財務管理規(guī)章制度

1、 財務管理規(guī)章制度財務管理規(guī)章制度1 為了加強天津辦事處的財務管理工作，統(tǒng)一財務程序及規(guī)定，現(xiàn)結(jié)合公司的詳細狀況，特制定本制度： 第一條公司財務收支執(zhí)行一支筆審批制，即總經(jīng)理審批或總經(jīng)理授權(quán)天津辦事處負責人審批，全體職工必需嚴格遵守執(zhí)行，財務人員要堅持原則嚴格把關，對于不符合制度規(guī)定，未經(jīng)審批人簽字同意的，財務人員不得辦理財務收支事項。 其次條每月25日之前申報次月的費用預算，需要仔細填寫費用預算表，特別的費用需要寫明使用用途；填寫完畢后上報到北京總經(jīng)理處審批。 第三條對于批準的預算內(nèi)的開支，按第四條報銷規(guī)定流程辦理；預算外的費用，需報總經(jīng)理審批。 第四條 簽字同意現(xiàn)金報銷規(guī)定如下： 填寫請款

2、單 1、費用使用流程：費用申請人天津辦事處負責人財務處領錢辦理。 2、對員工實行現(xiàn)金周報制度。上周發(fā)生的各項現(xiàn)金報銷費用，應于本周內(nèi)一次性填寫請款單辦理報銷手續(xù)，一般不允許跨月報銷。報支差旅費者，必需在出差回來后一星期內(nèi)，到財務部辦理報銷手續(xù)。 3、報銷申請人首先將全部發(fā)票整理分類。 1)定額小尺寸發(fā)票（如車票）應分類粘貼在一張或多張票據(jù)粘貼單上，并在粘貼單上注明該類發(fā)票的張數(shù)及金額。 2)車票/機票上應注明起訖地點、時間； 3)全部接待、應酬費用必需每次結(jié)賬，不行以月結(jié)形式付款，發(fā)票應注明時間、地點、事由，并逐一列出參與人員及其所屬部門； 4)其他發(fā)票也應注明開支內(nèi)容、時間、地點等。 4、整

3、理之后填寫“請款單”包括：姓名、部門、用途、金額、附件張數(shù)等，經(jīng)辦事處負責人審核后，送財務部出納員辦理報銷手續(xù)。 5、出納員應準時通知報銷申請人領款，付款時收款人應在“支出憑證單”收款欄簽名及填寫日期。 第五條購買任何物品必需需要填寫選購單，單據(jù)需填寫完整，不得有遺漏項目；購買物品后需要進行收貨，填寫收貨單，方可入帳。 第六條員工領用物品（包括固定資產(chǎn)/低值易耗品/辦公用品），需在物品領用單上簽字確認。 第七條天津辦事處負責人于每月5日前將上月的現(xiàn)金、銀行明細帳通過郵件的形式發(fā)送至總經(jīng)理。 第八條此規(guī)定從20 xx年1月1日開頭實行。 財務管理規(guī)章制度2 總則 第一條為加強公司的財務工作，發(fā)揮

4、財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。 其次條公司財務部門的職能是： (一)仔細貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。 (二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務方案，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務方案的執(zhí)行狀況，檢查監(jiān)督財務紀律。 (三)樂觀為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。 (四)厲行節(jié)省，合理使用資金。 (五)合理安排公司收入，準時完成需要上交的稅收及管理費用。 (六)對有關機構(gòu)及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動供應有關資料，照實反映狀況。 (七)完成公司交給的其他工作。 第三條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職會計前，

