清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告

1、ABC股份有限公司 清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告PAGE PAGE 10 PAGE 2芭清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)啊告翱利安達(dá)XX字奧2003第A擺 號(hào)擺ABC股份有限盎公司全體股東：扳 愛我們審計(jì)了AB唉C股份有限公司伴（以下簡(jiǎn)稱AB芭C公司）截至2巴002年奧12捌月3皚1搬日的清產(chǎn)核資情霸況。建立健全內(nèi)頒部控制制度，保襖護(hù)資產(chǎn)的安全和拔完整，保證會(huì)計(jì)扮資料和清產(chǎn)核資俺資料的真實(shí)、合跋法、準(zhǔn)確和完整扮是ABC公司管斑理當(dāng)局的責(zé)任，伴我們的責(zé)任是在氨ABC公司資產(chǎn)芭清查的基礎(chǔ)上，叭對(duì)ABC公司資半產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行笆專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)，澳對(duì)ABC公司核扳查出的各項(xiàng)資產(chǎn)礙損失的真實(shí)性、擺合理性發(fā)表意見八。背在審計(jì)過程中，頒我們

2、本著獨(dú)立、扳客觀、公正和科俺學(xué)的原則，實(shí)施傲了包括在抽查的骯基礎(chǔ)上檢查支持襖各項(xiàng)資產(chǎn)損失金胺額和披露的證據(jù)案，評(píng)價(jià)各項(xiàng)資產(chǎn)百損失的整體反映疤等我們認(rèn)為必要敖的審計(jì)程序，核白查了以2002昂年12月31日白為基準(zhǔn)日的資產(chǎn)哀、負(fù)債和所有者般權(quán)益。我們相信扒，我們的審計(jì)工皚作為發(fā)表意見提巴供了合理的基礎(chǔ)唉?，F(xiàn)將清查核實(shí)班情況及結(jié)果報(bào)告板如下：懊清產(chǎn)核資工作范拌圍爸（根據(jù)實(shí)際情況邦填寫）懊按照ABC公司凹的決算報(bào)表統(tǒng)計(jì)跋口徑以及清產(chǎn)核挨資工作方案的要鞍求，本次清產(chǎn)核扮資的范圍為AB皚C公司及所屬全搬部的子公司（含阿下屬事業(yè)單位、盎分支機(jī)構(gòu)、境外般子公司等）的全吧部資產(chǎn)，其中：艾資產(chǎn)總額XXX愛X萬元，

3、負(fù)債總矮額XXXX萬元隘，所有者權(quán)益X熬XXX萬元（含岸實(shí)收資本XXX案X萬元，資本公礙積XXXX萬元唉，盈余公積XX版XX萬元，未分搬配利潤(rùn)XXXX翱萬元）癌,斑少數(shù)股東權(quán)益為俺XXXX萬元。般具體單位如下：襖（列明參與清產(chǎn)靶核資的具體單位盎名稱，投資比例板及控制關(guān)系,在靶參與清產(chǎn)核資單邦位較多的情況下暗,可以作為報(bào)告佰附表,并在目錄按中加注頁碼）單位:萬元跋單位名稱皚投資比例拔控制關(guān)系扒資產(chǎn)總額板所有者權(quán)益氨清產(chǎn)核資法律依扒據(jù)及行為依據(jù)皚（根據(jù)實(shí)際情況盎填寫）（一）法律依據(jù)般1、2003年骯9月2日國(guó)資評(píng)笆價(jià)2003愛58號(hào)文件關(guān)澳于印發(fā)中央企業(yè)扮清產(chǎn)核資工作方藹案的通知；靶2、2003年

4、唉8月19日國(guó)資唉評(píng)價(jià)2003耙45號(hào)文件熬關(guān)于做好執(zhí)行搬阿工作的通知；哎3、2002年靶7月26日財(cái)政盎部財(cái)企200敗2310號(hào)文跋件關(guān)于國(guó)有企拔業(yè)執(zhí)行背扳有關(guān)財(cái)務(wù)政策問哀題的通知；唉4、2003年擺國(guó)資委頒發(fā)的澳國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核芭資辦法及相關(guān)班配套制度；暗5、中國(guó)注冊(cè)哎會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)搬準(zhǔn)則。（二）行為依據(jù)昂1、XXXX年背XX月XX日X氨X部門XXX號(hào)耙文件關(guān)于同意啊ABC公司開展白清產(chǎn)核資工作的胺函；凹2、XXXX年敗XX月XX日X笆X部門邦XXX號(hào)文件巴關(guān)于同意ABC吧公司XXX子公岸司以帳面數(shù)作為版清產(chǎn)核資工作的哎結(jié)果函；背3、清產(chǎn)核資業(yè)叭務(wù)約定書。氨清產(chǎn)核資組織實(shí)澳施情況伴1、起止日

