酒店業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)

1、無憂商務(wù)網(wǎng)（）百萬管理資料下載平臺(tái) 無憂商務(wù)網(wǎng)（）百萬管理資料下載平臺(tái) 桂林電子科技大學(xué)信息科技學(xué)院會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)實(shí)訓(xùn)總結(jié)報(bào)告實(shí)訓(xùn)內(nèi)容：酒店業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)班級(jí)學(xué)號(hào)姓名承擔(dān)主要的工作小組成績(jī)（等級(jí)制）按優(yōu)、良、中三個(gè)檔次目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc253435904 第一章 總則 PAGEREF _Toc253435904 h 2 HYPERLINK l _Toc253435905 一.總則 PAGEREF _Toc253435905 h 2 HYPERLINK l _Toc253435906 二.一般性原則 PAGEREF _Toc253435906 h

2、 3 HYPERLINK l _Toc253435907 第二章 會(huì)計(jì)崗位及職責(zé)設(shè)計(jì) PAGEREF _Toc253435907 h 10 HYPERLINK l _Toc253435908 一.會(huì)計(jì)人員設(shè)計(jì)的要求： PAGEREF _Toc253435908 h 10 HYPERLINK l _Toc253435909 二.酒店會(huì)計(jì)組織結(jié)構(gòu)圖 PAGEREF _Toc253435909 h 10 HYPERLINK l _Toc253435910 三：職責(zé)設(shè)計(jì) PAGEREF _Toc253435910 h 11 HYPERLINK l _Toc253435911 第三章 會(huì)計(jì)科目設(shè)置和主要

3、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)T型賬戶 PAGEREF _Toc253435911 h 16 HYPERLINK l _Toc253435912 一.總賬涉及相關(guān)科目表 PAGEREF _Toc253435912 h 16 HYPERLINK l _Toc253435913 二.明細(xì)科目表 PAGEREF _Toc253435913 h 17 HYPERLINK l _Toc253435914 三.部分T型賬戶 PAGEREF _Toc253435914 h 18 HYPERLINK l _Toc253435915 第四章.會(huì)計(jì)憑證 賬簿報(bào)表及相關(guān)核算程序 PAGEREF _Toc253435915 h 23 HY

4、PERLINK l _Toc253435916 一.會(huì)計(jì)憑證 PAGEREF _Toc253435916 h 23 HYPERLINK l _Toc253435917 1.原始憑證 PAGEREF _Toc253435917 h 23 HYPERLINK l _Toc253435918 2.記賬憑證 PAGEREF _Toc253435918 h 26 HYPERLINK l _Toc253435919 3.會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)計(jì) PAGEREF _Toc253435919 h 28 HYPERLINK l _Toc253435920 二.財(cái)務(wù)報(bào)表 PAGEREF _Toc253435920 h 30

5、 HYPERLINK l _Toc253435921 1.資產(chǎn)負(fù)債表 PAGEREF _Toc253435921 h 30 HYPERLINK l _Toc253435922 2.利潤(rùn)表 PAGEREF _Toc253435922 h 32 HYPERLINK l _Toc253435923 3.現(xiàn)金流量表 PAGEREF _Toc253435923 h 33 HYPERLINK l _Toc253435924 4.所有者權(quán)益變動(dòng)表 PAGEREF _Toc253435924 h 34 HYPERLINK l _Toc253435925 三.組織核算程序 PAGEREF _Toc2534359

6、25 h 45 HYPERLINK l _Toc253435926 一、工作流程模式 PAGEREF _Toc253435926 h 45 HYPERLINK l _Toc253435927 二、會(huì)計(jì)核算基本操作方法 PAGEREF _Toc253435927 h 45 HYPERLINK l _Toc253435928 第五章 貨幣資金內(nèi)部控制 PAGEREF _Toc253435928 h 46 HYPERLINK l _Toc253435929 一.貨幣資金的內(nèi)部控制方法 PAGEREF _Toc253435929 h 46 HYPERLINK l _Toc253435930 1. 職責(zé)

7、分工控制 PAGEREF _Toc253435930 h 46 HYPERLINK l _Toc253435931 2.授權(quán)控制 PAGEREF _Toc253435931 h 46 HYPERLINK l _Toc253435932 3. 現(xiàn)金控制 PAGEREF _Toc253435932 h 47 HYPERLINK l _Toc253435933 4. 銀行存款控制 PAGEREF _Toc253435933 h 47 HYPERLINK l _Toc253435934 5. 票據(jù)及有關(guān)印章控制 PAGEREF _Toc253435934 h 47 HYPERLINK l _Toc25

8、3435935 第六章 采購(gòu)和應(yīng)付款的內(nèi)部控制 PAGEREF _Toc253435935 h 47 HYPERLINK l _Toc253435936 1. 請(qǐng)購(gòu)與審批控制。 PAGEREF _Toc253435936 h 47 HYPERLINK l _Toc253435937 2. 供應(yīng)商管理控制。 PAGEREF _Toc253435937 h 48 HYPERLINK l _Toc253435938 3. 采購(gòu)控制。 PAGEREF _Toc253435938 h 48 HYPERLINK l _Toc253435939 4. 驗(yàn)收及入庫(kù)控制。 PAGEREF _Toc2534359

9、39 h 48 HYPERLINK l _Toc253435940 5. 付款管理控制。 PAGEREF _Toc253435940 h 49 HYPERLINK l _Toc253435941 第七章 采購(gòu)和收款內(nèi)部控制 PAGEREF _Toc253435941 h 49 HYPERLINK l _Toc253435942 一、酒店業(yè)業(yè)銷售和收款業(yè)務(wù)與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 PAGEREF _Toc253435942 h 49 HYPERLINK l _Toc253435943 二、銷售和收款業(yè)務(wù)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的對(duì)策 PAGEREF _Toc253435943 h 49 HYPERLINK l _T

10、oc253435944 三. 應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法的設(shè)計(jì) PAGEREF _Toc253435944 h 50 HYPERLINK l _Toc253435945 第八章 工資與固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制管理 PAGEREF _Toc253435945 h 51 HYPERLINK l _Toc253435946 一.員工工資的核算管理 PAGEREF _Toc253435946 h 51 HYPERLINK l _Toc253435947 1.工資核算的組成 PAGEREF _Toc253435947 h 51 HYPERLINK l _Toc253435948 2. 工資核算的崗位職責(zé) PAG

11、EREF _Toc253435948 h 51 HYPERLINK l _Toc253435949 3. 關(guān)于工資三個(gè)概念的解釋 PAGEREF _Toc253435949 h 51 HYPERLINK l _Toc253435950 二.固定資產(chǎn)核算管理 PAGEREF _Toc253435950 h 52 HYPERLINK l _Toc253435951 1、固定資產(chǎn)核算管理的意義及特點(diǎn) PAGEREF _Toc253435951 h 52 HYPERLINK l _Toc253435952 2、固定資產(chǎn)核算管理存在的問題 PAGEREF _Toc253435952 h 53 HYPER

12、LINK l _Toc253435953 3、固定資產(chǎn)核算管理采取的措施 PAGEREF _Toc253435953 h 53 HYPERLINK l _Toc253435954 第九章 成本核算細(xì)節(jié)管理 PAGEREF _Toc253435954 h 54 HYPERLINK l _Toc253435955 一.食品日常直接成本的核算 PAGEREF _Toc253435955 h 54 HYPERLINK l _Toc253435956 二、飲料日常成本的核算 PAGEREF _Toc253435956 h 55 HYPERLINK l _Toc253435957 參考文獻(xiàn) PAGEREF

