2017年新會計準(zhǔn)則下的會計科目明細(xì)表

1、 新會計準(zhǔn)則（會計科目明細(xì)表）,科目代碼,科目名稱,類別,方向,外幣核算,期末調(diào)匯,輔助核算1001,庫存現(xiàn)金,現(xiàn)金,借,所有幣種,是,1002,銀行存款,銀行存款,借,所有幣種,是,1012,其他貨幣資金,流動資產(chǎn),借,所有幣種,是,101201,外埠存款,流動資產(chǎn),借,所有幣種,是,101202,銀行本票存款,流動資產(chǎn),借,所有幣種,是,101203,銀行匯票存款,流動資產(chǎn),借,所有幣種,是,101204,信用卡存款,流動資產(chǎn),借,所有幣種,是,101205,信用保證金存款,流動資產(chǎn),借,所有幣種,是,101206,存出投資款,流動資產(chǎn),借,所有幣種,是,1101,交易性金融資產(chǎn),流動資產(chǎn)

2、,借,所有幣種,是,110101, 本金,流動資產(chǎn),借,所有幣種,是,11010101,股票,流動資產(chǎn),借,所有幣種,是,11010102,債券,流動資產(chǎn),借,所有幣種,是,11010103,基金,流動資產(chǎn),借,所有幣種,是,11010104,權(quán)證,流動資產(chǎn),借,所有幣種,是,11010199,其他,流動資產(chǎn),借,所有幣種,是,110102, 公允價值變動,流動資產(chǎn),借,所有幣種,是,11010201,股票,流動資產(chǎn),借,所有幣種,是,11010202,債券,流動資產(chǎn),借,所有幣種,是,11010203,基金,流動資產(chǎn),借,所有幣種,是,11010204,權(quán)證,流動資產(chǎn),借,所有幣種,是,11

3、010299,其他,流動資產(chǎn),借,所有幣種,是,1121,應(yīng)收票據(jù),流動資產(chǎn),借,所有幣種,是,1122,應(yīng)收賬款,流動資產(chǎn),借,所有幣種,是,客戶1123,預(yù)付賬款,流動資產(chǎn),借,所有幣種,是,供應(yīng)商1131,應(yīng)收股利,流動資產(chǎn),借,所有幣種,是,1132,應(yīng)收利息,流動資產(chǎn),借,所有幣種,是,1221,其他應(yīng)收款,流動資產(chǎn),借,所有幣種,是,客戶1231,壞賬準(zhǔn)備,壞賬準(zhǔn)備,貸,不核算,否,123101, 應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備,壞賬準(zhǔn)備,貸,不核算,否,123102, 其他應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備,壞賬準(zhǔn)備,貸,不核算,否,1321,受托代銷商品,存貨,借,不核算,否,1401,材料采購,存貨,借,不

4、核算,否,1402,在途物資,存貨,借,不核算,否,1403,原材料,存貨,借,不核算,否,1404,材料成本差異,存貨,借,不核算,否,1405,庫存商品,存貨,借,不核算,否,1406,發(fā)出商品,存貨,借,不核算,否,1407,商品進(jìn)銷差價,存貨,貸,不核算,否,1408,委托加工物資,存貨,借,不核算,否,1411,周轉(zhuǎn)材料,存貨,借,不核算,否,1471,存貨跌價準(zhǔn)備,存貨,貸,不核算,否,1501,持有至到期投資,非流動資產(chǎn),借,所有幣種,是,150101,投資成本,非流動資產(chǎn),借,所有幣種,是,150102,溢折價,非流動資產(chǎn),借,所有幣種,是,150103,應(yīng)計利息,非流動資產(chǎn),

5、借,所有幣種,是,1502,持有至到期投資減值準(zhǔn)備,非流動資產(chǎn),貸,不核算,否,1503,可供出售金融資產(chǎn),非流動資產(chǎn),借,所有幣種,是,1511,長期股權(quán)投資,非流動資產(chǎn),借,所有幣種,是,151101,投資成本,非流動資產(chǎn),借,所有幣種,是,151102,損益調(diào)整,非流動資產(chǎn),借,所有幣種,是,151103,所有者權(quán)益其他變動,非流動資產(chǎn),借,所有幣種,是,1512,長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備,非流動資產(chǎn),貸,不核算,否,1521,投資性房地產(chǎn),非流動資產(chǎn),借,所有幣種,是,152101, 成本,非流動資產(chǎn),借,所有幣種,是,152102, 公允價值變動,非流動資產(chǎn),借,所有幣種,是,1531,

