《全面預(yù)算管理》綜合練習(xí)題

1、 HYPERLINK 跋更多企業(yè)學(xué)院：般 拌中小企業(yè)管理鞍全能版暗183套講座+哀89700按份愛資料邦總經(jīng)理、高層挨管理邦49套講座+1凹6388敖份哎資料昂中層管理學(xué)院巴半46套講座+6拌020啊份伴資料奧襖國學(xué)智慧、易伴經(jīng)俺46套講座盎人力資源學(xué)院唉埃56套講座+2埃7123盎份隘資料斑各階段員工培昂訓(xùn)學(xué)院襖77套講座+ 絆324胺份敗資料稗員工管理企業(yè)斑學(xué)院八67套講座+ 拌8720按份礙資料巴工廠生產(chǎn)管理般學(xué)院敖52套講座+ 搬13920盎份芭資料拜財務(wù)管理學(xué)院壩傲53套講座+ 胺17945疤份俺資料哀鞍銷售經(jīng)理學(xué)院瓣哎56套講座+ 般14350扳份辦資料俺銷售人員培訓(xùn)佰學(xué)院把72套

2、講座+ 岸4879罷份阿資料爸全面預(yù)算管理昂綜合練習(xí)八一、單項選擇題靶（下列每小題的頒備選答案中，只扳有一個符合題意襖的正確答案，多板選、錯選、不選胺均不得分。本題安共叭20礙個小題，每小題按1.5分）絆1. 拜專門反映企業(yè)未礙來一定預(yù)算期內(nèi)稗財務(wù)狀況、經(jīng)營按成果和現(xiàn)金收支凹的一系列計劃，佰如預(yù)計資產(chǎn)負債稗表、預(yù)計利潤表白和現(xiàn)金收支預(yù)算版等等，是指（拌 昂）A .全面預(yù)算B .經(jīng)營預(yù)算C .資本預(yù)算D .財務(wù)預(yù)算【答案】D澳2斑. 百企業(yè)處于初創(chuàng)期奧，全面預(yù)算的編敗制起點一般是（半 叭）A .銷售預(yù)算B .資本預(yù)算C .成本控制D .現(xiàn)金流量【答案】B霸3哀. 胺作為現(xiàn)代預(yù)算管隘理最為可取的一

3、暗種方式，與戰(zhàn)略奧控制型母子管理柏關(guān)系相對應(yīng)的預(yù)壩算編制程序是（爸 霸）辦A .哀自上而下式熬B .埃自下而上式擺C .巴綜合分析式吧D .哎上下結(jié)合式【答案】D疤4爸. 埃預(yù)算的決策機構(gòu)搬是（敖 罷）A .經(jīng)理B .董事會C .股東大會D .財務(wù)部門【答案】B笆5岸. 背預(yù)算管理的核心鞍是（捌 笆）A .成本管理B .資金管理C .費用管理爸D .懊現(xiàn)金流量管理【答案】B芭6氨. 白有利于發(fā)揮各個頒編制部門主觀能半動性的預(yù)算編制襖程序是挨( )跋A .懊自上而下式暗B .澳自下而上式柏C .跋上下結(jié)合式擺D .氨上下并行式【答案】B巴7啊. 隘其預(yù)算由企業(yè)（哎集團公司或公司半）總部按照戰(zhàn)略愛

4、管理需要，結(jié)合哀企業(yè)外部環(huán)境和背內(nèi)部條件而提出把、向各分部或子壩公司下達執(zhí)行，奧并且該預(yù)算編制哎程序是一種最傳拌統(tǒng)的預(yù)算管理程柏序，它應(yīng)該是指安（瓣 靶）襖A .氨自上而下式壩B .拌自下而上式柏C .奧上下結(jié)合式頒D .埃綜合分析式【答案】A靶8佰. 昂作為公司全面預(yù)般算編制的根據(jù)，哀公司的各個預(yù)算稗都是由它細化和敖分解而來的，那拜么，它是指（俺 哎）A .資本預(yù)算B .公司戰(zhàn)略C .生產(chǎn)預(yù)算D .現(xiàn)金預(yù)算【答案】B拜9把. 耙企業(yè)處于成熟期笆，全面預(yù)算的編搬制起點應(yīng)該是（哎 哎）A .資本預(yù)算B .銷售預(yù)算C .現(xiàn)金流量D .成本控制【答案】D案10熬. 柏在成本習(xí)性分析懊的基礎(chǔ)上，分別傲

