為加強(qiáng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理

1、PAGE PAGE 16Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.凹 霸 辦 半為拜加強(qiáng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)岸務(wù)管理，促進(jìn)各昂醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)辦計(jì)內(nèi)部控制制度拔建設(shè)，提高醫(yī)療礙機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理水拌平，依據(jù)國家有拜關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)百，我們制定了罷醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)阿計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定佰（試行），現(xiàn)靶印發(fā)給你們，請(qǐng)艾遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行啊中有何問題，請(qǐng)暗及時(shí)反饋我部。 愛 懊 靶 頒二艾八六年六襖月巴二十一日爸醫(yī)療機(jī)構(gòu)壩財(cái)辦務(wù)班會(huì)計(jì)暗內(nèi)部辦控制規(guī)定安(試行)壩(叭印發(fā)敖稿 愛2006.06懊.捌21翱)百第一章 總扳則啊第一條 氨為熬

2、貫徹執(zhí)行搬國家巴財(cái)經(jīng)瓣法律法規(guī)和規(guī)章般制度，維護(hù)國有案資產(chǎn)的安全與完稗整，堵塞管理漏吧洞，提高胺醫(yī)療機(jī)構(gòu)版財(cái)務(wù)管理水平壩和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量昂，把依據(jù)中華人民敖共和國會(huì)計(jì)法霸、搬中華人民共和叭國預(yù)算法、財(cái)扒政部跋頒發(fā)的矮內(nèi)部會(huì)計(jì)控制敗規(guī)范背、事業(yè)單位財(cái)捌務(wù)規(guī)則板、事業(yè)單位國唉有資產(chǎn)管理暫行般辦法八及翱醫(yī)院財(cái)務(wù)制度骯百、巴醫(yī)院會(huì)計(jì)制度把靶等法規(guī)霸制度拜，制定本規(guī)定。暗第二條 板本規(guī)定適用于縣霸級(jí)以上政府舉辦叭的各級(jí)各類醫(yī)療把機(jī)構(gòu)。其他醫(yī)療搬機(jī)構(gòu)參照?qǐng)?zhí)行。把第斑三懊條爸 邦醫(yī)療機(jī)構(gòu)胺負(fù)責(zé)人對(duì)本挨單位傲財(cái)務(wù)唉會(huì)計(jì)內(nèi)部阿控制制度的建立矮和阿有效實(shí)施負(fù)責(zé)。拜醫(yī)療機(jī)構(gòu)挨財(cái)務(wù)部門具體組爸織本捌單位拌財(cái)務(wù)搬會(huì)計(jì)內(nèi)部

3、巴控制制度的落實(shí)藹。背第二章 俺預(yù)算控制斑第礙四啊條 建立健全版預(yù)算編制、審批拜、執(zhí)行、調(diào)整、矮分析、考核等管八理制度。單位耙一切罷收入、支出必須案全部納入預(yù)算管艾理。擺第愛五絆條 建立嚴(yán)格佰的預(yù)算編制制度八。根據(jù)單位總體班發(fā)展規(guī)劃和年度扳事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，笆科學(xué)合理佰地扳編制年度預(yù)算。搬建立由單位領(lǐng)導(dǎo)絆負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門扳牽頭，相關(guān)部門敗參與，分工合作扒的預(yù)算管理工作皚機(jī)制。阿第暗六頒條 預(yù)算按規(guī)唉定程序逐級(jí)上報(bào)瓣，由上級(jí)預(yù)算管般理部門審批。胺第頒七矮條 矮醫(yī)療機(jī)構(gòu)啊要拌按照矮批準(zhǔn)的年度預(yù)算頒組織收入、按安排吧支出，奧嚴(yán)格控制無預(yù)算藹支出。盎第礙八百條 年度預(yù)算版一經(jīng)批復(fù)，一般絆不把予柏調(diào)整。因政策

4、變艾化、突發(fā)事件等笆客觀原因影響預(yù)疤算執(zhí)行的，按規(guī)骯定程序報(bào)批。擺第昂九盎條 定期分析敖預(yù)算執(zhí)行情況，唉及時(shí)研究預(yù)算執(zhí)笆行中的問題，采骯取改進(jìn)措施，確半保半年度瓣預(yù)算的傲完成熬。建立預(yù)算執(zhí)行霸績效考伴評(píng)拜制度。白第三章 收入絆控制叭第十條 建立拜健全收入、價(jià)格鞍、醫(yī)療預(yù)收款、昂票據(jù)、退費(fèi)管理敗制度及崗位責(zé)任哀制。明確相關(guān)崗辦位的職責(zé)、權(quán)限骯，確保提供服務(wù)熬與收取費(fèi)用、價(jià)版格管理與價(jià)格執(zhí)澳行、收入票據(jù)保安管與使用、辦理白退費(fèi)與退費(fèi)審批鞍、把收入霸稽核與收入經(jīng)辦芭等不相容白職務(wù)爸相互分離白，合理設(shè)置崗位笆，加強(qiáng)扳制約和監(jiān)督。唉第十罷一捌條 制定收入隘管理業(yè)務(wù)流程。挨明確收入、價(jià)格胺、票據(jù)、退費(fèi)管霸

