團(tuán)公司及所屬公司的資金、財(cái)產(chǎn)的完整安全進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)。2、對(duì)集團(tuán)公司所屬的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，投資和有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行以及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)。3、對(duì)集團(tuán)公司及所屬公司的會(huì)計(jì)報(bào)表和年終分配，特別是盈虧的真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)。4

2、、對(duì)集團(tuán)公司及所屬公司主要領(lǐng)導(dǎo)人的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。5、對(duì)集團(tuán)公司及所屬公司的內(nèi)部控制制度的健全，有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。6、對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的、侵占國(guó)家、公司資產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)等損害國(guó)家、公司利益的行為進(jìn)行專(zhuān)案審計(jì)。7、貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)法規(guī)，制定或參與研究集團(tuán)公司及所屬公司有關(guān)的規(guī)章制度。8、集團(tuán)董事長(zhǎng)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。第三章審計(jì)職權(quán)1、檢查實(shí)物、憑證、帳冊(cè)、有關(guān)文件和資料。2、參與有關(guān)會(huì)議。3、索取有關(guān)的證明材料。4、對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和公司有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為作出臨時(shí)制止_決定。5、對(duì)阻撓，破壞審計(jì)工作的以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)集團(tuán)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)可以采取必要的臨

3、時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。6、監(jiān)督被審計(jì)單位嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)決定。7、對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和大量浪費(fèi)的被審計(jì)單位的直接責(zé)任人員和單位負(fù)責(zé)人，可建議集團(tuán)董事長(zhǎng)給予行政處分，情節(jié)特別嚴(yán)重的可建議送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。第四章工作程序1、審計(jì)部應(yīng)在年初根據(jù)集團(tuán)董事長(zhǎng)的部署，結(jié)合公司的具體情況，確定年度審計(jì)工作計(jì)劃。2、在實(shí)施審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)擬訂審計(jì)方案，審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間，提前通知被審計(jì)單位要求提供必要的工作條件。3、在審計(jì)過(guò)程中必須認(rèn)真做好工作底稿，每到一個(gè)單位審計(jì)結(jié)束，要將審計(jì)結(jié)果向單位領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)人事進(jìn)行交換意見(jiàn)。4、審計(jì)中如有爭(zhēng)議應(yīng)如實(shí)反映給集團(tuán)董事長(zhǎng)，必須依法有據(jù)，實(shí)事求是的解決問(wèn)題，

4、切忌主觀(guān)、武斷。5、審計(jì)報(bào)告的要求。事實(shí)清楚，數(shù)據(jù)確實(shí)，依法有據(jù)，建議恰當(dāng)。6、審計(jì)報(bào)告在征求被審計(jì)單位補(bǔ)充后(不是同意審計(jì)報(bào)告)報(bào)送集團(tuán)董事長(zhǎng)審閱，在出具每期的審計(jì)報(bào)告的同時(shí)將審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的單位存在的問(wèn)題整理成書(shū)面材料向集團(tuán)財(cái)務(wù)部反饋。以便財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)對(duì)存在問(wèn)題督促，糾正。7、被審計(jì)單位在聽(tīng)取審計(jì)部審計(jì)報(bào)告草稿后有不同意見(jiàn)時(shí)，首先對(duì)事實(shí)和數(shù)據(jù)是否確切可提出補(bǔ)充意見(jiàn)，經(jīng)審計(jì)部查明后修改或補(bǔ)充，對(duì)審計(jì)報(bào)告的法規(guī)依據(jù)，處理建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法，審計(jì)部可采納或維護(hù)。8、被審計(jì)單位對(duì)集團(tuán)董事長(zhǎng)就每期的審計(jì)報(bào)告作出的有關(guān)指示，必須執(zhí)行，審計(jì)部每期的審計(jì)報(bào)告要反映各單位執(zhí)行結(jié)果。9、每期的審計(jì)

5、報(bào)告以及工作底稿附件等必須及時(shí)整理裝訂成冊(cè)歸檔備查。2022年審計(jì)工作管理制度范文（二）第一章總則第一條為了建立健全_公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司)及其所屬全資、控股子公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司所屬單位)內(nèi)部審計(jì)制度，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作的制度化和規(guī)范化，明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的服務(wù)、監(jiān)督職能，促進(jìn)和提升企業(yè)管理，根據(jù)_審計(jì)法、審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條本制度適用于公司及公司所屬單位的所有內(nèi)部審計(jì)，各單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、管理工作、財(cái)務(wù)收支及核算等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，依據(jù)本制度接受內(nèi)部審計(jì)檢查和監(jiān)督。公司及公司所屬單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位向內(nèi)部審計(jì)部門(mén)提供的

6、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。第三條內(nèi)部審計(jì)人員依法履行職責(zé)，受法律保護(hù)。第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員第四條公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為監(jiān)察審計(jì)部。監(jiān)察審計(jì)部?jī)?nèi)審工作在部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。依照國(guó)家法律、法規(guī)、政策以及相關(guān)規(guī)定，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督職能，發(fā)揮監(jiān)督、評(píng)價(jià)和服務(wù)功能。第五條監(jiān)察審計(jì)部配備具有內(nèi)審執(zhí)業(yè)資格、相應(yīng)業(yè)務(wù)能力的專(zhuān)職內(nèi)部審計(jì)人員，根據(jù)內(nèi)審工作需要，可_抽調(diào)各單位相1關(guān)人員，成立內(nèi)審工作小組，以有效開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。第六條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有較高的政策水平，具備與其從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，熟悉公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。第七條內(nèi)部審計(jì)人員必須遵守下列職業(yè)道德規(guī)范

