2022年學(xué)校財務(wù)內(nèi)部控制制度

1、第PAGE11頁共NUMPAGES11頁2022年學(xué)校財務(wù)內(nèi)部控制制度第一章總則第一條為加強學(xué)校內(nèi)部會計監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)和會計行為，健全財務(wù)管理制度，提高資金使用效益，促進學(xué)校各項事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國會計法、高等學(xué)校財務(wù)制度、內(nèi)部會計控制規(guī)范(試行)等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實際制定本制度。第二條學(xué)校財務(wù)內(nèi)部控制制度的基本目標(一)規(guī)范學(xué)校會計行為，保證會計資料真實、完整。(二)堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護學(xué)校資產(chǎn)的安全、完整。(三)確保國家有關(guān)法律法規(guī)和學(xué)校內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。(四)保證學(xué)校能及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險并控制風(fēng)險。第三條學(xué)校財務(wù)內(nèi)部控制制度的基本原則

2、(一)合法性原則:符合國家有關(guān)法律法規(guī)和基本規(guī)范，以及學(xué)校的實際情況。(二)平等性原則:約束全校內(nèi)部涉及會計工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越制度的權(quán)力。(三)系統(tǒng)性原則:涵蓋全校內(nèi)部涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點，落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。(四)牽制性原則:保證學(xué)校內(nèi)部涉及會計工作的機構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅持不相容職務(wù)相互分離，不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、互相制約、互相監(jiān)督。(五)合理性原則:遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。(六)謹慎性原則:強化校內(nèi)約束機制，以有效防范各種風(fēng)險為核心。第四條財

3、務(wù)內(nèi)部控制制度的內(nèi)容財務(wù)內(nèi)部控制制度包括內(nèi)部機構(gòu)崗位設(shè)置控制、貨幣資金內(nèi)部控制、會計核算程序內(nèi)部控制、預(yù)算管理控制、會計電算化控制及風(fēng)險控制。第二章內(nèi)部機構(gòu)崗位設(shè)置控制第五條各會計崗位設(shè)置、職責(zé)和權(quán)限劃分遵循第三條各原則，做到所有會計事項必須由兩人以上經(jīng)辦，審批與經(jīng)辦分管，錢與賬、錢與物、賬與物分管，各種發(fā)票與財務(wù)專用章分管，印鑒與銀行票據(jù)分管，印鑒分管，對各項會計業(yè)務(wù)必須進行稽核。第三章貨幣資金內(nèi)部控制第六條根據(jù)“不相容職務(wù)相互分離”的原則，貨幣資金的收付、結(jié)算、審核、記賬等工作，不得由一人兼管，審核和出納崗位必須由不同人員擔(dān)任，出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記

4、工作。第七條出納人員辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)必須以核算人員編制并簽章的會計憑證為依據(jù)。第八條積極推進無現(xiàn)金報賬。職工報銷，原則上實行銀行卡結(jié)算。由出納人員憑核算人員出具的憑證將資金支付到銀行卡。校內(nèi)發(fā)放到職工個人或?qū)W生個人的費用直接發(fā)放到個人的銀行卡。第九條現(xiàn)金管理(一)嚴格遵守國家現(xiàn)金管理條例和國庫集中支付相關(guān)規(guī)定。庫存現(xiàn)金必須控制在銀行核定限額之內(nèi)，不得坐支現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金做到日清月結(jié)，賬款相符。(二)收入現(xiàn)金要認真驗證貨幣真?zhèn)危`收假幣由當(dāng)事人負責(zé)賠償。發(fā)現(xiàn)長短款，必須及時查找原因，造成損失由當(dāng)事人負責(zé)。(三)定期檢查現(xiàn)金管理執(zhí)行情況。第十條銀行存款管理(一)全校核算單位統(tǒng)一在學(xué)校財務(wù)處開立賬戶，

5、辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得私自在商業(yè)銀行及其他金融機構(gòu)開立銀行賬戶。(二)嚴格遵守國家銀行的結(jié)算制度和結(jié)算紀律，接受開戶銀行的監(jiān)督。不準出租、出借和套用銀行賬號，不得開具空頭支票和遠期支票，不得“公款私存”。(三)每月必須與銀行對賬，由銀行出納負責(zé)，每月必須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證銀行存款日記賬與銀行對賬單核對相符。稽核人員每月對銀行對賬單進行稽核，未達賬項金額要及時核實并處理。核算科長應(yīng)隨時檢查和掌握銀行對賬工作和未達賬項清理情況，如有重大問題及時向處長報告。第十一條銀行票據(jù)、印鑒管理(一)銀行票據(jù)的管理和簽發(fā)，由出納人員擔(dān)任，其他人員不能兼任票據(jù)的簽發(fā)工作。(二)銀行票據(jù)必須與會計核算科填寫的