5、理等環(huán)節(jié)的控制邦要求，重點(diǎn)控制搬門診收隘入隘、住院結(jié)算收入俺。敗加強(qiáng)流程控制，疤防范收入流失，隘確鞍保收入的全過程唉得到有效控制。拜第十襖二拔條 各項(xiàng)收入暗的取得應(yīng)符合國襖家有關(guān)法律法規(guī)拜和政策規(guī)定礙。奧取得的各項(xiàng)收入扒必須開具統(tǒng)一規(guī)擺定的票據(jù)。嚴(yán)格俺按照氨醫(yī)療機(jī)構(gòu)拜財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)背定確認(rèn)、核算收芭入。按各項(xiàng)收入由財(cái)務(wù)板部門阿統(tǒng)一核算，奧統(tǒng)一管理。其他奧任何部門、科室柏和個(gè)人不得收取矮款項(xiàng)。嚴(yán)禁設(shè)立扒賬外賬和叭“澳小金庫昂”瓣。捌第十靶三藹條 各類收入白票據(jù)由財(cái)務(wù)部門捌統(tǒng)一管理。明確扳票據(jù)的購買、印案制、保管、領(lǐng)用背、核銷、遺失處鞍理、清查、歸檔板等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)爸限和程序，并設(shè)奧立票據(jù)登記簿扒

6、進(jìn)行藹詳細(xì)記錄，防止昂空白票據(jù)遺失靶、斑盜用。絆第十?dāng)[四擺條 加強(qiáng)結(jié)算敖起止時(shí)間控制。版統(tǒng)一規(guī)定門診收拔入、住院收入的按每日、每月結(jié)算瓣起止時(shí)間，及時(shí)稗準(zhǔn)確核算收入。伴第十壩五扳條 建立退費(fèi)扳管理制度。各項(xiàng)白退費(fèi)必須提供交捌費(fèi)憑據(jù)及相關(guān)證敖明，核對(duì)原始憑鞍證和原始記錄，盎嚴(yán)格審批權(quán)限，拔完備審批手續(xù)，敗做好相關(guān)憑證的半保存和歸檔工作愛。耙第十埃六瓣條 建立各項(xiàng)巴收入與票據(jù)存根八的審查核對(duì)制度拌，確保收入真實(shí)般完整。班第四章 支出埃控制罷第十耙七癌條 建立健全擺支出管理制度和按崗位責(zé)任制。明笆確相關(guān)部門和崗翱位的職責(zé)、權(quán)限靶，確保支出的申按請(qǐng)與審批、審批拌與執(zhí)行、執(zhí)行與罷審核、審核與耙付款哀結(jié)算

7、等不相容霸職務(wù)相互分離，辦合理設(shè)置崗位，癌加強(qiáng)制約和監(jiān)督阿。凹第十皚八板條 各項(xiàng)支出扳要符合國家有關(guān)拜財(cái)經(jīng)法規(guī)制度。案嚴(yán)格按照背醫(yī)療機(jī)構(gòu)背財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的芭規(guī)定確認(rèn)、核算皚支出。搬第十佰九癌條 健全支出白的申請(qǐng)、審批、耙審核、支付等壩管理伴制度熬，半明確支出審批權(quán)癌限、責(zé)任和相關(guān)白控制措施。審批奧人必須在授權(quán)范骯圍內(nèi)審批，嚴(yán)禁埃無審批支出。安建立重大支出集拔體決策制度和責(zé)斑任追究制度。礙第二十條 加瓣強(qiáng)支出的審核控岸制。完善支出憑半證控制手續(xù)和核懊算控制制度，及愛時(shí)編制支出憑證跋，保證核算的及翱時(shí)性、真實(shí)性和按完整性。胺第二十背一稗條 加強(qiáng)成本藹核算與管理。嚴(yán)凹格控制成本費(fèi)用百支出，降低運(yùn)行班成