13、 _Toc253435957 h 56第一章 總則一.總則 第一條為了規(guī)范企業(yè)的會(huì)計(jì)核算，真實(shí)、完整地提供會(huì)計(jì)信息，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法及國(guó)家其他有關(guān)法律和法規(guī)，制定本制度。第二條 除不對(duì)外籌集資金、經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小的企業(yè)，以及金融保險(xiǎn)企業(yè)以外，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)（含公司，下同），執(zhí)行本制度。第三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)法律、行政法規(guī)和本制度的規(guī)定，在不違反本制度的前提下，結(jié)合本企業(yè)的具體情況，制定適合于本企業(yè)的會(huì)計(jì)核算辦法。第四條 企業(yè)填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、管理會(huì)計(jì)檔案等要求，按照中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范和會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定執(zhí)行。第五條 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)

14、發(fā)生的各項(xiàng)交易或事項(xiàng)為對(duì)象，記錄和反映企業(yè)本身的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。第六條 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為前提。第七條 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。半年度、季度和月度均稱為會(huì)計(jì)中期。本制度所稱的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。第八條 企業(yè)的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的企業(yè)，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但是編報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。在境外設(shè)立的中國(guó)企業(yè)向國(guó)內(nèi)報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，當(dāng)折算為人民幣。第九條 企業(yè)的會(huì)計(jì)

15、記賬采用借貸記賬法。第十條 會(huì)計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和其他外國(guó)組織的會(huì)計(jì)記錄可以同時(shí)使用一種外國(guó)文字。第十一條企業(yè)在會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：（一）會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。（二）企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，而不應(yīng)當(dāng)僅僅按照它們的法律形式作為會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。（三）企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)能夠反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，以滿足會(huì)計(jì)信息使用者的需要。（四）企業(yè)的會(huì)計(jì)核算方法前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。如有必要變更，應(yīng)當(dāng)將變更的內(nèi)容和理由、變更的累積

16、影響數(shù)，以及累積影響數(shù)不能合理確定的理由等，在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以說明。（五）企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，會(huì)計(jì)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致、相互可比。（六）企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行，不得提前或延后。 （七）企業(yè)的會(huì)計(jì)核算和編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和利用。（八）企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。（九）企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，收入與其成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)

17、用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。（十）企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本計(jì)量。其后，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)如果發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)按照本制度規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。除法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度另有規(guī)定者外，企業(yè)一律不得自行調(diào)整其賬面價(jià)值。（十一）企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅及于本年度（或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個(gè)會(huì)計(jì)年度（或幾個(gè)營(yíng)業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。（十二）企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計(jì)資產(chǎn)或收益、少計(jì)負(fù)債或費(fèi)用，但不得計(jì)提秘密準(zhǔn)備。（十三）企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則的要求，在會(huì)計(jì)核算過程

18、中對(duì)交易或事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)區(qū)別其重要程度，采用不同的核算方式。對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、損益等有較大影響，并進(jìn)而影響財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者據(jù)以做出合理判斷的重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)，必須按照規(guī)定的會(huì)計(jì)方法和程序進(jìn)行處理，并在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中予以充分、準(zhǔn)確地披露；對(duì)于次要的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，在不影響會(huì)計(jì)信息真實(shí)性和不至于誤導(dǎo)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者做出正確判斷的前提下，可適當(dāng)簡(jiǎn)化處理。第十二條本規(guī)定由千分千有限公司負(fù)責(zé)解釋本規(guī)定自2010年11月16日起實(shí)施。會(huì)計(jì)組織人員設(shè)置二.一般性原則1、每日營(yíng)業(yè)收入傳票的編制 編制收入傳票的依據(jù)是每日銷售總結(jié)報(bào)告表和試算平衡表。 2、街帳、客帳分配表統(tǒng)計(jì) 街帳、客帳包含外單位宴會(huì)掛帳、員工私人帳、優(yōu)惠卡及應(yīng)

19、回而未回帳單等內(nèi)容，收入核數(shù)員每天要填寫街帳、客帳統(tǒng)計(jì)表，進(jìn)行分配。及時(shí)準(zhǔn)備將費(fèi)用記錄到每一帳戶中。作到日清月結(jié)，為月末填寫街帳、客帳匯總表做準(zhǔn)備。 3、客人清算應(yīng)收款后帳務(wù)處理 客人接到賓館催款通知后，規(guī)定在30天之內(nèi)向賓館結(jié)算應(yīng)收帳款。當(dāng)客人付款時(shí)，賓館應(yīng)開正式收據(jù)呈交客人，作為結(jié)算憑證。收入核數(shù)員便根據(jù)客人付款內(nèi)容及金額，每天進(jìn)行帳務(wù)處理：在編制記帳憑證前，首先查明該公司帳號(hào)、帳項(xiàng)參考號(hào)碼及付款內(nèi)容，并填寫在每日現(xiàn)金收入記錄表中。 4、超60天應(yīng)收款掛帳催款 根據(jù)月結(jié)應(yīng)收款對(duì)帳單記錄及帳項(xiàng)，分析報(bào)告內(nèi)容。對(duì)凡是超60天以上應(yīng)收款掛帳客戶，進(jìn)行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帳項(xiàng)具體內(nèi)容

20、，并將情況向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)。由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽發(fā)催款信，連同繳款通知副本寄給客人；對(duì)客人提出的問題要及時(shí)給予答復(fù)，協(xié)商解決辦法，為盡快清算應(yīng)收帳款排除障礙。 5、負(fù)責(zé)將編制的記帳憑證輸入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)。 成本及應(yīng)付款組工作程序 成本及應(yīng)付款組是用好資金、管好資金的重要機(jī)關(guān)。加強(qiáng)資金的管理與監(jiān)督，是成本核算員的重要職責(zé)之一，每一名核算員要了解并掌握資金的來龍去脈，控制成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，使資金得以正常周轉(zhuǎn)及運(yùn)用。其工作的主要內(nèi)容有： （一）支票領(lǐng)用及結(jié)帳 采購(gòu)員根據(jù)當(dāng)天所采購(gòu)的具體內(nèi)容，由采購(gòu)部主管批準(zhǔn)后，將購(gòu)貨發(fā)票、及驗(yàn)貨單送往財(cái)務(wù)部辦理結(jié)帳手續(xù)。結(jié)帳時(shí)，成本核算員要檢查發(fā)票的五大要素：A.發(fā)票簽發(fā)日期；

21、B.購(gòu)貨品名；C.購(gòu)貨數(shù)量及單價(jià)；D.大小金額是否一致；E.持票單位公章。檢查驗(yàn)貨憑證與發(fā)票金額是否一致，經(jīng)辦人、驗(yàn)貨人、收貨人簽字是否齊全，并注銷采購(gòu)單。經(jīng)審核無誤后，將金額及購(gòu)貨內(nèi)容填寫在支票領(lǐng)取登記簿上，即可轉(zhuǎn)入每日銀行支出統(tǒng)計(jì)。 （二）每日銀行支出數(shù)統(tǒng)計(jì) 支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日?qǐng)?bào)表。在統(tǒng)計(jì)前，首先按支票號(hào)碼順序及轉(zhuǎn)帳承付單發(fā)生時(shí)間，填寫支出登記簿，注明銀行支出日期，付款單位名稱，付款金額及購(gòu)貨內(nèi)容。按結(jié)帳程序復(fù)核無誤后，即可編制各銀行支出表。統(tǒng)計(jì)表一式兩聯(lián)，一聯(lián)交收入出納作為編制銀行日?qǐng)?bào)表的依據(jù)，另一聯(lián)作為復(fù)核及備查之用。統(tǒng)計(jì)表內(nèi)各銀行支出額，要與每天

