高等教育出版社ERP的認(rèn)識(shí)與實(shí)踐

1、出版社ERP的認(rèn)識(shí)與實(shí)踐高等教育出版社 高級(jí)會(huì)計(jì)師 趙躍進(jìn)2007-09-28目錄高教版信息化歷程高教版ERP概述及總結(jié)實(shí)施ERP，財(cái)務(wù)需要關(guān)注的要點(diǎn)高教社信息化歷程1987年9月，成立了由三人組成的計(jì)算機(jī)小組，專門從事計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)、開發(fā)、應(yīng)用、維護(hù)等工作。 財(cái)務(wù)管理子系統(tǒng)，1988年開始開發(fā)，1992年通過(guò)了由財(cái)政部、高教部、新聞出版署三家聯(lián)合評(píng)審；主要功能包括財(cái)務(wù)核算（總賬、應(yīng)收、應(yīng)付、資金）、各種核算、預(yù)算、報(bào)表功能等。出版子系統(tǒng)，1995年投入應(yīng)用，主要功能包括選題申報(bào)、出版計(jì)劃、設(shè)計(jì)、印單、校對(duì)、質(zhì)量、材料管理等。與財(cái)務(wù)系統(tǒng)集成。編務(wù)子系統(tǒng)，1996年投入應(yīng)用；主要功能包

2、括編務(wù)計(jì)劃與管理等。也沒(méi)有與其他系統(tǒng)實(shí)時(shí)集成。發(fā)行子系統(tǒng)，1998年投入應(yīng)用；主要功能包括發(fā)行計(jì)劃、出入庫(kù)、發(fā)貨、采購(gòu)管理、財(cái)務(wù)核算等。與出版、財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了集成。截止到2002年初，主要IT應(yīng)用系統(tǒng)都是自主開發(fā)的，基于Novell平臺(tái)，使用Foxbase數(shù)據(jù)庫(kù)。高教社信息化歷程2002年，配合高教社企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，在PWC(普華永道)和IBM BCS的協(xié)助下，開始規(guī)劃制定高教社信息化發(fā)展目標(biāo)和IT整體架構(gòu)。高教社的信息化建設(shè)開始進(jìn)入了快速發(fā)展期。2002年10月，與SAP、PWC(IBM)簽署了購(gòu)買和實(shí)施SAP R/3(ERP)的合同，高教社信息化一期項(xiàng)目啟動(dòng)，標(biāo)志著高教社IT應(yīng)用開始從“局部

3、應(yīng)用、自我開發(fā)”走向“全面集成、標(biāo)準(zhǔn)軟件定制”的新階段。2003年5月，高教社ERP項(xiàng)目一期成功上線，實(shí)施完成PS、PP、MM、SD、FI、CO、HR七個(gè)模塊，將高教社從選題研發(fā)、出版、發(fā)行、財(cái)務(wù)、人力資源的整個(gè)供應(yīng)鏈和業(yè)務(wù)流程納入到系統(tǒng)中。2004年5月2004年11月，高教社信息化二期項(xiàng)目實(shí)施，內(nèi)容包括ERP系統(tǒng)流程優(yōu)化、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)(BW)和企業(yè)門戶(Portal)實(shí)施、高教電子音像社ERP實(shí)施、藍(lán)暢發(fā)行公司分銷系統(tǒng)及電子商務(wù)(B2B)實(shí)施。2005年9月2006年5月，高教社信息化三期項(xiàng)目實(shí)施，內(nèi)容包括ERP系統(tǒng)流程優(yōu)化、客戶關(guān)系管理(CRM)系統(tǒng)一期、上海分社ERP實(shí)施、印務(wù)公司ER