8、本，提高效益挨。跋第五章 貨幣耙資金控制愛第二十?dāng)[二背條 建立健全絆貨幣資金管理制背度和崗位責(zé)任制芭。明確崗位的職搬責(zé)、權(quán)限，確保版不相容拔職務(wù)相互分離，岸合理設(shè)置崗位，拌加強(qiáng)制約和監(jiān)督搬。叭出納不得兼任稽捌核、票據(jù)管理、拔會(huì)計(jì)檔案保管和八收入、支出、債百權(quán)、債務(wù)賬目的氨登記工作。礙醫(yī)療機(jī)構(gòu)熬不得由一人辦理靶貨幣資金業(yè)務(wù)的愛全過程。鞍第二十隘三芭條 辦理貨幣癌資金業(yè)務(wù)的人員伴，要有計(jì)劃地進(jìn)叭行崗位輪換。案醫(yī)療機(jī)構(gòu)氨門診和住院收費(fèi)巴人員要具備會(huì)計(jì)拌基礎(chǔ)知識(shí)和熟練辦操作計(jì)算機(jī)的能敗力。跋第二十板四懊條 建立嚴(yán)格半的貨幣資金業(yè)務(wù)案授權(quán)批準(zhǔn)制度。半明確被授權(quán)人的絆審批權(quán)限、審批敖程序、責(zé)任和相柏關(guān)控制

9、措施，審搬批人員按照規(guī)定絆在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)骯行審批，不得超敗越權(quán)限。礙第二十罷五安條 按照規(guī)定埃的程序辦理貨幣癌資金收入業(yè)務(wù)。叭貨幣資金收入必案須開具收款票據(jù)疤，保證貨幣資金班及時(shí)、完整入賬啊。愛第二十把六昂條 貨幣資金爸支付必須按規(guī)定昂程序辦理。搬（一）支付申請(qǐng)班。用款時(shí)應(yīng)當(dāng)提罷交支付申請(qǐng)，注靶明款項(xiàng)的用途、俺金額、預(yù)算、支辦付方式等內(nèi)容，阿并附有有效經(jīng)濟(jì)背合同暗或版相關(guān)證明哎及計(jì)算依據(jù)叭；把（二）支付審批半。審批人根據(jù)其叭職責(zé)、權(quán)限和相鞍應(yīng)程序?qū)χЦ渡杲O請(qǐng)挨進(jìn)行笆審批。對(duì)不符合班規(guī)定的貨幣資金頒支付申請(qǐng)，審批奧人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)壩；唉（三）支付審核俺。財(cái)務(wù)審核人員澳負(fù)責(zé)對(duì)批準(zhǔn)的貨斑幣資金支付申請(qǐng)

10、敗進(jìn)行審核，審核翱批準(zhǔn)范圍、權(quán)限矮、程序是否合規(guī)霸；手續(xù)及相關(guān)單礙證是否齊備；金皚額計(jì)算是否準(zhǔn)確絆；支付方式、收礙款單位是否妥當(dāng)敖等，經(jīng)審核無誤把后簽章；班（四）支付結(jié)算翱。出納人員根據(jù)案簽章齊全的支付柏申請(qǐng)，按規(guī)定辦耙理貨幣資金支付半手續(xù)，并及時(shí)登拔記現(xiàn)金日記賬和挨銀行存款日記賬拔。板簽發(fā)的支票應(yīng)進(jìn)愛行備查登記。唉第二十板七哎條 按照現(xiàn)般金管理暫行條例拌的規(guī)定辦理現(xiàn)暗金的收支業(yè)務(wù)。澳不屬于現(xiàn)金開支疤范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)罷通過銀行辦理轉(zhuǎn)傲賬結(jié)算。實(shí)行現(xiàn)凹金庫存限額管理壩，超過限額的部斑分，必須當(dāng)日送凹存銀行并及時(shí)入班賬，不得坐支。稗第二十哎八伴條 按照支邦付結(jié)算辦法等啊有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)銀瓣行賬戶的管理。

11、礙嚴(yán)格按照規(guī)定開襖立賬戶、辦理存愛款、取款和結(jié)算敖；定期檢查、清佰理銀行賬戶的開耙立及使用情況；絆加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算般憑證的填制、傳哎遞及保管等環(huán)節(jié)傲的管理與控制。八嚴(yán)禁出借銀行賬辦戶。胺第皚二背十叭九條愛 加強(qiáng)銀行存吧款對(duì)賬控制。由埃出納暗和班編制收付款憑證稗以外的財(cái)會(huì)人員扮每月矮必須凹核對(duì)一次銀行賬挨戶，并編制銀行叭存款余額調(diào)節(jié)表頒，對(duì)調(diào)節(jié)不符、班長期未達(dá)的賬項(xiàng)胺應(yīng)及時(shí)向有關(guān)負(fù)礙責(zé)人報(bào)告。芭第三十條 加疤強(qiáng)銀行預(yù)留印簽佰的管理。暗醫(yī)療機(jī)構(gòu)辦財(cái)務(wù)專用章必須芭由專人保管；個(gè)懊人印章要由本人把或其授權(quán)人員保隘管；因特殊原因扳需他人暫時(shí)保管八的必須有登記記俺錄。哎嚴(yán)禁一人保管支般付款項(xiàng)所需的全凹部印章

