國有企業(yè)固定資產(chǎn)管理制度

1、*固定資產(chǎn)管理制度（試行）第一章總那么第一條 為加強*（以下簡稱“公司”）固定資產(chǎn) 日常管理，防止國有資產(chǎn)流失，明確固定資產(chǎn)管理及使用的權(quán)責(zé) 關(guān)系，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)定并結(jié)合公司的實際情況, 制定本制度。第二條 本制度適用于集團公司及下屬全資子公司、控股子 公司。第三條 公司固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)與歸口管理 相結(jié)合的管理體制，做到誰使用、誰維護、誰保管。第四條 固定資產(chǎn)管理的主要任務(wù)是：建立健全固定資產(chǎn)管 理制度，及時掌握各類固定資產(chǎn)的質(zhì)量和使用情況，保障固定資 產(chǎn)的平安、完整。第五條固定資產(chǎn)是指為企業(yè)生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或 經(jīng)營管理而持有的,使用壽命超過12個月的有形資

2、產(chǎn)。具體包括:（一）房屋建筑物類：包括生產(chǎn)用、非生產(chǎn)用的廠房、辦公 樓、宿舍、道路、圍墻等固定資產(chǎn)。（二）生產(chǎn)設(shè)備、設(shè)施類：包括生產(chǎn)用的光伏電池板、逆變 器等機械設(shè)備、運輸車輛、動力設(shè)備（及其管道）、通訊設(shè)備等固照公司捐贈管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第七章監(jiān)督與責(zé)任第三十八條 公司財務(wù)部、資產(chǎn)管理部按照職責(zé)對所屬單位 固定資產(chǎn)管理情況進行監(jiān)督檢查。公司審計部門對固定資產(chǎn)的使 用和處置進行審計。第三十九條 對違規(guī)保管、使用造成固定資產(chǎn)損失的以及未 將固定資產(chǎn)登記入賬等的行為，給予批評教育，并責(zé)令改正。在 固定資產(chǎn)管理和處置中弄虛作假、串通舞弊、假公濟私和嚴(yán)重失 職的，按照公司違紀(jì)違規(guī)行為處分規(guī)定給予處分

3、。第八章附那么第四十條 本制度由公司資產(chǎn)部負(fù)責(zé)解釋。第四十一條本制度自印發(fā)之日起施行。第四十二條 本制度試行期為一年，試行期滿后另行公布實 施。財務(wù)管理制度總那么為加強公司財務(wù)管理，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理中的作用， 根據(jù)中華人民共和國財政部頒發(fā)的企業(yè)財務(wù)通那么和國家 統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結(jié)合公司特點和內(nèi)部管理的需要，特 制定本制度。本制度制定應(yīng)當(dāng)遵循以下原那么：121應(yīng)當(dāng)執(zhí)行法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財務(wù)會計制度。122應(yīng)當(dāng)表達(dá)本公司的生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)務(wù)管理的特點和要求。123應(yīng)當(dāng)全面規(guī)范本公司的各項會計工作，建立健全會計基礎(chǔ)，保證會計工作的有序進行。124應(yīng)當(dāng)科學(xué)、合理，便于操作和執(zhí)行。125應(yīng)當(dāng)定

4、期檢查執(zhí)行情況。126應(yīng)當(dāng)根據(jù)管理需要和執(zhí)行中的問題不斷完善。本制度適用于全公司。公司財務(wù)管理體制公司的財務(wù)管理體制的指導(dǎo)思想：以財務(wù)管理為中心，以資 金管理為本錢管理的重點，以產(chǎn)權(quán)為紐帶，以電算化為手段, 提高經(jīng)濟效益。統(tǒng)一財產(chǎn)管理。公司擁有的資產(chǎn)由公司財務(wù)中心統(tǒng)一管理， 各辦事處和各職能部門受托經(jīng)營本單位資產(chǎn)、受托經(jīng)營限額 內(nèi)的局部資產(chǎn)處置權(quán)必須報公司批準(zhǔn)并備案，不具備資產(chǎn)處 置權(quán)。未經(jīng)公司批準(zhǔn)，公司內(nèi)任何單位和個人不得以公司的 機器設(shè)備、房屋、建筑物、土地、無形資產(chǎn)等對外進行投資、 租賃、轉(zhuǎn)讓和捐贈。統(tǒng)一資金管理。公司內(nèi)所有資金由公司財務(wù)中心集中統(tǒng)一管 理。公司會計部負(fù)責(zé)核拔部門所需資金