4、P實(shí)施、ECC 6.0的Ramp-Up升級(jí)。 軟件選型 德國(guó)SAP公司的mySAP.com 4.6D， 2006年4月通過(guò)Ramp-Up項(xiàng)目升級(jí)為ECC 6.0 實(shí)施周期 2002年10月- 2003年5月一期 2004年5月- 2004年11月二期 2005年9月- 2006年4月三期 項(xiàng)目合作方 軟件供應(yīng)商：SAP 實(shí)施咨詢商：PWC、IBM BCS、SAP 項(xiàng)目監(jiān)理方：貫?zāi)芄芾砑夹g(shù)公司 實(shí)施模塊 PS（項(xiàng)目管理）、PP（生產(chǎn)計(jì)劃管理）、MM（物料管理）、SD（銷售管理）、 FI（財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)）、CO（管理會(huì)計(jì)）、HR（人力資源管理） 實(shí)施組織范圍 高等教育出版社、高等教育電子音像出版社、高教

5、社上海分社、藍(lán)色暢想圖書發(fā)行 公司、藍(lán)暢華東子公司、暢想印務(wù)公司高教社ERP系統(tǒng)概述mySAP ERPFI財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)CO管理會(huì)計(jì)AM固定資產(chǎn)管理PS項(xiàng)目系統(tǒng)WF流程IS工業(yè)方案MM物料管理HR人力資源SD銷售與分銷PP生產(chǎn)計(jì)劃QM質(zhì)量管理PM工廠維護(hù)選題策劃選題審批合同管理內(nèi)容開發(fā)管理書稿編寫進(jìn)度管理版本控制成本管理設(shè)計(jì)制作排版設(shè)計(jì)藝術(shù)加工版本控制軟片管理印刷廠發(fā)行管理需求預(yù)測(cè)訂單管理渠道管理庫(kù)存管理發(fā)貨管理退貨管理生產(chǎn)計(jì)劃市場(chǎng)營(yíng)銷財(cái)務(wù)管理/人力資源管理企業(yè)戰(zhàn)略管理/業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)分析/企業(yè)門戶各分社/子公司高教社集團(tuán)高教社ERP涉及的業(yè)務(wù)范圍管理會(huì)計(jì)CO銷售與分銷(發(fā)行)SD銷售收入核算往來(lái)業(yè)務(wù)核算

6、收、付款業(yè)務(wù)現(xiàn)金管理及分析稅金核算及繳納費(fèi)用報(bào)銷出書成本核算固定資產(chǎn)管理存貨核算稿費(fèi)計(jì)算與支付成本(利潤(rùn))中心會(huì)計(jì)成本(利潤(rùn))中心預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)成本、標(biāo)準(zhǔn)工價(jià)制定成本費(fèi)用分配、分?jǐn)偝杀举M(fèi)用分析期末結(jié)賬企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況分析標(biāo)準(zhǔn)銷售現(xiàn)金銷售合同購(gòu)書樣書領(lǐng)用作者優(yōu)惠購(gòu)書圖書折扣管理客戶主數(shù)據(jù)及信用管理銷售預(yù)測(cè)及造貨計(jì)劃退貨管理物料管理(原材料管理與產(chǎn)成品管理) MM產(chǎn)品主數(shù)據(jù)管理供應(yīng)商評(píng)估合同管理紙張采購(gòu)管理紙張庫(kù)存管理出版物采購(gòu)管理出版物庫(kù)存管理樣書領(lǐng)用管理生產(chǎn)計(jì)劃(編輯加工與印制生產(chǎn)) PP編制生產(chǎn)計(jì)劃書稿審讀加工插圖繪制封面設(shè)計(jì)版式設(shè)計(jì)排版校對(duì)印制質(zhì)檢項(xiàng)目管理(選題管理) PS簡(jiǎn)易成本分

