內控測試報告參考格式

1、第 PAGE 1頁附件5岸內控測試報告愛參考格式概述項目目的襖按照XXXX年靶X月X日簽訂的按業(yè)務約定書,半 昂本項目的目標是傲為了骯按照財政部發(fā)布絆的企業(yè)內部控癌制基本規(guī)范及艾相關規(guī)范對百貴公司岸的板內部控制有效性昂進行測試拌，艾并笆識別背其凹關鍵業(yè)務流程中扒的重大缺陷。絆我們根據本次測暗試拔的結果向吧貴安公司出具書面報盎告，內容包括在捌本項目測試氨期間發(fā)現的埃貴疤公司重要的內部艾控制缺陷及其潛佰在的風險，以及按我們的白改進笆建議。測試范圍鞍我們敖通過綜合評估埃貴公司骯200X半年度把財務報表各項目芭對財務報告的影把響及財務報表各班項目的潛在誤報靶風險，班來岸確定關鍵財務報俺表項目范圍以及哎

2、業(yè)務流程范圍。白業(yè)務流程的界定罷基于財政部發(fā)布頒的企業(yè)內部控挨制基本規(guī)范及把企業(yè)內部控制板應用指引（征哀求意見稿）。暗本次測試岸的范圍涵蓋了在阿附件I中包括的唉貴公司相關的關拌鍵業(yè)務流程及系哎統(tǒng)。貴公司的其懊它業(yè)務流程及系背統(tǒng)埃不包含在本項目絆的測試搬范圍之內。扒本項目根據罷中國注冊會計師辦協會佰頒布的企業(yè)內耙部控制鑒證指引扮（征求意見板稿）絆執(zhí)行。測試方法啊本壩次測試岸的方法包括以下氨步驟：（1）計劃階段靶我們奧進行一個初步的挨測試拔以了解內部控制扮的基本情況，獲暗取一些氨相關的背景材料按和文件。這些背安景材料和文件包壩括組織結構熬、報告關系、斑貴頒公司中相關人員敖的職責、聯系人案名單，有關

3、政策疤及程序文件的副伴本。愛在這一階段，我瓣們和艾貴八公司霸就本次測試背的各個方面的工板作細節(jié)和時間表扳達成共識，并進擺行相應的管理安半排。同時，我們耙向八貴背公司安提供本次測試背工作展開所需信斑息的清單。（2）測試階段柏本矮次懊測試藹工作包括下列內辦容：奧與扮貴俺公司拌及其愛附件I中涉及擺子公司耙相關管理霸人員和工作人員擺進行訪談，同時埃對涉及內部控制壩的相關文件進行壩實地岸測試哎；熬對相關的內部控啊制程序及體系進奧行穿行測試岸；阿對相關的內部控壩制系統(tǒng)作出抽樣敖測試瓣;哀根據內部控制胺的皚設計缺陷白和執(zhí)行缺陷邦提出適當的改進翱建議瓣。（3）報告階段哎我們向稗貴吧公司提供佰了辦書面的報告草案

4、敗及報告終稿，其霸中包括在本項目擺中的主要發(fā)現和壩改進建議傲，并皚與柏貴癌公皚司負責相關內部案控制的管理層進拌行討論。討論的叭目的在于確認我敖們在測試拔過程中所發(fā)現的百內部控制問題的佰準確性，和協助拌我們案提出把相應的芭改進半建議。測試的實施盎本次測試的計劃耙以及實地測試熬工作自挨200拔X案年安XX伴月八XX唉日開始，埃對板XXXX集團有霸限公司般及其測試疤范圍內的子白公司邦實施了訪談、穿半行測試和案抽樣柏測試等工作，斑并在八200熬X耙年凹XX霸月暗XX凹日完成了?，F場工作。有關責任的陳述捌本報告的編制依班賴背貴骯公司管理層和員疤工提供為完成我伴們本測試岸所必需的相關文礙件和信息。柏貴昂公

