2021知到答案【稅務(wù)會(huì)計(jì)】智慧樹(shù)網(wǎng)課章節(jié)測(cè)試答案

1、第 頁(yè)2021知到答案【 稅務(wù)會(huì)計(jì) 】智慧樹(shù)網(wǎng)課章節(jié)測(cè)試答案 第一章 章節(jié)測(cè)試 1、選擇題:稅務(wù)會(huì)計(jì)通常運(yùn)用哪項(xiàng)會(huì)計(jì)原則？選項(xiàng)：A:收付實(shí)現(xiàn)制B:權(quán)責(zé)發(fā)生制C:聯(lián)合制D:應(yīng)收應(yīng)付制答案: 【聯(lián)合制】2、選擇題:以下哪項(xiàng)是稅務(wù)會(huì)計(jì)年末的工作內(nèi)容？選項(xiàng)：A:編制發(fā)票，領(lǐng)用庫(kù)存月報(bào)表，檢查空白發(fā)票的庫(kù)存數(shù)。B:匯算清繳，并根據(jù)稅法的規(guī)定進(jìn)行賬項(xiàng)調(diào)整，該補(bǔ)交的稅款應(yīng)補(bǔ)交。C:根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，辦理預(yù)繳稅款的業(yè)務(wù)。D:對(duì)需要調(diào)整的賬項(xiàng)，按會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法的要求進(jìn)行調(diào)整。答案: 【匯算清繳，并根據(jù)稅法的規(guī)定進(jìn)行賬項(xiàng)調(diào)整，該補(bǔ)交的稅款應(yīng)補(bǔ)交。】3、選擇題:以下哪項(xiàng)是應(yīng)征憑證？選項(xiàng)：A:征前減免憑證

2、B:退庫(kù)減免憑證C:支票繳納憑證D:代扣代繳稅款報(bào)告表答案: 【代扣代繳稅款報(bào)告表】4、選擇題:稅務(wù)會(huì)計(jì)信息的使用者包括？選項(xiàng)：A:稅收征納管理機(jī)關(guān)及其工作人員B:投資者及股東C:債權(quán)人D:企業(yè)職工答案: 【稅收征納管理機(jī)關(guān)及其工作人員;投資者及股東;債權(quán)人;企業(yè)職工】5、選擇題:下列哪些說(shuō)法是正確的？選項(xiàng)：A:財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是稅務(wù)會(huì)計(jì)的前提、基礎(chǔ)和依據(jù)，稅務(wù)會(huì)計(jì)則是對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記錄的合理加工和必要補(bǔ)充。B:稅務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)都屬于應(yīng)用會(huì)計(jì)學(xué)。C:財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)由于其會(huì)計(jì)目標(biāo)的制約，必需采用聯(lián)合制處理會(huì)計(jì)事項(xiàng)。D:財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)統(tǒng)攬稅務(wù)會(huì)計(jì)，稅務(wù)會(huì)計(jì)寓于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)之中。答案: 【財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是稅務(wù)會(huì)計(jì)的前提、基礎(chǔ)和依據(jù)

3、，稅務(wù)會(huì)計(jì)則是對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記錄的合理加工和必要補(bǔ)充。;稅務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)都屬于應(yīng)用會(huì)計(jì)學(xué)。;財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)統(tǒng)攬稅務(wù)會(huì)計(jì)，稅務(wù)會(huì)計(jì)寓于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)之中?！?、選擇題:以下哪項(xiàng)屬于征繳憑證？選項(xiàng)：A:繳款書(shū)繳納B:支票繳納C:現(xiàn)金繳納D:信用卡繳納答案: 【繳款書(shū)繳納;支票繳納;現(xiàn)金繳納;信用卡繳納】7、選擇題:下列關(guān)于企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)的描述哪些是正確的？選項(xiàng)：A:企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)是完善稅制及稅收征管的必定選擇。B:企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)是企業(yè)追求自身利益和加強(qiáng)管理的需要C:企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)市場(chǎng)化的重要手段。D:在“財(cái)稅分別”大趨勢(shì)下，高級(jí)專業(yè)稅務(wù)從業(yè)人員缺口，并逐年擴(kuò)大。答案: 【企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)是完善稅制及稅收征管的必定