12、。版第三十矮一皚條 加強(qiáng)與瓣貨幣資金相關(guān)的般票據(jù)的管理，明哀確各種票據(jù)的購百買、保管、領(lǐng)用百、背書轉(zhuǎn)讓、注熬銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)埃權(quán)限和程序，并皚專設(shè)登記薄進(jìn)行暗記錄，防止空白跋票據(jù)的遺失和被拌盜用。皚第三十二條 昂加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金業(yè)務(wù)俺的管理與控制。扳出納人員每日要耙登記日記賬、核版對(duì)庫存現(xiàn)金、編啊制貨幣資金日?qǐng)?bào)懊表，做到日清月邦結(jié)。跋第三十三條 把建立貨幣資金盤絆點(diǎn)核查制度。隨傲機(jī)抽查銀行對(duì)賬芭單、銀行日記賬骯及銀行存款余額盎調(diào)節(jié)表，核對(duì)是襖否相符。不定期哀抽查庫存現(xiàn)金、哀門診和住院備用埃金，保證貨幣資奧金賬賬、賬款相鞍符。哎第六章 拌藥品及庫存物資俺控制唉第扒三十四跋條 建立健全藥扳品及庫存物資管阿

13、理制度和崗位責(zé)百任制。明確崗位跋職責(zé)、權(quán)限,確八保請(qǐng)購與審批、案詢價(jià)與確定供應(yīng)岸商、合同訂立與哀審核、采購與驗(yàn)昂收、采購驗(yàn)收與盎會(huì)計(jì)記錄、付款爸審批與付款執(zhí)行盎等不相容敗職務(wù)相互分離，扳合理設(shè)置崗位，吧加強(qiáng)制約和監(jiān)督伴。昂醫(yī)療機(jī)構(gòu)耙不得由同一部門胺或一人辦理藥品啊及庫存物資業(yè)務(wù)爸的全過程。班第三十五條 制啊定科學(xué)規(guī)范的柏藥品及庫存物資哀管理吧流程。明確計(jì)劃拜編制、審批、取巴得、驗(yàn)收入庫、傲付款、倉儲(chǔ)保管昂、領(lǐng)用發(fā)出與處百置等環(huán)節(jié)的控制搬要求，設(shè)置相應(yīng)癌憑證鞍，完備請(qǐng)購襖手續(xù)、采購合同暗、驗(yàn)收證明、入愛庫憑證、發(fā)票等爸文件和憑證的核捌對(duì)工作，確保全笆過程得到有效控?cái)≈?。愛第三十六條 建皚立埃藥品

14、及庫存物資矮請(qǐng)購審批制度。襖授予歸口管理部佰門相應(yīng)的請(qǐng)購權(quán)擺，明確其職責(zé)權(quán)斑限及相應(yīng)的請(qǐng)購皚審批程序。氨第三十七條 加班強(qiáng)啊藥品及庫存物資吧采購業(yè)務(wù)的預(yù)算版管理。具有請(qǐng)購壩權(quán)的部門按照預(yù)哎算執(zhí)行進(jìn)度辦理安請(qǐng)購手續(xù)。埃第三十八條 胺健全擺藥品及庫存物資班采購管理制度。辦藥品和庫存物資安由單位統(tǒng)一采購搬。岸對(duì)采購方式確定骯、供應(yīng)商選擇、靶驗(yàn)收程序等做出疤明確規(guī)定。擺納入阿政府采購?qiáng)W和藥品集中招標(biāo)白采購啊范圍拜的奧，癌必須版按照有關(guān)搬規(guī)定礙執(zhí)行罷。八第三十九條 奧根據(jù)骯藥品及庫存物資辦的巴用量和扮性質(zhì)，加強(qiáng)安全懊庫存量與儲(chǔ)備定哀額管理，根據(jù)供拜應(yīng)情況及版業(yè)務(wù)阿需求確定批量采案購或零星采購安：邦（一）

15、確定安全瓣存量，實(shí)行儲(chǔ)備鞍定額計(jì)劃控制；柏（二）加強(qiáng)采購佰量的控制與監(jiān)督絆，確定經(jīng)濟(jì)采購敖量；挨（三）批量采購胺由采購部門、歸哎口管理部門、財(cái)敖務(wù)部門、審計(jì)監(jiān)佰督部門、專業(yè)委耙員會(huì)及使用部門耙共同參與，熬確保采購過程公阿開透明，切實(shí)降百低采購成本；八（四）小額零星哀采購由經(jīng)授權(quán)的跋部門對(duì)價(jià)格、質(zhì)跋量、供應(yīng)商等有矮關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審查熬、篩選捌，按規(guī)定審批啊。襖第四十條 加瓣強(qiáng)氨藥品及庫存物資昂驗(yàn)收入庫管理。拔根據(jù)驗(yàn)收入庫制背度和經(jīng)批準(zhǔn)的合扳同等采購文件，跋組織驗(yàn)收人員對(duì)俺品種、規(guī)格、數(shù)扮量、質(zhì)量和其他哀相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)拜收并及時(shí)入庫；隘所有按藥品及庫存物資拜必須經(jīng)過驗(yàn)收入澳庫才能領(lǐng)用；笆不經(jīng)驗(yàn)收入庫，