5、由會計事務所代理。 第四條公司各部門和員工辦理財會事務，必需遵守本規(guī)定。 財務工作崗位職責 第五條總會計師負責組織本公司的下列工作： (一)編制和執(zhí)行預算、財務收支方案，信貸方案，擬訂資金籌措和使用方案，開拓財源，有效地使用資金; (二)進行成本費用猜測、方案、掌握、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)省費用、提高經(jīng)濟效益; (三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析; (四)承辦公司領導交辦的其他工作。第六條會計的主要工作職責是： (一)根據(jù)國家會計制度的規(guī)定記賬、復賬、報賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字精確，賬目清晰，按期報賬。 (二)根據(jù)經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公

6、司財務、成本和利潤的款待狀況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，準時向經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。 (三)妥當保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。 (四)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。 第七條出納的主要工作職責是： (一)仔細執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。 (二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必需準時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵押現(xiàn)金。 (三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。 (四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)經(jīng)理簽字后，方可生效。 (五)樂觀協(xié)作銀行做好對賬、報賬工作。 (六)協(xié)作會計做好各種賬務處理。 (七)準時收回各部門上繳的各項費用

7、。 (八)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。第八條審計的主要工作職責是： (一)仔細貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。 (二)監(jiān)督公司財務方案的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。 (三)具體核對公司的各項與財務有關的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否精確無誤。 (四)批閱公司的方案資料、合同和其他有關經(jīng)濟資料，以便把握狀況，發(fā)覺問題，積累證據(jù)。 (五)訂正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。 (六)針對公司財務工作中消失問題產(chǎn)生的緣由提出改進建議和措施。 (七)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。 財務工作管理 第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。 第十條

8、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必需真實、精確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。 第十一條財務工作人員辦理睬計事項必需填制或取得原始憑證，并依據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必需在記賬憑證上簽字。 第十二條財務工作人員應當會同經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。 第十三條財務工作人員應依據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報經(jīng)理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。 第十四條財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不僉的原始憑證，不予受理;對記載不精確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充。 第十

9、五條財務作人員發(fā)覺賬簿記錄與實物、款項不符時，應準時向經(jīng)理或主管副經(jīng)理書面報告，并懇求查明緣由，作出處理。財務工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。 第十六條財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務賬目的登記工作。 第十七條財務審計每季一次。審計人員依據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送經(jīng)理。 第十八條財務工作人員調(diào)動工作或者離職，必需與接管人員辦清交接手續(xù)。財務工作人員辦理交接手續(xù)，由經(jīng)理辦公室主任、主管副經(jīng)理監(jiān)交。支票管理 第十九條支票由出納員或經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領用單”，經(jīng)經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準

10、金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼、領用人在支票領用簿上簽字備查。 其次十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。 其次十一條財務人員月底清賬時憑“支票領用單”轉(zhuǎn)應收款，發(fā)工資時從領用工資內(nèi)扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。 其次十二條對于報銷時短缺的金額，財務人員要準時催辦，到月底按其次十一條規(guī)定處理。凡一周內(nèi)收入款項累計超10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計或出

11、納人員應文字性報告經(jīng)理。凡與公司業(yè)務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告經(jīng)理。 其次十三條凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應文字性報告經(jīng)理。 其次十四條公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須經(jīng)理簽字。經(jīng)理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。 現(xiàn)金管理 其次十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： (一)職員工資、津貼、獎金; (二)個人勞務酬勞; (三)出差人員必需攜帶的差旅費; (四)結(jié)算起點以下的零星支出; (五)經(jīng)理批準的其他開支。前款結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由經(jīng)理確定。 其次十六條除本規(guī)定其次十五條外，財務人員支付

12、個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。 其次十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必需實行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。 其次十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為XX元。超額部分應存入銀行。 其次十九條財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特別狀況確需坐支的，應事先報經(jīng)理批準。 第三十條財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫現(xiàn)金領用單，并寫明用途和金額，由經(jīng)理批準后提取。 第三十一條公司員工因工作需要借用現(xiàn)金，需填定借款單，經(jīng)會計審核;交經(jīng)理批準簽字后方可借