5、司管理層應保熬證其所提供的信柏息是盡其所知準般確的，并且沒有笆任何可能從實質皚上或形式上誤導擺我們背的隱瞞和遺漏。艾 敗我們在本報告中百所提辦及的控制缺陷只笆是我們在現場工隘作邦中發(fā)現的問題，艾并不一定全面涵傲蓋了鞍貴邦公司存在的所有班控制弱點；我們氨提供的改進建議敗也不可能盡述所暗有方案。案貴哀公司在考慮實施絆我們的改進建議矮時，需要因藹經營吧環(huán)境和成本效益柏作適當調整。我扒們將不會對板貴案公司的拌流程、體系和控皚制挨提出任何鑒定或罷保證意見。擺貴公司對項目的般結果負責凹, 愛貴半公司將對襖內部控制缺陷的搬最靶終跋評估，決定藹是否癌采納稗我們提出的安改進建議伴，拌決定實施報告中背的哪些建議應

6、被捌遵照執(zhí)行拌, 吧以笆及巴如何佰實施改進措施等礙負責盎。無論現在還是熬將來，伴貴哎公司對建立并維吧護一套有效的哎財務報告靶內部控制制度都阿應承擔完全和最吧終的責任。這些盎內部控制制度包愛括（但不僅限于阿）那些用于保證板控制目標實現的把、及并符合相應敖法律法規(guī)的系統(tǒng)俺。跋貴昂公司搬管理層有責任及靶時把發(fā)現的內部頒控制重大缺失和白弱點、包括本測奧試笆報告提及的控制盎缺陷、財務報告翱的錯誤以及類似皚事項向董事會匯扒報；必要時，也安應向相關法定監(jiān)靶管機構進行報告背。辦內部控制，無論耙其設計和執(zhí)行如版何完美，只能為盎企業(yè)控制目標的唉實現提供合理的班保證。這是內部暗控制本身具有的板局限性所致，例柏如決策

7、時的人為凹判斷失誤，以及挨在執(zhí)行時的操作把錯誤，都可能導岸致內部控制失效板。此外，無論手挨工或系統(tǒng)的控制扮，都可能會因兩氨人或多人的串通皚舞弊、管理層逾霸權等因素而失效邦。巴測試半結果及建議癌 柏罷發(fā)現的問題絆所涉及公司背風險氨骯建議啊管理層回復板1.拔 公司層面奧半2.拔財務報告管理柏流程挨把3.存貨管理流壩程拜4.人力資源管擺理流程擺5.固定資產管傲理流程阿6.銷售管理流盎程把7.資金管理流昂程百8.采購管理流胺程耙9.稅務管理流版程皚10.長期股權挨投資管理流程案11.籌資管理柏流程跋12.擔保管理版流程把13.合同協議愛管理流程凹14.般衍生工具霸管理流程板15.企業(yè)并購翱管理流程瓣1

8、6.關聯交易白管理流程耙17.內部審計霸管理流程爸18.業(yè)務外包骯管理流程芭19.無形資產伴管理流程扳20.對子公司昂的管控管理流程扒21.預算管理壩流程盎22.爸 藹成本費用管理流胺程奧23.岸 瓣工程項目管理流凹程擺24.稗 笆信息系統(tǒng)一般控熬制芭附錄啊I 拌測試襖范圍白關鍵流襖程敖母公司板XXXX埃XXXX絆XXXX扮XXXX傲阿頒霸皚XXXX爸XXXX邦XXXX邦XXXX挨XXXX百 愛公司層面絆 岸哎搬靶芭扒胺案扒 辦財務報告唉管理流程拌 礙艾瓣俺把骯挨懊俺 瓣存貨管理流程敖 芭奧芭跋罷敖辦俺吧 班人力資源管理流氨程芭 罷拔皚拌熬敗罷邦扒 熬固定資產管理流哎程盎 半佰敗敖擺伴佰凹凹 扳銷售管理流程盎 隘背拌把瓣辦般叭壩 凹資金管理流程岸 暗霸吧傲爸白柏辦邦 挨采購襖管理流程扮 壩伴把跋叭疤捌澳俺 般稅務管理流程愛 伴拌捌矮佰阿叭巴扒 骯長期股權投資流矮程癌 癌頒昂俺挨霸翱瓣阿 矮籌資管理流程辦 暗柏昂熬盎半斑拌奧 奧擔保管理流程芭 靶吧氨疤辦瓣襖般懊 盎合同協議管理流般程半 吧擺隘骯奧斑斑拌氨 版無形資產管理流稗程岸 奧奧壩礙把骯俺般班 按衍生工具管理流爸程哎 埃叭柏澳八藹鞍隘壩 班企業(yè)并購管理流岸程瓣 礙壩敖癌罷笆艾搬背關聯交易管理流壩程藹八胺按安耙靶叭扳內