4、選擇。;企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)是企業(yè)追求自身利益和加強(qiáng)管理的需要;企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)市場(chǎng)化的重要手段。;在“財(cái)稅分別”大趨勢(shì)下，高級(jí)專業(yè)稅務(wù)從業(yè)人員缺口，并逐年擴(kuò)大?！?、選擇題:稅務(wù)會(huì)計(jì)是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)產(chǎn)生的前提和基礎(chǔ)。選項(xiàng)：A:對(duì)B:錯(cuò)答案: 【錯(cuò)】9、選擇題:稅務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)在每月月末匯算清繳，并根據(jù)稅法的規(guī)定進(jìn)行賬項(xiàng)調(diào)整，該補(bǔ)交的稅款應(yīng)補(bǔ)交。選項(xiàng)：A:對(duì)B:錯(cuò)答案: 【錯(cuò)】10、選擇題:大稅改時(shí)代，稅務(wù)會(huì)計(jì)助力企業(yè)與個(gè)人雙向價(jià)值提升。選項(xiàng)：A:對(duì)B:錯(cuò)答案: 【對(duì)】第二章 章節(jié)測(cè)試 1、選擇題:某企業(yè)12月15日繳納12月110日應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅10萬(wàn)元，企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理？選項(xiàng)：A:借：應(yīng)交稅費(fèi)

5、應(yīng)交增值稅（已交稅金）10貸：銀行存款10B:借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10貸：銀行存款10C:借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（減免稅款）10貸：銀行存款10D:借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）10貸：銀行存款10答案: 【借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（已交稅金）10貸：銀行存款10】$2、選擇題:某軟件企業(yè)收到按即征即退方式返還的增值稅時(shí)，正確的賬務(wù)處理為（）。選項(xiàng)：A:借：銀行存款貸：補(bǔ)貼收入B:借：銀行存款貸：利潤(rùn)安排未安排利潤(rùn)C(jī):借：銀行存款貸：其他收益D:借：銀行存款貸：以前年度損益調(diào)整答案: 【借：銀行存款貸：其他收益】3、選擇題:某一般納稅人，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為30萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額為8

6、0萬(wàn)元，已經(jīng)預(yù)繳的稅額為60萬(wàn)元，則月末企業(yè)會(huì)計(jì)處理應(yīng)為（）。選項(xiàng)：A:借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅10B:借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅10貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10C:借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅10D:借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅10貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10答案: 【借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅10貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10】4、選擇題:某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年7月銷售收入84800元，計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納增值稅，并作出相應(yīng)會(huì)計(jì)處理。選項(xiàng)：A:借：銀行存款84800貸：主

7、營(yíng)業(yè)務(wù)收入82330.10應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅2469.90B:借：銀行存款82800貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入80330.10應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅2469.90C:借：銀行存款82800貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入82330.10應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅469.90D:借：銀行存款84800貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入82330.10應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2469.90答案: 【借：銀行存款84800貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入82330.10應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅2469.90】5、選擇題:“應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅”明細(xì)科目（核算一般納稅人月終時(shí)轉(zhuǎn)入的應(yīng)繳未繳增值稅額，或轉(zhuǎn)入多繳的增值稅額。）某企業(yè)2019年6月銷項(xiàng)稅額60萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額80萬(wàn)

8、元，5月末欠繳稅款30萬(wàn)元，則6月份，企業(yè)應(yīng)作的會(huì)計(jì)分錄為（）。選項(xiàng)：A:借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅20貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）20B:借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）20貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅20C:借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅10貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10D:借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）20貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅20答案: 【借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）20貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅20】6、選擇題:下列業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算中，增值稅一般納稅人需要通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目核算的有()。選項(xiàng)：A:將廠房轉(zhuǎn)變用途用于職工健身房B:將外購(gòu)材料用于

