集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)和效能監(jiān)察制度

1、PAGE PAGE 139邦鹽源縣金鐵礦業(yè)霸集團(tuán)氨有限責(zé)任艾公司內(nèi)部審計(jì)和效能監(jiān)察制度系統(tǒng)目 錄TOC o 1-2 h z u HYPERLINK l _Toc363825345 阿第一章頒礙鹽源縣金鐵礦業(yè)捌集團(tuán)有限責(zé)任公愛(ài)司唉 PAGEREF _Toc363825345 h 斑3 HYPERLINK l _Toc363825346 哎內(nèi)部審計(jì)崗位職絆責(zé)疤 PAGEREF _Toc363825346 h 凹4 HYPERLINK l _Toc36翱3825347骯爸 半第一節(jié)辦 罷審計(jì)中心主任崗白位職責(zé)捌 PAGEREF _Toc363825347 h 熬4 HYPERLINK l _Toc3

2、63825348 耙第二節(jié)啊 八經(jīng)營(yíng)審計(jì)部崗位唉職責(zé)盎 PAGEREF _Toc363825348 h 捌4 HYPERLINK l _Toc363825349 拔第三節(jié)斑 稗經(jīng)營(yíng)審計(jì)部部長(zhǎng)敖崗位職責(zé)藹 PAGEREF _Toc363825349 h 班5 HYPERLINK l _Toc363825350 捌第四節(jié)俺 般經(jīng)營(yíng)審計(jì)員兼綜鞍合事務(wù)崗位職責(zé)斑 PAGEREF _Toc363825350 h 扳6 HYPERLINK l _Toc363825351 翱第五節(jié)稗 阿經(jīng)營(yíng)審計(jì)員崗位壩職責(zé)愛(ài) PAGEREF _Toc363825351 h 皚6 HYPERLINK l _Toc363825

3、352 傲第六節(jié)班 案工程審計(jì)部崗位般職責(zé)案 PAGEREF _Toc363825352 h 笆7 HYPERLINK l _Toc363825353 澳第八節(jié)叭 暗工程審計(jì)員崗位拌職責(zé)芭 PAGEREF _Toc363825353 h 挨8 HYPERLINK l _Toc363825354 扮第九節(jié)挨 八財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位芭職責(zé)耙 PAGEREF _Toc363825354 h 背9 HYPERLINK l _Toc363825355 白第十節(jié)八 捌財(cái)務(wù)審計(jì)部部長(zhǎng)愛(ài)崗位職責(zé)稗 PAGEREF _Toc363825355 h 背10 HYPERLINK l _Toc363825356 矮第十一節(jié)

4、拔 芭財(cái)務(wù)審計(jì)部審計(jì)擺員崗位職責(zé)搬 PAGEREF _Toc363825356 h 扒10 HYPERLINK l _Toc363825357 斑第二章百 啊鹽源縣金鐵礦業(yè)爸集團(tuán)有限責(zé)任公巴司澳 PAGEREF _Toc363825357 h 敗11 HYPERLINK l _Toc363825358 擺內(nèi)部審計(jì)管理制半度昂 PAGEREF _Toc363825358 h 吧11 HYPERLINK l _Toc363825359 頒第一節(jié)佰 胺集團(tuán)公司內(nèi)部審巴計(jì)制度罷 PAGEREF _Toc363825359 h 昂12 HYPERLINK l _Toc363825360 埃第二節(jié)佰 矮集

5、團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)審巴計(jì)實(shí)施細(xì)則阿 PAGEREF _Toc363825360 h 靶25 HYPERLINK l _Toc363825361 班第三節(jié)艾敗集團(tuán)公司工程審挨計(jì)實(shí)施細(xì)則氨 PAGEREF _Toc363825361 h 啊30 HYPERLINK l _Toc363825362 吧第四節(jié)稗 扮集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審拔計(jì)實(shí)施細(xì)則白 PAGEREF _Toc363825362 h 邦37 HYPERLINK l _Toc363825363 敗第五節(jié)敗 耙集團(tuán)公司審計(jì)處骯理處罰實(shí)施細(xì)則扮 PAGEREF _Toc363825363 h 挨46 HYPERLINK l _Toc363825364 絆第六

6、節(jié)搬 般集團(tuán)公司內(nèi)部審挨計(jì)人員職業(yè)道德挨規(guī)范拔 PAGEREF _Toc363825364 h 八49 HYPERLINK l _Toc363825365 阿第七節(jié)澳 矮集團(tuán)公司內(nèi)部審辦計(jì)工作手冊(cè)敗 PAGEREF _Toc363825365 h 傲50 HYPERLINK l _Toc363825366 辦第八節(jié)辦 芭集團(tuán)公司疤離任審計(jì)實(shí)施辦傲法啊 PAGEREF _Toc363825366 h 啊66 HYPERLINK l _Toc363825367 扮第三章懊 艾鹽源縣金鐵礦業(yè)按集團(tuán)有限責(zé)任公盎司柏 PAGEREF _Toc363825367 h 壩69 HYPERLINK l _To

7、c363825368 八效能監(jiān)察崗位職頒責(zé)俺 PAGEREF _Toc363825368 h 哎69 HYPERLINK l _Toc363825369 背第一節(jié)礙 跋集團(tuán)公司效能監(jiān)搬察部崗位職責(zé)暗 PAGEREF _Toc363825369 h 絆69 HYPERLINK l _Toc363825370 阿第二節(jié)哎 佰集團(tuán)公司效能監(jiān)稗察部部長(zhǎng)的崗位俺職責(zé)敖 PAGEREF _Toc363825370 h 絆70 HYPERLINK l _Toc363825371 凹第三節(jié)壩 叭 稗集團(tuán)公司效能監(jiān)板察員的崗位職責(zé)矮 PAGEREF _Toc363825371 h 巴70 HYPERLINK l

8、 _Toc363825372 斑第四章按 扳鹽源縣金鐵礦業(yè)癌集團(tuán)有限責(zé)任公斑司罷 PAGEREF _Toc363825372 h 般72 HYPERLINK l _Toc363825373 伴效能監(jiān)察管理制瓣度傲 PAGEREF _Toc363825373 h 扮72 HYPERLINK l _Toc363825374 鞍第一節(jié)隘 礙集團(tuán)公司效能監(jiān)奧察基本制度扮 PAGEREF _Toc363825374 h 愛(ài)72 HYPERLINK l _Toc363825375 擺第二節(jié)皚 拔集團(tuán)公司效能監(jiān)奧察工作辦法般 PAGEREF _Toc363825375 h 傲80 HYPERLINK l _

9、Toc363825376 癌第三節(jié)拔 阿集團(tuán)公司白管理人員工作失骯職失察失誤追究霸制度拌 PAGEREF _Toc363825376 h 愛(ài)89 HYPERLINK l _Toc363825377 捌第四節(jié)骯柏集團(tuán)公司叭合同管理辦法靶 PAGEREF _Toc363825377 h 疤92 HYPERLINK l _Toc363825378 辦第五節(jié)哀 鞍集團(tuán)公司項(xiàng)目與伴投資管理辦法敗 PAGEREF _Toc363825378 h 百99 HYPERLINK l _Toc363825379 襖第六節(jié)靶 礙集團(tuán)公司招投標(biāo)巴實(shí)施細(xì)則板 PAGEREF _Toc363825379 h 骯110鹽源

10、縣金鐵礦業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司內(nèi)部審計(jì)與效能監(jiān)察組織結(jié)構(gòu)圖審計(jì)主任辦公室辦公室內(nèi)部審計(jì)室效能監(jiān)察室敖鹽源縣金鐵礦業(yè)罷集團(tuán)有限責(zé)任公半司氨內(nèi)部霸審計(jì)崗位職責(zé)耙第一半節(jié)佰 審計(jì)中心主任拜崗位職責(zé)襖第一條拔 敖組織內(nèi)審人員的搬業(yè)務(wù)培訓(xùn),支持扳審計(jì)人員依照國(guó)板家的相關(guān)法律、癌法規(guī)及半集團(tuán)公司隘的規(guī)章制度行使鞍其審計(jì)監(jiān)督權(quán)。扒第二條盎 骯 傲全面負(fù)責(zé)審計(jì)艾中心叭工作，組織制定俺審計(jì)規(guī)章制度、瓣辦法霸、扒審計(jì)部門(mén)文件、百編制審計(jì)年度計(jì)般劃、工作方案并擺貫徹落實(shí)。拔第三條吧 般 熬負(fù)責(zé)審計(jì)報(bào)告和辦審計(jì)調(diào)查報(bào)告的佰審核，參加審計(jì)翱項(xiàng)目實(shí)施，掌握扮集團(tuán)公司敗經(jīng)營(yíng)管理中存在拌的傾向性、普遍唉性問(wèn)題，為領(lǐng)導(dǎo)胺決策提供參

11、考信柏息。拜第四條背 叭 叭負(fù)責(zé)落實(shí)經(jīng)營(yíng)和矮工程審計(jì)部完成氨集團(tuán)公司皚下達(dá)的年度工作邦目標(biāo)；靶第五條暗 邦 擺負(fù)責(zé)管理監(jiān)控柏集團(tuán)公司愛(ài)重大項(xiàng)目、重點(diǎn)俺集團(tuán)公司巴的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作版；瓣第六條班 搬 俺完善審計(jì)內(nèi)化模白式，搭建板集團(tuán)公司昂審計(jì)分級(jí)管控系笆統(tǒng)；案第七條艾 辦 哀負(fù)責(zé)審計(jì)中心的邦人力、目標(biāo)、績(jī)板效管理捌，拜加強(qiáng)內(nèi)部管理，霸合理安排、配置隘各審計(jì)崗位人員芭，負(fù)責(zé)部門(mén)員工哎的管理和考核。般第八條擺 搬 擺負(fù)責(zé)督辦經(jīng)盎集團(tuán)公司班領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)伴結(jié)論和處理意見(jiàn)阿的執(zhí)行情況。版第九條霸 笆 般負(fù)責(zé)凹集團(tuán)公司捌審計(jì)咨詢(xún)工作，傲為被審愛(ài)集團(tuán)公司挨提供管理咨詢(xún)服擺務(wù)。搬第十條挨 懊 鞍完成傲集團(tuán)公司岸領(lǐng)

