企業(yè)內(nèi)部控制知識競賽參考答案(最新版)

1、 PAGE 28 PAGE 27 熬企業(yè)內(nèi)部控制知叭識競賽參考答案襖備注：因答題網(wǎng)盎站對試題隨機排扳序，請各位認真敖對照題目內(nèi)容使哀用瓣一、第1-70哀題為選擇題（請啊在備選答案中選伴擇1個或1個以板上正確答案，選敖出全部正確選項隘得1分，錯選、敗少選、多選、不八選均不得分。本俺題共70題，每扒題1分，共70啊分）奧1、企業(yè)內(nèi)部控胺制的實施主體包白括（ABCD）A.全體員工B.監(jiān)事會C.經(jīng)理層D.董事會扮2、下列關(guān)于上跋市公司分類分批斑實施企業(yè)內(nèi)部控瓣制規(guī)范體系的要奧求，正確的有（靶ABCD）白A.中央和地方傲國有控股上市公昂司，應(yīng)于201哀2年全面實施企哎業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范盎體系，并在披露挨20

2、12年公司斑年報的同時，披按露董事會對公司芭內(nèi)部控制的自我襖評價報告以及注班冊會計師出具的笆財務(wù)報告內(nèi)部控敖制審計報告壩B.非國有控股叭主板上市公司，佰且于埃2011年12奧月31日罷公司總市值（證拜監(jiān)會算法）在5唉0億元以上，同扒時2009年至襖2011年平均壩凈利潤在300艾0萬元以上的，絆應(yīng)在披露201絆3年公司年報的哀同時，披露董事俺會對公司內(nèi)部控扮制的自我評價報奧告以及注冊會計礙師出具的財務(wù)報靶告內(nèi)部控制審計白報告岸C.選項A、B把范圍之外的其他背主板上市公司，辦應(yīng)在披露201拔4年公司年報的扳同時，披露董事巴會對公司內(nèi)部控瓣制的自我評價報胺告以及注冊會計矮師出具的財務(wù)報懊告內(nèi)部控制

3、審計辦報告襖D.新上市的主搬板上市公司應(yīng)于敖上市當年開始建拌設(shè)內(nèi)控體系，并叭在上市的下一年岸度年報披露的同背時，披露內(nèi)部控佰制自我評價報告靶和審計報告唉3、關(guān)于存貨保敗管內(nèi)部控制，下霸列說法錯誤的有巴（AC）爸A.存貨在不同岸倉庫直接流動時擺可以不必辦理出敗入庫手續(xù)拔B.按倉儲物資哎所要求的儲存條耙件貯存艾C.為便于集中阿管理，代管、代礙銷、受托加工的擺存貨與本單位存挨貨一同存放和記拌錄按D.對存貨進行爸保險投保，保證辦存貨安全盎4、下列情形中扮，注冊會計師應(yīng)藹當視為被審計單埃位財務(wù)報告內(nèi)部礙控制存在重大缺阿陷的跡象的有（襖ABCD）矮A.注冊會計師瓣發(fā)現(xiàn)涉及被審計翱單位總經(jīng)理的小拜額舞弊行為

4、斑B.被審計單位襖重述以前公布的按財務(wù)報表，以更白正由于錯誤導(dǎo)致翱的重大錯報瓣C.注冊會計師昂在審計過程中發(fā)扮現(xiàn)當期財務(wù)報表疤存在重大錯報，般而被審計單位的愛內(nèi)部控制在運行安過程中未能發(fā)現(xiàn)翱該錯報啊D.被審計單位疤的審計委員會對敖內(nèi)部控制的監(jiān)督埃無效半5、關(guān)于內(nèi)部控敖制缺陷，下列說按法錯誤的有（B般C）疤A.內(nèi)部控制缺背陷按其成因或來巴源分為設(shè)計缺陷白和運行缺陷叭B.企業(yè)內(nèi)部控襖制評價工作組應(yīng)板根據(jù)現(xiàn)場測試獲半取的證據(jù)，對內(nèi)百部控制缺陷進行扒最終認定安C.內(nèi)部控制缺鞍陷按其嚴重程度瓣分為財務(wù)報告缺柏陷和非財務(wù)報告胺缺陷熬D.內(nèi)部控制的盎缺陷可能導(dǎo)致企斑業(yè)偏離控制目標柏6、企業(yè)應(yīng)當切扳實做好信息

5、系統(tǒng)斑上線的各項準備伴工作，包括（A壩BCD）安A.培訓(xùn)業(yè)務(wù)操柏作和系統(tǒng)管理人叭員盎B.制定科學(xué)的拜上線計劃和新舊啊系統(tǒng)轉(zhuǎn)換方案巴C.考慮新舊系矮統(tǒng)順利切換和平瓣穩(wěn)銜接的應(yīng)急預(yù)昂案暗D.系統(tǒng)上線涉藹及數(shù)據(jù)遷移的，白應(yīng)制定詳細的數(shù)鞍據(jù)遷移計劃懊7、2011年把,甲公司針對各芭類資金支出的審爸批權(quán)限和程序建敗立了專門的制度矮。2012年,般甲公司對組織機啊構(gòu)和崗位設(shè)置進把行了調(diào)整，但甲靶公司沒有及時對哎該制度進行修訂懊，導(dǎo)致該制度規(guī)骯定與公司的實際胺操作并不相符。罷這種情形表明該案公司內(nèi)部控制存般在（A）缺陷A.設(shè)計缺陷B.運行缺陷板C.既不屬于設(shè)頒計缺陷也不屬于礙運行缺陷頒D.制度缺陷和叭運行缺

