2022年稅務(wù)師《稅法》專業(yè)知識(shí)題庫(kù)

1、2022年稅務(wù)師稅法專業(yè)知識(shí)題庫(kù)(單項(xiàng)選擇題)2020年綜試區(qū)內(nèi)的跨境電商甲企業(yè)，符合企業(yè)所得稅核 定征收的條件，假設(shè)甲企業(yè)在該年度發(fā)生能準(zhǔn)確核算的收入總額為 500萬元，則該企業(yè)2020年度的應(yīng)納稅所得額為()萬元. TOC o 1-5 h z 504010020標(biāo)準(zhǔn)答案:D,(單項(xiàng)選擇題)甲企業(yè)持有丙企業(yè)90%的股權(quán)，共計(jì)4500萬股,2019年2月將其全部轉(zhuǎn) 讓給乙企業(yè).收購(gòu)日甲企業(yè)每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為14元,每股資產(chǎn)的計(jì) 稅基礎(chǔ)為12元.在收購(gòu)對(duì)價(jià)中乙企業(yè)以股權(quán)形式支付55440萬元，以銀 行存款支付7560萬元.假定符合特殊性稅務(wù)處理的其他條件，甲企業(yè)轉(zhuǎn) 讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬

2、元. TOC o 1-5 h z 250270280300標(biāo)準(zhǔn)答案:B,(單項(xiàng)選擇題)按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)的說法中，正 確的是().利息收入,按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)租金收入,按照承租人實(shí)際支付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)接受捐贈(zèng)收入，按照簽訂捐贈(zèng)合同的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)權(quán)益性投資收益，按照投資方取得收益的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)答案:A,(單項(xiàng)選擇題)下列關(guān)于個(gè)人所得稅申報(bào)納稅期限的表述，錯(cuò)誤的是().居民個(gè)人取得綜合所得,需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年 3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳納稅人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年

3、6月30日前,按相關(guān) 規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)居民個(gè)人從中國(guó)境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30 S內(nèi)申報(bào)納稅非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月30日內(nèi)申報(bào)納稅標(biāo)準(zhǔn)答案:D,(單項(xiàng)選擇題)匯算清繳期結(jié)束后,因?qū)Ψ教厥庠驘o法補(bǔ)升、換開發(fā)票、其他外部憑證 的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定，自被告知之日起()內(nèi)提供可以證實(shí)其支出真實(shí)性 的相關(guān)資料. TOC o 1-5 h z 30 日45 日60 日90 日標(biāo)準(zhǔn)答案:C,(不定項(xiàng)選擇題)中國(guó)居民李先生與另一居民個(gè)人共同設(shè)立合伙企業(yè)甲，出資比例為5:5, 約定按出資比例確定各自應(yīng)納稅所得額.2019

4、年甲企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表顯示 全年業(yè)務(wù)收入70萬元，投資收益10萬元，營(yíng)業(yè)成本41萬元，稅金及附加 4萬元，銷售費(fèi)用15.5萬元，管理費(fèi)用8.5萬元，營(yíng)業(yè)外支出5萬元,會(huì)計(jì)利 潤(rùn)總額6萬元.經(jīng)某稅務(wù)所稅務(wù)師審核,發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng):(1)投資收益是以合 伙企業(yè)對(duì)境內(nèi)居民企業(yè)的投資分紅，對(duì)外投資的出資比例與合伙企業(yè)的 出資比例相同;營(yíng)業(yè)成本賬戶列支向每位合伙人支付的年度工資11.5 萬元;銷售費(fèi)用賬戶列支廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)3萬元;(4)管理費(fèi)用賬戶 中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.35萬元;營(yíng)業(yè)外支出賬戶列支工商管理罰款2萬 元;李先生2019年度來自本地另一合伙企業(yè)乙的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為6.5萬元 已知2019年除經(jīng)營(yíng)所得外

5、，兩位合伙人沒有其他應(yīng)稅收入，根據(jù)以上資 料,請(qǐng)依照現(xiàn)行稅法規(guī)定，計(jì)算并回答下列問題：2019年,合伙企業(yè)甲廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整合計(jì)金 額為()元.093001000013500標(biāo)準(zhǔn)答案:C,(不定項(xiàng)選擇題)中國(guó)居民李先生與另一居民個(gè)人共同設(shè)立合伙企業(yè)甲，出資比例為5:5, 約定按出資比例確定各自應(yīng)納稅所得額.2019年甲企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表顯示 全年業(yè)務(wù)收入70萬元，投資收益10萬元，營(yíng)業(yè)成本41萬元，稅金及附加 4萬元，銷售費(fèi)用15.5萬元，管理費(fèi)用8.5萬元，營(yíng)業(yè)外支出5萬元,會(huì)計(jì)利 潤(rùn)總額6萬元.經(jīng)某稅務(wù)所稅務(wù)師審核,發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng):(1)投資收益是以合 伙企業(yè)對(duì)境內(nèi)居民企業(yè)

6、的投資分紅，對(duì)外投資的出資比例與合伙企業(yè)的 出資比例相同;(2)營(yíng)業(yè)成本賬戶列支向每位合伙人支付的年度工資11.5 萬元;(3)銷售費(fèi)用賬戶列支廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)3萬元;(4)管理費(fèi)用賬戶 中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)135萬元;(5)營(yíng)業(yè)外支出賬戶列支工商管理罰款2萬 元;(6)李先生2019年度來自本地另一合伙企業(yè)乙的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為6.5萬元. 已知2019年除經(jīng)營(yíng)所得外，兩位合伙人沒有其他應(yīng)稅收入，根據(jù)以上資 料,請(qǐng)依照現(xiàn)行稅法規(guī)定，計(jì)算并回答下列問題：合伙企業(yè)甲的合伙人應(yīng)納稅所得額的確定應(yīng)遵循的原則有().按合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額 IP合伙協(xié)議規(guī)定不明確的，按照合伙人協(xié)商決定的分配比例

7、確定應(yīng)納稅所得額協(xié)商不成的,按合伙人實(shí)繳出資比例確定應(yīng)納稅所得額無法確定出資比例的，按照合伙人數(shù)量平均計(jì)算每個(gè)合伙人的應(yīng)納稅 所得額合伙人可以約定將全部的所得分給部分合伙人標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B,C,D,(不定項(xiàng)選擇題)中國(guó)居民李先生與另一居民個(gè)人共同設(shè)立合伙企業(yè)甲，出資比例為5:5, 約定按出資比例確定各自應(yīng)納稅所得額.2019年甲企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表顯示 全年業(yè)務(wù)收入70萬元，投資收益10萬元，營(yíng)業(yè)成本41萬元，稅金及附加 4萬元，銷售費(fèi)用15.5萬元，管理費(fèi)用8.5萬元，營(yíng)業(yè)外支出5萬元,會(huì)計(jì)利 潤(rùn)總額6萬元.經(jīng)某稅務(wù)所稅務(wù)師審核,發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng):(1)投資收益是以合 伙企業(yè)對(duì)境內(nèi)居民企業(yè)的投資分紅，