5、按一系列可能達熬到的預(yù)計業(yè)務(wù)量吧水平編制的能適埃應(yīng)多種情況的預(yù)把算，是（頒 盎）A .定期預(yù)算B .彈性預(yù)算C .零基預(yù)算D .固定預(yù)算【答案】B頒11隘. 俺下列各項預(yù)算中愛，構(gòu)成全面預(yù)算皚體系最后環(huán)節(jié)的案是（）扳A .頒日常業(yè)務(wù)預(yù)算岸B .罷專門決策預(yù)算C .財務(wù)預(yù)算D .現(xiàn)金預(yù)算【答案】C哀12伴. 敖星海公司預(yù)計頒2008八年三、四季度銷搬售產(chǎn)品分別為奧220般件、皚350版件，單價分別為胺2稗元、爸2.5佰元，各季度銷售辦收現(xiàn)率為藹60%芭，其余部分下個鞍季度收回，則星頒海公司第四季度俺現(xiàn)金收入為（伴 扳）元疤A .437.柏5B .440C .875D .701【答案】D絆13版.

6、 扳編制生產(chǎn)預(yù)算的奧基礎(chǔ)是（霸 埃）A .銷售預(yù)算班B .爸直接人工預(yù)算扒C .辦管理費用預(yù)算D .現(xiàn)金預(yù)算【答案】A笆14白. 辦為規(guī)劃和控制未扒來時期的生產(chǎn)、胺銷售等經(jīng)常性業(yè)伴務(wù)以及與此相關(guān)骯的各項成本和收愛入而編制的預(yù)算熬是（半 叭）A .全面預(yù)算B .經(jīng)營預(yù)算C .資本預(yù)算D .財務(wù)預(yù)算【答案】B阿15阿. 啊某企業(yè)編制藹懊直接材料預(yù)算哀半，預(yù)計第四季度安期初存量霸456哎千克扮，季度生產(chǎn)需用靶量翱2120盎千克絆，預(yù)計期末存量啊為拜350唉千克案，材料單價為挨10疤元，若材料采購扳貨款有白50%氨在本季度內(nèi)付清敗，另外凹50%案在下季度付清，絆則該企業(yè)預(yù)計資昂產(chǎn)負債表年末埃敗應(yīng)付賬款

7、翱哀項目為（安 ?。┰籄 .1113奧0矮B .1463懊0凹C .1007半0霸D .1356扳0【答案】C板16拜. 盎下列屬于價值創(chuàng)爸造能力指標的是佰（敗 矮）奧A .EVA邦指標白B .隘銷售毛利率爸C .疤銷售凈利率叭D .扒每股營業(yè)現(xiàn)金凈扳流量【答案】A耙17伴. 安從內(nèi)容上看，下埃列不屬于財務(wù)預(yù)皚算的是（翱 柏）罷A .鞍預(yù)計利潤表矮B .搬現(xiàn)金收支預(yù)算頒C .柏預(yù)計資產(chǎn)負債表D .投資預(yù)算【答案】D暗18爸. 艾下列屬于營運能罷力指標的是（扳 半）礙A .般總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率芭B .骯全部資產(chǎn)現(xiàn)金回熬收率皚C .唉銷售毛利率半D .啊銷售凈利率【答案】A半19頒. 跋下列不屬于償債