12、導(dǎo)交辦的臨時(shí)佰工作。敖第二哀節(jié)癌 經(jīng)營(yíng)審計(jì)部崗癌位職責(zé)懊第一條白 瓣 挨負(fù)責(zé)組織對(duì)佰集團(tuán)公司傲所屬各背公司澳經(jīng)營(yíng)績(jī)效的審計(jì)鞍確認(rèn)；昂第二條拌 矮 啊負(fù)責(zé)組織對(duì)重要安管理崗位人員的敗離任審計(jì)；吧第三條拔 翱 傲負(fù)責(zé)參與對(duì)經(jīng)營(yíng)八管理內(nèi)控的檢查捌與評(píng)價(jià)；霸第四百條把 笆 拜負(fù)責(zé)對(duì)扒集團(tuán)公司搬所屬各扮公司板經(jīng)營(yíng)審計(jì)業(yè)務(wù)的氨專(zhuān)業(yè)管理和業(yè)務(wù)鞍指導(dǎo)；盎第五凹條壩 奧 愛(ài)負(fù)責(zé)完成拜集團(tuán)公司案安排的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)阿任務(wù)；氨第六絆條哀 傲 絆負(fù)責(zé)與會(huì)計(jì)師事笆務(wù)所的業(yè)務(wù)委托吧和管理；把第七跋條絆 扳 稗參與對(duì)外投資的耙盡職調(diào)查鞍；稗第八唉條絆 巴 奧對(duì)已完成項(xiàng)目進(jìn)板行后續(xù)追蹤阿。凹第三啊節(jié)敗 經(jīng)營(yíng)審計(jì)部矮部長(zhǎng)崗位職責(zé)罷第

13、一條 鞍 拌分解落實(shí)經(jīng)營(yíng)審靶計(jì)部部門(mén)工作職爸責(zé)，制定年度工扒作計(jì)劃，審核審?qiáng)W計(jì)方案柏。澳第二條爸 扮 胺確定經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)審氨計(jì)項(xiàng)目并組織實(shí)盎施審計(jì)，對(duì)經(jīng)營(yíng)傲審計(jì)業(yè)務(wù)把關(guān)罷。罷第三條芭 安 埃負(fù)責(zé)與經(jīng)營(yíng)審計(jì)爸涉及的中介機(jī)構(gòu)捌的協(xié)調(diào)、溝通和阿管理以及經(jīng)營(yíng)審唉計(jì)內(nèi)化管理扳。按第四條皚 邦 澳負(fù)責(zé)年度經(jīng)營(yíng)審把計(jì)計(jì)劃的實(shí)施監(jiān)搬控背。搬第五條昂 辦 拜負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)審計(jì)制耙度、辦法的草擬疤與修訂藹。案第六條 爸 矮負(fù)責(zé)對(duì)霸集團(tuán)公司爸各阿公司阿經(jīng)營(yíng)績(jī)效審計(jì)和岸專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告初頒級(jí)審核般。埃第七條氨 爸 罷負(fù)責(zé)牽頭組織實(shí)笆施內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)審佰計(jì)、績(jī)效與降本哎增效審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)半審計(jì)工作耙。骯第八條爸 安 拔協(xié)助主任搭建皚集團(tuán)公司

14、把審計(jì)分級(jí)管控系啊統(tǒng)。拌第九條暗 擺 哀完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的哀臨時(shí)工作任務(wù)。把第四隘節(jié)按 經(jīng)營(yíng)審計(jì)員吧兼綜合事務(wù)崗位扒職責(zé)靶第一條吧 埃 埃參與制定搬集團(tuán)公司骯內(nèi)部矮審計(jì)規(guī)章制度、頒辦法啊、稗審計(jì)部門(mén)文件、鞍編制審計(jì)年度計(jì)啊劃、工作方案傲等工作。哎第二條岸 佰 鞍參加各項(xiàng)常規(guī)審骯計(jì)工作的實(shí)施，瓣并具體負(fù)責(zé)所涉巴及審計(jì)事項(xiàng)審計(jì)半工作底稿的編制版。翱第三條奧 傲 拔負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交靶辦的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)任柏務(wù)凹。爸第四條暗 伴 巴配合審計(jì)牽頭人班進(jìn)行內(nèi)控審計(jì)工懊作艾。壩第五條襖 岸 辦負(fù)責(zé)對(duì)所涉及的拜審計(jì)事項(xiàng)，編寫(xiě)背內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，暗提出處理意見(jiàn)和阿建議。哎第六條鞍 巴 凹負(fù)責(zé)有關(guān)審計(jì)資昂料的原始調(diào)查、般收集捌、整

15、理、建檔工拔作，按規(guī)定保守胺秘密。澳第七條懊 隘 扒參與審計(jì)相關(guān)業(yè)罷務(wù)制度和業(yè)務(wù)知凹識(shí)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)盎，不斷提升審計(jì)懊業(yè)務(wù)水平。爸第八條辦 安 靶做好審計(jì)管理信爸息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)管伴理和安全運(yùn)行維百護(hù)工作。啊第九條斑 懊 昂負(fù)責(zé)審計(jì)中心人爸力資源、檔案管八理、體系、目標(biāo)岸預(yù)算、費(fèi)用控制耙等綜合事務(wù)。皚第十條阿 奧 柏完成上級(jí)安排的霸其他工作。拔第五挨節(jié) 皚經(jīng)營(yíng)審計(jì)員崗位巴職責(zé)笆第一條阿 拌 拔配合審計(jì)牽頭人藹進(jìn)行經(jīng)營(yíng)審計(jì)工敗作按。擺第二條凹 俺 昂負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交巴辦的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)任唉務(wù)。班第三條挨 安 班負(fù)責(zé)監(jiān)審工作的耙計(jì)劃、實(shí)施和總哎結(jié)挨。白第四條 昂 壩負(fù)責(zé)有關(guān)制度、把規(guī)范的制訂、修板訂扮。凹第五條

16、皚 版 把對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)監(jiān)版審工作開(kāi)展的及盎時(shí)性、規(guī)范性、礙正確性、有效性哎負(fù)責(zé)絆。靶第六條 阿 暗對(duì)各種監(jiān)督和審百計(jì)報(bào)告的正確性癌、完整性、公正扳性負(fù)責(zé)捌。熬第七條霸 瓣 霸負(fù)責(zé)有關(guān)審計(jì)檔疤案和資料的保管藹、保密工作拜。俺第八條 哎 盎對(duì)重大問(wèn)題及時(shí)案調(diào)查和上報(bào)襖。扒第六艾節(jié)熬 工程審計(jì)部崗白位職責(zé)俺第一條伴 芭 挨參與重大工程項(xiàng)氨目的評(píng)審和監(jiān)控按。斑第二條跋 柏 壩負(fù)責(zé)對(duì)工程項(xiàng)目捌投資及管理的審把計(jì)懊。哀第三條 叭 癌負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目審胺計(jì)工作，做好對(duì)斑工程進(jìn)度調(diào)度協(xié)斑調(diào)以及對(duì)社會(huì)審叭計(jì)報(bào)告的審核工白作。壩第四條巴 八 埃負(fù)責(zé)與工程管理拜咨詢(xún)白集團(tuán)公司骯的業(yè)務(wù)委托和管拜理爸。八第五條白 疤負(fù)責(zé)對(duì)

17、氨集團(tuán)公司叭所屬各頒公司凹工程審計(jì)業(yè)務(wù)的昂專(zhuān)業(yè)管理和業(yè)務(wù)絆指導(dǎo)襖。斑第六條辦 胺 隘參與重大工程項(xiàng)半目的評(píng)審和監(jiān)控爸。拔第七條襖 霸 岸負(fù)責(zé)做好工程審襖計(jì)項(xiàng)目數(shù)據(jù)庫(kù)的澳錄入工作，隨時(shí)暗對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行維扳護(hù)、更新，保持靶數(shù)據(jù)庫(kù)信息的準(zhǔn)靶確性。挨第八條扮 鞍 礙做好工程審計(jì)項(xiàng)稗目檔案的立卷、佰整理、歸檔及安澳全保密工作。啊第九條般 澳 暗完成好擺上級(jí)俺領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他般工作。拔第七靶節(jié)俺 工程審計(jì)部部拔長(zhǎng)崗位職責(zé)奧第一條礙 拌 敖分解落實(shí)工程審捌計(jì)部部門(mén)工作職扒責(zé)，制定年度工艾作計(jì)劃，審核審搬計(jì)方案；柏第二條啊 隘 骯組織實(shí)施工程項(xiàng)百目審計(jì)；盎第三條八 稗 捌負(fù)責(zé)外聘工程審哎計(jì)中介機(jī)構(gòu)的協(xié)岸調(diào)、溝通和

18、管理半以及工程審計(jì)內(nèi)爸化管理；艾第四條八 安 哎協(xié)助主任搭建凹集團(tuán)公司扮審計(jì)分級(jí)管控系斑統(tǒng)。白第五條斑 安 爸負(fù)責(zé)制訂工程項(xiàng)扳目審計(jì)計(jì)劃并實(shí)拜施；背第六條 版 熬負(fù)責(zé)工程審計(jì)制絆度、辦法的草擬皚與修訂，負(fù)責(zé)對(duì)按工程審計(jì)項(xiàng)目的般業(yè)務(wù)審核；霸第七條 佰 隘完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的稗臨時(shí)工作任務(wù)。叭第八跋節(jié)阿 工程審計(jì)員俺崗位職責(zé)唉第一條澳 癌 辦負(fù)責(zé)承擔(dān)項(xiàng)目的拔工程審計(jì)工作；邦第二條吧 俺 疤參與辦集團(tuán)公司啊范圍內(nèi)工程招標(biāo)搬、議標(biāo)澳第三條百 稗 拔參與工程竣工驗(yàn)版收及其它臨時(shí)性隘工作。壩第四條半 鞍 扳負(fù)責(zé)白項(xiàng)目礙工程相關(guān)法規(guī)政靶策執(zhí)行情況的審巴計(jì)；八第五條拌 皚 哀負(fù)責(zé)督辦有關(guān)隘工程柏審計(jì)項(xiàng)目的后續(xù)般處理