13、用。超過還款期限轉(zhuǎn)應收款，在當月工資中扣還。 第三十二條符合本規(guī)定其次十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。 第三十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。 第三十四條工資由財務人員依據(jù)經(jīng)理辦公室及各部門每月供應的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副經(jīng)理審核，經(jīng)理簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進行賬務處理。 第三十五條差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部主任簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副經(jīng)理復核后，送經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理睬計

14、核算手續(xù)。 第三十六條無論何處匯款，財務人員都須審核匯款通知單，分別由經(jīng)手人、部主任、經(jīng)理簽字。會計審核有關憑證。 第三十七條出納人員應當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應當日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。 會計檔案管理 第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。 第三十九條會計憑證應按月、按編號挨次每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。 第四十條會計報表應分月、季、年報，按時歸檔，由經(jīng)理指定專人保管，并分類填制名目。 第四

15、十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)經(jīng)理批準。 懲罰方法 第四十二條消失下列狀況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1至3倍; (一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的; (二)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的; (三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的; (四)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的; (五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的; (六)保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧杖藛T個人儲蓄方式存入銀行的; (七)違反本規(guī)定條款認定應予懲罰的。 第四十三條消失下列狀況之一的，財務人

16、員應予解聘。 (一)違反財務制度，造成財務工作嚴峻混亂的; (二)拒絕供應或供應虛假的會計憑證、賬表、文件資料的; (三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的; (四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的; (五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露隱秘及貪污挪用公司款項的; (六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴懲失誤或者由于玩忽職守致使公司利益患病損失的; (七)有其他瀆職行為和嚴峻錯誤，應當予以辭退的。 財務管理規(guī)章制度3 為加強公司的規(guī)范化管理，完善各項工作制度，促進公司進展壯大，提高經(jīng)濟效益，依據(jù)國家有關法律、法規(guī)和公司規(guī)定，特制訂如下制度： 公司全體員工必需遵守公司章程，遵

17、守公司的各項規(guī)章制度和打算。 公司提倡樹立一盤棋思想，禁止任何部門，個人做有損公司利益，形象，聲譽或破壞公司進展的事情。 公司通過發(fā)揮全體員工的樂觀性，制造性和提高全體員工的技術(shù)，管理，經(jīng)營水平，不斷完善公司的經(jīng)營，管理體系，實行多種形式的責任制，不斷壯大公司實力和提高經(jīng)濟效益。 公司提倡全體員工刻苦學習科學技術(shù)和文化學問，為員工供應學習，深造的條件和機會，努力提高員工的整體素養(yǎng)和水平，造就一支思想新，作風硬，業(yè)務強，技術(shù)精的員工隊伍。 公司鼓舞員工樂觀參加公司的決策和管理，鼓舞員工發(fā)揮才智，提出合理化建議。 公司實行崗薪制的安排制度，為員工供應收入和福利保證，并隨著經(jīng)濟效益的提高逐步提高員工

18、各方面待遇； 公司為員工供應公平的競爭環(huán)境和晉升機會；公司推行崗位責任制，實行考勤，考核制度，評先樹優(yōu)，對做出貢獻者賜予嘉獎。 公司提倡求真務實的工作作風，提高工作效率；提倡厲行節(jié)省，反對鋪張鋪張；提倡員工團結(jié)互助，同舟共濟，發(fā)揚集體合作和集體制造精神，增加團體的分散力和向心力。 員工必需維護公司紀律，對任何違反公司章程和各項規(guī)章制度的行為，都要予以追究。 財務管理規(guī)章制度4 總則 第一條 為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。 其次條 公司財務部門的職能是： （一）仔細貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。 （二）建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務