8、凹能力指標的是（捌 昂）疤A .懊資產(chǎn)負債率B .產(chǎn)權(quán)比率班C .暗凈資產(chǎn)收益率D .權(quán)益乘數(shù)【答案】C壩20笆. 阿財務(wù)預(yù)算因素疤分析主要以藹( )氨為基礎(chǔ)懊。矮A .愛資產(chǎn)負債表敖B .扒現(xiàn)金流量表C .利潤表背D .傲經(jīng)營預(yù)算差異分埃析表【答案】C白二、多項選擇題伴（下列每小題的矮備選答案中，有絆兩個或兩個以上壩符合題意的正確唉答案，多選、昂少選、錯選、不盎選均不得分。本壩題共10個小題拔，每小題2分）岸1吧. 拌下列關(guān)于全面預(yù)般算管理的說法八中芭正確的是（鞍 板）俺A .凹全面預(yù)算管理應(yīng)傲該覆蓋整個公司敖B .靶全面預(yù)算管理涉擺及生產(chǎn)經(jīng)營的所挨有活動笆C .絆全面預(yù)算不局限拌于事前控制

9、和事扳后控制，也不局稗限于財務(wù)部門凹D .哎全面預(yù)算是一種案管理制度和控制拔方略靶E .安全面預(yù)算是一種阿管理理念把【答案】捌A,B,C,D癌,E唉2搬. 白下列屬于預(yù)算審懊批機構(gòu)的職能的案是（骯 扳）安A .昂決定公司的經(jīng)營皚計劃和投資方案耙B .哀制訂公司年度全絆面預(yù)算目標方案伴C .笆審議批準公司年敗度全面預(yù)算決算哎方案案D .絆審議批準公司全佰面預(yù)算獎懲方案翱E .礙審議批準公司年唉度全面預(yù)算重大班調(diào)整方案巴【答案】癌C,D,E襖3骯. 耙一個企業(yè)的財務(wù)笆維度關(guān)鍵業(yè)績評藹價指標主要集中矮在（）A .價值創(chuàng)造B .盈利能力C .成長能力D .營運能力E .償債能力吧【答案】斑A,B,C,

10、D斑,E擺4百. 八與生產(chǎn)預(yù)算有直伴接聯(lián)系的預(yù)算是胺（敗 瓣）敗A .拔直接材料預(yù)算爸B .叭變動制造費用預(yù)疤算扒C .跋銷售及管理費用啊預(yù)算板D .骯直接人工預(yù)算隘E .矮現(xiàn)金流量預(yù)算拜【答案】搬A,B,D辦5爸. 藹投資預(yù)算具體包盎括（伴 艾）伴A .白研究開發(fā)費用預(yù)拔算扳B .胺固定資產(chǎn)購置預(yù)巴算扳C .疤現(xiàn)金收支預(yù)算耙D .稗無形資產(chǎn)預(yù)算跋E .奧固定資產(chǎn)清理預(yù)搬算扒【答案】唉A,B,D,E把6暗. 懊財務(wù)預(yù)算是一系昂列專門反映企業(yè)埃未來一定預(yù)算期笆內(nèi)預(yù)計財務(wù)狀況矮和經(jīng)營成果，以扮及現(xiàn)金收支等價靶值指標的各種預(yù)扳算的總稱，具體傲包括（）佰A .絆預(yù)計資產(chǎn)負債表般B .斑預(yù)計利潤表班C

11、.辦現(xiàn)金收支預(yù)算敗D .頒資本支出預(yù)算版E .礙銷售收入預(yù)算背【答案】扳A,B,C胺7佰. 跋預(yù)算控制指標分百為財務(wù)指標和非哎財務(wù)指標兩大類爸。下列關(guān)于財務(wù)柏指標和非財務(wù)指拜標的說法正確的澳是（般 氨）八A .奧財務(wù)數(shù)據(jù)的生成疤要經(jīng)過規(guī)范的程俺序和遵守統(tǒng)一的擺制度，具有較高哀的可靠性和可比擺性搬B .板財務(wù)指標往往屬爸于案捌短視指標熬巴C .阿財務(wù)指標具有一爸定的滯后性，只半能提供已完成行挨為的歷史信息襖D .般非財務(wù)指標與企拔業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略密切靶相關(guān)，反映的是伴關(guān)系企業(yè)長遠發(fā)扳展的關(guān)鍵因素阿E .疤財務(wù)指標很難量翱化，壩這盎使得財務(wù)指標上拜的改進與經(jīng)營業(yè)白績之間的相關(guān)性挨不易把握澳【答案】俺A,

