2022年收入業(yè)務(wù)管理制度

1、第PAGE22頁共NUMPAGES22頁2022年收入業(yè)務(wù)管理制度第一條為加強行政事業(yè)單位收入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，根據(jù)_會計法、安徽省政府非稅收入管理條例行政單位財務(wù)規(guī)則、行政單位會計制度、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度規(guī)范(試行)等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合行政單位實際，特制定本控制制度。第二條行政事業(yè)單位的收入必須嚴格按國家統(tǒng)一的財務(wù)會計制度進行確認、計量和記錄。行政單位從同級或上級財政部門取得的_，從主管部門、上級單位和下級單位以及其他單位取得的各種非財政補助收入，以及投資收益、捐贈收入等一律列為單位收入進行核算監(jiān)督，不得在往來款項掛賬，不得賬外設(shè)賬，私設(shè)“小金庫”。第三條_單位的收入但依法取得的應(yīng)當(dāng)上繳

2、國庫或財政專戶的罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金等具有代收性質(zhì)的非稅收入也屬于收入控制范圍。下列非稅收入，嚴格實行收繳分離制度，按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支：(一)行政事業(yè)性收費；(二)政府性基金；(三)國有資源(資產(chǎn))有償使用收入，包括國有資產(chǎn)出租、出借、處置等取得的收入；(四)捐贈收入；(五)社會撫養(yǎng)費收入；(六)主管部門集中收入以及政府財政資金產(chǎn)生的利息收入；(七)其他應(yīng)當(dāng)納入非稅收入管理的財政性資金。第四條行政單位收入業(yè)務(wù)內(nèi)部控制可能存在的風(fēng)險有：(一)收入業(yè)務(wù)相關(guān)崗位設(shè)置不合理，崗位職責(zé)不清，不相容崗位未實行相互分離，導(dǎo)致錯誤或舞弊的風(fēng)

3、險。(二)未按收費許可規(guī)定的項目和標(biāo)準收取，可能導(dǎo)致收費不規(guī)范或亂收費現(xiàn)象發(fā)生。(三)收入收款業(yè)務(wù)分散在各個業(yè)務(wù)部門，缺乏統(tǒng)一管理和監(jiān)控，導(dǎo)致收入金額不實、應(yīng)收未收或者私設(shè)“小金庫”的情形發(fā)生。(四)違反“收支兩條線”管理規(guī)定，截留、挪用、私分應(yīng)繳財政的資金，導(dǎo)致私設(shè)“小金庫”和資金體外循環(huán)。(五)票據(jù)、印章管理松散，存在收入資金流失的風(fēng)險。第五條單位各項收入應(yīng)全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理，不得賬外設(shè)賬，私設(shè)“小金庫”。第六條單位各項收入應(yīng)當(dāng)由財會部門統(tǒng)一歸口管理，進行會計核算。其在收入管理方面的職責(zé)包括：(一)制定收入內(nèi)部管理制度，并督促各相關(guān)部門和崗位執(zhí)行。(二)全面掌握本單位各業(yè)

4、務(wù)部門的收費項目，及時辦理單位行政事業(yè)性收費及其他收費的立項、報批、年檢、票據(jù)領(lǐng)購等手續(xù)。(三)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，對收入業(yè)務(wù)進行會計核算。收取和管理涉及收入的合同協(xié)議等有關(guān)材料，作為賬務(wù)處理依據(jù)。(四)對收支業(yè)務(wù)進行分析和對賬，對收支業(yè)務(wù)進行會計監(jiān)督。第七條單位財會部門和業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置收入管理相關(guān)崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離。收入不相容崗位包括。票據(jù)的保管與領(lǐng)用、開票與收款、收款與會計核算等。第八條有政府非稅收入收繳職能的業(yè)務(wù)部門，按照規(guī)定項目和標(biāo)準征收政府非稅收入，按照規(guī)定開具財政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時、足額上繳國庫或財政專戶，不得以任