22、填寫支出登記簿金額一致。 （三）、支出憑證編制程序 支出憑證按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的會(huì)計(jì)核算原則，及會(huì)計(jì)科目使用說明，準(zhǔn)確無誤地反映在帳戶中，支出憑證編制程序?yàn)椋?1、填寫付款單位名稱； 2、填寫付款日期； 3、填寫經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要； 4、填寫會(huì)計(jì)科目及帳號(hào)； 5、填寫經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生額。 （1）資產(chǎn)類 現(xiàn)金 每項(xiàng)現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。 核算酒店庫(kù)存現(xiàn)金，找數(shù)備用金和零用金備用金。 設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)收付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐日登記。 銀行存款 核算酒店存入銀行的各種存款。 “根據(jù)人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，根據(jù)收、付憑證日逐筆登記，結(jié)出余數(shù)

23、。 采用人民幣為記賬單位，對(duì)美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時(shí)，按當(dāng)日銀行匯率折合人民幣登記。 應(yīng)收賬款 核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場(chǎng)及其附屬項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)收入中對(duì)方的欠款。 分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項(xiàng)，按團(tuán)體或個(gè)人設(shè)分戶賬。 設(shè)立專人負(fù)責(zé)催收賬款，對(duì)不能收回的賬款必須查明原因追究責(zé)任，并取得有關(guān)證明。報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)為壞賬損失。 其他應(yīng)收款核算應(yīng)收賬款不包括的其他應(yīng)收款，包括按金，應(yīng)付保險(xiǎn)賠償?shù)取０床煌泿藕蛡鶆?wù)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。 待攤費(fèi)用 核算已經(jīng)發(fā)生，但應(yīng)由本期和以后時(shí)期分別負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用，如持?jǐn)偙ｋU(xiǎn)費(fèi)等。 對(duì)支付金額較少，

24、不超過人民幣多少（由酒店定）以下的費(fèi)用，不入本科目。 每項(xiàng)待攤費(fèi)用一般在12個(gè)月內(nèi)分?jǐn)偼戤叀?存貨 核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫(kù)存商品和存入倉(cāng)庫(kù)暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲(chǔ)備的各種包裝容器。 各咎存貨按不同類別倉(cāng)庫(kù)設(shè)專人管理，按品名設(shè)明細(xì)賬登記，定期盤點(diǎn)。 其他流動(dòng)資產(chǎn)及按金 不屬于以上六個(gè)科目的流動(dòng)資產(chǎn)屬于本科目核算。 根據(jù)不同類型或項(xiàng)目，每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。 固定資產(chǎn) 核算所有固定資產(chǎn)的原價(jià)。 所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，或單價(jià)在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他設(shè)備。 第一批購(gòu)入的營(yíng)業(yè)性設(shè)備，如布草、

25、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產(chǎn)。 累計(jì)折舊 核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標(biāo)準(zhǔn)，按項(xiàng)目提取折舊額，并設(shè)置登記卡登記。根據(jù)合作經(jīng)營(yíng)合同的精神，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本。 開辦費(fèi)（指新建酒店） 核算為籌辦企業(yè)而支付的費(fèi)用。本科目在開業(yè)后多少個(gè)月攤銷由酒店定。每月分?jǐn)偹觅Y金優(yōu)先用于歸還投資者。 11.其他遞延費(fèi)用 核算一次支付金額較大、收效時(shí)間較長(zhǎng)、不應(yīng)作本期全部負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，如設(shè)備保養(yǎng)費(fèi)、廣告費(fèi)、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。 每項(xiàng)金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。按項(xiàng)目根據(jù)收效時(shí)間按期轉(zhuǎn)入費(fèi)用。 （2）負(fù)債類 應(yīng)付賬款 核算購(gòu)入的

26、設(shè)備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務(wù)供應(yīng)而拖欠的款項(xiàng)。 對(duì)往來款項(xiàng)較大及往來次數(shù)頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設(shè)立明細(xì)賬。 應(yīng)付工資 核算本期應(yīng)付給員工的各種工資，包括固定工資、浮動(dòng)工資、獎(jiǎng)金和補(bǔ)貼等。 按應(yīng)付工資的明細(xì)賬核算。 應(yīng)付稅金 核算應(yīng)付的各種稅金，如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。 按稅金種類設(shè)明細(xì)賬登記。 其他應(yīng)付賬及稅金 核算應(yīng)付賬款、應(yīng)付稅金以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付款，包括應(yīng)付手續(xù)費(fèi)、應(yīng)付賠償費(fèi)、存入保證金、各種暫收預(yù)收款等。 按不同類別，不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。 預(yù)提費(fèi)用 核算預(yù)提計(jì)入成本、費(fèi)用而實(shí)際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內(nèi)的各項(xiàng)支出

27、。超過范圍須經(jīng)職權(quán)單位或人員批準(zhǔn)。 按費(fèi)用性質(zhì)設(shè)明細(xì)賬。 社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金 核算按規(guī)定提取的社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金。此科目要?？顚Ｓ谩?待還投資 此科目為貸款科目，為核算本年應(yīng)歸還的投資數(shù)，其金額應(yīng)匯而尚未匯出之?dāng)?shù)。 （3）資本類 實(shí)收資本 核算資本總額。 按投資者戶名設(shè)明細(xì)賬。 歸還資本 本科目為借方科目，以每年未分配利潤(rùn)加固定資產(chǎn)折舊及推銷開辦費(fèi)之同數(shù)量資金，撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還總數(shù)。 本年利潤(rùn) 核算本年內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)（或虧損）總額。 年度結(jié)算時(shí)將營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、費(fèi)用、匯兌損益和營(yíng)業(yè)外收支等各科目的余額分別轉(zhuǎn)入本科目，在本科目?jī)?nèi)出本年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)（或虧損）、最后將余額轉(zhuǎn)入“未分配利

28、潤(rùn)”. 分配利潤(rùn) 核算酒店利潤(rùn)的分配和歷年利潤(rùn)分配后的結(jié)存金 （4）損益類 營(yíng)業(yè)收入 核算酒店經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入。 營(yíng)業(yè)收入分為： 酒店收入：客房、餐 飲、出租汽車、 洗衣、舞廳、游戲機(jī)、音樂茶座、電話、電傳、健身房、桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂廳、美容中心。 住宅大樓收入：出租高級(jí)公寓租金及大樓其他收入。 商業(yè)大樓收入：出租寫字樓及大樓其他收入。 商場(chǎng)收入：自營(yíng)商場(chǎng)收入、出租商場(chǎng)租金及商場(chǎng)其他收入。 其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入。 營(yíng)業(yè)稅金 根據(jù)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入的不同稅率，核算本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的工商統(tǒng)一稅、土地使用費(fèi)及其他費(fèi)用和稅金。 根據(jù)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)稅分別列賬登記。 營(yíng)業(yè)部門直接成

29、本。 核算營(yíng)業(yè)過程中支付的直接成本支出。 營(yíng)業(yè)部門直接費(fèi)用 核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。 根據(jù)營(yíng)業(yè)收入的各部門劃分作為本科目的子目和細(xì)目。 各部門直接費(fèi)用中除“薪金及有關(guān)費(fèi)用”子目外，其余子目根據(jù)各部門或各項(xiàng)業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)及需要分別命名。 非營(yíng)業(yè)部門費(fèi)用 薪金及有關(guān)費(fèi)用：凡所有屬于行政及一般部門，如市場(chǎng)推廣（公共關(guān)系“銷售”）部，物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關(guān)費(fèi)用劃歸此項(xiàng)目。 其他間接費(fèi)用：如行政及一般費(fèi)用、市場(chǎng)推廣費(fèi)、物業(yè)操作及保養(yǎng)費(fèi)、能源供應(yīng)費(fèi)。 上述四類費(fèi)用的子目將根據(jù)不同性質(zhì)及需要分別命名。 營(yíng)業(yè)外收支 匯兌損益：核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實(shí)現(xiàn)數(shù)為。記賬匯率的變動(dòng)，有關(guān)外