12、B,C,D敖8叭. 把COSO昂報告提出內(nèi)部控骯制整體框架，屬拔于內(nèi)部控制整體安框架的有（敗 哎）A .控制環(huán)境B .資產(chǎn)預(yù)算C .控制活動D .現(xiàn)金控制E .監(jiān)督八【答案】白A,C,E艾9埃. 啊過程中的預(yù)算考拜評主要有哪些特擺征（耙 邦）A .預(yù)警性B .定期性爸C .扳關(guān)注關(guān)鍵業(yè)績指敗標D .持續(xù)性E .綜合性按【答案】礙A,B,C氨10罷. 板一個公司的全面隘預(yù)算管理組織體盎系通常包括（）皚A .佰預(yù)算審批機構(gòu)霸B .敗預(yù)算決策機構(gòu)敖C .耙預(yù)算組織機構(gòu)鞍D .邦預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)懊E .澳預(yù)算控制機構(gòu)案【答案】吧A,B,C,D暗,E傲三、判斷題（正暗確的填襖“凹耙”拔；錯誤的填?！鞍グΑ鳖C

13、。本題共艾20安小題，每小題1皚分）瓣1暗. 拜通常戰(zhàn)略計劃強傲調(diào)企業(yè)使命、戰(zhàn)罷略和重要比率關(guān)澳系，一般只包括翱少數(shù)高度概括的扮目標，并不涉及叭各部門、各單位拌的預(yù)算具體目標稗?！敬鸢浮堪?巴. 佰財務(wù)預(yù)算包括生岸產(chǎn)預(yù)算、經(jīng)營預(yù)凹算和應(yīng)收賬款預(yù)扮算?！敬鸢浮堪?皚. 瓣編制生產(chǎn)預(yù)算的拔目的是保證有充笆足的現(xiàn)金可以滿按足企業(yè)的需要，扮而且對多余現(xiàn)金靶可以有效利用?！敬鸢浮繑?癌. 壩投資預(yù)算具體包耙括銀行借款預(yù)算班和財務(wù)費用預(yù)算藹等?！敬鸢浮堪?柏. 哀預(yù)計利潤表是財跋務(wù)預(yù)算中的一個安重要環(huán)節(jié)，也是翱編制預(yù)計資產(chǎn)負凹債表的基礎(chǔ)?！敬鸢浮堪?絆. 安財務(wù)預(yù)算因素分辦析主要以利潤表盎為基礎(chǔ)，它不同扮

14、于經(jīng)營預(yù)算和資般本預(yù)算的差異分班析主要以指標分挨解為主。【答案】傲7襖. 絆不同的預(yù)算控制鞍模式?jīng)Q定著預(yù)算版編制的核心、程阿序和方法等，而叭預(yù)算控制模式必敗須與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)唉略、經(jīng)營理念相啊吻合，必須反映案企業(yè)年度經(jīng)營目斑標的要求?！敬鸢浮堪?跋. 吧計劃是預(yù)算控制罷系統(tǒng)最基本的功拜能，預(yù)算的計劃埃職能貫穿于整個壩經(jīng)營活動過程中岸。【答案】壩9襖. 哀預(yù)算調(diào)整控制屬疤于一種事后控制啊，是指當(dāng)公司內(nèi)板外環(huán)境發(fā)生改變霸，原有預(yù)算不再爸適宜所進行的預(yù)矮算修正?！敬鸢浮堪?0盎. 阿預(yù)算管理的成功傲要求有力的信息吧支持。這種信息版支持已大大超出絆常規(guī)財務(wù)會計信按息的范疇?！敬鸢浮堪?1愛. 稗為體現(xiàn)過程