5、何形式截留、挪用或者私分。(一)非稅收入集中匯繳方式1、業(yè)務(wù)部門收款開票的，應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)部門設(shè)置收款崗位，出納人員應(yīng)當(dāng)核對收款報告、收費票據(jù)、收取款項，保證票款一致。并向業(yè)務(wù)部門收款人員出具交款憑證；出納人員直接收款開票的，應(yīng)當(dāng)符合收款開票有關(guān)管控措施；已開具相關(guān)票據(jù)由票據(jù)專管員定期審核收回。2、出納人員應(yīng)當(dāng)及時辦理繳款手續(xù)，取得繳庫聯(lián)、記賬聯(lián)、銀行回單等繳款憑證。3、出納人員應(yīng)當(dāng)及時編制相關(guān)輔助記賬憑證，由業(yè)務(wù)會計、稽核人員審核后，由收入記賬人員登記非稅收入備查賬簿。(二)非稅收入直接繳庫方式由財會部門或業(yè)務(wù)部門開票人員開具繳款通知書，由指定銀行代收并開具財政非稅收入票據(jù)，取得銀行回單，由開票

6、人員核對后，交由業(yè)務(wù)會計及時編制輔助記賬憑證，由稽核人員審核后，由收入記賬人員登記非稅收入備查賬簿。第九條單位應(yīng)加強各項收入管理，保證收入及時確認和記錄，不得提前或推遲確認收入，不得虛列和隱瞞收入。第十條單位應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度：(一)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定設(shè)置票據(jù)專管員，建立票據(jù)臺賬，作好票據(jù)的保管和序時登記工作。(二)財政票據(jù)、_等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。(三)票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照順序號使用，不得拆本使用，加強廢舊票據(jù)管理。負責(zé)保管票據(jù)的人員要配置單獨的保險柜等保管設(shè)備，并作到人走柜鎖。(四)單位不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣財政票據(jù)、_等票據(jù)，不得擅自擴大票據(jù)適用范圍

7、。第十一條單位紀檢監(jiān)察審計部門或具有審計職能的歸口部門，負責(zé)單位各項收入的日常監(jiān)督管理工作。第十二條單位財會部門負責(zé)接待和協(xié)調(diào)上級有關(guān)部門對單位收費工作的檢查，其他相關(guān)部門須積極配合檢查工作。第十三條收入業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括：(一)收入業(yè)務(wù)相關(guān)崗位設(shè)置及人員配備情況，是否存在一人兼任不相容職務(wù)。(二)各項收入是否嚴格按會計制度規(guī)定入賬，是否隱瞞收入。(三)出租出借資產(chǎn)管理和相關(guān)收入收取上繳情況，是否按照授權(quán)履行審批程序，合同履行是否到位。(四)財政票據(jù)是否按照相關(guān)制度規(guī)定進行管理，票據(jù)核對是否及時、準確。(五)非稅收入上繳是否全面、及時，財務(wù)與票據(jù)管理核對是否正確。第十四條內(nèi)部紀檢監(jiān)察部

8、門、審計部門對收入業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)要求相關(guān)部門及責(zé)任人及時糾正與整改，發(fā)現(xiàn)重大問題要寫出書面報告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報，以便及時采取措施，糾正和完善。第十五條從財政部門或者上級預(yù)算單位以及其他單位取得的項目資金，應(yīng)當(dāng)列為收入，?？顚Ｓ?，按款項分別核算，并按照規(guī)定向同級財政部門或者上級預(yù)算單位報告資金使用情況，接受財政部門和上級預(yù)算單位的檢查監(jiān)督。2022年收入業(yè)務(wù)管理制度（二）收入管理是指行政單位依法取得的非償還性資金，包括財政預(yù)算撥款收入、預(yù)算外資金收入以及其他合法收入。行政單位各項收入的取得，必須符合國家規(guī)定，并及時入賬，如實填報。一、責(zé)任單位墊江縣龍橋?qū)W校二、責(zé)任人墊江縣龍橋?qū)W

9、校實行校長負責(zé)下的崗位分工責(zé)任制，校長主持校內(nèi)全面工作，其他同志按照崗位分工承當(dāng)各自的工作任務(wù)。非稅收入征收管理責(zé)任人為校長、承辦人。三、征收管理依據(jù)_市非稅收入管理條例(_省第_屆人民代表大會常務(wù)委員會公告第_號)四、征收管理范圍區(qū)財政局是區(qū)非稅收入征收管理工作的主管部門，區(qū)有關(guān)部門單位是區(qū)非稅收入的執(zhí)收單位。納入非稅收入管理的部門單位，包括區(qū)級國家機關(guān)，履行或代行政職能的社會團體和其他_，全額預(yù)算管理、差額預(yù)算管理、定額補助、自收自支事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱“事業(yè)單位”)，以及上述部門單位的派出機構(gòu)。非稅收入包括。政府性基金、專項收入、行政事業(yè)性收費、罰沒收入、國有資本經(jīng)營收入、國有資源(資產(chǎn))

