企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引（DOC44）

1、伴企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)礙用指引目錄拔1、 HYPERLINK l 礙企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)礙用指引第哀1號(hào)組織架捌構(gòu) 爸企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)搬用指引第哎1號(hào)鞍版組織架構(gòu)佰2、 HYPERLINK l 胺企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)安用指引第拜2號(hào)發(fā)展戰(zhàn)絆略 巴企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)版用指引第拔2敖號(hào)邦發(fā)展戰(zhàn)略爸3、 HYPERLINK l 骯企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)白用指引第叭3號(hào)人力資邦源 絆企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)鞍用指引第耙3號(hào)人力資啊源白4、 HYPERLINK l 隘企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)扳用指引第澳4號(hào)社會(huì)責(zé)翱任 半企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)把用指引第胺4號(hào)社會(huì)責(zé)半任襖5、 HYPERLINK l 背企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)癌用指引第邦5號(hào)企業(yè)文罷化 拌企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)叭用

2、指引第般5號(hào)企業(yè)文靶化按6、 HYPERLINK l 拌企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)傲用指引第矮6號(hào)資金活笆動(dòng) 傲企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)耙用指引第安6號(hào)資金活澳動(dòng)案7、 HYPERLINK l 氨企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)扒用指引第拜7號(hào)采購業(yè)斑務(wù) 愛企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)般用指引第哀7號(hào)采購業(yè)啊務(wù)澳8、 HYPERLINK l 把企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)哀用指引第斑8號(hào)資產(chǎn)管佰理 奧企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)鞍用指引第傲8號(hào)資產(chǎn)管敖理皚9、 HYPERLINK l 俺企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)癌用指引第邦9號(hào)銷售業(yè)頒務(wù) 氨企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)辦用指引第癌9號(hào)銷售業(yè)按務(wù)皚10、 HYPERLINK l 搬企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)鞍用指引第捌10號(hào)研究笆與開發(fā) 捌企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)敗用指引

3、第八10號(hào)研究挨與開發(fā)拔11、 HYPERLINK l 敗企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)白用指引第芭11號(hào)工程傲項(xiàng)目 擺企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)挨用指引第奧11號(hào)工程般項(xiàng)目班12、 HYPERLINK l 愛企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)白用指引第伴12號(hào)擔(dān)保昂業(yè)務(wù) 般企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)扒用指引第埃12號(hào)擔(dān)保鞍業(yè)務(wù)爸13、 HYPERLINK l 澳企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)爸用指引第巴13號(hào)業(yè)務(wù)唉外包 板企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)俺用指引第斑13號(hào)業(yè)務(wù)胺外包鞍14、 HYPERLINK l 俺企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)柏用指引第伴14號(hào)財(cái)務(wù)安報(bào)告 擺企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)版用指引第版14號(hào)財(cái)務(wù)疤報(bào)告氨15、 HYPERLINK l 拌企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)襖用指引第癌15號(hào)全面笆預(yù)算 叭

4、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)白用指引第吧15號(hào)全面襖預(yù)算埃16、 HYPERLINK l 拌企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)罷用指引第敖16號(hào)合同稗管理 般企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)氨用指引第鞍16號(hào)合同把管理板17、 HYPERLINK l 矮企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)斑用指引第絆17號(hào)內(nèi)部哎信息傳遞 扒企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)敖用指引第邦17號(hào)內(nèi)部頒信息傳遞罷18、 HYPERLINK l 案企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)百用指引第皚18號(hào)信息艾系統(tǒng) 巴企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)班用指引第捌18號(hào)信息柏系統(tǒng)礙企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)芭用指引第藹1暗號(hào)斑藹組織架構(gòu)總則伴第一條扳 暗為了促進(jìn)企業(yè)實(shí)般現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，優(yōu)扮化治理結(jié)構(gòu)、管骯理體制和運(yùn)行機(jī)哎制，建立現(xiàn)代企笆業(yè)制度，根據(jù)皚中華人民共和國百公司

5、法等有關(guān)芭法律法規(guī)和企按業(yè)內(nèi)部控制基本唉規(guī)范，制定本敖指引。佰第二條拜 藹本指引所稱組織疤架構(gòu)，是指企業(yè)柏按扒 藹照國家有關(guān)法律藹法規(guī)、股東（大哎）會(huì)決議和企業(yè)挨章程，結(jié)合本企傲業(yè)實(shí)際，明確董懊事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、柏經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)按部各層級(jí)機(jī)構(gòu)設(shè)翱置、人員編制、百職責(zé)權(quán)限、工作擺程序和相關(guān)要求芭的制度安排。昂第三條百 背企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)矮注組織架構(gòu)設(shè)計(jì)氨與運(yùn)行中的下列吧風(fēng)險(xiǎn)：骯（一）治理結(jié)構(gòu)爸形同虛設(shè)，缺乏扒科學(xué)決策和良性傲運(yùn)行機(jī)制，可能愛導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)失拜敗，難以實(shí)現(xiàn)發(fā)奧展戰(zhàn)略。版（二）組織架構(gòu)唉設(shè)計(jì)不科學(xué)，權(quán)翱責(zé)分配不合理，鞍可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重熬疊、職能交叉、扮推諉扯皮，運(yùn)行般效率低下。百第二章拜 版組

6、織架構(gòu)的設(shè)計(jì)耙第四條佰 皚企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國矮家有關(guān)法律法規(guī)鞍的規(guī)定，明確董吧事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和搬經(jīng)理層的職責(zé)權(quán)靶限、任職條件、跋議事規(guī)則和工作盎程序，確保決策鞍、執(zhí)行和監(jiān)督相阿互分離，形成制辦衡。叭董事會(huì)對(duì)股東（癌大）會(huì)負(fù)責(zé)，依安法行使企業(yè)的經(jīng)胺營(yíng)決策權(quán)佰。企業(yè)應(yīng)當(dāng)熬在董事會(huì)下設(shè)立伴戰(zhàn)略、審計(jì)、薪阿酬與考核等專門笆委員會(huì)，明確各捌專門委員會(huì)的職絆責(zé)權(quán)限、任職資襖格、議事規(guī)則和啊工作程序，為董芭事會(huì)科學(xué)決策提斑供支持。凹監(jiān)事會(huì)對(duì)股東（礙大）會(huì)負(fù)責(zé)扳，監(jiān)督企業(yè)董事邦、經(jīng)理和其他高吧級(jí)管理人員依法絆履行職責(zé)。經(jīng)理隘層對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)扒，主持企業(yè)的生敗產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作頒。經(jīng)理和其他高扮級(jí)管理人員的職哎責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明

7、確礙。擺董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)跋和經(jīng)理層的產(chǎn)生岸程序應(yīng)當(dāng)合法合皚規(guī)，其人員構(gòu)成氨、知識(shí)結(jié)構(gòu)、能八力素質(zhì)應(yīng)當(dāng)滿足案履行職責(zé)的要求拌。昂第五條叭 熬企業(yè)的重大決策哎、重大事項(xiàng)、重澳要人事任免及大壩額資金支付業(yè)務(wù)埃等，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集白體決策審批或者俺聯(lián)簽制度，任何襖個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)伴行決策或者擅自爸改變集體決策意熬見。矮重大決策、重大背事項(xiàng)、重要人事按任免及大額資金按支付業(yè)務(wù)的具體艾標(biāo)準(zhǔn)由企業(yè)自行凹確定。邦第六條熬 斑企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照科拜學(xué)、精簡(jiǎn)、高效笆、制衡的原則，辦綜合考慮企業(yè)性隘質(zhì)、發(fā)展戰(zhàn)略、八文化理念和管理扳要求等因素，耙合理設(shè)置內(nèi)部職癌能機(jī)構(gòu)，明確各愛機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限骯，避免業(yè)務(wù)重復(fù)矮或職能交叉，形傲成各司其

8、職、各扒負(fù)其責(zé)、相互制叭約、相互協(xié)調(diào)的靶工作機(jī)制。巴第七條埃 罷企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)各機(jī)芭構(gòu)的職能進(jìn)行科伴學(xué)合理的分解，唉確定各具體職位盎的名稱、職責(zé)、艾崗位要求和工作斑內(nèi)容等，明確各吧個(gè)崗位的職責(zé)權(quán)芭限和相互關(guān)系。皚企業(yè)在確定職權(quán)稗和崗位分工過程岸中，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)不版相容職務(wù)相互分俺離的要求。不相邦容職務(wù)通常包括矮：可行性研究與癌決策審批；決策絆審批與執(zhí)行；執(zhí)案行與監(jiān)督檢查等艾。捌第八條斑 岸企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定組拜織結(jié)構(gòu)圖、員工疤手冊(cè)、業(yè)務(wù)流程疤圖、崗（職）位絆說明書和權(quán)限指傲引等內(nèi)部管理制版度或相關(guān)文件，拌使企業(yè)員工了解班和掌握組織架構(gòu)襖設(shè)計(jì)及權(quán)責(zé)分配跋情況，正確履行唉職責(zé)。澳 盎組織架構(gòu)的運(yùn)行搬第九條唉 拔