15、預(yù)警艾與預(yù)算分析，利案用藹KPI襖進行風(fēng)險預(yù)警至盎少按月進行，對熬重點關(guān)注的指標般必須隨時掌控，背以了解經(jīng)營過程埃的風(fēng)險性?！敬鸢浮堪?2壩. 癌經(jīng)濟增加值計算拔過程中，營業(yè)利芭潤應(yīng)該只包括正壩常業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的懊利潤，而不包括罷非正常業(yè)務(wù)所產(chǎn)藹生的利潤?！敬鸢浮堪?3耙. 板EVA扮（經(jīng)濟增加值）吧的基本理念是收背益至少要能補償半投資者承擔(dān)的風(fēng)按險，也就是說，把股東必須賺取至奧少等于資本市場鞍上類似風(fēng)險投資哎回報的收益率?！敬鸢浮堪?4拔. 八應(yīng)該將預(yù)算執(zhí)行胺者的業(yè)績評價結(jié)斑果與其薪酬獎勵矮相掛鉤，否則對佰其而言，預(yù)算的吧執(zhí)行既無動力，耙也無壓力，其結(jié)艾果是流于形式?！敬鸢浮堪?5拔. 笆預(yù)算考

16、評必須以跋預(yù)算指標為核心伴，構(gòu)建預(yù)算考評稗體系?！敬鸢浮堪?6邦. 扒預(yù)算編制是一種白事前控制，預(yù)算拌分析與考評是一扳種事中控制，預(yù)哎算執(zhí)行是一種事按后控制?！敬鸢浮刻@17八. 拌實質(zhì)業(yè)績主要針按對企業(yè)管理活動稗所帶來的業(yè)績進藹行考核，它具有澳判斷上的主觀性皚，它反映高管層拜努力程度所帶來奧的結(jié)果與狀態(tài)?！敬鸢浮繑[18阿. 叭管理業(yè)績直觀反奧映由企業(yè)經(jīng)營活鞍動而帶來的整體拔財務(wù)狀況與經(jīng)營癌成果，它以真實搬公允的會計報表稗作為主要依據(jù)。昂經(jīng)營業(yè)績是針對扮公司狀態(tài)的靜態(tài)瓣評價，客觀反映挨事實，不應(yīng)有主邦觀色彩?！敬鸢浮堪?9熬. 骯財務(wù)業(yè)績是從財百務(wù)數(shù)據(jù)的角度來霸評價企業(yè)經(jīng)營狀霸況及管理者的努啊力

17、程度。它要求百以財務(wù)指標體系埃的方式來評價，扳如銷售增長、投岸資增長、市場占芭有率、凈資產(chǎn)收敖益率等?！敬鸢浮堪?0板. 耙預(yù)算是計劃的有斑機組成部分，就傲是一種經(jīng)營計劃般。【答案】挨四、簡答題佰（凹本題共靶12八小八題捌）熬1. 佰如何理解全面預(yù)瓣算管理中的熬稗全面伴跋二字皚？罷【答案】參考答哀案：氨理解全面預(yù)算管翱理的昂癌全面扳板本質(zhì)，可從以下傲三個方面入手：吧 白（邦1哀）全面覆蓋（辦3跋分）巴全面預(yù)算管理應(yīng)拔該覆蓋整個公司稗。奧全面預(yù)算管理涉耙及生產(chǎn)經(jīng)營的所背有活動，這就意皚味著一個公司要伴控制其生產(chǎn)經(jīng)營頒業(yè)務(wù)，不僅需要搬編制經(jīng)營預(yù)算和隘資本預(yù)算，而且八需要編制財務(wù)預(yù)藹算。耙（翱2凹）

18、全程控制（板3擺分）熬全面預(yù)算管理以疤預(yù)算為主線對公背司各種經(jīng)營活動氨以及經(jīng)營活動過岸程的各個環(huán)節(jié)進敗行控制，包括事敗前控制、事中控盎制和事后控制。隘事前控制通過預(yù)氨算目標確定和預(yù)搬算編制環(huán)節(jié)完成班，事中控制通過氨預(yù)算控制環(huán)節(jié)完矮成，而事后控制拌則依賴于預(yù)算分癌析與預(yù)算考評。絆以上環(huán)節(jié)構(gòu)成了稗完善的預(yù)算管理拜循環(huán)。要發(fā)揮全襖面預(yù)算管理的控礙制作用，這幾個氨環(huán)節(jié)缺一不可。爸（氨3版）骯 靶全員參與（班2暗分）愛全面預(yù)算管理實巴施的過程就是將拔預(yù)算的總體目標敖分解、落實到各叭個部門的過程，瓣從而使各部門都安明確了自己的工敗作目標和任務(wù)。昂一個公司的整體氨目標只有在各個頒部門和各個崗位吧的共同努力下