9、新建辦公樓C:將自產(chǎn)產(chǎn)品用于市場(chǎng)推廣D:將托付加工收回貨物用于辦公使用答案: 【將廠房轉(zhuǎn)變用途用于職工健身房】7、選擇題:A服裝廠（一般納稅人）2019年8月1日將自產(chǎn)的售價(jià)（不含增值稅）50000元，成本為30000元的一批衣服，通過(guò)紅十字會(huì)無(wú)償贈(zèng)送給某小學(xué)。適用的增值稅率為13%，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額是多少？選項(xiàng)：A:50000元B:30000元C:36500元D:56500元答案: 【36500元】8、選擇題:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅“出口退稅”專欄，記錄一般納稅人出口貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)按規(guī)定退回的增值稅額。選項(xiàng)：A:對(duì)B:錯(cuò)答案: 【對(duì)】9、選擇題:甲公司本期接受乙公司捐

10、贈(zèng)材料一批，取得乙公司增值稅專用發(fā)票注明材料金額30000元，增值稅3900元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。甲公司會(huì)計(jì)處理如下：借：原材料30000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)）3900貸：資本公積33900選項(xiàng)：A:對(duì)B:錯(cuò)答案: 【錯(cuò)】10、選擇題:假如某企業(yè)2019年6月購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品100萬(wàn)（未知是否用于生產(chǎn)銷售或托付加工13%稅率的貨物），則會(huì)計(jì)處理為：借：原材料90應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10貸：銀行存款100選項(xiàng)：A:對(duì)B:錯(cuò)答案: 【錯(cuò)】11、選擇題:從按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%征收率繳納增值稅的小規(guī)模納稅人處取得的增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。選項(xiàng)：A:

11、對(duì)B:錯(cuò)答案: 【對(duì)】第三章 章節(jié)測(cè)試 1、選擇題:(2017年)下列商品中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）選項(xiàng)：A:空調(diào)機(jī)B:鋰原電池C:汽車(chē)輪胎D:電視機(jī)答案: 【鋰原電池】2、選擇題:(2017年)下列單位不屬于消費(fèi)稅納稅人的是( )。選項(xiàng)：A:托付加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位B:進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位C:受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位D:生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品(金銀首飾除外)的單位答案: 【受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位】3、選擇題:(2017年改)某卷煙批發(fā)企業(yè)2019年3月，批發(fā)銷售給卷煙零售企業(yè)卷煙6標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅收入120萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。選項(xiàng)：A:57.52B:37.01C:57.5

12、9D:11.53答案: 【11.53】4、選擇題:(2015 年改)某啤酒廠為一般納稅人，2019年3月銷售A型啤酒30噸，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，金額87000元，收取不鋼桶押金6000元；銷售B型啤酒20噸，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，金額56000元，收取可重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金5000元，當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅( )元。選項(xiàng)：A:11660B:11000C:12500D:11900答案: 【11900】5、選擇題:(2014 年)下列行為應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是( )。選項(xiàng)：A:零售卷煙B:進(jìn)口金銀首飾C:生產(chǎn)銷售果啤D:生產(chǎn)銷售電動(dòng)汽車(chē)答案: 【生產(chǎn)銷售果啤】6、選擇題:(2016年)下列說(shuō)法中，符合消費(fèi)稅納

13、稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是( )。選項(xiàng)：A:采取分期收款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B:進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天C:托付加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天D:采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天答案: 【進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天】7、選擇題:實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算納稅的托付加工應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格為（）選項(xiàng)：A:(材料成本+加工費(fèi))(1-消費(fèi)稅比例稅率)B:(材料成本+加工費(fèi))(1-消費(fèi)稅比例稅率)+托付加工數(shù)量X消費(fèi)稅定額稅率C:(材料成本+加工費(fèi)+托付加工數(shù)量X消費(fèi)定額稅率)+(1-消費(fèi)稅比例稅率)D:(材料成本+加工費(fèi)+托付加工數(shù)量X消費(fèi)稅定額稅率)(1+

14、消費(fèi)稅比例稅率)答案: 【(材料成本+加工費(fèi)+托付加工數(shù)量X消費(fèi)定額稅率)+(1-消費(fèi)稅比例稅率)】8、選擇題:企業(yè)銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)計(jì)提消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄為( )。選項(xiàng)：A:借:稅金及附加貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅B:借:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅貸:銀行存款C:借:銷售費(fèi)用貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅D:借:銷售費(fèi)用貨:銀行存款答案: 【借:稅金及附加貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅】9、選擇題:托付加工應(yīng)稅消費(fèi)品托付方收回后直接用于銷售，支付代扣代繳消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄為( )。選項(xiàng)：A:借:托付加工物資貸:銀行存款B:借:稅金及附加貸:銀行存款C:借:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅貸:銀行存款D:借:待扣稅金待扣消費(fèi)稅貸:銀行存款答案:

15、【借:托付加工物資貸:銀行存款】10、選擇題:以收取手續(xù)費(fèi)方式受托代銷金銀首飾，受托方銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)作會(huì)計(jì)分錄為（）選項(xiàng)：A:借:代購(gòu)代銷收人貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅B:借:稅金及附加貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅C:借:其他業(yè)務(wù)成本貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅D:借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收人貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅答案: 【借:代購(gòu)代銷收人貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅】11、選擇題:某汽車(chē)廠發(fā)出材料托付某企業(yè)加工一批產(chǎn)品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，該批產(chǎn)品加工費(fèi)10000元，受托方依法代收代繳消費(fèi)稅1579元，增值稅1700元。該汽車(chē)廠在提貨時(shí)正確的涉稅會(huì)計(jì)處理為( )。選項(xiàng)：A:借:托付加工材料 13279貸:銀行存款 13

16、279B:借:托付加工材料 11579應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1700貸:銀行存款 13279C:借:托付加工材料 10000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 1579應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1700貸:銀行存款 13279D:借:生產(chǎn)成本 13279貸:銀行存款 13279答案: 【借:托付加工材料 10000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 1579應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1700貸:銀行存款 13279】第四章 章節(jié)測(cè)試 1、選擇題:對(duì)于可抵扣暫時(shí)性差異可能產(chǎn)生的將來(lái)經(jīng)濟(jì)利益，應(yīng)以很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的（ ）。選項(xiàng)：A:遞延所得稅資產(chǎn)B:遞延所得稅負(fù)

17、債C:應(yīng)交所得稅D:暫時(shí)性差異答案: 【遞延所得稅資產(chǎn)】2、選擇題:A公司2017年12月31日1臺(tái)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為10萬(wàn)元，重估的公允價(jià)值為20萬(wàn)元，會(huì)計(jì)和稅法規(guī)定都按直線法計(jì)提折舊，剩余使用年限為五年，凈殘值為零。會(huì)計(jì)按重估的公允價(jià)值計(jì)提折舊，稅法按賬面價(jià)值計(jì)提折舊。則2020年12月31日應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額為( )萬(wàn)元。選項(xiàng)：A:8B:16C:6D:4答案: 【4】3、選擇題:2018年，甲公司以100萬(wàn)元購(gòu)入一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，當(dāng)年末該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為130萬(wàn)元，該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為( )萬(wàn)元選項(xiàng)：A:0B:30C:130D:100答案: 【100】4、選擇題:甲公司適

18、用的所得稅稅率為25，2017年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1000萬(wàn)元，本年發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異100萬(wàn)元，轉(zhuǎn)回可抵扣暫時(shí)性差異80萬(wàn)元，上述暫時(shí)性差異均影響損益。不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，甲公司2017年應(yīng)交所得稅為( )萬(wàn)元。選項(xiàng)：A:250B:295C:205D:255答案: 【205】5、選擇題:在企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價(jià)值的過(guò)程中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)根據(jù)稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額，稱為( )。選項(xiàng)：A:資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)B:資產(chǎn)的賬面價(jià)值C:負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)D:應(yīng)納稅所得額答案: 【資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)】6、選擇題:下列項(xiàng)目中，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有( )。選項(xiàng)：A:企業(yè)依據(jù)被投資企業(yè)權(quán)益增加調(diào)整賬面價(jià)

19、值大于計(jì)稅基礎(chǔ)的部分B:稅法折舊大于會(huì)計(jì)折舊形成的差額部分C:對(duì)無(wú)形資產(chǎn)，企業(yè)依據(jù)期末可收回金額小于賬面價(jià)值計(jì)提減值預(yù)備的部分D:對(duì)金融資產(chǎn)，企業(yè)依據(jù)期末公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的部分進(jìn)行了調(diào)整答案: 【企業(yè)依據(jù)被投資企業(yè)權(quán)益增加調(diào)整賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)的部分;稅法折舊大于會(huì)計(jì)折舊形成的差額部分;對(duì)金融資產(chǎn)，企業(yè)依據(jù)期末公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的部分進(jìn)行了調(diào)整】7、選擇題:下列項(xiàng)目中，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有( )。選項(xiàng)：A:預(yù)提產(chǎn)品保修費(fèi)用B:計(jì)提存貨跌價(jià)預(yù)備C:計(jì)提的固定資產(chǎn)減值預(yù)備D:計(jì)提的短期投資跌價(jià)預(yù)備答案: 【預(yù)提產(chǎn)品保修費(fèi)用;計(jì)提存貨跌價(jià)預(yù)備;計(jì)提的固定資產(chǎn)減值預(yù)備;計(jì)提的短期投資跌價(jià)預(yù)