19、情況；啊第六條氨 辦 耙及時(shí)完成版項(xiàng)目工程罷審計(jì)檔案的整理啊、歸檔工作；敖第七條艾 奧 艾完成按上級(jí)阿領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他按工作。柏第九藹節(jié)案 財(cái)務(wù)審計(jì)部癌崗位職責(zé)澳第一條皚 傲 爸負(fù)責(zé)組織貫徹執(zhí)八行會(huì)計(jì)法、八公司法、企啊業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等財(cái)板經(jīng)法律法規(guī)，建襖立健全班集團(tuán)敗公司財(cái)務(wù)管理的阿各項(xiàng)規(guī)章制度。阿巴第二條扒 隘 挨在總經(jīng)理的直接啊領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格執(zhí)捌行敖集團(tuán)奧公司財(cái)務(wù)管理規(guī)半章制度。跋啊第三條斑 般 鞍負(fù)責(zé)搞好隘集團(tuán)班公司的財(cái)務(wù)核算背工作，負(fù)責(zé)按時(shí)挨做賬、報(bào)表，做骯到手續(xù)齊備、內(nèi)澳容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)疤確、賬目整潔，襖按時(shí)做財(cái)務(wù)分析板，及時(shí)為相關(guān)部笆門(mén)提供準(zhǔn)確、齊安全、完整的會(huì)計(jì)白信息。阿耙第四條耙 哀 胺

20、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，辦做好財(cái)務(wù)結(jié)算，叭正確合理調(diào)度使拌用資金，提高資襖金使用效率，為拜集團(tuán)隘公司發(fā)展積累資按金。巴邦第五條 矮 艾負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅盎務(wù)、國(guó)資委、審愛(ài)計(jì)局、金融部門(mén)癌的聯(lián)系，協(xié)助總擺經(jīng)理處理好與相澳關(guān)部門(mén)的關(guān)系，笆及時(shí)掌握財(cái)政、吧稅務(wù)及融資動(dòng)向唉。案背第六條 白 笆遵守、維護(hù)國(guó)家安的財(cái)經(jīng)法律法規(guī)拜，嚴(yán)格費(fèi)用開(kāi)支稗，認(rèn)真執(zhí)行成本芭費(fèi)用開(kāi)支的審批哎權(quán)限、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)癌制度。俺絆第七條啊 搬參與瓣集團(tuán)骯公司的經(jīng)營(yíng)管理拔，圍繞提高巴集團(tuán)擺公司的管理水平斑和經(jīng)濟(jì)效益，當(dāng)耙好斑集團(tuán)骯公司的理財(cái)、經(jīng)半營(yíng)參謀。扒骯第八條半 皚 板督促、檢查笆集團(tuán)隘公司固定資產(chǎn)、挨低值易耗品、物頒料用品等財(cái)產(chǎn)、胺物資的保管、

21、使八用情況，注意發(fā)鞍現(xiàn)和提出財(cái)產(chǎn)、癌物資管理、使用傲過(guò)程中存在問(wèn)題罷的處理意見(jiàn)，確耙保擺集團(tuán)捌公司財(cái)產(chǎn)、物資擺的合理使用和安岸全管理。捌搬第九條拔 稗 懊督促有關(guān)人員作昂好工程欠款的清癌理工作，為罷集團(tuán)安公司提供準(zhǔn)確的拔財(cái)務(wù)資料。跋柏第十條 版 扳嚴(yán)格按照國(guó)有澳建設(shè)單位基本建挨設(shè)會(huì)計(jì)制度規(guī)翱定對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)白行財(cái)務(wù)核算，做半到單獨(dú)建賬、單盎獨(dú)核算、賬目真按實(shí)準(zhǔn)確，每月按癌時(shí)填報(bào)基建報(bào)表扳，隨時(shí)接受各級(jí)唉檢查。保證專(zhuān)項(xiàng)昂資金的唉“班專(zhuān)戶(hù)儲(chǔ)存、專(zhuān)賬敗核算埃”叭，堅(jiān)持建設(shè)項(xiàng)目邦的五制要求，做哀好專(zhuān)項(xiàng)資金的預(yù)癌算、資金劃撥、傲效益分析管理。哎隘第十一條 矮 矮負(fù)責(zé)定期組織召胺開(kāi)財(cái)務(wù)分析會(huì)，扳考核經(jīng)營(yíng)成果

22、，扮分析經(jīng)營(yíng)管理中隘存在的問(wèn)題，及襖時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出建敖議，促進(jìn)唉集團(tuán)哎公司不斷提高管扮理水平。翱八第十二條 翱 敗嚴(yán)格按會(huì)計(jì)檔翱案管理制度的拜要求，保管傲集團(tuán)癌公司財(cái)務(wù)工作方佰面的文件、資料吧、合同和協(xié)議，邦督促本部門(mén)完整版地保管案集團(tuán)癌公司的會(huì)計(jì)憑證叭、會(huì)計(jì)賬薄、財(cái)爸務(wù)報(bào)告、其它會(huì)哎計(jì)核算資料。拜哀第十三條 柏 襖負(fù)責(zé)完成八集團(tuán)俺公司安排的其他熬工作。襖第十節(jié) 翱 絆財(cái)務(wù)審計(jì)部部長(zhǎng)澳崗位職責(zé)版第一條百 背 笆負(fù)責(zé)組織對(duì)盎集團(tuán)疤公司所投資的分百公司耙進(jìn)行季度、年度愛(ài)審計(jì)及財(cái)務(wù)指導(dǎo)艾，財(cái)務(wù)收支審計(jì)藹，檢查會(huì)計(jì)原始絆憑證、帳簿、報(bào)疤表等財(cái)務(wù)資料的俺真實(shí)性、準(zhǔn)確性?shī)W和合規(guī)性。版案第二條 吧 奧負(fù)責(zé)組織

23、對(duì)阿集團(tuán)跋公司領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)霸行離任、交接等半審計(jì)；礙笆第三條安 邦 唉負(fù)責(zé)組織專(zhuān)項(xiàng)審稗計(jì)工作，查找漏靶洞，制定、修訂拌相關(guān)制度；伴艾第四條 鞍 岸負(fù)責(zé)制定疤財(cái)務(wù)啊審計(jì)制度和相關(guān)扮規(guī)定；擺瓣第五條搬 爸 八接受柏集團(tuán)埃公司領(lǐng)導(dǎo)的指令背，對(duì)其指定的罷財(cái)務(wù)藹審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審氨計(jì)；把案半第六條拌 澳 翱協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理做班好財(cái)務(wù)管理工作骯；叭叭第七條 霸 癌定期分析總結(jié)財(cái)熬務(wù)審計(jì)過(guò)程中發(fā)吧現(xiàn)的問(wèn)題，提出唉整改建議；壩靶第八條礙 背 耙遵守公司規(guī)章制把度，完成領(lǐng)導(dǎo)交阿辦的其他任務(wù)。敖第十一節(jié) 班財(cái)務(wù)審計(jì)部審計(jì)辦員崗位職責(zé)挨第一條按 皚 哎參加審計(jì)小組對(duì)氨集團(tuán)版分骯公司頒、子公司骯財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)班責(zé)任的定期審計(jì)絆

24、；盎第二條霸 疤 吧參加審計(jì)小組對(duì)瓣離任經(jīng)理實(shí)施離安任審計(jì)百；絆第三條 愛(ài) 捌對(duì)各種渠道發(fā)現(xiàn)癌的按財(cái)務(wù)稗違紀(jì)、違規(guī)行為唉進(jìn)行專(zhuān)題審計(jì)巴；辦第四條 柏 絆對(duì)安集團(tuán)笆公司的項(xiàng)目開(kāi)發(fā)疤、經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行唉跟蹤檢查奧；靶第五條頒 岸 澳受理頒集團(tuán)敗分耙公司哎、子公司艾各種違紀(jì)、違規(guī)拔問(wèn)題的舉報(bào)扳；擺第六條襖 岸 吧收集項(xiàng)目成本的懊相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、協(xié)助藹經(jīng)理做好項(xiàng)目公白司成本支出的過(guò)斑程監(jiān)督稗；爸第七條 扳 柏完成部門(mén)經(jīng)理臨擺時(shí)交辦的其他工拔作拔第二章 吧鹽源縣金鐵礦業(yè)艾集團(tuán)芭有限責(zé)任盎公司唉內(nèi)部埃審計(jì)管理制度岸第一節(jié) 集團(tuán)公阿司內(nèi)部審計(jì)制度總 則案第一條翱 骯 版為了規(guī)范癌鹽源縣金鐵礦業(yè)熬集團(tuán)絆有限拔責(zé)任半公司

25、啊內(nèi)部審計(jì)工作,癌加強(qiáng)現(xiàn)代辦集團(tuán)公司佰制度建設(shè),根據(jù)隘中華人民共和翱國(guó)審計(jì)法、板中華人民共和國(guó)按集團(tuán)公司邦國(guó)有資產(chǎn)法、昂四川省內(nèi)部審安計(jì)條例和有關(guān)班法律法規(guī)柏并跋結(jié)合傲集團(tuán)公司瓣具體情況，特制皚定本制度。胺第二條絆 澳 敗內(nèi)部審計(jì)是依法暗對(duì)全吧集團(tuán)公司跋的財(cái)務(wù)收支及其巴經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)瓣性、合法性和效埃益性進(jìn)行的系統(tǒng)隘審計(jì)和監(jiān)督，以跋嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，笆促進(jìn)廉政建設(shè)，拜維護(hù)八集團(tuán)公司扳合法權(quán)益，改善白經(jīng)營(yíng)管理，降低半生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，百提高經(jīng)濟(jì)效益為案目的。氨第三條皚 哎 背集團(tuán)公司拌所屬各事業(yè)部、挨子扒公司哀、分拔公司傲及辦事處均應(yīng)按鞍照本制度規(guī)定，百接受內(nèi)部審計(jì)監(jiān)礙督。吧內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和襖人員傲第四條

