財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心審核作業(yè)指導(dǎo)書

1、財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心審核作業(yè)指導(dǎo)書1.員工借款單1.1附件借款人簽字的提單掃描件1.2審核要點(diǎn)員工借款單中的借款人簽字處需借款人手簽，假設(shè)借款人有特殊情 況不能履行簽字手續(xù)，可由經(jīng)辦人代簽員工借款單的附件中有借據(jù)，借據(jù)上有員工簽字，那么報(bào)賬單上員 工可不需再簽字單筆借款不得超過5萬元（除設(shè)備、材料款外），且借款時(shí)間不 得超過3個(gè)月，假設(shè)借款金額超過5萬元，需出具法人單位總會(huì)計(jì)師審 批報(bào)告借支備用金支付設(shè)備、材料款不得超過5000元；公司財(cái)2015 67號(hào)；關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范工程工程資金管理有關(guān)事項(xiàng)的通知1.3考前須知假設(shè)員工在外地出差需借款無法提單也無法簽字時(shí)，可由他人代辦 提單，借款人簽字處寫明某某

2、代借款時(shí)如需付款給第三方供應(yīng)商，收款人類型選擇供應(yīng)商， 暫掛借款人備用金待發(fā)票回來后提通用報(bào)銷單核銷借款臨時(shí)工不允許提單借款，假設(shè)有特殊情況需要借款，可指定相關(guān)部 門的一名正式職工代為提單，指定代臨時(shí)工提單的職工不能再找其他 職工代替提單，借款人簽字處需由提單人和借款臨時(shí)工二人同時(shí)簽字記賬型工單不能用于核銷正式職工借款,無法引用借款單號(hào);假設(shè)記 賬型工單用于核銷正式職工借款，將會(huì)導(dǎo)致核算系統(tǒng)與報(bào)賬系統(tǒng)的備 用金余額不一致針對支付方式為銀行類的員工借款單，已復(fù)核成功生成憑證并生 成借款單號(hào)，由于某些原因不需支付；目前暫定解決方法：在支付管 理系統(tǒng)中操作支付成功，網(wǎng)銀操作系統(tǒng)不進(jìn)行操作付款，提收（

3、還） 款單收款類別選擇“還個(gè)人借款下的沖回未支付借款，此時(shí)可獎(jiǎng)金、津貼及補(bǔ)貼科目核算4 .付款單4.1提取現(xiàn)金附件假設(shè)工程有提現(xiàn)審批單，那么附件中可以附線下審批單，假設(shè)沒有可不 附，完成線上審批即可考前須知支票頭需歸檔補(bǔ)掃工程出納必須在收到支付指令后方可填寫現(xiàn)金支票收款類別選擇一次性，支付方式為現(xiàn)金支票，在填寫收 款賬戶信息時(shí)科目、申請付款金額、”審核金額為必填項(xiàng), 其它選項(xiàng)可填可不填付款銀行信息為必填項(xiàng)，假設(shè)不填生成憑證時(shí)將無法帶出貸方科目假設(shè)支付方式為現(xiàn)金，不需要填寫收款人信息；假設(shè)支付方式為 銀行類那么收款人信息必須填全4.2銀行賬戶資金調(diào)撥附件銀行回單（歸檔后補(bǔ)掃）假設(shè)工程附轉(zhuǎn)戶說明或

4、撥款單也可4.3應(yīng)收、其它應(yīng)收款項(xiàng)類的支付附件收據(jù)銀行回單（歸檔后補(bǔ)掃）4.4內(nèi)部往來相關(guān)的支付附件轉(zhuǎn)賬通知書（可歸檔補(bǔ)掃）涉及代付工程款項(xiàng)，如勞務(wù)費(fèi)、材料款及租賃費(fèi)等需提供收款方 的收據(jù)嚴(yán)禁局直管工程（托管工程）代所屬參建工區(qū)支付任何款，確需 局指代付的款項(xiàng)必須由參建工區(qū)逐筆出具委托書；工區(qū)出具的委托書 里標(biāo)注賬套名稱和供應(yīng)商列入什么科目，如應(yīng)付賬款一應(yīng)付購貨款或 應(yīng)付勞務(wù)款，這樣方便審核人員查兩套賬審核單據(jù)；假設(shè)局指代付勞務(wù) 費(fèi)是支付大額勞務(wù)費(fèi)給個(gè)人，局指入賬時(shí)影像資料提供法人單位簽字 并請示集團(tuán)公司審批報(bào)告，才能審核通過；直管工程（托管工程）代所屬參建工區(qū)支付款項(xiàng)入賬時(shí)，影像資 料提供局

5、指的審批單、工區(qū)的委托書，工區(qū)開具的收據(jù)可不作為必要 附件；工區(qū)入賬，影像資料提供工區(qū)的審批單、第三方提供的收據(jù)及 局指的轉(zhuǎn)賬通知書。需注意：子公司拆借資金，先支付到局指，由局 指代付工區(qū)的資金，需子公司給局指出具付款委托書，掃描發(fā)局指， 作為局指代付的依據(jù)涉及業(yè)主或局指代付工程款、勞務(wù)費(fèi)、材料款等款項(xiàng)的業(yè)務(wù)，提 單必須使用付款單，支付方式選擇不支付類下的外部單位甲方代付 或內(nèi)部單位代付，內(nèi)部往來”的輔助項(xiàng)客戶在往來單位 填寫，不得使用記賬工單提單。需注意：代付款業(yè)務(wù)，支付方式為銀 行類時(shí)，收款人信息必須填全，包含承兌匯票，入賬時(shí)必須將收款方 信息填寫完整，不得空白（甲供材料除外）內(nèi)部資金調(diào)撥

6、（即局指與工區(qū)、公司與工程等內(nèi)部調(diào)劑資金）， 雙方都不需要轉(zhuǎn)賬通知書作為提單的必要附件，補(bǔ)掃銀行回單即可 考前須知BT公司（吉林公司、重慶城鐵建設(shè)公司、內(nèi)江建設(shè)公司、中鐵 建石家莊投資公司等）、BT工程（麻昭高速公路C3標(biāo)、麻昭高速公 路C4標(biāo)、閩臺(tái)（福州）藍(lán)色經(jīng)濟(jì)園、石家莊工程指揮部、西安北客站 至機(jī)場鐵路工程指揮部、沙坪壩樞紐工程指揮部等）給各區(qū)域總部上 交款，需提供集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部批復(fù)作為影像資料（注：以上BT工程子 分公司參建工區(qū)上交款也需集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部批復(fù)）局指參建工區(qū)代工程公司本級(jí)或公司所屬其他工程付款一律視同 上交款，需提供局指財(cái)務(wù)主管審批單作為影像資料（注：上交款項(xiàng)包 含上交各類

7、管理費(fèi)、往來款、折舊費(fèi)、三金等）托管工程原那么上按集團(tuán)公司下達(dá)上交比例指標(biāo)上交款，假設(shè)工程已 按比例上交，那么代工程公司本級(jí)或公司所屬其他工程付款、購買設(shè)備款項(xiàng)不視為等同上交款；假設(shè)未按比例上交，那么一律視同上交款托管工程未按比例上交集團(tuán)公司指標(biāo)款，同時(shí)又上交工程公司本 極，需附集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意的紙質(zhì)報(bào)告托管工程上交公司款項(xiàng)，假設(shè)歸還公司前期借款或前期公司代付該 工程的款項(xiàng)，影像資料需提供公司前期借款或代付款的明細(xì)賬列表， 以及針對這些款項(xiàng)已還公司借款的明細(xì)列表；審核會(huì)計(jì)根據(jù)影像資料, 計(jì)算出該工程未還公司借款余額，與本次上交款進(jìn)行比對，確保不是 再次或?qū)掖紊辖豢畹那闆r，此單審核通過4.5

8、應(yīng)付賬款類的支付附件支付租賃費(fèi)及購貨款時(shí)的附件分兩種情況，付給個(gè)人需要提供個(gè) 人身份證復(fù)印件及收據(jù)；付給單位需要提供加蓋單位財(cái)務(wù)章或公章的 收據(jù)（個(gè)人收據(jù)需要按手?。┲Ц秳趧?wù)費(fèi)及工程款，在建工程要求五部聯(lián)簽單（工程部、安質(zhì) 部、物資部、計(jì)劃部、財(cái)務(wù)部、現(xiàn)場經(jīng)理、工程經(jīng)理），收據(jù)在建工程付工程質(zhì)量保證金，需工程經(jīng)理簽字同意可返還工程質(zhì) 保金；工程存在聯(lián)簽審批單是質(zhì)保金和工程款合計(jì)金額的情況，在聯(lián) 簽單上將金額分開標(biāo)注，提單時(shí)需按應(yīng)付工程款和應(yīng)付工程質(zhì)保金科 目分別提單審核要點(diǎn)付給個(gè)人的租賃費(fèi)、購貨款需提供個(gè)人身份證復(fù)印件及收據(jù)，不 允許歸檔補(bǔ)掃（如遇特殊情況，可先附個(gè)人收據(jù)的掃描件或復(fù)印件作 為