5、，并進行平衡和調(diào)度。各職能部門不得用公司核拔的收益性資金作資本性支出，不得對外投資和轉(zhuǎn)借，對核拔資金的平安性負(fù)責(zé)。統(tǒng)一銀行帳戶管理。公司統(tǒng)一進行銀行帳戶管理，辦事處或 新設(shè)分公司確因生產(chǎn)經(jīng)營，基本建設(shè)需要，在各專業(yè)銀行或 非銀行金融機構(gòu)開立帳戶時，需報經(jīng)公司批注，對所持帳戶 如不服從統(tǒng)一管理，公司有權(quán)取消，在保證各單位正常資金 需求的情況下，公司有權(quán)調(diào)用各單位結(jié)余并實行有償占用。統(tǒng)一信貸管理。公司統(tǒng)一向各專業(yè)銀行、非銀行金融機構(gòu)和 有關(guān)單位辦理各種資金信貸事項，并按期償付利息，各職能 部門不得向公司外單位和個人貸款。不能進行資金經(jīng)營（如 買賣股票或債權(quán)），更不準(zhǔn)無償捐贈。統(tǒng)一稅費征納管理。公司

6、進行統(tǒng)一納稅管理，向國家指定的 稅務(wù)機關(guān)行使稅務(wù)登記，納稅申報，稅費解繳的職能。（各分 公司的稅務(wù)登記由公司統(tǒng)一辦理，分公司按稅法和其他規(guī)定計提稅費，應(yīng)按要求及時向公司繳納，有義務(wù)向公司提供本公司的財務(wù)會計資料和計提稅費依據(jù)。國家稅務(wù)人員稽查過程中出現(xiàn)有爭議的問題，報公司處理。）統(tǒng)一物資采購管理。公司內(nèi)主要材料、燃料、設(shè)備、備品備 件、化?；?、大額的、批量的辦公用品、勞保用品等統(tǒng)一 由采購部采購。各項物資采購必須編制采購計劃，嚴(yán)格物資 進出庫的計量和檢驗制度。統(tǒng)一財務(wù)收入管理。公司統(tǒng)一包括其他業(yè)務(wù)、營業(yè)外收支在 內(nèi)的所有財務(wù)收入，公司業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收支都?xì)w公司財 務(wù)部管理。各辦事處的會計必

7、須將所實現(xiàn)的收入通過會計部 統(tǒng)一到公司，不得截留公司的各項收入。統(tǒng)一發(fā)票管理。由會計部統(tǒng)一購領(lǐng)發(fā)票，統(tǒng)一解繳稅金。統(tǒng)一會計核算和管理。根據(jù)國家有關(guān)財經(jīng)制度和企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度，公司會計和辦事處會計對會計科目和會 計帳薄的真實性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。并全面及時地反映資產(chǎn)、負(fù) 債、權(quán)益的財務(wù)狀況和收入、本錢（費用）、利潤的經(jīng)營成果, 辦事處內(nèi)部報表必須及時.、定期向公司會計部報送。會計部 定期編制合并會計報表，全面反映公司的經(jīng)營狀況。公司必須嚴(yán)格執(zhí)行財產(chǎn)盤點實施細(xì)那么，保證公司財產(chǎn)物資的帳實、帳帳、帳證相符。各職能部門審核報銷各種費 用、必須按照公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得自行擴大范圍，提 高標(biāo)準(zhǔn)。業(yè)務(wù)招待