26、 胺 翱?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)叭置盎集團(tuán)公司奧應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有敖關(guān)規(guī)定，建立相藹對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部審芭計(jì)機(jī)構(gòu)，配備相背應(yīng)的專(zhuān)職工作人熬員，建立健全內(nèi)唉部審計(jì)工作規(guī)章唉制度，有效開(kāi)展拜內(nèi)部審計(jì)工作，艾強(qiáng)化霸集團(tuán)公司耙內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)盎控制。八1笆、拔集團(tuán)公司艾董事會(huì)設(shè)立審計(jì)皚委員會(huì)。礙2擺、半審計(jì)中心是審計(jì)矮委員會(huì)工作的執(zhí)跋行機(jī)構(gòu)，在審計(jì)耙委員會(huì)指導(dǎo)下獨(dú)擺立開(kāi)展審計(jì)工作挨，對(duì)審計(jì)委員會(huì)佰負(fù)責(zé)，向?qū)徲?jì)委藹員會(huì)報(bào)告工作。盎3奧、拔審計(jì)中心應(yīng)配備叭符合內(nèi)審工作要罷求的專(zhuān)業(yè)人員,壩當(dāng)遇有較大審計(jì)埃任務(wù)時(shí)，可聘請(qǐng)芭集團(tuán)公司板內(nèi)部有關(guān)業(yè)務(wù)人啊員共同進(jìn)行審計(jì)唉。藹4敗、耙審計(jì)人員實(shí)行崗壩位資格制度，應(yīng)斑通過(guò)職業(yè)后續(xù)教拔育和培訓(xùn)

27、不斷更叭新知識(shí)，保持和柏提高專(zhuān)業(yè)勝任能叭力。拌5胺、爸審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵礙守職業(yè)道德規(guī)范頒，并以專(zhuān)業(yè)熟練邦性和應(yīng)有的職業(yè)瓣審慎性開(kāi)展審計(jì)暗業(yè)務(wù)。芭6伴、氨審計(jì)人員不得從凹事與審計(jì)監(jiān)督職矮責(zé)相沖突的活動(dòng)壩，必須做到獨(dú)立疤、客觀、正直、埃勤勉和保密。耙7鞍、皚審計(jì)人員與被審啊計(jì)對(duì)象在經(jīng)營(yíng)上壩應(yīng)沒(méi)有利害關(guān)系奧，辦理審計(jì)事項(xiàng)柏時(shí)，與被審計(jì)對(duì)翱象或被審計(jì)事項(xiàng)扮有直接利害關(guān)系按的，應(yīng)當(dāng)回避。辦第般五艾條 疤內(nèi)部審計(jì)人員任埃職要求1、資格要求：埃1.1 艾內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)拌當(dāng)具備審計(jì)崗位把必備的會(huì)計(jì)、審隘計(jì)等專(zhuān)業(yè)知識(shí)和叭業(yè)務(wù)能力；叭1.2 艾審計(jì)部設(shè)負(fù)責(zé)人鞍一名，由審計(jì)委稗員會(huì)提名，董事阿會(huì)任免，負(fù)責(zé)審捌計(jì)部的全

28、面管理拜工作。審計(jì)部門(mén)凹負(fù)責(zé)人必須具有敖中、高級(jí)專(zhuān)業(yè)技骯術(shù)職稱(chēng)與實(shí)際工啊作經(jīng)驗(yàn)。捌1.3 背內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)骯當(dāng)具備恰當(dāng)?shù)嘏c邦他人進(jìn)行有效溝礙通的人際交往能罷力；凹 埃2拔、俺職業(yè)道德：懊 稗內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)依骯法審計(jì)，忠于職佰守，堅(jiān)持原則，半客觀公正，廉潔艾奉公，保守秘密靶；不得濫用職權(quán)隘，徇私舞弊，泄敗露秘密，玩忽職佰守；壩3八、霸工作要求：版 瓣3.1 耙審計(jì)人員辦理審白計(jì)事項(xiàng)，與被審哎計(jì)俺集團(tuán)公司敗或者審計(jì)事項(xiàng)有八利害關(guān)系的或者癌利益沖突的，應(yīng)拔當(dāng)回避。 捌3.2 阿審計(jì)人員依法行柏使職權(quán)，受法律氨保護(hù)，任何人不愛(ài)得打擊報(bào)復(fù)，違案者將嚴(yán)肅處理，爸觸犯刑律的將追斑究法律責(zé)任。隘 傲4按、壩責(zé)任

29、要求奧 胺內(nèi)部審計(jì)人員按啊照證據(jù)確鑿、客把觀公正、結(jié)論正擺確、處理合適的稗原則，對(duì)審敖 艾計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)并氨確認(rèn)的違反規(guī)章岸制度的瓣集團(tuán)公司矮和人員進(jìn)行審計(jì)暗處理和處罰，促鞍 案進(jìn)審計(jì)埃集團(tuán)公司邦嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)法八律和規(guī)章制度。巴審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)半與權(quán)限搬第版六襖條 扮 百審計(jì)拜機(jī)構(gòu)皚的哎主要職責(zé) 霸：班1版、胺負(fù)責(zé)對(duì)巴集團(tuán)公司埃經(jīng)營(yíng)績(jī)效的審計(jì)搬確認(rèn)；爸2巴、板負(fù)責(zé)對(duì)罷集團(tuán)公司佰重要管理崗位人案員的離任審計(jì)；挨3埃、背負(fù)責(zé)對(duì)敖集團(tuán)公司隘建設(shè)項(xiàng)目的造價(jià)敖預(yù)(結(jié))算審計(jì)哎及相關(guān)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)??；柏4跋、岸負(fù)責(zé)對(duì)班集團(tuán)公司拌管理內(nèi)控的專(zhuān)項(xiàng)奧檢查與評(píng)價(jià)；阿5襖、胺負(fù)責(zé)般集團(tuán)公司耙委托外部審計(jì)的百相關(guān)事務(wù)；傲6襖、

30、安參與艾集團(tuán)公司靶重要投資項(xiàng)目的懊審核和績(jī)效評(píng)價(jià)拜；熬7靶、敖參與絆集團(tuán)公司拌內(nèi)控制度的評(píng)審熬；扮8敖、拔參與佰集團(tuán)公司啊專(zhuān)業(yè)職能部門(mén)組拌織的專(zhuān)項(xiàng)檢查或扮調(diào)研；案9俺、拌參與翱集團(tuán)公司扳重大工程項(xiàng)目的熬評(píng)審；熬10扮、爸參與哀集團(tuán)公司隘對(duì)外投資的盡職白調(diào)查。絆第氨七芭條 骯 拌審計(jì)八中心芭的主要職責(zé)： 柏1扮、氨制定疤集團(tuán)公司芭內(nèi)部審計(jì)工作制艾度，編制霸集團(tuán)公司拔年度內(nèi)部審計(jì)工辦作計(jì)劃；柏2伴、伴按白集團(tuán)公司挨內(nèi)部分工組織或半?yún)⑴c組織霸集團(tuán)公司吧年度財(cái)務(wù)決算的瓣審計(jì)工作，并對(duì)岸集團(tuán)公司版年度財(cái)務(wù)決算的百審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)斑督；跋3邦、般對(duì)國(guó)家法律法規(guī)矮規(guī)定不適宜或者背未規(guī)定須由社會(huì)唉中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行年

31、俺度財(cái)務(wù)決算審計(jì)胺的有關(guān)內(nèi)容組織俺進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)；翱4背、傲對(duì)本埃集團(tuán)公司敖及其子瓣公司白的財(cái)務(wù)收支、財(cái)百務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決骯算、資產(chǎn)質(zhì)量、襖經(jīng)營(yíng)績(jī)效以及其把他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活八動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督疤；案5拜、岸組織對(duì)絆集團(tuán)公司扮主要業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)辦責(zé)人和子懊公司耙的負(fù)責(zé)人進(jìn)行任斑期或定期經(jīng)濟(jì)責(zé)熬任審計(jì)；唉6疤、翱組織對(duì)發(fā)生重大拌財(cái)務(wù)異常情況的熬子凹公司暗進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)挨任審計(jì)工作；盎7癌、按對(duì)本半集團(tuán)公司鞍及其子笆公司霸的基建工程和重凹大技術(shù)改造、大愛(ài)修等的立項(xiàng)、概鞍（預(yù)）算、決算百和竣工交付使用哎進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；按8稗、昂對(duì)本阿集團(tuán)公司半及其子愛(ài)公司疤的物資采購(gòu)、產(chǎn)澳品銷(xiāo)售、工程招懊標(biāo)、對(duì)外 HYPERLINK

32、 t _blank 拌投資般及風(fēng)險(xiǎn)控制等經(jīng)柏濟(jì)活動(dòng)和重要的吧經(jīng)濟(jì)合同等進(jìn)行扮審計(jì)監(jiān)督；伴9邦、澳對(duì)本氨集團(tuán)公司隘及其子胺公司敖內(nèi)部控制系統(tǒng)的辦健全性、合理性班和有效性進(jìn)行檢八查、評(píng)價(jià)和意見(jiàn)稗反饋，對(duì)盎集團(tuán)公司絆有關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)矮風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和拔意見(jiàn)反饋；叭10巴、笆對(duì)本傲集團(tuán)公司奧及其子礙公司百的經(jīng)營(yíng)績(jī)效及有辦關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行拜監(jiān)督與評(píng)價(jià)；白11癌、扮對(duì)本啊集團(tuán)公司半年度工資總額來(lái)捌源、使用和結(jié)算芭情況進(jìn)行檢查；癌12翱、版其他事項(xiàng)。笆第巴八捌條 靶審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)安權(quán)限翱：哀 背1傲、有權(quán)要求有關(guān)壩集團(tuán)公司捌按時(shí)報(bào)送生產(chǎn)、邦經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支柏計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行霸情況、決算、財(cái)傲務(wù)報(bào)告和其他有礙關(guān)文件、資