7、：1、內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)法律和法規(guī)規(guī)定。2、內(nèi)部審計(jì)人員不得從事?lián)p害國(guó)家利益、公司利益活動(dòng)。3、內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)做到獨(dú)立、客觀(guān)、公正。4、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持和提高專(zhuān)業(yè)勝任能力，必要時(shí)可聘請(qǐng)有關(guān)專(zhuān)家協(xié)助。5、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循保密性原則，按規(guī)定使用其在履行職責(zé)時(shí)所獲取的資料。6、內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)客觀(guān)地披露所了解的全部重要事項(xiàng)。7、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)不斷接受后續(xù)教育，提高服務(wù)質(zhì)量。第八條公司實(shí)行審計(jì)回避制度，內(nèi)部審計(jì)人員與審計(jì)事項(xiàng)或被審計(jì)單位(部門(mén))有利害關(guān)系的，應(yīng)事先申明，不得參與該項(xiàng)審計(jì)工作。第三章內(nèi)部審計(jì)職能與職權(quán)第九條內(nèi)部審計(jì)依照法律、法

8、規(guī)和公司規(guī)章制度履行下列職能：1、依照法律、法規(guī)和要求，起草、修訂內(nèi)部審計(jì)管理制度；2、根據(jù)公司年度工作計(jì)劃制定年度內(nèi)審工作計(jì)劃；3、為公司經(jīng)營(yíng)、管理決策提供可靠信息和建設(shè)性意見(jiàn)；4、負(fù)責(zé)_公司內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)；5、開(kāi)展各項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)。第十條監(jiān)察審計(jì)部對(duì)公司及公司所屬單位開(kāi)展下列審計(jì)業(yè)務(wù)：1、財(cái)務(wù)收支審計(jì)。與財(cái)務(wù)收支相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，資金和財(cái)產(chǎn)管理情況等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2、離任審計(jì)。公司所屬單位主要管理人員離任、調(diào)職時(shí)，對(duì)其任職期間履行職責(zé)情況及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況進(jìn)行審計(jì)。3、工程項(xiàng)目程序?qū)徲?jì)。對(duì)公司及公司所屬單位新建、改擴(kuò)建、大修、裝修項(xiàng)目程序?qū)徲?jì)。4、內(nèi)控審計(jì)。_公司及公司所屬單位內(nèi)部控

9、制管理制度建立和執(zhí)行情況，促使各項(xiàng)工作規(guī)范化。5、專(zhuān)項(xiàng)事項(xiàng)的審計(jì)。對(duì)公司及公司所屬單位與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的特定事項(xiàng)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。6、后續(xù)審計(jì)：為檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題所采取的糾正措施及其效果而進(jìn)行的審計(jì)。7、其他審計(jì)。公司認(rèn)為需要_的其他事項(xiàng)。第十一條內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán)：1、檢查審核憑證、帳表、決算、資金和資產(chǎn)，查閱有關(guān)文件和資料，必要時(shí)索取相關(guān)資料復(fù)印件，被審計(jì)單位不得拒絕；2、參加審計(jì)事務(wù)相關(guān)會(huì)議；3、對(duì)審計(jì)中涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件及證明材料；4、對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)審計(jì)部分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，作出臨時(shí)的制止決定；5、對(duì)阻撓妨礙內(nèi)部審計(jì)工作以

10、及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)審計(jì)部分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施；6、審計(jì)部門(mén)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以及其它與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料。7、對(duì)審計(jì)中的重大事項(xiàng)，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映；8、跟蹤被審計(jì)單位執(zhí)行公司領(lǐng)導(dǎo)作出的審計(jì)建議、意見(jiàn)和決定，限期糾正問(wèn)題，改善管理第四章內(nèi)部審計(jì)實(shí)施第十二條內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序：1、根據(jù)審計(jì)工作安排，制定具體審計(jì)計(jì)劃，監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前，向被審計(jì)單位發(fā)送內(nèi)部審計(jì)通知郵件，特殊審計(jì)業(yè)務(wù)可不通知被審計(jì)單位。2、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)審計(jì)目標(biāo)獲取不同類(lèi)型的審計(jì)證據(jù)。3、內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)編制審計(jì)工作底稿，

11、審計(jì)工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、記錄清晰。4、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，形成審計(jì)結(jié)論與建議，出具審計(jì)報(bào)告。5、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)單位意見(jiàn)，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在收到審計(jì)報(bào)告之日起_個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面反饋意見(jiàn)；被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)果執(zhí)有異議，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員應(yīng)進(jìn)行研究、核實(shí)。6、將審計(jì)報(bào)告連同被審計(jì)單位意見(jiàn)報(bào)監(jiān)察審計(jì)部分管領(lǐng)導(dǎo)，由分管領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)審計(jì)意見(jiàn)。第十三條對(duì)簽發(fā)了審計(jì)意見(jiàn)或?qū)徲?jì)決定的審計(jì)項(xiàng)目，監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)實(shí)行后續(xù)跟蹤，檢查被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)或決定的情況。第十四條監(jiān)察審計(jì)部進(jìn)行審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)調(diào)查時(shí)，審計(jì)人員不得少于_人。第十五條審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后，審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿等材料歸檔管理。第五章罰則第十六條對(duì)阻撓、破壞審計(jì)人員行使職權(quán)的，打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員和檢舉人的以及