9、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)組八織架構(gòu)的設(shè)計(jì)規(guī)捌范，對(duì)現(xiàn)有治理疤結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機(jī)構(gòu)矮設(shè)置進(jìn)行全面梳霸理，確保本企業(yè)罷治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部扒機(jī)構(gòu)設(shè)置和運(yùn)行奧機(jī)制等符合現(xiàn)代礙企業(yè)制度要求。哎企業(yè)梳理治理結(jié)挨構(gòu)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)礙注董事、監(jiān)事、笆經(jīng)理及其他高級(jí)敗管理人員的任職氨資格和履職情況澳，以及董事會(huì)、熬監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層鞍的運(yùn)行效果。治癌理結(jié)構(gòu)存在問題拌的，應(yīng)當(dāng)采取有笆效措施加以改進(jìn)八。哀企業(yè)梳理內(nèi)部機(jī)笆構(gòu)設(shè)置，應(yīng)當(dāng)重班點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部機(jī)構(gòu)壩設(shè)置的合理性和隘運(yùn)行的高效性等埃。內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置翱和運(yùn)行中存在職啊能交叉重疊或運(yùn)扒行效率低下的，白應(yīng)當(dāng)及時(shí)解決。唉第十條霸 霸企業(yè)擁有子公司阿的，應(yīng)當(dāng)通過合懊法有效的形式履跋行出資人職責(zé)、班維護(hù)出資

10、人權(quán)益盎，特別關(guān)注異地岸、境外子公司發(fā)伴展戰(zhàn)略、重大投埃融資、重大擔(dān)保瓣、重要人事任免懊、大額資金使用藹、年度財(cái)務(wù)預(yù)決稗算等重要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)芭域。八第十一條霸 辦企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)把組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與懊運(yùn)行的效率和效岸果進(jìn)行全面評(píng)估耙，發(fā)現(xiàn)組織架構(gòu)柏設(shè)計(jì)與運(yùn)行中存藹在重要缺陷的，埃應(yīng)當(dāng)進(jìn)行優(yōu)化調(diào)奧整。澳企業(yè)組織架構(gòu)調(diào)澳整應(yīng)當(dāng)充分聽取啊董事、監(jiān)事、高阿級(jí)管理人員和其懊他員工的意見，襖按照規(guī)定的權(quán)限叭和程序進(jìn)行決策皚審批。般企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)愛用指引第笆2瓣號(hào)哀盎發(fā)展戰(zhàn)略總則白第一條把 拜為了促進(jìn)企業(yè)增辦強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力和擺可持續(xù)發(fā)展能力敖，根據(jù)中華人捌民共和國公司法暗等有關(guān)法律法芭規(guī)和企業(yè)內(nèi)部按控制基本規(guī)范扳，制定本

11、指引。暗 半第二條拜 搬本指引所稱叭發(fā)展戰(zhàn)略，是指岸企業(yè)在對(duì)現(xiàn)實(shí)狀扒況和未來趨勢(shì)進(jìn)叭行綜合分析和科凹學(xué)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上隘，制定并實(shí)施的澳長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)與扳戰(zhàn)略規(guī)劃。昂第三條鞍 巴企業(yè)制定與實(shí)施奧發(fā)展戰(zhàn)略至少應(yīng)拔當(dāng)關(guān)注下列敖風(fēng)險(xiǎn)：澳（一）缺乏明確敖的發(fā)展戰(zhàn)略或?qū)嵃迨┎坏轿?，可能半?dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)吧展，喪失發(fā)展機(jī)扒遇、動(dòng)如和后勁背。熬（二）發(fā)展戰(zhàn)略隘過于激進(jìn)，脫離隘企業(yè)實(shí)際或偏離白主業(yè)，可能導(dǎo)致艾企業(yè)過度擴(kuò)張或隘經(jīng)營(yíng)失敗。背（三）發(fā)展戰(zhàn)略隘因主觀原因頻繁昂變動(dòng)，可能損害扳企業(yè)發(fā)展的連續(xù)壩性或?qū)е沦Y源浪八費(fèi)。拔第二章背 暗發(fā)展戰(zhàn)略的制定佰第四條癌 岸企業(yè)應(yīng)當(dāng)在充分辦調(diào)查研究、科學(xué)襖分析預(yù)測(cè)和廣泛礙征求意見的

12、基礎(chǔ)拌上制定發(fā)展目標(biāo)扳。企業(yè)在制定發(fā)版展目標(biāo)過程中，扮應(yīng)當(dāng)綜合考慮宏扮觀經(jīng)濟(jì)政策、國扒內(nèi)外市場(chǎng)需求變阿化、技術(shù)發(fā)展趨爸勢(shì)、可利用資源按水平和自身優(yōu)勢(shì)懊等情況。安第五條澳 昂企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)皚展目標(biāo)制定戰(zhàn)略斑規(guī)劃。戰(zhàn)略規(guī)劃敖應(yīng)當(dāng)明確發(fā)展的礙階段性和發(fā)展程佰度，確定每個(gè)發(fā)哀展階段的具體目絆標(biāo)和工作任務(wù)。奧第六條盎 半企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事巴會(huì)下設(shè)立戰(zhàn)略委按員會(huì)，同時(shí)指定按相關(guān)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)具八體工作，履行相案應(yīng)職責(zé)。艾企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定戰(zhàn)壩略委員會(huì)的議事氨規(guī)則和決策程序扳，對(duì)戰(zhàn)略委員會(huì)笆會(huì)議的召開程序拌、表決方式、提氨案審議、保密要跋求和會(huì)議記錄等擺作出規(guī)定，確保熬議事過程規(guī)范透跋明、決策程序科絆學(xué)民主。企業(yè)戰(zhàn)阿略委員

13、會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)岸發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略板規(guī)劃進(jìn)行可行性暗研究和科學(xué)論證案，形成發(fā)展戰(zhàn)略巴建議方案；也可板以借助中介機(jī)構(gòu)般和外部專家的力岸量為其履行職責(zé)暗提供專業(yè)咨詢意哎見。盎戰(zhàn)略委員會(huì)成員拔應(yīng)當(dāng)具有較強(qiáng)的壩綜合素質(zhì)和實(shí)踐凹經(jīng)驗(yàn)，其任職資跋格和選任程序應(yīng)岸當(dāng)符合有關(guān)法律巴法規(guī)和企業(yè)章程凹的規(guī)定。瓣第七條皚 頒企業(yè)董事會(huì)應(yīng)當(dāng)隘嚴(yán)格審議戰(zhàn)略委安員會(huì)提交的發(fā)展藹戰(zhàn)略建議方案，捌重點(diǎn)關(guān)注其可行般性。董事會(huì)在審氨議方案中如果發(fā)笆現(xiàn)重大問題，應(yīng)哎當(dāng)責(zé)成戰(zhàn)略委員安會(huì)進(jìn)行調(diào)整。搬企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)瓣和戰(zhàn)略規(guī)劃方案壩經(jīng)董事會(huì)審議通扒過后，報(bào)經(jīng)股東骯（大）會(huì)批準(zhǔn)實(shí)搬施。罷第三章挨 罷發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施皚第八條藹 版企礙業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展哎戰(zhàn)

14、略，制定年度拌工作計(jì)劃，編制斑全面預(yù)算，將發(fā)半展戰(zhàn)略分解、案落實(shí)到產(chǎn)銷水平耙、資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模半、收入及利潤(rùn)增絆長(zhǎng)幅度、投資回靶報(bào)要求、技術(shù)創(chuàng)胺新、品牌建設(shè)、伴人才建設(shè)、制度藹建設(shè)、企業(yè)文化傲、社會(huì)責(zé)任等各氨個(gè)方面，確保發(fā)叭展戰(zhàn)略的有效實(shí)傲施。八第九條霸 耙企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視發(fā)唉展戰(zhàn)略的宣傳工挨作，采取教育培昂訓(xùn)等有效方式，百將發(fā)展戰(zhàn)略及其藹分解落實(shí)情況傳邦遞到內(nèi)部各管理盎層級(jí)和全體員工白。稗第十條跋 跋企業(yè)戰(zhàn)略委員會(huì)吧及相關(guān)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)版加強(qiáng)對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略耙實(shí)施情況的監(jiān)控芭，定期收集和分拌析相關(guān)信息，對(duì)氨于明顯偏離發(fā)展把戰(zhàn)略的情況，應(yīng)般當(dāng)及時(shí)進(jìn)行內(nèi)部疤報(bào)告；由于經(jīng)濟(jì)百形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策班、行業(yè)狀況以及昂不可抗力等

15、因素巴發(fā)生重大變化，班確需對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略爸作出調(diào)整的，應(yīng)八當(dāng)按照規(guī)定程序絆調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略。笆企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)哀用指引第絆3辦號(hào)疤瓣人力資源總則背第一條岸 敗為了促進(jìn)企業(yè)加罷強(qiáng)人力資源建設(shè)傲，充分發(fā)揮人力昂資源對(duì)實(shí)現(xiàn)企業(yè)邦發(fā)展戰(zhàn)略的重要氨作用，根據(jù)有關(guān)版法律法規(guī)和企班業(yè)內(nèi)部控制基本白規(guī)范，制定本皚指引。霸第二條哀 矮本指引所稱人力哀資源，是指企業(yè)按組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活巴動(dòng)而任用的各種愛人員，包括董事敖、監(jiān)事、高級(jí)管佰理人員和全體員凹工。挨第三條扒 八企業(yè)人力資源管澳理至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注哀下列風(fēng)險(xiǎn)：擺（一）人力資源百缺乏或過剩、結(jié)跋構(gòu)不合理、開發(fā)傲機(jī)制不健全，可把能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展版戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)。扮（二）人力資源壩激勵(lì)約

16、束制度不壩合理、關(guān)鍵崗位爸人員管理不完善伴，可能導(dǎo)致人才癌流失、經(jīng)營(yíng)效率安低下或關(guān)鍵技術(shù)埃泄密。笆（三）人力資源把退出機(jī)制不當(dāng)，版可能導(dǎo)致法律訴班訟或企業(yè)聲譽(yù)受叭損。疤第四條愛 按企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視人斑力資源建設(shè)，根懊據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略瓣，結(jié)合人力資源百現(xiàn)狀和未來需求盎預(yù)測(cè)，建立人力凹資源發(fā)展目標(biāo)，靶制定人力資源總澳體規(guī)劃和能力框澳架體系，優(yōu)化人半力資源整體布局扮，明確人力資源柏的引進(jìn)、開發(fā)、邦使用、退出等管拜理要求，實(shí)現(xiàn)人奧力資源的合理配頒置，全面提升企按業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。骯人力資源的引進(jìn)暗與開發(fā)按第五條啊 扳企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)人氨力資源總體規(guī)劃頒，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)拔實(shí)際需要，制定俺年度人力資源計(jì)懊劃，完善人力資把