30、幣各賬戶的賬面余額均不作調(diào)整。 保險(xiǎn)費(fèi)、借款利息：房屋和內(nèi)部保險(xiǎn)的各種費(fèi)用及正常經(jīng)營(yíng)所需的利息的支出（可用銀行存款利息收入沖減本科目）。 售賣資產(chǎn)損益：核算提前報(bào)廢或出售的單價(jià)在人民幣多少錢（由酒店定）以上固定資產(chǎn)的變價(jià)凈收入與該項(xiàng)固定資產(chǎn)凈值的差額。 推銷開辦費(fèi) 核算籌備開業(yè)而發(fā)生的開辦費(fèi)按月分?jǐn)偂?酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中提出的攤銷開辦費(fèi)資金用于歸還投資資本。 固定資產(chǎn)折舊 核算固定資產(chǎn)按月提取的折舊費(fèi)。 提取的折舊資金通常用于歸還投資資本。 投資利息 根據(jù)投資總額按期核算應(yīng)付利息。 提取利息金額用于歸還資本的利息。第二章 會(huì)計(jì)崗位及職責(zé)設(shè)計(jì)一.會(huì)計(jì)人員設(shè)計(jì)的要求： 1根據(jù)會(huì)計(jì)工作需要，配備會(huì)計(jì)人員

31、，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)的最低學(xué)歷應(yīng)不低于大學(xué)本科文憑，最低職稱不應(yīng)低于中級(jí)會(huì)計(jì)師； 2各崗位會(huì)計(jì)人員必須具備任職資格要求條件，必須嚴(yán)格考查，持證上崗。 4建立會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，以崗定編。二.酒店會(huì)計(jì)組織結(jié)構(gòu)圖本單位依據(jù)實(shí)際情況共需要10名會(huì)計(jì)包括一名財(cái)務(wù)部長(zhǎng)以及各類會(huì)計(jì)9名。在財(cái)務(wù)部下設(shè)9個(gè)職位，由于本公司為連鎖酒店業(yè)，因此設(shè)計(jì)較多的固定資產(chǎn)交易以及相關(guān)各項(xiàng)事務(wù)，因此獨(dú)立設(shè)立固定資產(chǎn)核算組。為明確從屬關(guān)系，特作以下酒店會(huì)計(jì)組織結(jié)構(gòu)圖：出納稅務(wù)會(huì)計(jì)工資核算組對(duì)外投資會(huì)計(jì)銷售和應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)采購(gòu)和應(yīng)付款會(huì)計(jì)倉(cāng)庫(kù)核算組娛樂業(yè)客房部總賬銷售部財(cái)務(wù)部工程部保安部餐飲業(yè)副經(jīng)理總經(jīng)理 三：職責(zé)設(shè)計(jì)a財(cái)務(wù)部長(zhǎng)

32、 直接上級(jí)：總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人 直接下屬：總賬報(bào)告組、倉(cāng)庫(kù)核算組、采購(gòu)和應(yīng)付款組、固定資產(chǎn)核算組，出納，銷售和應(yīng)收賬款組，對(duì)外投資核算組，工資核算組，稅務(wù)會(huì)計(jì) 本職工作：財(cái)務(wù)計(jì)劃、投融資計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算、稅務(wù)規(guī)劃，收入、費(fèi)用、利潤(rùn)核算。 （一）直接責(zé)任： 1、編制財(cái)務(wù)計(jì)劃、投融資計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金。 2、對(duì)成本費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行分解分析預(yù)測(cè)，制定成本費(fèi)用控制預(yù)算，由各成本中心負(fù)責(zé)實(shí)施，并對(duì)各成本中心進(jìn)行監(jiān)督檢查，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。 3、制定年度施工項(xiàng)目營(yíng)業(yè)收入計(jì)劃，由工程部組織實(shí)施，確保公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃完成。 4、建立健全公司施工經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)體系，投融資

33、評(píng)價(jià)體系，最佳批量采購(gòu)決策等一系列財(cái)務(wù)方法，指導(dǎo)財(cái)務(wù)工作。 5、制定公司會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)范，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全、完整，確保公司的規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。 6、根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)，設(shè)計(jì)制定規(guī)范的會(huì)計(jì)處理方法和程序，保證公司會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整、可靠。 7、按照國(guó)家企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)會(huì)計(jì)制度和施工企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法認(rèn)真審核原始憑證，記賬憑證，規(guī)范記賬、算賬、報(bào)賬會(huì)計(jì)日常處理工作，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)決算報(bào)告。 8、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。 9、會(huì)同其他部門對(duì)重要經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行審查。 10、承辦公司總經(jīng)理交辦的其他工作。b總賬會(huì)

34、計(jì)1、根據(jù)事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范和內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的要求，負(fù)責(zé)教育事業(yè)經(jīng)費(fèi)總賬會(huì)計(jì)的核算工作。2、根據(jù)省財(cái)政下達(dá)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算，及時(shí)向省財(cái)政報(bào)送單位用款計(jì)劃，督促資金及時(shí)到位。負(fù)責(zé)做好省教育事業(yè)經(jīng)費(fèi)的月、季報(bào)表和年度決算編報(bào)工作，促進(jìn)教育事業(yè)計(jì)劃的圓滿完成。3、總體設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)核算科目和預(yù)算項(xiàng)目，強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)核算和預(yù)算管理；負(fù)責(zé)管理會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)，對(duì)賬務(wù)數(shù)據(jù)定期進(jìn)行備份，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全；定期對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行病毒檢測(cè)，及時(shí)有效地采取防范措施，保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行。4、每日及時(shí)把好會(huì)計(jì)憑證審核關(guān)。根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證記賬，是提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的重要保證。在審核當(dāng)中如發(fā)現(xiàn)口徑有不一致的事項(xiàng)，要及時(shí)予以提

35、出和糾正，確保核算口徑的一致性。5、編報(bào)年度報(bào)表前，要做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，按規(guī)定計(jì)提各種基金；做好財(cái)產(chǎn)物資、債權(quán)債務(wù)的對(duì)賬工作，保證賬證相符、賬賬相符和賬實(shí)相符，確保會(huì)計(jì)記錄的正確無誤，若發(fā)現(xiàn)有誤，應(yīng)查明原因，及時(shí)更正；按規(guī)定調(diào)整有關(guān)賬項(xiàng)。年度終了，及時(shí)將全年總賬、明細(xì)賬打印裝訂成冊(cè)，交檔案員歸檔保管。6、定期檢查分析單位預(yù)算執(zhí)行情況，促進(jìn)增產(chǎn)節(jié)約、增收節(jié)支，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀助手。每年至少提出一份資金活動(dòng)情況分析和改進(jìn)財(cái)務(wù)工作的建議措施。7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。c倉(cāng)庫(kù)會(huì)計(jì)（一）、入庫(kù)：購(gòu)進(jìn)各種商品和原材料以及委托加工物資加工完畢，收到貨物后采購(gòu)人員必須辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，倉(cāng)庫(kù)保管員根據(jù)公司“物資