20、備】8、選擇題:下列屬于永久性差異的有( )選項(xiàng)：A:企業(yè)購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券的利息收入B:罰金和罰款C:捐贈(zèng)支出D:預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用答案: 【企業(yè)購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券的利息收入;罰金和罰款】9、選擇題:下列說(shuō)法中，正確的有( )選項(xiàng)：A:遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債應(yīng)當(dāng)分別作為非流淌資產(chǎn)和非流淌負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中列示B:遞延所得稅資產(chǎn)大于遞延所得稅負(fù)債的差額應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)列示C:遞延所得稅資產(chǎn)小于遞延所得稅負(fù)債的差額應(yīng)當(dāng)作為負(fù)債列示D:所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在利潤(rùn)表中單獨(dú)列示答案: 【遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債應(yīng)當(dāng)分別作為非流淌資產(chǎn)和非流淌負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中列示;所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在利潤(rùn)表中單獨(dú)列示】10、選擇題:

21、下列項(xiàng)目中，說(shuō)法正確的有( )。選項(xiàng)：A:企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期和以前期間應(yīng)交未交的所得稅確認(rèn)為負(fù)債B:存在應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)當(dāng)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債C:存在應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)當(dāng)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)D:企業(yè)應(yīng)當(dāng)將已支付的所得稅超過(guò)應(yīng)支付的部分確認(rèn)為資產(chǎn)答案: 【企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期和以前期間應(yīng)交未交的所得稅確認(rèn)為負(fù)債;存在應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)當(dāng)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債】第五章 章節(jié)測(cè)試 1、選擇題:進(jìn)口貨物完稅稅價(jià)格是指貨物的（）選項(xiàng)：A:成交價(jià)格為基礎(chǔ)的完稅價(jià)格 B:到岸價(jià)格為基礎(chǔ)的完稅價(jià)C:組成計(jì)稅價(jià)格D:實(shí)際支付金額答案: 【成交價(jià)格為基礎(chǔ)的完稅價(jià)格 】2

22、、選擇題:下列項(xiàng)目中，屬于進(jìn)口完稅價(jià)格組成部分的是（）選項(xiàng)：A:進(jìn)口人向境外采購(gòu)代理人支付的傭金B(yǎng):進(jìn)口人向買(mǎi)方支付的購(gòu)貨傭金C:進(jìn)口設(shè)施的安裝調(diào)試費(fèi)用D:貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸之后的運(yùn)輸費(fèi)用答案: 【進(jìn)口人向買(mǎi)方支付的購(gòu)貨傭金】3、選擇題:出口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格計(jì)算公式為（）。選項(xiàng)：A:離岸價(jià)格(1+出口稅率)B:離岸價(jià)格(1-出口稅率)C:成交價(jià)格(1+出口稅率)D:到岸價(jià)格(1-出口稅率)答案: 【離岸價(jià)格(1+出口稅率)】4、選擇題:某外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)一批貨物出口，離岸價(jià)8萬(wàn)美元(匯率1：6)，該批貨物應(yīng)納出口關(guān)稅為（）萬(wàn)元。 (關(guān)稅稅率為20%)選項(xiàng)：A:7.11B:8.54C:8.57