9、影像資料，后歸檔補(bǔ)掃收據(jù)原件，但需在空白處注明原件歸檔補(bǔ) 掃，并有財(cái)務(wù)的簽字蓋章），假設(shè)引用的合同中已附身份證復(fù)印件作 為合同影像，那么提單的影像附件可不附身份證復(fù)印件付給單位需要提供加蓋單位財(cái)務(wù)章或公章的收據(jù)，特殊情況可以 歸檔補(bǔ)掃支付勞務(wù)費(fèi)，收尾工程可根據(jù)現(xiàn)場實(shí)際情況來定，可在撥款審批 單上注明為收尾工程，財(cái)務(wù)部及工程經(jīng)理必須簽字，其他部門領(lǐng)導(dǎo)調(diào) 離無人簽字時(shí)可填寫無（收尾工程可以使用三部聯(lián)簽單）收據(jù)上加蓋的財(cái)務(wù)章或公章必需與收款方名稱保持一致；收據(jù)金 額大于提單金額的情況，需財(cái)務(wù)部門在收據(jù)空白處注明本次支付金 額（），此收據(jù)只能使用一次不允許支付大額勞務(wù)費(fèi)給個(gè)人（以10萬元為限），不可拆

10、分提 單，拆分提單視為大額支付。支付50萬元以內(nèi)勞務(wù)費(fèi)，影像資料需提 供法人單位簽字審批報(bào)告；支付50萬元以上勞務(wù)費(fèi)，影像資料需提供 集團(tuán)公司簽字審批報(bào)告。需注意：假設(shè)個(gè)人出具勞務(wù)發(fā)票，也需按以上 要求出具法人單位和集團(tuán)公司簽字審批報(bào)告考前須知各單位掛賬時(shí)的供應(yīng)商、合同簽訂方與付款時(shí)的收款人戶名需保 持一致，如不一致，需附委托書，該委托書需經(jīng)公司財(cái)務(wù)部長簽字且 加蓋公司財(cái)務(wù)部章作為影像資料假設(shè)供應(yīng)商名稱發(fā)生變更，提供工商管理部門出具的變更說明，加 蓋工商局章即可供應(yīng)商為個(gè)體工商戶時(shí)，存在供應(yīng)商掛賬為單位，收款人為個(gè)人, 此類情況需該個(gè)體工商戶出具營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證，以確保稅務(wù)登 記證上納稅人

11、名稱和個(gè)體工商戶個(gè)人姓名一致，假設(shè)不一致仍需出 具公司財(cái)務(wù)部長簽字的委托書子分公司及所屬各單位涉及所有付款業(yè)務(wù)，一定要見到支付指令 才能付款，不見支付指令不能付款，不允許先付款，后提單各工程公司工程部嚴(yán)禁對勞務(wù)隊(duì)進(jìn)行超計(jì)價(jià)付款；局直（托）管 工程局指不能對所屬工區(qū)進(jìn)行超計(jì)價(jià)付款；如有已超付款但存在特殊 情況急需付款業(yè)務(wù)，局直（托）管工程需提交集團(tuán)公司批復(fù)文件作為 影像資料4.6其他應(yīng)付款項(xiàng)類的支付材料購買后由物資部點(diǎn)驗(yàn)時(shí)提材料單，貸方通過其他應(yīng)付款- 應(yīng)付個(gè)人其他款項(xiàng)”科目核算，輔助掛相關(guān)職員名字點(diǎn)驗(yàn)后需要支付職工款時(shí)，在付款單中提單，選擇業(yè)務(wù)大類其 他應(yīng)付款項(xiàng)類的支付，把款項(xiàng)支付給職工，附件

12、為收據(jù)、附點(diǎn)驗(yàn)時(shí) 的財(cái)務(wù)憑證封面零星材料采購業(yè)務(wù)，掛賬時(shí)為職員，付款時(shí)可直接打款給供應(yīng)商（僅適用于零星材料采購業(yè)務(wù)）4.7應(yīng)交稅費(fèi)類的支付附件稅金結(jié)算單稅收繳款書（完稅憑證）繳納稅費(fèi)的支付方式為銀行代扣，附件需提供銀行回單即可，完 稅憑證可歸檔補(bǔ)掃業(yè)主及局指代扣代繳稅款，附件需提供完稅憑證復(fù)印件；公司 財(cái)2015 59號(hào)；關(guān)于對欠繳營業(yè)稅及附加費(fèi)清理統(tǒng)計(jì)情況的業(yè)務(wù) 處理意見4.8社保繳納、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、三不讓專項(xiàng)資金的支付附件社保繳費(fèi)（計(jì)提）明細(xì)表工會(huì)經(jīng)費(fèi)計(jì)提表三不讓專項(xiàng)資金計(jì)提表收據(jù)（工會(huì)經(jīng)費(fèi)及三不讓專項(xiàng)資金需要提供收據(jù)，社保繳納提供 銀行回單即可，可歸檔補(bǔ)掃）審核要點(diǎn)三不讓專項(xiàng)資金通過”應(yīng)付職

13、工薪酬-應(yīng)付福利費(fèi)-貨幣性福利 科目核算-4.9預(yù)付賬款類的支付附件收據(jù)合同（除水電費(fèi)、油料費(fèi)外，其他預(yù)付款項(xiàng)必須在合同中約定有 預(yù)付條款）承諾函（水電費(fèi)、油料費(fèi)可附總承諾函，其他預(yù)付款項(xiàng)需附單次 附承諾函）審核要點(diǎn)預(yù)付需要組資的固定資產(chǎn)時(shí)（單價(jià)在2000元以上，使用年限超過1年的資產(chǎn)），需要提供公司資產(chǎn)管理部門同意購置的申請報(bào)告；預(yù)付 單價(jià)超過10萬元的物資設(shè)備時(shí),需提供集團(tuán)公司對應(yīng)資產(chǎn)管理部門同 意購置的申請報(bào)告局直管或托管工程對工區(qū)存在超付款現(xiàn)象，付款時(shí)使用“直管工程對下預(yù)付款審批單，需提供本月施工計(jì)劃表，通過預(yù)付賬款 科目核算，并附局指指揮長簽字的承諾函。在月末通過計(jì)價(jià)，次月初 預(yù)付賬

14、款余額清零，才可進(jìn)行下一次預(yù)付承諾函要求工程主管領(lǐng)導(dǎo)及法人單位財(cái)務(wù)部長、總會(huì)計(jì)師簽字處理財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心上線前的預(yù)付賬款，需各子分公司所屬各 單位出具承諾函，承諾函要求法人審計(jì)科長、總會(huì)計(jì)師、主管領(lǐng)導(dǎo)簽 字預(yù)付賬款中針對水電費(fèi)、油料款、火工品，假設(shè)掛賬單位和付款單 位為總分公司關(guān)系時(shí)（如中石油山西分公司和中石油山西省偏關(guān)縣分 公司），附件中需要提供總公司出具授權(quán)書或說明，同時(shí)加蓋總公司 和分公司公章（保存截止?fàn)I改增） 4.10財(cái)務(wù)費(fèi)用附件銀行回單（不得歸檔補(bǔ)掃）考前須知假設(shè)銀行手續(xù)費(fèi)是銀行自動(dòng)從單位賬戶中扣除，拿到回單后在付款 單中提單業(yè)務(wù)大類選擇財(cái)務(wù)費(fèi)用，支付方式選擇銀行代扣（月末為防止未達(dá)

15、賬項(xiàng)產(chǎn)生可先以網(wǎng)銀明細(xì)作為附件提單，待取回銀 行回單后做事后補(bǔ)掃）假設(shè)銀行手續(xù)費(fèi)是以現(xiàn)金等方式單獨(dú)繳納的，在付款單中提單業(yè)務(wù) 大類選擇“財(cái)務(wù)費(fèi)用，支付方式選擇現(xiàn)金等4.11銀行退款重付銀行退回款項(xiàng)時(shí)做收款單的憑證封面銀行退款（重付）供應(yīng)商掛其他，提供收款憑證封面、銀行 退款回單的復(fù)印件審核要點(diǎn)摘要中要注明銀行收款時(shí)的憑證號(hào)考前須知在收到銀行退款時(shí)：在收還款單中提單，收還款方式選擇收銀 行退款，收款類別選擇收銀行退款，通過其他應(yīng)付款-銀行退 款重付（供應(yīng)商）/銀行退款重付（職員）科目核算二次需要重新支付時(shí)：在付款申請單中提單，業(yè)務(wù)大類選擇 銀行退款重付，科目對應(yīng)收還款單中選擇的科目針對發(fā)放工資退

