上半年遼寧省內審師內部審計基礎政策和程序模擬試題

1、2016 年上半年遼寧省內審師內部審計基礎 ：政策和程序模擬試題本卷共分為 1 大題 50 小題，作答時間為 180 分鐘，總分100 分， 60 分及格。一、單項選擇題(共50 題，每題 2 分。每題的備選項中，只有一個最符合題意)根據(jù)專業(yè)實務框架的規(guī)定，正在評價公司風險管理程序是否充分的內部審計師應該開展以下哪項工作？A：承認所有公司在管理風險方面所應用的技術大同小異；B：尋求關于風險管理程序的主要目標正得到實現(xiàn)的保證；C:確定并接受公司的風險水平；D:以相同方式對待風險管理程序和評估工作和計劃審計業(yè)務所用的風險分析工作。內部審計師編制工作底稿主要有利于A:外部審計師；B：內部審計活動；C

2、:業(yè)務客戶；D:管理高層。.某內部審計師正檢查某機動車輛聯(lián)營企業(yè)的業(yè)務情況。 該審計人員利用分析性審計技術觀察大型輪胎車輛的主要制造費用的趨勢。 該趨勢表明下列各項有關的費用地預見較去年有重大增長 (1)正使用的車輛數(shù)； (2)車輛運行里程數(shù)；(3)設備使用年數(shù)；(4)環(huán)境狀況。審計人員調查發(fā)現(xiàn)有兩家新維修公司正在被使用。 所有維修業(yè)務的費用單據(jù)項均完整， 但在單據(jù)上發(fā)現(xiàn)維修車輛牌號與正在使用的車輛不一致。 審計人員可能采取的措施包括與維修部門的負責人討論此事并要求作出解釋； 編制正開展的維修項目清單， 并與制造業(yè)維修指南進行比較； 對車輛的車票進行分析來確定其中是否隱藏著需要注意的問題； 檢

3、查截止日期報告(deadline report),確定所維修的車輛在維修日期并未在使用中；檢查派遣時間安排，確定是否存在車輛發(fā)生使用而同時維修部門報告中列為維修的情形； 與安全部門協(xié)商。 上述有關行動中你認為哪些較佳？A:，和；B:，和；C:，和；D:，和。.以下哪項內容可能提醒審計師警惕部門發(fā)生舞弊的可能性？ I、今年沒有為該部門安排外部審計；n、銷售額增加了10%;出、管理層報酬中的很大一部分直接與該部門所報告的凈收入有關A:只有I是對的；B： I、 n和出者B對；C：只有I和n是對的；D：只有出是對的。評價工作績效最無效的方法是A ：特質導向法B：行為導向法C:結果導向法D:目標導向法顧

4、客通常認為下面哪一個服務質量維度是最重要的A:可信賴性B:保證C:有形的D:反應靈敏哪項是電子工作底稿的不足？A：每個審計人員必須有一臺個人電腦B:重要的工作底稿仍然必須打印和歸檔C:互相索引更難D:需要進行特別的技術培訓下列各項中屬于災難恢復計劃的一項要素的是哪一項？A a 新開發(fā)應用程序的計劃。B b. 描述每一個組織單位的職責。C c 組織的系統(tǒng)開發(fā)標準。D： d.操作系統(tǒng)的修改歷史。許多調查問卷是由采用相同回答選項（例如，非常同意、同意、既不同意也不反對、不同意、很不同意） 的一系列不同問題組成。一些設計是讓不同群體的調查對象來回答不同版本的調查問卷。這些不同版本的調查問卷將問題按不同

5、順序排列，將選擇項的梯度次序顛倒 （例如，同意在右邊不同意在左邊，或反之）。這類問卷變量的目的是A:消除故意的虛假陳述；B:減少模式反應傾向的影響；C:測試回答者是否閱讀了調查問卷；D:運用相同的問題，可能獲得一個以上人口參數(shù)的信息。哪種支付計劃最可能因其復雜性具有較高的管理成本？A: a.自助餐式福利B： b 利潤分享C: c.以技能為基礎的評定D： d 全部工資鑒于內部審計資源的稀缺，在制定審計業(yè)務工作時間表時，審計執(zhí)行主管（CAE班定不針對審計建議安排后續(xù)工作。審計執(zhí)行主管的決定是否違反了標準？A:違反了，因為內部審計資源稀缺并不能成為不采取后續(xù)措施的充分理由。B:沒有違反，因為有證據(jù)表