6、付款通知書注明的收款單位等信息一致，禁止簽發(fā)沒有真實業(yè)務(wù)或無日期、無用途、無限額的支票。辦事人員領(lǐng)用支票，要在存根上簽名，對領(lǐng)出的銀行票據(jù)要妥善保管，如有丟失，責(zé)任自負。(三)專人負責(zé)保管空白銀行票據(jù)，設(shè)立銀行票據(jù)登記薄，及時登記票據(jù)的購入、使用和注銷情況。(四)預(yù)留銀行的財務(wù)印鑒由核算科長和指定人員分別保管。(五)財務(wù)專用章指定專人保管，負責(zé)保管印章的人員不得兼管發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)。第十二條網(wǎng)上銀行支付管理(一)網(wǎng)上銀行支付業(yè)務(wù)必須兩人完成，一個崗位負責(zé)錄入，另一個崗位負責(zé)復(fù)核、發(fā)送。錄入人員和復(fù)核、發(fā)送人員分別保管網(wǎng)上銀行密鑰和密碼，不得由一人保管。(二)銀行出納人員辦理網(wǎng)銀錄入業(yè)務(wù)必須以會

7、計核算科填寫的付款通知書為依據(jù)，嚴格按照付款通知書上注明的收款單位、銀行賬號、開戶銀行、金額、用途等信息錄入。(三)復(fù)核、發(fā)送人員核對錄入到網(wǎng)上銀行的信息與會計核算科填寫的付款通知書注明的信息是否一致，核對一致后方可發(fā)送。第四章會計核算程序內(nèi)部控制第十三條批準程序控制(一)批準的層次，根據(jù)經(jīng)濟活動的重要性和金額大小確定不同的授權(quán)批準層次，保證各管理層有權(quán)有責(zé)，互相監(jiān)督與控制。審批人本著誰主管、誰審批、誰負責(zé)的原則，對自己的業(yè)務(wù)處理行為負責(zé)。(二)每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)，在手續(xù)上必須做到:1.上級審批、下級經(jīng)辦，使上下級之間互相監(jiān)督與控制。2.一個崗位經(jīng)辦，另一個崗位復(fù)核，崗位之間受到監(jiān)督與控制。(三)預(yù)

8、算資金實行責(zé)任人限額審批，實行經(jīng)費開支經(jīng)濟責(zé)任制。教學(xué)部門實行部門黨政負責(zé)人會簽制度，其余部門經(jīng)費在堅持“一支筆”審批的原則下，年度預(yù)算分配部門經(jīng)費的審批權(quán)限為單筆業(yè)務(wù)開支_元(不含_元)以下的，由部門負責(zé)人會簽審批;5000_元(不含_元)的報經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)批準;_0以上的需經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)助分管財務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)會簽;院長基金、控管經(jīng)費需院長批準。(四)為控制資金流量，單筆業(yè)務(wù)支付超過_萬元(含_萬元)須經(jīng)財務(wù)處長審批同意后方可支付。(五)暫付款的管理。暫付款只能用于教學(xué)、科研、行政、后勤等各項公用性開支，因私借款一律不予借支。暫付款只能用于已列入預(yù)算項目的借支，未列入支出預(yù)算項目的暫付款原則上不

9、予借支。暫付款嚴格按照“一事一借，一事一清，前借不清，后款不借”的要求辦理。暫付款報銷時限為_個月，對無正當(dāng)理由不及時辦理報賬手續(xù)，長期占用學(xué)校資金的，財務(wù)處將從其工資中扣還借款。第十四條會計核算控制(一)會計核算人員必須按照國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和學(xué)校財務(wù)規(guī)章制度，認真審核每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始憑證，嚴格把關(guān)。對不符合規(guī)定的原始憑證不予受理。原始憑證經(jīng)審核無誤后錄入、打印記賬憑證。(二)稽核人員對記賬憑證及其所附原始憑證的各項內(nèi)容、金額進行復(fù)核。(三)會計人員在處理有關(guān)業(yè)務(wù)時，必須簽名、蓋章，以備追溯責(zé)任。(四)明確原始憑證和記賬憑證的裝訂、保管手續(xù)。(五)會計賬簿登記必須以經(jīng)過審核的會計憑證為依據(jù)