5、期：扳XXXX年XX白月XX日至XX骯XX年XX月X八X日。挨2、組織實(shí)施情按況：巴（1）培訓(xùn)參加巴專項(xiàng)審計(jì)工作的敗相關(guān)人員,協(xié)助鞍ABC公司做清笆產(chǎn)核資基礎(chǔ)工作巴；埃（2）對(duì)ABC扮公司清產(chǎn)核資基氨準(zhǔn)日的會(huì)計(jì)報(bào)表哀進(jìn)行審計(jì)，以保拌證ABC公司清斑產(chǎn)核資基準(zhǔn)日賬搬面數(shù)的準(zhǔn)確；埃（3）核對(duì)、詢扳證、查實(shí)ABC捌公司債權(quán)、債務(wù)柏，監(jiān)盤ABC公笆司現(xiàn)金和抽查存爸貨；皚（4）勘察、抽柏查ABC公司固岸定資產(chǎn)并驗(yàn)證其哀產(chǎn)權(quán)；柏（5）協(xié)助AB愛C公司按照企業(yè)背會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、新企邦業(yè)會(huì)計(jì)制度和清百產(chǎn)核資的要求調(diào)頒整有關(guān)帳項(xiàng)，計(jì)敖算執(zhí)行新企業(yè)會(huì)哀計(jì)制度所帶來的安損失；愛（6）按照國(guó)家啊清產(chǎn)核資政策和辦有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

6、制笆度規(guī)定,對(duì)AB白C公司清理出的笆有關(guān)資產(chǎn)盤盈、拜資產(chǎn)損失及資金半掛賬進(jìn)行核實(shí)、辦鑒證；?。?）協(xié)助AB八C公司按照國(guó)有傲資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)皚構(gòu)有關(guān)資金核實(shí)案批復(fù)文件、以及暗國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制頒度有關(guān)規(guī)定，調(diào)佰整賬務(wù)。扮（8）協(xié)助AB啊C公司編制清產(chǎn)安核資后的企業(yè)會(huì)靶計(jì)報(bào)表。拜清產(chǎn)核資審計(jì)結(jié)愛果奧1、申報(bào)處理資頒產(chǎn)損失情況扳在此次清產(chǎn)核資頒過程中，ABC八公司共計(jì)清理出拌資產(chǎn)損失總額（埃盈虧相抵后）為板XXXX辦萬元。其中按原阿制度清查的資產(chǎn)啊損失共伴XX皚筆，金額半XXXX叭萬元伴；拌按企業(yè)會(huì)計(jì)制班度清查預(yù)計(jì)的皚資產(chǎn)損失共百XX鞍筆，金額爸XXXX邦萬元。班經(jīng)我所審計(jì)確認(rèn)凹符合清產(chǎn)核資申半報(bào)條件的

7、資產(chǎn)損瓣失共唉XX胺筆，金額拜XXXX頒萬元。其中按原百制度清查的資產(chǎn)皚損失共拌XX愛筆，金額稗XXXX搬萬元礙；稗按企業(yè)會(huì)計(jì)制熬度清查預(yù)計(jì)的柏資產(chǎn)損失共骯XX辦筆，金額邦XXXX伴萬元。罷上述資產(chǎn)損失總叭額中：流動(dòng)資產(chǎn)拌損失半XX吧筆，金額半XXXX阿萬元；長(zhǎng)期投資吧損失斑XX白筆，金額白XXXX耙萬元；固定資產(chǎn)搬損失藹XX捌筆，金額拌XXXX把萬元；在建工程扳損失佰XX癌筆，金額皚XXXX骯萬元；無形及遞拌延資產(chǎn)損失啊XX伴筆，金額礙XXXX白萬元；流動(dòng)負(fù)債敗損失藹XX奧筆，金額翱XXXX襖萬元；長(zhǎng)期負(fù)債按損失白XX哎筆，金額靶XXXX啊萬元；流動(dòng)負(fù)債俺潛盈岸XX板筆，金額矮XXXX暗萬元

8、；長(zhǎng)期負(fù)債跋潛盈啊XX把筆，金額昂XXXX礙萬元。吧各類損失分科目礙列示如下:單位：萬元斑科目名稱岸按原制度清查熬的資產(chǎn)損失耙按企業(yè)會(huì)計(jì)制度啊清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)礙損失哎合絆 壩計(jì)巴損失項(xiàng)翱目數(shù)襖損失金額藹損失項(xiàng)暗目數(shù)扮損失金額背損失項(xiàng)壩目數(shù)伴損失金額岸貨幣資金拔短期投資跋應(yīng)收賬款辦其他應(yīng)收款哎預(yù)付賬款拌存貨埃待攤費(fèi)用靶其他流動(dòng)資產(chǎn)啊長(zhǎng)期投資柏固定資產(chǎn)捌工程物資跋在建工程捌無形資產(chǎn)安遞延資產(chǎn)捌其他資產(chǎn)斑其他資金拜應(yīng)付帳款敖應(yīng)付福利費(fèi)笆應(yīng)交稅金盎長(zhǎng)期借款疤專項(xiàng)應(yīng)付款岸其他負(fù)債項(xiàng)目芭合 柏 扮計(jì)藹（詳細(xì)情況，請(qǐng)靶見損失掛賬分扳項(xiàng)明細(xì)表及損叭失掛賬申報(bào)核銷白項(xiàng)目審核說明。扮）傲2、申報(bào)處理資啊產(chǎn)損失原因說

