2022年中國養(yǎng)老金制度開始

1、12/1212/1212/12淺談中國養(yǎng)老保險制度摘要：文章簡要比照了國際的社會養(yǎng)老保險制度，側重比擬了中美保險制度的差異?？隙私陙碇袊B(yǎng)老保險制度所獲得的成績，指出了目前中國社會養(yǎng)老保險制度面臨的諸多問題，從全面推進多層次養(yǎng)老制度體系建立、擴大非繳費型和根本養(yǎng)老覆蓋范圍、重新界定政府在養(yǎng)老保險體制中的職能和建立城鄉(xiāng)有別的養(yǎng)老保障形式等方面對中國養(yǎng)老保險制度開展趨勢進展了探究。關鍵詞：養(yǎng)老保險 中美制度比照 制度改革成就 現(xiàn)存問題 開展趨勢 中國養(yǎng)老保險制度的真正開展是從20世紀80年代中后期開始，經(jīng)過近30年的開展和完善，我國養(yǎng)老保險制度改革不斷深化，制度設計不斷完善，管理效勞不斷細化，

2、對保障離退休人員根本生活、促進經(jīng)濟開展、維護社會穩(wěn)定發(fā)揮了積極作用。但是，隨著改革深化和社會正處于轉型期，以及人口老齡化程度的進步，我國養(yǎng)老制度還存在一些缺乏，尤其是和國外各種保險制度比擬，更能發(fā)現(xiàn)我國保險制度的缺陷，對我國的根本養(yǎng)老保險制度改革提供借鑒。國際養(yǎng)老保險制度的比擬由于世界各國政治制度不同，經(jīng)濟開展程度不等，歷史傳統(tǒng)各異，不同國家養(yǎng)老保險制度之間存在較大差異。盡管世界各國養(yǎng)老保險制度的設計五花八門，但幾乎都是由一些根本要素所構成，對西方主要興隆國家具有成效的根本養(yǎng)老保險制度作一比擬，對我國的根本養(yǎng)老保險改革會提供一些借鑒。從制度特點來看，國外建立起來的養(yǎng)老保險形式大致可分為四種類型

3、：投保資助型、福利國家型、國家保險型和儲蓄積累型等。目前，德國等歐洲大陸國家、美國、日本等興隆國家都屬于投保資助型，英國、瑞典等北歐國家是福利國家，前蘇聯(lián)、東歐諸國以及澳大利亞等國實行國家保險形式，智利和新加坡等國那么施行儲蓄積累形式。這些形式在詳細設計上各有特點，以下對它們進展簡要的比擬。(一)資金來源基金的負擔方這一問題來說，一般以雇主、雇員及政府三方出資為主或至少是其中兩方出資。就各國實際而言，投保資助型國家主要以三方負擔為主，政府的責任主要是間接的；而儲蓄型形式中，政府根本不承當責任。 詳細來看，福利國家的基金來源于一般稅收，根本上由國家和企業(yè)負擔，個人不繳納保險費或繳納低標準的養(yǎng)老保

4、險費。例如，瑞典退休者在工作期間不必繳納任何保險金或保險稅。在投?；ブ偷拿?、德、日等國中，美國的養(yǎng)老金以社會保障稅的形式負擔，主要由雇員和雇主繳納，國庫原那么上不負擔，典型的依靠目的稅負擔費用，根據(jù)所得最高稅率可達27%；歐洲大陸國家養(yǎng)老金來源比擬多樣，主要來自保險費，但以國庫的局部負擔為補充，其中德國除主要由保險費(占所得比例的17.7%)負擔外，國庫也分別負擔12-15%；東亞的日本也是雇主、雇員、國家三方負擔型，日本對其根底局部除有定額保險費負擔外，國庫負擔高達33%。(二)給付程度 從計算基數(shù)的比照看，即按照不同期間的平均所得作為養(yǎng)老金計算的基數(shù)，一般采用的期間越短，給付程度越高。有

5、的國家以參加養(yǎng)老金方案的整個期間為基數(shù)，例如德國就以參加全期間平均所得為基數(shù)，還有些國家以退休前幾年的平均所得為基數(shù)，例如意大利僅以退休前5年間平均所得為基數(shù)。從替代率標準的比照看，替代率是養(yǎng)老金額相對于過去所得的比例，是有效的衡量給付程度的工具，替代率越高，給付程度越高。并且計算替代率的標準也各不一樣。由于根據(jù)不同的計算基準，不僅會使替代率大相徑庭，而且使養(yǎng)老金的本質水準相差懸殊，無論各國采取什么方法，都有一個共同的目的，就是盡量不讓替代率過高，以防止福利剛性。三)支付條件 享受養(yǎng)老金待遇的條件通常有四個：一是退休年齡，西歐、北歐國家和美國、加拿大、智利、澳大利亞等國，均規(guī)定法定退休年齡為6

6、5歲，而亞洲、非洲等國家規(guī)定的年齡為55或60歲。二是工齡，即必須到達一定的工作年限，通常為男25年左右，女20年左右。三是繳費年限，即繳夠規(guī)定期限的保險費，如10年、20年等，各國規(guī)定不同。四是居住期限，即參保人須到達規(guī)定年齡，并符合居住國所規(guī)定的居住期限，方可領取養(yǎng)老金。這四個條件不一定要同時具備，有些國家只要符合其中一至幾項即可。西方一些國家的養(yǎng)老保險制度開展歷史較為悠久，制度相對成熟，對我國有很大的借鑒作用。而美國的保險制度也是比擬完善的，通過中美制度的比擬，對我國保險制度有一個更深化的理解，也便于我們進一步完善我國制度的缺乏。一養(yǎng)老保險形式與制度方面的比擬在養(yǎng)老保險形式方面，美國的養(yǎng)