16、款的重付業(yè)務(wù)，詳見收款單相關(guān)要求通用報(bào)銷單需要付款的提單，由職工提單報(bào)銷收款人為供應(yīng)商或 者臨時(shí)工，當(dāng)出現(xiàn)打款錯(cuò)誤由出納退回后需要退款重付，提收款單時(shí) 可通過其他應(yīng)付款-銀行退款重付（職員）”科目核算，輔助項(xiàng)職員 可選提單報(bào)銷時(shí)的職工4.12付款失敗后重新支付的考前須知無銀行退款回單，銀行也不會(huì)產(chǎn)生交易流水某些單據(jù)假設(shè)因戶名、開戶銀行、賬號(hào)信息錯(cuò)誤，導(dǎo)致銀行無法正 常支付，此時(shí)工程出納需要棄審此單據(jù)。此類情況無銀行退款回單， 銀行也不會(huì)產(chǎn)生交易流水重新支付流程由工程出納棄審至公司出納，公司出納駁回至共享 中心復(fù)核會(huì)計(jì)，共享中心復(fù)核會(huì)計(jì)駁回至共享中心審核會(huì)計(jì)，共享中 心審核會(huì)計(jì)駁回至提單人，提單

17、人收到駁回的單據(jù)，填寫SSC-BG- 2013001-收款方信息更正申請表，經(jīng)工程財(cái)務(wù)主管審批后，將報(bào) 賬系統(tǒng)收款方修改為正確的信息，并重新提交該報(bào)賬單。審核會(huì)計(jì)收 到該報(bào)賬單，發(fā)出重掃指令，工程部補(bǔ)掃SSC-BG-2013001-收款 方信息更正申請表，審核會(huì)計(jì)審核時(shí)必須看見SSC-BG- 2013001-收款方信息更正申請表才能予以審核通過 有銀行退款回單，銀行會(huì)產(chǎn)生交易流水退款指款項(xiàng)從銀行支付后又被退回，銀行交易記錄里有一進(jìn)一出 的銀行流水，同時(shí)各單位會(huì)收到銀行退款回單第一步：在收到退款時(shí)由工程提單人填收款單，并掃描相關(guān)附件, 由FSSC審核入賬，第二步：工程部獲取正確的收款方信息以后，

18、提付 款申請單，業(yè)務(wù)大類選擇銀行退款重付，并掃描相關(guān)附件，F(xiàn)SSC 審核入賬后出納付款項(xiàng)已支付，存在付款銀行和實(shí)際付款銀行不一致時(shí)，需提記賬 工單調(diào)整錯(cuò)列銀行信息，出具集團(tuán)公司審批報(bào)告款項(xiàng)未支付，存在付款銀行和實(shí)際付款銀行不一致時(shí)，原憑證沖 回即可，不需出具報(bào)告4.13銀行承兌匯票銀行承兌匯票到期支付時(shí)提單的附件需要有銀行承兌匯票的復(fù)印 件4.14合同臺(tái)賬涉及應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款類的單據(jù)，均需引用合同根據(jù)所簽訂合同的內(nèi)容逐一填寫合同臺(tái)賬中的相關(guān)事項(xiàng)，并將加 蓋公章、手續(xù)完善的紙質(zhì)合同上傳至系統(tǒng)，作為合同臺(tái)賬的影像資料賬面科目所掛的供應(yīng)商、引用合同臺(tái)賬的供應(yīng)商、提單的收款人 戶名、收據(jù)的收款人均需

19、保持一致提單中，假設(shè)合同臺(tái)賬中有委托書，可不附影像；假設(shè)沒有，那么需在 提單影像中提供法人單位財(cái)務(wù)部長簽字審批的付款委托書委托書”應(yīng)是個(gè)人委托個(gè)人、單位委托個(gè)人，決不允許個(gè)人委 托單位除水電費(fèi)，甲供材料外，金額到達(dá)5萬元可使用口頭協(xié)議；5萬 元以上不得使用口頭協(xié)議5.工程結(jié)算單5.1對上驗(yàn)工計(jì)價(jià)單附件簽字手續(xù)齊全的對上驗(yàn)工計(jì)價(jià)表（加蓋業(yè)主公章，工程經(jīng)理及業(yè) 主簽字，簽字不得歸檔補(bǔ)掃）審核要點(diǎn)注意科目填寫及輔助項(xiàng)選擇的正確性事項(xiàng)說明（憑證摘要）及備注（憑證摘要）是否通順提單金額與影像資料金額是否一致考前須知對上驗(yàn)工計(jì)價(jià)單附件應(yīng)為原件，假設(shè)原件當(dāng)時(shí)確實(shí)無法取回，可先 用復(fù)印件入賬，原件歸檔后補(bǔ)掃對

20、上驗(yàn)工計(jì)價(jià)單影像資料應(yīng)提供正式計(jì)價(jià)表，不得以中期撥付款 申請單作為影像依據(jù)業(yè)主調(diào)撥的材料款，應(yīng)通過材料單先點(diǎn)驗(yàn)后發(fā)料，不允許在對上 驗(yàn)工計(jì)價(jià)單中通過”應(yīng)付賬款科目核算對上驗(yàn)工計(jì)價(jià)存在預(yù)計(jì)價(jià)必須先沖回預(yù)計(jì)價(jià)，不得以差額入賬直（托）管工程分部對上驗(yàn)工計(jì)價(jià)應(yīng)通過”工程結(jié)算-內(nèi)部-工程 結(jié)算科目核算；業(yè)主計(jì)價(jià)應(yīng)通過工程結(jié)算-外部”科目核算 5.2對下驗(yàn)工計(jì)價(jià)單附件簽字手續(xù)齊全的驗(yàn)工計(jì)價(jià)單（施工隊(duì)、計(jì)劃部、工程經(jīng)理必須簽 字，簽字不得歸檔補(bǔ)掃）工程量清單（假設(shè)計(jì)劃部出具的計(jì)算表中含有工程量的情況，可不 必單獨(dú)提供工程量清單）涉及材料費(fèi)及機(jī)械租賃費(fèi)的計(jì)價(jià)需提供發(fā)票審核要點(diǎn)注意科目填寫及輔助項(xiàng)選擇的正確性事

21、項(xiàng)說明（憑證摘要）及備注（憑證摘要）是否通順平安支出的計(jì)價(jià)，應(yīng)單獨(dú)列示，通過專項(xiàng)儲(chǔ)藏-平安生產(chǎn)費(fèi)用” 下的三級(jí)支出類科目核算研發(fā)工程的計(jì)價(jià)，應(yīng)單獨(dú)列示，通過研發(fā)支出-費(fèi)用化支出 下的三級(jí)科目核算驗(yàn)工計(jì)價(jià)內(nèi)容為勞務(wù)費(fèi)時(shí)，需要審核驗(yàn)工計(jì)價(jià)資料是否齊全，計(jì) 價(jià)封面的領(lǐng)導(dǎo)簽字手續(xù)是否齊全，是否有驗(yàn)工計(jì)價(jià)匯總表及工程量清 單涉及材料費(fèi)及機(jī)械租賃費(fèi)的是否有發(fā)票提單金額、計(jì)價(jià)表封面本期計(jì)價(jià)金額，計(jì)價(jià)明細(xì)表的計(jì)價(jià)金額合計(jì)三個(gè)數(shù)據(jù)必須一致考前須知對下驗(yàn)工計(jì)價(jià)表一般由計(jì)劃部門人員提單，假設(shè)計(jì)劃部門人員出差 在外可以由財(cái)務(wù)人員代提單（線下審批必須齊全），錄入人選擇計(jì)劃 部門人員即可，如財(cái)務(wù)人員李四需要幫計(jì)劃部張三提

22、單，可用李四的 賬號(hào)登陸后將錄入人改為張三派工單由計(jì)劃部門保管，計(jì)價(jià)表里只保存已簽字的匯總派工單并 掃描旦派工單仍作為財(cái)務(wù)憑證附件附在原始紙質(zhì)憑證后面（派工單 可以采取魚鱗式粘貼）對下驗(yàn)工計(jì)價(jià)單里不能涉及扣款業(yè)務(wù)，罰款除外，如涉及此類業(yè) 務(wù)需讓對應(yīng)部門提單（例如：扣材料款由物資部門提供資料提材料單 扣款）對下驗(yàn)工計(jì)價(jià)單的附件必須是原件，假設(shè)為復(fù)印件那么不允許入賬對下驗(yàn)工計(jì)價(jià)單不允許出現(xiàn)預(yù)計(jì)價(jià)、沖預(yù)計(jì)價(jià)業(yè)務(wù)局指下發(fā)的紅頭文件對施工隊(duì)單獨(dú)獎(jiǎng)罰進(jìn)本錢的提單須使用記賬 工單機(jī)械費(fèi)計(jì)算單中扣除油料的情況，根據(jù)合同確定，合同中約定是 含油料的，結(jié)算單中應(yīng)含有油料款，不能扣除，發(fā)票也是含油料的全 部金額；合