10、有償使用收入以及其他收入。五、征收管理制度1、實行以票管收。執(zhí)收單位統(tǒng)一到區(qū)非稅局申請領(lǐng)取非稅執(zhí)收票據(jù)。執(zhí)收單位收取非稅收入時，必須按規(guī)定向繳款義務(wù)人出具合法有效的財政票據(jù)，否則繳款義務(wù)人有權(quán)拒付。2、非稅收入專戶管理。各項非稅收入應(yīng)及時足額上繳區(qū)財政非稅收入?yún)R繳結(jié)算賬戶。未經(jīng)區(qū)財政部門批準，任何部門單位不得私設(shè)收入過渡性帳戶，也不得將屬于非稅收入性質(zhì)的資金繳入單位設(shè)在財政的其他資金帳戶。3、非稅收入入庫管理。非稅收入實行收繳分離制度，按照“單位開票、銀行代收、財政統(tǒng)管、政府統(tǒng)籌”的模式進行規(guī)范管理。根據(jù)“兩支兩條線管理”的原則，非稅收入管理局每月按規(guī)定分收入級次、科目類別或執(zhí)收單位、收入項目

11、定期劃繳國庫或財政專戶。財政部門對執(zhí)收單位實行綜合預(yù)算，根據(jù)單位工作和事業(yè)需要安排相關(guān)經(jīng)費。非稅收入管理局每年度向政府提出資金統(tǒng)籌的方案，經(jīng)批準后將統(tǒng)籌資金轉(zhuǎn)為財政預(yù)算收入。六、征收方式(一)非稅收入采取直接征收和委托征收兩種方式。法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定了執(zhí)收單位的非稅收入項目，由法定執(zhí)收單位直接征收;法定執(zhí)收單位根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定委托其他單位征收的，應(yīng)簽訂委托協(xié)議，并報非稅收入管理局備案。采取委托征收方式的，應(yīng)當(dāng)對受委托單位的征收行為實施嚴格監(jiān)督，并承擔(dān)受委托征收行為的法律責(zé)任;受委托單位在委托范圍內(nèi)，以委托單位的名義征收非稅收入，不得轉(zhuǎn)委托。非稅收入管理局可根據(jù)實際情況需要，設(shè)立征收

12、窗口或執(zhí)收點。(二)非稅收入采取直接繳款和集中匯繳兩種繳款方式。1、直接繳款。執(zhí)收單位在辦理收款業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)向繳款義務(wù)人出具_省非稅收入一般繳款書。通過轉(zhuǎn)賬方式繳納非稅收入款項的，繳款義務(wù)人須到其開戶銀行辦理繳款手續(xù)，其中，繳款義務(wù)人開戶銀行是非稅收入代理銀行的，非稅收入應(yīng)直接劃解財政部門在該代理銀行設(shè)立的“非稅收入?yún)R繳結(jié)算賬戶”;繳款義務(wù)人開戶銀行不是非稅收入代理銀行的，資金繳入執(zhí)收單位或繳款義務(wù)人選擇的非稅收入代理銀行主辦行。通過現(xiàn)金方式繳納非稅收入款項的，由繳款義務(wù)人就近到非稅收入收款代理銀行繳款。2、集中匯繳。集中匯繳只適用于按有關(guān)規(guī)定向繳款義務(wù)人開具_省非稅收入專用收據(jù)的非稅收入執(zhí)收

13、單位。非稅收入執(zhí)收單位按有關(guān)規(guī)定向繳款義務(wù)人開具_省非稅收入專用收據(jù)并收取款項后，由執(zhí)收單位按日分收費項目匯總并填表制_省非稅收入一般繳款書，將所收款項集中繳入示范區(qū)“非稅收入?yún)R繳結(jié)算賬戶”。七、監(jiān)督檢查1、建立完善局務(wù)會制度，局內(nèi)明確分工，每個辦事環(huán)節(jié)經(jīng)辦人都要簽名以示負責(zé)，局內(nèi)全程記錄辦理過程并歸檔保存。2、局內(nèi)對執(zhí)收單位征收非稅收入情況監(jiān)督檢查，每半年不少于一次。3局內(nèi)對本制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，每年不少于一次。4、通過公開公示的形式接受社會監(jiān)督。5、接受區(qū)財政局有監(jiān)督管理職能科室的監(jiān)督檢查。6、接受人大、政協(xié)等方面的監(jiān)督檢查。八、責(zé)任追究。參照以下條例處理。一、執(zhí)法股室工作人員在行政