8、對(duì)外投資的出資比例與合伙企業(yè)的 出資比例相同;(2)營(yíng)業(yè)成本賬戶列支向每位合伙人支付的年度工資11.5 萬元;(3)銷售費(fèi)用賬戶列支廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)3萬元;(4)管理費(fèi)用賬戶 中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)135萬元;(5)營(yíng)業(yè)外支出賬戶列支工商管理罰款2萬 元;(6)李先生2019年度來自本地另一合伙企業(yè)乙的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為6.5萬元. 已知2019年除經(jīng)營(yíng)所得外，兩位合伙人沒有其他應(yīng)稅收入，根據(jù)以上資 料,請(qǐng)依照現(xiàn)行稅法規(guī)定，計(jì)算并回答下列問題： 下列說法表述正確的是().合伙企業(yè)支付給投資者的工資可以在稅前扣除合伙企業(yè)甲列支的工商管理罰款可以在稅前扣除合伙企業(yè)對(duì)外投資分紅按照“經(jīng)營(yíng)所得”計(jì)算個(gè)人所得稅投資

9、者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用不允許在稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)答案:D,(不定項(xiàng)選擇題)中國(guó)居民李先生與另一居民個(gè)人共同設(shè)立合伙企業(yè)甲，出資比例為5:5, 約定按出資比例確定各自應(yīng)納稅所得額.2019年甲企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表顯示 全年業(yè)務(wù)收入70萬元，投資收益10萬元，營(yíng)業(yè)成本41萬元，稅金及附加 4萬元，銷售費(fèi)用15.5萬元，管理費(fèi)用8.5萬元，營(yíng)業(yè)外支出5萬元,會(huì)計(jì)利 潤(rùn)總額6萬元.經(jīng)某稅務(wù)所稅務(wù)師審核,發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng):(1)投資收益是以合 伙企業(yè)對(duì)境內(nèi)居民企業(yè)的投資分紅，對(duì)外投資的出資比例與合伙企業(yè)的 出資比例相同;營(yíng)業(yè)成本賬戶列支向每位合伙人支付的年度工資11.5 萬元;(3)銷售費(fèi)用賬戶列支廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

10、3萬元;(4)管理費(fèi)用賬戶 中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.35萬元;營(yíng)業(yè)外支出賬戶列支工商管理罰款2萬 元;李先生2019年度來自本地另一合伙企業(yè)乙的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為6.5萬元 已知2019年除經(jīng)營(yíng)所得外，兩位合伙人沒有其他應(yīng)稅收入，根據(jù)以上資 料,請(qǐng)依照現(xiàn)行稅法規(guī)定，計(jì)算并回答下列問題：假設(shè)投資者均選擇從甲企業(yè)中扣除基本費(fèi)用，則2019年合伙企業(yè)甲的應(yīng) 納稅所得額是()元.90000100000200000320000標(biāo)準(zhǔn)答案:B,(不定項(xiàng)選擇題)中國(guó)居民李先生與另一居民個(gè)人共同設(shè)立合伙企業(yè)甲，出資比例為5:5, 約定按出資比例確定各自應(yīng)納稅所得額.2019年甲企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表顯示 全年業(yè)務(wù)收入70萬元，投資

11、收益10萬元，營(yíng)業(yè)成本41萬元，稅金及附加 4萬元，銷售費(fèi)用15.5萬元，管理費(fèi)用8.5萬元，營(yíng)業(yè)外支出5萬元,會(huì)計(jì)利 潤(rùn)總額6萬元.經(jīng)某稅務(wù)所稅務(wù)師審核,發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng):(1)投資收益是以合 伙企業(yè)對(duì)境內(nèi)居民企業(yè)的投資分紅，對(duì)外投資的出資比例與合伙企業(yè)的 出資比例相同;營(yíng)業(yè)成本賬戶列支向每位合伙人支付的年度工資11.5 萬元;銷售費(fèi)用賬戶列支廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)3萬元;(4)管理費(fèi)用賬戶 中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.35萬元;營(yíng)業(yè)外支出賬戶列支工商管理罰款2萬 元;(6)李先生2019年度來自本地另一合伙企業(yè)乙的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為6.5萬元. 已知2019年除經(jīng)營(yíng)所得外，兩位合伙人沒有其他應(yīng)稅收入，根據(jù)以上資

12、料,請(qǐng)依照現(xiàn)行稅法規(guī)定，計(jì)算并回答下列問題：2019年李先生取得的“利息、股息、紅利所得”應(yīng)納個(gè)人所得稅額()元. TOC o 1-5 h z 8000100002000050000標(biāo)準(zhǔn)答案:B,(不定項(xiàng)選擇題)中國(guó)居民李先生與另一居民個(gè)人共同設(shè)立合伙企業(yè)甲，出資比例為5:5, 約定按出資比例確定各自應(yīng)納稅所得額.2019年甲企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表顯示 全年業(yè)務(wù)收入70萬元，投資收益10萬元，營(yíng)業(yè)成本41萬元，稅金及附加 4萬元，銷售費(fèi)用15.5萬元，管理費(fèi)用8.5萬元，營(yíng)業(yè)外支出5萬元,會(huì)計(jì)利 潤(rùn)總額6萬元.經(jīng)某稅務(wù)所稅務(wù)師審核,發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng):(1)投資收益是以合 伙企業(yè)對(duì)境內(nèi)居民企業(yè)的投資分紅，對(duì)

13、外投資的出資比例與合伙企業(yè)的 出資比例相同;營(yíng)業(yè)成本賬戶列支向每位合伙人支付的年度工資11.5 萬元;(3)銷售費(fèi)用賬戶列支廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)3萬元;(4)管理費(fèi)用賬戶 中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.35萬元;營(yíng)業(yè)外支出賬戶列支工商管理罰款2萬 元;李先生2019年度來自本地另一合伙企業(yè)乙的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為6.5萬元. 已知2019年除經(jīng)營(yíng)所得外，兩位合伙人沒有其他應(yīng)稅收入，根據(jù)以上資 料,請(qǐng)依照現(xiàn)行稅法規(guī)定，計(jì)算并回答下列問題：2019年李先生全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納個(gè)人所得稅額()元. TOC o 1-5 h z 03450575012500標(biāo)準(zhǔn)答案:D,(單項(xiàng)選擇題)依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列關(guān)于三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)

14、扣除限額計(jì)算基數(shù)工資、薪 金總額的說法中，正確的是().工資、薪金總額是指按照規(guī)定實(shí)際發(fā)放的合理的工資、薪金總和工資、薪金總額是指應(yīng)發(fā)放的工資、薪金總和工資、薪金總額包括職工教育經(jīng)費(fèi)工資、薪金總額包括職工福利費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)答案:A,(單項(xiàng)選擇題)某商貿(mào)公司2019年開始籌建，當(dāng)年未取得收入，籌辦期間發(fā)生業(yè)務(wù)招待 費(fèi)300萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬元、廣告費(fèi)用200萬元.根據(jù)企業(yè)所得稅 相關(guān)規(guī)定，上述支出可計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)并在稅前扣除的金額為()萬元. TOC o 1-5 h z 200220400520標(biāo)準(zhǔn)答案:C,(單項(xiàng)選擇題)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控期間,為了響應(yīng)國(guó)家的號(hào)召，某生產(chǎn)制 造企業(yè)也積極

15、的做出了貢獻(xiàn)，通過當(dāng)?shù)厥姓蚝币咔橹貫?zāi)區(qū)捐贈(zèng)現(xiàn) 金700萬元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)年度的利潤(rùn)總額為5000萬元，則允許稅前扣除 金額為()萬元. TOC o 1-5 h z 600700500400標(biāo)準(zhǔn)答案:B,(單項(xiàng)選擇題)根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目中享受減計(jì)收入優(yōu)惠政策的是().企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資2020年企業(yè)提供社區(qū)養(yǎng)老、家政服務(wù)取得的收入 標(biāo)準(zhǔn)答案:D,(單項(xiàng)選擇題)對(duì)于符合獨(dú)立交易原則的成本分?jǐn)倕f(xié)議的稅務(wù)處理不正確的是().企業(yè)按照協(xié)議分?jǐn)偟某杀荆瑧?yīng)在協(xié)議規(guī)定的各年度