36、請(qǐng)購(gòu)單”和供應(yīng)商“送貨單”對(duì)貨物數(shù)量進(jìn)行清點(diǎn)，不符合公司要求的貨物要拒絕辦理入庫(kù)手續(xù)并通知采購(gòu)人員，由其負(fù)責(zé)及時(shí)退貨。對(duì)檢驗(yàn)合格的商品、材料倉(cāng)庫(kù)保管員和采購(gòu)人員均需在“送貨單“及 “入庫(kù)單”上簽字確認(rèn)。貨物驗(yàn)收時(shí)應(yīng)注意：1、公司所購(gòu)服務(wù)類用材料物資，首先要經(jīng)過品檢部門的抽檢合格后方可入庫(kù)。對(duì)于毛巾、洗漱液或其他部門請(qǐng)購(gòu)的特殊用品，首先經(jīng)使用部門主管確認(rèn)簽字后方可辦理入庫(kù)。2、核對(duì)實(shí)物規(guī)格、型號(hào)、需求單位是否與請(qǐng)購(gòu)單一致；3、觀察包裝完好程度，并清點(diǎn)實(shí)物數(shù)量；4、完成上述工作后簽收供應(yīng)商出具的“送貨單” ；5、驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)溢余或短缺時(shí)要在“驗(yàn)收單”上注明并按實(shí)際數(shù)量入庫(kù)；6、倉(cāng)庫(kù)單據(jù)輸入人員要在“

37、入庫(kù)單”上注明購(gòu)進(jìn)商品單價(jià)，其他填列項(xiàng)目要和倉(cāng)庫(kù)清點(diǎn)人員簽收過的“送貨單”上所填保持內(nèi)容一致，并將“送貨單”附在“入庫(kù)單”后以便備查。對(duì)于貨物在下班后到達(dá)的，值班倉(cāng)庫(kù)人員要先根據(jù)“送貨單”上列明的物資項(xiàng)目，逐一核對(duì)無誤后先辦理入庫(kù)，次日再讓其經(jīng)辦人補(bǔ)辦入庫(kù)手續(xù)，不得滯后清點(diǎn)。（二）、出庫(kù)：各種材料物資領(lǐng)用時(shí)領(lǐng)用人憑主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后的“出庫(kù)單”方可到倉(cāng)庫(kù)請(qǐng)領(lǐng)物資，倉(cāng)庫(kù)人員在未見“出庫(kù)單”或“出庫(kù)單”不符合手續(xù)的情況下視同手續(xù)不全不得向任何人發(fā)出物資。填寫單據(jù)要求：（1） 本單一式三份；（倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)、領(lǐng)用部門各一份）；（2） 倉(cāng)庫(kù)人員根據(jù)“出庫(kù)單”內(nèi)容核發(fā)物資，對(duì)于多發(fā)物資，要在“出庫(kù)單”上注明多發(fā)

38、數(shù)量；（3） 完成“出庫(kù)單”全部?jī)?nèi)容，空白行應(yīng)蓋“以下空白”章或劃斜線予以注銷；并讓領(lǐng)用人簽字確認(rèn)；（4） 倉(cāng)庫(kù)內(nèi)所有商品物資，沒有調(diào)撥指令，均不準(zhǔn)出庫(kù)，禁止以白條抵庫(kù)；（5） 毛巾、其他衛(wèi)生用品采用交舊領(lǐng)新的制度；十、經(jīng)常核對(duì)賬、卡、物，定期對(duì)倉(cāng)庫(kù)物資進(jìn)行抽盤或?qū)嵄P，發(fā)現(xiàn)賬物有異常情況時(shí)，應(yīng)及時(shí)上報(bào)并編制“倉(cāng)庫(kù)物資盤盈、盤虧明細(xì)表”，待查明原因后對(duì)于因個(gè)人原因造成的物資損失由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。對(duì)于非人為因素造成的物資損失，按會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定處理。十一、對(duì)于出、入庫(kù)手續(xù)辦理完畢的要及時(shí)進(jìn)行倉(cāng)庫(kù)材料賬的登記和更新工作。十二、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他相關(guān)工作。d采購(gòu)和應(yīng)付款會(huì)計(jì)1.計(jì)參與采購(gòu)合同文本會(huì)簽。

39、 2.物運(yùn)達(dá)后，由采購(gòu)部驗(yàn)收人查驗(yàn)數(shù)量和毀損情況，質(zhì)檢人員依據(jù)合同規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)檢驗(yàn)質(zhì)量后，采購(gòu)經(jīng)辦人員制作：“收貨通知單”經(jīng)會(huì)計(jì)簽字確認(rèn)后，交倉(cāng)庫(kù)人員辦理入庫(kù)。 3.計(jì)在審核“收貨通知單”時(shí)，登記采購(gòu)管理臺(tái)帳備案。 4、審核無誤后，倉(cāng)庫(kù)人員開“入庫(kù)單”，倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)，采購(gòu)經(jīng)辦人將“入庫(kù)單”中的一聯(lián)交給采購(gòu)部備查，一聯(lián)交給會(huì)計(jì)審核入帳。 5、會(huì)計(jì)審核入庫(kù)單無誤后，制作記帳憑證，并在采購(gòu)臺(tái)帳上做記錄。 6、會(huì)計(jì)依據(jù)企業(yè)管理程序辦理付款，結(jié)算。 7、會(huì)計(jì)和采購(gòu)部門定期對(duì)帳。及時(shí)處理差異。e固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)（1）會(huì)同有關(guān)部門擬訂固定資產(chǎn)管理與核算、實(shí)施辦法； （2）參與核定固定資產(chǎn)需用量，參與編制固定

40、資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃； （3）計(jì)算提取固定資產(chǎn)折舊、預(yù)提修理費(fèi)用； （4）參與固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)與報(bào)廢； （5）分析固定資產(chǎn)的使用效果。f銷售和應(yīng)收款會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)反映和監(jiān)督銷售業(yè)務(wù)，審核銷售發(fā)票及有關(guān)憑證并按編號(hào)順序登記，同時(shí)負(fù)責(zé)收貨款和發(fā)出商品，并經(jīng)?；蚨ㄆ谙蛴嘘P(guān)部門反映應(yīng)收款的明情況和編制商品的銷售分析報(bào)告。g對(duì)外投資會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)登記企業(yè)對(duì)外長(zhǎng)期投資和短期投資的有關(guān)賬簿，投資的付出，收回及投資效益的分析等。h工資核算會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)產(chǎn)使用部門進(jìn)行就財(cái)產(chǎn)管理和核算的實(shí)施辦法，進(jìn)行宣傳和解釋工作。 2、正確劃分固定資產(chǎn)和低值易耗品的界限，編制固定資產(chǎn)目錄，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算，按照財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定

41、，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的明細(xì)核算，督促有關(guān)部門或管理人員對(duì)購(gòu)置、調(diào)入、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、租賃、封存、調(diào)出的固定資產(chǎn)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，如實(shí)反映固定資產(chǎn)的購(gòu)置、調(diào)入、調(diào)出、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、租賃等全面會(huì)計(jì)核算內(nèi)容，包括正確計(jì)算固定資產(chǎn)的記帳價(jià)值及折舊。 3、負(fù)責(zé)編制財(cái)產(chǎn)的領(lǐng)用分配表，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；參與固定資產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)和物品的月末盤點(diǎn)工作；分析財(cái)產(chǎn)和物品的使用效果，提高固定資產(chǎn)的利用率。 4、每月計(jì)提折舊，登記帳簿，月末結(jié)出資產(chǎn)凈值余額，編制固定資產(chǎn)折舊匯總表，做到帳表相符，帳帳相符。 5、組織部門進(jìn)行年末資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，對(duì)報(bào)廢處理和出售不使用的資產(chǎn)，按“財(cái)產(chǎn)管理責(zé)任制”規(guī)定辦理手續(xù)，編制會(huì)計(jì)憑證，并按時(shí)錄入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)，登