19、才靶能得以實現(xiàn)。艾2澳. 罷試述全面預(yù)算管絆理的基本程序。?！敬鸢浮繀⒖即鸢喊福簥W包括預(yù)算目標的巴確定、預(yù)算編制八、預(yù)算控制、預(yù)罷算分析、預(yù)算考跋評五個程序。（吧1吧分）白（凹1癌）扮 爸預(yù)算目標的確定辦（叭1.5艾分）版預(yù)算目標的確定氨就是對戰(zhàn)略目標澳的分解與細化，巴包括預(yù)算控制指疤標的形成與預(yù)算壩控制標準的確定把兩個方面。安（埃2按）俺 頒預(yù)算編制（耙1.5邦分）擺預(yù)算編制是企業(yè)把預(yù)算總目標的具拌體落實以及將其壩分解為責(zé)任目標骯并下達給預(yù)算執(zhí)頒行者的過程。預(yù)啊算編制是預(yù)算管礙理循環(huán)的一個重白要環(huán)節(jié)，預(yù)算編頒制質(zhì)量的高低直背接影響預(yù)算執(zhí)行澳結(jié)果，也影響對凹預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)靶績評價。凹（捌3安）

20、芭 芭預(yù)算控制（扳1絆分）辦預(yù)算控制是對預(yù)八算執(zhí)行過程的控壩制，它是預(yù)算目搬標能否實現(xiàn)的關(guān)板鍵，因此它在全跋面預(yù)算管理系統(tǒng)拌中處于核心環(huán)節(jié)阿。把（扮4伴）翱 昂預(yù)算分析（骯1搬分）疤全面預(yù)算分析是埃預(yù)算管理中的重稗要環(huán)節(jié)，由預(yù)算翱執(zhí)行部門對全面班預(yù)算進行分析，啊發(fā)現(xiàn)預(yù)算目標與艾實際情況的差異靶，追究原因，分疤析預(yù)算目標與實伴際執(zhí)行的偏差，俺使經(jīng)營管理活動斑能夠有針對性地把糾正不利偏差。笆預(yù)算分析是預(yù)算霸控制過程的信息暗反饋，它是預(yù)算拌執(zhí)行過程的逆向安過程。哎（挨5矮）板 懊預(yù)算考評（拔1板分）爸預(yù)算考評包括預(yù)俺算評價和預(yù)算激佰勵兩個方面。預(yù)辦算評價是對企業(yè)巴內(nèi)部各級責(zé)任部鞍門或責(zé)任中心預(yù)巴算執(zhí)

21、行結(jié)果進行把評價，是管理者敖對預(yù)算執(zhí)行者實般行的一種有效的白激勵和約束形式吧。激勵制度的作昂用貫穿了預(yù)算控啊制系統(tǒng)的全過程挨，激勵是預(yù)算管挨理系統(tǒng)的一個內(nèi)耙在的環(huán)節(jié)。笆3扒. 氨全面預(yù)算管理的骯成功前提有哪些罷？奧【答案】參考答礙案：愛（昂1哎）般 案獲得公司高層的笆持續(xù)支持敗（巴2拌）靶 氨采用與公司環(huán)境拜相適應(yīng)的預(yù)算管凹理模式鞍（霸3骯）伴 挨建立相對正確和靶完整的基礎(chǔ)信息安庫凹（藹4靶）芭 拔引入先進科學(xué)的扳信息系統(tǒng)皚（巴5扳）搬 氨促進全員的參與拜和認同壩（爸6阿）捌 把提高財務(wù)人員的扮綜合素質(zhì)絆（背7斑）暗 隘維護預(yù)算實施的吧嚴肅性澳4捌. 隘簡述利潤目標分挨解的一般方法。【答案】隘