16、稅前扣除涉及補(bǔ)償調(diào)整的，應(yīng)在補(bǔ)償調(diào)整的年度計(jì)入應(yīng)納稅所得額涉及無形資產(chǎn)的成本分?jǐn)倕f(xié)議，加入支付、退出補(bǔ)償或終止協(xié)議時(shí)對(duì)協(xié) 議成果分配的，應(yīng)按資產(chǎn)購(gòu)置或處置的有關(guān)規(guī)定處理已經(jīng)執(zhí)行并形成一定資產(chǎn)的成本分?jǐn)倕f(xié)議，參與方發(fā)生變更時(shí)，企業(yè)不 按獨(dú)立交易原則做出處理而減少其應(yīng)納稅所得額的，不允許稅前扣除 標(biāo)準(zhǔn)答案:D,(單項(xiàng)選擇題)根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目 準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是().行政罰款各項(xiàng)稅收滯納金、罰款支出非廣告性贊助支出銀行按規(guī)定加收的罰息 標(biāo)準(zhǔn)答案:D,(單項(xiàng)選擇題)甲汽車制造企業(yè)2019年銷售小汽車取得不含稅收入8000萬元,銷售零 部件取得不含稅

17、收入2000萬元，出租閑置辦公樓取得不含稅租金收入 300萬元，處置舊生產(chǎn)設(shè)備取得不含稅收入300萬元;將自產(chǎn)小汽車捐贈(zèng) 給其他單位，小汽車公允價(jià)值50萬元;本年取得投資收益500萬元.該企 業(yè)當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)150萬元，則業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為() 萬元.51.7598.259068.55標(biāo)準(zhǔn)答案:B,(單項(xiàng)選擇題)根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于年金的說法中，錯(cuò)誤的是().個(gè)人根據(jù)規(guī)定繳付的年金個(gè)人繳費(fèi)部分,在不超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅 基數(shù)4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除企業(yè)年金個(gè)人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)是本人上一年度月平均工資年金基金投資運(yùn)營(yíng)收益分配計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，

18、個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得 稅個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡之后按年或按季領(lǐng)取的年金，應(yīng)一次性 按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅標(biāo)準(zhǔn)答案:D,(單項(xiàng)選擇題)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下屬于非居民企業(yè)的是().根據(jù)我國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)的丙公司根據(jù)外國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在我國(guó)的甲公司根據(jù)外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在國(guó)外，在我國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的乙 公司根據(jù)我國(guó)企業(yè)法律成立，在國(guó)外設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的丁公司標(biāo)準(zhǔn)答案:C,(單項(xiàng)選擇題)下列資產(chǎn)損失不屬于以清單申報(bào)形式申報(bào)扣除的是().企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損 失企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超

19、過使用年限而正常報(bào)廢清理的損失企業(yè)固定資產(chǎn)因管理不善發(fā)生被盜損失標(biāo)準(zhǔn)答案:D,(單項(xiàng)選擇題)2019年3月，張某將持有的某上市公司的限售股轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入30 萬元，該限售股的原值憑證顯示成本為10萬元，轉(zhuǎn)讓過程中繳納相關(guān)稅 費(fèi)2萬元，張某轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()萬元.43.665.6標(biāo)準(zhǔn)答案:B,(單項(xiàng)選擇題)非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)，符合規(guī)定條件并向主管稅務(wù)機(jī) 關(guān)備案的,可享受個(gè)人所得稅的().免稅政策不征稅政策減稅政策遞延納稅政策標(biāo)準(zhǔn)答案:D,(單項(xiàng)選擇題)律師個(gè)人出資興辦的獨(dú)資和合伙性質(zhì)的律師事務(wù)所的年度經(jīng)營(yíng)所得，比 照()應(yīng)稅項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅.工資、薪金所得財(cái)

20、產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)體工商戶的經(jīng)營(yíng)所得勞務(wù)報(bào)酬所得標(biāo)準(zhǔn)答案:C,(單項(xiàng)選擇題)下列選項(xiàng)中，應(yīng)繳納車船稅的是().自行車軍隊(duì)專用車輛警用車船企業(yè)班車標(biāo)準(zhǔn)答案:D,（單項(xiàng)選擇題）下列收入中,屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不征稅收入的是（）.取得的權(quán)益性投資收益外貿(mào)企業(yè)收到的出口退稅款收入非營(yíng)利組織接受其他單位的捐贈(zèng)收入依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)答案:D,（單項(xiàng)選擇題）契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向（）征收的一種財(cái)產(chǎn)稅.產(chǎn)權(quán)所有人銷售方承租方產(chǎn)權(quán)承受人標(biāo)準(zhǔn)答案:D,（單項(xiàng)選擇題）2019年某生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額300萬元,實(shí)際發(fā)生的職工療養(yǎng)費(fèi)用5萬元，自辦職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼30萬元

21、，職工因公外地就醫(yī)費(fèi)用15萬元，實(shí)際發(fā)放的職工培訓(xùn)費(fèi)4萬元.2019年該企業(yè)申報(bào)所得稅時(shí)就職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額()萬元. TOC o 1-5 h z 081012標(biāo)準(zhǔn)答案:B,(單項(xiàng)選擇題)某生產(chǎn)企業(yè)占地8000平方米，將其中占地100平方米的房產(chǎn)無償提供給 某事業(yè)單位使用,另與該事業(yè)單位共同使用一棟建筑物，建筑物占用土地 面積10000平方米，生產(chǎn)企業(yè)和事業(yè)單位的建筑物使用比例為1丄則該 企業(yè)每年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元.(城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為每平方 米10元)132000110000129000128000標(biāo)準(zhǔn)答案:C,(單項(xiàng)選擇題)某高校教師2019年8月所取得的下列收入中，

22、應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是()國(guó)債利息收入任職高校發(fā)放的誤餐補(bǔ)助為某企業(yè)開設(shè)講座取得的酬金任職高校為其繳付的住房公積金標(biāo)準(zhǔn)答案:C,(單項(xiàng)選擇題)常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤(rùn)范圍的確定一般釆用歸屬法和引力法，歸屬法也是常用的 方法,下列表述中針對(duì)歸屬法的是().常設(shè)機(jī)構(gòu)所在國(guó)行使收入來源地管轄權(quán)課稅，只能以歸屬于該常設(shè)機(jī) 構(gòu)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為課稅范圍，而不能擴(kuò)大到對(duì)該常設(shè)機(jī)構(gòu)所依附的對(duì)方國(guó) 家企業(yè)來源于其國(guó)內(nèi)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)常設(shè)機(jī)構(gòu)所在國(guó)除了以歸屬于該常設(shè)機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為課稅范圍以 外，對(duì)并不通過但經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)與該常設(shè)機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)相同或同類取得的所得，也 要?dú)w屬該常設(shè)機(jī)構(gòu)中合并征稅按照企業(yè)總利潤(rùn)的一定比例確定其設(shè)在非居住國(guó)的常設(shè)機(jī)