7、析建立項(xiàng)目結(jié)構(gòu)選題申報(bào)與審批書號(hào)分配創(chuàng)建產(chǎn)品主數(shù)據(jù)宣傳目錄編制人力資源HR員工主數(shù)據(jù)管理工資管理及核算保險(xiǎn)及公積金交納人事事件（錄用、轉(zhuǎn)正、調(diào)職、退休、返聘、出國(guó)等）組織結(jié)構(gòu)和職位管理員工福利考勤及獎(jiǎng)懲管理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)FI 高教社ERP各模塊涵蓋的業(yè)務(wù)功能ERP系統(tǒng)的主要收益系統(tǒng)運(yùn)行集成，業(yè)務(wù)信息共享新舊系統(tǒng)一次性切換成功，新系統(tǒng)在各出版中心(分社)、運(yùn)營(yíng)管理部、編輯制作部、市場(chǎng)部和財(cái)務(wù)部等部門間，以及高教社、高教電子音像社、藍(lán)暢發(fā)行公司、暢想印務(wù)公司等組織間，實(shí)現(xiàn)跨部門、跨公司、跨地區(qū)的業(yè)務(wù)整合與系統(tǒng)集成。消除信息孤島，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)全面實(shí)時(shí)共享，為經(jīng)營(yíng)決策提供信息支持。業(yè)務(wù)流程優(yōu)化，工作效率提高僅項(xiàng)

8、目一期就梳理了132條業(yè)務(wù)流程，做出77項(xiàng)優(yōu)化和改進(jìn)，清理了所有業(yè)務(wù)100多萬(wàn)條歷史數(shù)據(jù)。各業(yè)務(wù)部門減少了大量重復(fù)性勞動(dòng)。生產(chǎn)管理環(huán)節(jié)的自動(dòng)化程度提高。電子銷售訂單批量導(dǎo)入，大大縮短了訂單處理時(shí)間。大量財(cái)務(wù)憑證自動(dòng)生成。內(nèi)部控制加強(qiáng)，管理效益明顯業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)之間相互有效控制。經(jīng)銷商信用額度得到有效控制。銷售折扣控制帶來(lái)明顯的效益。經(jīng)營(yíng)意識(shí)提高，市場(chǎng)響應(yīng)加快簡(jiǎn)易成本分析能輔助產(chǎn)品研發(fā)部門預(yù)測(cè)選題收益。進(jìn)銷存分析指導(dǎo)生產(chǎn)與營(yíng)銷計(jì)劃。生產(chǎn)進(jìn)度信息和替代品種信息改善客戶服務(wù)。產(chǎn)品結(jié)構(gòu)分析和獲利能力分析使各級(jí)經(jīng)營(yíng)者更加關(guān)注產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整。ERP系統(tǒng)的主要收益高教社實(shí)施ERP成功的經(jīng)驗(yàn)ERP-高教社的重點(diǎn)工程

9、,社長(zhǎng)工程;成立領(lǐng)導(dǎo)小組，專家組和項(xiàng)目工作組,職能明確; 領(lǐng)導(dǎo)小組-戰(zhàn)略決策、政策變更、協(xié)調(diào) 專家組-咨詢與論證 項(xiàng)目工作組-實(shí)施（精干）項(xiàng)目工作組是實(shí)施工作的中堅(jiān)力量，是項(xiàng)目能否成功的關(guān)鍵因素全身心地投入、孜孜不倦的學(xué)習(xí)刻苦鉆研、聯(lián)系實(shí)際、注重轉(zhuǎn)化建立起以財(cái)務(wù)工作為中心的出版社信息化平臺(tái) 財(cái)務(wù)人員在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的主導(dǎo)、決策作用。 實(shí)施與上線時(shí)機(jī)的選擇扎實(shí)的基礎(chǔ)工作系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)最后準(zhǔn)備時(shí)間項(xiàng)目準(zhǔn)備確認(rèn)組織機(jī)構(gòu)確認(rèn)項(xiàng)目計(jì)劃確認(rèn)項(xiàng)目管理標(biāo)準(zhǔn)技術(shù)環(huán)境準(zhǔn)備項(xiàng)目組初始培訓(xùn)項(xiàng)目啟動(dòng)藍(lán)圖設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)流程重組組織架構(gòu)重組現(xiàn)有流程分析將來(lái)流程定義組織機(jī)構(gòu)定義業(yè)務(wù)藍(lán)圖文檔整理質(zhì)量檢查及簽字系統(tǒng)配置單元測(cè)試集成測(cè)試報(bào)表需