19、方案，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務方案的執(zhí)行狀況，檢查監(jiān)督財務紀律。 （三）樂觀為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。 （四）厲行節(jié)省，合理使用資金。 （五）合理安排公司收入，準時完成需要上交的稅收及管理費用。 （六）對有關機構(gòu)及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動供應有關資料，照實反映狀況。 （七）完成公司交給的其他工作。 第三條 公司財務部由會計和出納組成。 第四條 公司各部門和職員辦理財會事務，必需遵守本規(guī)定 第五條 會計的主要工作職責是： （一）根據(jù)國家會計制度的規(guī)定、記賬、復賬、報賬做到手續(xù)完備，數(shù)字精確，賬目清晰，按期報賬。 （二）根據(jù)經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析

20、公司財務、成本和利潤的執(zhí)行狀況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，準時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。 （三）妥當保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。 （四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。 第六條 出納的主要工作職責是： （一）仔細執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。 （二）嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必需準時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。 （三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。 （四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。 （五）樂觀協(xié)作銀行做好對賬、報賬工作。 （六）協(xié)作會計做好各種賬務處理。 （七）完成總經(jīng)理或主管

21、副總經(jīng)理交付的其他工作。 第七條 審計的主要工作職責是： （一）仔細貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。 （二）監(jiān)督公司財務方案的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。 （三）具體核對公司的各項與財務有關的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否精確無誤。 （四）批閱公司的方案資料、合同和其他有關經(jīng)濟資料，以便把握狀況，發(fā)覺問題，積累證據(jù)。 （五）訂正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。 （六）針對公司財務工作中消失問題產(chǎn)生的緣由提出改進建議和措施。 （七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。 財務工作管理 第八條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。 第九條 會計憑證、

22、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必需真實、精確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。 第十條 財務工作人員辦理睬計事項必需填制或取得原始憑證，并依據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必需在記賬憑證上簽字。 第十一條 財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。 第十二條 財務工作人員應依據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關部門。 會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。 第十三條 財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。 財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不精確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充

23、。 第十四條 財務工作人員發(fā)覺賬簿記錄與實物、款項不符時，應準時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并懇求查明緣由，作出處理。 財務工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。 第十五條 財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務賬目的登記工作。 第十六條 財務審計每季一次。審計人員依據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。 第十七條 財務工作人員調(diào)動工作或者離職，必需與接管人員辦清交接手續(xù)。 財務工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。 支票管理 第十八條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領用

24、單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。 第十九條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。 其次十條 財務人員月底清賬時憑“支票領用單”轉(zhuǎn)應收款，發(fā)工資時從領用工資內(nèi)扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。 其次十一條 對于報銷時短缺的金額，財務人員要準時催辦，到月底按其次十條規(guī)定處理。 凡一周內(nèi)收入款項累計超過

25、10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。 其次十二條 凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應文字性報告總經(jīng)理。 其次十三條 公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。 現(xiàn)金管理 其次十四條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： （一）職員工資、津貼、獎金； （二）個人勞務酬勞； （三）出差人員必需攜帶的差旅費； （四）結(jié)算起點以下的零星支出； （五）總經(jīng)理批準的其他開支。 前款結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)

26、定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。 其次十五條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20 xx元。超額部分應存入銀行。 其次十六條 財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。 因特別狀況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。 其次十七條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應收款，在當月工資中扣還。 其次十八條 符合本規(guī)定其次十四條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。 其次十九條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，

27、經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。 第三十條 工資由財務人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月供應的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進行賬務處理。 第三十一條 差旅費及各種補助單（包括領款單），由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理睬計核算手續(xù)。 第三十二條 出納人員應當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應當日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。 會計檔案管理 第三十三條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。 第三十四條 會計

28、憑證應按月、按編號挨次每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。 第三十五條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制名目。 第三十六條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。 懲罰方法 第三十七條 消失下列狀況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍： （一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的； （二）用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的； （三）未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他

29、人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的； （四）利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的； （五）未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的； （六）保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧杖藛T個人儲蓄方式存入銀行的； （七）違反本規(guī)定條款認定應予懲罰的。 第三十八條 消失下列狀況之一的，財務人員應予解聘。 （一）違反財務制度，造成財務工作嚴峻混亂的； （二）拒絕供應或供應虛假的會計憑證、賬表、文件資料的； （三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的； （四）利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的； （五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露隱秘及貪污挪用公司款項的； （六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生