23、構(gòu)所得常設(shè)機(jī)構(gòu)所在國(guó)按該常設(shè)機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)收入額核定利潤(rùn)或按經(jīng)費(fèi)支出 額推算利潤(rùn)，并以此作為行使收入來源地管轄權(quán)的課稅范圍標(biāo)準(zhǔn)答案:A,(單項(xiàng)選擇題)下列各項(xiàng)中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是().農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地企業(yè)通過劃撥方式取得的已填海整治的土地核電站在基建期內(nèi)的應(yīng)稅土地標(biāo)準(zhǔn)答案:B,(不定項(xiàng)選擇題)我國(guó)某居民企業(yè)在甲國(guó)設(shè)立一家分公司,在乙國(guó)設(shè)立一家持股80%的子 公司,2019年該企業(yè)申報(bào)的利潤(rùn)總額4000萬元,相關(guān)涉稅資料如下.甲國(guó)分公司按我國(guó)稅法確認(rèn)的銷售收入300萬元，銷售成本500萬元.收到乙國(guó)子公司投資收益1900萬元，子公司已在乙國(guó)繳納企業(yè)所得稅 IH100

24、0萬元，子公司當(dāng)年稅后利潤(rùn)全部分配，乙國(guó)預(yù)提所得稅率5%.(注:該居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅，無納稅調(diào)整金額,境外已納稅額選擇分 國(guó)不分項(xiàng)抵免方式).根據(jù)上述資料，回答下列問題:2019年該居民企業(yè)來源于子公司投資收益的可抵免稅額是()萬元.8005001100900標(biāo)準(zhǔn)答案:D,(不定項(xiàng)選擇題)我國(guó)某居民企業(yè)在甲國(guó)設(shè)立一家分公司,在乙國(guó)設(shè)立一家持股80%的子 公司,2019年該企業(yè)申報(bào)的利潤(rùn)總額4000萬元,相關(guān)涉稅資料如下.甲國(guó)分公司按我國(guó)稅法確認(rèn)的銷售收入300萬元，銷售成本500萬元收到乙國(guó)子公司投資收益1900萬元，子公司已在乙國(guó)繳納企業(yè)所得稅1000萬元，子公司當(dāng)年稅后利潤(rùn)全部

25、分配，乙國(guó)預(yù)提所得稅率5%.(注:該居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅，無納稅調(diào)整金額,境外已納稅額選擇分 國(guó)不分項(xiàng)抵免方式).根據(jù)上述資料，回答下列問題：2019年該居民企業(yè)來源于子公司的應(yīng)納稅所得額是()萬元. TOC o 1-5 h z 1800170028002600標(biāo)準(zhǔn)答案:C,(不定項(xiàng)選擇題)我國(guó)某居民企業(yè)在甲國(guó)設(shè)立一家分公司,在乙國(guó)設(shè)立一家持股80%的子公司,2019年該企業(yè)申報(bào)的利潤(rùn)總額4000萬元,相關(guān)涉稅資料如下.甲國(guó)分公司按我國(guó)稅法確認(rèn)的銷售收入300萬元，銷售成本500萬元. IP!1!(2)收到乙國(guó)子公司投資收益1900萬元，子公司巳在乙國(guó)繳納企業(yè)所得稅 1000萬元，子

26、公司當(dāng)年稅后利潤(rùn)全部分配，乙國(guó)預(yù)提所得稅率5%.(注:該居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅，無納稅調(diào)整金額,境外已納稅額選擇分 國(guó)不分項(xiàng)抵免方式).根據(jù)上述資料，回答下列問題：2019年該居民企業(yè)子公司境外所得稅的抵免稅額是()萬元.450425700650標(biāo)準(zhǔn)答案:C,（不定項(xiàng)選擇題）我國(guó)某居民企業(yè)在甲國(guó)設(shè)立一家分公司,在乙國(guó)設(shè)立一家持股80%的子 公司,2019年該企業(yè)申報(bào)的利潤(rùn)總額4000萬元,相關(guān)涉稅資料如下.甲國(guó)分公司按我國(guó)稅法確認(rèn)的銷售收入300萬元，銷售成本500萬元（2）收到乙國(guó)子公司投資收益1900萬元，子公司已在乙國(guó)繳納企業(yè)所得稅 1000萬元，子公司當(dāng)年稅后利潤(rùn)全部分配，乙國(guó)

27、預(yù)提所得稅率5%.（注:該居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅，無納稅調(diào)整金額,境外已納稅額選擇分 國(guó)不分項(xiàng)抵免方式）.根據(jù)上述資料，回答下列問題:2019年該居民企業(yè)實(shí)際繳納企業(yè)所得稅是（）萬元.57552512001000標(biāo)準(zhǔn)答案:A,（單項(xiàng)選擇題）2019年度，甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)不含稅銷售（營(yíng)業(yè)）收入3000萬元，當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi) 400萬元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除廣告費(fèi)60萬元.已知廣告費(fèi)不超過當(dāng)年銷售 收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除.則2019年度甲企業(yè)由于廣告費(fèi)需進(jìn)行應(yīng)納稅 所得額調(diào)整的情況是（）.納稅調(diào)整增加50萬元納稅調(diào)整增加60萬元納稅調(diào)整減少50萬元納稅調(diào)整減少60萬元標(biāo)準(zhǔn)答案:C,(單項(xiàng)選擇題)下

28、列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的說法，正確的是().銷售商品釆取預(yù)收款方式的，按實(shí)際收到貨款的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣后的余額確定銷售商品收 入金額企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效或完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí),確認(rèn)收 入的實(shí)現(xiàn)被投資企業(yè)將股權(quán)溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的,不作為投資方 企業(yè)的股息、紅利收入,投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長(zhǎng)期投資的計(jì)稅基礎(chǔ) 標(biāo)準(zhǔn)答案:D,(單項(xiàng)選擇題)個(gè)人轉(zhuǎn)讓下列財(cái)產(chǎn)暫不征收個(gè)人所得稅的是().建筑物轉(zhuǎn)讓所得土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得機(jī)器設(shè)備轉(zhuǎn)讓所得境內(nèi)上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得 標(biāo)準(zhǔn)答案:D,(單項(xiàng)選擇題)境內(nèi)居民企業(yè)甲公司在A國(guó)設(shè)立了一個(gè)100%控股的子公司乙

29、公司，乙公 司持有B國(guó)的丙公司30%的股權(quán)，假設(shè)丙公司應(yīng)納稅所得總額和稅前利 潤(rùn)均為1250萬元，適用稅率20%,無投資收益和繳納預(yù)提所得稅項(xiàng)目.當(dāng) 年丙公司在B國(guó)繳納企業(yè)所得稅為250萬元，丙公司將當(dāng)年稅后利潤(rùn) 1000萬元全部分配，則丙公司已納稅額應(yīng)由乙公司負(fù)擔(dān)的稅額為()萬元. TOC o 1-5 h z 11514510075標(biāo)準(zhǔn)答案:D,(單項(xiàng)選擇題)下列支出允許在企業(yè)所得稅稅前扣除的是().企業(yè)支付環(huán)保部門的罰款企業(yè)支付的合同違約金企業(yè)支付的工商行政罰款企業(yè)支付的稅收滯納金標(biāo)準(zhǔn)答案:B,(單項(xiàng)選擇題)某居民企業(yè),2019年實(shí)際發(fā)生合理的工資支出100萬元,其中臨時(shí)工、實(shí) 習(xí)生工資支

