企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理八大關(guān)注點(diǎn)

1、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理八大關(guān)注點(diǎn)2008131風(fēng)險(xiǎn)管理八大關(guān)注點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理日益成為熱點(diǎn)問(wèn)題，也將成為企業(yè)管理的重要組成部分。對(duì)于國(guó)內(nèi)企業(yè) 而言，風(fēng)險(xiǎn)管理仍然處于導(dǎo)入階段，還需進(jìn)行更多的努力，共同推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)用。 在現(xiàn)階段，要想深入了解風(fēng)險(xiǎn)管理，首先要從八大關(guān)注點(diǎn)著手：1、COSO風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架美國(guó)COSO（發(fā)起人組織委員會(huì)）是國(guó)際公認(rèn)的制定內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的權(quán)威機(jī)構(gòu)，其 1992年制定的內(nèi)部控制-整合框架已成為業(yè)界普遍認(rèn)可的標(biāo)準(zhǔn)，2004年COSO 對(duì)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了延伸，推出了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理-一整合框架，迅速得到了普 及推廣。COSO風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架也稱(chēng)為全面風(fēng)險(xiǎn)管理（ERM）框架，其核心理念是將企業(yè)

2、 的風(fēng)險(xiǎn)管理融入到企業(yè)的戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、流程等各個(gè)環(huán)節(jié)，并將風(fēng)險(xiǎn)管理第一責(zé)任 人鎖定為從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的第一行為人，從而將風(fēng)險(xiǎn)管理滲透到企業(yè)經(jīng)營(yíng)、管理的方方 面面。COSO認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)發(fā)揮6大作用：銜接風(fēng)險(xiǎn)容量與戰(zhàn)略、增進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)決策、 抑減經(jīng)營(yíng)意外和損失、識(shí)別和管理貫穿于企業(yè)的多重風(fēng)險(xiǎn)、抓住機(jī)會(huì)、改善資本配置。 ERM框架有三個(gè)維度，第一維是4大目標(biāo)，即戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)和合規(guī) 目標(biāo)；第二維是8大要素，即內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策、 控制活動(dòng)、信息和交流、監(jiān)控；第三維是企業(yè)的各個(gè)層級(jí),包括整個(gè)企業(yè)、各職能部 門(mén)、各條業(yè)務(wù)線(xiàn)及下屬各子公司.三個(gè)維度的相互關(guān)系是：8

3、大要素為4大目標(biāo)服務(wù)； 各個(gè)層級(jí)都要堅(jiān)持4大目標(biāo)和8大要素.2、央企全面風(fēng)險(xiǎn)管理近年來(lái)央企在海外擴(kuò)張、金融衍生品投資、財(cái)務(wù)審計(jì)等方面屢屢出現(xiàn)問(wèn)題，造成 國(guó)有資產(chǎn)的流失，引起了國(guó)資委對(duì)與央企風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)注，作為國(guó)有資產(chǎn)的出資人， 國(guó)資委負(fù)有國(guó)有資產(chǎn)保值增值的責(zé)任，因而加強(qiáng)央企的風(fēng)險(xiǎn)管理水平就成為必然選 擇。借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家有關(guān)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的法律法規(guī)以及國(guó)外企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的通 行做法，國(guó)資委去年出臺(tái)了中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引，包括中央企業(yè)開(kāi)展全面 風(fēng)險(xiǎn)管理工作的總體原則、基本流程等內(nèi)容，并提出風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，包括確保將風(fēng) 險(xiǎn)控制在與總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)；確保內(nèi)外部，尤其是企業(yè)與股東之間

4、實(shí)現(xiàn)真實(shí)、可靠的信息溝通。此外，確保企業(yè)遵守有關(guān)法律法規(guī)；確保企業(yè)有關(guān)規(guī)章 制度和為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而采取重大措施的貫徹執(zhí)行，保障經(jīng)營(yíng)管理的有效性；確保企 業(yè)建立針對(duì)各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的危機(jī)處理計(jì)劃，保護(hù)企業(yè)不因?yàn)?zāi)害性風(fēng)險(xiǎn)或人為失 誤而遭受重大損失。還規(guī)定，具備條件的企業(yè)，董事會(huì)下可設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。企業(yè) 總經(jīng)理就全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效性向董事會(huì)負(fù)責(zé)。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的召集人應(yīng)由不 兼任總經(jīng)理的董事長(zhǎng)擔(dān)任；如董事長(zhǎng)兼任總經(jīng)理的，召集人應(yīng)由外部董事或獨(dú)立董事 擔(dān)任。對(duì)于目前尚不具備建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的央企，可先選擇發(fā)展戰(zhàn)略、投資收 購(gòu)、財(cái)務(wù)報(bào)告、內(nèi)部審計(jì)、衍生產(chǎn)品交易、法律事務(wù)、安全生產(chǎn)和應(yīng)收賬款管