8、費管理規(guī)定為保證公司業(yè)務(wù)招待費的合理使用，提高效能，增加透明度, 培養(yǎng)勤儉自律的工作作風(fēng)，特制定本規(guī)定。2業(yè)務(wù)招待費是指公司為業(yè)務(wù)經(jīng)營的需要而支付的各種交際應(yīng) 酬費，董事會成員發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費于董事會費中列支，不 在本規(guī)定范圍之內(nèi)。公司單項業(yè)務(wù)招待費使用金額（）元（含）以內(nèi)由部門總監(jiān)審核、財務(wù)總監(jiān)經(jīng)理批準(zhǔn)；（）元以上由總經(jīng)理批準(zhǔn)。業(yè)務(wù)招待人員原那么上應(yīng)事先填寫“業(yè)務(wù)招待請款單”，經(jīng)本部 門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后按預(yù)算金額報審批人批準(zhǔn)后方可施行。特殊 情況必須向?qū)徟颂崆翱陬^聲明，獲準(zhǔn)后方可施行，事后必 須補辦手續(xù)，否那么一律不予以報銷。在外出差人員應(yīng)本著“勤儉節(jié)約、能免那么免”的原那么進行業(yè) 務(wù)交際應(yīng)酬

9、，如確需發(fā)生招待費用時，根據(jù)具體情況，（） 元標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)可自定。超標(biāo)準(zhǔn)接待，應(yīng)事先用 按核決權(quán)限 向批準(zhǔn)人請示，經(jīng)批準(zhǔn)人同意后方可發(fā)生。出差返回后須在 3個工作日之內(nèi)補辦“業(yè)務(wù)招待請款單”，否那么不予以報銷。業(yè)務(wù)招待費的使用要遵循勤儉節(jié)約、效能優(yōu)先的原那么，能免 那么免，能省那么省。業(yè)務(wù)招待費的使用只限于招待來賓用餐、娛樂、購買禮物，不得挪作他用。8招待來賓一律在公司食堂用餐，中午不得喝酒。如需在外招 待，需事先經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)。公司食堂用餐標(biāo)準(zhǔn)為：本公司員 工每天（）元；來客每人早餐（）元，午、晚餐各（） 元。來賓在外就餐標(biāo)準(zhǔn)（含酒水在內(nèi)）分為兩個檔次，一檔標(biāo)準(zhǔn) 為（）元/人；二檔標(biāo)準(zhǔn)為（）元/人

10、。來客5人以下 由1人陪餐，來客5人（含）以上由1-2人陪餐。來賓具體 就餐標(biāo)準(zhǔn)由招待部門負(fù)責(zé)人確定，原那么上不能超標(biāo)。10政府要員來公司，視情況可實報實銷。3.11業(yè)務(wù)招待人員在公司外完成招待任務(wù)之后，須在3個工作日內(nèi)憑“業(yè)務(wù)招待請款單”和招待費用的正式發(fā)票按“報 銷程序”辦理報銷手續(xù)。收據(jù)和白條一律拒絕報銷。3. 12財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)對業(yè)務(wù)招待費使用情況的全程監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違反規(guī)定者，有權(quán)制止并向總經(jīng)理或董事長報告。3.13財務(wù)管理部每月末要統(tǒng)計本月業(yè)務(wù)招待費實際支出、占預(yù)算總額比例及分析意見，制表呈報董事長、總經(jīng)理，復(fù) 印件報送部門總監(jiān)（公司）及分公司經(jīng)理。14審計監(jiān)察部負(fù)責(zé)對業(yè)務(wù)招待費使用情況

11、進行定期審計和年終審計，審計報告呈報董事長、總經(jīng)理，復(fù)印件報送各 公司總部各部門總監(jiān)及分公司經(jīng)理。3.15違反者所用業(yè)務(wù)招待費一律自理，不予報銷。4 借款、報銷及帳款清理借款、報銷事宜由實際發(fā)生部門或個人親自辦理，其他部門 或個人不得替代。2公司員工因公借款要按財務(wù)工作程序中的“用款程序”辦理, 手續(xù)不全者，出納有權(quán)拒付。超過5000元（含）的大額現(xiàn)金 借款要提前一天預(yù)約。公司員工因公出差，出差完畢回公司后三天內(nèi)按規(guī)定報帳。凡逾期不辦理報銷的欠款，會計部有權(quán)在責(zé)任人當(dāng)月工資中 扣除。凡借支票購物者，三天內(nèi)到會計部辦理報銷手續(xù)。外地用電 匯或匯票辦理采購，十五日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，如有特殊情況 要向