30、出10萬元，職工福利費(fèi)支出18萬元,2018年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納 稅所得額時(shí),應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額()萬元.42.563.5標(biāo)準(zhǔn)答案:A,(單項(xiàng)選擇題)按我國(guó)國(guó)內(nèi)法對(duì)居民的判定標(biāo)準(zhǔn)，下列不屬于我國(guó)個(gè)人居民的是().在中國(guó)境內(nèi)有住所的中國(guó)公民在中國(guó)境內(nèi)有住所的外國(guó)僑民在中國(guó)境內(nèi)居住，且一個(gè)納稅年度內(nèi)，一次離境不超過30日的外國(guó)人具有中國(guó)國(guó)籍，卻并未在中國(guó)大陸定居,而是僑居海外的華僑 標(biāo)準(zhǔn)答案:D,(單項(xiàng)選擇題)2020年3月甲公司開業(yè)，實(shí)收資本1000萬元;與中國(guó)建設(shè)銀行簽訂一份融資租賃合同，合同注明金額2000萬元;當(dāng)月受乙公司委托加工產(chǎn)品，合 同約定由乙公司提供原材料500萬元，甲公司收取加工費(fèi)2

31、0萬元.2020 年3月甲公司應(yīng)繳納印花稅()元.4100360061007100標(biāo)準(zhǔn)答案:B,（單項(xiàng)選擇題）甲公司2020年簽訂以下合同:與乙公司簽訂委托加工合同約定由乙公司 提供主要原材料，原材料的價(jià)格為300萬元,乙公司另收取加工費(fèi)50萬 元;與丙公司簽訂一份會(huì)計(jì)咨詢合同，注明咨詢費(fèi)500萬元.甲公司2020 年需要繳納的印花稅為（）元.（以上金額均不含增值稅） TOC o 1-5 h z 1150105042501200標(biāo)準(zhǔn)答案:A,（單項(xiàng)選擇題）某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2019年自行計(jì)算的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用50萬元，該企業(yè)的生 產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用與其家庭生活費(fèi)用無法劃分.該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)允許稅前扣除 的生產(chǎn)經(jīng)

32、營(yíng)費(fèi)用為（）萬元. TOC o 1-5 h z 0253020標(biāo)準(zhǔn)答案:A,（單項(xiàng)選擇題）某企業(yè)2019年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬元，在全年巳預(yù)繳稅款 25萬元，來源于境外某國(guó)稅前所得100萬元,境外實(shí)納稅款20萬元，該企標(biāo)準(zhǔn)答案A業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（）萬元. TOC o 1-5 h z 10123079標(biāo)準(zhǔn)答案:C,（單項(xiàng)選擇題）下列不屬于政策性搬遷收入的是（）.被征用資產(chǎn)價(jià)值的補(bǔ)償因搬遷、安置而給予的補(bǔ)償資產(chǎn)搬遷過程中遭到毀損而取得的保險(xiǎn)賠款企業(yè)搬遷資產(chǎn)（含存貨）處置收入標(biāo)準(zhǔn)答案:D,（單項(xiàng)選擇題）某公司職員2016年1月份被公司授予股票期權(quán),施權(quán)價(jià)6元/股，股票數(shù)

33、量1萬股.2019年1月份行權(quán)，股票當(dāng)日收盤價(jià)12元/股.則王某2019年 1月份股票期權(quán)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元.3480894053403600(單項(xiàng)選擇題)下列從境外進(jìn)入我國(guó)港口，免征船舶噸稅的船舶是().拖船非機(jī)動(dòng)駁船養(yǎng)殖漁船執(zhí)照期滿24小時(shí)內(nèi)上下客貨的船舶標(biāo)準(zhǔn)答案:C,(多項(xiàng)選擇題)對(duì)100%直接控制的居民企業(yè)之間按照賬面凈值劃轉(zhuǎn)資 產(chǎn),符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的下列稅務(wù)處理，正確的有().劃出方企業(yè)確認(rèn)所得，劃入方企業(yè)不確認(rèn)所得劃出方企業(yè)不確認(rèn)所得,劃入方企業(yè)確認(rèn)所得劃入方企業(yè)取得被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ),以被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的原賬面凈值 確定劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其原賬面凈值計(jì)算折舊扣

34、除劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其公允價(jià)值計(jì)算折舊扣除標(biāo)準(zhǔn)答案:C,D,(多項(xiàng)選擇題)依據(jù)企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除的規(guī)定，正確的有().財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的18%計(jì)算扣 除限額人身保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的18%計(jì)算扣 除限額電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務(wù)等過程中,需向經(jīng)紀(jì)人、代辦商支付手 續(xù)費(fèi)及傭金的，其實(shí)際發(fā)生的相關(guān)手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過企業(yè)當(dāng)年收 入總額5%的部分其他企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支岀，可以憑合法有效的憑證直接稅前 扣除企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B,C,(多項(xiàng)選擇題)下列所得中，按“

35、工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的有().編劇從任職單位取得的劇本使用費(fèi)雇主為員工購(gòu)買的商業(yè)性補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人從任職的上市公司取得的股票增值權(quán)所得出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而 取得的所得任職、受雇于報(bào)社、雜志社等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，在本單位 的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得標(biāo)準(zhǔn)答案:B,C,E,(多項(xiàng)選擇題)下列房產(chǎn)處置應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有().將房產(chǎn)贈(zèng)與子女轉(zhuǎn)讓無償受贈(zèng)的房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)居民個(gè)人出售自用3年的生活用房標(biāo)準(zhǔn)答案:B,C,E,(多項(xiàng)選擇題)下列各項(xiàng)用地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有().企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地企

36、業(yè)廠區(qū)以外的綠化用地從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地納稅單位無償使用免稅單位的土地用于提供社區(qū)養(yǎng)老的養(yǎng)老服務(wù)機(jī)構(gòu)用地標(biāo)準(zhǔn)答案:B,E,(多項(xiàng)選擇題)下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間及納稅人的表述中，不正確的有().委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，自建成之日的次月起，計(jì)征房產(chǎn)稅購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，計(jì)征房產(chǎn)稅自建的房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起，計(jì)征房產(chǎn)稅產(chǎn)權(quán)出典的,由出典人納稅納稅單位和個(gè)人無租使用房產(chǎn)管理部門的房產(chǎn),應(yīng)由使用人代為繳納 房產(chǎn)稅標(biāo)準(zhǔn)答案:A,C,D,(多項(xiàng)選擇題)以協(xié)議方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)的，其契稅計(jì)稅價(jià)格為成交價(jià)格，包括().土地出讓金土地基準(zhǔn)地價(jià)青苗補(bǔ)

37、償費(fèi)評(píng)估價(jià)格拆遷補(bǔ)償費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)答案:A,C,E,(多項(xiàng)選擇題)下列各項(xiàng)用地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有().企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地企業(yè)廠區(qū)以外的綠化用地從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地納稅單位無償使用免稅單位的土地用于提供社區(qū)養(yǎng)老的養(yǎng)老服務(wù)機(jī)構(gòu)用地 標(biāo)準(zhǔn)答案:B,E,(多項(xiàng)選擇題)下列車船中,可以免征車船稅的有().捕撈、養(yǎng)殖漁船警用車輛符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的燃料電池商用車軍隊(duì)專用的車船半掛牽引車標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D,（多項(xiàng)選擇題）國(guó)際稅收協(xié)定在個(gè)人居民身份的判定時(shí),可以釆用的標(biāo)準(zhǔn)包括（）.永久性住所重要利益中心習(xí)慣性居處國(guó)籍管理中心標(biāo)準(zhǔn)答案:a,b,c,d,（多項(xiàng)選擇題）下列行業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)