7、老保險是綜合傳統(tǒng)型、福利國家型等多形式的特點，經(jīng)過近 70 年的理論逐步開展形成的，而且?guī)в蟹浅Ｅd隆、獨特的市場經(jīng)濟特色。目前美國的根本養(yǎng)老保險基金是現(xiàn)收現(xiàn)付制，養(yǎng)老保險待遇按月支付并隨生活價格指數(shù)的變動而每年調(diào)整。我國的養(yǎng)老保險制度那么是一種局部積累制，包括現(xiàn)收現(xiàn)付的社會統(tǒng)籌基金和作為積累的個人賬戶基金。國家每年根據(jù)平均工資的增長及物價指數(shù)調(diào)整養(yǎng)老保險待遇。二養(yǎng)老保險基金的比擬美國 2004 年，雇員繳納養(yǎng)老、遺屬、殘疾保險的費率為本人工薪收入的 6.2%，其雇主也按一樣數(shù)額為其繳納費用。自雇者那么同時為自己繳納雇主和雇員兩局部。一般地，繳費工資基數(shù)每年隨平均工資的增長而自動進步。領取養(yǎng)老待

8、遇的資格基于獲得社會保障分的多少。而我國養(yǎng)老保險制度是根據(jù)“以支定收的原理設計，是一種轉型期的過渡形式。如今的養(yǎng)老保險參保人除了為自己今后養(yǎng)老繳納費用外，還要負擔已退休人員的養(yǎng)老費用，因此企業(yè)與個人繳費比例甚至比美國或其他興隆國家的兩倍還要高。但可以用于支付已退休人員的養(yǎng)老基金并不多，大局部企業(yè)退休人員養(yǎng)老待遇偏低，矛盾鋒利。三養(yǎng)老保險領取等方面的比擬在退休年齡方面，2004 年，美國獲得全額養(yǎng)老金的年齡為 65 歲 4 個月，以后每過1年，獲得全額養(yǎng)老金的年齡相應進步 2 個月，直到 2021 年，出生于 1959 年及以后者，獲得全額養(yǎng)老金的年齡進步到 67 歲為止。被保險者也可以選擇在

9、62 歲提早退休但獲得相應減少的待遇。而我國的法定退休年齡是男職工 60 歲、女干部 55 歲、女工人 50 歲。從事特殊工種的職工為男 55 歲、女 45 歲，完全喪失勞動才能的職工為男 50 歲、女 45 歲。中國養(yǎng)老保險制度的根本情況自20世紀90年代以來，中國加快建立以社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合的城鎮(zhèn)職工根本養(yǎng)老保險為主體的社會養(yǎng)老保障體系，覆蓋范圍不斷擴大，社會保險基金和財政投入規(guī)模持續(xù)增長，社會化養(yǎng)老保障體系不斷完善，但是，面對日益嚴重的老齡化問題，我國的社會養(yǎng)老保障體系還不健全，制度運行還需要進一步完善。(一)我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度的現(xiàn)狀 中國在工業(yè)化的過程中尤其是改革開放30年來，

10、逐步建立了多種類型的社會養(yǎng)老保障制度。在城鎮(zhèn)地區(qū)，主要是城鎮(zhèn)職工根本養(yǎng)老保險制度和機關事業(yè)單位職工退休金制度。以城鎮(zhèn)職工根本養(yǎng)老保險為重點的社會養(yǎng)老保障制度覆蓋人群不斷增多。截止到2021年底，全國參加城鎮(zhèn)職工根本養(yǎng)老保險人數(shù)為21890萬人，其中在職人員16597萬人，離退休人員5293萬人。在農(nóng)村地區(qū)，主要是民政部1992年推行的農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度， 2021年8月，國務院發(fā)布了?關于開展新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點的指導意見?，確定從今年起開展新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險，同時召開了開展新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點工作會議，正式啟動農(nóng)村新型養(yǎng)老保險試點工作。新制度2021年覆蓋10%左右的縣，2021

11、年之前覆蓋所有農(nóng)村適齡居民。根據(jù)規(guī)定，養(yǎng)老金待遇由根底養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成，支付終身。中央確定的根底養(yǎng)老金標準為每人每月55元。年滿60歲、未享受城鎮(zhèn)職工根本養(yǎng)老保險待遇的農(nóng)民都可以按月領取養(yǎng)老金。假設新制度施行時已年滿60歲，不用繳費可以按月領取根底養(yǎng)老金。這是以社會保險與老年福利津貼相結合的制度設計，必將促進老年保障制度的快速開展(二)、對傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險制度進展改革我國城鎮(zhèn)企業(yè)職工的養(yǎng)老保險制度始于1951年，1953年修訂公布了?中華人民共和國勞動保險條例?，1978年以來企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度進展了一系列的探究與改革，主要內(nèi)容有以下幾方面：1、改革理論階段1978-199080年度

12、初期，進展養(yǎng)老費用生活統(tǒng)籌，恢復養(yǎng)老保險的調(diào)劑職能，向社會化方向開展抑制企業(yè)退休費用負擔畸輕畸重的問題。1986年7月，國務院發(fā)布了?國營企業(yè)實行勞動合同制暫行規(guī)定?，規(guī)定國家對勞動合同制工人退休養(yǎng)老實行社會統(tǒng)籌，企業(yè)和勞動合同制工人按規(guī)定的比例繳納養(yǎng)老保險費，籌集養(yǎng)老保險基金。這個規(guī)定說明，在經(jīng)濟體制改革的新形勢下，國家將放棄傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險制度，轉而實行國家、企業(yè)和職工個人三方共同承當責任的社會化的現(xiàn)代養(yǎng)老保險制度，并由勞動合同制工人推廣到全國所有國有企業(yè)職工。合同制工人繳納本人標準工資的3%，第一次建立了個人養(yǎng)老保險繳費制度 2、探究與理論階段1991如今進入20世紀90年代，我國養(yǎng)老保險

13、開始在制度的運行機制、制度形式方面進展了較深層次的探究(1)、建立養(yǎng)老保險基金社會統(tǒng)籌制度20世紀80年代以后，老企業(yè)的退休人員不斷增加，發(fā)放退休金的壓力越來越大，而新建立的企業(yè)就不存在這樣的問題，這不僅使企業(yè)之間不能在一樣的起點上競爭，而且缺乏競爭力的老企業(yè)已無力支付眾多退休工人的養(yǎng)老保險金，導致企業(yè)勞保個人開不出工資，上訪告狀頻頻。1991年6月國務院下發(fā)了?國務院關于城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定?，確立了養(yǎng)老保險金由市縣起步、向省級過渡、最后實現(xiàn)全國統(tǒng)籌的資原那么籌。到1992年底，全國有2300個縣市實行了國有企業(yè)職工養(yǎng)老保險費社會統(tǒng)籌改革，占全國縣市總數(shù)的95%。 (2)建立多