30、嚴峻失誤或者由于玩忽職守致使公司利益患病損失的； （七）有其他瀆職行為和嚴峻錯誤，應當予以辭退的。 附 則 第三十九條 本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責解釋。 第四十條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。 財務管理規(guī)章制度5 為加強村級財務管理，增加財務管理透亮度，依據(jù)國家有關法律法規(guī)和我村的村規(guī)民約的規(guī)定，結(jié)合我村實際狀況，特制定如下制度： 一、村務公開機構(gòu) 1、領導組：3人 2、理財組：3人 3、監(jiān)督組：3人 4、報帳員：1人會計由鎮(zhèn)會計代理中心負責。 二、財務人員要仔細學習財經(jīng)法規(guī)，財務管理及會計制度，村委會全部財務活動必需自覺遵守各項規(guī)章制度，嚴格收支手續(xù)，做到收有憑，支有據(jù)，全部收支必需入帳管理。 三

31、、嚴格執(zhí)行帳款分別、日清月結(jié)，收支審批制度，原始單據(jù)須由經(jīng)辦人、證明人簽名，大筆支出應經(jīng)村兩委成員證明，并在報帳會上公布無異議后記入會議記錄，村主任簽同意報支后方可付款入帳，禁止使用白條入帳，對不符合規(guī)定的支出項目，財會人員有權(quán)拒絕支付或報銷，必要時可向上級政府有關部門反映。 四、現(xiàn)金管理備用金不超過5000元，有大筆收入應當日存入村帳戶，1000元以上的支出應經(jīng)銀行匯款，現(xiàn)金管理應做到日清月結(jié)。村委會必需在銀行開設獨立帳戶，不得以個人名義開戶，嚴禁公款私存或私設小金庫，任何人不得挪用公款，在結(jié)帳時，不得以票據(jù)抵扣現(xiàn)金。 五、實行民主理財，定期審核，每月五日報帳，理財組理財，財務監(jiān)督小組審核財

32、務收支憑證，在憑證上加蓋監(jiān)督小組印章，由報帳員送鎮(zhèn)會計代理中心核算。檢查監(jiān)督財務方案，財務制度的執(zhí)行狀況，財務公開的狀況，聽取和反映群眾對村委會財務管理工作的看法和建議。 六、村財務收支公布，每季度的財務收支狀況在村民代表在大會上公布，并在村務公布欄張貼公布，分發(fā)到各村民小組張貼公布，村民小組長存檔，全村全年財務收支狀況在村民代表大會或村民大會上公布，并分發(fā)到各村民小組張貼公布，接受群眾的監(jiān)督。 七、財務人員要廉潔公正，秉公辦事，如發(fā)覺在財務管理上存在經(jīng)濟瀆職、失職，給村造成肯定的損失，當事人要負責任，情節(jié)嚴峻者，報上級部門處理并依法追究責任。 財務管理規(guī)章制度6 一、財務收支管理制度 1、村

33、級財務做到收有憑，付有據(jù)，各項收支肯定要實事求是，不得避實求虛，要具有真實性、合理性、合法性。 2、各項收支憑據(jù)要準時記賬，要素要齊全，手續(xù)健全，特殊對開支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。 3、村內(nèi)各項收支肯定要參照年初財政收支預算方案執(zhí)行，做到先算后用，壓縮開支，年終結(jié)算時不得超預算開支，削減年內(nèi)負債，確保資金正常運轉(zhuǎn)。 4、村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日，在年終結(jié)算時確保當年應收未收、應付未付各種款項，根據(jù)權(quán)責發(fā)生制原則記入年終決算收益安排。 5、村干部出差辦公事，預借差旅費及墊付各種費用，應準時與村報賬員（出納）結(jié)清賬款，履行結(jié)賬手續(xù)，不得拖欠。 6、村干部年度工資經(jīng)村兩集體評議，報主管