14、執(zhí)法中，由于故意或者重大過失，有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)追究行政過錯責(zé)任：(一)違反規(guī)定辦理財政收支預(yù)算審核、批復(fù)或者調(diào)整的;(二)違反規(guī)定辦理資金撥付的;(三)違反規(guī)定辦理各類賬戶的開設(shè)、變更或撤銷的;(四)違反規(guī)定征收基金、罰款或收費的;(五)違反規(guī)定辦理預(yù)算收入退庫的;(六)違反規(guī)定辦理減、免稅費的;(七)違反規(guī)定辦理資質(zhì)證、資格證等證書的;(八)違反規(guī)定辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定、登記的;(九)違反規(guī)定參與或干預(yù)政府采購中的商業(yè)活動的;(十)違反規(guī)定實施行政處罰的;(十一)違反規(guī)定發(fā)放罰沒票據(jù)或者收費票據(jù)的;(十二)違反規(guī)定辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)糾紛調(diào)處和行政裁決的;(十三)違反規(guī)定辦理行政復(fù)議案件的

15、;(十四)沒有法定依據(jù)委托有關(guān)_實施行政執(zhí)法的;(十五)指派沒有執(zhí)法資格的人員實施行政執(zhí)法的;(十六)違反規(guī)定不履行或故意拖延履行法定職責(zé)的;(十七)違法制定涉及管理相對_利義務(wù)的規(guī)范性文件，造成行政復(fù)議被糾正或行政訴訟敗訴的;(十八)違反規(guī)定實施或不予行政許可的;(十九)違反規(guī)定實施財政監(jiān)督檢查的;(二十)其他依法應(yīng)當(dāng)追究的行為。二、追究行政過錯責(zé)任，應(yīng)當(dāng)視情節(jié)輕重給予以下處理：(一)責(zé)令寫出書面檢查，進行批評教育;(二)通報批評;(三)取消當(dāng)年評優(yōu)評先資格;(四)扣發(fā)全部或部分目標(biāo)管理獎;(五)調(diào)離執(zhí)法崗位或停職離崗培訓(xùn);(六)責(zé)令辭職或辭退;(七)給予行政紀律處分;(八)構(gòu)成犯罪的移交司

16、法部門追究刑事責(zé)任。以上追究方式可以單處或并處。在追究上述過錯責(zé)任的同時，應(yīng)對錯誤的行政行為進行糾正。九、環(huán)節(jié)流程2022年收入業(yè)務(wù)管理制度（三）第一章總則第一條為進一步加強公司收入的管理工作，保障公司收入準確、及時計量和記錄，制定本制度。第二條本制度是公司經(jīng)營管理制度的重要組成部分。第三條公司收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入。主營業(yè)務(wù)收入主要是指公司與客戶簽訂的施工合同收入。包括合同的初始收入以及因合同變更、索賠、獎勵等形成的收入。其他業(yè)務(wù)收入包括材料銷售、固定資產(chǎn)出租、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、提供非工業(yè)性勞務(wù)等取得的收入。營業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、出售無形資產(chǎn)收益

17、、非貨幣_易收益、罰款凈收益、確實無法支付的應(yīng)付賬款以及教育費附加返還等。第二章收入確認的原則第四條公司所有收入均按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認。工程施工收入在工程已完工、取得收取工程價款權(quán)利或收到工程價款時確認。在一個會計年度內(nèi)完成的建造合同，應(yīng)在合同完成時確認收入;對于跨期項目，如果其結(jié)果能夠可靠地估計，應(yīng)在期末根據(jù)完工百分比法確認收入。第五條如果合同的結(jié)果不能可靠地估計，應(yīng)區(qū)別以下情況處理：(一)合同成本能夠收回的，根據(jù)能夠收回的實際合同成本確認合同收入;(二)合同成本不可能收回的，應(yīng)在發(fā)生時立即確認為費用，不確認收入。第六條如果合同預(yù)計總成本將超過合同預(yù)計總收入，應(yīng)將預(yù)計損失立即確認為當(dāng)期費用