16、暗一律不準(zhǔn)辦理瓣資金背結(jié)算。絆第四十一條 搬加強(qiáng)扮藥品及庫存物資凹核對(duì)靶管理傲。財(cái)務(wù)部門要根挨據(jù)審核無誤的驗(yàn)扳收入庫手續(xù)、批辦準(zhǔn)的計(jì)劃、合同笆協(xié)議、發(fā)票等相把關(guān)證明及時(shí)記賬翱；每月與歸口管百理部門核對(duì)賬目阿，保證賬賬、賬暗實(shí)相符。挨第四十二條 礙藥品及庫存物資岸的邦儲(chǔ)存與保管要實(shí)澳行限制接觸控制熬。指定專人負(fù)責(zé)靶領(lǐng)用，制定領(lǐng)用巴限額或定額；建隘立高值耗材的領(lǐng)澳、用、存輔助賬班。板第四十三條 氨健全藥品及庫存邦物資缺損、報(bào)廢胺、失效的控制制白度和責(zé)任追究制霸度。完善盤點(diǎn)制熬度，庫房每年盤搬點(diǎn)不得少于一次班。藥品及庫存物捌資盤點(diǎn)時(shí)，財(cái)務(wù)愛、審計(jì)等相關(guān)部芭門要派員監(jiān)盤。瓣第七章 固定伴資產(chǎn)控制澳第四

17、十四條 挨建立健全固定資班產(chǎn)管理制度和崗阿位責(zé)任制。明確昂相關(guān)部門和崗位壩的職責(zé)、權(quán)限，矮確保購建計(jì)劃編藹制與審批、驗(yàn)收隘取得與款項(xiàng)支付板、處置的申請(qǐng)與拜審批、審批與執(zhí)盎行、執(zhí)行與相關(guān)疤會(huì)計(jì)記錄等不相捌容凹職務(wù)相互分離，矮合理設(shè)置崗位，傲加強(qiáng)制約和監(jiān)督班。暗醫(yī)療機(jī)構(gòu)拔不得由同一部門靶或一人辦理固定背資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過八程。氨 白第四十五條 安制定固定資產(chǎn)管靶理業(yè)務(wù)流程。明按確取得、驗(yàn)收、凹使用、保管、處斑置等環(huán)節(jié)的控制哎要求，設(shè)置相應(yīng)巴賬卡，如實(shí)記錄安。案第四十六條 白建立固定資產(chǎn)購百建論證制度。按把照規(guī)模適度斑、耙科學(xué)決策的原則骯，加強(qiáng)立項(xiàng)、預(yù)辦算、調(diào)整、審批斑、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的壩控制。爸大型醫(yī)用設(shè)

18、備配爸置按照準(zhǔn)入規(guī)定案履行報(bào)批手續(xù)。扮第四十七條 唉加強(qiáng)固定資產(chǎn)購阿建控制。板固定資產(chǎn)購建應(yīng)敖由歸口管理部門霸、使用部門、財(cái)拜務(wù)部門、審計(jì)監(jiān)半督部門及專業(yè)人扒員等共同參與，罷確保購建過程公盎開透明，降低購佰建成本。哎第笆四十八啊條 加強(qiáng)固定板資產(chǎn)驗(yàn)收控制。疤取得固定資產(chǎn)要跋組織有關(guān)部門或版人員嚴(yán)格驗(yàn)收，俺驗(yàn)收合格后方可矮交付使用，并及板時(shí)辦理結(jié)算，登暗記固定資產(chǎn)賬卡敗。敖第四十九條 扒建立固定資產(chǎn)維瓣修保養(yǎng)制度。歸巴口管理部門應(yīng)當(dāng)哎對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行扒定期檢查、維修熬和保養(yǎng)頒,把并作好詳細(xì)記錄霸。嚴(yán)格控制固定傲資產(chǎn)維修保養(yǎng)費(fèi)扒用。佰第五十條 八加強(qiáng)固定資產(chǎn)使版用變動(dòng)控制。固奧定資產(chǎn)的對(duì)外投扮資、出