34、部門審核，經(jīng)黨、政府審批才能發(fā)放。但原則上村干部工資不得超過鄉(xiāng)財政撥發(fā)年度的轉(zhuǎn)移支付。但村內(nèi)資金來源較好，年終收益安排有節(jié)余時，可以適當增加。但增加原則是：村干部年度工資人平不得突破12100元，確保轉(zhuǎn)移支付不得挪作其他開支。 7、村干部補貼根據(jù)村級財務管理制度有關規(guī)定發(fā)放，不得超規(guī)定發(fā)放。 （1）支部書記、村主任每人每月電話費為60元/月。村副級干部電話費每人每月電話費為50元/月，但一人兼任多職的不得重復發(fā)放，不得另報手機話費和固定電話座機話費。 （2）出市辦理公事的車費據(jù)實報銷，依據(jù)工作需要，但報銷生活費、補助及住宿費按國家一般工作人員有關規(guī)定報銷。 （3）到市、區(qū)、鄉(xiāng)開會辦事車費按規(guī)定

35、報銷：村支部書記、村主任：800元/年，村兩副職干部600元/年。 （4）村級年度目標管理獎：村干部要按年初分工完成任務而定，人平不得超過1000元/年，不得按職別分攤。 （5）有重要項目工作的村，上級撥來的工作經(jīng)費，嚴禁平分，應按村干部平常協(xié)調(diào)誤工或者加班得出工時，取得加班費和誤工費，并按上級有關文件執(zhí)行，經(jīng)蹲點領導批準才能發(fā)放。 （6）以上述各項補助要在確保當年村干部工資發(fā)放及村內(nèi)資金正常運轉(zhuǎn)、不增加新的債務的.狀況下可以發(fā)放，否則一律不得發(fā)放。 8、市、區(qū)、鄉(xiāng)撥給村級救災資金的管理：救災資金只得用于受災村民衣、食、住、行等方面的支出，村實行專賬管理，嚴格做到?？顚Ｓ茫坏每丝劢亓?，巧立明

36、目、弄虛作假，挪作其他開支。受災村民應由村兩摸底造冊后，通過黨員、組長會議認定后，并張榜公布，無異議后才能發(fā)放給受災村民。 9、凡是上級撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項目建設資金，事先有預算，事后有結(jié)算，要實行專賬管理，專款專用，并張榜公布，接受群眾監(jiān)督，不得挪作其他開支。 10、不得用集體公款發(fā)紅包、贈送重金禮品，干部下村督查工作時，肯定要到農(nóng)戶家或者村干部家就工作餐，一律不得報煙酒和進餐廳茶樓高消費。 11、村內(nèi)爭取項目資金，嚴格禁止村內(nèi)為他人供應便利，開具收款收據(jù)，借用村內(nèi)集體銀行賬戶過渡，進行存入和支消失金，套取國家集體資金為個人全部。 二、財務審批制度 1、嚴格實行一支筆審批。村內(nèi)各項財務開支

37、發(fā)票通過理財小組成員審核后，再由村主任審批報銷。 2、審批權(quán)限： （1）500元內(nèi)（含500元）由村主任審批； （2）501元至20 xx元（含20 xx元）由村主任、支部書記會簽； （3）20 xx元以上由村兩集體討論爭論審批； （4）興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)、重開支應由村民代表會或理財小組爭論同意，由村兩申報，蹲點領導審核，遞交鄉(xiāng)黨、政府審批同意后才能開支。 3、村內(nèi)支部書記及村主任由一人兼任職務的村，本人經(jīng)手的各項開支發(fā)票應由村兩集體審核簽名才能報銷。 4、對村內(nèi)各項開支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應拒絕審批報銷。 三、村賬鄉(xiāng)代管制度 1、“村賬鄉(xiāng)代管”由鄉(xiāng)經(jīng)營管理站