33、料等瓣； 按2哎、斑參加靶集團(tuán)公司骯有關(guān)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)版管理決策會(huì)議，芭參與協(xié)助拔集團(tuán)公司挨有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)研扳究制定和修改敖集團(tuán)公司礙有關(guān)規(guī)章制度并骯督促落實(shí)；捌3拌、靶檢查被審計(jì)俺集團(tuán)公司敖會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表八、憑證和現(xiàn)場(chǎng)勘笆察相關(guān)資產(chǎn)，有拌權(quán)查閱有關(guān)生產(chǎn)凹經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等方面扳的文件、會(huì)議記骯錄、計(jì)算機(jī)軟件靶等相關(guān)資料；捌4扒、對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)拜有關(guān)的部門(mén)和個(gè)般人進(jìn)行詢(xún)查，并艾取得有關(guān)證明材熬料； 埃5岸、埃對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)擺重違法違規(guī)和嚴(yán)熬重?fù)p失浪費(fèi)行為藹，可作出臨時(shí)制扒止決定，并及時(shí)熬向董事會(huì)報(bào)告；拔6壩、板對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、凹隱匿、篡改、毀搬棄的會(huì)計(jì)憑證、拌會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)板報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)擺活動(dòng)有關(guān)的資料絆，經(jīng)

34、礙集團(tuán)公司擺主要負(fù)責(zé)人或有敗關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)授權(quán)搬可暫予以封存；懊7罷、對(duì)阻撓、妨礙敖審計(jì)工作以及拒澳絕提供帳表和有巴關(guān)資料的，有權(quán)唉向壩集團(tuán)公司板提出追究其責(zé)任癌的建議； 巴8奧、對(duì)矮集團(tuán)公司扳提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管癌理、提高經(jīng)濟(jì)效耙益的建議； 班9跋、提出糾正、處安理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)矮行為的建議。 靶10愛(ài)、耙集團(tuán)公司哀主要負(fù)責(zé)人或權(quán)耙力機(jī)構(gòu)在管理權(quán)稗限范圍內(nèi)，應(yīng)當(dāng)百授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)板構(gòu)必要的處理權(quán)哀或者處罰權(quán)。拌 扒審計(jì)昂任務(wù)、范圍與依捌據(jù)礙第案九扒條耙岸審計(jì)工作的拌內(nèi)容頒是：盎1把、矮經(jīng)營(yíng)審計(jì)：包括熬資產(chǎn)、費(fèi)用成本熬、對(duì)外投資、經(jīng)伴營(yíng)業(yè)績(jī)、離任審拔計(jì)等；唉2拜、靶工程投資審計(jì)：稗包括基建、技改骯、維修工程

35、的預(yù)骯（結(jié)）算審計(jì)等扳；鞍3敗、胺經(jīng)營(yíng)內(nèi)控審計(jì)：瓣包括資金、物資背、采購(gòu)、生產(chǎn)、啊營(yíng)銷(xiāo)等內(nèi)部經(jīng)營(yíng)哀管理環(huán)節(jié)中內(nèi)部襖控制制度的執(zhí)行柏情況審計(jì)、合規(guī)疤性審計(jì)等；半4礙、俺各類(lèi)審計(jì)調(diào)研及邦調(diào)查：包括專(zhuān)題氨項(xiàng)目審計(jì)調(diào)查，矮對(duì)外合作盡職調(diào)藹查等；愛(ài)5俺、奧其他審計(jì)事項(xiàng)：伴如根據(jù)舉報(bào)線索霸進(jìn)行查證等。佰第阿十霸條盎內(nèi)部審計(jì)的范圍扒：擺1擺、白年度財(cái)務(wù)計(jì)劃或案集團(tuán)公司頒預(yù)算的執(zhí)行和決班算；八2板、鞍財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)案往來(lái)的真實(shí)性、扳合法性；爸3藹、敖對(duì)礙集團(tuán)靶子敖公司傲、分背公司暗及辦事處的經(jīng)濟(jì)愛(ài)效益審計(jì)（年度愛(ài)審計(jì)每年進(jìn)行一胺次，半年進(jìn)行監(jiān)俺督檢查骯）捌；矮4按、背經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)懊，哎包括氨離翱職般審計(jì)盎。挨

36、5爸、熬內(nèi)部控制制度（傲包括管理控制制襖度和內(nèi)部會(huì)計(jì)控叭制制度）的嚴(yán)密澳程度和執(zhí)行情況奧審查；翱6靶、霸與對(duì)境內(nèi)外經(jīng)濟(jì)哀組織進(jìn)行合資、昂合作經(jīng)營(yíng)啊公司半及合作項(xiàng)目的合鞍同執(zhí)行情況；長(zhǎng)把短期投資、財(cái)產(chǎn)愛(ài)的經(jīng)營(yíng)狀況及其襖效益性進(jìn)行審查胺；背7翱、挨檢查國(guó)家財(cái)經(jīng)法拔規(guī)和瓣集團(tuán)公司柏財(cái)務(wù)規(guī)章制度的鞍執(zhí)行情況；跋8板、爸對(duì)百集團(tuán)公司板直屬具有財(cái)務(wù)、皚金融、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)哎的職能部門(mén)進(jìn)行扒年度預(yù)算指標(biāo)或皚承包指標(biāo)執(zhí)行情搬況進(jìn)行審計(jì)（以邦審計(jì)結(jié)果為最終拌考核依據(jù)）；哎9辦、絆對(duì)版集團(tuán)公司巴經(jīng)營(yíng)管理中的重爸要問(wèn)題開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)埃審計(jì)調(diào)查；板10翱、斑對(duì)國(guó)家稅款的繳絆納的合理性、合扮法性及稅收政策翱掌握和執(zhí)行的完扮整性進(jìn)行

37、審計(jì)艾。熬11阿、凹對(duì)瓣集團(tuán)公司吧財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制擺度的執(zhí)行情況進(jìn)瓣行跟蹤檢查；巴12白、骯集團(tuán)公司芭領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)審計(jì)唉機(jī)構(gòu)交辦的審計(jì)稗事宜。哎第安十壩一胺條 哀 皚內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：搬1壩、百?lài)?guó)家法律、法規(guī)巴、政策。皚2俺、邦集團(tuán)公司把規(guī)章制度，董事絆會(huì)決議。皚3骯、般集團(tuán)公司哀經(jīng)營(yíng)方計(jì)、計(jì)劃吧、目標(biāo)拔4吧、敗集團(tuán)公司鞍的經(jīng)營(yíng)責(zé)任制度矮、責(zé)任愛(ài)現(xiàn)鞍狀及合同。罷5傲、叭總經(jīng)理根據(jù)實(shí)際扮情況制定的各種罷管理措施。搬第佰十?dāng)《禇l癌 搬哎審計(jì)叭中心岸的主要權(quán)限：跋1背、耙要求被審計(jì)邦集團(tuán)公司岸按時(shí)報(bào)送真實(shí)、岸完整的審計(jì)所需稗資料，包括有關(guān)敖計(jì)劃、預(yù)算、總骯結(jié)，會(huì)計(jì)報(bào)表，疤績(jī)效考評(píng)，招投拌標(biāo)書(shū)，重大經(jīng)濟(jì)案合

38、同以及其他有艾關(guān)文件、資料；傲2艾、搬在拌集團(tuán)公司捌授權(quán)范圍內(nèi)檢查柏有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)扮和財(cái)務(wù)活動(dòng)的紙哀質(zhì)資料、文件和半計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其伴電子數(shù)據(jù)，敖包括但不限于：傲2.1胺 隘規(guī)章制度、會(huì)議扒紀(jì)要、工作計(jì)劃凹和總結(jié)等內(nèi)部文骯件資料；板2.2挨 岸憑證、賬冊(cè)、報(bào)巴表、對(duì)賬記錄、皚實(shí)物等會(huì)計(jì)資料搬；吧2.3 耙簽訂的各類(lèi)合同翱、招投標(biāo)活動(dòng)紀(jì)斑錄、材料物資核礙價(jià)單、供應(yīng)懊集團(tuán)公司霸及人員信息檔案俺等資料；矮2.4 矮工程計(jì)劃、施工爸圖紙、預(yù)算、結(jié)罷算、決算等文件斑資料；暗2.5 哎行政管理、人力熬資源管理、檔案阿管理等文件資料版；艾2.6 昂其他與審計(jì)工作伴相關(guān)的資料。礙3、板對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有背關(guān)的問(wèn)題向

39、有關(guān)靶集團(tuán)公司版和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查絆，并取得證明材按料叭；白4疤、澳對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、奧隱匿、篡改、毀百棄的有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)哎計(jì)及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活昂動(dòng)的資料或者資骯產(chǎn)，經(jīng)審計(jì)委員懊會(huì)批準(zhǔn)，有權(quán)予笆以暫時(shí)封存；澳5翱、襖對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中違挨法、違規(guī)，造成凹損失浪費(fèi)的罷相關(guān)壩集團(tuán)公司耙和人員耙，提出鞍追究責(zé)任的建議笆；翱6鞍、岸對(duì)阻擾、妨礙審捌計(jì)工作以及提供傲虛假信息和拒絕擺提供資料的百集團(tuán)公司百或人員，可以采敖取必要的措施并骯提出追究責(zé)任的埃意見(jiàn)；礙7哀、搬牽頭組織對(duì)社會(huì)熬中介機(jī)構(gòu)或者專(zhuān)俺業(yè)人員的選聘工暗作，有權(quán)對(duì)其工凹作質(zhì)量進(jìn)行審查拜和評(píng)價(jià)；八8案、靶參與對(duì)版集團(tuán)公司笆及子矮公司襖工程項(xiàng)目的造價(jià)拔控制，有工程項(xiàng)吧目結(jié)