14、層次養(yǎng)老保險制度我國傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險制度是單一的，責任完全有國家和企業(yè)負擔，為改變其弊端，1991年6月下發(fā)的?國務院關于城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定?確立了實行社會根本養(yǎng)老保險、企業(yè)補充養(yǎng)老保險、個人儲蓄養(yǎng)老保險相結合的多層次養(yǎng)老保險原那么。(3)改革根本養(yǎng)老金的計發(fā)方法隨著經(jīng)濟制度的改革，根本養(yǎng)老金按退休標準工資的一定比例計發(fā)的方法已不適應，1993年10月，勞工部公布了?根本養(yǎng)老金計發(fā)方法改革試點的通知?，在待遇確定與支付比例上作了進一步的改革，改革后的養(yǎng)老金分兩局部：社會性養(yǎng)老金和繳費性養(yǎng)老金。社會性養(yǎng)老金，企業(yè)和職工繳納根本養(yǎng)老費滿15年的，社會性養(yǎng)老金按職工退休時所在地區(qū)上半年

15、社會平均工資的25%計發(fā)，繳費缺乏15年的按20%計發(fā)，繳費滿5年缺乏10年的按15%計發(fā)。(4)、養(yǎng)老保險逐步社會化養(yǎng)老保險社會化表示在由于獨立于企業(yè)和事業(yè)單位的社會保險經(jīng)辦機構管理社會保險事宜。管理基金由非官方機構負責投資運營，養(yǎng)老金不再有退休人單位發(fā)放，而是由銀行發(fā)放，到2001年企業(yè)退休職工的養(yǎng)老金根本上全部由銀行發(fā)放。中國養(yǎng)老保險制度改革的成就220世紀80年代中后期，中國在社會經(jīng)濟轉型、社會經(jīng)濟條件相對落后以及人口老齡化進程加快的背景下，汲取國際經(jīng)歷教訓，開始施行養(yǎng)老保險制度改革。這是我國社會開展中最有挑戰(zhàn)性的任務之一 ,但我國仍獲得了顯著的成就。1997年7月，國務院公布了?關于

16、建立統(tǒng)一的企業(yè)職工根本養(yǎng)老保險制度的決篇二：中國養(yǎng)老保險制度及其改革回憶中國養(yǎng)老保險制度及其改革回憶中國現(xiàn)行養(yǎng)老保險體系是由三個不同層次的養(yǎng)老保險方案組成，即根本養(yǎng)老保險方案、企業(yè)補充養(yǎng)老保險方案和個人養(yǎng)老保險方案。由政府主導并負責管理的根本養(yǎng)老保險構成職工養(yǎng)老保障體系的第一層次或第一支柱，政府倡導但由企業(yè)自主開展的企業(yè)年金原來稱為補充養(yǎng)老保險構成養(yǎng)老保障體系的第二層次或第二支柱，團體或個人自愿購置的商業(yè)性人壽保險那么構成第三層次或第三支柱。我國的養(yǎng)老改革大體分為方案經(jīng)濟體制下、經(jīng)濟體制改革初期以及20世紀90年代至今三個階段。一、方案經(jīng)濟體制時期的養(yǎng)老保險制度新中國成立后，借鑒蘇聯(lián)的經(jīng)濟運行

17、形式我國過實行方案經(jīng)濟，我國在城鎮(zhèn)地區(qū)的企業(yè)、機關事業(yè)單位中建立了養(yǎng)老保險制度。我國養(yǎng)老保險制度的前身為國家勞動保險。建國伊始，政務院就于1951年公布施行了?中華人民共和國勞動保險條例?，該條例對勞動保險的施行范圍、基金的征集與保管、待遇程度都作了詳細規(guī)定。1953年，政務院又通過了?關于中華人民共和國勞動保險條例假設干修改意見的決定?。該決定統(tǒng)一了勞動保險待遇的開支渠道，規(guī)定企業(yè)要按工資總額的3提留勞動保險基金，勞動保險基金由企業(yè)的工會管理，其中70留給基層工會用于支付各種勞動保險待遇，30上繳全國總工會，由總工會在全國范圍內(nèi)調(diào)劑使用。1955年12月，國務院公布了?國家機關工作人員退休處

18、理暫行方法?，建立了針對政府機關事業(yè)單位工作人員的養(yǎng)老保險制度。與企業(yè)養(yǎng)老保險制度不同的是，機關事業(yè)1958年，國務院公布了?關于工人、職員退休處理的暫行規(guī)定?，統(tǒng)一了企業(yè)職工和國家機關工作人員的退休制度。該規(guī)定放寬了退休條件，男性和女性退休養(yǎng)老的工齡要求分別從25年和20年降低為20年和15年，同時將集體所有制工業(yè)企業(yè)納入養(yǎng)老保險制度的施行范圍。至此，幾乎所有的城鎮(zhèn)全民所有制企業(yè)、機關企事業(yè)單位都建立了相應的養(yǎng)老保險制度。從籌資方式看，這種制度屬于現(xiàn)收現(xiàn)付制。由于當時人口年齡構造輕，國家承諾的養(yǎng)老保險待遇程度比擬高。這為以后我國改革現(xiàn)收現(xiàn)付制增加了難度。這種退休費用全國統(tǒng)籌的場面一直延續(xù)到“

19、文化大革命之前。在19661977年“文革期間，工會組織被撤銷，社會保險工作陷入一片混亂無序之中，養(yǎng)老保險制度建立處于停滯、倒退的狀態(tài)。為了應對這種場面，財政部于1969年2月下發(fā)了?關于國營企業(yè)財務工作中幾項制度的改革意見?，規(guī)定國營企業(yè)一律停單位工作人員的退休金由國家財政負擔，并由人事部門進展管理。止提取勞動保險金，企業(yè)的退休職工、長期病號工資和其他勞保開支，改在營業(yè)外列支。從此，我國不再統(tǒng)一籌集養(yǎng)老保險基金，每個企業(yè)按照各自的養(yǎng)老金負擔籌集費用，于是，養(yǎng)老保險制度也喪失了其應有的在不同地區(qū)和企業(yè)之間再分配的功能。在當時，退休費用的多少對企業(yè)的影響不大。企業(yè)只是代國家發(fā)放退休金，社會保險實