38、為主體，統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一供應財務，公開資料，統(tǒng)一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結(jié)算及報表工作。 2、村集體資產(chǎn)全部權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)實行“三權(quán)”不變的原則，確保集體資產(chǎn)不平調(diào)、不挪用、不侵占。 3、村級各項收入、支出憑據(jù)要有真實性、合理性、合法性，手續(xù)齊全，先由理財小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最終一個月月底由村報賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關手續(xù)。 4、村級報賬員應每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額，如有發(fā)生錯誤，并準時核查訂正。 5、在村賬鄉(xiāng)代管的同時，要實行收支兩條線管理，做到規(guī)范有序的資金運行機制，將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍，規(guī)范資金

39、收入的收繳程序，準時足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶，強化管理，進行資金撥付制正常運轉(zhuǎn)。 四、財務人員管理制度 1、村級報賬員兼任出納工作，但有的村報賬員和出納進行分設，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必需根據(jù)中華人民共和國會計法及村集體經(jīng)濟組織會計制度有關法律法規(guī)仔細貫徹落實，按章辦事。 2、村級報賬員負責村內(nèi)財務收支、往來結(jié)算、各項統(tǒng)計報表、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬，將村內(nèi)各項收入、支出匯總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續(xù)，核對賬戶余額。 3、村級報賬員接受上級主管部門管理、培訓和考核，提高業(yè)務素養(yǎng)和財務管理水平。 4、財務人員嚴格遵守財政紀律，仔細負責、廉潔奉公，全心全意為人民服務，做好本

40、職工作。 5、村級報賬員嚴格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能，寫好年度核算分析，參加擬定年度財務預算方案和監(jiān)督財政方案執(zhí)行狀況。 6、財務人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和有意毀滅會計原始憑據(jù)及有關財務資料，不得設立賬外賬，違者要進行嚴厲處理，情節(jié)嚴峻的要追究法律責任。 五、現(xiàn)金管理制度 1、村報賬員（出納）管理村內(nèi)現(xiàn)金（銀行存款）、收入、支出，其他干部不得插手管理現(xiàn)金（銀行存款）。 2、庫存現(xiàn)金不得白條抵庫，不準私設小金庫和賬外賬，更不準坐支現(xiàn)金，不準公款私存，不準超過規(guī)定庫存限額1000元。 3、不準將村內(nèi)集體銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金。 4、村報賬員做到收入、支出一事一記，登好現(xiàn)金日記

41、賬，日清月結(jié)，做到賬款相符，并與主管部門記賬服務中心核對賬款余額，雙方簽字。 5、各項收據(jù)手續(xù)不健全、內(nèi)容不清、字跡模糊、票據(jù)不規(guī)范、開支不合理的，要堅持原則，出納有權(quán)拒付。 六、理財制度 1、理財小組應由群眾代表、黨員代表35人組成，負責村級財務監(jiān)督管理工作。 2、村級財務監(jiān)督管理工作，應堅持理財?shù)脑瓌t，理財小組有權(quán)監(jiān)督村級財務實施，對財務收支有知情權(quán)、審核權(quán)、決策權(quán)。 3、理財小組成員應定期召開理財會議，聽取群眾看法和建議，并將村級財務收支執(zhí)行狀況向群眾代表會公布。 4、理財小組在監(jiān)督中，發(fā)覺違村內(nèi)財務制度有關規(guī)定的應準時上報主管部門進行處理。 七、財務公開制度 1、村級財務公開由經(jīng)營管理