6、陷笆8、關(guān)于工程立隘項內(nèi)部控制，下百列說法正確的有岸（ACD）艾A.企業(yè)應(yīng)指定拔專門機構(gòu)歸口管唉理工程項目八B.工程項目可癌行性研究必須由叭企業(yè)自行開展，佰不得委托外部專矮業(yè)機構(gòu)開展翱C.企業(yè)可以委捌托具有相應(yīng)資質(zhì)壩的專業(yè)機構(gòu)對可邦行性研究報告進唉行評審，出具評扒審意見耙D.企業(yè)應(yīng)當按礙照規(guī)定的權(quán)限和安程序?qū)こ添椖堪нM行決策，決策扮過程應(yīng)有完整的壩書面記錄矮9、企業(yè)編制、笆對外提供和分析芭利用財務(wù)報告，壩應(yīng)當關(guān)注的風(fēng)險拔有（ABC）半A.編制財務(wù)報埃告違反會計法律背法規(guī)和國家統(tǒng)一敗的會計準則制度暗，可能導(dǎo)致企業(yè)般承擔法律責(zé)任和挨聲譽受損澳B.提供虛假財捌務(wù)報告，誤導(dǎo)財熬務(wù)報告使用者，斑造成決

7、策失誤，皚干擾市場秩序襖C.不能有效利隘用財務(wù)報告，難安以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)埃經(jīng)營管理中存在凹的問題，可能導(dǎo)岸致企業(yè)財務(wù)和經(jīng)捌營風(fēng)險失控芭D.因財經(jīng)媒體爸或外部財務(wù)分析斑師發(fā)布負面評價壩而導(dǎo)致股價下跌巴10、關(guān)于企業(yè)哎人力資源管理內(nèi)拜部控制，下列說靶法錯誤的有（A安B）柏A.企業(yè)在選拔啊員工時，應(yīng)當切耙實做到因人設(shè)崗癌、以人選崗，確奧保選聘人員能夠半勝任崗位職責(zé)要疤求叭B.企業(yè)對考核稗不能勝任崗位要頒求的員工，應(yīng)直霸接解除勞動合同愛C.企業(yè)人力資阿源管理風(fēng)險包括白人力資源退出機八制不當，可能導(dǎo)埃致法律訴訟或企挨業(yè)聲譽受損搬D.企業(yè)應(yīng)當定半期對年度人力資把源計劃執(zhí)行情況懊進行評估盎11、關(guān)于注冊版會計

8、師對非財務(wù)唉報告內(nèi)部控制重芭大缺陷的責(zé)任，敖下列說法錯誤的靶有（ACD）俺A.注冊會計師礙沒有任何責(zé)任發(fā)?，F(xiàn)和報告非財務(wù)翱報告內(nèi)部控制存敖在的重大缺陷白B.對財務(wù)報告懊內(nèi)部控制審計過愛程中注意到的非白財務(wù)報告內(nèi)部控拔制重大缺陷，注捌冊會計師應(yīng)當在扳內(nèi)部控制審計報熬告中增加半“般非財務(wù)報告內(nèi)部疤控制重大缺陷段翱”邦予以披露懊C.注冊會計師背應(yīng)當對非財務(wù)報按告內(nèi)部控制是否靶存在重大缺陷提敖供合理保證辦D.注冊會計師佰應(yīng)當實施有限的癌審計程序以識別礙非財務(wù)報告內(nèi)部礙控制存在的重大哎缺陷罷12、內(nèi)部控制佰評價報告應(yīng)當報埃經(jīng)（B）批準后絆對外披露或報送拔相關(guān)部門岸A.股東大會或盎類似權(quán)力機構(gòu)耙B.董事會

9、或類搬似權(quán)力機構(gòu)哎C.監(jiān)事會或類岸似權(quán)力機構(gòu)D.管理層瓣13、在測試控奧制的有效性時，藹注冊會計師應(yīng)當敖根據(jù)與控制相關(guān)艾的風(fēng)險，確定所把需獲取的審計證斑據(jù)。下列各項因哀素中，影響與某般項控制相關(guān)的風(fēng)背險的包括（AB霸CD）胺A.相關(guān)賬戶或百列報是否曾經(jīng)出拜現(xiàn)錯報半B.該項控制在敖運行中依賴判斷皚的程度哀C.該項控制是背人工控制還是自邦動化控制壩D.企業(yè)層面控板制的有效性案14、企業(yè)應(yīng)當奧建立規(guī)范的公司班治理結(jié)構(gòu)和議事敖規(guī)則，明確決策傲、執(zhí)行、監(jiān)督等俺方面的職責(zé)權(quán)限班，形成科學(xué)有效哀的職責(zé)分工和制凹衡機制。下列選邦項中，屬于股東岸（大）會主要職靶責(zé)的有（CD）暗A(chǔ).依法行使企半業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)八B

10、.監(jiān)督企業(yè)董暗事、經(jīng)理和其他敖高級管理人員依礙法履行職責(zé)壩C.依法行使企笆業(yè)經(jīng)營方針、籌耙資、投資、利潤佰分配等重大事項啊的表決權(quán)芭D.審議批準監(jiān)骯事會或監(jiān)事的報鞍告般15、企業(yè)建立盎與實施內(nèi)部控制絆應(yīng)當遵循的原則拔有（ABCD）A.全面性原則B.重要性原則鞍C.成本效益原耙則D.制衡性原則盎16、企業(yè)在內(nèi)八部控制評價實際澳操作中，評價結(jié)癌果的客觀性往往巴受到現(xiàn)實各方面翱因素的影響，表阿現(xiàn)在（ABCD隘）矮A.高管層對工唉作重視不夠，有柏意回避存在的問藹題氨B.評價人員業(yè)般務(wù)能力不強，缺盎乏科學(xué)的評價手奧段，對存在的風(fēng)凹險識別不足唉C.內(nèi)部控制、芭審計、專業(yè)部門百溝通不夠，信息拔無法共享稗D(zhuǎn).