42、記固定資產(chǎn)帳戶，減少固定資產(chǎn)的凈值和折舊額。 6、根據(jù)批準(zhǔn)的工資預(yù)算，會(huì)同人力資源部掌握工資和各種獎(jiǎng)金的支付情況，對(duì)于違反工資政策，不按規(guī)定濫發(fā)津貼、獎(jiǎng)金的現(xiàn)象要予以制止，同時(shí)向賓館領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)上級(jí)主管部門報(bào)告。 7、根據(jù)年度預(yù)算審核發(fā)放工資、獎(jiǎng)金金額。按實(shí)有員工數(shù)，工資等級(jí)和工資標(biāo)準(zhǔn)，審核工資計(jì)算表，辦理代扣代繳工作，計(jì)算實(shí)發(fā)工資，編制會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行工資、獎(jiǎng)金的明細(xì)核算，并按時(shí)錄入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)。 8、對(duì)人力資源部核定的賓館員工工資標(biāo)準(zhǔn)建立工資檔案。根據(jù)人力資源部通知的考勤記錄，員工工資升降級(jí)別變動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)通知單和獎(jiǎng)金分配表，對(duì)工資和獎(jiǎng)金分配進(jìn)行認(rèn)真仔細(xì)的審核，審核無誤后，按照各營(yíng)業(yè)部門和管理部門的實(shí)

43、有人數(shù)歸類，編制工資分配表和匯總表。 9、根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，每月按工資總額計(jì)提福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和教育經(jīng)費(fèi)。 10、完成主管臨時(shí)安排的其它工作。i出納 1按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。出納員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金開支范圍，非現(xiàn)金結(jié)算范圍不得用現(xiàn)金收付；遵守庫(kù)存現(xiàn)金限額，超限額的現(xiàn)金按規(guī)定及時(shí)送存銀行；現(xiàn)金管理要做到日清月結(jié)，帳面余額與庫(kù)存現(xiàn)金每日下班前應(yīng)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)查對(duì)；銀行存款帳與銀行對(duì)帳單也要及時(shí)核對(duì)，如有不符，應(yīng)立即通知銀行調(diào)整。 2根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí)，要嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證，再據(jù)以編制收付款憑證，然后根據(jù)編制的收付款

44、憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，并結(jié)出余額。 3按照國(guó)家外匯管理和結(jié)購(gòu)匯制度的規(guī)定及有關(guān)批件，辦理外匯出納業(yè)務(wù)。出納人員應(yīng)熟悉國(guó)家外匯管理制度，及時(shí)辦理結(jié)匯、購(gòu)匯、付匯。 4、掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶為其它單位辦理結(jié)算。 5保管庫(kù)存現(xiàn)金和酒店投資的各種有價(jià)證券 6保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。單位財(cái)務(wù)公章和出納員名章要實(shí)行分管，交由出納員保管的出納印章要嚴(yán)格按規(guī)定用途使用，各種票據(jù)要辦理領(lǐng)用和注銷手續(xù)。j稅務(wù)會(huì)計(jì) 1在部門經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，按照規(guī)定做好本職工作。2每月固定日期日前編制地稅申報(bào)表（城建稅、教育附加、工薪所得稅、印花稅等）。負(fù)責(zé)在規(guī)定時(shí)間

45、內(nèi)按時(shí)交納各種地方稅費(fèi)，負(fù)責(zé)登記職工工薪所得稅臺(tái)帳。3負(fù)責(zé)日常開具各種增值稅發(fā)票、普通發(fā)票及其他票據(jù)。并保證及時(shí)將所開具的發(fā)票交到客戶手中。4每月按時(shí)抄報(bào)稅，按時(shí)填制申報(bào)表辦理國(guó)稅申報(bào)業(yè)務(wù)。5負(fù)責(zé)地稅、國(guó)稅每年年鑒工作。6負(fù)責(zé)及時(shí)購(gòu)買地稅、國(guó)稅普票、增殖稅發(fā)票的領(lǐng)取，并嚴(yán)格按照稅務(wù)發(fā)票的管理規(guī)定，專人保管好庫(kù)存未使用的空白發(fā)票。7負(fù)責(zé)對(duì)已使用的發(fā)票進(jìn)行裝訂成冊(cè)入檔保管，并認(rèn)真按照稅務(wù)規(guī)定對(duì)填寫錯(cuò)的發(fā)票，進(jìn)行沖票或重開具正確的發(fā)票。8配合完成稅務(wù)部門安排的各種檢查以及其他工作。9積極完成領(lǐng)導(dǎo)交給的各項(xiàng)臨時(shí)工作。第三章 會(huì)計(jì)科目設(shè)置和主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)T型賬戶一.總賬涉及相關(guān)科目表序號(hào)編碼名稱核算內(nèi)容備

46、注一、資產(chǎn)類1101現(xiàn)金核算出納員所保管的庫(kù)存現(xiàn)金的增減變化及結(jié)存情況人民幣2102銀行存款存入銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的各種存款人民幣存款和外市存款3110其他應(yīng)收款核算借出款、備用金，應(yīng)向職工收取的各項(xiàng)墊付款項(xiàng)4118待攤費(fèi)用核算本單位已經(jīng)支出，但應(yīng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊?年以內(nèi)（包括1年）的各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)付的收電費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)等5120固定資產(chǎn)單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用年限在1年以上，并在使用過程中基本保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)1.價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)：一般設(shè)備500元以上，專用設(shè)備800元以上；2.如不足標(biāo)準(zhǔn)，但使用年限在1年以上的大批同類資產(chǎn)，應(yīng)視作為固定資產(chǎn)管理；3.床、電器、房屋以及建筑物。二

47、、負(fù)債類6201借入款項(xiàng)向金融機(jī)構(gòu)和非金融機(jī)構(gòu)的借款短期或長(zhǎng)期借款7207其他應(yīng)付款因購(gòu)買材料、物資或接受勞務(wù)而應(yīng)付未付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)按發(fā)票金額入賬8209其他應(yīng)付款押金暫收9210應(yīng)交稅金依稅法規(guī)定應(yīng)繳納的各種稅金營(yíng)業(yè)稅、所得稅 三、收入類10401主營(yíng)業(yè)務(wù)收入房費(fèi)收入11404投資收益投資所得收入股票等證券投資12405營(yíng)業(yè)外收入房間用具的使用付費(fèi)用具13423其他收入房間設(shè)備的順壞賠償超出部分 五、支出類14501其他業(yè)務(wù)支出房間設(shè)備的順壞賠償短出部分15503營(yíng)業(yè)外支出各項(xiàng)不易歸結(jié)的支出16504管理費(fèi)用管理人員費(fèi)用17506財(cái)務(wù)費(fèi)用借款利息費(fèi)用包括銀行利息，私人借貸利息18516所