18、。第七條合同收入應(yīng)以收到或應(yīng)收的工程價款計量。第八條因合同變更而增加的收入，應(yīng)在同時具備下列條件時予以確認：(一)客戶能夠認可因變更而增加的收入;(二)收入能夠可靠地計量。第九條因索賠款而形成的收入，應(yīng)在同時具備下列條件時予以確認：(一)根據(jù)談判情況，預(yù)計對方能夠同意該項索賠;(二)對方同意接受的金額能夠可靠地計量。第十條因獎勵而形成的收入，應(yīng)在同時具備下列條件時予以確認：(一)根據(jù)目前合同完成情況，足以判斷工程進度和工程質(zhì)量能夠達到或超過既定的標(biāo)準;(二)獎勵金額能夠可靠地計量。第十一條所有施工合同收入(工程結(jié)算收入)均由分公司確認，平時在分公司的賬表中反映，每月末以報表形式報公司財務(wù)部匯總

19、。其他收入項目按其內(nèi)容分別在公司、分公司確認。第三章工程結(jié)算收入核算對象第十二條分公司以單項合同為會計核算對象，按工程項目確認收入。第十三條如果一項合同包括建造多項資產(chǎn)，在同時具備下列條件的情況下，每項資產(chǎn)應(yīng)分立為單項合同處理：(一)每項資產(chǎn)均有獨立的建造計劃;(二)公司或分公司與客戶就每項資產(chǎn)單獨進行談判，雙方能夠接受或拒絕與每項資產(chǎn)有關(guān)的合同條款;(三)每項資產(chǎn)的收入和成本可單獨辨認。第十四條一組合同無論對應(yīng)單個客戶還是幾個客戶，在同時具備下列條件的情況下，應(yīng)合并為單項合同處理：(一)該組合同按一攬子交易簽訂;(二)該組合同密切相關(guān)，每項合同實際上已構(gòu)成一項綜合利潤率工程的組成部分;(三)

20、該組合同同時或依次履行。第四章工程結(jié)算收入管理第十五條工程結(jié)算收入管理流程(一)公司統(tǒng)包再分配給分公司的項目1.根據(jù)公司合同管理制度、工程管理制度的有關(guān)規(guī)定進行招、投標(biāo)、合同評審，簽訂工程施工合同。_公司按照相關(guān)制度依內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格將統(tǒng)包的項目分配給相關(guān)分公司。分配時，要明確各分公司承建部分的下列數(shù)據(jù)：(1)成本定額。即各分公司承建工程的對應(yīng)定額成本(即合同預(yù)計總成本)，可作為確定分公司工程進度的依據(jù)。(2)合同收入。即合同總收入扣除經(jīng)驗審減金額后的剩余額中，與各分公司承建工程對應(yīng)的總收入，將作為各分公司按完工百分比法確認收入的依據(jù)。_分公司在將公司分配的項目再分配給工程處時，要將記載分配資料的

21、文件抄送本分公司財務(wù)部;施工過程中，在向建設(shè)單位等報送工程進度情況時，有同時抄財務(wù)部。4.如果工程在年度內(nèi)完工，分公司按總公司核定給本分公司的“合同收入”額確認收入。5.如果工程在年末未能完工，各分公司應(yīng)按照適當(dāng)?shù)姆椒ù_定工程進度，按完工百分比法確認收入。同時，將工程進度情況報公司市場部，公司市場部匯總后向客戶匯報，并依據(jù)工程進度向客戶催取工程價款。_公司財務(wù)部收到款項后，向客戶開具_，但不再在公司財務(wù)部確認收入。(二)分公司自行簽約的項目1.根據(jù)公司法人授權(quán)，依合同管理制度、工程管理制度等規(guī)定進行招、投標(biāo)、合同評審，簽訂工程施工合同，并報公司市場部備案。_分公司按相關(guān)制度規(guī)定將項目分配給工程

22、處，同時將合同副本抄送財務(wù)部。3.各項目小組每周向工程處報送工程進度情況表，工程處匯總后報工程管理部，工程管理部將各工程處所報工程進度情況匯總后，向客戶匯報并催收工程價款，同時抄市場部和財務(wù)部。4.工程價款由市場部依據(jù)工程進度向客戶收取;有時也可根據(jù)實際情況委托項目小組就近收款，但項目小組應(yīng)及時將收款情況報告市場部。5.款項收到時，市場部將工程進度情況及工程已收款情況一并送交財務(wù)部，財務(wù)部據(jù)以開具_。6.財務(wù)部根據(jù)工程_記賬聯(lián)編制轉(zhuǎn)賬憑證，據(jù)以登記工程結(jié)算收入明細帳和應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款明細帳等。_年度內(nèi)完工的工程項目，分公司按合同總收入確認收入;年末未完工的項目，按照完工百分比法確認收入。8.