38、務(wù)宣傳費(fèi),按照當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入30%為扣 除限額的是（）.酒類制造企業(yè)化妝品制造企業(yè)化妝品銷售企業(yè)醫(yī)藥制造企業(yè)飲料制造企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)答案:B,C,D,E,（多項(xiàng)選擇題）下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的有（）.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的,由房產(chǎn)代管人或使用人納稅房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的不繳納產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的由代管人或使用人繳納產(chǎn)權(quán)屬于集體的不繳納房產(chǎn)稅標(biāo)準(zhǔn)答案:A,D,(多項(xiàng)選擇題)下列屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有().在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)來源于中國(guó)境內(nèi)的所得在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有來源于中國(guó) 境內(nèi)的所得在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立

39、機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)來源于中國(guó)境外的所得居民企業(yè)來源于中國(guó)境內(nèi)的所得在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，從境外取得的與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所 沒有實(shí)際聯(lián)系所得標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B,D,(多項(xiàng)選擇題)下列關(guān)于長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理，表述正確的有().固定資產(chǎn)的大修理支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除企業(yè)的固定資產(chǎn)日常的修理支出,按期攤銷扣除已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出,按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用 年限分期攤銷租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出，自支出發(fā)生月份的當(dāng)月起，分期攤 銷，攤銷年限不得低于3年標(biāo)準(zhǔn)答案:A,C, D,（多項(xiàng)選擇題）在

40、計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),企業(yè)發(fā)生的下列支出，應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的有（）固定資產(chǎn)的大修理支出租入固定資產(chǎn)的改建支出固定資產(chǎn)的日常修理支出外購(gòu)的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)支出已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B,E,（多項(xiàng)選擇題）下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的表述, 正確的有（）.合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，一般應(yīng)按 照合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額實(shí)行核定征稅的投資者可以享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資者家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，不得計(jì) 提折舊在稅前扣除投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用不允許在稅前扣除投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上

41、企業(yè)的，企業(yè)的年度虧損可以跨企業(yè)彌補(bǔ) 標(biāo)準(zhǔn)答案:AQ（多項(xiàng)選擇題）下列支出中，應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在企業(yè)所得稅前扣除的有().融資租入固定資產(chǎn)的改建支出固定資產(chǎn)的日常修理支出經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)支出固定資產(chǎn)的大修理支出己足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出標(biāo)準(zhǔn)答案:D,E,(多項(xiàng)選擇題)下列各項(xiàng)中，依據(jù)個(gè)人投資者收購(gòu)企業(yè)股權(quán)后將原盈余積累轉(zhuǎn)增股本個(gè) 人所得稅規(guī)定，正確的有().多名個(gè)人投資者以股權(quán)收購(gòu)方式取得被收購(gòu)企業(yè)100%股權(quán)，股權(quán)收購(gòu) 前,被收購(gòu)企業(yè)原賬面金額中的“資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)”等 盈余積累未轉(zhuǎn)增股本，而在股權(quán)交易時(shí)將其一并計(jì)入股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格并履 行了所得稅納稅義務(wù)股權(quán)收購(gòu)

42、后，企業(yè)將原賬面金額中的盈余積累向新股東轉(zhuǎn)增股本，新股 東以不低于凈資產(chǎn)價(jià)格收購(gòu)股權(quán)的，企業(yè)原盈余積累己全部計(jì)入股權(quán)交 易價(jià)格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，按股息紅利所得征收個(gè)人 所得稅新股東以低于凈資產(chǎn)價(jià)格收購(gòu)企業(yè)股權(quán)后轉(zhuǎn)增股本，應(yīng)先轉(zhuǎn)增應(yīng)稅的 盈余積累部分，然后再轉(zhuǎn)增免稅的盈余積累部分新股東將所持股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí),其財(cái)產(chǎn)原值為其收購(gòu)企業(yè)股權(quán)實(shí)際支付的 對(duì)價(jià)E.企業(yè)發(fā)生股權(quán)交易及轉(zhuǎn)增股本等事項(xiàng)后，應(yīng)在次月15日內(nèi)，將股東及其股權(quán)變化情況、股權(quán)交易前原賬面記載的盈余積累數(shù)額、轉(zhuǎn)增股本數(shù)額及扣繳稅款情況報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)標(biāo)準(zhǔn)答案:A,C,E,(多項(xiàng)選擇題)關(guān)于無形資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理，下列說法正確

43、的有().無形資產(chǎn)的攤銷，采用直線法攤銷年限不得低于10年外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時(shí)扣除作為投資的無形資產(chǎn)，有關(guān)合同其約定了使用年限的，可按照約定的使用年限攤銷自創(chuàng)商譽(yù)不得計(jì)算攤銷使用扣除通過債務(wù)重組方式取得的無形資產(chǎn)，以應(yīng)收債權(quán)和支付的相關(guān)稅費(fèi)作 為計(jì)稅基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B,C,D,(多項(xiàng)選擇題)下列關(guān)于車船稅減免稅優(yōu)惠的表述，正確的有().捕撈、養(yǎng)殖漁船，免征車船稅對(duì)符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的節(jié)能汽車，減半征收車船稅省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，可以對(duì)農(nóng)村居民擁有 并主要在農(nóng)村地區(qū)使用的摩托車定期減征或者免征車船稅純電動(dòng)乘用車，免征車船稅機(jī)場(chǎng)、港口內(nèi)部行駛或作業(yè)的車船，自車船

44、稅法實(shí)施之日起3年內(nèi)免征車船稅標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B,C,(不定項(xiàng)選擇題)我國(guó)居民企業(yè)甲在境外進(jìn)行了投資，相關(guān)投資結(jié)構(gòu)及持股比例如下:2019年經(jīng)營(yíng)及分配狀況如下：B國(guó)企業(yè)所得稅稅率為30%,預(yù)提所得稅稅率為12%,丙企業(yè)應(yīng)納稅所 得總額800萬元,丙企業(yè)將部分稅后利潤(rùn)按持股比例進(jìn)行了分配.A國(guó)企業(yè)所得稅稅率為20%,預(yù)提所得稅稅率為10%.乙企業(yè)應(yīng)納稅所 得總額(該應(yīng)納所得稅總額已包含投資收益還原計(jì)算的間接稅款)1000萬 元，其中來自丙企業(yè)的投資收益為100萬元，按照12%的稅率繳納B國(guó)預(yù) 提所得稅12萬元;乙企業(yè)在A國(guó)享受稅收抵免后實(shí)際繳納的稅額180萬 元,乙企業(yè)將全部稅后利潤(rùn)按持股比例進(jìn)行

45、了分配.居民企業(yè)甲適用的企業(yè)所得稅稅率25%,其中來自境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額為2400萬元.要求:根據(jù)以上資料，回答下列問題.滿足持股條件適用間接抵免優(yōu)惠政策的企業(yè)包括().乙丙乙和丙均滿足乙和丙均不滿足標(biāo)準(zhǔn)答案:A,(不定項(xiàng)選擇題)我國(guó)居民企業(yè)甲在境外進(jìn)行了投資，相關(guān)投資結(jié)構(gòu)及持股比例如下:2019年經(jīng)營(yíng)及分配狀況如下：B國(guó)企業(yè)所得稅稅率為30%,預(yù)提所得稅稅率為12%,丙企業(yè)應(yīng)納稅所 得總額800萬元,丙企業(yè)將部分稅后利潤(rùn)按持股比例進(jìn)行了分配.A國(guó)企業(yè)所得稅稅率為20%,預(yù)提所得稅稅率為10%.乙企業(yè)應(yīng)納稅所 得總額(該應(yīng)納所得稅總額已包含投資收益還原計(jì)算的間接稅款)1000萬 元，其中來自丙