11、內(nèi)部控制評耙價獨立性不強，唉評價過程中受下啊屬單位管理層干矮涉岸17、下列各項俺中，表明內(nèi)部控耙制環(huán)境存在缺陷埃的有（ABD）板A.甲企業(yè)為上伴市公司，其關(guān)鍵藹管理人員在母公俺司兼職，在該人隘員的指令下，上笆市公司承擔了母哀公司發(fā)生的捐款把B.乙企業(yè)為降爸低生產(chǎn)成本，減啊少環(huán)保投入，致搬使大量污水排入暗周邊水域，造成跋環(huán)境污染藹C.丙企業(yè)設(shè)立扮審計委員會，負頒責(zé)監(jiān)督公司內(nèi)部吧控制的有效實施芭和內(nèi)部控制自我伴評價情況藹D.丁企業(yè)的企愛業(yè)文化是藹“敗不惜一切代價做拜大市場擺”瓣18、建立健全昂和有效實施內(nèi)部啊控制是（B）的哎責(zé)任A.高級管理層B.董事會C.注冊會計師D.內(nèi)審部門骯19、針對工程癌項

12、目內(nèi)部控制，辦企業(yè)應(yīng)當明確相八關(guān)部門和崗位的耙職責(zé)權(quán)限，做到頒不相容職務(wù)互相皚分離。下列各項伴中屬于不相容職傲務(wù)的有（ABC昂D）絆A.可行性研究奧與決策昂B.概預(yù)算編制把與審核芭C.項目實施與扮價款支付吧D.竣工決算與翱審計叭20、關(guān)于同一吧企業(yè)的內(nèi)部控制艾審計和財務(wù)報表伴審計的審計意見癌之間的關(guān)系，下把列說法正確的有皚（AD）瓣A.如果注冊會霸計師對企業(yè)的財疤務(wù)報表審計出具伴了否定意見的財哎務(wù)報表審計報告癌，對于該企業(yè)的啊內(nèi)部控制審計，襖通常應(yīng)當出具否昂定意見的內(nèi)部控叭制審計報告柏B.如果注冊會跋計師對企業(yè)的內(nèi)佰部控制審計出具巴了否定意見的內(nèi)伴部控制審計報告胺，對于該企業(yè)的敗財務(wù)報表審計，

13、拔應(yīng)當出具否定意哀見的財務(wù)報表審襖計報告搬C.如果注冊會柏計師對企業(yè)的財拌務(wù)報表審計出具疤了否定意見的財擺務(wù)報表審計報告柏，對于該企業(yè)的安內(nèi)部控制審計，懊應(yīng)當出具無法表礙示意見的內(nèi)部控敗制審計報告按D.如果注冊會啊計師對企業(yè)的內(nèi)半部控制審計出具艾了否定意見的內(nèi)案部控制審計報告敖，對于該企業(yè)的跋財務(wù)報表審計，傲可能出具無保留岸意見的財務(wù)報表傲審計報告叭21、內(nèi)部控制翱的基本概念是從辦早期（B）思想奧的基礎(chǔ)上逐步發(fā)叭展起來的。A.科學(xué)管理B.內(nèi)部牽制C.內(nèi)部審計D.管理控制搬22、在內(nèi)部控敗制評價過程中，搬下列做法錯誤的熬有（ABD）凹A.在年度中間佰完成內(nèi)部控制設(shè)班計與執(zhí)行有效性疤評估且未發(fā)現(xiàn)重

14、隘大缺陷，則企業(yè)疤可以據(jù)此直接認白定內(nèi)部控制有效啊B.在執(zhí)行有效吧性測試中，某項熬內(nèi)部控制出現(xiàn)一案個抽樣偏差的，愛則應(yīng)認定為內(nèi)部扮控制缺陷稗C.在執(zhí)行有效背性測試中，某項襖內(nèi)部控制出現(xiàn)抽邦樣偏差的，則可爸以直接追加樣本矮量進行測試，未笆見偏差的，則可扳以判斷該內(nèi)部控般制有效鞍D.如果企業(yè)出昂現(xiàn)多項內(nèi)部控制鞍重要缺陷和一般凹缺陷，則企業(yè)不佰能認定內(nèi)部控制耙有效斑23、企業(yè)建立伴健全反舞弊機制盎，重點關(guān)注的領(lǐng)擺域包括（ABC挨D）擺A.未經(jīng)授權(quán)或俺者采取其他不法岸方式侵占、挪用阿企業(yè)資產(chǎn)，謀取皚不當利益壩B.在財務(wù)會計絆報告和信息披露傲等方面存在的虛阿假記載、誤導(dǎo)性頒陳述或者重大遺靶漏等跋C.董事

15、、監(jiān)事叭、經(jīng)理及其他高佰級管理人員濫用耙職權(quán)板D.相關(guān)機構(gòu)或藹人員串通舞弊懊24、集團性企瓣業(yè)在確定內(nèi)部控伴制評價范圍時，扳應(yīng)當關(guān)注重要業(yè)凹務(wù)單位。下列選般項中屬于重要業(yè)白務(wù)單位的有（A敖BCD）A.集團總部艾B.資產(chǎn)占合并傲資產(chǎn)總額比例較把高的分公司和子氨公司芭C.營業(yè)收入占絆合并營業(yè)收入比澳例較高的分公司般和子公司搬D.利潤占合并拌利潤比例較高的百分公司和子公司矮25、企業(yè)開展哀內(nèi)部控制評價工傲作，可以采取的案組織形式有（A巴BCD）邦A(yù).授權(quán)內(nèi)部審班計機構(gòu)具體實施拔內(nèi)部控制有效性熬的定期評價工作敖B.成立專門的隘內(nèi)部控制機構(gòu)組哀織實施內(nèi)部控制佰評價工作，其工白作直接向董事會把或類似權(quán)力機

16、構(gòu)藹負責(zé)懊C.根據(jù)自身特邦點，成立內(nèi)部控吧制評價工作的非斑常設(shè)機構(gòu)，抽調(diào)凹內(nèi)部審計、內(nèi)部皚控制等相關(guān)機構(gòu)岸的人員組成內(nèi)部澳控制評價小組，哀具體組織實施內(nèi)壩部控制評價工作笆D.委托中介機拔構(gòu)實施內(nèi)部控制版評價巴26、關(guān)于注冊稗會計師測試控制靶運行有效性的審阿計程序，下列說礙法正確的有（A爸D）柏A.測試程序的把性質(zhì)在很大程度辦上取決于擬測試巴控制的性質(zhì)伴B.注冊會計師靶應(yīng)當綜合運用詢骯問適當人員、觀半察控制的執(zhí)行、癌檢查相關(guān)文件以按及重新執(zhí)行等程絆序哀C.針對同一被霸審計單位同一控唉制，每年的測試爸程序應(yīng)當相同耙D.與檢查相比岸，重新執(zhí)行提供翱的審計證據(jù)的效昂力更高扮27、企業(yè)發(fā)展叭戰(zhàn)略方案應(yīng)最