48、得稅按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)或比例上繳上級(jí)稅務(wù)的支出19517銷售費(fèi)用廣告支出包括人力 物理自出20520主營(yíng)業(yè)務(wù)成本洗漱用品的耗費(fèi)二.明細(xì)科目表一級(jí)科目編號(hào)名稱二級(jí)科目編號(hào)名稱101現(xiàn)金01人民幣102 銀行存款01工商銀行02某商業(yè)銀行110其它應(yīng)收款01備用金02代買物品120固定資產(chǎn)01床上設(shè)備02電視03空調(diào)04電腦301短期投資01股票02私人借貸303應(yīng)付職工薪酬01普通員工工資02職工福利基金03醫(yī)療基金04養(yǎng)老保險(xiǎn)05住房基金06其他專用基金405主營(yíng)業(yè)務(wù)收入01房費(fèi)02退房超時(shí)補(bǔ)償費(fèi)03額外電器的使用04其他服務(wù)501主營(yíng)業(yè)務(wù)支出01洗漱品的耗費(fèi)02其他一次性用品三.部分T型賬戶1、現(xiàn)

49、金與銀行存款從銀行提取現(xiàn)金 銀行存款 現(xiàn)金支取現(xiàn)金或是預(yù)支現(xiàn)金 現(xiàn)金 其他應(yīng)收款 銀行存款2、應(yīng)收賬款：主要是核算在經(jīng)營(yíng)過程中，轉(zhuǎn)讓和提供客房服務(wù)，提供出租房屋和提供勞務(wù)，而向購(gòu)買、接受和租用單位或個(gè)人收取的款項(xiàng)。開放收入 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)收賬款 銀行存款 其他業(yè)務(wù)收入 3、壞賬準(zhǔn)備：確定無法收回的應(yīng)收賬款而計(jì)提的壞賬損失，主要有兩種核算方法：一種直接轉(zhuǎn)銷法，二是備抵法。提取壞賬準(zhǔn)備金發(fā)生壞賬時(shí)應(yīng)收賬款 壞賬準(zhǔn)備 管理費(fèi)用收回已轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款 壞賬準(zhǔn)備 應(yīng)收賬款 銀行存款4、低值易耗品：未達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的勞動(dòng)材料。如：工具、器具、玻璃器皿等。自營(yíng)工程領(lǐng)用生產(chǎn)工具，一次性攤銷計(jì)入成本費(fèi)用 低值

50、易耗品 開發(fā)間接費(fèi)用倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用工具一批，用五五攤銷法： 低值易耗品 待攤費(fèi)用 采購(gòu)保管費(fèi)5、固定資產(chǎn) 購(gòu)入的固定資產(chǎn)（所附原始憑證：運(yùn)雜費(fèi)專用發(fā)票、現(xiàn)金支出憑單、銀行單據(jù)、購(gòu)貨發(fā)票等） 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款購(gòu)入需要安裝的固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)購(gòu)建支出 貸：銀行存款支付安裝費(fèi)用借：固定資產(chǎn)購(gòu)建支出 貸：銀行存款安裝完畢交付使用時(shí)借：固定資產(chǎn) 貸：固定資產(chǎn)購(gòu)建支出 銀行存款 固定資產(chǎn)購(gòu)建支出 固定資產(chǎn)自制自建的固定資產(chǎn)銀行存款庫(kù)存材料 固定資產(chǎn)購(gòu)建支出 固定資產(chǎn)應(yīng)付工資應(yīng)付福利費(fèi)6應(yīng)交稅金：核算應(yīng)向國(guó)家交納的各項(xiàng)稅金，主要包括（營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、所得稅、房產(chǎn)稅） 月末按照實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)收入計(jì)算

51、應(yīng)交稅金 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 月末按照實(shí)現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入計(jì)算出應(yīng)交納的稅金 借：其他業(yè)務(wù)支出 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 應(yīng)交稅金應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加應(yīng)交稅金應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 其他業(yè)務(wù)支出月末如按規(guī)定計(jì)算當(dāng)月應(yīng)交納的房產(chǎn)稅、車船使用稅 借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅金房產(chǎn)稅 車船使用稅 土地使用稅 應(yīng)交稅金房產(chǎn)稅應(yīng)交稅金車船使用稅 管理費(fèi)用應(yīng)交稅金土地使用稅月末計(jì)算的所得稅 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅 實(shí)際交納的稅金 借：應(yīng)交稅金 貸：銀行存款 銀行存款 應(yīng)交稅金 所得稅其他應(yīng)交款：核算向國(guó)家交納的教育費(fèi)附加以及其他

52、應(yīng)交款 月末按規(guī)定提取教育附加 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：其他應(yīng)交款教育費(fèi)附加 7.應(yīng)付工資開出現(xiàn)金支票，發(fā)放工資借：現(xiàn)金 貸：銀行存款借：應(yīng)付工資 貸：現(xiàn)金結(jié)轉(zhuǎn)代扣款項(xiàng)借：應(yīng)付工資 貸：其他應(yīng)收款代扣水電費(fèi) 代扣房租月末分配工資費(fèi)用借：銷售用費(fèi)管理費(fèi)用（行政管理部門）采購(gòu)保管費(fèi)（采購(gòu)部門）管理費(fèi)用勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)（長(zhǎng)期放假員工）應(yīng)付福利費(fèi)（醫(yī)務(wù)人員） 其他應(yīng)收款 應(yīng)付工資 銷售費(fèi)用 （分配） 銀行存款 現(xiàn)金 管理費(fèi)用 采購(gòu)保管費(fèi) 應(yīng)付福利費(fèi)第四章.會(huì)計(jì)憑證 賬簿報(bào)表及相關(guān)核算程序一.會(huì)計(jì)憑證1.原始憑證千分千酒店 固定資產(chǎn)卡片使用部門：設(shè)備編號(hào)：設(shè)備名稱單位分類編號(hào)型號(hào)購(gòu)置日期現(xiàn)狀規(guī)格出廠日期使

53、用方向國(guó)別出廠號(hào)經(jīng)費(fèi)來源供貨廠家使用人生產(chǎn)廠家管理人員備注它是每一項(xiàng)固定資產(chǎn)的全部檔案記錄，即固定資產(chǎn)從進(jìn)入企業(yè)開始到退出企業(yè)的整個(gè)生命周期所發(fā)生的全部情況，都要在卡片上予以記載。千分千酒店 固定資產(chǎn)分類賬月份：?jiǎn)挝唬涸怯浫眨耗陸{證號(hào)數(shù)摘要數(shù)量單價(jià)金額月日它是按照二級(jí)科目或明細(xì)科目開設(shè)賬戶，用來分類，連續(xù)地記錄和反映有關(guān)資產(chǎn)的明細(xì)情況的賬簿，應(yīng)用明細(xì)分類賬對(duì)于加強(qiáng)監(jiān)督財(cái)產(chǎn)的收發(fā)和保管。千分千酒店 易耗用品登記明細(xì)賬月份：?jiǎn)挝唬涸怯浫眨耗旯潭ㄙY產(chǎn)卡片號(hào)摘要數(shù)量金額月日 它是是按照二級(jí)科目或明細(xì)科目開設(shè)賬戶，用來分類，連續(xù)地記錄和反映有關(guān)資產(chǎn)的明細(xì)情況的賬簿，應(yīng)用明細(xì)分類賬對(duì)于加強(qiáng)監(jiān)督財(cái)產(chǎn)的收