6、明被審計部門有充分的動機采取糾正措施，沒有必要采取后續(xù) 措施。C:沒有違反，因為標準沒有具體規(guī)定是否需要開展后續(xù)工作。D:違反了，因為標準要求審計師確定客戶是否恰當落實了審計師的所有建議。一個恰當記錄的工作底稿應A：簡潔但完整；B:遵守唯一的格式和安排；C:含有業(yè)務客戶使用的所有的格式和程序的例子；D:不包含業(yè)務客戶記錄的復印件。以下哪一項抽樣計劃一旦發(fā)現(xiàn)第一個錯誤就不要求進行額外的抽樣?A:分層抽樣B:停一走抽樣C:屬性抽樣D:發(fā)現(xiàn)抽樣以下哪項內容會提醒管理層警惕研究部門發(fā)生的問題（如應用過時的設備和工藝等）？A：執(zhí)行預算，要求管理層對每年分配給研發(fā)部門的金額進行簽字批準B：每月對實際開支與

7、預算開支進行比較C:定期將研究活動與同一領域的其他企業(yè)的研究活動進行比較D:研發(fā)設備所發(fā)生的所有資本開支均需得到審查和部門經理的簽字批準除了哪項， 以下各項均是某工廠為防止排出不符合排放標準的廢水的控制系統(tǒng)的組成部 分A：在排放前，對許可證中所指明的廢水萬分進行化學分析。B： （通過政策、培訓和建議標牌）詳細說明哪些物質可以經工廠內的污水槽和地面排水管處理。C:為工廠的預處理系統(tǒng)制定一個預防性的維修方案。D:定期由大量凈水沖洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質被充分地稀釋。下列對內部審計中使用的“風險評價”一詞的陳述不正確的是A： 風險評價是將被審計活動中發(fā)現(xiàn)的風險的預期水平用金額表示的一種判

8、斷過程。 通過它， 首席審計執(zhí)行官可以選取能導致審計節(jié)約額最大的被審計單位。B:首席審計執(zhí)行官應將各種渠道的信息用于風險評價過程，包括與董事會、管理當局、外 部審計人員的討論，審查法規(guī)，分析財務/ 經營數(shù)據(jù)。C： 風險評估是一個評價并匯總有關可能對組織不利的條件和/ 或事件的職業(yè)判斷，并為形成內部審計日程安排提供手段的系統(tǒng)過程。D： 作為審計或初步調查的結果， 首席審計執(zhí)行官可以隨時修正被審計單位的估計風險水平， 并對工作日程表進行適當調整。獨立董事任期屆滿，連續(xù)可以連任，但連任時間不得超過幾年？A： 3B： 4C： 5D： 6在六西格瑪方法中，在以下哪一階段中會使用差錯預防工具?A:定義B:

9、控制C:測量D:改進內部審計主管在資源有限的條件下編制下一年度的工作日程表。 在決定是否對購銷部還是人力資源部實施審計時，不應考慮哪類因素？A:某部門出現(xiàn)運作過程中的重大變動；B：內部審計部門剛剛招聘了一名某領域內的專家；C:某部門審計將獲取更大的利潤效益；D:某部門審計產生重大損失的可能性更大。要確認新購計算機的資產價值，最具說服力的信息是A:詢問管理部門B:觀察業(yè)務客戶的處理程序C:實物檢查D:外部提供的資料內部審計師正在對以前12 個月采取的銷售傭金計劃的有效性進行評價，對此項計劃的有效性提供強有力支持的審計程序應該是A:按生產線計算過去三年來每月銷售的變動百分比；B：將本年每月的產品銷

10、售成本和前兩年的每月產品銷售成本進行比較；C:回歸分析過去兩年每月外部經濟情況指數(shù)對銷售的影響，并與銷售預測報告進行比較；D:與同行業(yè)比較以前年度每月每一美元銷售額與銷售成本的比率。某郵局開一個服務窗口為排成單隊的顧客提供服務。在高峰期，顧客的到達率服從泊松60分布，平均每小時有l(wèi)00 位顧客到來，同時服務時間服從指數(shù)分布，平均每位顧客用時秒。根據(jù)上述，可以得出A:平均每小時有100位顧客得到服務。B:平均每位顧客的等候時間是2.5分鐘。C:隊伍將無限延長。D:服務人員將有1/6的時間是閑暇的。用經濟定貨量模型時， 目錄 A 中的項目與目錄B 中的項目成反方向變動的是 目錄 A目錄 BA：訂貨

11、成本儲存成本B：購買成本儲存成本C:購買成本質量成本D:訂貨成本缺貨成本有些卡特爾從事限定價格、操縱投標、限制輸出和劃分市場等活動。各國政府和國際組 織均努力尋求消滅卡特爾的原因是A:這么做會增加企業(yè)向政府繳納的公司稅應納稅額。B:競爭有利于維持低價格，因此消滅卡特爾可以提高市場效率。C:離開了政府保護，中小企業(yè)無法生存或成長。D:發(fā)展中國家的經濟穩(wěn)定取決于全球自由市場除了哪項， 以下各項均是某工廠為防止排出不符合排放標準的廢水的控制系統(tǒng)的組成部 分A：在排放前，對許可證中所指明的廢水萬分進行化學分析。B： （通過政策、培訓和建議標牌）詳細說明哪些物質可以經工廠內的污水槽和地面排水管處理。C:

12、為工廠的預處理系統(tǒng)制定一個預防性的維修方案。D:定期由大量凈水沖洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質被充分地稀釋?，F(xiàn)在是 11 月份，審計經理正在對年末審計該分部的計劃定稿。根據(jù)上面的數(shù)據(jù)，審計程 序中最先考慮的應是A：抽取銷售業(yè)務憑證，并從運輸憑證追查至商品銷售成本的記錄，以便確定所有的運貨都已記錄。B：年末安排徹底的存貨盤點，由審計人員觀察并對年末存貨進行測試。C:通過準備產品樣本的成本組合，安排一次對標準成本系統(tǒng)的徹底調查。D：安排一次年末銷貨截止（cut-off）測試。審計委員會是促進外部審計師與內部審計師獨立性的主要因素。以下哪項是對審計委員會有效性的最重要的限制A： 審計委員會可以

13、由獨立的董事組成， 不過， 這些董事可以同管理層有較親密的個人關系，在職業(yè)上是友好的；B:組織補償審計委員會成員的收入，因而委員會的成員們偏愛業(yè)主的觀點；C:審計委員會對外部審計師關注的問題更為專注，但對內部審計活動與總體的控制環(huán)境關心的很少；D:審計委員會成員通常不具有會計學或審計學領域的學位。在以下哪種情況下，首席風險官的職能最有效？A：作為高級管理層的一員來管理風險。B:與直線管理者一起管理風險。C:與首席審計執(zhí)行官一起管理風險。D:作為企業(yè)風險管理團隊的一員來監(jiān)督風險。一家公司的管理層發(fā)現(xiàn)應收賬款系統(tǒng)的更新響應時間最近從 3 秒鐘增加到了 1 5 秒鐘。 該應收賬款系統(tǒng)使用的是一個關系

14、型數(shù)據(jù)庫， 并具有互動的更新和報告功能。 導致響應時間變慢的原因可能是下列哪一項？a.互動式查詢需要讀取整個關系型數(shù)據(jù)庫。b.互動方式的用戶大量減少。c.過量的關系型數(shù)據(jù)庫表的空間。d.關系型數(shù)據(jù)庫龐大的輸人/輸出緩沖區(qū)。首席審計執(zhí)行官按慣例向董事會提交工作報告，這是董事會每季度會議日程組成內容。公司高層管理人員已要求在每次董事會開會之前事先對首席審計執(zhí)行官即將提交董事會的報告進行審查，以便就相關的議題或問題進行事先討論。對此，首席審計執(zhí)行官應該A:按要求將工作報告提供給高層管理人員，并就任何可能需要采取行動的議題進行討論B：向高層管理人員提供僅限于以下內容的信息；已完成的審計業(yè)務；已公布的最

15、終審計報 告所反映的審計發(fā)現(xiàn)C:不向高層管理人員提供工作報告，因為這些事項都屬于董事會的獨家管轄范圍D:僅向董事會披露工作報告中反映的與內部審計部門的支出和財務預算有關的事項在防止作案人獲取用戶口令方面:以下哪種程序最有效A:應用“識破”鑒定技術，在這種技術中，用戶使用個人密碼以及能夠生成自動密碼的卡 片B:將口令授權限制在每天的某個時候或某個地點C:不鼓勵用戶把口令寫下來D:實施一種電腦程序，該程序測試表明口令不易被他人猜到根據(jù)內部審計準則:內部審計部門的組織地位是A:其組織地位應當能夠保證內部審計職責的完成；B:如能直接向董事會報告，將更有利；C:需要由董事會審批審計工作安排、計劃與預算；

16、D:由審計章程規(guī)定的獨立性保證。以下哪項對審計目標和審計程序之間的差別作出了最佳的解釋A:程序確立了寬泛的一般目標，目標專門針對所開展的詳細工作；B:目標是為每項業(yè)務特制的，程序的應用較為通用；C:目標界定了具體需要實現(xiàn)的內容，程序提供了取得目標的方式；D:程序和目標在本質上是相同的。如果適時采購政策成功減少了某制造公司的庫存總成本: 那么最有可能發(fā)生以下哪種成本變化組合?A:質量成本增加，訂貨成本降低B：缺貨成本增加，儲存成本降低C:采購成本增加，缺貨成本降低D:采購成本增加，質量成本降低在評價控制自我評估時，大部分時間應該用在審核以下哪項領域的硬性控制。A:組織層面。B:活動層面。C:流程