6、長期應(yīng)收款,非流動資產(chǎn),借,所有幣種,是,1532,未實(shí)現(xiàn)融資收益,非流動資產(chǎn),借,所有幣種,是,1601,固定資產(chǎn),固定資產(chǎn),借,不核算,否,1602,累計折舊,累計折舊,貸,不核算,否,1603,固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,固定資產(chǎn),貸,不核算,否,160401,建筑工程,固定資產(chǎn),借,不核算,否,160402,安裝工程,固定資產(chǎn),借,不核算,否,160403,在安裝設(shè)備,固定資產(chǎn),借,不核算,否,160404,待攤支出,固定資產(chǎn),借,不核算,否,1605,工程物資,固定資產(chǎn),借,不核算,否,160501,專用材料,固定資產(chǎn),借,不核算,否,160502,專用設(shè)備,固定資產(chǎn),借,不核算,否,1605

7、03,預(yù)付大型設(shè)備款,固定資產(chǎn),借,不核算,否,160504,為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工具及器具,固定資產(chǎn),借,不核算,否,1606,固定資產(chǎn)清理,固定資產(chǎn),借,不核算,否,1701,無形資產(chǎn),非流動資產(chǎn),借,不核算,否,1702,累計攤銷,非流動資產(chǎn),貸,不核算,否,1703,無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,非流動資產(chǎn),貸,不核算,否,1711,商譽(yù),非流動資產(chǎn),借,不核算,否,1801,長期待攤費(fèi)用,非流動資產(chǎn),借,不核算,否,1811,遞延所得稅資產(chǎn),非流動資產(chǎn),借,不核算,否,1901,待處理財產(chǎn)損益,非流動資產(chǎn),借,不核算,否,2001,短期借款,流動負(fù)債,貸,所有幣別,是,2101,交易性金融負(fù)債,流動負(fù)債

8、,貸,所有幣別,是,210101, 本金,流動負(fù)債,貸,所有幣別,是,210102, 公允價值變動,流動負(fù)債,貸,所有幣別,是,2201,應(yīng)付票據(jù),流動負(fù)債,貸,所有幣別,是,2202,應(yīng)付賬款,流動負(fù)債,貸,所有幣別,是,2203,預(yù)收賬款,流動負(fù)債,貸,所有幣別,是,2211,應(yīng)付職工薪酬,流動負(fù)債,貸,所有幣別,是,221101, 工資,流動負(fù)債,貸,所有幣別,是,221102, 職工福利,流動負(fù)債,貸,所有幣別,是,221103, 社會保險費(fèi),流動負(fù)債,貸,所有幣別,是,221104, 住房公積金,流動負(fù)債,貸,所有幣別,是,221105, 工會經(jīng)費(fèi),流動負(fù)債,貸,所有幣別,是,221

9、106, 職工教育經(jīng)費(fèi),流動負(fù)債,貸,所有幣別,是,221107, 解除職工勞動關(guān)系補(bǔ)償,流動負(fù)債,貸,所有幣別,是,2221,應(yīng)繳稅費(fèi),流動負(fù)債,貸,不核算,否,222101,應(yīng)交增值稅,流動負(fù)債,貸,不核算,否,22210101,進(jìn)項(xiàng)稅額,流動負(fù)債,借,不核算,否,22210102,已交稅金,流動負(fù)債,借,不核算,否,22210103,減免稅款,流動負(fù)債,借,不核算,否,22210104,出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額,流動負(fù)債,借,不核算,否,22210105,轉(zhuǎn)出未交增值稅,流動負(fù)債,借,不核算,否,22210106,銷項(xiàng)稅額,流動負(fù)債,貸,不核算,否,22210107,出口退稅,流動負(fù)債,