54、發(fā)和保管。千分千酒店 其他應(yīng)收款明細(xì)賬月份：?jiǎn)挝唬涸怯浫耍耗陸{證號(hào)數(shù)摘要明細(xì)科目金額月日千分千酒店 其他應(yīng)付款明細(xì)賬月份：?jiǎn)挝唬涸怯浫耍耗陸{證號(hào)數(shù)摘要明細(xì)科目金額月日千分千酒店結(jié)存月報(bào)表年 月 科目上月結(jié)存本月收入本月支出本月結(jié)存銀行結(jié)存現(xiàn)金銀 行 存 款XX銀行 戶 戶XX銀行 戶 戶小計(jì)合計(jì)核準(zhǔn)：復(fù)核：制表：銀行存款結(jié)存帳單位：千分千酒店月份：?jiǎn)挝唬涸怯浫耍恒y行賬戶日期上次結(jié)余本次收入本次支出本次結(jié)余XX銀行XX賬戶X年X月X日專用基金收支明細(xì)表編制單位：年 月單位：元（列至角分）項(xiàng)目年初數(shù)本年收入本年支出期末余額修購(gòu)基金職工福利基金醫(yī)療基金住房基金其他專用基金單位負(fù)責(zé)人：會(huì)計(jì)主管：

55、制表：復(fù)核：公司收貨單年月日編號(hào)汽運(yùn)站車（船）票進(jìn)貨單號(hào)供應(yīng)單位發(fā)票號(hào)提貨單倉(cāng)庫(kù)數(shù)號(hào)檢驗(yàn)憑證號(hào)技術(shù)證明號(hào)付款方式材料類別材料編號(hào)材料名稱及規(guī)格單位數(shù)量計(jì)劃成本實(shí)際成本應(yīng)收實(shí)收單價(jià)金額單價(jià)金額備注：倉(cāng)庫(kù)主管檢驗(yàn)收貨核算制單該憑證為一式三聯(lián)，一聯(lián)由收款人保留，一聯(lián)由收貨單位留存，一聯(lián)為財(cái)務(wù)核算聯(lián)。商品驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單供貨單位發(fā)票或送貨號(hào)制單日期 第 號(hào)收貨單位倉(cāng)庫(kù)運(yùn)輸工具車船號(hào)原發(fā)件數(shù)重量實(shí)收件數(shù)實(shí)收重量溢余件數(shù)溢余重量短缺件數(shù)短缺重量質(zhì)檢情況負(fù)責(zé)人經(jīng)辦人公司科處理意見負(fù)責(zé)人經(jīng)辦人驗(yàn)收：審核：制單：該憑證一般為一式四聯(lián)，第一聯(lián)為倉(cāng)庫(kù)留底，第二聯(lián)為公司業(yè)務(wù)部門留存，第三聯(lián)為公司財(cái)務(wù)或結(jié)算部門留存，第四聯(lián)交

56、供貨單位。2.記賬憑證根據(jù)本公司實(shí)際貨幣資金業(yè)務(wù)量設(shè)定本公司采用專用賬憑證。憑證格式設(shè)計(jì)如下所示：收款憑證借方科目： 年 月 日 第 號(hào)摘要貸方科目金額記賬符號(hào)一級(jí)科目明細(xì)科目合計(jì)會(huì)計(jì)主管記賬復(fù)核制單付款憑證貸方科目 年月日第 號(hào)摘要借方科目金額記賬符號(hào)一級(jí)科目明細(xì)科目合計(jì)會(huì)計(jì)主管記賬復(fù)核制單轉(zhuǎn)賬記賬憑證年月日第 號(hào)摘要會(huì)計(jì)科目借方金額貸方金額記賬符號(hào)一級(jí)科目明細(xì)科目一級(jí)科目明細(xì)科目合計(jì)主管記賬復(fù)核制單3.會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)計(jì)現(xiàn) 金 日 記 賬 年憑證編號(hào)摘要公司/部門賬戶借方貸方余額過賬月日銀 行 存 款 日 記 賬 年憑證號(hào)摘要對(duì)方科目借方貸方核對(duì)號(hào)余額月日科目匯總表會(huì)計(jì)科目帳頁本期發(fā)生額記賬憑

57、證起訖號(hào)數(shù)借方貸方合計(jì)4.特殊需求賬簿由于酒店業(yè)每天面臨大量訂房業(yè)務(wù)，如不合理進(jìn)行歸納總結(jié)，將造成財(cái)務(wù)上以及管理上的混亂，影響酒店形象。對(duì)此設(shè)計(jì)以下賬簿，以記錄統(tǒng)計(jì)訂房業(yè)務(wù)。訂房匯總單年/月/日姓名訂金數(shù)額入住時(shí)間訂房間數(shù)訂房要求是否到期入住是否入賬二.財(cái)務(wù)報(bào)表根據(jù)公司實(shí)際需要以下四份主要財(cái)務(wù)報(bào)表采用國(guó)家統(tǒng)一格式1.資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)計(jì)年度貨幣資金交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款預(yù)付款項(xiàng)其他應(yīng)收款應(yīng)收關(guān)聯(lián)公司款應(yīng)收利息應(yīng)收股利存貨其中：消耗性生物資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)其他流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)可供出售金融資產(chǎn)持有至到期投資長(zhǎng)期應(yīng)收款長(zhǎng)期股權(quán)投資投資性房地產(chǎn)固定資產(chǎn)在建工程工程物資固定資產(chǎn)清理生產(chǎn)性生

58、物資產(chǎn)油氣資產(chǎn)無形資產(chǎn)開發(fā)支出商譽(yù)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用遞延所得稅資產(chǎn)其他非流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)短期借款交易性金融負(fù)債應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款預(yù)收款項(xiàng)應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)付利息應(yīng)付股利其他應(yīng)付款應(yīng)付關(guān)聯(lián)公司款一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債其他流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債合計(jì)長(zhǎng)期借款應(yīng)付債券長(zhǎng)期應(yīng)付款專項(xiàng)應(yīng)付款預(yù)計(jì)負(fù)債遞延所得稅負(fù)債其他非流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)負(fù)債合計(jì)實(shí)收資本（或股本）資本公積盈余公積減：庫(kù)存股未分配利潤(rùn)少數(shù)股東權(quán)益外幣報(bào)表折算價(jià)差非正常經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目收益調(diào)整歸屬母公司所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)負(fù)債和所有者（或股東權(quán)益）合計(jì)2.利潤(rùn)表會(huì)計(jì)年度一、營(yíng)業(yè)收入減：營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)

59、用管理費(fèi)用堪探費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失加：公允價(jià)值變動(dòng)凈收益投資收益其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的其他科目二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加：補(bǔ)貼收入營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置凈損失加：影響利潤(rùn)總額的其他科目三、利潤(rùn)總額減：所得稅加：影響凈利潤(rùn)的其他科目四、凈利潤(rùn)歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)少數(shù)股東損益五、每股收益（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益3.現(xiàn)金流量表會(huì)計(jì)年度一、營(yíng)業(yè)收入減：營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用堪探費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失加：公允價(jià)值變動(dòng)凈收益投資收益其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的其他科目二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加：補(bǔ)貼收入營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)

60、業(yè)外支出其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置凈損失加：影響利潤(rùn)總額的其他科目三、利潤(rùn)總額減：所得稅加：影響凈利潤(rùn)的其他科目四、凈利潤(rùn)歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)少數(shù)股東損益五、每股收益（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益4.所有者權(quán)益變動(dòng)表項(xiàng)目股本資本公積盈余公積一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備未分配利潤(rùn)一、上年年末余額加：會(huì)計(jì)政策變更前期差錯(cuò)更正其他二、本年年初余額三、本年增減變動(dòng)金額（減少以“-”號(hào)填列）（一）凈利潤(rùn)（二）其他綜合收益上述（一）和（二）小計(jì)（三）所有者投入和減少資本1所有者投入資本2股份支付計(jì)入所有者權(quán)益的金額3其他（四）利潤(rùn)分配1提取盈余公積2提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備3對(duì)所有者（或股東）的分配4其他（五）所有者權(quán)益內(nèi)