23、每月末，各分公司應(yīng)編制工程結(jié)算收入明細表等，報公司財務(wù)部匯總。第十六條未簽施工合同的工程項目，必須經(jīng)總經(jīng)理審核批準后方可動工，并按特殊事項對待。此時，項目小組和市場部要督促建設(shè)單位盡快確定工作量，并簽訂施工合同。施工合同一旦簽訂，要密切_此類工程的價款回收情況，對照工程進度定期收款，并按上述辦法確認收入。第五章其他業(yè)務(wù)收入第十七條對于工程剩余材料，要先填制“退料單”或“殘料交庫單”，辦理退庫手續(xù)，沖減工程成本。如再進行對外銷售處理的，應(yīng)經(jīng)本分公司工程處和物資管理部領(lǐng)導(dǎo)會審批準，出售時按實際銷售價款開具_，并確認為收入。第十八條固定資產(chǎn)的出租由資產(chǎn)使用部門提出申請，報公司總經(jīng)理申批后，方可辦理相

24、關(guān)手續(xù)。公司各部門所管理的資產(chǎn)的出租由公司財務(wù)部直接進行賬務(wù)處理;分公司所管理的固定資產(chǎn)的出租由分公司財務(wù)部進行賬務(wù)處理，報公司財務(wù)部備案。第十九條公司無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓后，由公司財務(wù)部直接確認相應(yīng)收入。第六章營業(yè)外收入的管理第二十條對公司固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、罰款收入等營業(yè)外收入，經(jīng)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)部直接記錄、反映。第七章附則第二十一條本制度由公司財務(wù)部擬訂，報公司董事會批準后執(zhí)行，其解釋、修改權(quán)歸公司董事會。第二十二條本制度自200_年_月_日起執(zhí)行。收入管理制度：1.收入管理制度2._最新工資條例全文3._政府非稅收入管理辦法(全文)4.行政事業(yè)單位預(yù)算管理制度_公司權(quán)責(zé)業(yè)

25、績確認及單據(jù)管理制度_公司規(guī)章制度7.中小學(xué)校財務(wù)制度_最新8._最新稅收征收管理法實施細則2022年收入業(yè)務(wù)管理制度（四）第_條為加強公司的收入管理工作，確保各項收入的記錄及時、準確，根據(jù)公司的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。第_條收入主要包括主營業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入、投資收益和其他業(yè)務(wù)收入。主營業(yè)務(wù)收入。公司主要營業(yè)業(yè)務(wù)的收入，包括產(chǎn)品銷售、勞務(wù)輸出等。營業(yè)外收入。固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、出售無形資產(chǎn)收益、非貨幣_易收益、罰款凈收益、確實無法支付的應(yīng)付賬款以及教育費附加返還等。投資收益。各項投資創(chuàng)造的收益。其他業(yè)務(wù)收入。材料銷售、固定資產(chǎn)出租、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、提供非工業(yè)性勞務(wù)等取得的收入。

26、第_條各項收入的確認原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制執(zhí)行。(1)產(chǎn)品銷售的收入按照以下條件確認。1)商品所有權(quán)的主要風(fēng)險和報酬已轉(zhuǎn)移給購貨方。2)與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入公司。3)相關(guān)的收入和成本能夠可靠計量。產(chǎn)品銷售收入按照簽訂的銷售合同或協(xié)議金額確定，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時確認為當(dāng)期費用；銷售折讓在實際發(fā)生時沖減當(dāng)期收入；已經(jīng)確認收入的商品發(fā)生銷售退回時，應(yīng)沖減退回當(dāng)期的收入。(2)勞務(wù)輸出的收入按照以下條件確認。1)同一年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，應(yīng)在完成勞務(wù)時確認收入。2)勞務(wù)的開始和完成分屬不同會計年度的，在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的情況下，公司在資產(chǎn)負債日按完成勞務(wù)輸出的百分比確認相關(guān)勞務(wù)收

