2022年小工廠財(cái)務(wù)管理制度擬定

1、第PAGE8頁共NUMPAGES8頁2022年小工廠財(cái)務(wù)管理制度擬定一、總原則1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。2、嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)(一)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)1、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。2、貫徹國家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公

2、司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。4、其他相關(guān)工作。(二)財(cái)務(wù)主管職責(zé)1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，

3、并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。11、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。(三)會(huì)計(jì)職責(zé)1、按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí);2、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào);3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作;4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。(四)出納職責(zé)1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)

4、，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。三、現(xiàn)金管理制度1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。2、建立和健全現(xiàn)金日記帳簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。3、庫存現(xiàn)金超過_元時(shí)必須存入銀行。4、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的支票回收登記表，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理

5、簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定)。6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。四、支票管理1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。2、建立和健全銀行存款日記帳簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。3、出納收取支票時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的支票回收登記表，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計(jì)劃外部分)簽字后出

6、納方可開出。5、所開出支票必須封填收款單位名稱。6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。五、印鑒的保管1、銀行印鑒必須分人保管。2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”，并對(duì)由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行

7、。支出審批制度一、目的1、為簡(jiǎn)化支出審批手續(xù)，提高工作效率。2、防止因私占用公司財(cái)產(chǎn)。二、適用原則(一)使用商業(yè)單位制，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)政預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。(經(jīng)理/部門負(fù)責(zé)人對(duì)該單位之營(yíng)業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé))。(二)部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。(三)授權(quán)方式可分為兩類:三、審批程序1、計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷:經(jīng)手人、證明人(持原始憑證)、分管經(jīng)理(部門負(fù)責(zé)人)、財(cái)務(wù)部2、超計(jì)劃報(bào)銷:經(jīng)手人、證明人(持原始憑證和超支報(bào)告)、分管經(jīng)理(部門負(fù)責(zé)人)、財(cái)務(wù)四、計(jì)劃審批內(nèi)容1、購買日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計(jì)劃，由運(yùn)營(yíng)中心收齊匯總，報(bào)公司總經(jīng)理審批。原則

8、上由運(yùn)營(yíng)管理中心統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門的費(fèi)用。每月底由運(yùn)營(yíng)管理中心向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表(經(jīng)各部門簽字確認(rèn))。2、固定資產(chǎn)與辦公家具(包括機(jī)房與OA設(shè)備):其購買由各部門報(bào)申請(qǐng)計(jì)劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司技術(shù)部、運(yùn)營(yíng)管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后，對(duì)協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報(bào)告，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購買，金額在_萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報(bào)總經(jīng)理審批。2022年小工廠財(cái)務(wù)管理制度擬定（二）擬訂小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理辦法，要以政府監(jiān)管社會(huì)經(jīng)濟(jì)組織的相關(guān)法規(guī)，作為基本依據(jù)。主要包括:會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中關(guān)于會(huì)計(jì)政策選擇的規(guī)定;公司法中關(guān)于企業(yè)設(shè)立及利潤(rùn)分配的財(cái)務(wù)規(guī)定;稅法中關(guān)于收

9、入的確認(rèn)和成本費(fèi)用列支及計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定;小企業(yè)會(huì)計(jì)制度中關(guān)于會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)計(jì)量、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的原則與配套核算方法;會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范中關(guān)于會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)管理服務(wù)等基礎(chǔ)性工作的規(guī)定。財(cái)務(wù)管理辦法的基本內(nèi)容:1.總則。這部分囊括的內(nèi)容較多，應(yīng)注意原則性和實(shí)用性，避免繁瑣。2.資產(chǎn)。擬寫時(shí)應(yīng)注意把國家賦予企業(yè)的各項(xiàng)理財(cái)自主權(quán)落實(shí)到實(shí)處。1應(yīng)規(guī)定貨幣資金和往來賬戶的結(jié)算與管理制度，特別是現(xiàn)金管理制度和銀行存款結(jié)算紀(jì)律，包括支票的登記、簽發(fā)、報(bào)賬、核對(duì)等程序的管理。(2)規(guī)定財(cái)產(chǎn)物資的購入、轉(zhuǎn)移、收發(fā)領(lǐng)退、盤盈盤虧、毀損報(bào)廢的相關(guān)手續(xù)及管理制度。特別是會(huì)計(jì)制度中對(duì)壞賬處理、存貨計(jì)價(jià)、低值易耗品攤銷、固定資