20、際上變成企業(yè)保險。另外，從退休金的籌集形式看，當前一代退休人員的退休金是從當期的企業(yè)利潤中提取的，在本質上還是一種完全的現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險制度。二、經(jīng)濟體制改革初期的養(yǎng)老保險制度自1978年我國開始對外開放和經(jīng)濟體制改革以來，原有的由企業(yè)發(fā)放養(yǎng)老金的做法弊端逐步顯現(xiàn)，這主要表達在不同企業(yè)之間養(yǎng)老保險負擔不均所引發(fā)的矛盾上。在這段時期，改革養(yǎng)老保險制度正是從解決這一矛盾開始的。國家于1983年和1984年進展了兩步“利改稅，在這種背景下，以前作為營業(yè)外列支的勞動保險費用不再是無關緊要，而是與企業(yè)可以留存的利潤多少有直接關系。所以，老職工多的企業(yè)便開始“發(fā)現(xiàn)自己身上的退休包袱過重，嚴重影響企業(yè)將來

21、的開展，新老職工的矛盾也開始凸顯。相反，一些新辦的企業(yè)職工年齡構造輕，歷史負擔小，因此開展較快。面對新老企業(yè)負擔不均的問題，各級政府開始意識到養(yǎng)老保險制度改革的重要性，并把養(yǎng)老保險制度改革看成是整個經(jīng)濟體制改革的配套措施。在這樣一個大背景下，退休費用社會統(tǒng)籌機制開始在國有企業(yè)試點推廣。在這段時期，政府和社會逐步改變了以前對非公有制經(jīng)濟的看法，意識到非公有制經(jīng)濟在國民經(jīng)濟開展中的重要地位，提出要大力開展集體、個體、外資等非國有經(jīng)濟成分，建立與我國消費力開展程度相適應的多元所有制構造。這在客觀上要求建立一種適應多種所有制開展的養(yǎng)老保險制度。以前的養(yǎng)老保險制度只是建立在國有經(jīng)濟根底之上，盡快拓寬養(yǎng)老

22、保險覆蓋面成為政府的當務之急。針對這種情況，1980年國務院公布的?中外合資經(jīng)營企業(yè)勞動管理規(guī)定?和1983年勞動人事部公布的?中外合資經(jīng)營企業(yè)勞動管理規(guī)定施行方法?都要求中外合資企業(yè)按照國營企業(yè)標準支付職工的勞動保險費用。1983年國務院公布了?關于城鎮(zhèn)集體所有制經(jīng)濟假設干政策問題的暫行規(guī)定?，規(guī)定城鎮(zhèn)集體企業(yè)應根據(jù)自身經(jīng)濟力量，在繳納所得稅之前提取一定數(shù)額的社會保險金，逐步建立社會保險制度。綜上所述，市場經(jīng)濟體制改革推動了我國的養(yǎng)老保險制度改革。在經(jīng)濟體制改革初期，為了平衡不同企業(yè)之間的養(yǎng)老保險負擔，我國改變了由企業(yè)提供養(yǎng)老保險的場面，推進了退休費用的社會統(tǒng)籌；同時，拓寬了養(yǎng)老保險制度的施

23、行范圍，除了私營企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)職工外，幾乎所有類型企業(yè)的職工的社會保險都有法可依。然而，從籌資方式來看，此時期的養(yǎng)老保險制度仍然屬于現(xiàn)收現(xiàn)付制。三、20世紀90年代以后的養(yǎng)老保險制度改革我國傳統(tǒng)的社會養(yǎng)老保險責任完全由國家和企業(yè)承當，實行的是完全的現(xiàn)收現(xiàn)付制。在人口年齡構造年輕的時候，通過當期在職人員的繳費來支付當期退休人員的養(yǎng)老金不會存在問題，但進入20世紀90年代以后，由于我國養(yǎng)老保險制度內(nèi)的贍養(yǎng)率迅速上升，同時也受到世界上其他國家改革養(yǎng)老保險制度的影響，人們開始擔憂現(xiàn)收現(xiàn)付制能否維持下去。我國養(yǎng)老保險開始在籌資形式上進展改革探究與嘗試。1991年6月，國務院公布了?關于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制

24、度改革的決定?，開始對養(yǎng)老保險的籌資形式進展改革。該決定明確提出要改變養(yǎng)老保險完全由國家、企業(yè)包下來的方法，實行國家、企業(yè)、個人三方共同負擔，職工個人按本人工資的3繳納養(yǎng)老保險費，并逐步建立起根本養(yǎng)老保險與企業(yè)補充養(yǎng)老保險和職工個人儲蓄性養(yǎng)老保險相結合的制度。1993年，黨的十四屆三中全會通過的?中共中央關于建立社會主義市場經(jīng)濟體制假設干問題的決定?提出了我國社會保障制度改革的三個原那么：第一，建立多層次的社會保障體系。第二，按照社會保障的不同類型確定其資金來源和保障方式。第三，建立統(tǒng)一的社會保障管理機構。進步社會保障事業(yè)的管理程度，形成社會保險基金籌集、運營的良性循環(huán)機制。社會保障行政管理和

25、社會保險基金經(jīng)營要分開。社會保障管理機構主要是行使行政管理職能。建立由政府有關部門和社會公眾代表參加的社會保險基金監(jiān)視組織，監(jiān)視社會保險基金的收支和管理。社會保險基金經(jīng)辦機構在保證基金正常支付和平安性流動性的前提下，可依法把社會保險基金主要用于購置國家債券，確保社會保險基金的保值增值。該決定在養(yǎng)老保險制度改革方面的一個重大打破就是肯定了個人賬戶的作用，提出了城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險實行社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結合的形式。1994年，社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結合的試點工作開始全面推開。1995年3月，國務院在試點工作的根底上，公布了?關于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知?。該通知進一步明確了我國城鎮(zhèn)企業(yè)職工根