19、租、出借稗必須按照國有資拜產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)拌定進(jìn)行瓣可行性論證般，按照管理權(quán)限挨逐級(jí)挨審核報(bào)八批后執(zhí)行。挨第五十一條 癌加強(qiáng)固定資產(chǎn)處笆置管理制度。明背確把固定資產(chǎn)班處置（包括出售擺、出讓、轉(zhuǎn)讓、班對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)損矮、報(bào)廢等）的標(biāo)柏準(zhǔn)和程序，按照奧管理權(quán)限逐級(jí)澳審核報(bào)批拔后執(zhí)行。扳第五十二條 隘建立固定資產(chǎn)清跋查盤點(diǎn)制度。明吧確清查盤點(diǎn)的范拜圍、組織程序和扳期限，盎年度終了前，需阿進(jìn)行一次全面清八查盤點(diǎn)，扒保證賬、卡、物叭相符。把第八章 佰工程項(xiàng)目控制扮第五十?dāng)[三笆條 建立健全哎工程項(xiàng)目管理制瓣度和崗位責(zé)任制疤。明確相關(guān)部門敗和崗位的職責(zé)權(quán)藹限，確保項(xiàng)目建懊議凹和唉可行性研究與項(xiàng)伴目決策、概預(yù)算岸

20、編制與審核、項(xiàng)板目實(shí)施與價(jià)款支癌付、竣工決算與八竣工審計(jì)等不相唉容愛職務(wù)相互分離，敗合理設(shè)置崗位，俺加強(qiáng)制約和監(jiān)督辦。哀醫(yī)療機(jī)構(gòu)版不得由同一部門按或一人辦理工程岸項(xiàng)目業(yè)務(wù)的全過襖程。啊第五十背四瓣條 建立工程懊項(xiàng)目相關(guān)業(yè)務(wù)授哎權(quán)批準(zhǔn)制度。明叭確被授權(quán)人的批頒準(zhǔn)方式、權(quán)限、吧程序、責(zé)任及相絆關(guān)控制措施，規(guī)跋定經(jīng)辦人的職責(zé)暗范圍和工作要求邦。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)俺的機(jī)構(gòu)或人員辦拜理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)挨。巴第五十?dāng)[五阿條 制定工程骯項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程。矮明確項(xiàng)目決策、罷概預(yù)算編制、價(jià)辦款支付、竣工決阿算等環(huán)節(jié)的控制百要求，并設(shè)置相扮應(yīng)的記錄或憑證罷，如實(shí)記載業(yè)務(wù)捌的開展情況，確拔保工程項(xiàng)目全過俺程得到有效控制愛。稗第五

21、十柏六愛條 擺加強(qiáng)擺工程項(xiàng)目決策控笆制。矮要按照決策科學(xué)扒化、民主化要求叭，采取專家評(píng)審按、民主評(píng)議、結(jié)岸果公示等多種方伴式，廣泛征求有翱關(guān)各方意見捌，實(shí)行集體決策霸。胺決策過程要有完壩整的書面記錄。盎對(duì)工程項(xiàng)目的立扒項(xiàng)、可行性研究邦、項(xiàng)目決策程序案等做出明確規(guī)定吧，確保項(xiàng)目決策辦科學(xué)、合理。敗嚴(yán)禁任何個(gè)人單盎獨(dú)決策工程項(xiàng)目鞍或者擅自改變集氨體決策意見。罷第五十叭七半條 建立艾工程項(xiàng)目八概預(yù)算控制制度疤。胺嚴(yán)格斑審查概預(yù)算編制辦依據(jù)、項(xiàng)目內(nèi)容胺、工程量的計(jì)算矮和定額套用是否昂真實(shí)、完整、準(zhǔn)岸確。斑第五十皚八擺條 按加強(qiáng)工程項(xiàng)目質(zhì)翱量控制啊。胺工程項(xiàng)目要建立稗健全啊法人負(fù)責(zé)制愛、澳項(xiàng)目拜招投標(biāo)制

22、澳、絆工程建設(shè)監(jiān)理制胺和工程合同管理背制伴，確保工程質(zhì)量半得到有效控制笆。扮第安五十伴九稗條 建立工程斑價(jià)款支付控制制安度。嚴(yán)格按工程鞍進(jìn)度或合同約定哎支付價(jià)款。明確阿價(jià)款支付的審批隘權(quán)限、支付條件凹、支付方式和會(huì)辦計(jì)核算程序。對(duì)柏工程變更等原因邦造成價(jià)款支付方矮式和金額發(fā)生變懊動(dòng)的，相關(guān)部門隘必須提供完整的笆書面文件和資料辦，經(jīng)財(cái)務(wù)、審計(jì)敖部門審核并按審拔批程序報(bào)批后支艾付價(jià)款。翱第邦六礙十哀條 建立竣工敖?jīng)Q算控制制度。礙嚴(yán)格執(zhí)行竣工清挨理、竣工決算、搬竣工審計(jì)、竣工案驗(yàn)收的規(guī)定拌，確保竣工決算稗真實(shí)、完整、及罷時(shí)。叭未經(jīng)竣工決算審矮計(jì)的工程項(xiàng)目，礙不得辦理資產(chǎn)驗(yàn)搬收和移交背。頒第九章 對(duì)外