10、產(chǎn)折舊等規(guī)定了多種核算方法，要注意選擇適當(dāng)?shù)暮怂惴椒?，既要?yán)格遵守財(cái)會(huì)制度，又要考慮到小企業(yè)自身的承受能力。3.收入、成本、費(fèi)用。擬寫時(shí)應(yīng)注意小企業(yè)的特點(diǎn)，可省略的核算步驟盡量省略，復(fù)雜的交易事項(xiàng)會(huì)計(jì)處理盡量簡(jiǎn)化，特別是成本費(fèi)用項(xiàng)目的設(shè)置，無須面面俱到，對(duì)業(yè)務(wù)量發(fā)生較少的成本費(fèi)用項(xiàng)目可減少或合并。應(yīng)建立日常銷售管理制度，明確收入的結(jié)算程序、銷售退回及銷售折讓折扣的管理權(quán)限、需要完備的各項(xiàng)手續(xù)。根據(jù)企業(yè)內(nèi)部組織形式和核算體制，確定成本費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目及其具體的開支范圍，選擇適合本企業(yè)的成本核算方法，制定成本管理責(zé)任和費(fèi)用控制措施;對(duì)重點(diǎn)控制的成本費(fèi)用應(yīng)有具體詳細(xì)的管理辦法，如差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、福利

11、費(fèi)、設(shè)備維修費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、車輛管理費(fèi)等。4.資本及利潤(rùn)。(1)資本。小型企業(yè)雖然不進(jìn)行對(duì)外投資，但也應(yīng)按現(xiàn)代企業(yè)制度的要求建立資本金制度，做到產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確。要按投資主體劃分界定清楚國家資本、法人資本、個(gè)人資本、外商資本，健全實(shí)收資本驗(yàn)收入賬的各項(xiàng)程序和資本保全制度。(2)利潤(rùn)。2022年小工廠財(cái)務(wù)管理制度擬定（三）1、美術(shù)室是學(xué)生學(xué)習(xí)美術(shù)知識(shí)的專用教室，由學(xué)校指定美術(shù)教師專門負(fù)責(zé)管理。2、專管教師和使用學(xué)生必須維護(hù)教室衛(wèi)生，每天打掃教室，做到地面、墻面、桌椅清潔，物品排放整齊。專管教師每月進(jìn)行一次大掃除。3、專管教師是教室安全工作的責(zé)任人，負(fù)責(zé)每天關(guān)好教室門、窗、燈、電風(fēng)扇等。專用教室內(nèi)不

12、放置錢和私人貴重錢物。4、凡美術(shù)專用設(shè)備儀器、教具，必須經(jīng)財(cái)產(chǎn)登記后，有專管教師保管，使用。5、專職教師使用設(shè)備和教具必須做到操作正確，使用得當(dāng)，平時(shí)注意維護(hù)保養(yǎng)，以延長(zhǎng)其使用期。6、教師應(yīng)加強(qiáng)對(duì)學(xué)生愛護(hù)公物的教育和管理，杜絕故意損壞的行為。如使用不當(dāng)，損壞物品應(yīng)照價(jià)賠償。7、美術(shù)室物品不得私用或私自外借，如有特殊情況須外借須經(jīng)校長(zhǎng)室批準(zhǔn)。8、借用物品必須登記，及時(shí)歸還，經(jīng)過檢查，如有損壞或遺失，應(yīng)照價(jià)賠償。永平小學(xué)美術(shù)教室管理員職責(zé)1、本室用于美術(shù)教學(xué)，上美術(shù)課教師負(fù)責(zé)管理。學(xué)生到本室上課活動(dòng)，須聽從管理員安排。2、管理員要認(rèn)真做好設(shè)備登記，專用教室使用記錄等，美術(shù)教室內(nèi)存放、使用的美術(shù)器材應(yīng)規(guī)范保管，擺放整齊。3、愛護(hù)美術(shù)器材，沒有取得管理員允許，不準(zhǔn)隨意動(dòng)用室內(nèi)器材。違者如造成損失，照價(jià)賠償。4、美術(shù)器材借出和非管理員使用，必須經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)同意方可借出或開門使