26、本養(yǎng)老保險制度的改革方向是社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合，并考慮到各個地區(qū)的實際情況不同，在附件中提出了兩種“統(tǒng)賬結合的詳細施行方案，供地方自由選擇，各地還可以根據(jù)自身情況進展調(diào)整。方案一是“小統(tǒng)籌大賬戶，強調(diào)個人賬戶的鼓勵作用。方案二是“大統(tǒng)籌小賬戶，強調(diào)社會統(tǒng)籌的作用。由于我國養(yǎng)老保險的統(tǒng)籌層次本來就是以縣、市為主，允許地方選擇詳細施行方案的做法造成了全國各地養(yǎng)老保險繳費和待遇程度相差很大，進一步導致職工跨地區(qū)、跨部門流動異常困難，國家難以調(diào)控和標準。為了改變這種混亂的場面，國務院于1997年7月公布了?關于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工根本養(yǎng)老保險制度的決定? (國發(fā)199726號文)，明確要在全國范圍內(nèi)

27、建立統(tǒng)一的社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合的養(yǎng)老保險制度，其中社會統(tǒng)籌采用現(xiàn)收現(xiàn)付制，個人賬戶采用基金積累制。根據(jù)國發(fā)199726號文，我們通常將所有的參保人員劃分為三類“老人、“中人和“新人?！袄先?，即在國發(fā)(199726號文施行前已經(jīng)離退休的人員；“新人，即在國發(fā)199726號文施行后參加養(yǎng)老金方案的職工；“中人，即在國發(fā)199726號文施行前參加養(yǎng)老金方案、施行后退休的人員。國發(fā)199726號文還強調(diào)要進一步擴大養(yǎng)老保險的覆蓋范圍，根本養(yǎng)老保險制度要逐步擴大到城鎮(zhèn)所有企業(yè)及其職工，并規(guī)定根本養(yǎng)老保險基金實行收支兩條線管理，要逐步由縣級統(tǒng)籌向省或省受權的地區(qū)統(tǒng)籌過渡。國發(fā)199726號文在我國養(yǎng)老

28、保險制度改革歷程上具有里程碑意義，它標志著我國養(yǎng)老保險制度從完全的現(xiàn)收現(xiàn)付制向“統(tǒng)賬結合的局部積累制轉軌。盡管在轉軌過程中暴露出的許多問題使學界對我國是否應該實行“統(tǒng)賬結合形式還存有爭議，但直到如今，我國仍然堅持的是“統(tǒng)賬結合形式。國發(fā)199726號文雖然明確了我國養(yǎng)老保險制度的改革方向，但是卻無視了一個重要問題，即如何解決制度的轉軌本錢。為理解決這個問題，尤其是個人賬戶空賬的問題，中央財政從1998年起連續(xù)每年大幅增加養(yǎng)老保險支出，用于補貼局部省市的養(yǎng)老金支付缺口。2000年8月，黨中央、國務院決定建立“全國社會保障基金，同時設立“全國社會保障基金理事會，負責管理運營全國社會保障基金。全國社

29、會保障基金是中央政府集中的社會保障資金，是國家重要的戰(zhàn)略儲藏，主要用于彌補今后人口老齡化頂峰時期的社會保障需要。這些措施雖然獲得了一定成效，但是轉軌本錢問題一直沒有得到根本解決。2005年12月3日公布了?關于完善企業(yè)職工根本養(yǎng)老保險制度的決定?(國發(fā)200538號文)。該決定指出，“堅持覆蓋廣泛、程度適當、構造合理、基金平衡的原那么，完善政策，健全機制，加強管理，建立起適宜我國國情，實現(xiàn)可持續(xù)開展的根本養(yǎng)老保險制度。從國發(fā)(200538號文的詳細內(nèi)容來看，我國仍然堅持“統(tǒng)賬結合的改革方向，但對詳細的養(yǎng)老保險制度養(yǎng)老設計進展了調(diào)整和完善。詳細表如今：做小做實個人賬戶。此次改革調(diào)整了社會統(tǒng)籌賬戶

30、和個人賬戶的相比照重，縮小個人賬戶規(guī)模以方便做實，同時，擴大社會統(tǒng)籌賬戶規(guī)模以增強統(tǒng)籌賬戶的基金實力。建立起參保繳費的鼓勵約束機制。根底養(yǎng)老金與繳費年限、繳費工資程度掛鉤，強調(diào)多繳費多受益，可以有效地防止“搭便車行為。改革個人賬戶養(yǎng)老金計發(fā)方法。個人賬戶養(yǎng)老金計發(fā)方法更加靈敏，綜合考慮了平均預期壽命、本人退休年齡、利息等因素。總結從新中國成立至今，我國養(yǎng)老保險制度經(jīng)過近70年的改革和開展，從國家、企業(yè)全包到國家、企業(yè)、個人三方負擔，從完全的現(xiàn)收現(xiàn)付制向社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合的“統(tǒng)賬結合形式轉軌。目前，我國根本上建立了以“統(tǒng)賬結合為根本特征的根本養(yǎng)老保險制度，但是轉軌過程尚未完成，“統(tǒng)賬結合形

31、式在實際運行過程中碰到了許多深層次的問題，詳細表如今：補充?中華人民共和國社保險法?中涉及養(yǎng)老保險的內(nèi)容一、我國養(yǎng)老保險的立法和改革(一)立法? 建國至今50多年來，經(jīng)歷初創(chuàng)、調(diào)整、癱瘓、初步改革、深化改革等5個階段。 1997.國務院公布?關于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工根本養(yǎng)老保險制度的決定?。 2005,國務院公布?關于完善企業(yè)職工根本養(yǎng)老保險制度的決定?出臺了新舉措。 2021?社會保險法?第2章“根本養(yǎng)老保險第1021條.(二)改革? 1、改革動因：一是適用范圍窄；二是兩個立法形式；三是費用來源不合理；四是計發(fā)標準脫離實際；五是未建立正常的調(diào)整機制。? 2、改革目的和內(nèi)容? 一是保障范圍廣覆蓋