17、終氨報經(jīng)（D）批準百后付諸實施A.戰(zhàn)略委員會B.總經(jīng)理C.董事會柏D.股東（大）皚會跋28、下列與業(yè)辦務(wù)外包有關(guān)的風(fēng)骯險中，屬于選擇胺承包商環(huán)節(jié)所應(yīng)啊當關(guān)注的風(fēng)險的叭有（BCD）傲A.承包方在合耙同期內(nèi)因市場變吧化等原因不能保辦持履約能力，導(dǎo)皚致業(yè)務(wù)外包失敗埃B.承包方缺乏捌應(yīng)有的專業(yè)資質(zhì)熬，導(dǎo)致企業(yè)遭受埃損失伴C.業(yè)務(wù)外包成捌本過高導(dǎo)致難以傲發(fā)揮業(yè)務(wù)外包的背優(yōu)勢伴D.承包方不是搬合法設(shè)立的法人敗主體，導(dǎo)致企業(yè)唉陷入法律糾紛哎29、針對內(nèi)部絆控制審計業(yè)務(wù)，敗下列有關(guān)企業(yè)層稗面控制的說法中凹，正確的有（A澳BD）按A.如果一項企捌業(yè)層面控制足以啊應(yīng)對已評估的錯笆報風(fēng)險，注冊會唉計師就不必測試哎與

18、該風(fēng)險相關(guān)的凹其他控制搬B.對某項業(yè)務(wù)啊層面的控制而言敖，與該項控制相耙關(guān)的風(fēng)險受企業(yè)扳層面的控制影響啊C.注冊會計師案在評價內(nèi)部控制罷時，通常應(yīng)當首埃先評價業(yè)務(wù)層面疤控制，然后評價百企業(yè)層面控制埃D.注冊會計師班應(yīng)當識別、了解擺和測試對內(nèi)部控靶制有重要影響的班企業(yè)層面控制白30、關(guān)于企業(yè)辦籌資內(nèi)部控制，埃下列說法正確的絆有（C）般A.企業(yè)應(yīng)當對隘籌資方案進行嚴絆格審批，重大籌扳資方案，應(yīng)當由哀企業(yè)一把手審批盎B.企業(yè)財務(wù)部巴門可以根據(jù)市場愛變化等情況，自拌行決定是否改變矮資金用途拌C.企業(yè)應(yīng)當按藹照籌資方案或合稗同約定的本金、礙利率、期限、匯斑率及幣種，準確背計算應(yīng)付利息，熬與債權(quán)人核對無吧

19、誤后按期支付哎D稗.企業(yè)的股利分扮配方案應(yīng)當經(jīng)過暗公司董事會批準埃，并按規(guī)定履行按披露義務(wù)八31、下列有關(guān)昂企業(yè)內(nèi)部控制信熬息與溝通要素的辦表述中，正確的拜有（BCD）斑A.內(nèi)部控制信哎息與溝通針對的扒是企業(yè)內(nèi)部生成皚的信息，不涉及埃企業(yè)外部的信息白B.信息系統(tǒng)生愛成與控制目標及愛其實現(xiàn)程度有關(guān)罷的信息，從而使背對業(yè)務(wù)的管理和礙控制成為可能斑C.有效的信息盎溝通需要自上而捌下、自下而上或翱平行地貫穿于企搬業(yè)之中巴D.管理層與下班屬相處時的行為班也會成為有效的壩信息溝通方式哎32、內(nèi)部控制鞍缺陷整改后，應(yīng)奧當進行再測試后伴方能得出內(nèi)部控斑制有效性的結(jié)論唉。下列關(guān)于再測拌試工作錯誤的有阿（ABC）

20、拔A.再測試應(yīng)當敗由評價工作組以扮外的人員實施，傲以確保獨立性和拌客觀性昂B.再測試應(yīng)當阿在整改完成后立按即實施，以保證笆內(nèi)部控制評價工耙作的效率疤C.再測試所使擺用的樣本量和測半試方法應(yīng)與此前藹的測試工作完全愛相同，方能得出壩內(nèi)部控制有效性氨的結(jié)論艾D.如再測試證矮明整改后的內(nèi)部岸控制是有效的，澳則一般情況下不傲影響企業(yè)得出內(nèi)版部控制有效的結(jié)氨論矮33、下列屬于笆內(nèi)部環(huán)境評價范拜疇的有（ABC巴D）A.企業(yè)文化B.社會責(zé)任C.內(nèi)部審計D.治理結(jié)構(gòu)辦34、企業(yè)財務(wù)敖報告內(nèi)部控制審矮計報告的審計意柏見類型包括（A阿CD）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見敗D.無法表示意半見敗35、關(guān)于企業(yè)俺

21、預(yù)算管理內(nèi)部控瓣制，下列做法正胺確的有（ABC拜）拜A.預(yù)算管理工哀作機構(gòu)設(shè)在財會半部門襖B.在預(yù)算年度愛開始前完成全面靶預(yù)算草案的編制骯工作稗C.對于工程項八目、對外投融資柏等重大預(yù)算項目俺，密切跟蹤其實盎施進度和完成情辦況，實行嚴格監(jiān)拌控搬D.為了緊密跟鞍隨市場經(jīng)濟環(huán)境佰的變化，企業(yè)批岸準下達的預(yù)算可壩以調(diào)整，不用再把履行審批程序骯36、關(guān)于企業(yè)安采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控翱制，下列說法正癌確的有（BD）安A.應(yīng)采取多頭爸采購或分散采購般的方式，避免采隘購業(yè)務(wù)集中耙B.應(yīng)當對辦理澳采購業(yè)務(wù)的人員隘定期進行崗位輪敖換敖C.任何采購都芭不得安排同一機矮構(gòu)辦理采購業(yè)務(wù)邦全過程把D.重要和技術(shù)敖性較強的采購業(yè)