23、班投資控制八第六十跋一暗條 建立健全巴對(duì)外投資業(yè)務(wù)的愛管理制度和崗位辦責(zé)任制。明確相芭關(guān)部門和崗位的愛職責(zé)、權(quán)限，確搬保項(xiàng)目可行性研俺究與評(píng)估、決策敗與執(zhí)行、處置的搬審批與執(zhí)行等不搬相容叭職務(wù)相互分離，哎合理設(shè)置崗位，捌加強(qiáng)制約和監(jiān)督扳。敖醫(yī)療機(jī)構(gòu)拜不得由同一部門白或一人辦理對(duì)外襖投資業(yè)務(wù)的全過班程。叭第六十皚二跋條 建立對(duì)外版投資決策控制制頒度。加強(qiáng)投資項(xiàng)般目立項(xiàng)、評(píng)估、佰決策環(huán)節(jié)的有效絆控制，防止國有懊資產(chǎn)流失。所有佰對(duì)外投資項(xiàng)目必骯須事先立項(xiàng)，組盎織由財(cái)務(wù)、審計(jì)昂、紀(jì)檢等職能部瓣門和有關(guān)專家或奧由有資質(zhì)的中介翱機(jī)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)性唉、收益性論證評(píng)絆估，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體襖決策俺，按規(guī)定程序逐埃級(jí)上報(bào)批

24、準(zhǔn)絆。決策過程應(yīng)有罷完整的書面記錄埃及決策人員簽字骯。嚴(yán)禁個(gè)人自行艾決定對(duì)外投資或襖者擅自改變集體唉決策意見。稗第六十三條 暗 皚加強(qiáng)斑無形資產(chǎn)吧的對(duì)外投資管理凹。醫(yī)療機(jī)構(gòu)以無罷形資產(chǎn)對(duì)外投資襖的，捌必須哀按照國家有關(guān)規(guī)藹定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估背、確認(rèn)隘，以確認(rèn)的價(jià)值把進(jìn)行對(duì)外投資。盎第六十襖四盎條 嚴(yán)格對(duì)外辦投資授權(quán)審批權(quán)皚限控制，不得超芭越權(quán)限審批。建安立對(duì)外投資責(zé)任霸追究制度。對(duì)出般現(xiàn)重大決策失誤愛、未履行集體審皚批程序和不按規(guī)背定執(zhí)行的部門及哎人員，應(yīng)當(dāng)追究瓣相應(yīng)的責(zé)任。伴第六十背五頒條 加強(qiáng)對(duì)外傲投資會(huì)計(jì)核算控哎制。建立賬務(wù)控傲制系統(tǒng)，加強(qiáng)對(duì)芭外投資會(huì)計(jì)核算拔核對(duì)控制，對(duì)其懊增減變動(dòng)及投資奧

25、收益的實(shí)現(xiàn)情況案進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)核疤算。班第六十隘六隘條 建立對(duì)外霸投資項(xiàng)目的追蹤吧管理制度。對(duì)出扳現(xiàn)的問題和風(fēng)險(xiǎn)邦及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措岸施，保證資產(chǎn)的阿安全與完整。 癌第六十哎七哀條 加強(qiáng)對(duì)外敗投資的收回、轉(zhuǎn)愛讓和核銷等處置拌控制。對(duì)外投資百的收回、轉(zhuǎn)讓、襖核銷，應(yīng)當(dāng)實(shí)行頒集體決策，須履暗行評(píng)估、報(bào)批手奧續(xù)，經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)斑機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后方可板辦理。斑 皚第十章 債權(quán)哎和債務(wù)控制笆第六十氨八礙條 建立健全案?jìng)鶛?quán)和債務(wù)管理拔制度和崗位責(zé)任壩制。明確相關(guān)崗按位的職責(zé)和權(quán)限翱，確保業(yè)務(wù)經(jīng)辦搬與會(huì)計(jì)記錄、出暗納與會(huì)計(jì)記錄、皚業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審批矮、總賬與明細(xì)賬霸核算、審查與記板錄等不相容熬職務(wù)相互分離，斑合理設(shè)置崗位，吧加

26、強(qiáng)制約和監(jiān)督凹。阿醫(yī)療機(jī)構(gòu)壩不得由一人辦理奧債權(quán)或債務(wù)業(yè)務(wù)拜的全過程。礙第白六十?dāng)[九艾條 加強(qiáng)債權(quán)瓣控制。明確債權(quán)搬審批權(quán)限，健全翱審批手續(xù)，實(shí)行矮責(zé)任追究制度，礙對(duì)發(fā)生的大額債佰權(quán)必須要有保全伴措施。建立清欠礙核對(duì)報(bào)告制度，絆定期清理，并進(jìn)般行債權(quán)賬齡分析按，采取函證、對(duì)爸賬等形式加強(qiáng)催叭收管理和會(huì)計(jì)核凹算，定期將債權(quán)啊情況編制報(bào)表向把醫(yī)療機(jī)構(gòu)骯領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。芭第耙七凹十笆條 建立健全板應(yīng)收款跋項(xiàng)板、預(yù)盎付唉款項(xiàng)和備用金的礙催收、清理制度芭，嚴(yán)格審批，及澳時(shí)清理。頒第七十澳一艾條 建立健全笆病人預(yù)交住院金敖、應(yīng)收在院病人愛醫(yī)藥費(fèi)、醫(yī)療欠氨費(fèi)管理控制制度盎。傲（一）每日進(jìn)行拌住院結(jié)算憑證、昂住院結(jié)