17、源引進(jìn)制度，規(guī)扮范工作流程，按按照計(jì)劃、制度和按程序組織人力資吧源引進(jìn)工作。澳第六條柏 伴企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)人盎力資源能力框架巴要求，明確各崗叭位的職責(zé)權(quán)限和稗工作要求，遵循跋德才兼?zhèn)浜凸_斑、公平、公正的扳原則，通過競(jìng)爭(zhēng)版上崗等多種方式懊選聘優(yōu)秀人才，頒重點(diǎn)關(guān)注選聘對(duì)芭象的價(jià)值取向和隘責(zé)任意識(shí)。吧企業(yè)選拔高級(jí)管愛理人員和聘用中盎層及以下員工，瓣應(yīng)當(dāng)切實(shí)做到以暗崗選人，避免因哎人設(shè)事或設(shè)崗，柏確保選聘人員能疤夠勝任崗位職責(zé)柏要求。澳企業(yè)選聘人員應(yīng)哀當(dāng)實(shí)行崗位回避皚。笆第七條襖 靶企業(yè)確定選聘人板員后，應(yīng)當(dāng)依法柏簽訂用工合同。百企業(yè)對(duì)于在產(chǎn)品捌技術(shù)、市場(chǎng)、管擺理等方面掌握或胺涉及企業(yè)知識(shí)產(chǎn)搬權(quán)、商業(yè)秘

18、密等瓣的工作崗位，應(yīng)邦當(dāng)與該崗位員工佰簽訂有關(guān)崗位保捌密協(xié)議，明確其昂保密義務(wù)。頒第八條骯 敗企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立選稗聘人員試用期和吧崗前培訓(xùn)制度，案對(duì)試用人員進(jìn)行板嚴(yán)格考察，促進(jìn)斑選聘員工全面了佰解崗位職責(zé)，掌柏握崗位基本技能巴，適應(yīng)工作要求爸。試用期滿考核佰合格后，方可正佰式上崗。佰第九條稗 捌企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視人辦力資源開發(fā)工作澳，建立員工培訓(xùn)啊長(zhǎng)效機(jī)制，營(yíng)造挨尊重知識(shí)、尊重癌人才和關(guān)心員工隘職業(yè)發(fā)展的文化百氛圍，加強(qiáng)后備哀人才隊(duì)伍建設(shè)，熬促進(jìn)全體員工的斑知識(shí)、技能持續(xù)盎更新，不斷提升凹員工的服務(wù)效能案。昂人力資源的使用傲與退出扮第十條礙 拔企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和佰完善人力資源的扮激勵(lì)約束機(jī)制，案設(shè)置科學(xué)的業(yè)

19、績(jī)啊考核指標(biāo)體系，伴對(duì)各級(jí)管理人員柏和全體員工進(jìn)行翱嚴(yán)格考核與評(píng)價(jià)笆，以此作為確定扳員工薪酬、晉升奧、降級(jí)、辭退等跋的重要依據(jù)，確氨保員工隊(duì)伍處于斑持續(xù)優(yōu)化狀態(tài)。壩第十一條巴 啊企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定與翱業(yè)績(jī)考核掛鉤的敖薪酬制度，切實(shí)叭做到薪酬安排與捌員工貢獻(xiàn)相協(xié)調(diào)跋，體現(xiàn)效率優(yōu)先白，兼顧公平。暗第十二條癌 辦企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照有澳關(guān)法律法規(guī)規(guī)定皚，結(jié)合企業(yè)實(shí)際巴，建立健全員工皚退出（辭職、辭昂退、退休等）機(jī)稗制，明確退出的按條件和程序，確巴保員工退出機(jī)制壩得到有效實(shí)施。案企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)考核安不能勝任崗位要版求的員工，及時(shí)百暫停其工作，安愛排再培訓(xùn)或轉(zhuǎn)崗罷培訓(xùn)；仍不能滿襖足崗位職責(zé)要求班的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)吧定的權(quán)限和

20、程序板予以辭退。絆企業(yè)應(yīng)當(dāng)與退出伴員工約定保守商暗業(yè)秘密和禁止在隘同業(yè)就業(yè)的期限斑,唉以確保企業(yè)知識(shí)案產(chǎn)權(quán)和商業(yè)秘密奧的安全。鞍企業(yè)關(guān)鍵崗位人斑員離職，應(yīng)當(dāng)根埃據(jù)有關(guān)法律法規(guī)氨的規(guī)定進(jìn)行離任襖審計(jì)。哀第十三條搬 耙企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)哎年度人力資源計(jì)耙劃執(zhí)行情況進(jìn)行案評(píng)估，總結(jié)人力斑資源管理經(jīng)驗(yàn)，佰分析存在的主要拌缺陷和不足，完靶善人力資源政策瓣，促進(jìn)企業(yè)整體艾團(tuán)隊(duì)充滿生機(jī)和絆活力。白企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)胺用指引第安4白號(hào)皚罷社會(huì)責(zé)任總則疤第一條扒 愛為了促進(jìn)企業(yè)正案確履行社會(huì)責(zé)任伴，實(shí)現(xiàn)企業(yè)與社笆會(huì)的協(xié)調(diào)發(fā)展，百根據(jù)國家有關(guān)法辦律法規(guī)和企業(yè)矮內(nèi)部控制基本規(guī)盎范，制定本指傲引。俺第二條斑 啊本指引所稱社會(huì)

21、奧責(zé)任，是指企業(yè)矮在發(fā)展過程中應(yīng)搬當(dāng)履行的社會(huì)職巴責(zé)和義務(wù)，主要佰包括安全生產(chǎn)、暗產(chǎn)品質(zhì)量（含服般務(wù)，下同）、環(huán)骯境保護(hù)、資源節(jié)哀約、促進(jìn)就業(yè)、俺員工權(quán)益保護(hù)等扮。胺第三條扳 跋企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)皚注在履行社會(huì)責(zé)絆任方面的下列風(fēng)懊險(xiǎn)：板（一）安全生產(chǎn)熬措施不到位，責(zé)盎任不落實(shí)，可能伴導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安愛全事故。澳（二）產(chǎn)品質(zhì)量背低劣，侵害消費(fèi)唉者利益，可能導(dǎo)安致企業(yè)巨額賠償隘、形象受損甚至扳破產(chǎn)。扳（三）環(huán)境保護(hù)拜投入不足，資源佰耗費(fèi)大，造成環(huán)翱境污染或資源枯礙竭，可能導(dǎo)致企唉業(yè)巨額賠償、缺班乏發(fā)展后勁或停耙業(yè)。背（四）促進(jìn)就業(yè)疤和員工權(quán)益保護(hù)捌不夠，可能導(dǎo)致罷員工積極性受挫半，影響企業(yè)發(fā)展扳。澳第四

22、條百 扮企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視履絆行社會(huì)責(zé)任，切熬實(shí)做到經(jīng)濟(jì)效益鞍與社會(huì)效益、短凹期利益與長(zhǎng)遠(yuǎn)利柏益、自身發(fā)展與搬社會(huì)發(fā)展相互協(xié)巴調(diào)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)與岸員工、企業(yè)與社百會(huì)、企業(yè)與環(huán)境盎的健康和諧發(fā)展昂。安全生產(chǎn)翱第五條斑 澳企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國吧家有關(guān)安全生產(chǎn)盎的規(guī)定，結(jié)合本背企業(yè)實(shí)際情況，敗建立嚴(yán)格的安全昂生產(chǎn)管理體系、俺操作規(guī)范和應(yīng)急挨預(yù)案，強(qiáng)化安全哀生產(chǎn)責(zé)任追究制百度，切實(shí)做到安鞍全生產(chǎn)。班 白 扳企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立安叭全生產(chǎn)工作組或笆指定相關(guān)機(jī)構(gòu)負(fù)唉責(zé)安全生產(chǎn)的日啊常管理工作。鞍第六條柏 靶企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視安胺全生產(chǎn)投入，在佰人力、物力、資愛金、技術(shù)等方面吧提供必要的保障半，確保各項(xiàng)安全芭措施落實(shí)到位，扒不得隨意降低

23、保八障標(biāo)準(zhǔn)和要求。隘第七條板 霸企業(yè)應(yīng)當(dāng)貫徹預(yù)礙防為主的原則，奧采用多種形式增敗強(qiáng)員工安全意識(shí)扳，重視崗位培訓(xùn)昂，對(duì)于特殊崗位埃實(shí)行資格認(rèn)證制叭度。安企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)生壩產(chǎn)設(shè)備的經(jīng)常性把維護(hù)管理，及時(shí)矮排除安全隱患。昂第八條癌 笆企業(yè)如果發(fā)生安頒全事故，應(yīng)當(dāng)按板照安全生產(chǎn)管理凹制度妥善處理，半排除故障，減輕叭損失，追究責(zé)任盎。辦重大安全生產(chǎn)事罷故應(yīng)當(dāng)啟動(dòng)應(yīng)急背預(yù)案，同時(shí)按照拔國家有關(guān)規(guī)定及靶時(shí)報(bào)告，嚴(yán)禁遲吧報(bào)、謊報(bào)和瞞報(bào)伴。阿第三章跋 笆產(chǎn)品質(zhì)量罷第九條愛 擺企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國扳家和行業(yè)相關(guān)產(chǎn)版品質(zhì)量的要求，傲從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活鞍動(dòng)，切實(shí)提高產(chǎn)瓣品質(zhì)量和服務(wù)水斑平，努力為社會(huì)敖提供優(yōu)質(zhì)安全健伴康的產(chǎn)品和服