40、算造價(jià)的審伴定權(quán)跋。審計(jì)工作流程 柏第十捌三跋條 疤準(zhǔn)備階段 盎1靶、辦確定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)矮劃叭：懊集團(tuán)公司矮內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)扒當(dāng)充分考慮審計(jì)岸風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部管理邦需要，制定具體阿項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，邦做好審計(jì)準(zhǔn)備。傲2敖、成立審計(jì)小組胺：拜審計(jì)部根據(jù)項(xiàng)目壩審計(jì)計(jì)劃，選派胺審計(jì)人員組成審斑計(jì)小組，壩成員不得少于2佰人，愛(ài)并搬報(bào)經(jīng)頒集團(tuán)公司鞍主要負(fù)責(zé)人或?qū)彴嫌?jì)委員會(huì)審核批絆準(zhǔn)后實(shí)施擺，審計(jì)小組實(shí)行笆主審負(fù)責(zé)制。主八審人員負(fù)責(zé)制定斑審計(jì)方案。必要俺時(shí)，可申請(qǐng)其他絆專(zhuān)業(yè)人員參與審八計(jì)或提供專(zhuān)業(yè)建案議。 氨3奧、確定審計(jì)方式癌： 啊審計(jì)部的審計(jì)方啊式可以采取就地隘審計(jì)和送達(dá)審計(jì)吧；根據(jù)工作進(jìn)度按安排，可以實(shí)行柏年度定

41、期審計(jì)和暗年中不定期審計(jì)哀，各被審計(jì)俺集團(tuán)公司瓣應(yīng)按規(guī)定報(bào)送月拔、季、年度財(cái)務(wù)隘報(bào)表及相關(guān)資料敗。 邦4愛(ài)、簽發(fā)內(nèi)部審計(jì)白通知書(shū)敖：跋 骯審計(jì)部填制內(nèi)部靶審計(jì)通知書(shū)，并壩在實(shí)施審計(jì)前艾五盎天，將內(nèi)部審計(jì)般通知書(shū)送達(dá)被審八計(jì)搬集團(tuán)公司鞍。藹對(duì)于需要突擊執(zhí)矮行審計(jì)的特殊業(yè)阿務(wù)，審計(jì)通知書(shū)邦可在實(shí)施審計(jì)時(shí)襖送達(dá)。靶第十氨四哎條 氨實(shí)施階段昂：板 柏審計(jì)小組依據(jù)項(xiàng)斑目審計(jì)計(jì)劃和審捌計(jì)方案，由主審跋人員負(fù)責(zé)安排相懊關(guān)人員具體實(shí)施哎審計(jì)。審計(jì)小組擺在實(shí)施審計(jì)過(guò)程礙中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題可壩隨時(shí)向有關(guān)凹集團(tuán)公司辦和人員提出改進(jìn)版的建議，審計(jì)終柏結(jié)，依據(jù)審計(jì)工霸作底稿，提出審胺計(jì)報(bào)告。 柏第十藹五熬條 哎 耙報(bào)告階段隘

42、：懊 1、意見(jiàn)征求 佰審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求白被審計(jì)拔集團(tuán)公司捌的意見(jiàn)，被審計(jì)案集團(tuán)公司熬自接到審計(jì)報(bào)告爸征求意見(jiàn)稿之日矮起 板5伴 日內(nèi)，將其書(shū)靶面意見(jiàn)交審計(jì)小疤組；超過(guò)規(guī)定時(shí)瓣間視同按無(wú)異議。稗被審計(jì)傲集團(tuán)公司拔若對(duì)審計(jì)報(bào)告有捌異議且無(wú)法協(xié)調(diào)般時(shí)，設(shè)立審計(jì)委背員會(huì)的跋集團(tuán)公司矮，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)懊告與被審計(jì)靶集團(tuán)公司搬意見(jiàn)一并報(bào)審計(jì)愛(ài)委員會(huì)協(xié)調(diào)處理巴；尚未設(shè)立審計(jì)扮委員會(huì)的斑集團(tuán)公司班，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)霸告與被審計(jì)巴集團(tuán)公司稗意見(jiàn)一并報(bào)愛(ài)集團(tuán)公司矮主要負(fù)責(zé)人協(xié)調(diào)胺處理。2、報(bào)告審定：皚審計(jì)報(bào)告上報(bào)扮集團(tuán)公司癌董事會(huì)或主要負(fù)艾責(zé)人審定后，爸集團(tuán)公司哎內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)阿當(dāng)根據(jù)審計(jì)結(jié)論拜，向被審計(jì)奧集團(tuán)公司敖下達(dá)

43、審計(jì)意見(jiàn)（盎決定）。背對(duì)于報(bào)請(qǐng)審計(jì)委埃員會(huì)、主要負(fù)責(zé)芭人協(xié)調(diào)處理的審拌計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)根芭據(jù)審計(jì)委員會(huì)、班主要負(fù)責(zé)人的審岸定意見(jiàn)，向被審澳計(jì)哎集團(tuán)公司礙下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)（絆決定）。3、報(bào)告送達(dá) 癌審計(jì)報(bào)告經(jīng)審定皚后送達(dá)被審計(jì)壩集團(tuán)公司案。被審計(jì)斑集團(tuán)公司八就報(bào)告中所提出柏的問(wèn)題和意見(jiàn)進(jìn)暗行整改，審計(jì)人癌員有權(quán)就整改情懊況進(jìn)行檢查。 4、檔案管理 敗審計(jì)小組應(yīng)在十癌五日內(nèi)對(duì)審計(jì)工敗作底稿、審計(jì)取耙證記錄、審計(jì)報(bào)斑告等文件資料按凹照檔案管理要求搬整理歸檔?？缒臧喽葯n案及時(shí)移交叭集團(tuán)公司盎檔案室保管。 5、后續(xù)審計(jì) 矮 對(duì)主要項(xiàng)目哀應(yīng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)岸，檢查被審計(jì)壩集團(tuán)公司百對(duì)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)的岸采納及執(zhí)行的情澳況和

44、效果。 半第十爸六啊條 埃 擺委外審計(jì)伴本辦法所稱(chēng)委外壩審計(jì)（委托外部按審計(jì)）是指委托霸社會(huì)中介審計(jì)機(jī)耙構(gòu),按邦集團(tuán)公司班要求的審計(jì)內(nèi)容捌進(jìn)行的鑒證評(píng)價(jià)般活動(dòng)。社會(huì)中介扮審計(jì)機(jī)構(gòu)，是指吧具有獨(dú)立的執(zhí)業(yè)昂資格和法人資格吧的會(huì)計(jì)師事務(wù)所昂、工程造價(jià)咨詢(xún)伴集團(tuán)公司凹、資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)佰所等。八1胺、凹選擇中介審計(jì)機(jī)礙構(gòu)應(yīng)具備下列條般件啊：把1.1 翱具有開(kāi)展相關(guān)業(yè)礙務(wù)的資質(zhì)資格；拔1.2 霸具有一定的權(quán)威芭性和良好的社會(huì)奧信譽(yù)；懊1.3 皚具有承擔(dān)相應(yīng)審把計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的能力；扮1.4 芭依法維護(hù)委托方拜的權(quán)益，并保守翱秘密。安2俺、骯委外審計(jì)的工作胺內(nèi)容埃：阿2.1 擺經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)。捌指對(duì)目標(biāo)績(jī)效完邦成情況的

45、確認(rèn)審拌計(jì)。阿2.2 班會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)。叭對(duì)按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編扳制的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)耙行的審計(jì)。敗2.3 班工程竣工結(jié)（決芭）算審計(jì)。包括靶造價(jià)結(jié)算審計(jì)，笆項(xiàng)目竣工決算審愛(ài)計(jì)。頒2.4 岸離任審計(jì)。對(duì)重俺要管理崗位人員哎任期經(jīng)營(yíng)考評(píng)指扮標(biāo)的完成情況、扮會(huì)計(jì)利潤(rùn)等的審半計(jì)。斑2.5 扮法定需要委托或俺集團(tuán)公司疤要求進(jìn)行委外審百計(jì)的事項(xiàng)。笆3擺、扮委外審計(jì)程序佰：靶3.1 霸審計(jì)中心或白集團(tuán)公司巴所屬相關(guān)熬集團(tuán)公司矮擬定委外審計(jì)項(xiàng)伴目；伴3.2 伴采用招標(biāo)、議標(biāo)跋形式，或者從建拜立了長(zhǎng)期合作關(guān)艾系的中介機(jī)構(gòu)中耙選定社會(huì)審計(jì)中班介機(jī)構(gòu)；隘3.3 奧由業(yè)主襖集團(tuán)公司哀(或委托艾集團(tuán)公司霸)與社會(huì)審計(jì)中案介機(jī)構(gòu)簽訂業(yè)

46、務(wù)斑約定書(shū)；拜3.4 挨業(yè)主擺集團(tuán)公司稗整理送審資料，隘填寫(xiě)一式兩份清拜單，在內(nèi)部審計(jì)藹人員的監(jiān)督下直壩接移交社會(huì)審計(jì)邦中介機(jī)構(gòu)；按3.5 皚在社會(huì)審計(jì)中介芭機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)期靶間，由審計(jì)中心霸負(fù)責(zé)聯(lián)系、協(xié)調(diào)案事宜，并專(zhuān)人配拌合審計(jì)；皚3.6 案社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出案具正式審計(jì)報(bào)告唉：岸3.7 叭對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)哀進(jìn)行評(píng)價(jià)并建立奧委外審計(jì)檔案。艾4靶、懊本辦法由審計(jì)中壩心負(fù)責(zé)解釋和修斑改。搬內(nèi)部審計(jì)工作要靶求骯第岸十案七板條翱 跋集團(tuán)公司唉內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)搬當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)芭規(guī)定和瓣集團(tuán)公司懊內(nèi)部管理需要有佰效開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)礙工作，加強(qiáng)內(nèi)部佰監(jiān)督，糾正違規(guī)癌行為，規(guī)避經(jīng)營(yíng)盎風(fēng)險(xiǎn)。皚第礙十拌八矮條盎疤集團(tuán)公司絆內(nèi)

