最新2022年江西省會計繼續(xù)教育考試試題及答案(包過)

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3、ete with warning signs, isolating network protection facilities一、單項選擇題(每題2分,共15小題。)1、 企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共根底設(shè)施工程的投資經(jīng)營的所得，實行“三免三減半征收企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅的起征年度是 。 B A工程實施的所屬年度B取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度C工程開始盈利的所屬年度D取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入第二個納稅年度2、 某境內(nèi)居民企業(yè)2022年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1銷售產(chǎn)品收入2 000萬元；2出租財產(chǎn)取得其他業(yè)務(wù)收入10萬元； 3全年管理費(fèi)用205萬元，含業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元；那么該企業(yè)對招待費(fèi)的納稅調(diào)整額

4、為 。 C A48萬元B10.05萬元C69.95萬元D80萬元3、 納稅人的應(yīng)納稅額增減變化到達(dá)( )的，應(yīng)及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額。 A A20%B15%C30%D25%4、 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的 扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售營業(yè)收入的 。 D A50%；5B60%；3C50%；5% D60%；55、 又稱作業(yè)本錢分析法、作業(yè)本錢核算法。 A A作業(yè)本錢法B傳統(tǒng)本錢法C直接本錢D間接本錢6、 建筑企業(yè)合同結(jié)果能夠可靠估計的，應(yīng)當(dāng)采用確定和結(jié)轉(zhuǎn)檔期提供效勞本錢的方法是 。 C A原材料扣除法B約當(dāng)產(chǎn)量法 C完工百分比法D定額比例法7、 以下

5、選項中，不適用于?企業(yè)所得稅法?的納稅人是 。 C A國有企業(yè)B股份制企業(yè)C合伙企業(yè)D外國企業(yè)8、 企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。以下選項中，準(zhǔn)予直接扣除的是 。 B A增值稅B收益性支出C資本性支出D企業(yè)所得稅9、 是指開發(fā)工程開發(fā)過程中發(fā)生的各項主體建筑的建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)及精裝修費(fèi)等。 B A根底實施建設(shè)費(fèi)B建筑安裝工程費(fèi)C公共配套設(shè)施費(fèi) D開發(fā)間接費(fèi)10、 企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額 的局部，準(zhǔn)予扣除。 D A2% B2.5%C12% D14%11、 對上年度企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入超過或預(yù)計當(dāng)年企業(yè)超過 的納稅人，原那么上實

6、行查賬征收方式。 D A100萬元B200萬元C300萬元D500萬元12、 以下選項中，應(yīng)采用核定征收方式繳納企業(yè)所得稅的有 。 A A依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B上市公司C匯總繳納企業(yè)所得稅企業(yè)D專門從事股權(quán)股票投資業(yè)務(wù)的企業(yè)13、 大量大批單步驟生產(chǎn)產(chǎn)品或管理上不要求提供有關(guān)生產(chǎn)步驟本錢信息的，一般按照 確定本錢核算對象。 B A產(chǎn)品數(shù)量B產(chǎn)品品種C產(chǎn)品質(zhì)量D產(chǎn)品本錢14、 以下不屬于，制造企業(yè)可以選擇的結(jié)轉(zhuǎn)本錢的方法的是 。 D A原材料消耗量B定額比例法C完工百分比法D后進(jìn)先出法15、 就是要確定分配間接費(fèi)用的合理根底即作業(yè)，并引導(dǎo)管理人員將注意力集中在發(fā)生本錢的原因也

7、就是本錢動因上，而不僅僅是關(guān)注本錢結(jié)果的本身。 B A傳統(tǒng)本錢法B作業(yè)本錢法C品種法D分批法二、多項選擇題(每題4分,共10小題。)11、 依據(jù)?企業(yè)所得稅法?及其實施條例的規(guī)定，關(guān)于所得來源地確實定說法正確的有 。 A、D A、動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定B、提供勞務(wù)所得，按照機(jī)構(gòu)所在地確定C、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定D、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定12、 建筑企業(yè)一般設(shè)置 等本錢工程。 A、B、C、D A、直接人工 B、直接材料C、機(jī)械使用費(fèi)D、