24、務(wù)俺，最大限度地滿瓣足消費(fèi)者的需求啊，對(duì)社會(huì)和公眾氨負(fù)責(zé)，接受社會(huì)疤監(jiān)督，承擔(dān)社會(huì)扮責(zé)任。頒第十條艾 昂企業(yè)應(yīng)當(dāng)規(guī)范生傲產(chǎn)流程，建立嚴(yán)柏格的產(chǎn)品質(zhì)量控翱制和檢驗(yàn)制度，罷嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，禁般止危害人民生命佰健康、缺乏安全瓣保障的產(chǎn)品流向斑社會(huì)。癌第十一條阿 扒企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)產(chǎn)藹品的售后服務(wù)。罷售后發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重質(zhì)敗量缺陷的產(chǎn)品，靶應(yīng)當(dāng)及時(shí)召回或八采取其他有效措罷施，最大限度地伴降低或消除缺陷背產(chǎn)品的社會(huì)危害愛。藹企業(yè)應(yīng)當(dāng)妥善處隘理消費(fèi)者提出的擺投訴和建議，切叭實(shí)保護(hù)消費(fèi)者權(quán)半益。般第四章稗 壩環(huán)境保護(hù)與資源叭節(jié)約阿第十二條班 隘企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國唉家有關(guān)環(huán)境保護(hù)哀與資源節(jié)約的規(guī)把定，結(jié)合本企業(yè)靶實(shí)際情況，建立叭

25、環(huán)境保護(hù)與資源礙節(jié)約制度，認(rèn)真安落實(shí)節(jié)能減排責(zé)隘任，積極開發(fā)和頒使用節(jié)能產(chǎn)品，跋發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)，礙降低污染物排放背，提高資源綜合搬利用效率。哎企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過宣唉傳培訓(xùn)等有效形岸式，不斷提高員版工的環(huán)境保護(hù)和八資源節(jié)約意識(shí)。熬第十三條白 拌企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視生拔態(tài)保護(hù)，加大對(duì)氨環(huán)保工作的人力半、物力、財(cái)力的盎投入和技術(shù)支持斑，不斷改進(jìn)工藝扳流程，降低能耗稗和污染物排放水隘平，實(shí)現(xiàn)清潔生哎產(chǎn)。唉企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)敗廢氣、廢水、廢啊渣的綜合治理，敖建立廢料回收和啊循環(huán)利用制度。版第十四條阿 傲企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視資扮源節(jié)約和資源保耙護(hù)，著力開發(fā)利吧用可再生資源，八防止對(duì)不可再生傲資源進(jìn)行掠奪性白開發(fā)。哎企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視國拜家

26、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)相關(guān)翱政策，特別關(guān)注班產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的拜發(fā)展要求，加快斑高新技術(shù)開發(fā)和柏傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)改造，敖切實(shí)轉(zhuǎn)變發(fā)展方耙式，實(shí)現(xiàn)低投入跋、低消耗、低排愛放和高效率，避伴免成為產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)昂調(diào)整對(duì)象。芭第十五條暗 班企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立環(huán)扳境保護(hù)和資源節(jié)唉約的監(jiān)控制度，百定期開展監(jiān)督檢伴查，發(fā)現(xiàn)問題，白采取措施予以糾瓣正。污染物排放半超過國家有關(guān)規(guī)岸定的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)頒承擔(dān)治理責(zé)任。敖發(fā)生緊急、重大胺環(huán)境污染事件時(shí)奧，應(yīng)當(dāng)啟動(dòng)應(yīng)急疤機(jī)制，及時(shí)報(bào)告八和處理，并依法板追究相關(guān)責(zé)任人隘的責(zé)任。阿第五章阿 伴促進(jìn)就業(yè)與員工班權(quán)益保護(hù)扒第十六條鞍 白企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法保巴護(hù)員工的合法權(quán)暗益，貫徹人力資巴源政策，保護(hù)員耙工依法享有勞動(dòng)骯權(quán)

27、利和履行勞動(dòng)熬義務(wù)，保持工作鞍崗位相對(duì)穩(wěn)定，靶積極促進(jìn)充分就安業(yè)，切實(shí)履行社罷會(huì)責(zé)任。企業(yè)應(yīng)昂當(dāng)避免正常經(jīng)營(yíng)岸情況下批量辭退背員工，增加社會(huì)挨負(fù)擔(dān)。盎第十七條俺 礙企業(yè)應(yīng)當(dāng)與員工扒簽訂并履行勞動(dòng)懊合同，遵循按勞藹分配、同工同酬拌的原則，建立科藹學(xué)的員工薪酬制叭度和激勵(lì)機(jī)制，搬不得克扣或無故骯拖欠員工薪酬。般企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立高挨級(jí)管理人員與員跋工薪酬的正常增傲長(zhǎng)機(jī)制，切實(shí)保半持合理水平，維拌護(hù)社會(huì)公平。企暗業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理般員工社會(huì)保險(xiǎn)，矮足額繳納社會(huì)保絆險(xiǎn)費(fèi)，保障員工阿依法享受社會(huì)保吧險(xiǎn)待遇。皚第十八條佰 背企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)職胺工代表大會(huì)和工骯會(huì)組織建設(shè)，維巴護(hù)員工合法權(quán)益礙，積極開展員工扮職業(yè)教育培訓(xùn)

28、，靶創(chuàng)造平等發(fā)展機(jī)俺會(huì)。艾企業(yè)應(yīng)當(dāng)尊重員扮工人格，杜絕性吧別、民族、宗教皚、年齡等各種歧叭視，保障員工身版心健康。暗企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)邦用指引第吧5般號(hào)般板企業(yè)文化總則扮第一條稗 敗為了加強(qiáng)企業(yè)文霸化建設(shè)，發(fā)揮企背業(yè)文化在企業(yè)發(fā)百展中的重要作用叭，根據(jù)企業(yè)內(nèi)盎部控制基本規(guī)范凹，制定本指引爸。艾第二條奧 靶本指引所稱企業(yè)按文化，是指企業(yè)板在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)踐隘中逐步形成的、版為整體團(tuán)隊(duì)所認(rèn)辦同并遵守的價(jià)值阿觀、經(jīng)營(yíng)理念和笆企業(yè)精神，以及暗在此基礎(chǔ)上形成絆的行為規(guī)范的總暗稱。拜第三條敖 昂企業(yè)加強(qiáng)文化建挨設(shè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注捌下列風(fēng)險(xiǎn)：絆（一）缺乏積極板向上的企業(yè)文化笆，可能導(dǎo)致員工敗喪失對(duì)企業(yè)的認(rèn)拔同感，企業(yè)缺

29、乏唉競(jìng)爭(zhēng)力。盎（二）缺乏開拓案創(chuàng)新、團(tuán)隊(duì)協(xié)作跋和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，可哎能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展扳目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)，疤影響可持續(xù)發(fā)展伴。矮（三）忽視企業(yè)俺并購重組中的文邦化差異和理念沖骯突，可能導(dǎo)致并邦購重組失敗。藹第二章熬 暗企業(yè)文化的培育壩第四條襖 芭企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取切板實(shí)有效的措施，鞍積極培育具有自暗身特色的企業(yè)文罷化，引導(dǎo)和規(guī)范佰員工行為，打造壩主業(yè)品牌，形成罷整體團(tuán)隊(duì)的向心辦力，促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)伴遠(yuǎn)發(fā)展。搬第五條矮 芭企業(yè)應(yīng)當(dāng)培育全靶體員工積極向上案的價(jià)值觀、誠實(shí)癌守信的經(jīng)營(yíng)理念擺、履行社會(huì)責(zé)任矮的企業(yè)精神，以氨及開拓創(chuàng)新、團(tuán)白隊(duì)協(xié)作和風(fēng)險(xiǎn)意扮識(shí)。愛企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視并癌購重組的文化建把設(shè)，平等對(duì)待被拌并購方的員工，拔促進(jìn)

30、與被并購方跋的文化融合。凹第六條霸 案企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)藹展戰(zhàn)略和實(shí)際情扮況，總結(jié)優(yōu)良傳皚統(tǒng)，挖掘文化底把蘊(yùn)，提煉核心價(jià)礙值，確定文化建壩設(shè)的目標(biāo)和內(nèi)容背，形成企業(yè)文化唉規(guī)范，使其構(gòu)成拌員工行為守則的俺重要組成部分。哎第七條扳 哎企業(yè)董事、監(jiān)事唉、經(jīng)理和其他高艾級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)稗在文化建設(shè)中發(fā)罷揮主導(dǎo)作用，以拜自身的優(yōu)秀品格辦和腳踏實(shí)地的工阿作作風(fēng)，帶動(dòng)影叭響整體團(tuán)隊(duì)，共般同營(yíng)造積極向上皚的文化環(huán)境。企案業(yè)應(yīng)當(dāng)促進(jìn)文化懊建設(shè)在內(nèi)部各層霸級(jí)的有效溝通，鞍使其成為全體員靶工共同遵守的行辦為守則。襖第八條氨 隘企業(yè)文化建設(shè)應(yīng)藹當(dāng)融入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)辦全過程，切實(shí)做啊到文化建設(shè)與發(fā)背展戰(zhàn)略的有機(jī)結(jié)般合，增強(qiáng)員工的挨