10、求分析報(bào)表及接口方案設(shè)計(jì)授權(quán)設(shè)計(jì)報(bào)表接口開發(fā)用戶培訓(xùn)手冊(cè)用戶手冊(cè)編寫質(zhì)量檢查及簽字系統(tǒng)ABAP開發(fā)系統(tǒng)權(quán)限設(shè)置系統(tǒng)切換計(jì)劃最終用戶培訓(xùn)數(shù)據(jù)清理與導(dǎo)入質(zhì)量檢查及簽字 系統(tǒng)切換上線支持上線后支持項(xiàng)目回顧上線高教社ERP項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程階段描述工作內(nèi)容和交付成果項(xiàng)目啟動(dòng)以及建立管理整個(gè)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程管理構(gòu)架。最終確認(rèn)項(xiàng)目實(shí)施范圍。1.初始項(xiàng)目計(jì)劃- 項(xiàng)目章程- 項(xiàng)目組織- 項(xiàng)目范圍- 項(xiàng)目策略2. 項(xiàng)目流程- 項(xiàng)目管理的標(biāo)準(zhǔn)及流程- 系統(tǒng)前景策略3. 項(xiàng)目啟動(dòng) - 項(xiàng)目啟動(dòng)準(zhǔn)備4. 技術(shù)需求計(jì)劃5. 項(xiàng)目小組SAP概念培訓(xùn)1. 項(xiàng)目啟動(dòng)填鴨式知識(shí)傳授，沒(méi)有實(shí)現(xiàn)不了的藍(lán)圖！階段描述工作內(nèi)容和交付成果根據(jù)整個(gè)

11、項(xiàng)目范圍，用SAP R/3 的系統(tǒng)功能，交付經(jīng)雙方討論決定的核心流程設(shè)計(jì)成果。為項(xiàng)目準(zhǔn)備整體的變化管理和溝通程序，并且以此指導(dǎo)業(yè)務(wù)的開展。啟動(dòng)所有實(shí)施后續(xù)工作，比如數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換、界面開發(fā)、培訓(xùn)、數(shù)據(jù)測(cè)試及質(zhì)量保證等等。 1.舉行項(xiàng)目指導(dǎo)委員會(huì)會(huì)議，以及項(xiàng)目小組階段匯總會(huì)議。2. 進(jìn)行項(xiàng)目小組功能培訓(xùn)。3. 優(yōu)化系統(tǒng)環(huán)境 - 技術(shù)設(shè)計(jì)4. 確定業(yè)務(wù)組織結(jié)構(gòu) - 組織結(jié)構(gòu)定義- 組織更改計(jì)劃5. 定義業(yè)務(wù)流程- 企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)- 業(yè)務(wù)藍(lán)圖- 業(yè)務(wù)控制文檔- 主要業(yè)務(wù)流程清單- 系統(tǒng)開發(fā)需求2. 業(yè)務(wù)藍(lán)圖業(yè)務(wù)嫻熟、細(xì)致的工作、從全局考慮問(wèn)題、變革的承受能力？！階段描述 工作內(nèi)容和交付成果根據(jù)上一階段確定的流程

12、設(shè)計(jì)，配置SAP系統(tǒng)和 完成模塊測(cè)試。通過(guò)開展系統(tǒng)原型設(shè)計(jì)回顧會(huì)議及業(yè)務(wù)交流會(huì)議，為業(yè)務(wù)流程改變作準(zhǔn)備。完成所有的軟件開發(fā)需求，如：界面、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換、專門的客戶開發(fā)、報(bào)表及表格)。1.舉行項(xiàng)目指導(dǎo)委員會(huì)會(huì)議，以及項(xiàng)目小組階段匯總會(huì)議。2. 基本配置 - 基本配置計(jì)劃 - 基本配置 (IMG Notes)3. 系統(tǒng)管理 - 系統(tǒng)操作手冊(cè)- 系統(tǒng)測(cè)試計(jì)劃和程序- 運(yùn)作支持計(jì)劃4. 最終配置以及確認(rèn)- 最終配置計(jì)劃- 最終配置 (IMG Notes)- 業(yè)務(wù)流程程序5. 開發(fā)報(bào)告，數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換及其它程序。6. 建立授權(quán)概念 - 授權(quán)文檔7. 最終集成測(cè)試 - 最終集成測(cè)試計(jì)劃 - 最終集成測(cè)試3. 實(shí)現(xiàn)階