22、（案1岸）基于資產(chǎn)分解哎法：岸即總資產(chǎn)報酬率敖（拔ROA佰）分解法，該方矮法的操作過程是罷將公司對各責(zé)任搬中心的待分配利挨潤目標總額除以翱各責(zé)任中心所占半用的資產(chǎn)總額之艾和求得傲ROA絆比率，然后將根瓣據(jù)各責(zé)任中心所俺占用資產(chǎn)總額分扳別乘以辦ROA靶，從而確定各利絆潤中心應(yīng)分攤的版利潤目標。叭ROA=跋待分配利潤目標?？傤~半/芭各責(zé)任中心所占斑用資產(chǎn)總額疤某責(zé)任中心應(yīng)分艾配利潤目標骯=板該責(zé)任中心所占瓣用資產(chǎn)總額疤ROA瓣（安2熬）基于資本分解八法：埃即凈資產(chǎn)收益率傲（襖ROE阿）分解法，拌ROE捌分解法是指將企百業(yè)總部對各利潤凹中心的待分配利吧潤目標總額除以俺各責(zé)任中心所占伴用的凈資產(chǎn)總和靶

23、求得般ROE癌比率，然后將根稗據(jù)各責(zé)任中心所疤占用凈資產(chǎn)分別柏乘以懊ROE鞍，從而確定各責(zé)笆任中心應(yīng)分攤的阿利潤目標。皚ROE=背待分配利潤目標白總額盎/敖各責(zé)任中心占用巴的凈資產(chǎn)靶某責(zé)任中心應(yīng)分罷配利潤目標般=襖該責(zé)任中心所占背用凈資產(chǎn)皚ROE翱（安3癌）銷售收入目標佰分解邦 鞍銷售收入目標扳白俺各產(chǎn)品銷售量拔伴預(yù)計銷售單價壩 罷某產(chǎn)品銷售量靶笆奧各銷售責(zé)任單位骯拔預(yù)計銷售量敗 板某銷售責(zé)任單礙位銷售某產(chǎn)品總芭量拌班各銷售責(zé)任人邦笆預(yù)計銷售量壩 暗某銷售責(zé)任人拜銷售某產(chǎn)品總量澳癌白各銷售渠道澳柏預(yù)計銷售量礙 懊某銷售渠道銷背售某產(chǎn)品總量皚扒各消費者按稗預(yù)計銷售量翱（敖4鞍）成本費用目標百分解

24、拔 拔成本費用目標熬產(chǎn)品成本期間敗費用爸 昂（直接材料成敗本直接人工成盎本制造費用）扒哎 壩（營業(yè)費用財般務(wù)費用管理費斑用）斑（版5愛）銷售毛利目標笆分解百銷售毛利銷售啊收入銷售成本霸銷售量爸昂產(chǎn)品單價（采安購成本生產(chǎn)成敗本）哀銷售量霸拔產(chǎn)品單價（直癌接材料成本直岸接人工成本 制造費用）稗5皚. 柏簡述全面預(yù)算編哀制程序的類型及扳其優(yōu)缺點。翱【答案】參考答癌案：懊（靶1瓣）全面預(yù)算編制頒程序視企業(yè)不同拔情況、不同預(yù)算懊模式分為自上而白下式、自下而上稗式和上下結(jié)合式鞍三種。（板2藹分）瓣（白2懊）自上而下式的愛優(yōu)點是防止本位把主義，有利于實扒現(xiàn)整體目標；缺百點是不利于部門敖主觀能動性的發(fā)巴揮。（

25、扳2拔分）稗（傲3胺）自下而上式的八優(yōu)點是有利于發(fā)矮揮部門的主觀能柏動性；缺點是可頒能導(dǎo)致嚴重的本按位主義，影響到癌企業(yè)整體目標的敗實現(xiàn)。（翱2骯分）芭（吧4扳）上下結(jié)合式的背優(yōu)點是既可以防爸止本位主義，又罷有利于發(fā)揮部門百的主觀能動性；扳缺點是過度的討佰價還價可能削弱稗預(yù)算編制的戰(zhàn)略哎性和嚴肅性，同瓣時降低預(yù)算編制搬的效率。（伴2敗分）靶6扒. 安簡述全面預(yù)算控熬制的方法。柏【答案】參考答爸案：鞍答：全面預(yù)算控跋制的方法有許多阿，主要有以下三搬個方法：（巴1鞍分）愛（艾1唉）預(yù)算授權(quán)控制班（艾2擺分）哎 伴預(yù)算授權(quán)控制是昂指預(yù)算的執(zhí)行必翱須通過授權(quán)進行擺，所謂授權(quán)意味岸著有關(guān)預(yù)算執(zhí)行敗部門和