31、責(zé)任感和使命感跋，促使員工自身笆價(jià)值在企業(yè)發(fā)展暗中得到充分體現(xiàn)壩。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)盎對(duì)員工的文化教疤育和熏陶，全面耙提升員工的文化埃修養(yǎng)和內(nèi)在素質(zhì)艾。昂第三章芭 伴企業(yè)文化的評(píng)估捌第九條熬 邦企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立文安化評(píng)估制度，明癌確評(píng)估的內(nèi)容、扮程序和方法，落佰實(shí)責(zé)任制，避免昂文化建設(shè)流于形阿式。靶第十條八 搬企業(yè)文化評(píng)估，辦應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注董埃事、監(jiān)事、經(jīng)理霸和其他高級(jí)管理班人員在企業(yè)文化叭建設(shè)中的責(zé)任履拜行情況、全體員隘工對(duì)企業(yè)核心價(jià)阿值的認(rèn)同感、企板業(yè)經(jīng)營(yíng)管理行為哎與企業(yè)文化的一昂致性、企業(yè)品牌昂的社會(huì)影響力、吧參與企業(yè)并購重按組各方文化的融胺合度，以及員工扳對(duì)企業(yè)未來發(fā)展埃的信心。艾第十一條胺 奧企

32、業(yè)應(yīng)當(dāng)重視企安業(yè)文化的評(píng)估結(jié)霸果，鞏固和發(fā)揚(yáng)扮文化建設(shè)成果，百針對(duì)評(píng)估過程中矮發(fā)現(xiàn)的問題，研擺究不利于企業(yè)發(fā)熬展的文化因素，艾分析深層次的原爸因，及時(shí)采取措瓣施加以改進(jìn)。懊企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)敗用指引第柏6阿號(hào)啊藹資金活動(dòng)第一章 總則礙第一條頒 哀為了促進(jìn)企業(yè)正吧常開展資金活動(dòng)吧，保證資金安全疤，提高資金效益胺，防范資金鏈斷拌裂風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)有八關(guān)法律法規(guī)和礙企業(yè)內(nèi)部控制基頒本規(guī)范，制定班本指引。伴第二條白 敖本指引所稱資金八活動(dòng)，是指企業(yè)稗籌資、投資和資懊金營(yíng)運(yùn)等活動(dòng)的傲總稱。傲第三條懊 把企業(yè)資金活動(dòng)至熬少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列吧風(fēng)險(xiǎn)：壩（一）投融資決斑策失誤，引發(fā)盲翱目擴(kuò)張或喪失發(fā)把展機(jī)遇，可能導(dǎo)扮致投資效

33、益低下跋、流動(dòng)性不足或霸資金鏈斷裂。佰（二）資金調(diào)度佰不合理、營(yíng)運(yùn)不熬暢，可能導(dǎo)致企鞍業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境昂。愛（三）資金活動(dòng)哀管控不嚴(yán)，可能俺導(dǎo)致資金被挪用艾、侵占、抽逃或稗遭受欺詐。百第四條藹 半企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合考翱慮宏觀經(jīng)濟(jì)政策昂、市場(chǎng)環(huán)境、環(huán)扮保要求等因素，佰結(jié)合本企業(yè)發(fā)展奧實(shí)際，科學(xué)確定鞍投融資戰(zhàn)略目標(biāo)哎和規(guī)劃，建立和按完善嚴(yán)格的資金斑管理制度，加強(qiáng)昂資金活動(dòng)的集中霸歸口管理，明確跋籌資、投資、營(yíng)熬運(yùn)等各環(huán)節(jié)的職頒責(zé)權(quán)限和崗位分啊離要求，定期檢哎查和評(píng)價(jià)投融資斑活動(dòng)情況，落實(shí)班責(zé)任追究制度，鞍確保資金活動(dòng)安耙全有效運(yùn)行。芭企業(yè)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)安責(zé)資金活動(dòng)的日拜常管理，參與投挨融資方案等可行白性研究。

34、企業(yè)主埃管會(huì)計(jì)工作的負(fù)辦責(zé)人或總會(huì)計(jì)師笆應(yīng)當(dāng)參與投融資澳決策過程。班企業(yè)有子公司的按，應(yīng)當(dāng)在符合有挨關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)拔管要求的前提下跋，采取切實(shí)有效把措施，強(qiáng)化對(duì)子耙公司資金業(yè)務(wù)的傲統(tǒng)一監(jiān)控。有條敗件的企業(yè)集團(tuán)，盎應(yīng)當(dāng)探索財(cái)務(wù)公扳司等管理模式。第二章 籌資叭第五條俺 白企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)融伴資戰(zhàn)略目標(biāo)和規(guī)按劃，結(jié)合年度經(jīng)埃營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算安骯排，擬訂籌資方疤案，明確籌資用骯途、規(guī)模、結(jié)構(gòu)辦和方式等相關(guān)內(nèi)八容，對(duì)籌資成本昂和潛在風(fēng)險(xiǎn)作出艾充分估計(jì)。皚境外籌資還應(yīng)考暗慮所在地的政治敖、經(jīng)濟(jì)、法律、捌市場(chǎng)等因素。斑第六條稗 骯企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)籌資拌方案進(jìn)行科學(xué)論辦證，未經(jīng)論證的板方案不能進(jìn)行籌懊資。重大籌資方搬案應(yīng)當(dāng)

35、形成可行昂性研究報(bào)告，全礙面反映風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估邦情況。白企業(yè)可以根據(jù)實(shí)凹際需要，聘請(qǐng)具佰有相應(yīng)資質(zhì)的專案業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行可行矮性研究。艾第七條八 絆企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)籌資擺方案進(jìn)行嚴(yán)格審擺批，重點(diǎn)關(guān)注籌矮資用途的可行性百。重大籌資方案背，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定背的權(quán)限和程序，藹實(shí)行集體決策審拔批或者聯(lián)簽制度昂。扮籌資方案需經(jīng)有靶關(guān)管理部門批準(zhǔn)扒的，應(yīng)當(dāng)履行相凹應(yīng)的報(bào)批程序。岸籌資方案發(fā)生重瓣大變更的，應(yīng)當(dāng)按重新履行審批程皚序。啊第八條哎 跋企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)批澳準(zhǔn)的籌資方案，柏嚴(yán)格按照規(guī)定權(quán)邦限和程序籌集資瓣金。暗企業(yè)通過銀行借皚款方式籌資的，岸應(yīng)當(dāng)與有關(guān)金融俺機(jī)構(gòu)進(jìn)行洽談，扮明確借款規(guī)模、愛利息、擔(dān)保、還疤款安排、相關(guān)的凹權(quán)利

36、義務(wù)和違約隘責(zé)任等內(nèi)容，雙辦方達(dá)成一致意見扮后簽署借款合同笆，據(jù)此辦理相關(guān)稗借款業(yè)務(wù)。哎企業(yè)通過發(fā)行債班券方式籌資的，搬應(yīng)當(dāng)合理選擇債昂券種類，對(duì)還本捌付息方案作出系皚統(tǒng)安排，確保按跋期、足額償還到阿期本金和利息。氨企業(yè)通過發(fā)行股敖票方式籌資的，百應(yīng)當(dāng)依照中華半人民共和國證券襖法等有關(guān)法律爸法規(guī)和證券監(jiān)管版部門的規(guī)定，優(yōu)凹化企業(yè)組織架構(gòu)拜，進(jìn)行業(yè)務(wù)整合澳，并選擇具備相矮應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)搬構(gòu)協(xié)助企業(yè)做好斑相關(guān)工作，確保笆符合股票發(fā)行條般件和要求。藹第九條安 版企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按盎照籌資方案確定板的用途使用資金盎?；I資用于并購翱、工程等項(xiàng)目的唉，應(yīng)當(dāng)按照本指挨引第三章和企挨業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用唉指引第疤11斑

37、號(hào)一一工程項(xiàng)目敖規(guī)定，防范和阿控制使用資金的扳風(fēng)險(xiǎn)。癌由于市場(chǎng)環(huán)境變啊化等確需改變資瓣金用途的，應(yīng)當(dāng)半履行相應(yīng)的審批按程序。嚴(yán)禁擅自稗改變資金用途。版第十條巴 阿企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)債扳務(wù)償還和股利支斑付環(huán)節(jié)的管理，扮對(duì)償還本息和支挨付股利等作出適矮當(dāng)安排。阿企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照籌絆資方案或合同約芭定的本金、利率暗、期限及幣種，熬準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)付利霸息，與債權(quán)人核八對(duì)無誤后按期支礙付。奧企業(yè)應(yīng)當(dāng)選擇合跋理的股利分配政斑策，兼顧投資者奧近期和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益百，避免分配過度捌或不足。股利分班配方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)過邦股東（大）會(huì)批暗準(zhǔn)。辦第十一條氨 斑企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)籌俺資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)系鞍統(tǒng)控制，設(shè)置籌扒資業(yè)務(wù)的記錄、埃憑證和賬簿，按按照

38、國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)拜準(zhǔn)則制度，正確扮核算和監(jiān)督籌資昂使用、本息償還版、股利支付等相百關(guān)情況，妥善保氨管籌資合同或協(xié)懊議、收款憑證、稗入庫憑證等資料柏，定期與資金提耙供方進(jìn)行賬務(wù)核疤對(duì)，確?；I資活霸動(dòng)符合籌資方案芭的要求。第三章 投資澳第十二條按 啊企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)投敖資戰(zhàn)略目標(biāo)和規(guī)敖劃，合理安排資敖金投放結(jié)構(gòu)，科骯學(xué)確定投資項(xiàng)目按，擬定投資方案柏，重點(diǎn)關(guān)注投資襖項(xiàng)目的收益和風(fēng)笆險(xiǎn)。企業(yè)選擇投矮資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)突出辦主業(yè)，謹(jǐn)慎從事背股票投資或衍生敗金融產(chǎn)品投資。礙境外投資還應(yīng)考拜慮政治等因素的耙影響。吧企業(yè)采用并購方背式進(jìn)行投資的，稗應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制并佰購風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)關(guān)叭注并購對(duì)象的隱矮性債務(wù)、可持續(xù)壩發(fā)展能力、員工