5、理中的 一項(xiàng)或多項(xiàng)業(yè)務(wù)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理工作,逐步建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。3、金融期貨交易風(fēng)險(xiǎn)管理隨著國(guó)內(nèi)企業(yè)規(guī)模和國(guó)際化程度的提高，許多大型企業(yè)開(kāi)始利用金融衍生工具開(kāi) 展投資活動(dòng)，初期看來(lái)這固然是資本運(yùn)作的有益嘗試，但由于對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)投資缺乏足 夠了解，監(jiān)管部門(mén)及企業(yè)內(nèi)部又缺乏有效的管理控制，使得失敗的教訓(xùn)屢見(jiàn)不鮮。中 航油新加坡公司在原油期貨交易中虧損了5。5億美元，給國(guó)家造成巨大經(jīng)濟(jì)損失，但 災(zāi)難遠(yuǎn)不止于此，新加坡股市一度瘋狂打壓中國(guó)股票，使得其他無(wú)辜企業(yè)遭受牽連 從長(zhǎng)遠(yuǎn)看更嚴(yán)重?cái)牧藝?guó)內(nèi)企業(yè)的海外形象?！把肫髴?yīng)正確認(rèn)識(shí)和運(yùn)用金融衍生工具，加強(qiáng)金融衍生交易的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制，對(duì)高 風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)既

6、不能盲目參與，投機(jī)炒作，又不能敬而遠(yuǎn)之?！眹?guó)資委主任李榮融為限 制央企進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)投資定了基調(diào)，他同時(shí)強(qiáng)調(diào)利用金融衍生工具來(lái)規(guī)避和對(duì)沖風(fēng)險(xiǎn)是 國(guó)際化企業(yè)應(yīng)該掌握的方法。為提高對(duì)中央企業(yè)的監(jiān)管力度，國(guó)資委出臺(tái)了中央企 業(yè)投資監(jiān)督管理暫行辦法，明確規(guī)定，在投資方向中，非主業(yè)投資占總投資的比重 不得影響主業(yè)的發(fā)展，一般控制在10%以下;在投資資金構(gòu)成中，自有資金占總投資 的比重一般為30%以上.還嚴(yán)格規(guī)定3類(lèi)企業(yè)必須上報(bào)審核，包括資產(chǎn)負(fù)債率為65% 至70%的企業(yè)，非主業(yè)投資超過(guò)總投資5%的企業(yè)，以及非主業(yè)資產(chǎn)超過(guò)總資產(chǎn)5% 的企業(yè).今年還將專(zhuān)門(mén)研究制定中央企業(yè)境外投資方面的監(jiān)管制度，以規(guī)范央企境外

7、投資活動(dòng)，降低央企境外投資的風(fēng)險(xiǎn).可以預(yù)見(jiàn)，一系列的監(jiān)管措施將規(guī)范中央企業(yè)的 高風(fēng)險(xiǎn)投資行為，但改善程度還取決于央企自身推行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的力度，考慮到行 業(yè)地位和示范效應(yīng)，央企在這一方面的規(guī)范將對(duì)其它國(guó)企、民企帶來(lái)正面影響。4、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理德勤近日公布了一份關(guān)于企業(yè)稅務(wù)的調(diào)查報(bào)告，該報(bào)告所涉及的數(shù)據(jù)來(lái)自中國(guó)香 港及內(nèi)地外資企業(yè)和內(nèi)資企業(yè)的超過(guò)800名的高級(jí)財(cái)務(wù)、稅務(wù)人員參與的投票統(tǒng)計(jì)。 報(bào)告顯示，企業(yè)面對(duì)的主要納稅難題是：如何充分掌握稅務(wù)法規(guī)的變化、如何適應(yīng)稅 務(wù)合規(guī)性要求日益增長(zhǎng)的復(fù)雜性、如何應(yīng)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管尺度的收緊以及如何實(shí)現(xiàn) 對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效管理,其中稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理是企業(yè)面臨的最大稅務(wù)難題對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，被調(diào)查者認(rèn)為最大的難題來(lái)自企業(yè)所得稅，其次是流轉(zhuǎn)稅。 如何實(shí)現(xiàn)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的