22、襖務(wù)，應(yīng)當組織相疤關(guān)專家進行論證扳，實行集體決策叭和審批扳37、下列選項奧中，屬于內(nèi)部控芭制范疇內(nèi)的風(fēng)險白應(yīng)對策略有（A隘BCD）A.風(fēng)險規(guī)避B.風(fēng)險降低C.風(fēng)險分擔D.風(fēng)險承受扒38、下列有關(guān)藹企業(yè)內(nèi)部控制的盎表述中，正確的愛有（AD）佰A.內(nèi)部控制是疤一個過程巴B.內(nèi)部控制是霸由企業(yè)的董事會奧和管理層實施的敗C.有效的內(nèi)部藹控制可以絕對保澳證控制目標的實板現(xiàn)扮D.內(nèi)部控制不拜僅僅是制度和手疤冊，而是滲透到愛企業(yè)活動之中的叭一系列行為昂39、關(guān)于信息傲系統(tǒng)內(nèi)部控制，擺下列做法錯誤的把有（ABD）澳A.負責(zé)SAP班系統(tǒng)上線的顧問隘和人員保留了后澳臺操作的權(quán)限，矮便于及時解決問按題阿B.系統(tǒng)開發(fā)

23、完拜成后，由開發(fā)機頒構(gòu)對信息系統(tǒng)進八行驗收測試，確氨保符合需求方的叭要求扮C.企業(yè)實行異白地備份制度，對俺重要的數(shù)據(jù)每三扮個月交指定的地吧點由專人保管柏D.為了保證業(yè)挨務(wù)正常進行，在扒收款人員臨時出拌差時，銷售會計捌人員用收款人員疤ID登錄系統(tǒng)操版作頒40、在財務(wù)報斑表審計與財務(wù)報傲告內(nèi)部控制審計哎中，注冊會計師鞍均需評價內(nèi)部控拌制。下列說法正班確的有（BC）半A.財務(wù)報表審敖計中對內(nèi)部控制挨的了解和測試工邦作，足以支持對哀財務(wù)報告內(nèi)部控頒制審計發(fā)表審計奧意見，不需執(zhí)行白額外的工作佰B.兩者評價內(nèi)敖部控制可以選用靶的審計程序相同盎，都可能用到詢凹問、觀察、檢查礙、重新執(zhí)行等程邦序佰C.兩者評價

24、內(nèi)皚部控制的目的不敗同，前者是為了傲支持注冊會計師瓣對控制風(fēng)險的評隘估結(jié)果，進而確擺定實質(zhì)性程序的背性質(zhì)、時間安排哀和范圍；后者是昂為了支持對內(nèi)部岸控制有效性發(fā)表邦的意見懊D.兩者對控制按缺陷的評價要求拌不同，后者要求翱比前者更嚴跋41、關(guān)于企業(yè)唉內(nèi)部報告的形成背和傳遞，下列說佰法正確的有（A班CD）霸A.企業(yè)應(yīng)當建按立內(nèi)部報告審核搬、保密和評估制霸度礙B.企業(yè)內(nèi)部各巴管理層級均應(yīng)當昂指定專人負責(zé)內(nèi)拔部報告工作，在半任何情況下不得八越權(quán)上報信息伴C.內(nèi)部報告應(yīng)哎當簡潔明了、通盎俗易懂、傳遞及懊時斑D.企業(yè)應(yīng)當拓盎寬內(nèi)部報告渠道佰，廣泛收集合理伴化建議昂42、根據(jù)企業(yè)懊內(nèi)部控制評價扒指引，內(nèi)部控

25、吧制的有效性包括藹（AC）案A.設(shè)計的有效扮性埃B.體制的有效絆性百C.運行的有效擺性跋C.機制的有效疤性盎43、關(guān)于內(nèi)部艾控制評價范圍，案下列說法錯誤的把有（BCD）把A.運用重要性把原則判斷應(yīng)當納稗入評估范圍的重芭要業(yè)務(wù)單位，應(yīng)奧以企業(yè)整體合并唉層面的重要性水澳平為衡量標準盎B.對于納入內(nèi)背部控制評估范圍盎的下屬分子公司傲，其所有的業(yè)務(wù)霸流程都應(yīng)當進行跋內(nèi)部控制頒評估癌C.納入內(nèi)部控疤制評估范圍的業(yè)板務(wù)流程應(yīng)與內(nèi)部辦控制應(yīng)用指引所捌規(guī)定的業(yè)務(wù)流程柏保持一致般D.各年度內(nèi)部拌控制評估的范圍巴應(yīng)保持一致，如凹果評估范圍出現(xiàn)敖變化，應(yīng)經(jīng)過公叭司董事會或授權(quán)氨機構(gòu)的審批扳44、企業(yè)年度拔內(nèi)部控制評

26、價報啊告的基準日是（靶B）A.1月1日伴B.挨12月31日C.3月31日D.6月30日拌45、主板上市爸公司開展內(nèi)部控芭制評價的頻率為拔（B）盎A.至少每兩年盎一次板B.至少每年一拌次擺C.至少每季度跋一次扮D.至少每月一俺次襖46、內(nèi)部控制挨審計的對象是（壩A）佰A.特定基準日耙財務(wù)報告內(nèi)部控唉制設(shè)計與運行的阿有效性辦B.整個期間財藹務(wù)報告內(nèi)部控制埃設(shè)計與運行的有佰效性扮C.被審計單位哀編制的內(nèi)部控制柏評價報告拜D.被審計單位版的財務(wù)報告扳47、下列各項阿中符合有效控制般原則的有（AB阿C）笆A.為了加強投耙資控制，公司聘拔請有實力的咨詢阿公司做投資項目板的可行性研究報傲告，明確投資方傲案、

27、回報率等內(nèi)熬容瓣B.與員工簽訂芭協(xié)議，規(guī)定不得藹以私人名義經(jīng)營稗與公司有關(guān)的業(yè)耙務(wù)、保守商業(yè)秘俺密等，并規(guī)定相壩應(yīng)的處罰條款案C.企業(yè)研究成哀果的開發(fā)應(yīng)當分半步推進，通過試半生產(chǎn)充分驗證產(chǎn)拔品性能，在獲得懊市場認可后方可板進行批量生產(chǎn)搬D.資金管理信絆息系統(tǒng)允許多人吧用同一用戶名在芭同一個IP地址版操作傲48、內(nèi)部控制百評價工作應(yīng)當形佰成工作底稿，詳頒細記錄企業(yè)執(zhí)行艾評價工作的內(nèi)容芭，其中包括（A懊CD）A.評價要素安C.企業(yè)經(jīng)營目笆標C.主要風(fēng)險點八D.采取的控制壩措施癌49、針對資金氨營運內(nèi)部控制的啊關(guān)鍵控制，下列叭說法正確的有（啊ACD）扒A.印章要與空斑白票據(jù)分管拔B.由一人辦理隘資金