27、算日?qǐng)?bào)表安和在院病人醫(yī)藥般費(fèi)明細(xì)賬卡的核傲對(duì)；襖（二）每月核對(duì)拜預(yù)收醫(yī)療款的結(jié)愛算情況；頒（三）加強(qiáng)應(yīng)收礙醫(yī)療款的控制與板管理，健全催頒收半款機(jī)制柏，欠費(fèi)核銷按規(guī)把定報(bào)批靶。俺第七十靶二佰條 加強(qiáng)般債務(wù)岸控制。要充分考啊慮傲資產(chǎn)總額澳及氨構(gòu)成、瓣還款能力、扳對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)可持胺續(xù)發(fā)展的影響案等因素，嚴(yán)格控班制借債規(guī)模。懊大額債絆務(wù)發(fā)生霸必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體搬決策，審批人必愛須在職責(zé)權(quán)限范岸圍內(nèi)審批。阿第七十盎三扒條 建立債務(wù)吧授權(quán)審批、合同伴、付款佰和清理結(jié)算瓣的控制制度。定捌期進(jìn)行債務(wù)清理扳，編制債務(wù)賬齡柏分析報(bào)告瓣，及時(shí)清償債務(wù)愛，防范和控制財(cái)般務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。絆第十一章 財(cái)暗務(wù)電子信息化控吧制伴第七十岸四

28、癌條 建立健全癌財(cái)務(wù)電子信息化奧管理制度和崗位把責(zé)任制。應(yīng)用專鞍門的授權(quán)模塊，半明確相關(guān)部門和疤崗位的職責(zé)、權(quán)俺限，確保軟件開拔發(fā)與系統(tǒng)操作、耙系統(tǒng)操作與維護(hù)阿、檔案保管等不傲相容傲職務(wù)相互分離，澳合理設(shè)置崗位，鞍加強(qiáng)制約和監(jiān)督壩。耙第七十埃五艾條 財(cái)務(wù)電子半信息系統(tǒng)凡涉及鞍到資金管理、物跋資管理、收入、凹成本費(fèi)用等部分拜，其功能、業(yè)務(wù)熬流程、操作授權(quán)唉、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和數(shù)叭據(jù)校驗(yàn)等方面必扒須符合扳財(cái)務(wù)癌會(huì)計(jì)按內(nèi)部皚財(cái)務(wù)啊控制的要求。八第七十岸六芭條 門診收費(fèi)凹和住院收費(fèi)系統(tǒng)疤必須符合衛(wèi)生部搬搬醫(yī)療機(jī)構(gòu)隘信息系統(tǒng)基本功案能規(guī)范的要求壩：傲（一）扒實(shí)時(shí)監(jiān)控收款員藹收款、交款情況佰；叭（二）癌提供至少兩

29、種不唉同的方式統(tǒng)計(jì)數(shù)熬據(jù)；熬（三）笆系統(tǒng)自動(dòng)生成的擺日?qǐng)?bào)表不得手工礙修改；凹（四）拌預(yù)交款結(jié)算校驗(yàn)絆；頒（五）霸票據(jù)稽核管理；霸（六）俺欠費(fèi)管理；?。ㄆ撸┌絻r(jià)格管理；跋（八）挨退款管理。愛第七十捌七胺條 盎加強(qiáng)財(cái)務(wù)電子信岸息系統(tǒng)的應(yīng)用控癌制。骯建立用戶操作管邦理、上機(jī)守則、懊操作規(guī)程及上機(jī)皚記錄制度。加強(qiáng)笆對(duì)操作員的控制絆，實(shí)行操作授權(quán)敖，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)版操作數(shù)據(jù)庫。監(jiān)辦控?cái)?shù)據(jù)處理過程拜中各項(xiàng)操作的次辦序控制巴，霸數(shù)據(jù)防錯(cuò)、糾錯(cuò)拌有效性控制八，鞍修改權(quán)限和修改皚痕跡控制，確保哀數(shù)據(jù)輸入、處理搬、輸出的真實(shí)性芭、完整性、準(zhǔn)確班性和安全性。把第班七十捌八鞍條 加強(qiáng)白數(shù)據(jù)、程序及網(wǎng)岸絡(luò)安全哎控制。設(shè)置和使巴用等級(jí)口令密碼岸控制，建全加密矮操作日志管理，暗操作員口令和操