23、同中約定不含油料的，結(jié)算單中應(yīng)為不含油料款的結(jié)算金 額，發(fā)票也是不含油料的金額臨時(shí)租賃或者一次性租賃直接報(bào)銷時(shí)可以使用通用報(bào)銷單，假設(shè)需 掛賬，須使用對下驗(yàn)工計(jì)價(jià)單走計(jì)價(jià)手續(xù)，不可使用記賬型工單沖計(jì)價(jià)業(yè)務(wù)，使用驗(yàn)工計(jì)價(jià)單提單，附件為計(jì)劃部根據(jù)沖工程量 出具的負(fù)數(shù)計(jì)價(jià)單計(jì)價(jià)明細(xì)里涉及獎(jiǎng)金、工程補(bǔ)助等需要掃描相關(guān)的會(huì)議紀(jì)要或文 件發(fā)票是機(jī)械租賃類發(fā)票，借方科目應(yīng)通過工程施工-合同本錢- 機(jī)械使用費(fèi)科目核算，不得通過工程施工-合同本錢-直接人工 費(fèi)”；貸方科目應(yīng)通過應(yīng)付賬款-應(yīng)付租賃款，不得通過應(yīng)付賬 款-應(yīng)付勞務(wù)款”引用借款單號(hào)，將借款單號(hào)予以沖銷季末備用金余額必須清零2.通用報(bào)銷單2.1會(huì)議費(fèi)附

24、件會(huì)議文件、通知或證明開會(huì)的任何資料簽到表或參會(huì)人員名單發(fā)票審核要點(diǎn)摘要是否規(guī)范輔助核算是否填寫齊全審批軌跡完整提單事項(xiàng)與影像資料保持一致報(bào)銷票據(jù)內(nèi)容與動(dòng)支申請內(nèi)容是否一致，且不超過動(dòng)支申請金額2.2業(yè)務(wù)招待費(fèi)附件發(fā)票，假設(shè)為食堂招待，無發(fā)票，那么需提供領(lǐng)導(dǎo)簽字手續(xù)齊全的食堂伙食費(fèi)補(bǔ)助表（簽到財(cái)務(wù)主管即可，簽字不得歸檔補(bǔ)掃）審核要點(diǎn)動(dòng)支內(nèi)容要與報(bào)銷內(nèi)容一致，且不超過動(dòng)支申請金額考前須知事前做到一事一動(dòng)支，不能動(dòng)支申請單的申請內(nèi)容、員工借款單 的借款事項(xiàng)填列業(yè)務(wù)招待費(fèi)，而入賬時(shí)沒有選擇業(yè)務(wù)招待費(fèi)科目， 選擇了其他科目，前后需要保持一致一次性開支列銷費(fèi)用內(nèi)容是酒、茶、食品等發(fā)票，單次金額控制在12

25、00元以內(nèi)工程報(bào)銷酒、茶款，發(fā)票上沒有明確單價(jià)，出具的明細(xì)并加蓋供 應(yīng)商的發(fā)票章；根據(jù)集團(tuán)公司關(guān)于印發(fā)中鐵十七局集團(tuán)業(yè) 務(wù)招待費(fèi)管理方法的通知文件精神，酒的單價(jià)限額不得超過300元/ 瓶，單次購酒總金額不得超過1200元；按批次購酒款，一次不得超過6.稅金計(jì)提單6.1附件稅金計(jì)提明細(xì)表（財(cái)務(wù)主管簽字并加財(cái)務(wù)章，不得歸檔補(bǔ)掃簽字蓋章）-6.2審核要點(diǎn)根據(jù)規(guī)定稅率和計(jì)稅依據(jù)正確計(jì)提應(yīng)納稅額 稅票開具金額與繳納稅金金額一致 審批流完整契稅、車輛購置稅、車船稅、印花稅不需要計(jì)提工程預(yù)繳企業(yè)所得稅需轉(zhuǎn)回公司，不需計(jì)提建造合同收入與計(jì)價(jià)收入差異計(jì)提的營業(yè)稅金及附加會(huì)計(jì)處理上 通過其他應(yīng)付款-遞延營業(yè)稅金及

26、附加科目核算，公司財(cái)2015 59號(hào)；關(guān)于對欠繳營業(yè)稅及附加費(fèi)清理統(tǒng)計(jì)情況的業(yè)務(wù)處理意見稅金計(jì)提會(huì)計(jì)處理：（1）執(zhí)行建造合同收入確認(rèn)稅金：借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：其他應(yīng)付款-遞延稅金及附加計(jì)價(jià)收入確認(rèn)稅金借：其他應(yīng)付款-遞延稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-各項(xiàng)稅費(fèi)（2）不執(zhí)行建造合同收入確認(rèn)稅金：借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-各項(xiàng)稅費(fèi)7.工資類單據(jù)7.1工資社保計(jì)提單附件計(jì)提工資為審批過的工資匯總表或明細(xì)表（財(cái)務(wù)主管必須簽字， 且不得歸檔后補(bǔ)掃）計(jì)提社會(huì)保險(xiǎn)為社保繳費(fèi)（計(jì)提）匯總表或明細(xì)表（財(cái)務(wù)主管必 須簽字、不得歸檔補(bǔ)掃）計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)為工會(huì)經(jīng)費(fèi)計(jì)提表三不讓專項(xiàng)資金為三不讓專項(xiàng)資金計(jì)提表，通過

27、應(yīng)付職工薪酬 -職工福利-貨幣性福利科目核算；期末應(yīng)付職工薪酬-職工福利-貨 幣性福利”不能有余額，可將三不讓專項(xiàng)資金調(diào)整到工會(huì)經(jīng)費(fèi)審核要點(diǎn)提單金額與影像中的金額是否一致審核人員需要注意，提單金額應(yīng)為工資表中的應(yīng)發(fā)金額，包含個(gè) 人三金數(shù)考前須知計(jì)提單位局部三金時(shí)在工資類單據(jù)-工資社保計(jì)提單中完成，業(yè) 務(wù)大類選擇計(jì)提社會(huì)保險(xiǎn)沖社保計(jì)提，在工資社保計(jì)提單中完成，金額以負(fù)數(shù)反映取暖費(fèi)、獨(dú)生子女費(fèi)、降溫費(fèi)、過節(jié)費(fèi)不得通過其他應(yīng)付款- 其他-其他科目核算工資明細(xì)表中需要有合計(jì)數(shù)，否那么出具匯總表7.2工資發(fā)放申請單職工工資7.2.1.1 附件審批過的職工工資表（假設(shè)有工程經(jīng)理簽字，那么財(cái)務(wù)主管簽字可歸

28、檔補(bǔ)掃）審核要點(diǎn)現(xiàn)金發(fā)放，需職工在工資表上簽字（可歸檔后補(bǔ)掃）考前須知工資發(fā)放申請單必須提供工資匯總表，業(yè)務(wù)大類選擇職工工資， 那么只能發(fā)放職工工資，不能涉及臨時(shí)工工資及農(nóng)民工工資獨(dú)生子女費(fèi)通過應(yīng)付職工薪酬-職工福利-貨幣性福利科目核 算職工工資發(fā)放，應(yīng)通過應(yīng)付職工薪酬-工資、獎(jiǎng)金、津貼及補(bǔ) 貼-在崗職工”科目核算，可先發(fā)放期末再結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)本錢工資發(fā)放申請單發(fā)放給職工的伙食費(fèi)、通訊費(fèi)、電腦補(bǔ)助、探親 包干費(fèi)、市內(nèi)交通補(bǔ)貼、行車補(bǔ)助等，需通過應(yīng)付職工薪酬-工資、 獎(jiǎng)金、津貼及補(bǔ)貼-在崗工資科目核算工資發(fā)放申請單發(fā)放給職工的防暑降溫費(fèi)、高溫補(bǔ)貼、取暖費(fèi)可 通過應(yīng)付職工薪酬-職工福利-貨幣性福利科目核算

29、；伙食費(fèi)由單 位承當(dāng)?shù)木植刻嵬ㄓ脠?bào)銷單，通過應(yīng)付職工薪酬-職工福利-貨幣性 福利”科目核算各子（分）公司、直（托）管工程、區(qū)域總部除文件規(guī)定薪酬外, 禁止以其他名義發(fā)放工資、獎(jiǎng)金公司人（ 2015 ） 127號(hào)區(qū)域薪酬規(guī)定；公司人（ 2015 ） 126號(hào) 直管工程薪酬規(guī)定；公司人（2015 ） 152號(hào)子分公司負(fù)責(zé)人年薪規(guī)定； 臨時(shí)工工資7.2.2.1 附件審批過的臨時(shí)工工資表（假設(shè)有工程經(jīng)理簽字，那么財(cái)務(wù)主管簽字可 歸檔補(bǔ)掃）審核要點(diǎn)現(xiàn)金發(fā)放需簽字并加蓋手?。蓺w檔后補(bǔ)掃）銀行代發(fā)不需簽字按手印，需補(bǔ)掃銀行回單考前須知臨時(shí)工工資不需計(jì)提，直接發(fā)放通過工程施工-合同本錢-直接 人工費(fèi)科目或應(yīng)