8、其他直接費(fèi)用13、 所得稅的特點(diǎn)主要有 。 A、B、D A、通常以純所得為征稅對象B、通常以經(jīng)過計算得出的應(yīng)納稅所得額為計稅依據(jù)C、逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，防止重復(fù)征稅 D、納稅人和實際負(fù)擔(dān)人通常是一致的，因而可以直接調(diào)節(jié)納稅人的所得14、 以下選項中，屬于不得稅前扣除工程的有 。 A、B、C A、罰金、罰款和被沒收財物的損失B、贊助支出C、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D、企業(yè)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)15、 農(nóng)業(yè)企業(yè)一般按照生物資產(chǎn)的 與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)相關(guān)的勞務(wù)作業(yè)等確定本錢核算對象。 A、C、D A、品種B、數(shù)量C、批別 D、成長期16、 特殊銷售方式收入確實認(rèn)有 。 A、B、D A、托收承付B、售后

9、回購C、接受捐贈收入D、現(xiàn)金折扣17、 符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水工程，包括有 。 A、B、C、D A、公共污水處理 B、公共垃圾處理C、節(jié)能減排技術(shù)改造 D、海水淡化18、 制造企業(yè)輔助生產(chǎn)部門，輔助生產(chǎn)費(fèi)用采用的典型分配方法為 。 A、C A、交互分配法B、耗用量分配法C、直接分配法D、間接分配法19、 文化企業(yè)一般設(shè)置 等本錢工程。 A、C A、開發(fā)本錢B、轉(zhuǎn)包本錢C、制作本錢D、其他本錢20、 企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。以下屬于工資薪金支出的工程有 。 A、B A、補(bǔ)貼 B、加班工資C、職工教育經(jīng)費(fèi)D、住房公積金三、判斷題(每題2分,共15小題。)26、 間接費(fèi)用，是指

10、除直接材料、直接人工和機(jī)械作業(yè)以外的畜力作業(yè)費(fèi)等費(fèi)用。 錯誤 A、正確B、錯誤27、 企業(yè)為購置、建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和經(jīng)過12個月以上的建造才能到達(dá)預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，在有關(guān)資產(chǎn)購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出計入有關(guān)資產(chǎn)的本錢，并依照實施條例的規(guī)定扣除。 正確 A、正確B、錯誤28、 境內(nèi)盈利可抵減境外虧損，境外應(yīng)稅所得不可彌補(bǔ)境內(nèi)虧損。 錯誤 A、正確B、錯誤29、 投資方應(yīng)當(dāng)關(guān)注長期股權(quán)投資的賬面價值是否大于享有被投資單位所有者權(quán)益賬面價值的份額等類似情況。出現(xiàn)類似情況時，投資方應(yīng)當(dāng)按照?企業(yè)會計準(zhǔn)那么第8號資產(chǎn)減值?對長期股權(quán)投資進(jìn)行減值測試，可收

11、回金額低于長期股權(quán)投資賬面價值的，應(yīng)當(dāng)計提減值準(zhǔn)備。 正確 A、正確B、錯誤30、 作業(yè)本錢法原理中，關(guān)鍵是對制造費(fèi)用依據(jù)資源消耗方式確定合理的標(biāo)準(zhǔn)而進(jìn)行合理分配。 正確 A、正確B、錯誤31、 企業(yè)在各個納稅期末，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，應(yīng)采用完工進(jìn)度完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。 正確 A、正確B、錯誤32、 期末結(jié)賬后，“后勤保障支出科目有余額。 錯誤 A、正確B、錯誤33、 ?企業(yè)產(chǎn)品本錢核算制度實行?的通知不適用于金融保險業(yè)的企業(yè)。 正確 A、正確B、錯誤34、 企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財產(chǎn)，可以扣除或者計算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除。 錯誤 A、正確B、錯誤35、 ?企業(yè)產(chǎn)品本錢核算制度試行?不涉及企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)品本錢信息披露要求。 正確 A、正確B、錯誤36、 制造企業(yè)中，互相提供勞務(wù)、作業(yè)不多的，可以不進(jìn)行交互分配，直接分配給輔助生產(chǎn)部門以外的受益單位