10、，做到全面、連續(xù)地記錄和反映學(xué)校的經(jīng)濟活動。建立總分類賬和明細分類賬，總分類賬和日記賬核對制度，現(xiàn)金、銀行存款賬戶做到日清月結(jié)，每天與資金結(jié)算對賬，保持一致，月底編制銀行對賬單。(六)會計核算科科長對會計憑證、會計賬簿及會計報表進行全面檢查，及時發(fā)現(xiàn)賬務(wù)處理中的問題并予以解決，確保提供準確無誤的會計信息。第十五條會計報表控制會計報表的種類、格式和內(nèi)容按照中華人民共和國會計法、會計準則及高校會計制度的規(guī)定編制，會計報表的以財務(wù)制度編制為依據(jù)，做到數(shù)字準確，內(nèi)容完整，報送及時。單位負責(zé)人應(yīng)對會計報表所提供會計信息的真實性、完整性負責(zé)。第五章預(yù)算管理控制第十六條建立健全學(xué)校預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整

11、、分析、考核等管理制度。學(xué)校的一切收入、支出必須全部納入預(yù)算管理。第十七條建立嚴格的預(yù)算編制制度。根據(jù)學(xué)?？傮w發(fā)展規(guī)劃和年度事業(yè)發(fā)展計劃，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。學(xué)校年度預(yù)算編制由財務(wù)處負責(zé)，各預(yù)算責(zé)任部門編制本部門年度預(yù)算上報財務(wù)處匯總編制。第十八條學(xué)校年度預(yù)算，由學(xué)校黨委會批準。第十九條學(xué)校必須按照上級部門批復(fù)的年度預(yù)算組織收入和安排支出，嚴格控制無預(yù)算支出，未列入年度預(yù)算的項目原則上不予實施。第二十條學(xué)校年度校內(nèi)預(yù)算經(jīng)批準后嚴格執(zhí)行，一般情況下不予調(diào)整。特殊情況下，按預(yù)算批準程序辦理。第二十一條財務(wù)處定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析、考核，將實際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算對比，分析產(chǎn)生差異的原因，及時采取

12、改進措施，確保年度預(yù)算的完成。第六章會計電算化控制第二十二條會計電算化系統(tǒng)管理、維護、操作人員應(yīng)相互分離，互不兼任，操作人員只能按照所授予的權(quán)限對系統(tǒng)進行相應(yīng)操作，密碼嚴格保密并經(jīng)常更換，嚴禁超越權(quán)限或使用他人密碼進入系統(tǒng)操作。第二十三條財務(wù)數(shù)據(jù)必須定期進行備份并妥善保存;對用于數(shù)據(jù)備份的磁盤、光盤等存貯介質(zhì)應(yīng)注意防潮、防塵和防磁。第二十四條會計軟件的修改必須經(jīng)過周密計劃和嚴格記錄，修改過程的每一個環(huán)節(jié)必須設(shè)置必要的控制，修改的原因和性質(zhì)應(yīng)有書面形式的報告，經(jīng)批準后方能實施修改，所有與軟件修改有關(guān)的記錄必須打印存檔，系統(tǒng)操作人員不得參與軟件的修改。第七章風(fēng)險控制第二十五條學(xué)校對籌資方向、籌資渠

13、道、籌資規(guī)模、償還來源、資金用途及效益、存在的風(fēng)險等諸方面籌資風(fēng)險實施全面控制。第二十六條學(xué)校的所有資產(chǎn)不得以任何形式對外擔(dān)保、抵押、質(zhì)押。第八章附則第二十七條本制度從發(fā)布之日起執(zhí)行，由財務(wù)處負責(zé)解釋。此前文件精神與本制度不一致之處，遵照本制度執(zhí)行。2022年學(xué)校財務(wù)內(nèi)部控制制度（二）為了規(guī)范我校財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進我校事業(yè)發(fā)展，根據(jù)我校具體狀況，制定本制度。一、財務(wù)管理的基本原則、任務(wù)1、財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國家、群眾和個人三者利益的關(guān)系。2、財務(wù)管理的主要任務(wù)是：

14、合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算過程進行控制管理和結(jié)算;合理配置學(xué)校資源，努力節(jié)約開支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度;如實反映學(xué)校財務(wù)狀況，對學(xué)校經(jīng)濟活動的合法性，合理性進行監(jiān)督;按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報表等工作，并理解上級相關(guān)部門的財務(wù)檢查。二、財務(wù)管理體制1、學(xué)校財務(wù)管理體制是：“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”，財務(wù)工作實行校長負責(zé)制。2、學(xué)校財務(wù)處為學(xué)校的單一財務(wù)機構(gòu)，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作，學(xué)校設(shè)財務(wù)主管_名，財務(wù)人員若干名。3、學(xué)校財務(wù)處應(yīng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要以及學(xué)校實際狀況，明確分工并制定人員崗位職責(zé)，每學(xué)期對財務(wù)人員的崗位職