12、會計部書面說明。未按規(guī)定時間辦理報銷手續(xù)的，每筆 罰款二十元，如金額較大對公司造成經(jīng)濟損失的，視情節(jié)另 行處理。產(chǎn)品銷售后，于出貨日起60天內(nèi)不回款的，月末銷售部門就 其未收款項詳細(xì)列表，報送會計部。會計部按應(yīng)回款額的 計算利息，自銷售人員工資所得中扣除。產(chǎn)品銷售后，應(yīng)于出貨日起6個月內(nèi)回款。如超過上述期限 未回款，銷售部門就其未收款項詳細(xì)列表，報送會計部。會 計部轉(zhuǎn)為內(nèi)部呆帳，按有關(guān)規(guī)定辦理。5獎懲規(guī)定 定資產(chǎn)。（三）計算機網(wǎng)絡(luò)、電腦類：包括系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)及設(shè)備、計算機 及外圍設(shè)備、數(shù)碼產(chǎn)品、通信設(shè)備等固定資產(chǎn)。（四）辦公設(shè)備、用具用品類：包括視頻音像設(shè)備、復(fù)印機、 打印機、 機、移動 等固定資產(chǎn)

13、，及單位價值高于200元、 低于3000元，使用期限在一年以上的低值易耗品單，單位購置和 受贈的具有一定價值的各類藝術(shù)品等資產(chǎn)。（五）生活設(shè)施類：包括公務(wù)用車、輔助車輛、電視機、空 調(diào)器、辦公家具、福利設(shè)施、醫(yī)療器械等固定資產(chǎn)。第二章相關(guān)部門職責(zé)第六條資產(chǎn)管理部是公司固定資產(chǎn)的管理部門，履行以下 主要職責(zé)：（一）制訂集團公司及各子公司統(tǒng)一的固定資產(chǎn)目錄，按照 固定資產(chǎn)類別、名稱、規(guī)格型號、使用部門、存放地點對公司全 部固定資產(chǎn)進行統(tǒng)一編號。（二）定期對固定資產(chǎn)進行實地清查盤點，每年至少全面清 點一次，保證卡、賬、物相符。（三）對固定資產(chǎn)的報廢、出售等工作，會同財務(wù)部門提出 書面審核意見。（四）

14、催促固定資產(chǎn)直接責(zé)任部門建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，協(xié)出現(xiàn)以下情況之一的，視情節(jié)對財會人員給予嘉獎、記功獎 勵。1. 1業(yè)務(wù)純熟，工作質(zhì)量和工作效率優(yōu)異的。2一貫遵守財經(jīng)紀(jì)律和公司財務(wù)制度規(guī)定表現(xiàn)突出的。3敢于堅持原那么，抵抗違反財經(jīng)紀(jì)律行為并及時上報，防止公司利益受到損失的?，F(xiàn)以下情況之一的，視情節(jié)對財會人員給予警告、記過懲 戒。5. 2.1屢次不按規(guī)定及時報繳應(yīng)繳報表的。5. 2. 2日常業(yè)務(wù)工作經(jīng)常出現(xiàn)錯誤屢教不改的。5. 2. 3 超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn) 金金額留存現(xiàn)金的。5. 2. 4用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的。5. 2. 5未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自

15、挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的。5. 2. 6利用公司帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的。5. 2. 7未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的。5. 2. 8保存帳外款項或?qū)⒐究铐椧载敃藛T個人儲蓄方式存入銀行的。5.3出現(xiàn)以下情況之一的，視情節(jié)對財會人員給予記大過、開除 懲戒。5. 3.1違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的。5. 3. 2拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的。5. 3.3 偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿 的。5. 3.4利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的。5. 3.5弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用