17、層面。D:部門層面。在為一項審計業(yè)務編制恰當?shù)墓ぷ鞣桨笗r，審計主管需要考慮的最重要的因素是A:記錄和數(shù)據(jù)的可獲得程度。B:風險的潛在影響。C:審計人員的能力。D:完成審計業(yè)務所需要的時間。某制造業(yè)公司的潛在問題是，采購代理人可能會收取回扣或收受供應商的禮物，并以次作為交換條件， 使供應商得到優(yōu)惠的合同。 為防止這一行為， 下面措施中哪一項的效果最差？A:公司指定一項特別政策，禁止從供應商處接受任何有價值的物品；B:公司制定道德準則，禁止這種行為；C:對新供應商，要求采購代理人必須在提供有關供應商的簡介之后，才能列入認可的供應 商名單中；D:與主要供應商建立長期合同關系，并由高級管理人員審批/在

18、外部監(jiān)管機構對公司進行檢查或審查時，內部審計部門的職責是A:以文字形式記錄有關方面對監(jiān)管機構報告發(fā)現(xiàn)的應對情況B:核實監(jiān)管審查以恰當?shù)念l率得到開展C:應對監(jiān)管部門提出的文檔處理要求D:開展跟蹤工作，以保證監(jiān)管部門的報告發(fā)現(xiàn)得到管理層的恰當處理內部審計師在對貨運部門進行運營審計。他從貨運部門的文件中選擇了 45 份貨運日志 作為樣本，其中 44 天的日志的裝運數(shù)量達到了日常限額。根據(jù)上述測試結果，內部審計師得出結論， 貨運部門在完成限額任務方面是有效的。 有關內部審計師的結論， 以下哪項是準 確的A:選擇用以證實結論合理的樣本量不適當；B:貨運部門在完成其職責方面是有效的；C:這個結論打消了進行

19、任何效率測試的念頭；D:上述答案都不正確。如果內部審計人員濫用職權、徇私舞弊，所在單位應該A:移送司法機關處理B:依照有關規(guī)定處理C:開除D:調離工作崗位一個設備制造商設有訂貨登記系統(tǒng)的撥號進入端口， 以方便世界范圍內的客戶在需要的時候方便地進行訂貨。該制造商承諾在全世界范圍內95%的零件訂貨可以在48 小時之內送貨。 由于某些電子零件的成本和敏感性， 供貨商需要設立訂貨登記系統(tǒng)訪問的安全措施。 對訪問的安全性進行監(jiān)視的最好技術是A:訂貨登記系統(tǒng)的集成檢測設備。B:通過訂貨登記系統(tǒng)對業(yè)務進行追蹤。C:訂貨登記業(yè)務的業(yè)務選擇。D:對不成功的訪問企圖進行日志登記。下列情況大大影響了內部審計部門的獨

20、立性的是A：內部審計師經常在為審計報告中曾批評過的部門工作程序起草修正方案。B：內部審計主管承擔著向公司高層行政領導和董事會報告的雙重責任。C：內部審計部門與公司的外部審計師聯(lián)合規(guī)劃總體審計范圍，以避免相互間工作的重復。D:內部審計部門參與對該公司與其他公司訂立的合同在實施前的審查。在修改項目進度時，以下哪項活動通常代表了縮短更多時間的機會。A:更短的持續(xù)時間B:更長的持續(xù)時間C:接近期限D:未來只有兩家公司生產 A 產品，且兩家公司的產品成品無差異。 A 產品的成本是1 美元，銷售價格是 2 美元，每年的總需求是100,000 件?，F(xiàn)在，每家公司年銷售50,000 件。如果一個公司決定降價到

21、 1.25 美元以取得100%的市場份額，另一個公司價格不變，降價的公司的利潤將A:增加50,000美元B:增加25,000美元C:不變D:減少25,000美元一個組織的戰(zhàn)略層適合使用下列哪一種信息系統(tǒng)？A：決策支持系統(tǒng)B：管理信息系統(tǒng)C:高級經理支持系統(tǒng)D:知識工作系統(tǒng)審計人員發(fā)現(xiàn)了一些表示被審計方面可能存在非法行為的事實， 審計人員簽于無法證實違法行為的發(fā)生， 決定不向高層管理人員說明這些事實。 但審計人員認為， 一旦與這些未作報告的事實相關的問題出現(xiàn)了，他可以充分、真實地回答這些問題。審計人員的這一行為A:未違反道德標準與標準，因為保密原則優(yōu)先于其他原則；B:未違反道德標準與標準，因為審