30、付職工薪酬-工資、獎(jiǎng)金、津貼及補(bǔ)貼-其他從業(yè) 人員科目核算，不得通過工程施工-間接費(fèi)用-職工薪酬-工資、獎(jiǎng) 金、津貼及補(bǔ)貼-其他從業(yè)人員科目核算，在工資發(fā)放申請單中 提單，業(yè)務(wù)大類選擇臨時(shí)工工資臨時(shí)工工資如需計(jì)提，通過應(yīng)付職工薪酬-工資、獎(jiǎng)金、津貼 及補(bǔ)貼-其他從業(yè)人員科目核算；民工工資不得納入臨時(shí)工工資核算, 不得先發(fā)放后結(jié)轉(zhuǎn)至應(yīng)付賬款-應(yīng)付勞務(wù)費(fèi)”科目核算農(nóng)民工工資7.23.1 附件五部聯(lián)簽單勞務(wù)隊(duì)合同簽訂人收據(jù)（支付勞務(wù)費(fèi)涉及到個(gè)稅，收據(jù)金額應(yīng)包 含個(gè)稅的金額）勞務(wù)隊(duì)負(fù)責(zé)人簽字的農(nóng)民工工資表審核要點(diǎn)現(xiàn)金發(fā)放需簽字并加蓋手印（可歸檔后補(bǔ)掃）銀行代發(fā)不需簽字按手印，需補(bǔ)掃銀行回單考前須知農(nóng)民

31、工工資不允許直接打入一個(gè)人卡中，工資金額超過個(gè)稅基數(shù) 那么按照稅法要求代扣代繳個(gè)人所得稅工資發(fā)放申請單影像資料中工資表的合計(jì)金額大于提單付款的金 額，那么影像資料需提供與提單金額一致的發(fā)放明細(xì)8.材料單8.1原材料預(yù)點(diǎn)附件物資部門出具的點(diǎn)驗(yàn)單審核要點(diǎn)提單中的材料名稱、金額與影像材料名稱、金額是否一致考前須知發(fā)票未到，月末材料需入庫，選擇預(yù)點(diǎn)程序，物資部門開據(jù)點(diǎn)驗(yàn) 單（注明預(yù)點(diǎn)），預(yù)點(diǎn)按照計(jì)劃價(jià)預(yù)點(diǎn)，下月初將預(yù)點(diǎn)的材料單據(jù)做 紅字全額沖回，待材料發(fā)票到達(dá)后，按發(fā)票金額、單價(jià)重開點(diǎn)驗(yàn)單原材料預(yù)點(diǎn)時(shí)應(yīng)通過應(yīng)付賬款-應(yīng)付暫估款-購貨款-自購材料/ 甲供材料科目核算，材差不得進(jìn)行預(yù)點(diǎn)自制材料不存在預(yù)點(diǎn)8

32、.2原材料沖預(yù)點(diǎn)附件物資部門出具的點(diǎn)驗(yàn)單（金額為紅字或者負(fù)數(shù)）原材料預(yù)點(diǎn)的憑證封面審核要點(diǎn)沖賬材料名稱、金額是否與原預(yù)點(diǎn)材料名稱、金額一致考前須知已作為預(yù)點(diǎn)的材料，需在次月按照原來預(yù)點(diǎn)的分錄紅字沖回，提 單中原材料金額欄以負(fù)數(shù)形式填列，相應(yīng)的應(yīng)付賬款/內(nèi)部往來欄中也 應(yīng)以負(fù)數(shù)形式填列及時(shí)沖銷原材料預(yù)點(diǎn)，不得長期掛賬8.3原材料點(diǎn)驗(yàn)附件物資憑證物資部門、財(cái)務(wù)部門、工程經(jīng)理簽字手續(xù)齊全的收料匯總表（簽 字不得歸檔補(bǔ)掃）發(fā)票（發(fā)票金額與物資點(diǎn)驗(yàn)金額因四舍五入出現(xiàn)誤差，采取熟低 原那么）審核要點(diǎn)發(fā)票開票單位、合同簽訂單位及提單時(shí)掛賬的供應(yīng)商三者保持一 致發(fā)票未到，掛賬時(shí)業(yè)務(wù)大類選擇原材料預(yù)點(diǎn)，不得選擇

33、”原 材料點(diǎn)驗(yàn)且發(fā)票不得歸檔補(bǔ)掃提單時(shí)的材料業(yè)務(wù)明細(xì)需與影像資料的內(nèi)容保持一致 零星材料采購業(yè)務(wù)的金額限制在5萬元以內(nèi)考前須知材料業(yè)務(wù)明細(xì)欄：材料本錢差異二實(shí)際價(jià)格-計(jì)劃價(jià)格 由于材料收、發(fā)料小票在實(shí)際工作中數(shù)量較大，不便于掃描上傳影像，為了減輕掃描壓力，工程物資部提供給財(cái)務(wù)部的財(cái)務(wù)聯(lián)收、 發(fā)料小票不掃描影像，單獨(dú)做張匯總表由物資主管、經(jīng)辦人簽字（手 簽）后隨其他物資附件（不包含物資收、發(fā)料小票）一并掃描上傳作為線 上審核依據(jù)，但物資收、發(fā)料小票仍作為財(cái)務(wù)憑證附件附在原始紙質(zhì) 憑證后面（收、發(fā)料小票可以采取魚鱗式粘貼）月末物資部門與財(cái)務(wù)部門進(jìn)行對賬，保持賬面一致點(diǎn)驗(yàn)局內(nèi)部其他工程轉(zhuǎn)出的材料，需

34、提供材料轉(zhuǎn)出方的簽字手續(xù) 齊全的調(diào)撥單用于工程實(shí)體的設(shè)備，不用對其進(jìn)行組資，需用材料單點(diǎn)發(fā)，金 額超過5萬元以上的設(shè)備需法人單位對口管理部門下達(dá)批復(fù)函-8.4原材料發(fā)料附件物資憑證物資部門、財(cái)務(wù)部門、工程經(jīng)理簽字手續(xù)齊全的發(fā)料匯總表（抵 扣應(yīng)付賬款”的發(fā)料單，有工程經(jīng)理或者勞務(wù)隊(duì)負(fù)責(zé)人簽字即可） 審核要點(diǎn)業(yè)務(wù)大類要與提單內(nèi)容保持一致，發(fā)料名稱、金額是否一致，收 料單位是否正確考前須知物資部門發(fā)放材料時(shí)，不允許出現(xiàn)以發(fā)代耗的現(xiàn)象公司清欠辦涉及到材料款，需按正常的材料點(diǎn)驗(yàn)程序入賬物資部門出具的資料有誤，導(dǎo)致提單入賬錯(cuò)誤，物資先做沖銷處 理，出具相應(yīng)的沖銷資料，用原憑證業(yè)務(wù)大類負(fù)數(shù)沖回；再出具正確

35、的點(diǎn)發(fā)料單重新提單入賬材料消耗不允許預(yù)列本錢，季末如需調(diào)整報(bào)表需出具公司本級(jí)總 會(huì)及部長的批復(fù)原材料發(fā)料抵扣應(yīng)付賬款，單據(jù)中本錢類別/專項(xiàng)儲(chǔ)藏明細(xì) 欄所列示科目的金額應(yīng)填寫負(fù)數(shù)原材料發(fā)料抵扣應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)處理：借：工程施工-合同本錢-直接材料費(fèi)（負(fù)數(shù)）借：應(yīng)付賬款（正數(shù)）8.5原材料消耗、節(jié)約、超耗附件材料消耗匯總表（物資部門、財(cái)務(wù)部門、工程經(jīng)理簽字）消耗明細(xì)表或考核列銷表（物資部門、財(cái)務(wù)部門簽字手續(xù)齊全）審核要點(diǎn)列銷材料名稱、金額及消耗單位是否正確考前須知考核列銷表的明細(xì)和材料匯總表之間的對應(yīng)關(guān)系，尤其是小數(shù)位數(shù)提單通過”專項(xiàng)儲(chǔ)藏、研發(fā)支出科目核算，需工程平安總 監(jiān)、工程總工簽字確認(rèn)8.6原材