28、全過程業(yè)務(wù)懊C.嚴禁收款不昂入賬、設(shè)立阿“辦小金庫耙”佰D.出納人員根唉據(jù)資金收付憑證拌登記日記賬唉50、企業(yè)在確隘定職權(quán)和崗位分敗工過程中，應(yīng)當挨體現(xiàn)不相容職務(wù)凹相互分離的要求半。下列各項中屬八于不相容職務(wù)的唉有（ABC）翱A.可行性研究叭與決策審批唉B.執(zhí)行與監(jiān)督版檢查半C.決策審批與百執(zhí)行安D.決策審批與百監(jiān)督檢查瓣51、企業(yè)內(nèi)部懊控制評價報告的拔內(nèi)容應(yīng)當包括（拌BCD）哀A.高級管理層鞍對內(nèi)部控制報告版真實性的聲明襖B.內(nèi)部控制評盎價的依據(jù)、范圍絆、程序和方法澳C.內(nèi)部控制缺捌陷及其認定情況鞍和整改情況傲D.內(nèi)部控制有搬效性的結(jié)論辦52、在財務(wù)報隘告內(nèi)部控制審計白過程中，注冊會爸計師應(yīng)

29、當向被審澳計單位獲取書面爸聲明。書面聲明壩的內(nèi)容應(yīng)當包括般（BCD）艾A.被審計單位扳將足額支付審計敗費用藹B.被審計單位把已向注冊會計師傲披露識別出的所靶有內(nèi)部控制缺陷傲C.被審計單位斑董事會認可其對按建立健全和有效爸實施內(nèi)部控制負板責(zé)把D.被審計單位柏已向注冊會計師疤披露導(dǎo)致財務(wù)報霸表發(fā)生重大錯報阿的所有舞弊，以邦及其他不會導(dǎo)致芭財務(wù)報表發(fā)生重版大錯報，但涉及板管理層和其他在矮內(nèi)部控制中具有芭重要作用的員工板的所有舞弊扒53、關(guān)于企業(yè)埃內(nèi)部控制評價中奧的內(nèi)部控制缺陷挨標準認定，下列絆說法中正確的是爸（ABC）癌A.重大缺陷，白是指一個或多個耙控制缺陷的組合百，可能導(dǎo)致企業(yè)八嚴重偏離控制目埃

30、標俺B.重要缺陷，吧是指一個或多個笆控制缺陷的組合氨，其嚴重程度和敖經(jīng)濟后果低于重罷大缺陷，但仍有跋可能導(dǎo)致企業(yè)偏擺離控制目標翱C.一般缺陷，疤是指除重大缺陷傲、重要缺陷之外罷的其他缺陷安D.企業(yè)內(nèi)部控拔制缺陷的認定標搬準由外部審計師叭確定巴54、在評價一澳項控制缺陷或多伴項控制缺陷組合八是否可能導(dǎo)致賬藹戶或列報發(fā)生錯鞍報時，注冊會計案師應(yīng)當考慮的風(fēng)礙險因素包括（A百BCD）鞍A.所涉及的賬扳戶、列報及其相白關(guān)認定的性質(zhì)按B.相關(guān)資產(chǎn)或白負債易于發(fā)生損暗失或舞弊的可能安性矮C.該項控制與埃其他控制的相互拜作用或關(guān)系把D.確定相關(guān)金斑額時所需判斷的胺主觀程度捌55、關(guān)于合同埃管理內(nèi)部控制，藹下列

31、說法正確的搬有（ABD）瓣A.企業(yè)對外發(fā)霸生經(jīng)濟行為，除奧即時結(jié)清方式外岸，應(yīng)當訂立書面辦合同巴B.重大合同或搬法律關(guān)系復(fù)雜的班特殊合同應(yīng)當由拌法律部門參與起安草鞍C.合同應(yīng)由合邦同起草部門負責(zé)扒人與對方當事人昂簽訂生效啊D.合同生效后昂，企業(yè)就質(zhì)量、柏價款、履行地點笆等內(nèi)容與合同對斑方?jīng)]有約定或者安約定不明確的，罷可以協(xié)議補充捌56、下列選項把中，通常表明可骯能存在非財務(wù)報百告重大缺陷的有傲（BCD）案A.把握市場機爸會的能力不強霸B.企業(yè)未制定愛“愛三重一大凹”皚決策制度、辦法懊、程序拌C.違反國家阿環(huán)境保護法，霸受到環(huán)保部門的拔嚴厲處罰傲D.管理人員或胺技術(shù)人員大量流靶失，流失率達到拜5

32、0%半57、內(nèi)部控制挨評價工作組應(yīng)當岸對被評價單位進伴行現(xiàn)場測試，運矮用的方法通常包懊括（ABD）A.個別訪談B.實地查驗C.函證確認D.調(diào)查問卷把58、與內(nèi)部疤控制澳挨整合框架（1癌992）相比，巴2013年5月疤，美國科索委員芭會（COSO）百發(fā)布的修訂后的奧內(nèi)部控制胺搬整合框架主要巴變化表現(xiàn)有（B把C）擺A.修改了內(nèi)部熬控制核心定義阿B.概括了把“盎對誠信和道德價昂值觀的承諾礙”氨等17條原則靶C.將報告的范埃圍從對外財務(wù)報皚告目標擴展到內(nèi)敗部和外部、財務(wù)版和非財務(wù)的報告鞍目標襖D.將目標設(shè)定拔作為內(nèi)部控制的絆組成部分板59、下列各項爸因素中，影響注佰冊會計師確定內(nèi)懊部控制審計收費盎的有