16、公司款項的。5. 3. 6在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的。. 3.7有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤的。會計工作違規(guī)處分方法財會人員應(yīng)遵守會計法及公司各項財務(wù)、會計制度，嚴(yán)格按 會計核算規(guī)定進行會計核算，對于違反相關(guān)財會制度者，對 責(zé)任者處以行政及經(jīng)濟處分。出現(xiàn)以下情況之一的，視情節(jié)輕重對財務(wù)人員予以警告直至 開除并一次性罰款10003000元。6. 2.1用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的。6. 2. 2未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借與他人款項的。6. 2. 3利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金。6. 2. 4將公司款項以財務(wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的。6.

17、 2.5提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的。6. 2.6 偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳薄 的。6. 2.7利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的。6. 2.8 弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露重要財務(wù)秘密 的。6. 2.9貪污挪用公司款項的。6. 2. 10在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由玩忽職守致使公司利益遭受損失的。原始憑證沒有經(jīng)手人、負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，會計人員給予辦理 會計業(yè)務(wù)，對責(zé)任人處以以下罰款。按每張原始憑證的金額 計算：100元內(nèi)，罰款10元；500元內(nèi)，罰款30元；1000 元內(nèi)，罰款50元；1000元以上按20%罰款并給予辭退。記帳憑證沒有相關(guān)人員簽

18、章而進行登記帳簿，每一張憑證罰 責(zé)任人和復(fù)核人各10元。一個月內(nèi)連續(xù)出現(xiàn)三張以上，每一 張加罰一倍。付款原始憑證沒有收款人簽字，按付出金額的10%罰出納員。記帳不及時，每誤1日罰記帳會計5元，誤10日以上罰款 100元，沒有具體明確記帳人員罰會計部經(jīng)理。財務(wù)系統(tǒng)各種報表每遲報一日罰款10元，遲報二日罰款20 元，遲報三日罰款50元，連續(xù)三次遲報罰款800元。統(tǒng)計報 表，每遲報1日罰款20元，遲報二日罰款50元，遲報三日 罰款100元，連續(xù)三次遲報罰款500元。庫管部盤點表月終5日內(nèi)報財務(wù)管理部，遲報一日罰款10元，遲報二日罰款50元，遲報三日罰款100元，連續(xù)三次遲 報罰款500元。沒有盤點罰

19、款50元，并限二日內(nèi)補報。每月開出的發(fā)票記帳聯(lián)，當(dāng)月未入帳，對責(zé)任人罰款100元。10開出發(fā)票的金額與帳簿記錄不一致，每筆罰款20元。由于管理不當(dāng)、喪失發(fā)票，每次罰款200元。抵扣憑證不合格在限期內(nèi)沒有更換的罰款100元。未按規(guī)定保管抵扣憑證的，每張憑證罰款50元。. 14 銷項稅、進項稅申報表與帳目不符，每錯一筆罰款50 元。.15上繳的各項稅款計算發(fā)生錯誤,過失在1000以內(nèi)（含）按過失額的5%罰款;過失在1000元以上按過失額的8%罰款。（注：上述處分?jǐn)?shù)額，。）7 附那么本制度由財務(wù)中心制訂并解釋、考核。本制度報董事會批準(zhǔn)后自公布之日起施行，修改時亦同。本規(guī)定施行后，凡既有的、類似或相抵