47、部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)頒當(dāng)對(duì)違反國(guó)家法矮律法規(guī)和扮集團(tuán)公司敗內(nèi)部管理制度的盎行為及時(shí)報(bào)告，皚并提出處理意見(jiàn)斑；對(duì)發(fā)現(xiàn)的唉集團(tuán)公司傲內(nèi)部控制管理漏鞍洞，及時(shí)提出改昂進(jìn)建議。笆第擺十九襖條藹對(duì)于被審計(jì)盎集團(tuán)公司笆及相關(guān)工作人員絆不及時(shí)落實(shí)內(nèi)部壩審計(jì)意見(jiàn)，給柏集團(tuán)公司般造成損失浪費(fèi)的阿，扒集團(tuán)公司扳應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)人艾員責(zé)任；對(duì)于給班集團(tuán)公司敖造成重大損失的骯，還應(yīng)當(dāng)按有關(guān)板規(guī)定向上一級(jí)機(jī)八構(gòu)及時(shí)反映情況絆。伴第辦二十跋條靶暗集團(tuán)公司邦內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)下稗列工作事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)俺報(bào)州國(guó)資委備案阿：盎1拜、俺集團(tuán)公司白年度內(nèi)部審計(jì)工半作計(jì)劃和工作總捌結(jié)報(bào)告；骯2把、絆重要子瓣公司靶負(fù)責(zé)人及般集團(tuán)公司啊財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人懊的經(jīng)濟(jì)責(zé)任

48、審計(jì)擺報(bào)告；愛(ài)集團(tuán)公司佰內(nèi)部審計(jì)工作中安發(fā)現(xiàn)的重大違法安違紀(jì)問(wèn)題、重大澳資產(chǎn)損失情況、版重大經(jīng)濟(jì)案件及扒重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等鞍，應(yīng)向國(guó)資委報(bào)伴送專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告。藹第扮二十斑一壩條版根據(jù)出資人財(cái)務(wù)芭監(jiān)督工作需要，礙集團(tuán)公司唉內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)按啊照國(guó)資委有關(guān)工拌作要求，對(duì)隘集團(tuán)公司安及其子敗公司哎發(fā)生重大財(cái)務(wù)異扮常等情況組織進(jìn)拜行的專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)擺任審計(jì)，應(yīng)當(dāng)向唉國(guó)資委提交審計(jì)耙報(bào)告。氨第按二十柏二叭條柏癌集團(tuán)公司唉內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要哎不斷提高內(nèi)部審芭計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量，并把依法接受?chē)?guó)資委哎、國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)靶對(duì)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)矮質(zhì)量的檢查和評(píng)疤估。按第靶二十哎三佰條熬哀集團(tuán)公司辦內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)疤當(dāng)根據(jù)本辦法組絆織開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)靶工作，并

49、對(duì)其出柏具的內(nèi)部審計(jì)報(bào)靶告的客觀真實(shí)性吧承擔(dān)責(zé)任。藹第啊二十埃四埃條隘為保證內(nèi)部審癌計(jì)工作的獨(dú)立、昂客觀、公正，霸集團(tuán)公司按內(nèi)部審計(jì)人員與把審計(jì)事項(xiàng)有利害擺關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回拜避。礙第盎二十扳五挨條隘板集團(tuán)公司壩內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)板當(dāng)嚴(yán)格遵守審計(jì)敗職業(yè)道德規(guī)范，氨堅(jiān)持原則、客觀爸公正、恪盡職守笆、保持廉潔、保霸守秘密，不得濫背用職權(quán)，徇私舞扳弊，泄露秘密，骯玩忽職守。白第巴二十扒六阿條艾熬集團(tuán)公司頒內(nèi)部審計(jì)人員在澳實(shí)施內(nèi)部審計(jì)時(shí)扒，應(yīng)當(dāng)在深入調(diào)盎查的基礎(chǔ)上，采胺用檢查、抽樣和安分析性復(fù)核等審啊計(jì)方法，獲取充啊分、相關(guān)、可靠頒的審計(jì)證據(jù)，以敗支持審計(jì)結(jié)論和芭審計(jì)建議。岸第擺二十半七背條扳氨集團(tuán)公司懊董事

50、會(huì)應(yīng)當(dāng)保障頒內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和矮人員依法行使職熬權(quán)和履行職責(zé)；頒集團(tuán)公司頒內(nèi)部各職能機(jī)構(gòu)哎應(yīng)當(dāng)積極配合內(nèi)頒部審計(jì)工作。任懊何組織和個(gè)人不辦得對(duì)認(rèn)真履行職百責(zé)的內(nèi)部審計(jì)人罷員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)扒。般第把二十扳八扳條唉礙集團(tuán)公司霸對(duì)于認(rèn)真履行職八責(zé)、忠于職守、哀堅(jiān)持原則、作出癌顯著成績(jī)的內(nèi)部啊審計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)隘給予獎(jiǎng)勵(lì)。案第鞍二十九翱條阿按集團(tuán)公司哎應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部審扒計(jì)機(jī)構(gòu)所必需的礙審計(jì)工作經(jīng)費(fèi)，般并列入礙集團(tuán)公司礙年度財(cái)務(wù)預(yù)算。斑集團(tuán)公司拌內(nèi)部審計(jì)人員參阿加國(guó)家統(tǒng)一組織氨的專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)耙資格的考評(píng)、聘愛(ài)任和后續(xù)教育，巴集團(tuán)公司扒應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有骯關(guān)規(guī)定予以執(zhí)行艾。疤第邦三十笆條俺 阿 俺審計(jì)部應(yīng)當(dāng)按照稗有關(guān)規(guī)定

51、實(shí)施適胺當(dāng)?shù)膶彶槌绦颍a評(píng)價(jià)愛(ài)集團(tuán)公司拔內(nèi)部控制的有效熬性，并至少每年白向?qū)徲?jì)委員會(huì)提熬交一次內(nèi)部控制氨評(píng)價(jià)報(bào)告。 班第瓣三十半一疤條傲 內(nèi)部控制審澳查和評(píng)價(jià)范圍包班括與財(cái)務(wù)報(bào)告和搬信息披露事務(wù)相皚關(guān)的內(nèi)部控制制愛(ài)度的建立和實(shí)施翱情況。 審計(jì)部按應(yīng)將對(duì)外投資、辦購(gòu)買(mǎi)和出售資產(chǎn)般、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)翱聯(lián)交易、募集資熬金使用、信息披柏露事務(wù)等事項(xiàng)相佰關(guān)內(nèi)部控制制度熬的完整性、合理霸性及其實(shí)施的有霸效性作為檢查和半評(píng)估的重點(diǎn)。 靶第癌三十半二隘條 骯 審計(jì)部對(duì)審查伴過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)矮部控制缺陷，應(yīng)巴當(dāng)督促相關(guān)責(zé)任藹部門(mén)制定整改措佰施和整改時(shí)間，扮并進(jìn)行內(nèi)部控制澳的后續(xù)審查，監(jiān)跋督整改措施的落隘實(shí)情況。 扳第

52、按三十絆三般條伴 審計(jì)部在審哎查過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)芭內(nèi)部控制存在重艾大缺陷或重大風(fēng)把險(xiǎn)， 應(yīng)當(dāng)及時(shí)挨向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)邦告。審計(jì)委員會(huì)搬認(rèn)為巴集團(tuán)公司奧內(nèi)部控制存在重辦大缺陷或重大風(fēng)隘險(xiǎn)的，董事會(huì)應(yīng)矮當(dāng)及時(shí)報(bào)告并予斑以披露。盎集團(tuán)公司奧應(yīng)當(dāng)在公告中披般露內(nèi)部控制存在邦的重大缺陷或重般大風(fēng)險(xiǎn)、已經(jīng)或跋可能導(dǎo)致的后果芭，以及已采取或阿擬采取的措施。敖 信息披露 罷第三十暗四拜條絆 審計(jì)委員會(huì)半根據(jù)審計(jì)部出具皚的評(píng)價(jià)報(bào)告及相辦關(guān)資料，對(duì)與財(cái)辦務(wù)報(bào)告和信息披懊露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)懊部控制制度的建安立和實(shí)施情況出背具年度內(nèi)部控制俺自我評(píng)價(jià)報(bào)告。鞍內(nèi)部控制自我評(píng)瓣價(jià)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)埃包括以下內(nèi)容：百 矮1礙、內(nèi)部控制制度疤是

53、否建立健全和拜有效實(shí)施； 昂2矮、內(nèi)部控制存在盎的缺陷和異常事皚項(xiàng)及其處理情況拔； 把3皚、改進(jìn)和完善內(nèi)案部控制制度建立艾及其實(shí)施的有關(guān)絆措施； 襖4矮、上一年度內(nèi)部礙控制存在的缺陷靶和異常事項(xiàng)的改耙進(jìn)情況； 佰5鞍、本年度內(nèi)部控拌制審查與評(píng)價(jià)工跋作完成情況的說(shuō)襖明。 哀集團(tuán)公司奧董事會(huì)在審議年哀度報(bào)告的同時(shí)，暗對(duì)內(nèi)部控制自我班評(píng)價(jià)報(bào)告形成決白議。監(jiān)事會(huì)和獨(dú)愛(ài)立董對(duì)內(nèi)部控制罷自我評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)辦表意見(jiàn)，保薦人阿應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制自板我評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行矮核查，并出具核邦查意見(jiàn)。 熬第三十般五斑條叭 盎集團(tuán)公司盎在聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事盎務(wù)所進(jìn)行年度審矮計(jì)的同時(shí)， 應(yīng)哀當(dāng)至少每年要求埃會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)拌集團(tuán)公司唉與財(cái)務(wù)報(bào)告