32、：形成3大制度。? 職工根本養(yǎng)老保險制度? 新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度? 城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險制度? 二是保障方式多層次:根本(社會化)企業(yè)補充(企業(yè)化)、職工儲蓄(個人化)。? 三是費用來源多元化:“三方負擔原那么。? 四是賬戶兩結合:即社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合。? 五是管理效勞社會化。實現(xiàn)養(yǎng)老保險基金籌集、管理、監(jiān)視和發(fā)放的社會化。二、養(yǎng)老保險的概念和法律特征篇三：中國養(yǎng)老保險制度的改革歷程第二章 中國養(yǎng)老保險制度的改革歷程我們分別介紹方案經(jīng)濟體制下、經(jīng)濟體制改革初期以及20世紀90年代至今的養(yǎng)老保險制度改革情況。一、方案經(jīng)濟體制下的養(yǎng)老保險制度新中國成立后，借鑒前蘇聯(lián)的經(jīng)濟運行形式，建立了

33、方案經(jīng)濟體制。與之相配套，我國也在城鎮(zhèn)地區(qū)的企業(yè)、機關事業(yè)單位中建立了養(yǎng)老保險制度。我國養(yǎng)老保險制度的前身是國家勞動保險。建國伊始，政務院就于1951年公布施行了?中華人民共和國勞動保險條例?。1953年1月，政務院對該條例進展了修改。該條例對勞動保險的施行范圍、基金的征集與保管、待遇程度都作了詳細規(guī)定。比方：職工人數(shù)在100人以上的國營、公私合營、私營和合作經(jīng)營的工廠、礦場及其附屬單位以及鐵路、航運、郵電三個產(chǎn)業(yè)的企業(yè)單位和附屬單位必須參加勞動保險；勞動保險方案的工程包括養(yǎng)老、醫(yī)療、生育、病假、工傷等；男職工年滿60歲，工齡滿25年，女職工年滿50歲，工齡滿20年，可以退職養(yǎng)老。退職后，按其

34、工齡的長短，按月付給退職養(yǎng)老補助費，其數(shù)額為本人工資的50一70，付至死亡時止。1953年，政務院又通過了?關于中華人民共和國勞動保險條例假設干修改意見的決定?。該決定統(tǒng)一了勞動保險待遇的開支渠道，規(guī)定企業(yè)要按工資總額的3提留勞動保險基金，勞動保險基金由企業(yè)的工會管理，其中70留給基層工會用于支付各種勞動保險待遇，30上繳全國總工會，由總工會在全國范圍內(nèi)調(diào)劑使用。1955年12月，國務院公布了?國家機關工作人員退休處理暫行方法?，建立了針對政府機關事業(yè)單位工作人員的養(yǎng)老保險制度。與企業(yè)養(yǎng)老保險制度不同的是，機關事業(yè)單位工作人員的退休金由國家財政負擔，并由人事部門進展管理。1958年，國務院公布

35、了?關于工人、職員退休處理的暫行規(guī)定?，統(tǒng)一了企業(yè)職工和國家機關工作人員的退休制度。該規(guī)定放寬了退休條件，男性和女性退休養(yǎng)老的工齡要求分別從25年和20年降低為20年和15年，同時將集體所有制工業(yè)企業(yè)納入養(yǎng)老保險制度的施行范圍。至此，幾乎所有的城鎮(zhèn)全民所有制企業(yè)、機關企事業(yè)單位都建立了相應的養(yǎng)老保險制度。在方案經(jīng)濟體制下，養(yǎng)老保險制度反映了國家和城鎮(zhèn)職工特有的契約關系，即國家通過單位付給個人低工資，以便積累更多的資本進展統(tǒng)一調(diào)配使用，并通過單位為職工提供各項福利措施。這種隱性契約關系并不轉化為公開的財務賬目，而是受行政調(diào)解手段控制(葉響裙，2004)。從籌資方式看，這種制度屬于現(xiàn)收現(xiàn)付制。由于

36、當時人口年齡構造輕，國家承諾的養(yǎng)老保險待遇程度比擬高。這為以后我國改革現(xiàn)收現(xiàn)付制增加了難度。此外，各個企業(yè)所提取的退休基金的30在全國范圍內(nèi)起到了良好的調(diào)劑余缺的作用，因此該制度具有一定的社會統(tǒng)籌性質。這種退休費用全國統(tǒng)籌的場面一直延續(xù)到“文化大革命之前。在19661977年“文革期間，工會組織被撤銷，社會保險工作陷入一片混亂無序之中，養(yǎng)老保險制度建立處于停滯、倒退的狀態(tài)。為了應對這種場面，財政部于1969年2月下發(fā)了?關于國營企業(yè)財務工作中幾項制度的改革意見?，規(guī)定國營企業(yè)一律停頓提取勞動保險金，企業(yè)的退休職工、長期病號工資和其他勞保開支，改在營業(yè)外列支。從此，我國不再統(tǒng)一籌集養(yǎng)老保險基金，

37、每個企業(yè)按照各自的養(yǎng)老金負擔籌集費用，于是，養(yǎng)老保險制度也喪失了其應有的在不同地區(qū)和企業(yè)之間再分配的功能。但是，這一變化對國有企業(yè)來說影響不大。因為在當時的方案經(jīng)濟體制下，國有企業(yè)只是行政機關的附屬物，企業(yè)的財產(chǎn)由行政機關代表國家占有，國有企業(yè)與國家之間的利潤分配關系還屬于“統(tǒng)收統(tǒng)支的形式，所以，在當時，退休費用的多少對企業(yè)的影響不大。企業(yè)只是代國家發(fā)放退休金，社會保險實際上變成企業(yè)保險。另外，從退休金的籌集形式看，當前一代退休人員的退休金是從當期的企業(yè)利潤中提取的，在本質上還是一種完全的現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險制度。二、經(jīng)濟體制改革初期的養(yǎng)老保險制度自1978年我國開始對外開放和經(jīng)濟體制改革以來，

38、原有的由企業(yè)發(fā)放養(yǎng)老金的做法弊端逐步顯現(xiàn)，這主要表達在不同企業(yè)之間養(yǎng)老保險負擔不均所引發(fā)的矛盾上。在這段時期，改革養(yǎng)老保險制度正是從解決這一矛盾開始的。經(jīng)濟體制改革初期，為了搞活國有企業(yè)，打破“大鍋飯，擴大國有企業(yè)的自主權，國家于1983年和1984年進展了兩步“利改稅。所謂利改稅，是指把以往向國家上繳利潤的制度改為向國家繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)的稅后利潤再按照一定方法在國家與企業(yè)之間進展分配，余下的局部由企業(yè)自己支配使用。實行利改稅，改變了國家和國有企業(yè)之間的利潤分配關系，有助于劃清政府財政收入和企業(yè)可支配收人之間的界限，可以激發(fā)企業(yè)的消費積極性。在這種背景下，以前作為營業(yè)外列支的勞動保險費用不