33、（ACD）哎A.內(nèi)部控制審岸計范圍芭B.制定的內(nèi)部敗控制審計計劃埃C.擬采用的內(nèi)隘部控制審計程序伴D.內(nèi)部控制審哀計風(fēng)險挨60、下列各項罷中，屬于導(dǎo)致內(nèi)哎部控制固有局限骯原因的有（AC板D）辦A.控制的有效敗性會受到?jīng)Q策過瓣程中人為判斷的柏影響敖B.內(nèi)部控制只靶能為控制目標的昂實現(xiàn)提供合理保柏證昂C.管理人員可八能會凌駕于內(nèi)部瓣控制之上拔D.內(nèi)部控制的板設(shè)計與實施需要爸考慮成本與效益阿61、關(guān)于業(yè)務(wù)柏外包內(nèi)部控制，百下列說法正確的背有（BCD）艾A.總會計師或澳分管會計工作的叭負責(zé)人應(yīng)當參與半所有業(yè)務(wù)外包的搬決策跋B.重大業(yè)務(wù)外礙包方案應(yīng)當提交頒董事會或類似權(quán)襖力機構(gòu)審批敖C.企業(yè)應(yīng)當按挨照規(guī)

34、定的權(quán)限和懊程序從候選承包阿方中確定最終承胺包方，并簽訂業(yè)瓣務(wù)外包合同哀D.企業(yè)外包業(yè)傲務(wù)需要保密的，擺應(yīng)當在業(yè)務(wù)外包翱合同或者另行簽壩訂的保密協(xié)議中霸明確規(guī)定承包方暗的保密義務(wù)和責(zé)疤任骯62、公開發(fā)行斑證券的公司在年奧度報告中應(yīng)披露笆的財務(wù)報告內(nèi)部盎控制信息包括（叭ABC）愛A.公司財務(wù)報鞍告內(nèi)部控制的建皚立健全及其運行澳情況的說明八B.董事會對評擺價基準日財務(wù)報按告內(nèi)部控制的自案我評價報告皚C.注冊會計師敖對公司財務(wù)報告斑內(nèi)部控制的審計按報告罷D.報告年度財佰務(wù)報告內(nèi)部控制八審計費用情況背63、關(guān)于美國頒科索委員會（C襖OSO）發(fā)布的胺內(nèi)部控制骯哀整合框架（1凹992）和企骯業(yè)風(fēng)險管理骯骯

35、整合框架（2胺004）之間的皚關(guān)系，下列說法伴正確的有（AB哀）頒A.后者并沒有唉取代前者，對于邦那些著眼于內(nèi)部把控制的主體，前藹者依舊有用頒B.后者增加了皚戰(zhàn)略目標，并將扳報告目標擴大到矮非財務(wù)報告爸C.后者延續(xù)了隘前者中有關(guān)主體胺風(fēng)險偏好、風(fēng)險胺容忍度和風(fēng)險組頒合觀等基本概念啊，將風(fēng)險評估擴阿充為目標設(shè)定、壩事項識別、風(fēng)險斑評估、風(fēng)險應(yīng)對艾等四個要素捌D.前者和后者矮都認為風(fēng)險發(fā)生懊在主體的各個層奧次上，并且來源奧于許多內(nèi)部和外傲部因素頒64、下列關(guān)于癌中央企業(yè)實施企敗業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范矮體系的要求正確背的有（AC）熬A.中央企業(yè)應(yīng)愛當按照企業(yè)內(nèi)矮部控制基本規(guī)范八和配套指引的板要求，建立規(guī)范頒

36、、完善的內(nèi)部控啊制體系叭B.中央企業(yè)在半開展內(nèi)部控制自唉我評價的同時，邦必須聘請會計師般事務(wù)所對財務(wù)報靶告內(nèi)部控制的有白效性進行審計并埃出具審計報告癌C.中央企業(yè)應(yīng)埃當建立內(nèi)部控制班重大缺陷追究制扒度，內(nèi)部控制評案價和審計結(jié)果要案與履職評估或績爸效考核相互結(jié)合頒D.中央企業(yè)應(yīng)跋當自2013年般起，于每年4月隘30日前向國資柏委報送內(nèi)部控制拔評價報告，同時澳抄送派駐本企業(yè)擺監(jiān)事會背65、根據(jù)功能邦分類，可以將控唉制分為預(yù)防性控背制和（A）A.發(fā)現(xiàn)性控制B.反饋性控制C.矯正性控制D.系統(tǒng)性控制版66、關(guān)于企業(yè)捌擔保業(yè)務(wù)內(nèi)部控稗制，下列說法正半確的有（ABC艾D）壩A.企業(yè)應(yīng)當建扒立擔保授權(quán)和審凹

37、批制度，規(guī)定擔懊保業(yè)務(wù)的授權(quán)批拔準方式、權(quán)限、哀程序、責(zé)任和相叭關(guān)控制措施，在暗授權(quán)范圍內(nèi)進行拌審批，不得超越白權(quán)限審批拌B.企業(yè)應(yīng)當采扳取合法有效的措骯施加強對子公司岸擔保業(yè)務(wù)的統(tǒng)一般監(jiān)控。企業(yè)內(nèi)設(shè)白機構(gòu)未經(jīng)授權(quán)不班得辦理擔保業(yè)務(wù)懊C.企業(yè)為關(guān)聯(lián)八方提供擔保的，背與關(guān)聯(lián)方存在經(jīng)懊濟利益或近親屬絆關(guān)系的有關(guān)人員奧在評估與審批環(huán)藹節(jié)應(yīng)當回避唉D.被擔保人要啊求變更擔保事項拜的，企業(yè)應(yīng)當重靶新履行調(diào)查評估扳與審批程序奧67、在注冊會扳計師選擇擬測試拌的控制時，下列疤說法正確的有（班AD）壩A.注冊會計師靶應(yīng)當針對每一相拜關(guān)認定獲取控制扮有效性的審計證斑據(jù)鞍B.針對每一相白關(guān)認定，注冊會凹計師應(yīng)當測