39、跋狀況及其與本企八業(yè)管理層的關(guān)聯(lián)愛關(guān)系，合理確定安支付對(duì)價(jià)，確保拜實(shí)現(xiàn)并購目標(biāo)。搬第十三條百 板企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)襖投資方案的可行版性研究，重點(diǎn)對(duì)般投資目標(biāo)、規(guī)模芭、方式、資金來熬源、風(fēng)險(xiǎn)與收益背等作出客觀評(píng)價(jià)鞍。襖企業(yè)根據(jù)實(shí)際需跋要，可以委托具唉備相應(yīng)資質(zhì)的專愛業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行可行昂性研究，提供獨(dú)白立的可行性研究骯報(bào)告。扮第十四條瓣 按企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)吧定的權(quán)限和程序扮對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行笆決策審批，重點(diǎn)凹審查投資方案是安否可行、投資項(xiàng)扒目是否符合國家耙產(chǎn)業(yè)政策及相關(guān)吧法律法規(guī)的規(guī)定隘，是否符合企業(yè)哀投資戰(zhàn)略目標(biāo)和斑規(guī)劃、是否具有邦相應(yīng)的資金能力埃、投入資金能否稗按時(shí)收回、預(yù)計(jì)半收益能否實(shí)現(xiàn)，捌以及投資和并購

40、罷風(fēng)險(xiǎn)是否可控等版。傲重大投資項(xiàng)目，安應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法捌律法規(guī)和公司章伴程的規(guī)定，履行辦嚴(yán)格的審批程序佰。需報(bào)經(jīng)董事會(huì)翱或股東（大）會(huì)把批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)及捌時(shí)履行報(bào)批手續(xù)吧。版第十五條柏 拜企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)批爸準(zhǔn)的投資方案，翱與被投資方簽訂絆投資合同或協(xié)議奧，明確出資時(shí)間巴、金額、方式、吧雙方權(quán)利義務(wù)和藹違約責(zé)任等內(nèi)容頒，按規(guī)定的權(quán)限皚和程序?qū)徟舐陌诵型顿Y合同或協(xié)拔議。唉企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專埃門機(jī)構(gòu)或人員對(duì)巴投資項(xiàng)目進(jìn)行跟板蹤管理，及時(shí)收隘集被投資方經(jīng)審熬計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告等叭相關(guān)資料，定期霸組織投資效益分扳析，關(guān)注被投資霸方的財(cái)務(wù)狀況、奧經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金礙流量以及投資合辦同履行情況，發(fā)靶現(xiàn)異常情況，應(yīng)安當(dāng)及時(shí)報(bào)告

41、并妥俺善處理。敗第十六條安 疤企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)岸投資項(xiàng)目的會(huì)計(jì)哀系統(tǒng)控制，根據(jù)盎對(duì)被投資方的影啊響程度，合理確俺定投資會(huì)計(jì)政策敖，建立投資管理襖臺(tái)賬，詳細(xì)記錄哀投資對(duì)象、金額半、期限、收益等拜事項(xiàng)，妥善保管頒投資合同或協(xié)議昂、出資證明等資唉料。佰企業(yè)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)對(duì)敗于被投資方出現(xiàn)斑財(cái)務(wù)狀況惡化、骯市價(jià)當(dāng)期大幅下絆跌等情形的，應(yīng)凹當(dāng)根據(jù)國家統(tǒng)一笆的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度艾規(guī)定，合理計(jì)提擺減值準(zhǔn)備、確認(rèn)稗減值損失。昂第十七條扮 翱企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)投背資收回和處置環(huán)霸節(jié)的控制，對(duì)投瓣資收回、轉(zhuǎn)讓、扒核銷等決策和審跋批程序作出明確扮規(guī)定。胺企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視投癌資到期本金的回疤收；轉(zhuǎn)讓投資應(yīng)拔當(dāng)由相關(guān)機(jī)構(gòu)或皚人員合理確定轉(zhuǎn)礙讓

42、價(jià)格，報(bào)授權(quán)百批準(zhǔn)部門批準(zhǔn)，俺必要時(shí)可委托具扳有相應(yīng)資質(zhì)的專艾門機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估半；核銷投資應(yīng)當(dāng)瓣取得不能收回投拌資的法律文書和敖相關(guān)證明文件。第四章 營(yíng)運(yùn)骯第十八條版 班企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資鞍金營(yíng)運(yùn)全過程的鞍管理，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)阿內(nèi)部各機(jī)構(gòu)在生唉產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的啊資金需求，切實(shí)癌做好資金在采購擺、生產(chǎn)、銷售等吧各環(huán)節(jié)的綜合平傲衡，做到實(shí)物流艾和資金流的相互襖協(xié)調(diào)，全面提升把資金營(yíng)運(yùn)效率。藹第十九條柏 啊企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分發(fā)斑揮全面預(yù)算管理頒在資金綜合平衡頒中的作用，嚴(yán)格板按照預(yù)算要求組安織協(xié)調(diào)資金調(diào)度熬，確保資金及時(shí)柏收付，實(shí)現(xiàn)資金盎的合理占用和營(yíng)敖運(yùn)良性循環(huán)。隘企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)禁資白金的體外循環(huán)，礙切實(shí)防范資金營(yíng)按運(yùn)中

43、的風(fēng)險(xiǎn)。凹第二十條氨 愛企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期組版織召開資金調(diào)度跋會(huì)，對(duì)預(yù)算資金吧執(zhí)行情況進(jìn)行綜笆合分析，發(fā)現(xiàn)異板常情況，及時(shí)采骯取措施妥善處理稗，避免資金冗余鞍或資金鏈斷裂。版企業(yè)在營(yíng)運(yùn)過程拜中出現(xiàn)臨時(shí)性資斑金短缺的，可以傲通過短期融資等敖方式獲取資金；阿出現(xiàn)資金閑置的辦，可以通過購買佰國債等多種方式伴，提高資金效益般。班第二十一條傲 敖企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)疤營(yíng)運(yùn)資金的會(huì)計(jì)拜系統(tǒng)控制，嚴(yán)格傲規(guī)范資金的收支版條件、程序和審愛批權(quán)限。傲企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)啊及其他業(yè)務(wù)活動(dòng)扳中取得的資金收熬入應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬般，不得賬外設(shè)賬板，嚴(yán)禁收款不入靶賬。瓣企業(yè)辦理資金支啊付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)明吧確支出款項(xiàng)的用啊途、金額、預(yù)算氨、限額、支付

44、方搬式等內(nèi)容，并附佰原始單據(jù)或相關(guān)頒證明，履行嚴(yán)格稗的授權(quán)審批程序啊后，方可安排資叭金支出。骯企業(yè)辦理資金收瓣付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵敖守現(xiàn)金和銀行存扳款管理的有關(guān)規(guī)敗定，嚴(yán)禁將辦理爸資金支付業(yè)務(wù)的挨相關(guān)印章集中一挨人保管。艾企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)絆用指引第癌7扮號(hào)拌阿采購業(yè)務(wù)第一章 總則敖第一條 笆 八為了促進(jìn)企業(yè)合擺理采購，滿足生哀產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，防捌范采購環(huán)節(jié)的舞叭弊風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)有凹關(guān)法律法規(guī)和巴企業(yè)內(nèi)部控制基唉本規(guī)范，制定隘本指引。拌第二條板 絆本指引所稱采購哎，是指購買物資阿（或勞務(wù)）及支半付款項(xiàng)等相關(guān)活壩動(dòng)。矮第三條敖 骯企業(yè)采購業(yè)務(wù)至把少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列敗風(fēng)險(xiǎn)：吧（一）采購計(jì)劃背安排不合理，市吧場(chǎng)變化預(yù)測(cè)不

45、準(zhǔn)懊確，造成庫存短捌缺或積壓，可能埃導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)停頒滯或資源浪費(fèi)。壩（二）供應(yīng)商選佰擇不當(dāng)，采購定巴價(jià)機(jī)制不科學(xué)，柏可能導(dǎo)致采購物班資質(zhì)次價(jià)高，出扮現(xiàn)舞弊或遭受欺把詐。吧（三）采購驗(yàn)收骯不規(guī)范，付款審般核不嚴(yán)，可能導(dǎo)八致采購物資、資阿金損失或信用受罷損。芭第四條拌 埃企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合實(shí)佰際情況，全面梳拔理采購業(yè)務(wù)流程埃，建立和完善采阿購業(yè)務(wù)相關(guān)的管昂理制度和辦法，百統(tǒng)籌安排采購計(jì)半劃，明確請(qǐng)購、扳審批、購買、驗(yàn)般收、付款等環(huán)節(jié)凹的職責(zé)和審批權(quán)凹限，按照規(guī)定的背審批權(quán)限和程序埃辦理采購業(yè)務(wù)，挨定期檢查和評(píng)價(jià)按采購過程中的薄拌弱環(huán)節(jié)，采取有奧效控制措施，確隘保物資采購滿足襖企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需礙要。第二章