39、再是無關緊要，而是與企業(yè)可以留存的利潤多少有直接關系。所以，老職工多的企業(yè)便開始“發(fā)現(xiàn)自己身上的退休包袱過重，嚴重影響企業(yè)將來的開展，新老職工的矛盾也開始凸顯。相反，一些新辦的企業(yè)職工年齡構造輕，歷史負擔小，因此開展較快。面對新老企業(yè)負擔不均的問題，各級政府開始意識到養(yǎng)老保險制度改革的重要性，并把養(yǎng)老保險制度改革看成是整個經(jīng)濟體制改革的配套措施。在這樣一個大背景下，退休費用社會統(tǒng)籌機制開始在國有企業(yè)試點推廣。1984年，國家在四川自貢市、江蘇泰州市、遼寧黑山縣、廣東東莞市等地進展國營企業(yè)退休人員退休費用社會統(tǒng)籌的試點工作。在此根底上，1986年，國務院發(fā)布了77號文件，要求建立全國縣、市一級的

40、退休費統(tǒng)籌機制，對參加統(tǒng)籌的企業(yè)規(guī)定一定的繳費率來建立統(tǒng)籌基金。統(tǒng)籌基金施行差額收繳和差額撥付制度，假設企業(yè)的養(yǎng)老金支出小于繳費，其差額將匯人統(tǒng)籌基金，假設高于繳費，超出局部將由統(tǒng)籌基金支付。這種做法打破了由單個企業(yè)負責的養(yǎng)老保險形式，在一定范圍內(nèi)實現(xiàn)了社會統(tǒng)籌。同時，經(jīng)國家有關部門批準，陸續(xù)有鐵道、煤炭、電力、郵電、水利、中國人民銀行、交通、中國建筑工程總公司、民航總局、石油天然氣總公司、有色金屬總公司11個行業(yè)實行了養(yǎng)老保險的行業(yè)統(tǒng)籌?？傮w而言，實行行業(yè)統(tǒng)籌的大型企業(yè)和機構的經(jīng)濟效益比擬好，養(yǎng)老金程度相對較高。在這段時期，政府和社會逐步改變了以前對非公有制經(jīng)濟的看法，意識到非公有制經(jīng)濟在國

41、民經(jīng)濟開展中的重要地位，提出要大力開展集體、個體、外資等非國有經(jīng)濟成分，建立與我國消費力開展程度相適應的多元所有制構造。這在客觀上要求建立一種適應多種所有制開展的養(yǎng)老保險制度。以前的養(yǎng)老保險制度只是建立在國有經(jīng)濟根底之上，盡快拓寬養(yǎng)老保險覆蓋面成為政府的當務之急。針對這種情況，1980年國務院公布的?中外合資經(jīng)營企業(yè)勞動管理規(guī)定?和1983年勞動人事部公布的?中外合資經(jīng)營企業(yè)勞動管理規(guī)定施行方法?都要求中外合資企業(yè)按照國營企業(yè)標準支付職工的勞動保險費用。1983年國務院公布了?關于城鎮(zhèn)集體所有制經(jīng)濟假設干政策問題的暫行規(guī)定?，規(guī)定城鎮(zhèn)集體企業(yè)應根據(jù)自身經(jīng)濟力量，在繳納所得稅之前提取一定數(shù)額的社

42、會保險金，逐步建立社會保險制度。綜上所述，市場經(jīng)濟體制改革推動了我國的養(yǎng)老保險制度改革。在經(jīng)濟體制改革初期，為了平衡不同企業(yè)之間的養(yǎng)老保險負擔，我國改變了由企業(yè)提供養(yǎng)老保險的場面，推進了退休費用的社會統(tǒng)籌；同時，拓寬了養(yǎng)老保險制度的施行范圍，除了私營企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)職工外，幾乎所有類型企業(yè)的職工的社會保險都有法可依。然而，從籌資方式來看，此時期的養(yǎng)老保險制度仍然屬于現(xiàn)收現(xiàn)付制。三、20世紀90年代以后的養(yǎng)老保險制度改革我國傳統(tǒng)的社會養(yǎng)老保險責任完全由國家和企業(yè)承當，實行的是完全的現(xiàn)收現(xiàn)付制。在人口年齡構造年輕的時候，通過當期在職人員的繳費來支付當期退休人員的養(yǎng)老金不會存在問題，但進入20世紀90

43、年代以后，由于我國養(yǎng)老保險制度內(nèi)的贍養(yǎng)率迅速上升，同時也受到世界上其他國家改革養(yǎng)老保險制度的影響，人們開始擔憂現(xiàn)收現(xiàn)付制能否維持下去。我國養(yǎng)老保險開始在籌資形式上進展改革探究與嘗試。1991年6月，國務院公布了?關于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定?，開始對養(yǎng)老保險的籌資形式進展改革。該決定明確提出要改變養(yǎng)老保險完全由國家、企業(yè)包下來的方法，實行國家、企業(yè)、個人三方共同負擔，職工個人按本人工資的3繳納養(yǎng)老保險費，并逐步建立起根本養(yǎng)老保險與企業(yè)補充養(yǎng)老保險和職工個人儲蓄性養(yǎng)老保險相結合的制度。隨后，江西南昌、遼寧錦西、深圳、上海等地先后進展了試點，引入個人賬戶計發(fā)養(yǎng)老金的方法。1993年，黨的十四

44、屆三中全會通過的?中共中央關于建立社會主義市場經(jīng)濟體制假設干問題的決定?提出了我國社會保障制度改革的三個原那么：第一，建立多層次的社會保障體系。社會保障體系包括社會保險、社會救濟、社會福利、優(yōu)撫安置和社會互助、個人儲蓄積累保障。社會保障政策要統(tǒng)一，管理要法制化。社會保障程度要與我國社會消費力開展程度以及各方面的承受才能相適應。城鄉(xiāng)居民的社會保障方法應有區(qū)別。提倡社會互助。開展商業(yè)性保險，作為社會保險的補充。第二，按照社會保障的不同類型確定其資金來源和保障方式。重點完善企業(yè)養(yǎng)老和失業(yè)保險制度，強化社會效勞功能以減輕企業(yè)負擔，促進企業(yè)組織構造調(diào)整，進步企業(yè)經(jīng)濟效益和競爭才能。城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老和醫(yī)療保險