42、站記賬服務中心供應財務公開資料，每年度進行兩次財務收支公布（其次季度和第四季度），公開內(nèi)容要真實全面。 2、公開的方式以公開欄為主，公開欄設在人口居住密集地帶、主要交通路口等便利閱覽的地方。 3、對群眾所提出看法和建議，要向群眾解釋和訂正。 八、財務收支預算制度 1、村級財務收支預算應嚴格做到先算后用，以收定支，合理使用現(xiàn)金，勤儉節(jié)省的原則，確保村內(nèi)資金正常運轉(zhuǎn)。 2、編制收支預算方案，經(jīng)村兩討論打算，通過村民代表會并報主管部門審核。 3、嚴格執(zhí)行年度財務收支方案，量財而出，合理使用資金，做到增收節(jié)支，不得超年度財務收支預算方案和增加村內(nèi)債負。 4、集體興辦公益事業(yè)，年度預算籌資籌勞和募捐款要

43、通過村民代表會同意，并報主管部門審核，遞交鄉(xiāng)黨、政府批準后才能預算。必需?？顚Ｓ?，鄉(xiāng)榜公布，接受群眾監(jiān)督，不得挪作他用。 5、對其他往來應收款預算收回方案不能列入收益安排，只能預算償還債務。村干部工資及補助根據(jù)本財務收支管理制度進行預算。 6、村內(nèi)預算爭取資金的應酬費不得超過爭取資金總額的30%，會議費開支預算不得超過村內(nèi)補助收入、經(jīng)營收入和其他收入總合的25%，應逐年壓縮非生產(chǎn)性開支，講究經(jīng)濟實效。 九、票據(jù)管理制度 1、村內(nèi)收款收據(jù)一律由經(jīng)營管理站統(tǒng)一管理，禁止村內(nèi)購買白條收款收據(jù)使用。 2、購買物資要開具發(fā)票，報賬員（出納）不得私自開白條證明報銷，發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報銷。 3、村向各單位

44、收款，收款方必需使用湖南省村級集體經(jīng)濟組織往來結(jié)算的收據(jù)，否則拒付。 4、村內(nèi)上級撥款收入由村報賬員和主管財務村主任兩人印章及村會公章，到鄉(xiāng)經(jīng)管站開具收款收據(jù)。 5、村內(nèi)各項收入、支出票據(jù)統(tǒng)一由經(jīng)營管理站記賬服務中心進行保管，并辦理有關交接手續(xù)。 十、財務審計制度 1、對村、組集體經(jīng)濟組織及涉農(nóng)收費有關部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)單位都必需接受鄉(xiāng)經(jīng)營管理站財務監(jiān)督管理，并按審計有關程序定期審計或不定期審計，不得找任何理由或借口進行拒絕。 2、在審計過程中，被審單位財務人員必需照實供應資料，如有隱瞞，除處以罰款外，并追究責任。 3、經(jīng)營管理站審計事務所對村集體經(jīng)濟組織及涉農(nóng)收費單位審計后，審計事務所負責作出審

45、計結(jié)論，被審單位在接到審計結(jié)論后，如有異議，在15天內(nèi)向主審單位提出復議。否則，按審計結(jié)論執(zhí)行。 4、在審計當中發(fā)覺有關經(jīng)濟問題要準時處理整改，對較重的經(jīng)濟問題要移交鄉(xiāng)黨、政府及有關司法部門進行處理。 2、最新財務管理規(guī)章制度 財務管理規(guī)章制度7 第1條總則執(zhí)行部門編號為適應公司的進展，充分體現(xiàn)會計信息的可檢驗性，完善我公司的財務管理工作，現(xiàn)依據(jù)國家企業(yè)會計準則及相關規(guī)章制度，特制定本方法。 第2條本方法適用于本公司財務部全部財會人員的會計核算工作。 第2章第3條第4條會計核算基礎規(guī)定會計年度采納歷年制，自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計年度。 會計科目的運用及賬戶的設置按會計管理制度執(zhí)行，不得任意更改或自行設置。 因業(yè)務需要新增科目時，需報財務總監(jiān)批準。 第5條記