27、入。3)在提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠估計的情況下，企業(yè)應(yīng)在資產(chǎn)負債日按已經(jīng)發(fā)生并預(yù)計能夠補償?shù)膭趧?wù)成本金額確認收入，并以相同金額結(jié)轉(zhuǎn)成本；若預(yù)計已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本不能得到補償，則不確認收入，將已經(jīng)發(fā)生的成本確認為當(dāng)期費用。4)提供勞務(wù)的總收入應(yīng)按公司與接受勞務(wù)方簽訂合同或協(xié)議的金額確定。現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時確認為當(dāng)期費用。第_條營業(yè)外收入。固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)、罰款收入等營業(yè)外收入，應(yīng)由公司統(tǒng)一申請報批、處理，并由公司直接記錄。第_條其他業(yè)務(wù)收入。原則上參考以上產(chǎn)品銷售、勞務(wù)輸出確認收入的辦法并根據(jù)實際重于形式的原則加以確認。其中原材料的銷售，應(yīng)經(jīng)公司總經(jīng)理審核批準后按銷售處理，按實際銷

28、售價款開具銷_，并確認為收入；固定資產(chǎn)的出租和無形資產(chǎn)的出租由公司根據(jù)資產(chǎn)狀況，經(jīng)總經(jīng)理審批后統(tǒng)一辦理，相應(yīng)收入由財務(wù)部直接確認。第_條本制度自公布之日起施行。財務(wù)部其他業(yè)務(wù)收入銷售原材料的收入出租固定資產(chǎn)的收入出租無形資產(chǎn)的收入出租包裝物的收入其他業(yè)務(wù)成本銷售材料的成本出租固定資產(chǎn)的折舊額出租無形資產(chǎn)的攤銷額出租包裝物的折舊或攤銷營業(yè)外支出罰款支出營業(yè)外收入罰款收入出售固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的收入捐贈收入盤盈收入政府補助非流動性資產(chǎn)處置損失公益性捐贈支出盤虧損失非常損失2022年收入業(yè)務(wù)管理制度（五）醫(yī)院收入是指醫(yī)院為開展業(yè)務(wù)及其它活動依法取得的非償還性資金，包括：財政補貼收入、科教項目收入、醫(yī)

29、療收入、其他收入等。(一)醫(yī)療收入，即醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)活動取得的收入，包括門診收入和住院收入。1.門診收入是指為門診病人提供醫(yī)療服務(wù)所取得的收入，包括掛號收入、診察收入、檢查收入、化驗收入、治療收入、手術(shù)收入、衛(wèi)生材料收入、藥品收入、其他門診收入等。2.住院收入是指為住院病人提供醫(yī)療服務(wù)所取得的收入，包括床位收入、診察收入、檢查收入、化驗收入、治療收入、手術(shù)收入、護理收入、衛(wèi)生材料收入、藥品收入、其他住院收入等。(二)財政補助收入，即醫(yī)院按部門預(yù)算隸屬關(guān)系從同級財政部門取得的各類財政補助收入，包括基本支出補助收入和項目支出補助收入。(三)科教項目收入，即醫(yī)院取得的除財政補助收入外專門用于科研、

30、教學(xué)項目的補助收入。(四)其他收入，即醫(yī)院開展醫(yī)療業(yè)務(wù)、科教項目之外的活動所取得的收入。第一條醫(yī)院各項醫(yī)療收費要認真執(zhí)行國家的物價政策，做到“應(yīng)收則收、應(yīng)收不漏，任何部門和個人不得巧立名目亂收費。第二條醫(yī)院的一切收入納入財務(wù)科統(tǒng)一管理和核算，醫(yī)院收費部門主要由門診和住院收費處組成，負責(zé)相應(yīng)的收費業(yè)務(wù)，其它各種收費由財務(wù)科出納辦理，任何部門和個人都不得向病人或單位直接收取任何費用。第三條醫(yī)院門診、住院、進修實習(xí)等收費必須使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù)，并切實加強收費票據(jù)的管理。第四條住院及門診收費員應(yīng)將每日收到的現(xiàn)金及支票于當(dāng)天繳存銀行，同時將收費日報表及附件送交財務(wù)科。第五條實行收入預(yù)算管理。

31、根據(jù)單位上年度實際收入水平，結(jié)合當(dāng)年的計劃目標(biāo)及醫(yī)療收費標(biāo)準增減情況來確定收入總額。第六條財務(wù)部門應(yīng)加強對醫(yī)院收入的監(jiān)督，建立賬簿、款項和實物檢查制度，每月檢查以確保醫(yī)院的收入得到真實、完整的反映。第七條門診收費管理一、門診收費工作由門診收款處的收費人員來完成。二、醫(yī)院財務(wù)科要合理設(shè)臵門診收費崗位，并建立相應(yīng)崗位責(zé)任制度。三、門診收費應(yīng)按照物價管理部門制定的收費標(biāo)準和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，做到不漏收、不重收和不多收。四、門診收費應(yīng)嚴格遵守國家的有關(guān)貨幣資金管理規(guī)定，做到當(dāng)日清點全部所收款項，當(dāng)日結(jié)賬，當(dāng)日送存銀行。五、門診收入要實現(xiàn)管理系統(tǒng)內(nèi)部雙重核對，即收費系統(tǒng)內(nèi)部至少提供兩種以不同方式提取數(shù)據(jù)的報