10、貸,不核算,否,22210108,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,流動負(fù)債,貸,不核算,否,22210109,轉(zhuǎn)出多交增值稅,流動負(fù)債,貸,不核算,否,222102, 未交增值稅,流動負(fù)債,貸,不核算,否,222103, 應(yīng)交營業(yè)稅,流動負(fù)債,貸,不核算,否,222104, 應(yīng)交消費(fèi)稅,流動負(fù)債,貸,不核算,否,222105, 應(yīng)交資源稅,流動負(fù)債,貸,不核算,否,222106, 應(yīng)交所得稅,流動負(fù)債,貸,不核算,否,222107, 應(yīng)交土地增值稅,流動負(fù)債,貸,不核算,否,222108, 應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)稅,流動負(fù)債,貸,不核算,否,222109, 應(yīng)交教育附加費(fèi),流動負(fù)債,貸,不核算,否,222110, 應(yīng)

11、交房產(chǎn)稅,流動負(fù)債,貸,不核算,否,222111, 應(yīng)交土地使用稅,流動負(fù)債,貸,不核算,否,222112, 應(yīng)交車船使用稅,流動負(fù)債,貸,不核算,否,222113, 應(yīng)交個人所得稅,流動負(fù)債,貸,不核算,否,222114, 應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi),流動負(fù)債,貸,不核算,否,2231,應(yīng)付股利,流動負(fù)債,貸,所有幣別,是,2232,應(yīng)付利息,流動負(fù)債,貸,所有幣別,是,2241,其他應(yīng)付款,流動負(fù)債,貸,所有幣別,是,供應(yīng)商2314,受托代銷商品款,流動負(fù)債,貸,所有幣別,是,2401,遞延收益,流動負(fù)債,貸,所有幣別,是,2501,長期借款,流動負(fù)債,貸,所有幣別,是,250101, 本金,非流

12、動負(fù)債,貸,所有幣別,是,250102, 利息調(diào)整,非流動負(fù)債,貸,所有幣別,是,2502,應(yīng)付債券,非流動負(fù)債,貸,所有幣別,是,250201, 債券面值,非流動負(fù)債,貸,所有幣別,是,250202, 利息調(diào)整,非流動負(fù)債,貸,所有幣別,是,250203, 應(yīng)計利息,非流動負(fù)債,貸,所有幣別,是,2701,長期應(yīng)付款,非流動負(fù)債,貸,所有幣別,是,2702,未確認(rèn)融資費(fèi)用,非流動負(fù)債,貸,所有幣別,是,2711,專項(xiàng)應(yīng)付款,非流動負(fù)債,貸,所有幣別,是,2801,預(yù)計負(fù)債,流動負(fù)債,貸,所有幣別,是,2901,遞延所得稅負(fù)債,非流動負(fù)債,貸,不核算,否,3101,衍生工具,共同,借,所有幣別

13、,是,3201,套期工具,共同,借,所有幣別,是,3202,被套期項(xiàng)目,共同,借,所有幣別,是,4001,實(shí)收資本,資本,貸,不核算,否,4002,資本公積,資本,貸,不核算,否,400201, 資本溢價,資本,貸,不核算,否,400202, 股本溢價,資本,貸,不核算,否,400203, 其他資本公積,資本,貸,不核算,否,4101,盈余公積,資本,貸,不核算,否,410101, 法定盈余公積,資本,貸,不核算,否,410102, 任意盈余公積,資本,貸,不核算,否,410103, 法定公益金,資本,貸,不核算,否,410104, 儲備基金,資本,貸,不核算,否,410105, 企業(yè)發(fā)展基金

14、,資本,貸,不核算,否,410106, 利潤歸還投資,資本,貸,不核算,否,4103,本年利潤,累計盈余,貸,不核算,否,4104,利潤分配,累計盈余,貸,不核算,否,410401, 提取法定盈余公積金,累計盈余,借,不核算,否,410402, 提取任意盈余公積,累計盈余,借,不核算,否,410403, 提取法定公益金,累計盈余,借,不核算,否,410404, 應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤,累計盈余,借,不核算,否,410405, 轉(zhuǎn)作股本的利潤,累計盈余,借,不核算,否,410406, 盈余公積補(bǔ)虧,累計盈余,借,不核算,否,410407, 提取儲備基金,累計盈余,借,不核算,否,410408, 提取