13、段描述工作內(nèi)容和交付成果確保包括集成測(cè)試，數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換，最終用戶培訓(xùn)，及其他切換事宜在內(nèi)的，系統(tǒng)上線準(zhǔn)備工作就緒。1.最終用戶培訓(xùn)2. 正式運(yùn)作系統(tǒng)管理3. 切換的詳細(xì)計(jì)劃 - 提供幫助流程 - 上線可行性評(píng)估報(bào)告 - 經(jīng)獲準(zhǔn)的切換計(jì)劃 - 突發(fā)事件處理計(jì)劃 - 數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換檢查清單4. 系統(tǒng)切換，投入運(yùn)行4.最后準(zhǔn)備基礎(chǔ)工作是否扎實(shí)，決定了上線的成敗！階段描述工作內(nèi)容和交付成果在系統(tǒng)正式投入運(yùn)行的初期進(jìn)行在線支持和管理，并且逐步完善系統(tǒng)從測(cè)試狀態(tài)向正式生產(chǎn)狀態(tài)的轉(zhuǎn)變。1.上線支持-保證所有業(yè)務(wù)流程運(yùn)行結(jié)果有效2. 項(xiàng)目回顧5. 上線及支持堅(jiān)持！回頭就是失?。‰A段描述工作內(nèi)容和交付成果負(fù)責(zé)系統(tǒng)的調(diào)諧，

14、指導(dǎo)必要的后續(xù)培訓(xùn)，和實(shí)施后的回顧。幫助客戶管理層確立獲益計(jì)劃和步驟。1.上線后的工作- 進(jìn)行后續(xù)培訓(xùn) - 確定長(zhǎng)期計(jì)劃2. 系統(tǒng)調(diào)諧3. 執(zhí)行和管理現(xiàn)行運(yùn)作系統(tǒng)的操作4. 將實(shí)際運(yùn)作系統(tǒng)數(shù)據(jù)存檔5. 實(shí)施后的回顧 實(shí)施后的回顧報(bào)告6. 業(yè)務(wù)及IT績(jī)效評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)7. 利益的實(shí)現(xiàn)6. 后續(xù)支持沒(méi)完沒(méi)了的ERP！說(shuō)不盡的項(xiàng)目組！財(cái)務(wù)印前生產(chǎn)印制紙張材料發(fā)行業(yè)務(wù)物流管理選題策劃編輯加工、發(fā)稿發(fā)行采購(gòu) 財(cái)務(wù)管理者所面臨來(lái)自出版社管理層的壓力、業(yè)務(wù)層流程變革的沖擊、業(yè)務(wù)重組后工作模式的磨合. 而國(guó)家對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的監(jiān)控是整個(gè)國(guó)際管控體系中最嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范、細(xì)致、系統(tǒng)、全面的！出版社信息化應(yīng)考慮的幾個(gè)問(wèn)題能否建