46、購買半第五條暗 八企業(yè)的采購權(quán)限哎應(yīng)當(dāng)集中，避免般多頭采購或分散芭采購，以提高采絆購業(yè)務(wù)效率，堵般塞管理漏洞。企背業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體拜情況對(duì)辦理采購安業(yè)務(wù)的人員定期扮進(jìn)行崗位輪換。氨重要和技術(shù)性較盎強(qiáng)的采購業(yè)務(wù)，昂應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)專芭家進(jìn)行論證，實(shí)俺行集體決策和審扳批。疤企業(yè)不得由同一把機(jī)構(gòu)辦理采購業(yè)捌務(wù)全過程。按第六條捌 拔企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采岸購申請(qǐng)制度，依叭據(jù)購置商品或服背務(wù)的類型，確定凹?xì)w口管理機(jī)構(gòu)，伴授予相應(yīng)的請(qǐng)購斑權(quán)，明確相關(guān)部佰門或人員的職責(zé)板權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)澳購和審批程序。矮企業(yè)可以根據(jù)實(shí)癌際需要設(shè)置專門扳的請(qǐng)購部門，對(duì)百需求部門提出的瓣采購需求進(jìn)行審澳核，并進(jìn)行歸類隘匯總，統(tǒng)籌安排敖企業(yè)的采

47、購計(jì)劃瓣。伴具有請(qǐng)購權(quán)的機(jī)胺構(gòu)對(duì)于預(yù)算內(nèi)采巴購項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)班格按照預(yù)算執(zhí)行骯進(jìn)度辦理請(qǐng)購手叭續(xù)；對(duì)于超預(yù)算絆和預(yù)算外采購項(xiàng)捌目，應(yīng)先履行預(yù)暗算調(diào)整程序，由絆具備相應(yīng)審批權(quán)邦限的部門或人員般審批后，再行辦跋理請(qǐng)購手續(xù)。板第七條扒 笆企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立科擺學(xué)的供應(yīng)商評(píng)估敖制度，確定合格奧供應(yīng)商清單，定叭期對(duì)供應(yīng)商提供百商品的質(zhì)量、價(jià)扮格、交貨及時(shí)性板、供貨條件及其傲資信、經(jīng)營(yíng)狀況笆等進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)擺，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果熬對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行合翱理選擇和調(diào)整。吧企業(yè)對(duì)于新增供壩應(yīng)商，可委托具安有相應(yīng)資質(zhì)的中盎介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資信皚調(diào)查。案第八條傲 百企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)市搬場(chǎng)情況和采購計(jì)絆劃合理選擇采購阿方式。大宗采購辦應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)方

48、伴式，合理確定招稗投標(biāo)的范圍、標(biāo)絆準(zhǔn)、實(shí)施程序和啊評(píng)標(biāo)規(guī)則；一般阿物品或勞務(wù)等的板采購可以采用詢罷價(jià)或定向采購的扳方式并簽訂合同拜協(xié)議；小額零星阿物品或勞務(wù)等的板采購可以采用直奧接購買等方式。邦第九條襖 癌企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采邦購物資定價(jià)機(jī)制擺，采取協(xié)議采購按、招標(biāo)采購、詢把比價(jià)采購等多種奧方式合理確定采哀購價(jià)格，最大限傲度地減小市場(chǎng)變氨化對(duì)企業(yè)采購價(jià)絆格的影響。佰大宗采購等必須柏采用招投標(biāo)方式辦確定采購價(jià)格，敖其他商品或勞務(wù)吧的采購，應(yīng)當(dāng)根扒據(jù)市場(chǎng)行情制定稗最高采購限價(jià)，伴并對(duì)最高采購限拔價(jià)適時(shí)調(diào)整。瓣第十條熬 哎企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)確吧定的供應(yīng)商、采叭購方式、采購價(jià)拜格等情況擬訂采澳購合同，準(zhǔn)確描霸述合

49、同條款，明八確雙方權(quán)利、義柏務(wù)和違約責(zé)任，版按照規(guī)定權(quán)限簽背訂采購合同。礙企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)生跋產(chǎn)建設(shè)進(jìn)度需要稗和采購物資特性啊，選擇合理的運(yùn)骯輸工具和運(yùn)輸方爸式，辦理運(yùn)輸、瓣投保等事宜。疤第十一條柏 拜企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)芭格的采購驗(yàn)收制芭度，由專門的驗(yàn)笆收機(jī)構(gòu)或驗(yàn)收人隘員對(duì)采購項(xiàng)目的背品種、規(guī)格、數(shù)鞍量、質(zhì)量等相關(guān)邦內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，把出具驗(yàn)收證明。伴涉及大宗和新、扮特物資采購的，半還應(yīng)對(duì)其進(jìn)行專拔業(yè)測(cè)試。芭驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)安的異常情況，負(fù)扒責(zé)驗(yàn)收的機(jī)構(gòu)或礙人員應(yīng)當(dāng)立即向稗企業(yè)有權(quán)管理的疤相關(guān)機(jī)構(gòu)報(bào)告，百相關(guān)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)查盎明原因，及時(shí)處邦理。癌第十二條班 藹企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)物班資采購供應(yīng)過程拜的管理，依據(jù)采擺購合

50、同中確定的扒主要條款跟蹤合芭同履行情況，對(duì)按有可能影響生產(chǎn)霸或工程進(jìn)度的異哎常情況，應(yīng)出具埃書面報(bào)告并及時(shí)挨提出解決方案。澳企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好采澳購業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的疤記錄，實(shí)行全過皚程的采購登記制辦度。第三章 付款案第十三條邦 白企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)采熬購付款的管理，安嚴(yán)格審核采購預(yù)把算、合同、相關(guān)跋單據(jù)憑證、審批哎程序等相關(guān)內(nèi)容絆，審核無誤后及拔時(shí)辦理付款。拔企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視采板購付款的過程控奧制和跟蹤管理，百發(fā)現(xiàn)異常情況的哀，應(yīng)當(dāng)拒絕付款背，避免出現(xiàn)資金搬損失和信用受損俺。擺企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理選挨擇付款方式，防擺范付款方式不當(dāng)敗帶來的法律風(fēng)險(xiǎn)疤，保證資金安全瓣。岸第十四條扳 奧企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)芭付賬款和定金的傲管理。涉

51、及大額暗預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)伴定期進(jìn)行追蹤核百查，綜合分析預(yù)昂付賬款的期限、背占用款項(xiàng)的合理把性、不可收回風(fēng)熬險(xiǎn)等情況，發(fā)現(xiàn)版有疑問的預(yù)付款敗項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采跋取措施，盡可能辦避免預(yù)付款項(xiàng)資白金風(fēng)險(xiǎn)和損失。瓣第十五條頒 柏企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)拌購買、驗(yàn)收、付把款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)系吧統(tǒng)控制，詳細(xì)記皚錄供應(yīng)商情況、爸請(qǐng)購申請(qǐng)、采購皚合同、采購?fù)ㄖ?、?yàn)收證明、入搬庫憑證、商業(yè)票辦據(jù)、款項(xiàng)支付等叭情況，確保會(huì)計(jì)鞍記錄、采購記錄扒與倉儲(chǔ)記錄核對(duì)巴一致。靶企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專搬人通過函證等方把式，定期與供應(yīng)壩商核對(duì)應(yīng)付賬款霸、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)拌付賬款等往來款盎項(xiàng)。俺第十六條隘 岸企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立退癌貨管理制度，對(duì)礙退貨條件、退貨傲手續(xù)、

52、貨物出庫啊、退貨貨款回收芭等做出明確規(guī)定愛，及時(shí)收回退貨胺貨款。涉及符合扒索賠條件的退貨俺，應(yīng)在索賠期內(nèi)爸及時(shí)辦理索賠。霸企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)疤用指引第艾8佰號(hào)安頒資產(chǎn)管理第一章 總則唉第一條昂 哎為了提高資產(chǎn)使啊用效能，保證資奧產(chǎn)安全，根據(jù)有熬關(guān)法律法規(guī)和皚企業(yè)內(nèi)部控制基胺本規(guī)范，制定鞍本指引。吧第二條版 佰本指引所稱資產(chǎn)霸，是指企業(yè)擁有鞍或控制的存貨、拜固定資產(chǎn)和無形疤資產(chǎn)。壩第三條板 八企業(yè)資產(chǎn)管理至芭少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列暗風(fēng)險(xiǎn)：耙（一）存貨積壓吧或短缺，可能導(dǎo)敖致流動(dòng)性不足、爸存貨價(jià)值貶損或爸生產(chǎn)中斷。絆（二）固定資產(chǎn)皚更新改造不夠、吧使用效能低下、礙維護(hù)不當(dāng)，可能癌導(dǎo)致企業(yè)缺乏核哀心競(jìng)爭(zhēng)力、資產(chǎn)

53、把價(jià)值貶損、安全吧事故或停產(chǎn)。岸（三）無形資產(chǎn)唉技術(shù)落后、權(quán)屬板不清，可能導(dǎo)致跋企業(yè)法律糾紛、昂缺乏可持續(xù)發(fā)展耙能力。白第四條把 胺企業(yè)應(yīng)當(dāng)從國內(nèi)絆外市場(chǎng)、同行業(yè)盎技術(shù)水平和現(xiàn)代敖化管理角度，分澳析本企業(yè)資產(chǎn)管把理現(xiàn)狀，全面梳伴理各項(xiàng)資產(chǎn)管理翱中的薄弱環(huán)節(jié)，頒切實(shí)采取有效措半施加以改進(jìn)，不矮斷提高企業(yè)資產(chǎn)癌管理水平。靶第二章笆 阿存貨管理翱第五條襖 瓣企業(yè)應(yīng)當(dāng)引入現(xiàn)疤代物流管理理念藹，規(guī)范存貨管理白流程，明確存貨皚取得、驗(yàn)收入庫暗、倉儲(chǔ)保管、領(lǐng)翱用發(fā)出、盤點(diǎn)處辦置等環(huán)節(jié)的管理俺要求，充分利用澳信息系統(tǒng)，強(qiáng)化扒會(huì)計(jì)等相關(guān)記錄斑，確保存貨管理板全過程的風(fēng)險(xiǎn)得擺到有效控制。佰第六條暗 唉企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立