46、企業(yè)的投資收益為100萬元，按照12%的稅率繳納B國(guó)預(yù) 提所得稅12萬元;乙企業(yè)在A國(guó)享受稅收抵免后實(shí)際繳納的稅額180萬 元,乙企業(yè)將全部稅后利潤(rùn)按持股比例進(jìn)行了分配.居民企業(yè)甲適用的企業(yè)所得稅稅率25%,其中來自境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額為2400萬元.要求:根據(jù)以上資料，回答下列問題.企業(yè)乙所納稅額屬于企業(yè)甲負(fù)擔(dān)的稅額為()萬元.76869610038標(biāo)準(zhǔn)答案:C,(不定項(xiàng)選擇題)我國(guó)居民企業(yè)甲在境外進(jìn)行了投資，相關(guān)投資結(jié)構(gòu)及持股比例如下：2019年經(jīng)營(yíng)及分配狀況如下：(1)B國(guó)企業(yè)所得稅稅率為30%,預(yù)提所得稅稅率為12%,丙企業(yè)應(yīng)納稅所 得總額800萬元,丙企業(yè)將部分稅后利潤(rùn)按持股比例進(jìn)行了

47、分配.(2)A國(guó)企業(yè)所得稅稅率為20%,預(yù)提所得稅稅率為10%.乙企業(yè)應(yīng)納稅所 得總額(該應(yīng)納所得稅總額已包含投資收益還原計(jì)算的間接稅款)1000萬 元，其中來自丙企業(yè)的投資收益為100萬元，按照12%的稅率繳納B國(guó)預(yù) 提所得稅12萬元;乙企業(yè)在A國(guó)享受稅收抵免后實(shí)際繳納的稅額180萬 元,乙企業(yè)將全部稅后利潤(rùn)按持股比例進(jìn)行了分配.居民企業(yè)甲適用的企業(yè)所得稅稅率25%,其中來自境內(nèi)的應(yīng)納稅所得 額為2400萬元.要求:根據(jù)以上資料，回答下列問題.企業(yè)甲取得來源于企業(yè)乙投資收益的抵免限額為()萬元. TOC o 1-5 h z 105115125108標(biāo)準(zhǔn)答案:C,(不定項(xiàng)選擇題)我國(guó)居民企業(yè)甲

48、在境外進(jìn)行了投資，相關(guān)投資結(jié)構(gòu)及持股比例如下：2019年經(jīng)營(yíng)及分配狀況如下：B國(guó)企業(yè)所得稅稅率為30%,預(yù)提所得稅稅率為12%,丙企業(yè)應(yīng)納稅所 得總額800萬元,丙企業(yè)將部分稅后利潤(rùn)按持股比例進(jìn)行了分配.A國(guó)企業(yè)所得稅稅率為20%,預(yù)提所得稅稅率為10%.乙企業(yè)應(yīng)納稅所 得總額(該應(yīng)納所得稅總額己包含投資收益還原計(jì)算的間接稅款)1000萬元，其中來自丙企業(yè)的投資收益為100萬元，按照12%的稅率繳納B國(guó)預(yù) 提所得稅12萬元;乙企業(yè)在A國(guó)享受稅收抵免后實(shí)際繳納的稅額180萬 元,乙企業(yè)將全部稅后利潤(rùn)按持股比例進(jìn)行了分配.居民企業(yè)甲適用的企業(yè)所得稅稅率25%,其中來自境內(nèi)的應(yīng)納稅所得 額為2400

49、萬元.要求:根據(jù)以上資料，回答下列問題.企業(yè)甲取得來源于企業(yè)乙投資收益的實(shí)際抵免額為()萬元. TOC o 1-5 h z 136.4125100.3996標(biāo)準(zhǔn)答案:B,(不定項(xiàng)選擇題)張先生為A上市企業(yè)董事，并且在該企業(yè)任職,2019年取得以下收入： 張先生每月取得工資6000元,12月份取得董事費(fèi)收入6800元，另外 12月取得全年一次性獎(jiǎng)金36000元.通過拍賣行將一幅珍藏多年的名人字畫拍賣，取得收入58000元，當(dāng)初 為購(gòu)買字畫支付35000元.從4月1日開始按市場(chǎng)價(jià)格出租一套居民住房,每月收取租金10000 元(僅考慮房產(chǎn)稅,不考慮其他稅費(fèi)).從A國(guó)取得股息所得(稅前)折合人民幣80

50、00元，已在A國(guó)繳納個(gè)人所 得稅400元;從B國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)所得(稅前)人民幣60000元，己在B 國(guó)繳納個(gè)人所得稅11000元.張先生10月因營(yíng)銷業(yè)績(jī)突出從兼職的公司取得免費(fèi)歐洲十國(guó)旅游獎(jiǎng) 勵(lì)，價(jià)值150000元.3月份企業(yè)實(shí)行股票期權(quán)計(jì)劃,3月8日，企業(yè)授予張先生股票期權(quán) 30000股,授予價(jià)人民幣2.5元/股;該期權(quán)無公開市場(chǎng)價(jià)格,并約定2016 年11月8日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓.11月8日張先生以授予價(jià)購(gòu) 買股票30000股,當(dāng)日該股票的每股公開市場(chǎng)價(jià)格為人民幣4元.要求:根據(jù)上述資料，回答下列問題：張先生全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額為()元.(選擇單獨(dú)計(jì)稅) TOC

51、o 1-5 h z 3695058351080標(biāo)準(zhǔn)答案:D,(不定項(xiàng)選擇題)張先生為A上市企業(yè)董事，并且在該企業(yè)任職,2019年取得以下收入：張先生每月取得工資6000元,12月份取得董事費(fèi)收入6800元，另外 12月取得全年一次性獎(jiǎng)金36000元.通過拍賣行將一幅珍藏多年的名人字畫拍賣，取得收入58000元，當(dāng)初 為購(gòu)買字畫支付35000元.從4月1日開始按市場(chǎng)價(jià)格出租一套居民住房,每月收取租金10000 元(僅考慮房產(chǎn)稅,不考慮其他稅費(fèi)).從A國(guó)取得股息所得(稅前)折合人民幣8000元，已在A國(guó)繳納個(gè)人所 得稅400元;從B國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)所得(稅前)人民幣60000元，已在B 國(guó)繳納個(gè)

52、人所得稅11000元.張先生10月因營(yíng)銷業(yè)績(jī)突出從兼職的公司取得免費(fèi)歐洲十國(guó)旅游獎(jiǎng) 勵(lì)，價(jià)值150000元.3月份企業(yè)實(shí)行股票期權(quán)計(jì)劃,3月8日，企業(yè)授予張先生股票期權(quán) 30000股,授予價(jià)人民幣2.5元/股;該期權(quán)無公開市場(chǎng)價(jià)格,并約定2016年11月8日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓.11月；日張先生以授予價(jià)購(gòu)買股票30000股,當(dāng)日該股票的每股公開市場(chǎng)價(jià)格為人民幣4元.要求:根據(jù)上述資料，回答下列問題: 張先生轉(zhuǎn)讓名人字畫應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額為()元.13600480023004600標(biāo)準(zhǔn)答案:D,(不定項(xiàng)選擇題)張先生為A上市企業(yè)董事，并且在該企業(yè)任職,2019年取得以下收入：張先生每月取得