15、企業(yè)發(fā)展基金,累計盈余,借,不核算,否,410409, 提取職工獎勵及福利基金,累計盈余,借,不核算,否,410410, 利潤歸還投資,累計盈余,借,不核算,否,410411, 未分配利潤,累計盈余,貸,不核算,否,4201,庫存股,累計盈余,借,不核算,否,5001,生產(chǎn)成本,生產(chǎn)成本,借,不核算,否,500101, 基本生產(chǎn)成本,生產(chǎn)成本,借,不核算,否,500102, 輔助生產(chǎn)成本,生產(chǎn)成本,借,不核算,否,5101,制造費(fèi)用,生產(chǎn)成本,借,不核算,否,5201,勞務(wù)成本,生產(chǎn)成本,借,不核算,否,5301,研發(fā)支出,生產(chǎn)成本,借,不核算,否,530101, 費(fèi)用化支出,生產(chǎn)成本,借,不

16、核算,否,530102, 資本化支出,生產(chǎn)成本,借,不核算,否,6001,主營業(yè)務(wù)收入,收入,貸,不核算,否,6051,其他業(yè)務(wù)收入,其他收入,貸,不核算,否,6101,公允價值變動損益,其他收入,貸,不核算,否,6111,投資收益,其他收入,貸,不核算,否,6301,主營業(yè)務(wù)收入,其他收入,貸,不核算,否,6401,主營業(yè)務(wù)成本,銷售成本,借,不核算,否,6402,其他業(yè)務(wù)成本,其他費(fèi)用,借,不核算,否,6403,營業(yè)稅金及附加,其他費(fèi)用,借,不核算,否,6601,銷售費(fèi)用,費(fèi)用,借,不核算,否,660101, 辦公用品,費(fèi)用,借,不核算,否,660102, 房租,費(fèi)用,借,不核算,否,66

17、0103, 物業(yè)管理費(fèi),費(fèi)用,借,不核算,否,660104, 水電費(fèi),費(fèi)用,借,不核算,否,660105, 交際應(yīng)酬費(fèi),費(fèi)用,借,不核算,否,660106, 市內(nèi)交通費(fèi),費(fèi)用,借,不核算,否,660107, 差旅費(fèi),費(fèi)用,借,不核算,否,660108, 補(bǔ)助,費(fèi)用,借,不核算,否,660109, 通訊費(fèi),費(fèi)用,借,不核算,否,660110, 工資,費(fèi)用,借,不核算,否,660111, 傭金,費(fèi)用,借,不核算,否,660112, 保險金,費(fèi)用,借,不核算,否,660113, 福利費(fèi),費(fèi)用,借,不核算,否,660114, 包裝費(fèi),費(fèi)用,借,不核算,否,660115, 展覽費(fèi)費(fèi)和廣告費(fèi),費(fèi)用,借,不

18、核算,否,660116, 商品維修費(fèi),費(fèi)用,借,不核算,否,660117, 預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失,費(fèi)用,借,不核算,否,660118, 運(yùn)輸費(fèi),費(fèi)用,借,不核算,否,660119, 裝卸費(fèi),費(fèi)用,借,不核算,否,660120, 折舊費(fèi),費(fèi)用,借,不核算,否,660121, 計提福利,費(fèi)用,借,不核算,否,660122, 計提職工教育經(jīng)費(fèi),費(fèi)用,借,不核算,否,660199, 其他,費(fèi)用,借,不核算,否,6602,管理費(fèi)用,費(fèi)用,借,不核算,否,660201,辦公用品,費(fèi)用,借,不核算,否,660202,房租,費(fèi)用,借,不核算,否,660203,物業(yè)管理費(fèi),費(fèi)用,借,不核算,否,660204,水電費(fèi),費(fèi)用,借,不核算,否,660205,交際應(yīng)酬費(fèi),費(fèi)用,借,不核算,否,660206,市內(nèi)交通費(fèi),費(fèi)用,借,不核算,否,660207,差旅費(fèi),費(fèi)用,借,不核算,否,660208,通訊費(fèi),費(fèi)用,借,不核算,否,660209,工資,費(fèi)用,借,不核算,否,660210,保險金,費(fèi)用,借,不核算,否,660211,福利費(fèi),費(fèi)用,借,不核算,否,660212,工會經(jīng)費(fèi),費(fèi)用,借,不核算,否,660213,董事會費(fèi),費(fèi)用,借,不核