20、觸的制度自行終止。調(diào)、監(jiān)督和檢查各部門的固定資產(chǎn)管理工作。第七條 集團公司總經(jīng)理辦公室、各子公司綜合部是公司固 定資產(chǎn)的直接負(fù)責(zé)部門，履行以下主要職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)本單位的固定資產(chǎn)管理工作，設(shè)置專職設(shè)備管理 員，每臺設(shè)備要明確使用、保管、維護的責(zé)任者。（二）按照統(tǒng)一要求建立本單位固定資產(chǎn)明細(xì)帳，固定資產(chǎn) 出現(xiàn)變化時及時調(diào)整明細(xì)賬。（三）嚴(yán)格執(zhí)行技術(shù)操作規(guī)程和維護保養(yǎng)制度，確保設(shè)備的 完好、清潔、潤滑和平安使用。根據(jù)固定資產(chǎn)的使用情況，組織 編制設(shè)備修維計劃，按期編報設(shè)備更新計劃。（四）根據(jù)資產(chǎn)管理部的要求定期組織固定資產(chǎn)的盤點，做 到帳、物相符。第八條 集團公司財務(wù)部及各子公司財務(wù)部履行以下職責(zé)

21、：（一）建立固定資產(chǎn)會計賬簿，統(tǒng)管固定資產(chǎn)總賬核算與明 細(xì)核算，對集團公司及各子公司的每一項固定資產(chǎn)定制固定資產(chǎn) 卡片。（二）辦理固定資產(chǎn)增減變動手續(xù)，及時、準(zhǔn)確的進行會計 核算。（三）負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)進行折舊管理，每月按時計提固定資 產(chǎn)折舊，保證固定資產(chǎn)的完整性。（四）參與固定資產(chǎn)的購置、使用、報廢全過程的監(jiān)督，會 同資產(chǎn)管理部定期對固定資產(chǎn)進行盤點，按規(guī)定辦理盤盈、盤虧、 報廢審批手續(xù)，審核編制固定資產(chǎn)修理、報廢計劃。第三章購置第九條集團公司及各子公司根據(jù)生產(chǎn)、經(jīng)營需要購置固定 資產(chǎn)，必須提前向主管部門提出申請，由資產(chǎn)管理部、財務(wù)部會 簽后報經(jīng)總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)，由相關(guān)部門簽訂合同負(fù)責(zé)購置。

22、第十條購設(shè)備進廠后，由購買單位開箱檢查、驗收，設(shè)備 安裝完畢后將購置申請、合同、發(fā)票、入庫單據(jù)及時報財務(wù)入賬, 并報直接負(fù)責(zé)部門登記，建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。第十一條子公司可根據(jù)集團公司統(tǒng)一安排建造固定資產(chǎn)。 公司自行建造的固定資產(chǎn)，在工程完工后，財務(wù)部門根據(jù)竣工決 算書轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)。第四章使用及保管第十二條固定資產(chǎn)由使用部門負(fù)責(zé)保管，使用部門對固定 資產(chǎn)的平安完整負(fù)直接責(zé)任。第十三條 集團公司總經(jīng)理辦公室、子公司綜合部，按照每 一固定資產(chǎn)登記對象建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。明細(xì)賬至少一式三份, 其中財務(wù)部門保存正本一份，固定資產(chǎn)管理和使用部門各保存副 本一份，每月度需核對一致。第十四條固定資產(chǎn)明細(xì)賬記錄

23、的內(nèi)容應(yīng)包括但不限于資 產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、生產(chǎn)制造單位、數(shù)量，預(yù)計使用年限、使用 部門、存置處所、資產(chǎn)入賬價值及其變動情況等（詳見附表一）。第十五條固定資產(chǎn)使用過程中發(fā)生的后續(xù)支出應(yīng)當(dāng)按照 財務(wù)制度納入公司預(yù)算。后續(xù)支出范圍包括固定資產(chǎn)維護、修理 或更新改造發(fā)生的支出。第十六條固定資產(chǎn)價值發(fā)生變動時，財務(wù)部門應(yīng)及時通知 直接負(fù)責(zé)部門及資產(chǎn)管理部，對固定資產(chǎn)明細(xì)賬做相應(yīng)變動記載; 固定資產(chǎn)實物形態(tài)發(fā)生變動時，直接負(fù)責(zé)部門應(yīng)及時通知財務(wù)部 及資產(chǎn)管理部，對固定資產(chǎn)明細(xì)賬做相應(yīng)變動記載。第十七條使用部門應(yīng)制訂固定資產(chǎn)操作（使用）規(guī)程，并 按規(guī)程操作（使用）固定資產(chǎn)，定期維護和保養(yǎng)固定資產(chǎn)。第十八條固