53、工資6000元,12月份取得董事費(fèi)收入6800元，另外 12月取得全年一次性獎(jiǎng)金36000元.通過拍賣行將一幅珍藏多年的名人字畫拍賣，取得收入58000元，當(dāng)初 為購(gòu)買字畫支付35000元.從4月1日開始按市場(chǎng)價(jià)格出租一套居民住房,每月收取租金10000 元(僅考慮房產(chǎn)稅,不考慮其他稅費(fèi)).從A國(guó)取得股息所得(稅前)折合人民幣8000元，已在A國(guó)繳納個(gè)人所 得稅400元;從B國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)所得(稅前)人民幣60000元，已在B 國(guó)繳納個(gè)人所得稅11000元.張先生10月因營(yíng)銷業(yè)績(jī)突出從兼職的公司取得免費(fèi)歐洲十國(guó)旅游獎(jiǎng) 勵(lì)，價(jià)值150000元.3月份企業(yè)實(shí)行股票期權(quán)計(jì)劃,3月8日，企業(yè)授予張

54、先生股票期權(quán) 30000股,授予價(jià)人民幣2.5元/股;該期權(quán)無公開市場(chǎng)價(jià)格,并約定2016年月8日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓.11月、日張先生以授予價(jià)購(gòu)買股票30000股,當(dāng)日該股票的每股公開市場(chǎng)價(jià)格為人民幣4元.要求:根據(jù)上述資料，回答下列問題：當(dāng)年張先生出租住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額為()元.6912431220002020標(biāo)準(zhǔn)答案:A,(不定項(xiàng)選擇題)張先生為A上市企業(yè)董事，并且在該企業(yè)任職,2019年取得以下收入：(1)張先生每月取得工資6000元,12月份取得董事費(fèi)收入6800元，另外12月取得全年一次性獎(jiǎng)金36000元.通過拍賣行將一幅珍藏多年的名人字畫拍賣，取得收入58000元，當(dāng)初

55、 為購(gòu)買字畫支付35000元.從4月1日開始按市場(chǎng)價(jià)格出租一套居民住房,每月收取租金10000 元(僅考慮房產(chǎn)稅,不考慮其他稅費(fèi)).從A國(guó)取得股息所得(稅前)折合人民幣8000元，已在A國(guó)繳納個(gè)人所 得稅400元;從B國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)所得(稅前)人民幣60000元，己在B 國(guó)繳納個(gè)人所得稅11000元.張先生10月因營(yíng)銷業(yè)績(jī)突出從兼職的公司取得免費(fèi)歐洲十國(guó)旅游獎(jiǎng) 勵(lì)，價(jià)值150000元.3月份企業(yè)實(shí)行股票期權(quán)計(jì)劃,3月8日，企業(yè)授予張先生股票期權(quán) 30000股,授予價(jià)人民幣2.5元/股;該期權(quán)無公開市場(chǎng)價(jià)格,并約定2016 年11月8日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓.11月8日張先生以授予價(jià)購(gòu)

56、買股票30000股,當(dāng)日該股票的每股公開市場(chǎng)價(jià)格為人民幣4元.要求:根據(jù)上述資料，回答下列問題：張先生從A國(guó)、B國(guó)取得的所得應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅額為()元. TOC o 1-5 h z 0120014001600標(biāo)準(zhǔn)答案:B,(不定項(xiàng)選擇題)張先生為A上市企業(yè)董事，并且在該企業(yè)任職,2019年取得以下收入：張先生每月取得工資6000元,12月份取得董事費(fèi)收入6800元，另外 12月取得全年一次性獎(jiǎng)金36000元.通過拍賣行將一幅珍藏多年的名人字畫拍賣，取得收入58000元，當(dāng)初 為購(gòu)買字畫支付35000元.從4月1日開始按市場(chǎng)價(jià)格出租一套居民住房,每月收取租金10000 元(僅考慮房產(chǎn)稅,不考

57、慮其他稅費(fèi)).從A國(guó)取得股息所得(稅前)折合人民幣8000元，已在A國(guó)繳納個(gè)人所 得稅400元;從B國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)所得(稅前)人民幣60000元，已在B 國(guó)繳納個(gè)人所得稅11000元.張先生10月因營(yíng)銷業(yè)績(jī)突出從兼職的公司取得免費(fèi)歐洲十國(guó)旅游獎(jiǎng) 勵(lì)，價(jià)值150000元.3月份企業(yè)實(shí)行股票期權(quán)計(jì)劃,3月8日，企業(yè)授予張先生股票期權(quán) 30000股,授予價(jià)人民幣2.5元/股;該期權(quán)無公開市場(chǎng)價(jià)格,并約定2016 年月8日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓.11月8日張先生以授予價(jià)購(gòu) 買股票30000股,當(dāng)日該股票的每股公開市場(chǎng)價(jià)格為人民幣4元.要求:根據(jù)上述資料，回答下列問題：張先生股票期權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)

58、人所得稅()元. TOC o 1-5 h z 1350153018901980標(biāo)準(zhǔn)答案:D,(不定項(xiàng)選擇題)張先生為A上市企業(yè)董事，并且在該企業(yè)任職,2019年取得以下收入：(1)張先生每月取得工資6000元,12月份取得董事費(fèi)收入6800元，另外 12月取得全年一次性獎(jiǎng)金36000元.通過拍賣行將一幅珍藏多年的名人字畫拍賣，取得收入58000元，當(dāng)初 為購(gòu)買字畫支付35000元.從4月1日開始按市場(chǎng)價(jià)格出租一套居民住房,每月收取租金10000 元(僅考慮房產(chǎn)稅,不考慮其他稅費(fèi)).從A國(guó)取得股息所得(稅前)折合人民幣8000元，已在A國(guó)繳納個(gè)人所 得稅400元;從B國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)所得(稅前

59、)人民幣60000元，已在B 國(guó)繳納個(gè)人所得稅11000元.張先生10月因營(yíng)銷業(yè)績(jī)突出從兼職的公司取得免費(fèi)歐洲十國(guó)旅游獎(jiǎng) 勵(lì)，價(jià)值150000元.3月份企業(yè)實(shí)行股票期權(quán)計(jì)劃,3月8日，企業(yè)授予張先生股票期權(quán) 30000股,授予價(jià)人民幣2.5元/股;該期權(quán)無公開市場(chǎng)價(jià)格,并約定2016 年11月8日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓.11月8日張先生以授予價(jià)購(gòu) 買股票30000股,當(dāng)日該股票的每股公開市場(chǎng)價(jià)格為人民幣4元.要求:根據(jù)上述資料，回答下列問題：張先生取得兼職公司免費(fèi)旅游獎(jiǎng)勵(lì)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅額為()元.430005400041000標(biāo)準(zhǔn)答案:C,58000標(biāo)準(zhǔn)答案:C,（不定項(xiàng)選擇題）某市

60、甲企業(yè)主要從事農(nóng)產(chǎn)品加工、銷售業(yè)務(wù),為增值 稅一般納稅人,2019年度占地面積50000平方米，其中農(nóng)產(chǎn)品種植占 地35000平方米，農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地10000平方米，幼兒園占地500 平方米，辦公用房占地4500平方米.2019年發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：接受乙企業(yè)委托加工罐頭制品一批，簽訂加工承攬合同，合同注明甲企 業(yè)提供原材料200萬元，并向乙企業(yè)收取加工費(fèi)30萬元.經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地（非基本農(nóng)田）20000平方米，其中15000平方米用于種 植農(nóng)產(chǎn)品,5000平方米用于建設(shè)公路線路.（3）為企業(yè)業(yè)務(wù)需要,5月購(gòu)進(jìn)新能源汽車1輛;掛車2輛,每輛整備質(zhì)量40 噸;貨車10輛,每輛整備質(zhì)量12.5噸.