32、表，實現(xiàn)兩種報表之間核對一致。六、門診收入實行三級審核控制，即收費員、收款處審核責(zé)任人和財務(wù)科審核責(zé)任人三個層次。(一)收費員負責(zé)準確收取費用，按時結(jié)賬，并按照收費系統(tǒng)內(nèi)顯示的金額，將收入及時上交銀行，收費部門審核責(zé)任人依據(jù)收費管理系統(tǒng)內(nèi)顯示的金額對銀行進賬單逐一核對，核對一致后，將pos單、銀行進賬單及收入日報表及時上交財務(wù)科。每十天再將簽字確認的門診收入月報表報送給財務(wù)科。(二)財務(wù)科審核責(zé)任人負責(zé)將pos單、銀行進賬單、收入日報表等資料與收費系統(tǒng)核對一致后，與門診收款處報送人員簽字確認并及時準確入賬確認收入。(三)財務(wù)科負責(zé)每月核對門診收入月報表與當(dāng)月所有日報表的收入總和是否一致。發(fā)現(xiàn)不

33、一致的，需及時查明原因，予以糾正，并報告上級主管人員。(四)各環(huán)節(jié)經(jīng)辦人員及審核人員均應(yīng)簽字確認。(五)建立登記簿，做好交接環(huán)節(jié)的相關(guān)記錄。七、門診收費員在收費過程中應(yīng)嚴格履行崗位職責(zé)，收付現(xiàn)金做到唱收唱付，錢款當(dāng)面點清，并出具收費票據(jù)。八、財務(wù)和審計科應(yīng)對每位門診收費員進行庫存現(xiàn)金檢查，并做好相關(guān)檢查記錄的留存?zhèn)浒腹ぷ?。九、財?wù)科要加強對門診收費印章的統(tǒng)一管理。第八條住院結(jié)算管理一、住院收入是指為住院病人提供醫(yī)療服務(wù)所取得的收入，是醫(yī)院收入的主要組成部分。二、住院結(jié)算工作由住院處的收費人員來完成。三、醫(yī)院財務(wù)科要合理設(shè)臵住院結(jié)算崗位，并建立相應(yīng)崗位責(zé)任制度。四、結(jié)算人員依據(jù)醫(yī)院his系統(tǒng)中的

34、相關(guān)結(jié)算程序辦理住院費用結(jié)算。五、住院患者賬目結(jié)清后，原則上不允許撤銷結(jié)算。如有特殊情況確需撤銷結(jié)算的，應(yīng)按醫(yī)院有關(guān)規(guī)定處理(因撤銷結(jié)算而作廢的票據(jù)應(yīng)由病區(qū)負責(zé)人簽字并說明理由，財務(wù)科負責(zé)人簽字)。六、住院收入應(yīng)實現(xiàn)管理系統(tǒng)內(nèi)部雙重核對，即收款人員與his系統(tǒng)內(nèi)賬目核對一致；住院處審核人員將當(dāng)天所收款項與日報表核對一致。審核人審核后方可確認收入。七、住院處崗位實行三級審核控制，即收費員、住院處審核責(zé)任人和財務(wù)科審核責(zé)任人三個層次。(一)收費員負責(zé)準確核算費用，按時結(jié)賬，并出具報表，將現(xiàn)金及有關(guān)票據(jù)繳存銀行，并將日報表及時上交住院處審核責(zé)任人審核。(二)住院處審核責(zé)任人審核pos單、銀行進賬單、_、日報表等相關(guān)資料核對無誤后報送財務(wù)科，月底再將簽字確認的住院收入月報表報送給財務(wù)科。(三)財務(wù)科審核責(zé)任人負責(zé)將pos單、銀行進賬單、_、收入日報表等與收費系統(tǒng)核對一致后，與住院處報送人員簽字確認并及時準確入賬確認收入。(四)財務(wù)科負責(zé)每月核對住院收入月報表與