45、金由單位和個人共同負擔，實行社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結合。農(nóng)民養(yǎng)老以家庭保障為主，與社區(qū)扶持相結合。有條件的地方，根據(jù)農(nóng)民自愿，也可以實行個人儲蓄積累養(yǎng)老保險。第三，建立統(tǒng)一的社會保障管理機構。進步社會保障事業(yè)的管理程度，形成社會保險基金籌集、運營的良性循環(huán)機制。社會保障行政管理和社會保險基金經(jīng)營要分開。社會保障管理機構主要是行使行政管理職能。建立由政府有關部門和社會公眾代表參加的社會保險基金監(jiān)視組織，監(jiān)視社會保險基金的收支和管理。社會保險基金經(jīng)辦機構在保證基金正常支付和平安性流動性的前提下，可依法把社會保險基金主要用于購置國家債券，確保社會保險基金的保值增值。該決定在養(yǎng)老保險制度改革方面的一個重

46、大打破就是肯定了個人賬戶的作用，提出了城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險實行社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結合的形式。1994年，社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結合的試點工作開始全面推開。1995年3月，國務院在試點工作的根底上，公布了?關于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知?。該通知進一步明確了我國城鎮(zhèn)企業(yè)職工根本養(yǎng)老保險制度的改革方向是社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合，并考慮到各個地區(qū)的實際情況不同，在附件中提出了兩種“統(tǒng)賬結合的詳細施行方案，供地方自由選擇，各地還可以根據(jù)自身情況進展調(diào)整。方案一是“小統(tǒng)籌大賬戶，強調(diào)個人賬戶的鼓勵作用。方案二是“大統(tǒng)籌小賬戶，強調(diào)社會統(tǒng)籌的作用。根據(jù)此通知，各地紛紛選擇適用于本地區(qū)的方案。由于我國養(yǎng)

47、老保險的統(tǒng)籌層次本來就是以縣、市為主，允許地方選擇詳細施行方案的做法造成了全國各地養(yǎng)老保險繳費和待遇程度相差很大，進一步導致職工跨地區(qū)、跨部門流動異常困難，國家難以調(diào)控和標準。從實際運行的結果來看，當時這種多方案的改革思路是一種失誤(朱青，2002)。這些現(xiàn)象也暴露出我國養(yǎng)老保險改革的深層次矛盾和改革的復雜性，許多問題直到如今還沒有很好地解決。為了改變這種混亂的場面，國務院于1997年7月公布了?關于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工根本養(yǎng)老保險制度的決定? (國發(fā)199726號文)，明確要在全國范圍內(nèi)建立統(tǒng)一的社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合的養(yǎng)老保險制度，其中社會統(tǒng)籌采用現(xiàn)收現(xiàn)付制，個人賬戶采用基金積累制。根據(jù)國

48、發(fā)199726號文，我們通常將所有的參保人員劃分為三類“老人、“中人和“新人。“老人，即在國發(fā)(199726號文施行前已經(jīng)離退休的人員；“新人，即在國發(fā)199726號文施行后參加養(yǎng)老金方案的職工；“中人，即在國發(fā)199726號文施行前參加養(yǎng)老金方案、施行后退休的人員。詳細的繳費和養(yǎng)老金計發(fā)方法可以參考表21。國發(fā)199726號文還強調(diào)要進一步擴大養(yǎng)老保險的覆蓋范圍，根本養(yǎng)老保險制度要逐步擴大到城鎮(zhèn)所有企業(yè)及其職工，并規(guī)定根本養(yǎng)老保險基金實行收支兩條線管理，要逐步由縣級統(tǒng)籌向省或省受權的地區(qū)統(tǒng)籌過渡。國發(fā)199726號文在我國養(yǎng)老保險制度改革歷程上具有里程碑意義，它標志著我國養(yǎng)老保險制度從完全的

49、現(xiàn)收現(xiàn)付制向“統(tǒng)賬結合的局部積累制轉軌。盡管在轉軌過程中暴露出的許多問題使學界對我國是否應該實行“統(tǒng)賬結合形式還存有爭議，但直到如今，我國仍然堅持的是“統(tǒng)賬結合形式。值得注意的是，國發(fā)199726號文雖然明確了我國養(yǎng)老保險制度的改革方向，但是卻無視了一個重要問題，即如何解決制度的轉軌本錢。簡單來講，轉軌本錢就是“老人和“中人在舊制度下所積累的養(yǎng)老金權益。由于沒有相關的配套制度安排和制度本身在設計上存在缺乏，“統(tǒng)賬結合形式在實際運行過程中遇到了重大挑戰(zhàn)。詳細表如今以下幾個方面：(1)國家想利用社會統(tǒng)籌基金來消化制度轉軌本錢，導致統(tǒng)籌基金負擔過重，收不抵支。地方政府“被迫借助社會統(tǒng)籌基金和個人賬戶

50、基金“混賬管理的便利條件，挪用個人賬戶基金，以確保當期養(yǎng)老金的發(fā)放。這就導致個人賬戶有名無實，形成“空賬。個人賬戶“空賬問題得不到解決，將直接導致我國養(yǎng)老保險“統(tǒng)賬結合的改革形式失敗。(2)個人嚴重的“搭便車行為。國發(fā)199726號文規(guī)定，只要個人繳費滿15年以上，根底養(yǎng)老金都按照所在地上年度職工平均工資的20計發(fā)。這樣就很難鼓勵職工的繳費積極性，必將引起嚴重的“搭便車行為。(3)個人賬戶養(yǎng)老金計發(fā)方法不合理。國發(fā)199726號文規(guī)定，個人賬戶養(yǎng)老金月計發(fā)標準為個人賬戶儲存額除以120。隨著人們預期壽命的進步，假設堅持此計發(fā)方法，無疑將會引起個人賬戶基金的收不抵支。為理解決以上種種問題，尤其是個人賬