15、立起以財(cái)務(wù)工作為中心的出版社信息化平臺(tái) 財(cái)務(wù)管理人員必須要考慮在未來(lái)信息系統(tǒng)中，你對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的駕御能力和控制能力，具體表現(xiàn)在方案設(shè)計(jì)、實(shí)施階段，涉及到對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)的重組、對(duì)流程的改變時(shí)，財(cái)務(wù)管理人員必須站在會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的角度去分析、去考慮問(wèn)題，解決方案必須符合財(cái)務(wù)管理要求。 財(cái)務(wù)管理人員在系統(tǒng)方案設(shè)計(jì)、系統(tǒng)實(shí)施階段，要以一種系統(tǒng)工程的理念、全面介入各業(yè)務(wù)層面，對(duì)系統(tǒng)所產(chǎn)生的、隱含產(chǎn)生的、即將產(chǎn)生的會(huì)計(jì)憑證逐一審核，在必須符合會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)制度和行業(yè)會(huì)計(jì)制度的要求前提下，進(jìn)行簽字確認(rèn)；以確保未來(lái)系統(tǒng)的正確性。對(duì)不符合會(huì)計(jì)制度的系統(tǒng)方案實(shí)行財(cái)務(wù)管理人員一票否決制。如何應(yīng)對(duì)核算方法的改變帶來(lái)的沖擊實(shí)

16、施ERP過(guò)程中，受制于顧問(wèn)方對(duì)會(huì)計(jì)核算方法的熟悉程度以及其對(duì)行業(yè)特點(diǎn)的了解程度，會(huì)極力主張、游說(shuō)企業(yè)改變實(shí)行多年的會(huì)計(jì)核算方法，此刻，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員必須考慮改變會(huì)計(jì)核算方法后所帶來(lái)的沖擊。應(yīng)該改革落后的核算手段，但是，必須堅(jiān)持核算方法在未來(lái)系統(tǒng)中的可操作性，可控制性以及合理性。要進(jìn)行必要的累積影響因素的分析和測(cè)算，確保上線后會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的正確和可信，以及制定應(yīng)對(duì)措施。否則，在未來(lái)系統(tǒng)中核算結(jié)果將缺乏可比性和一致性。案例： 成本核算 實(shí)際成本法-數(shù)據(jù)真實(shí)、滯后 標(biāo)準(zhǔn)成本法-控制、考核，制定困難，差異的解釋 庫(kù)存商品計(jì)價(jià) 移動(dòng)平均價(jià)：銷售政策產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 個(gè)別計(jì)價(jià)： 出版社財(cái)務(wù)與社發(fā)行之間的數(shù)據(jù)同

17、步問(wèn)題業(yè)務(wù)重組后如何實(shí)施對(duì)業(yè)務(wù)監(jiān)控ERP系統(tǒng)上線運(yùn)行，設(shè)及到數(shù)量管理的會(huì)計(jì)憑證，如：原材料、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、庫(kù)存商品等科目由業(yè)務(wù)端產(chǎn)生，每月將產(chǎn)生近萬(wàn)張會(huì)計(jì)憑證，對(duì)財(cái)務(wù)管理人員帶來(lái)的問(wèn)題是，你如何去監(jiān)督相關(guān)業(yè)務(wù)，確保業(yè)務(wù)紀(jì)錄真實(shí)，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)正確，對(duì)非正常業(yè)務(wù)能及時(shí)得到控制，以及對(duì)審計(jì)人員作出合理、正確的解釋。案例:原材料管理如何應(yīng)對(duì)因會(huì)計(jì)制度的改變可能帶來(lái)的沖擊ERP在會(huì)計(jì)科目設(shè)置上，依據(jù)西方財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度沒(méi)有嚴(yán)格定義生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用等一級(jí)科目，而是直接列示各種費(fèi)用明細(xì)科目，ERP在系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)過(guò)程中，還引入了一些中間科目，比如：勞務(wù)采購(gòu)中間科目、材料采購(gòu)中間科目等；財(cái)務(wù)