36、料退料附件物資憑證物資部門、財(cái)務(wù)部門簽字手續(xù)齊全的退料單審核要點(diǎn)提單金額與影像資料的金額是否一致考前須知金額以負(fù)數(shù)表達(dá)的發(fā)料單，業(yè)務(wù)大類需選擇原材料退料8.7周轉(zhuǎn)材料入庫附件物資憑證物資部門、財(cái)務(wù)部門簽字手續(xù)齊全的周轉(zhuǎn)材料匯總表（簽字不得 歸檔補(bǔ)掃）發(fā)票（發(fā)票金額與物資點(diǎn)驗(yàn)金額因四舍五入出現(xiàn)誤差，采取孰低 原那么）審核要點(diǎn)周轉(zhuǎn)材料入庫時(shí)通過周轉(zhuǎn)材料-在庫周轉(zhuǎn)材料科目核算，不 得通過周轉(zhuǎn)材料-在用周轉(zhuǎn)材料科目核算周轉(zhuǎn)材料入庫會(huì)計(jì)處理：借：周轉(zhuǎn)材料-在庫周轉(zhuǎn)材料貸：應(yīng)付賬款或銀行存款考前須知月末物資部門與財(cái)務(wù)部門進(jìn)行對賬，保持賬面一致點(diǎn)驗(yàn)局內(nèi)部其他工程轉(zhuǎn)出的周轉(zhuǎn)材料，需提供材料轉(zhuǎn)出方的簽字 手續(xù)齊

37、全的調(diào)撥單企業(yè)周轉(zhuǎn)材料包括軍用梁、貝雷梁、萬能桿件、鋼支撐、移動(dòng)模 架、碗扣、鋼軌、鋼管及配件、標(biāo)準(zhǔn)鋼模板、橋梁模板、預(yù)制品模板、 臺(tái)車、臺(tái)架、掛籃、型鋼、電纜、彩鋼房、小型機(jī)具等周轉(zhuǎn)材料采購 金額到達(dá)10萬元，影像資料需提供中國鐵建商務(wù)平臺(tái)審批程序掃 描件一次性購買同一家供應(yīng)商的原材料和周轉(zhuǎn)材料，可一次性點(diǎn)驗(yàn)， 不需拆分提單8.8周轉(zhuǎn)材料領(lǐng)用附件簽字完善的物資憑證手續(xù)齊全的周轉(zhuǎn)材料領(lǐng)用匯總表審核要點(diǎn)周轉(zhuǎn)材料領(lǐng)用時(shí)需通過周轉(zhuǎn)材料-在庫周轉(zhuǎn)科目轉(zhuǎn)到周轉(zhuǎn) 材料-在用周轉(zhuǎn)材料”科目核算周轉(zhuǎn)材料領(lǐng)用會(huì)計(jì)處理：借：周轉(zhuǎn)材料-在用周轉(zhuǎn)材料貸：周轉(zhuǎn)材料-在庫周轉(zhuǎn)材料8.9周轉(zhuǎn)材料退料附件簽字齊全的周轉(zhuǎn)材料退

38、料單審核要點(diǎn)周轉(zhuǎn)材料退料時(shí)，由周轉(zhuǎn)材料-在用周轉(zhuǎn)材料科目轉(zhuǎn)到周 轉(zhuǎn)材料-在庫周轉(zhuǎn)材料科目核算周轉(zhuǎn)材料退料會(huì)計(jì)處理：借：周轉(zhuǎn)材料-在庫周轉(zhuǎn)材料貸：周轉(zhuǎn)材料-在用周轉(zhuǎn)材料8.10周轉(zhuǎn)材料攤銷8.10.1 附件物資部門、財(cái)務(wù)部門、工程經(jīng)理簽字手續(xù)齊全的周轉(zhuǎn)材料攤銷表審核要點(diǎn)周轉(zhuǎn)材料攤銷方法是否合理科目是否選擇周轉(zhuǎn)材料-周轉(zhuǎn)材料攤銷考前須知工程根據(jù)已經(jīng)確定好的周轉(zhuǎn)材料攤銷方法制定攤銷表格低值易耗品的攤銷，應(yīng)按周轉(zhuǎn)材料的管理方法，提供低值易耗品 的攤銷表，不能以發(fā)料單為提單依據(jù)周轉(zhuǎn)材料攤銷分兩種情況：情況一：工程承當(dāng)列入本錢借：工程施工-合同本錢-直接材料費(fèi)貸：周轉(zhuǎn)材料-周轉(zhuǎn)材料攤銷情況二：周轉(zhuǎn)材料攤銷

39、為施工隊(duì)承當(dāng)（因周轉(zhuǎn)材料攤銷業(yè)務(wù) 大類目前無法實(shí)現(xiàn)此憑證模板，需使用原材料發(fā)料/材差攤銷業(yè)務(wù) 大類借：應(yīng)付賬款貸：周轉(zhuǎn)材料在庫周轉(zhuǎn)材料或周轉(zhuǎn)材料-周轉(zhuǎn)材料攤銷8.11周轉(zhuǎn)材料租賃-8.11.1 附件租賃結(jié)算單發(fā)票物資部門、財(cái)務(wù)部門、工程經(jīng)理簽字手續(xù)齊全的周轉(zhuǎn)材料租賃審 批表審核要點(diǎn)所開發(fā)票是否符合發(fā)票規(guī)定租賃結(jié)算單是否簽字齊全（經(jīng)辦人、物資部長、財(cái)務(wù)主管、工程 經(jīng)理）8.113考前須知周轉(zhuǎn)材料租賃不能用記賬工單提單8.12周轉(zhuǎn)材料報(bào)廢附件物資部門、財(cái)務(wù)部門、工程經(jīng)理簽字手續(xù)齊全的周轉(zhuǎn)材料報(bào)廢表審核要點(diǎn)自有周轉(zhuǎn)材料喪失，業(yè)務(wù)大類選擇周轉(zhuǎn)材料報(bào)廢”周轉(zhuǎn)材料報(bào)廢業(yè)務(wù)處理會(huì)計(jì)處理：借：周轉(zhuǎn)材料-周轉(zhuǎn)材

40、料攤銷貸：周轉(zhuǎn)材料-在用周轉(zhuǎn)材料勞務(wù)隊(duì)承當(dāng)?shù)闹苻D(zhuǎn)材料需勞務(wù)隊(duì)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，物資部長、項(xiàng) 目經(jīng)理審批（簽字不得歸檔補(bǔ)掃）工程承當(dāng)?shù)闹苻D(zhuǎn)材料需工程經(jīng)理、物資部長審批（簽字不得歸檔 補(bǔ)掃）周轉(zhuǎn)材料報(bào)廢分兩種情況：情況一：未攤銷完應(yīng)補(bǔ)提攤銷，補(bǔ)攤銷會(huì)計(jì)處理應(yīng)與攤銷相同（1）借：工程施工-合同本錢-直接材料費(fèi)貸：周轉(zhuǎn)材料-周轉(zhuǎn)材料攤銷（2 ）借：周轉(zhuǎn)材料-周轉(zhuǎn)材料攤銷貸：周轉(zhuǎn)材料-在用周轉(zhuǎn)材料情況二：材料殘值可以回收使用或變賣（1）借：原材料或銀行存款借：工程施工-合同本錢-直接材料（負(fù)數(shù)） 報(bào)廢時(shí)應(yīng)先退庫（2 ）借：周轉(zhuǎn)材料-周轉(zhuǎn)材料攤銷貸：周轉(zhuǎn)材料-在庫周轉(zhuǎn)材料考前須知周轉(zhuǎn)材料和小型機(jī)具累計(jì)報(bào)廢金

41、額達(dá)5萬元以上的由各子（分）公司批復(fù)后，方可處置或報(bào)廢周轉(zhuǎn)材料和小型機(jī)具單位產(chǎn)品在30萬元以上的由各子（分）公司上報(bào)集團(tuán)公司批復(fù)后，方可處置或報(bào)廢公司設(shè)物（ 2011 ） 285號(hào)文關(guān)于印發(fā)集團(tuán)公司周轉(zhuǎn)材料和小型機(jī)具調(diào)劑使用管理暫行方法的通知8.13內(nèi)部單位材料調(diào)出附件簽字蓋章齊全的調(diào)撥單（調(diào)入與調(diào)出單位的的經(jīng)辦人、物資主管、1萬元，必須按庫存管控，影像資料提供入庫、出庫單，不得一次性列 銷本錢，按庫存管控單次領(lǐng)用金額不得超過1200元業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按集團(tuán)公司下發(fā)的關(guān)于印發(fā)中鐵十七局集團(tuán)有 限公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理方法的通知要求執(zhí)行2.3研發(fā)費(fèi)用報(bào)銷附件發(fā)票；假設(shè)線上總工已審批可不用線下審批；假設(shè)