15、責(zé)的履行狀況進行必要的考核。三、預(yù)算及收入管理1、學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收入計劃。學(xué)校財務(wù)處應(yīng)在每年的一月前按有關(guān)規(guī)定編制好下上年度的財務(wù)結(jié)算和本年度的財務(wù)預(yù)算。2、編制預(yù)算務(wù)必堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅持用心穩(wěn)妥原則，支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)約的原則。3、學(xué)校收費實行一費制。愛德分校的收費按有關(guān)文件執(zhí)行。四、支出管理1、支出是根據(jù)學(xué)校為發(fā)展事業(yè)和開展教育教學(xué)、科研及其它活動發(fā)生的各項耗費和損失。2、學(xué)校支出包括：事業(yè)支出。事業(yè)支出的主要資料包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費和

16、其它費用。專項資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項目和用途的專項資金，務(wù)必按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并理解有關(guān)部門的檢查和驗收。3、學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標準。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由財務(wù)處結(jié)合學(xué)校狀況制定有關(guān)規(guī)定和開支標準，并報校長室審批。五、資產(chǎn)管理1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。2、流動資產(chǎn)是指能夠在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開展教育教學(xué)、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產(chǎn)，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。3、

17、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在_元以上，專用設(shè)備單位價值在_元以上并在使用過程中基本持續(xù)原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未到達規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。4、固定資產(chǎn)分類：學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。5、學(xué)校財務(wù)處應(yīng)配合裝備服務(wù)中心，結(jié)合學(xué)校具體狀況，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。六、財務(wù)監(jiān)督和檢查1、財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。對違反財經(jīng)法規(guī)的支出，財務(wù)處有權(quán)拒絕，同時報告領(lǐng)導(dǎo)處理。2、財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。財務(wù)處對不同的經(jīng)濟活動實行

18、不同的監(jiān)督形式。3、學(xué)校財務(wù)處主管有權(quán)且務(wù)必組織專業(yè)人員對學(xué)校的會計工作進行審計(包括行政、工會、食堂、基建等)，并進行有效的經(jīng)濟核算。4、學(xué)校財務(wù)處應(yīng)理解上級有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督和審計。七、財務(wù)報告和財務(wù)分析1、財務(wù)報告是指反映學(xué)校必須時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。財務(wù)處應(yīng)以月報的形式向校長室和財政部門帶給財務(wù)報告。而各條線務(wù)必定期以月報的形式向財務(wù)處帶給財務(wù)報告。2、財務(wù)處要定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的主要資料包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理狀況、存在的主要問題和改善措施等。八、財務(wù)處應(yīng)根據(jù)上述管理制度進一步細化，制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度，構(gòu)成

19、科學(xué)規(guī)范的財務(wù)運行模式。九、以上管理制度的解釋權(quán)屬校長室，該制度將在實踐中不斷完善。2022年學(xué)校財務(wù)內(nèi)部控制制度（三）為嚴肅財經(jīng)紀律，控制各種資金使用范圍，加強學(xué)校財務(wù)管理，防止浪費，勤儉辦學(xué)，使有效的資金發(fā)揮其應(yīng)有的效益，特制定以下財務(wù)制度。一、嚴肅收費政策，嚴格收費手續(xù)1、學(xué)校的收費嚴格的按照吉林省教育廳、省發(fā)改委、省財政廳印發(fā)的吉林省義務(wù)教育階段學(xué)校推行的“一費制”收費方案，嚴格執(zhí)行，公示收費。2、按照上級財務(wù)規(guī)定，嚴格的執(zhí)行“收支兩條線”，學(xué)校的收費資金先繳財政專戶，轉(zhuǎn)回后方可使用。二、嚴格控制經(jīng)費開支1、經(jīng)費的使用，須有申報手續(xù)，購物須填寫申購單，由校長審批后方可購買，使用經(jīng)費在五千元以上須學(xué)校校委會研究決定，并制定實施方案方可實行。2、學(xué)校所需的物品，統(tǒng)一由總務(wù)處購買，并做好登記，然后發(fā)放，并簽好領(lǐng)取手續(xù)，非經(jīng)學(xué)校批準的，一切個人購買的物品學(xué)校不予報銷。3、購物發(fā)票務(wù)必經(jīng)審查實屬