23、D:8答案: 【8】5、選擇題:某建筑工程公司獲海關(guān)核準(zhǔn)從國(guó)外暫時(shí)進(jìn)口A、B兩臺(tái)施工機(jī)械。已知A、B機(jī)械的到岸價(jià)格分別為1536萬(wàn)元和1920萬(wàn)元，其留在國(guó)內(nèi)使用的時(shí)間分別為4個(gè)月和8個(gè)月，適用的關(guān)稅稅率均為10%。該公司應(yīng)納的關(guān)稅為( )萬(wàn)元。選項(xiàng)：A:4B:8C:16D:32答案: 【8】6、選擇題:某油田當(dāng)年1月生產(chǎn)原油20萬(wàn)噸，當(dāng)月銷售額19.5萬(wàn)元，加熱、修井用0.5萬(wàn)噸；開(kāi)采自然氣1000萬(wàn)立方米，當(dāng)月銷售額900萬(wàn)元，待售100萬(wàn)立方米。原油、自然氣的稅率為5%，則該油田本月應(yīng)納資源稅為（）萬(wàn)元。選項(xiàng)：A:45.975B:600C:613.5D:615答案: 【45.975】7、

24、選擇題:下列物品屬于資源稅征稅范圍的是（）選項(xiàng)：A:石腦油B:固體堿C:煤焦油D:大理石答案: 【大理石】8、選擇題:納稅人既有對(duì)外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，又有將應(yīng)稅產(chǎn)品用于除連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以外的其他方面的，對(duì)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，移送時(shí)應(yīng)納資源稅的計(jì)稅依據(jù)是該產(chǎn)品的( )。選項(xiàng)：A:成本價(jià)B:最低價(jià)C:最高價(jià)D:平均價(jià)答案: 【平均價(jià)】9、選擇題:下列生產(chǎn)或開(kāi)采的資源產(chǎn)品中，不征收資源稅的是( )。選項(xiàng)：A:鹵水B:與原油同時(shí)開(kāi)采的自然氣C:焦煤D:地面抽采的煤層氣答案: 【地面抽采的煤層氣】10、選擇題:依據(jù)資源稅規(guī)定，對(duì)實(shí)際開(kāi)采年限在15年以上的衰竭期礦山開(kāi)采創(chuàng)資源、資源稅減征( )。選項(xiàng)：A:70%B

25、:60%C:40%D:30%答案: 【30%】第六章 章節(jié)測(cè)試 1、選擇題:2019年3月，王某取得財(cái)產(chǎn)租賃收入10萬(wàn)元，從中拿出2萬(wàn)元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)，王3月份應(yīng)納個(gè)人所得稅為8960元。選項(xiàng)：A:對(duì)B:錯(cuò)答案: 【錯(cuò)】2、選擇題:下列所得，不屬于個(gè)人所得稅“工資薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目的是（）。選項(xiàng)：A:個(gè)人兼職取得的所得B:退休人員再任職取得的所得C:任職丁雜志社的記者在本單位雜志上發(fā)表作品取得的所得D:個(gè)人在公司任職并兼任董事取得的董事費(fèi)所得答案: 【個(gè)人兼職取得的所得】3、選擇題:下列所得中應(yīng)根據(jù)稿酬所得繳納個(gè)人所得稅的有（）。選項(xiàng)：A:書(shū)法家為企業(yè)題字獲得的酬勞B:雜志社記者在

26、本雜志社發(fā)表文章獲得的酬勞C:電視劇制作中心的編劇編寫(xiě)劇本獲得的酬勞D:出版社的專業(yè)翻譯的小說(shuō)由該出版社出版獲得的酬勞E:報(bào)社印刷車(chē)間工作人員在該社報(bào)紙發(fā)表作品獲得的酬勞答案: 【出版社的專業(yè)翻譯的小說(shuō)由該出版社出版獲得的酬勞;報(bào)社印刷車(chē)間工作人員在該社報(bào)紙發(fā)表作品獲得的酬勞】4、選擇題:個(gè)人取得的下列所得，免征個(gè)人所得稅的是（）。選項(xiàng)：A:縣級(jí)人民政府頒發(fā)的教育方面的獎(jiǎng)金B(yǎng):按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補(bǔ)貼、津貼C:提前退休發(fā)放的一次性補(bǔ)貼D:轉(zhuǎn)讓國(guó)債的所得答案: 【按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補(bǔ)貼、津貼】5、選擇題:下列關(guān)于子女教育專項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法不正確的是（）。選項(xiàng)：A:包括年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前教育階段的子女B:父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，詳細(xì)扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更C:子女包括婚生子女，非婚生子女