42、有線下審批單需要 總工簽字確認(rèn)記入研發(fā)支出-費(fèi)用化支出科目（總工簽字不得歸檔 補(bǔ)掃）審核要點(diǎn)摘要是否規(guī)范輔助核算是否填寫齊全審批軌跡完整提單事項(xiàng)與影像資料保持一致報(bào)銷票據(jù)內(nèi)容與動(dòng)支申請內(nèi)容是否一致，且不超過動(dòng)支申請金額 2.4平安生產(chǎn)費(fèi)用附件發(fā)票；假設(shè)線上平安總監(jiān)已審批可不用線下審批；假設(shè)有線下審批單 需要平安總監(jiān)簽字確認(rèn)記入”專項(xiàng)儲(chǔ)藏-平安生產(chǎn)費(fèi)用下的三級(jí)支出 類科目（假設(shè)無平安總監(jiān)那么為安質(zhì)部長簽字，簽字不得歸檔補(bǔ)掃） 審核要點(diǎn)摘要是否規(guī)范輔助核算是否填寫齊全審批軌跡完整提單事項(xiàng)與影像資料保持一致報(bào)銷票據(jù)內(nèi)容與動(dòng)支申請內(nèi)容是否一致，且不超過動(dòng)支申請金額 考前須知平安人員的職工薪酬不得通過”

43、專項(xiàng)儲(chǔ)藏-平安生產(chǎn)費(fèi)用-平安管 理部門發(fā)生的職工薪酬支出-工資、獎(jiǎng)金、津貼及補(bǔ)貼-在崗職工科 目核算，應(yīng)等同工程部其他職工工資，通過應(yīng)付職工薪酬-工資、獎(jiǎng) 工程經(jīng)理簽字，簽字不得歸檔補(bǔ)掃）材料明細(xì)轉(zhuǎn)賬通知書周轉(zhuǎn)材料內(nèi)部調(diào)撥會(huì)計(jì)處理情況一：周轉(zhuǎn)材料調(diào)入借：周轉(zhuǎn)材料-在庫周轉(zhuǎn)材料周轉(zhuǎn)材料-周轉(zhuǎn)材料攤銷貸：內(nèi)部往來情況二：周轉(zhuǎn)材料調(diào)出借：內(nèi)部往來周轉(zhuǎn)材料-周轉(zhuǎn)材料攤銷貸：周轉(zhuǎn)材料-在庫周轉(zhuǎn)材料9.收還款單9.1附件交現(xiàn)金給財(cái)務(wù)人員，影像資料提供出納開具的收據(jù)（出納簽字并 加蓋財(cái)務(wù)章）將現(xiàn)金匯入公司銀行賬戶，影像資料提供銀行出具的銀行回單收單位各類款項(xiàng)附件為銀行回單，涉及內(nèi)部往來科目的需要 轉(zhuǎn)賬通知書

44、（可歸檔后補(bǔ)掃）收還款方式為收銀行退款的附件為銀行退款的回單，如收款 單的供應(yīng)商與銀行回單付款人戶名不一致，影像資料需提供原付款單 報(bào)賬封面其他應(yīng)付款-銀行退款重付科目（供應(yīng)商）掛其他或其他 暫收款，再次付款，影像資料提供收款憑證封面和收款時(shí)的銀行回 單收還款方式為收到商業(yè)承兌匯票、收到銀行承兌匯票， 影像資料提供商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票的復(fù)印件變賣廢舊材料影像資料提供工程經(jīng)理、物資部長、財(cái)務(wù)部長聯(lián)簽 審批單、收據(jù)、過磅單，金額在5萬元以上需出具法人單位審批報(bào)告 -9.2審核要點(diǎn)收員工還款摘要中應(yīng)表達(dá)還款人姓名，如列收XX還款，且姓名 和輔助項(xiàng)中沖賬人員姓名對應(yīng)收單位各類款項(xiàng)摘要中應(yīng)表達(dá)收款

45、單位名稱，如列收XX單位XX 款影像資料收款金額與提單金額是否一致9.3考前須知現(xiàn)金存入銀行的業(yè)務(wù)需提收（還）款單，收還款方式選 擇將現(xiàn)金存入銀行”，收（還）款明細(xì)處填寫收款銀行的科目和銀 行信息固定資產(chǎn)報(bào)廢清理、周轉(zhuǎn)材料報(bào)廢，需提供公司的審批單作為影像資料收銀行利息，方便報(bào)表提數(shù)，財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額需用借方負(fù)數(shù)表達(dá)月末與銀行對賬，需注意影像資料中的銀行回單日期是否與入賬月份對應(yīng)工程在資金緊缺時(shí)，不允許向個(gè)人或第三方供應(yīng)商借款，可直接與上級(jí)單位借款或者由上級(jí)單位進(jìn)行資金調(diào)劑收銀行退款，臨時(shí)工工資須原路沖回，不能掛其他應(yīng)付款-銀行 退款重付，也不能選擇職員收銀行退款，勞務(wù)工工資退回可原路沖回，也可掛

46、其他應(yīng)付款-銀行退款重付科目供應(yīng)商的架子隊(duì)工班，再付款時(shí)，影像資料提供 收款時(shí)的憑證封面及銀行退款時(shí)的銀行回單，以證明本次重付是支付 給這個(gè)勞務(wù)工而不是給工班長或其他人收銀行退款，職工工資可原路沖回,也可掛其他應(yīng)付款-銀行退款重付直（托）管工程收到業(yè)主撥款時(shí)，需按照集團(tuán)公司測評(píng)上交比例及時(shí)上交款項(xiàng)（詳見測評(píng)比例附表）公司財(cái)（2015 ） 67號(hào)文件：關(guān) 于進(jìn)一步規(guī)范工程工程資金管理有關(guān)事項(xiàng)的通知10 .記賬型工單10.1調(diào)賬業(yè)務(wù)附件賬務(wù)調(diào)整事項(xiàng)說明（財(cái)務(wù)主管簽字并加蓋財(cái)務(wù)章，不可歸檔補(bǔ)掃）所需調(diào)賬賬務(wù)的原憑證封面審核要點(diǎn)調(diào)賬內(nèi)容的合理性、必要性及正確性考前須知應(yīng)付職工薪酬、各類保險(xiǎn)余額，期末不

47、得轉(zhuǎn)入其他應(yīng)付或 其他應(yīng)收科目記賬工單線上審批只到財(cái)務(wù)主管，提記賬工單列本錢，影像資料 需提供工程經(jīng)理簽字的審批單單獨(dú)報(bào)銷的運(yùn)費(fèi)掛賬提記賬工單，掛賬時(shí)的供應(yīng)商與發(fā)票供應(yīng)商 保持一致債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)讓，影像資料需提供公司財(cái)務(wù)部長簽字且轉(zhuǎn)讓雙方簽 字蓋章的債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)讓書調(diào)整現(xiàn)金支付的業(yè)務(wù)，不得使用記賬工單，需提收（還）款單收 回支付的現(xiàn)金記賬工單不能涉及現(xiàn)金、銀行存款類科目支付，因無法流入支付 管理系統(tǒng)10.2結(jié)轉(zhuǎn)科目10.2.1 附件科目余額表或者輔助科目余額表考前須知財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用、研發(fā)支出、間接費(fèi)用、機(jī)械作業(yè)、主營業(yè) 務(wù)本錢、主營業(yè)務(wù)收入等結(jié)轉(zhuǎn)需在核算系統(tǒng)下的轉(zhuǎn)賬憑證中進(jìn)行自動(dòng) 結(jié)轉(zhuǎn)，假設(shè)手動(dòng)

48、結(jié)轉(zhuǎn)也可應(yīng)付職工工資結(jié)轉(zhuǎn)提記賬型工單應(yīng)付職工各類保險(xiǎn)不得結(jié)轉(zhuǎn)調(diào)整工資計(jì)提與發(fā)放差額提記賬工單，影像資料提供余額表變壓器納入臨時(shí)設(shè)施核算，金額在5萬元以上影像資料提供法人 單位審批報(bào)告；變壓器納入資產(chǎn)核算，可調(diào)轉(zhuǎn)使用，應(yīng)組資 10.3收入費(fèi)用確認(rèn)業(yè)務(wù)-103.1附件計(jì)劃、工程、安質(zhì)、設(shè)備物資、財(cái)務(wù)部門、工程經(jīng)理聯(lián)簽的收入 費(fèi)用確認(rèn)表審核要點(diǎn)收入費(fèi)用確認(rèn)表實(shí)際發(fā)生的合同本錢是否與賬面一致，相互之間 的邏輯關(guān)系是否合理考前須知收入費(fèi)用確認(rèn)表上需表達(dá)本期確認(rèn)金額注意收入費(fèi)用的合理性10.4內(nèi)部調(diào)撥業(yè)務(wù)10.4.1 附件轉(zhuǎn)賬通知書，財(cái)務(wù)主管簽字并加蓋財(cái)務(wù)章（可歸檔補(bǔ)掃）轉(zhuǎn)賬附件（不可歸檔補(bǔ)掃）審核要點(diǎn)明