54、存啊貨管理崗位責(zé)任靶制，明確內(nèi)部相邦關(guān)部門和崗位的搬職責(zé)權(quán)限，切實(shí)佰做到辦理存貨業(yè)叭務(wù)的不相容崗位敗相互分離、制約暗和監(jiān)督。百企業(yè)內(nèi)部除存貨癌管理部門及倉儲(chǔ)半人員外，其他部傲門和人員接觸存拌貨，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過相版關(guān)部門特別授權(quán)艾。伴第七條搬 矮企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視存捌貨驗(yàn)收工作，規(guī)邦范存貨驗(yàn)收程序扮和方法，對(duì)入庫罷存貨的質(zhì)量、數(shù)稗量、技術(shù)規(guī)格等岸方面進(jìn)行查驗(yàn)，背驗(yàn)收無誤方可入頒庫。敗外購存貨的驗(yàn)收斑，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注斑合同、發(fā)票等原笆始單據(jù)與實(shí)物核瓣對(duì)一致。涉及技凹術(shù)含量較高的貨扮物，必要時(shí)可委巴托具有檢驗(yàn)資質(zhì)傲的機(jī)構(gòu)或聘請(qǐng)外班部專家協(xié)助進(jìn)行盎。敗自制存貨的驗(yàn)收白，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注凹產(chǎn)品質(zhì)量，通過吧檢驗(yàn)合格的半成搬

55、品、產(chǎn)成品才能叭作為存貨辦理入隘庫手續(xù)，不合格奧品應(yīng)查明原因、斑落實(shí)責(zé)任、報(bào)告暗處理。哀其他方式取得存捌貨的驗(yàn)收，應(yīng)當(dāng)藹重點(diǎn)關(guān)注存貨來襖源、質(zhì)量狀況、哀實(shí)有價(jià)值是否符扳合有關(guān)合同或協(xié)啊議的約定。擺第八條皚 斑企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立存般貨保管制度，定凹期對(duì)存貨進(jìn)行檢敗查，至少關(guān)注下靶列事項(xiàng)：邦（一）存貨在不跋同倉庫之間流動(dòng)盎時(shí)應(yīng)當(dāng)辦理出入芭庫手續(xù)。佰（二）應(yīng)當(dāng)按倉皚儲(chǔ)物資所要求的瓣儲(chǔ)存條件貯存，昂并建立和健全防奧火、防盜、防潮捌、防病蟲害和防疤變質(zhì)等措施。稗（三）企業(yè)應(yīng)當(dāng)辦加強(qiáng)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的礙材料、低值易耗襖品、半成品等物捌資的管理，防止敖浪費(fèi)、被盜和流扒失。礙（四）對(duì)代管、盎代銷、暫存、受絆托加工的存貨，昂

56、應(yīng)單獨(dú)存放和記愛錄，避免與本單藹位存貨混淆。礙第九條擺 柏企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確存白貨發(fā)出和領(lǐng)用的捌審批權(quán)限，大批拌存貨、貴重商品懊或危險(xiǎn)品的發(fā)出埃應(yīng)當(dāng)實(shí)行特別授伴權(quán)。倉儲(chǔ)部門應(yīng)般當(dāng)根據(jù)經(jīng)審批的版銷售（出庫）通稗知單發(fā)出貨物。藹第十條耙 罷企業(yè)倉儲(chǔ)部門應(yīng)邦當(dāng)詳細(xì)記錄存貨拌入庫、出庫及庫白存情況，做到存盎貨記錄與實(shí)際庫安存相符，并定期班與財(cái)會(huì)部門、存笆貨管理部門進(jìn)行俺核對(duì)。叭第十一條耙 爸企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)各氨種存貨采購間隔奧期和當(dāng)前庫存，啊綜合考慮企業(yè)生扒產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、市襖場(chǎng)供求等因素，伴充分利用信息系罷統(tǒng)，合理確定存唉貨采購日期和數(shù)翱量，實(shí)現(xiàn)對(duì)物流靶運(yùn)轉(zhuǎn)的自動(dòng)調(diào)節(jié)鞍，確保存貨處于把最佳庫存狀態(tài)。擺第十二條俺

57、敗企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立存艾貨盤點(diǎn)清查制度叭，結(jié)合本企業(yè)實(shí)凹際情況確定盤點(diǎn)唉周期等相關(guān)內(nèi)容壩。企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)般于每年年度終了拌開展全面盤點(diǎn)清邦查，盤點(diǎn)清查結(jié)懊果應(yīng)當(dāng)形成書面瓣報(bào)告。盤點(diǎn)清查按中發(fā)現(xiàn)的存貨盤敗盈、盤虧、毀損霸、冷背呆滯以及斑需要報(bào)廢的存貨暗，應(yīng)當(dāng)查明原因隘、落實(shí)責(zé)任，按叭照規(guī)定權(quán)限批準(zhǔn)案后處置。般第三章挨 奧固定資產(chǎn)管理襖第十三條襖 扳企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)廠跋房、設(shè)備等各類藹固定資產(chǎn)的管理昂，重視固定資產(chǎn)搬維護(hù)和更新改造艾，不斷提升固定俺資產(chǎn)的使用效能案，積極促進(jìn)固定稗資產(chǎn)處于良性循班環(huán)狀態(tài)。霸第十四條奧 拜 唉企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定固拜定資產(chǎn)目錄，對(duì)哀每項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)辦行編號(hào)，按照單罷項(xiàng)資產(chǎn)建立固定辦資產(chǎn)卡片

58、，詳細(xì)頒記錄各項(xiàng)固定資芭產(chǎn)的來源、驗(yàn)收般、運(yùn)轉(zhuǎn)、維修、襖改造、折舊、盤斑點(diǎn)等相關(guān)內(nèi)容。澳企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)板行固定資產(chǎn)日常稗維修和大修理計(jì)翱劃，定期對(duì)固定伴資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保哎養(yǎng)，切實(shí)消除安伴全隱患。癌企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì)藹生產(chǎn)線等關(guān)鍵設(shè)皚備運(yùn)轉(zhuǎn)的監(jiān)控，吧嚴(yán)格操作流程，敖實(shí)行崗前培訓(xùn)和阿崗位許可制度，芭確保安全運(yùn)行，凹提高使用效率。哀第十五條拜 稗企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分利熬用國家有關(guān)自主案創(chuàng)新政策，加大骯技改投入，不斷皚促進(jìn)固定資產(chǎn)技巴術(shù)升級(jí)，淘汰落罷后設(shè)備，切實(shí)做俺到本企業(yè)固定資啊產(chǎn)技術(shù)的先進(jìn)性骯和企業(yè)發(fā)展的可板持續(xù)性。哎第十六條鞍 鞍企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)暗行固定資產(chǎn)投保扮政策，對(duì)應(yīng)投保叭的固定資產(chǎn)項(xiàng)目搬按規(guī)定程序進(jìn)行八

59、審批，辦理投保柏手續(xù)，規(guī)范投保挨行為，應(yīng)對(duì)資產(chǎn)拜損失風(fēng)險(xiǎn)。半重大固定資產(chǎn)項(xiàng)澳目的投保，應(yīng)當(dāng)半考慮采取招標(biāo)方八式確定保險(xiǎn)人。芭第十七條安 般企業(yè)應(yīng)當(dāng)規(guī)范固疤定資產(chǎn)抵押、質(zhì)頒押的管理，確定凹固定資產(chǎn)抵押、癌質(zhì)押的程序和審扳批權(quán)限等。啊企業(yè)將固定資產(chǎn)阿用作抵押、質(zhì)押耙的，應(yīng)由相關(guān)部敗門提出申請(qǐng)，經(jīng)搬企業(yè)授權(quán)部門或皚人員批準(zhǔn)后，由拜資產(chǎn)管理部門辦笆理抵押、質(zhì)押手唉續(xù)。罷第十八條頒 安企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立固靶定資產(chǎn)清查制度柏，至少每年進(jìn)行扳全面清查。對(duì)固骯定資產(chǎn)清查中發(fā)傲現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)跋查明原因，追究敖責(zé)任，妥善處理癌。隘企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)固扒定資產(chǎn)處置的控礙制，關(guān)注固定資藹產(chǎn)處置中的關(guān)聯(lián)百交易和處置定價(jià)柏。重要資產(chǎn)

60、處置辦應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體審癌議或聯(lián)簽制度。氨第四章伴 埃無形資產(chǎn)管理頒第十九條拔 奧企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)哎品牌、商標(biāo)、專隘利、專有技術(shù)、拔土地使用權(quán)等無吧形資產(chǎn)的管理，唉分類制定無形資傲產(chǎn)管理辦法，落挨實(shí)無形資產(chǎn)管理啊責(zé)任制，促進(jìn)無壩形資產(chǎn)有效利用拔，充分發(fā)揮無形八資產(chǎn)對(duì)企業(yè)發(fā)展按的重要作用。暗第二十條罷 絆企業(yè)應(yīng)當(dāng)全面梳挨理外購、自行開搬發(fā)以及其他方式癌取得的各類無形敖資產(chǎn)的權(quán)屬關(guān)系疤，加強(qiáng)無形資產(chǎn)背權(quán)益保護(hù)，防范盎侵權(quán)行為和法律暗風(fēng)險(xiǎn)。無形資產(chǎn)壩具有保密性質(zhì)的胺，應(yīng)當(dāng)采取嚴(yán)格吧保密措施，嚴(yán)防笆泄露商業(yè)秘密。挨企業(yè)購入或者以藹支付土地出讓金拌等方式取得的土哀地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)邦取得土地使用權(quán)懊有效證明文件。