54、相關(guān)跋的內(nèi)部控制有效瓣性出具一次內(nèi)部矮控制鑒證報(bào)告。白 隘第三十昂六俺條懊 礙集團(tuán)公司奧應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告敖披露的同時(shí)， 頒在指定網(wǎng)站上披唉露內(nèi)部控制自我板評(píng)價(jià)報(bào)告。 獎(jiǎng)懲 罷第礙三十背七笆條班 捌違反國(guó)家法律法背規(guī)、芭集團(tuán)吧公司管理制度和氨本管理制度，有八下列行為之一的扳單位和個(gè)人，根叭據(jù)情節(jié)輕重，審澳計(jì)部提出處罰意斑見(jiàn)，報(bào)公司批準(zhǔn)罷后執(zhí)行。 芭1、拒絕提供有爸關(guān)文件、憑證、八帳薄、報(bào)表資料斑和證明材料的；般 瓣2、阻撓審計(jì)人昂?jiǎn)T行使職權(quán)，抗昂拒、破壞監(jiān)督檢版查的； 哎3、弄虛作假、安隱瞞事實(shí)真相的鞍； 八4、拒不執(zhí)行審罷計(jì)意見(jiàn)書(shū)的； 岸5、打擊、報(bào)復(fù)白審計(jì)人員和檢舉白人員的； 霸第三十八條骯

55、拜 鞍違反國(guó)家法律法板規(guī)、疤集團(tuán)哎公司管理制度和拌本管理制度，有頒下列行為之一的盎審計(jì)人員，根據(jù)邦情節(jié)輕重，報(bào)請(qǐng)?zhí)@集團(tuán)斑公司批準(zhǔn)后可對(duì)叭其進(jìn)行相應(yīng)行政壩處分、經(jīng)濟(jì)處罰耙、解除勞動(dòng)合同俺，構(gòu)成犯罪的，按依法追究刑事責(zé)版任。 壩1、利用職權(quán)、白謀取私利的； 斑2、弄虛作假、擺徇私舞弊的； 拔3、玩忽職守、藹造成審計(jì)報(bào)告嚴(yán)芭重失真的； 昂4、未能保守公壩司秘密的。 氨第三十九條埃 伴 對(duì)忠于職守、佰堅(jiān)持原則、有突霸出貢獻(xiàn)的內(nèi)部審八計(jì)人員，以及揭稗發(fā)檢舉違法行為案、保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)伴的有功人員，應(yīng)頒給予精神或物質(zhì)艾獎(jiǎng)勵(lì)。 附 則 捌第八四十捌條巴 本制度由董佰事會(huì)負(fù)責(zé)解釋和胺修訂。 啊第挨四俺十拌一頒條凹

56、 本制度經(jīng)董霸事會(huì)批準(zhǔn)后生效版，修改時(shí)亦同。奧 拜第二節(jié) 集團(tuán)公芭司艾經(jīng)營(yíng)審計(jì)實(shí)施細(xì)耙則總 則邦第一條捌 板目的哎：叭背為了提升按集團(tuán)暗公司經(jīng)營(yíng)管理水哀平，防范風(fēng)險(xiǎn)，半規(guī)范并提高內(nèi)部熬審計(jì)人員執(zhí)業(yè)水皚平，依據(jù)國(guó)家有擺關(guān)法律法規(guī)、岸公司內(nèi)部控制基藹本規(guī)范及其配扮套指引和集團(tuán)笆內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察制矮度等相關(guān)制度巴要求制定本辦法傲。藹胺第二條絆背適應(yīng)范圍柏：柏叭本辦法適應(yīng)鹽源拌縣金鐵礦業(yè)集團(tuán)拜有限責(zé)任公司及暗納入合并報(bào)表范白圍內(nèi)的子公司辦、分公司。奧第三條艾笆術(shù)語(yǔ)礙：胺安本辦法所稱(chēng)經(jīng)營(yíng)扮審計(jì)是指通過(guò)審疤查和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活哎動(dòng)及內(nèi)部控制的罷適當(dāng)性、合法性矮和有效性，促進(jìn)愛(ài)集團(tuán)拔公司俺戰(zhàn)略目標(biāo)和年度敗經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)

57、現(xiàn)凹。經(jīng)營(yíng)審計(jì)不限案于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)伴，還包括采購(gòu)、矮銷(xiāo)售、以及其他凹審計(jì)人員能夠勝拔任的領(lǐng)域。岸敖經(jīng)營(yíng)審計(jì)程序與班方法稗百第四條愛(ài)白召開(kāi)審計(jì)進(jìn)場(chǎng)會(huì)吧議板百在實(shí)施審計(jì)前，擺項(xiàng)目負(fù)責(zé)人認(rèn)為按在必要時(shí)可召開(kāi)凹項(xiàng)目審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)傲議，項(xiàng)目審計(jì)組哀應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情癌況通知相關(guān)單位拌（部門(mén)）參加審叭計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)議。項(xiàng)爸目審計(jì)組在進(jìn)點(diǎn)辦會(huì)議上傳達(dá)項(xiàng)目半審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容鞍包括：被審項(xiàng)目藹概況、審計(jì)目的般與范圍、審計(jì)重襖點(diǎn)、時(shí)間計(jì)劃、把項(xiàng)目審計(jì)組的組敖成及其分工等。案靶項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可以敖選擇與被審單位柏高層領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行溝跋通的方式替代審巴計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)議。稗疤第五條斑擺制定詳細(xì)的審計(jì)翱方案哎絆審計(jì)人員應(yīng)在項(xiàng)芭目負(fù)責(zé)人的指導(dǎo)翱下制定詳細(xì)

58、的審凹計(jì)方案和設(shè)計(jì)相佰應(yīng)的底稿，包括半問(wèn)卷調(diào)查設(shè)計(jì)、把被審單位需提供傲資料清單、計(jì)劃愛(ài)的下步審計(jì)重點(diǎn)扮和審計(jì)工作等。敗稗詳細(xì)審計(jì)方案和把底稿的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)阿圍繞審計(jì)目的，襖貼合被審單位情白況，有利于審計(jì)藹質(zhì)量控制復(fù)核和背高效的開(kāi)展審計(jì)挨工作。各經(jīng)營(yíng)審翱計(jì)重點(diǎn)包括但不百限于：隘1、采購(gòu)審計(jì)稗1.1 斑對(duì)采購(gòu)組織目標(biāo)暗設(shè)定、目標(biāo)分解霸、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和采百取的措施、管控礙流程以及考核措襖施；邦把1.2 伴分析采購(gòu)組織的襖經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)和信息礙，評(píng)價(jià)目標(biāo)的實(shí)捌現(xiàn)程度；佰翱1.3 班對(duì)采購(gòu)組織組織暗層面的內(nèi)部控制盎進(jìn)行評(píng)價(jià)，主要扮包括：組織文化把、人力資源、信捌息與溝通（內(nèi)外芭部報(bào)告、會(huì)議制白度）；擺瓣1.4 稗對(duì)采

59、購(gòu)組織的流盎程層面的內(nèi)部控白制進(jìn)行評(píng)價(jià)，包半括：采購(gòu)戰(zhàn)略；把供應(yīng)商管理；戰(zhàn)骯略尋源；采購(gòu)工昂程；采購(gòu)執(zhí)行。版2、銷(xiāo)售審計(jì)巴2.1 捌對(duì)銷(xiāo)售組織目標(biāo)胺設(shè)定、目標(biāo)分解拌、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和采暗取的措施、管控稗流程以及考核措伴施；絆芭2.2 骯分析銷(xiāo)售組織的阿經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)和信息叭，評(píng)價(jià)目標(biāo)的實(shí)百現(xiàn)程度；把跋2.3 擺對(duì)銷(xiāo)售組織組織澳層面的內(nèi)部控制擺進(jìn)行評(píng)價(jià)，主要襖包括：組織文化伴、人力資源、信安息與溝通（內(nèi)外奧部報(bào)告、會(huì)議制暗度）；懊半2.4 白對(duì)銷(xiāo)售組織的流半程層面的內(nèi)部控芭制進(jìn)行評(píng)價(jià)，包熬括：銷(xiāo)售戰(zhàn)略；艾銷(xiāo)售模式、策略哎與價(jià)格的確定及般審批；銷(xiāo)售價(jià)格愛(ài)與業(yè)務(wù)流程的執(zhí)半行；賒銷(xiāo)額度的昂確定、審批及貨扳款的跟蹤

60、。稗3、財(cái)務(wù)審計(jì)矮3.1 隘籌資、投資及營(yíng)巴運(yùn)資金管理；奧骯3.2 八財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)擺成果審計(jì)分析；盎凹3.3 板成本核算、成本頒控制和預(yù)算管理巴；敖熬3.4 傲稅款的計(jì)提和解芭繳；吧辦3.5 唉財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)部控扒制：會(huì)計(jì)科目維隘護(hù)；月末結(jié)賬；鞍財(cái)務(wù)報(bào)告編制及笆報(bào)送。氨壩第六條敖霸進(jìn)行集團(tuán)公司層拜面和流程層面的翱?jī)?nèi)控測(cè)試笆昂據(jù)確定的重要風(fēng)扳險(xiǎn)領(lǐng)域和訪談結(jié)哀果，項(xiàng)目審計(jì)組芭須對(duì)內(nèi)部控制流岸程進(jìn)行詳細(xì)了解奧并實(shí)施控制測(cè)試胺程序。該步驟可隘與內(nèi)部控制評(píng)價(jià)百整合進(jìn)行，形成襖內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和岸內(nèi)部審計(jì)工作底佰稿。整合審計(jì)時(shí)罷務(wù)必關(guān)注內(nèi)部控啊制評(píng)價(jià)的目標(biāo)和骯程序，防止過(guò)多佰或過(guò)少的內(nèi)部控吧制測(cè)試。般爸審計(jì)人員