18、管理人員必須了解其會(huì)計(jì)含義，會(huì)計(jì)分錄產(chǎn)生的時(shí)機(jī)，清賬的時(shí)機(jī)，以及對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響。如何按照我國(guó)現(xiàn)行的會(huì)計(jì)制度來(lái)反映生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、期間費(fèi)用等，為經(jīng)營(yíng)者、債權(quán)人和其他報(bào)表使用者提供符合中國(guó)國(guó)情的規(guī)范的會(huì)計(jì)報(bào)表成為財(cái)務(wù)管理人員必須面對(duì)的一個(gè)問(wèn)題。 如何處理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)的關(guān)系ERP系統(tǒng)中引以為豪的是其管理會(huì)計(jì)（CO）系統(tǒng)，隨著企業(yè)改革的深入、內(nèi)部管理的強(qiáng)化，企業(yè)已經(jīng)開始引入管理會(huì)計(jì)的理念、方法；在實(shí)施連續(xù)性生產(chǎn)工藝的制造業(yè)，管理會(huì)計(jì)應(yīng)用比較成熟，在出版社等知識(shí)型密集行業(yè)真正意義上的管理會(huì)計(jì)模式還沒(méi)有建立起來(lái)，由于編輯工作量化困難，績(jī)效考核多種多樣，管理會(huì)計(jì)如何定位，是財(cái)務(wù)管理人員面臨的新問(wèn)

19、題。而在ERP系統(tǒng)中，管理會(huì)計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的影響比較大，兩者為緊耦合關(guān)系；財(cái)務(wù)管理人員規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的習(xí)慣做法都將被規(guī)范的管理會(huì)計(jì)所抹煞。如何結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況對(duì)標(biāo)準(zhǔn)解決方案進(jìn)行改造ERP是國(guó)外數(shù)十年企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)的積累和沉淀；西方發(fā)達(dá)國(guó)家已實(shí)現(xiàn)的較完善的經(jīng)濟(jì)體制、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)姆审w系、為社會(huì)所遵循的倫理標(biāo)準(zhǔn)等，為ERP的實(shí)施構(gòu)筑了堅(jiān)實(shí)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)和上層建筑； 在中國(guó)社會(huì)主義初級(jí)階段，在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，西方的管理理念、方法能否被接受，是一個(gè)嚴(yán)峻的問(wèn)題，實(shí)施ERP10%的成功率充分說(shuō)明了問(wèn)題；案例：發(fā)行出庫(kù) 如何應(yīng)對(duì)專業(yè)性開發(fā)與系統(tǒng)升級(jí)風(fēng)險(xiǎn)ERP系統(tǒng)在制造業(yè)應(yīng)用比較成功，但目前針對(duì)媒體行業(yè)的解決方案沒(méi)有一

20、家軟件公司完善解決，由于ERP系統(tǒng)不是為出版業(yè)定制的，各出版社大都處于變革時(shí)期，對(duì)具有出版行業(yè)特征的業(yè)務(wù)，系統(tǒng)必須經(jīng)過(guò)二次開發(fā)才能使用。由此帶來(lái)的問(wèn)題是開發(fā)的系統(tǒng)與標(biāo)準(zhǔn)系統(tǒng)的銜接，以及在ERP系統(tǒng)升級(jí)后，綁定的開發(fā)系統(tǒng)與標(biāo)準(zhǔn)系統(tǒng)的沖突。案例：系統(tǒng)升級(jí) 出版社是否具有化解風(fēng)險(xiǎn)的能力出版社編輯-出版-發(fā)行-財(cái)務(wù)各方面沉淀下來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，在實(shí)施ERP時(shí)將全面爆發(fā)出來(lái)，實(shí)施的范圍與風(fēng)險(xiǎn)成正比。 沉淀成本的處理 財(cái)務(wù)-發(fā)行賬面差異處理 分期收款發(fā)出商品的處理 固定資產(chǎn)處理 庫(kù)存紙張的處理如何應(yīng)對(duì)信息的不完整、不正確對(duì)系統(tǒng)的沖擊ERP系統(tǒng)其本質(zhì)上是一個(gè)較為完整的管理信息系統(tǒng)，數(shù)據(jù)的高度集成，各業(yè)務(wù)端數(shù)據(jù)傳輸、處理的緊耦合關(guān)系，使得財(cái)務(wù)工作對(duì)信息的質(zhì)量要求十分苛刻；由于ERP需要企業(yè)改變自己沿襲已久的工作方式來(lái)適應(yīng)它，加上流程、業(yè)務(wù)的重組又意味著幾乎所有人的