24、定資產(chǎn)的維修：（一）固定資產(chǎn)的維修分為中小修理和大修理。大修理是指 房屋建筑物的翻修、改建、改造，機器設(shè)備全面拆卸更換主要部 件。此外均為中小修理。（二）固定資產(chǎn)的中小修理由使用部門提出維修計劃，由資 產(chǎn)管理部和財務(wù)部會審后，報總經(jīng)理批準(zhǔn)實施。（三）固定資產(chǎn)的大修應(yīng)由使用部門編制大修計劃及預(yù)算，納入公司財務(wù)預(yù)算管理。大修計劃由財務(wù)部門列入公司年度財務(wù)預(yù)算草案報公司董事會、股東審批后執(zhí)行。計劃外的大修需審批 至董事長。第五章清查第十九條公司建立固定資產(chǎn)清查盤點制度。資產(chǎn)管理部與 財務(wù)部應(yīng)定期對公司固定資產(chǎn)進行全面或局部的清查盤點，每年 年末應(yīng)當(dāng)進行一次全面清查。發(fā)現(xiàn)重大資產(chǎn)損益，或有其他重要 問

25、題的，按程序報送決策機構(gòu)審批。第二十條遇有以下情況，應(yīng)當(dāng)對有關(guān)固定資產(chǎn)進行全部或 局部的臨時清查：（一）專職經(jīng)管固定資產(chǎn)的人員調(diào)開工作；（二）因機構(gòu)、業(yè)務(wù)變動，辦理財產(chǎn)交接；（三）固定資產(chǎn)發(fā)生非常損失事故；（四）單位負(fù)責(zé)人根據(jù)工作需要決定進行的臨時抽查。第二十一條 根據(jù)固定資產(chǎn)清查的范圍和任務(wù)，成立由資產(chǎn) 管理部、財務(wù)部門、直接負(fù)責(zé)部門、使用部門、技術(shù)人員和實物 保管人員參加的清查小組。組長由公司總經(jīng)理或其指派的人員擔(dān) 任。第二十二條 對固定資產(chǎn)進行清查以前，財務(wù)部門必須檢查 有關(guān)財產(chǎn)增減變動的憑證是否齊全，如有尚未入賬的會計事項， 應(yīng)當(dāng)及時入賬，做到清查前的賬目相符。第二十三條 經(jīng)管固定資產(chǎn)

26、的人員，在清查以前，應(yīng)當(dāng)將所 經(jīng)管的固定資產(chǎn)進行整理，對尚未點驗入庫和應(yīng)當(dāng)調(diào)撥出庫的固 定資產(chǎn)，盡可能做好入庫和出庫手續(xù)，防止發(fā)生重點、漏點等差 錯。第二十四條 固定資產(chǎn)清查應(yīng)當(dāng)逐一點清實物，包括查明固 定資產(chǎn)的實有數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)是否相符，固定資產(chǎn)的保管、使用、 維修、報廢和轉(zhuǎn)讓等情況是否正常等等。發(fā)現(xiàn)沒有入賬的固定資 產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時入賬。在清查中發(fā)現(xiàn)毀損情況，應(yīng)當(dāng)查 明毀損的程度、原因和責(zé)任以后，形成書面文件，并提出處理意 見。第二十五條 財務(wù)部門根據(jù)清查結(jié)果與固定資產(chǎn)會計賬進 行核對。如發(fā)現(xiàn)盤存數(shù)與賬存數(shù)不一致的時候，應(yīng)該及時查明原 因，必要時進行復(fù)查或由經(jīng)管財產(chǎn)的人員做出書面報告。第二十六條 對清查出的固定資產(chǎn)短缺和溢余，經(jīng)查明核實 以后，經(jīng)資產(chǎn)清查小組審核，報公司總經(jīng)理審批。財務(wù)部