49、細(xì)是否與轉(zhuǎn)賬金額一致考前須知接收單位通過本錢科目核算需工程經(jīng)理簽字11.其他考前須知各單位現(xiàn)金使用原那么上限制在如下范圍：1、職工工資、津補(bǔ)貼、 獎(jiǎng)勵(lì)金；2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；3、采購農(nóng)副產(chǎn)品；4、公差人員必須隨身 攜帶的差旅費(fèi)等；5、結(jié)算起點(diǎn)為5000元以下的零星支出；6、中國 人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出填寫動(dòng)支申請單時(shí)，要做到事前動(dòng)支，并且一事一動(dòng)支，動(dòng)支申 請單的業(yè)務(wù)大類及申請內(nèi)容需與報(bào)銷單的內(nèi)容保持一致動(dòng)支申請單的內(nèi)容需寫明具體事項(xiàng)，嚴(yán)禁出現(xiàn)備用金、其 他間接費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)”等模糊內(nèi)容假設(shè)發(fā)票金額超過5000元，提單時(shí)需勾選含有單張大額發(fā)票 并登記發(fā)票臺(tái)賬，審核發(fā)票時(shí)需注意發(fā)票抬頭是否

50、合理；發(fā)票要求項(xiàng) 目填寫完整，包括支出工程（需在開票單位的經(jīng)營范圍內(nèi)）、開票時(shí) 間、收款人、付款人、開票人、數(shù)量、單價(jià)、金額大、小寫等發(fā)票預(yù) 定格式各項(xiàng)內(nèi)容填寫完整；大、小寫金額一致；加蓋財(cái)務(wù)專用章或者 發(fā)票專用章；提供票據(jù)必須為報(bào)銷聯(lián)；行政事業(yè)單位的收據(jù)、非稅收 收入的收據(jù)假設(shè)金額超過五千元也需勾選“含有單張大額發(fā)票并且登 記發(fā)票臺(tái)賬緊急標(biāo)記選項(xiàng)：緊急情況提單人勾選，勾選后單據(jù)會(huì)優(yōu)先于其他單據(jù)進(jìn)入下一環(huán)節(jié)關(guān)于固定資產(chǎn)采購，母公司所屬工程購入固定資產(chǎn)需報(bào)集團(tuán)公司 審批；各子分公司購入固定資產(chǎn)10萬元以下的由各子分公司自行審批, 10萬元以上的需報(bào)集團(tuán)公司設(shè)備物資部審批并作為影像資料，嚴(yán)禁工程部

51、自行購買任何機(jī)械設(shè)備、車輛等固定資產(chǎn)，所有固定資產(chǎn)購置均 須各子分公司本級(jí)統(tǒng)一審批、購置事項(xiàng)說明（憑證摘要）是生成憑證摘要的依據(jù)，所有提單中事項(xiàng) 說明（憑證摘要）不需出現(xiàn)列字，因?yàn)樵趫?bào)賬系統(tǒng)中生成憑證時(shí) 久其系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)帶出此字段金、津貼及補(bǔ)貼-在崗職工科目核算；公司財(cái)2012 341號(hào)；關(guān) 于印發(fā)中鐵十七局集團(tuán)平安生產(chǎn)費(fèi)用提取和使用管理方法的 通知相關(guān)專項(xiàng)儲(chǔ)藏費(fèi)用歸集，不得直接通過工程施工-間接費(fèi)用-安 全生產(chǎn)費(fèi)用科目核算，應(yīng)先通過專項(xiàng)儲(chǔ)藏-平安生產(chǎn)費(fèi)用科目核 算專項(xiàng)儲(chǔ)藏的會(huì)計(jì)分錄（1）專項(xiàng)儲(chǔ)藏計(jì)提：借：工程施工貸：專項(xiàng)儲(chǔ)藏-平安生產(chǎn)費(fèi)計(jì)提（2）專項(xiàng)儲(chǔ)藏支出：借：專項(xiàng)儲(chǔ)藏-各項(xiàng)支出貸：應(yīng)付賬款

52、/內(nèi)部往來/原材料/銀行存款（3）期末補(bǔ)計(jì)提（按產(chǎn)值比例計(jì)提范圍之內(nèi)）：借：工程施工貸：專項(xiàng)儲(chǔ)藏-平安生產(chǎn)費(fèi)計(jì)提（4）期末沖多計(jì)提：借：工程施工（負(fù)數(shù)）貸：專項(xiàng)儲(chǔ)藏-平安生產(chǎn)費(fèi)計(jì)提（負(fù)數(shù)）（5）期末支出大于計(jì)提（超出按產(chǎn)值比例計(jì)提范圍，次月初此 憑證不得原路沖回）：借：工程施工借：專項(xiàng)儲(chǔ)藏-各項(xiàng)支出（負(fù)數(shù)）（6）工程完工，平安生產(chǎn)支出與計(jì)提對抵借：專項(xiàng)儲(chǔ)藏-平安生產(chǎn)費(fèi)計(jì)提貸：專項(xiàng)儲(chǔ)藏-各項(xiàng)支出2.5培訓(xùn)費(fèi)附件培訓(xùn)單位提供的發(fā)票或收據(jù)培訓(xùn)文件或通知審核要點(diǎn)摘要是否規(guī)范輔助核算是否填寫齊全審批軌跡完整提單事項(xiàng)與影像資料保持一致報(bào)銷票據(jù)內(nèi)容與動(dòng)支申請內(nèi)容是否一致，且不超過動(dòng)支申請金額提單時(shí)報(bào)銷培訓(xùn)費(fèi)

53、，有培訓(xùn)文件，但發(fā)票內(nèi)容為會(huì)議費(fèi)，也可入 職工教育經(jīng)費(fèi)科目發(fā)票內(nèi)容為培訓(xùn)時(shí)的食宿費(fèi)，請直接提差旅費(fèi)報(bào)銷單報(bào)銷，通過 工程施工-間接費(fèi)用-差旅交通費(fèi)-國內(nèi)出差費(fèi)-住宿費(fèi)科目核算；公 司勞2007 32號(hào)；關(guān)于印發(fā)中鐵十七局集團(tuán)職工教育經(jīng) 費(fèi)管理使用暫行方法的通知2.6零星材料采購（需借支備用金）購買前先提動(dòng)支申請單，業(yè)務(wù)大類選擇零星材料采購待動(dòng)支審批領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后借款時(shí)填寫員工借款單材料購買后由物資部點(diǎn)驗(yàn)時(shí)提材料單待點(diǎn)驗(yàn)后需沖借款時(shí)，在通用報(bào)銷單中提單，附件為零星材料 采購沖賬申請單及附點(diǎn)驗(yàn)時(shí)的財(cái)務(wù)憑證封面審核會(huì)計(jì)審核時(shí)需查詢其他應(yīng)付款-應(yīng)付個(gè)人其他款項(xiàng)科目 的余額，只有貸方有余額，才能進(jìn)行借款沖銷

54、，零星材料采購不能未 經(jīng)點(diǎn)驗(yàn)直接入材料本錢，工程部用于維修類的材料入維修費(fèi)的除外零星材料采購限額5萬元2.7食堂業(yè)務(wù)報(bào)銷附件食堂管理員提供的領(lǐng)導(dǎo)簽字手續(xù)齊全的食堂伙食補(bǔ)助表（簽到財(cái) 務(wù)主管即可，簽字不得歸檔補(bǔ)掃；臨時(shí)工伙食報(bào)銷手續(xù)同正式職工）外來人員就餐審批表（單次就餐可不提供明細(xì)，屢次就餐需提供 金額匯總明細(xì)，如某月某日，金額A元）審核要點(diǎn)審批軌跡完整影像資料與提單事項(xiàng)、金額及信息一致科目運(yùn)用的正確性考前須知各工程每月食堂伙食費(fèi)可根據(jù)月平均費(fèi)用一次做個(gè)當(dāng)月的大額動(dòng) 支，分批借款，報(bào)銷時(shí)只引用一個(gè)動(dòng)支；如果每次小額動(dòng)支借款，月 末報(bào)銷時(shí)均需拆分報(bào)銷，不能引用多個(gè)動(dòng)支存在外租車輛司機(jī)就餐、局部工隊(duì)人員偶爾在工程食堂就餐的， 月底由工程食堂管理員在通用報(bào)銷單一次提單，從其租賃費(fèi)、勞務(wù)費(fèi) 中扣除（需有司機(jī)或工隊(duì)人員簽字確認(rèn)）臨時(shí)工、外來人員的伙食費(fèi)不得通過應(yīng)付職工薪酬-職工福利- 貨幣性福利科目核算在工資發(fā)放單中報(bào)銷伙食費(fèi)，不管是直接發(fā)放給職工還是抵扣食 堂管理員的備用金，均應(yīng)通過應(yīng)付職工薪酬-