38、試與矮其相關(guān)的所有控板制愛C.對被審計單罷位在財務(wù)報告內(nèi)斑部控制評價中測礙試的控制，注冊愛會計師均應(yīng)當予斑以測試爸D.在確定是否扳測試某項控制時熬，注冊會計師應(yīng)柏當考慮該項控制懊單獨或連同其他吧控制，是否足以凹應(yīng)對評估的某項搬相關(guān)認定的錯報按風(fēng)險白68、下列有關(guān)胺企業(yè)內(nèi)部控制目懊標的表述中，正搬確的有（ACD捌）拌A.企業(yè)經(jīng)營管皚理合法合規(guī)傲B.追求利潤最板大化奧C.財務(wù)報告真扒實完整案D.促進企業(yè)實哎現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略案69、某企業(yè)負哀責(zé)人關(guān)于信息化扳的下列說法中，疤錯誤的有（AB扒D）罷A.公司信息系壩統(tǒng)建設(shè)由信息部盎領(lǐng)導(dǎo)負全責(zé)佰B.信息化要大疤力推進，各個部扮門要認真結(jié)合業(yè)盎務(wù)梳理流程，各絆自開

39、發(fā)自身的業(yè)懊務(wù)信息系統(tǒng)唉C.加強信息系白統(tǒng)運行與維護的哎管理，建立和完愛善信息系統(tǒng)安全瓣保密和泄密責(zé)任半追究、用戶管理笆、數(shù)據(jù)定期備份皚、信息系統(tǒng)安全邦保密和泄密責(zé)任骯追究等制度，確疤保系統(tǒng)安全運轉(zhuǎn)案D.已用的信息版系統(tǒng)不適應(yīng)業(yè)務(wù)癌開展的，應(yīng)由信背息部門及時變更藹70、下列關(guān)于按內(nèi)部控制缺陷報骯告的時間要求，敗正確的有（B）爸A.一般缺陷、班重要缺陷和重大盎缺陷一旦發(fā)現(xiàn)，半應(yīng)立即報告啊B.一般缺陷、隘重要缺陷應(yīng)定期挨（至少每年）報襖告，重大缺陷應(yīng)凹立即報告翱C.一般缺陷、癌重要缺陷和重大般缺陷應(yīng)定期（至埃少每年）報告奧D.一般缺陷應(yīng)疤定期（至少每年敖）報告，重要缺凹陷和重大缺陷應(yīng)艾立即報告矮二

40、、第71-1叭00題為判斷題骯（本題型共30熬題，每題1分。藹判斷正確得分，拌判斷錯誤不得分襖）哀71、企業(yè)內(nèi)部霸控制一般缺陷、白重要缺陷、重大熬缺陷，應(yīng)當由董敗事會最終予以認安定。（骯阿）正確錯誤跋72、企業(yè)對照氨內(nèi)部控制各項應(yīng)矮用指引條文，對伴本單位公司層面敗和業(yè)務(wù)層面的控捌制措施進行逐條白核對檢查，并據(jù)耙此修改內(nèi)部控制壩相關(guān)制度與流程敗，能確保內(nèi)部控襖制有效性。（靶稗）正確錯誤案73、某國有大阿型企業(yè)內(nèi)部控制拔評價部門從機關(guān)背部門和下屬單位凹A公司抽調(diào)相關(guān)伴業(yè)務(wù)人員，組成昂內(nèi)部控制評價工佰作組，對所有下笆屬單位進行內(nèi)部敗控制評價。（頒爸）正確錯誤伴74、如果被審把計單位在基準日辦前對存在

41、重大缺八陷的內(nèi)部控制進把行了整改，但截阿止基準日新控制隘尚沒有運行足夠凹長的時間，注冊壩會計師應(yīng)當出具奧帶強調(diào)事項段的扳內(nèi)部控制審計報皚告。（盎八）正確錯誤耙75、某企業(yè)銷俺售部門正在開發(fā)芭客戶管理系統(tǒng)，澳該部門負責(zé)人認凹為，將客戶管理疤業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵案控制點和處理規(guī)隘則嵌入系統(tǒng)程序澳就實現(xiàn)了建立該熬信息系統(tǒng)的控制奧目標。（柏斑）正確錯誤阿76、甲集團對斑其某一子公司進胺行重組，需要在昂方案A和方案B霸中間選擇一套執(zhí)靶行，領(lǐng)導(dǎo)班子集案體討論確定A方皚案，在實施過程澳中，發(fā)現(xiàn)重組條熬件發(fā)生改變，方埃案B更有利，集斑團董事長決定改擺用方案B。（佰敖）正確錯誤般77、內(nèi)部控制藹評價程序一般包耙括：制

42、定評價工瓣作方案、組成評氨價工作組、實施笆現(xiàn)場測試、認定搬控制缺陷、匯總伴評價結(jié)果、編報班評價報告等環(huán)節(jié)昂。（哎巴 ）正確錯誤啊78、企業(yè)內(nèi)部鞍控制評價報告應(yīng)敖當先于內(nèi)部控制壩審計報告對外披邦露或報送。（背背）正確錯誤癌79、會計師事叭務(wù)所的質(zhì)量控制扳政策和程序應(yīng)當?shù)K要求，在出具財拔務(wù)報告內(nèi)部控制叭審計報告后，完扳成項目質(zhì)量控制案復(fù)核。（澳邦）正確錯誤拌80、國務(wù)院國礙資委加強對中央班企業(yè)內(nèi)部控制工八作的監(jiān)督檢查。般對于在監(jiān)督檢查搬中發(fā)現(xiàn)的重大缺昂陷，企業(yè)在自我罷評價和審計工作矮中未充分揭示或胺未及時報告的，邦將追究內(nèi)部控制胺評價部門和外部翱中介機構(gòu)的責(zé)任礙。（挨拜）正確錯誤矮81、企業(yè)應(yīng)當案編制授權(quán)的權(quán)限辦指引，嚴格禁止昂超出授權(quán)指引的皚授權(quán)行為。（芭八）正確錯誤埃82、如果知悉背對基準日內(nèi)部控拜制有效性有重大俺負面影響的期后搬事項，注冊會計俺師應(yīng)當對財務(wù)報岸告內(nèi)部控制發(fā)表巴否定意見。（搬胺）正確錯誤白83