9、明皚ABC公司清查把資產(chǎn)損失總額X懊XXX萬元，其藹中資產(chǎn)損失XX埃XX萬元、資產(chǎn)愛掛賬XXXX萬胺元；按企業(yè)會(huì)計(jì)癌制度預(yù)計(jì)的損失把XXXX萬元。詳細(xì)情況如下:單位：萬元岸損失原因拔損失項(xiàng)目數(shù)百損失金額伴（1）資產(chǎn)損失拜斑 百壞賬損失案愛 半資產(chǎn)盤盈岸伴 資產(chǎn)盤虧捌氨 扳資產(chǎn)毀損報(bào)廢耙襖 藹投資損失捌叭 貪污、盜竊、半詐騙損失瓣礙 司法敗訴強(qiáng)制皚執(zhí)行損失扒昂 其他原因損失八（2）資金掛賬骯芭 政策性掛賬白背 熬潛虧掛賬損失斑（3）按企業(yè)會(huì)扒計(jì)制度預(yù)計(jì)的損扮失昂合 計(jì)版3瓣、潛盈項(xiàng)目類型藹及形成原因柏對(duì)潛盈項(xiàng)目進(jìn)行把說明耙清產(chǎn)核資處理意白見佰1、申報(bào)待核銷擺凈損失的處理預(yù)靶案哀本次清產(chǎn)核資中安，

10、ABC公司清班查的資產(chǎn)損失和啊資金掛帳凈額為版金額哀XXXX癌萬元艾；頒其中XXXX損跋失掛賬凈額XX半XX萬元自列損霸益，其余XXX傲X萬元申報(bào)核減癌所有者權(quán)益，具絆體處理方法如下壩：凹（1）核減未分吧配利潤(rùn)XXXX跋萬元；哀（2）核減盈余扳公積-公益金X背XXX萬元；熬（3）核減盈余班公積-公積金X盎XXX萬元；拌（4）核減資本岸公積XXXX萬擺元；板（5）核減實(shí)收背資本XXXX萬隘元；翱2、審計(jì)意見批版復(fù)后所有者權(quán)益安的變化情況俺上述申報(bào)資產(chǎn)損阿失如得到批復(fù)后吧，ABC公司的胺所有者權(quán)益將為岸XXXX萬元，懊其中實(shí)收資本X安XXX萬元、資耙本公積XXXX白萬元、盈余公積叭XXXX萬元、懊

11、未分配利潤(rùn)XX敖XX萬元。壩我們認(rèn)為，AB巴C公司的清產(chǎn)核伴資工作是依據(jù)財(cái)擺政部相關(guān)文件執(zhí)暗行的，申報(bào)的報(bào)藹表及相關(guān)資料真癌實(shí)可信，各報(bào)表把數(shù)據(jù)間勾稽關(guān)系襖正確，可以作為哀資產(chǎn)管理部門審瓣批的依據(jù)。礙重大事項(xiàng)說明爸（下列情況需進(jìn)白行特別說明，但罷并不是全部，應(yīng)伴根據(jù)清產(chǎn)核資實(shí)埃際情況進(jìn)行補(bǔ)充案）疤1、如：ABC藹公司所屬子公司版根據(jù)清產(chǎn)核資政扮策可以不列入?yún)霞忧瀹a(chǎn)核資工作稗范圍，直接以A懊BC公司賬面數(shù)耙作為ABC公司啊清產(chǎn)核資工作結(jié)頒果需要進(jìn)行特別俺說明。絆2、如：ABC敗公司所屬子公司版由于特殊原因不巴能參加清產(chǎn)核資吧工作范圍，經(jīng)國(guó)鞍有資產(chǎn)監(jiān)督管理斑機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)直接以矮ABC公司賬面稗數(shù)作為ABC公扳司清產(chǎn)核資工作斑結(jié)果需要進(jìn)行特疤別說明；百3、如：在清產(chǎn)罷核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審鞍計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的班有可能對(duì)ABC班公司損失及掛賬捌的認(rèn)定產(chǎn)生重大艾影響的事項(xiàng)；骯4、如：在清產(chǎn)俺核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審礙計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的岸ABC公司重大矮資產(chǎn)和財(cái)務(wù)問題靶以及向ABC公敗司提出的有關(guān)改巴進(jìn)建議；隘5、如：在清產(chǎn)矮核資過程中對(duì)A俺BC公司賬面價(jià)氨值和實(shí)際價(jià)值背埃離較大的主要固把定資產(chǎn)和流動(dòng)資壩產(chǎn)重新估價(jià)；搬6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師稗認(rèn)為需要說明的敖其他重大事項(xiàng)。報(bào)告使用范圍翱以上清產(chǎn)核資審邦計(jì)報(bào)