26、執(zhí)行人員柏在處理業(yè)務(wù)時，壩必須得到相應(yīng)的安授權(quán)，經(jīng)過相應(yīng)板的批準程序后方白可進行。授權(quán)控翱制是一種事前控巴制，通過授權(quán)控疤制，可以有效的拌將一切不正確、澳不合理、不合法班的經(jīng)濟行為制止挨在發(fā)生之前。啊（敖2巴）預(yù)算審核控制哀（擺2爸分）笆 靶預(yù)算審核控制就伴是在業(yè)務(wù)發(fā)生之爸后，通過會計核阿算信息系統(tǒng)對與拔業(yè)務(wù)相關(guān)的費用捌報銷和資金撥付伴進行事中控制。罷（捌3阿）預(yù)算調(diào)整控制百（稗2扳分）捌 骯預(yù)算調(diào)整控制屬暗于一種事后控制癌，是指當(dāng)公司內(nèi)瓣外環(huán)境發(fā)生改變絆，預(yù)算與實際出扳現(xiàn)較大偏差，原背有預(yù)算不再適宜氨所進行的預(yù)算修瓣正。 阿7版. 搬如何理解全面預(yù)盎算分析的性質(zhì)？【答案】按（絆1懊）全面預(yù)算

27、分析捌是一種差異分析矮通過實際與預(yù)算按的比較來揭示實頒際與預(yù)算之間的敖數(shù)量關(guān)系和差異啊，分析預(yù)算執(zhí)行叭過程中存在的問瓣題和差距隘 埃，為進一步分析骯原因指明方向。隘差異分析包括計爸算差異的變動額搬和變動率，前者哀反映差異額度，壩多少的問題；后拌者反映差異幅度哀，高低的問題。靶（按2佰）全面預(yù)算分析芭是一種因素分析埃 拔通過因素分析找瓣出導(dǎo)致差異出現(xiàn)捌的因素，計算各班種因素影響程度襖的大小。預(yù)算和哎實際之間的差異跋有有利差異也有埃不利差異，通過頒因素分析找出導(dǎo)爸致有利差異出現(xiàn)癌的因素予以保持愛和發(fā)展，找出導(dǎo)霸致不利差異出現(xiàn)扮的因素予以修正奧和摒棄。霸（昂3襖）全面預(yù)算分析般是一種比率分析罷 壩通

28、過計算和對比擺經(jīng)濟指標的比率柏來進行數(shù)量分析啊，確定經(jīng)濟活動版變動的程度。通耙過計算具有相關(guān)絆性的不同項目之絆間的比率關(guān)系，芭以便更深入的認班識某方面的經(jīng)濟盎活動情況。比率瓣內(nèi)容的選擇同時扮也是預(yù)算控制指罷標確定的過程。矮8澳. 岸什么是昂KPI背？簡述柏KPI伴體系選定及標桿邦取值確定要遵循啊的原則。【答案】柏（霸1敖）骯KPI絆是通過對組織內(nèi)笆部流程的輸入端半、輸出端的關(guān)鍵跋參數(shù)進行設(shè)置、奧取樣、計算、分唉析，衡量流程績胺效的一種目標式安量化管理指標，胺是把企業(yè)的戰(zhàn)略懊目標分解為可操八作的工作目標的白工具，是企業(yè)績笆效管理的基礎(chǔ)。版（懊2胺）從理論上講，哎KPI疤體系選定及標桿爸取值確定要

29、遵循埃SMART矮原則，即柏S矮（岸Specifi半c靶）代表具體；傲M爸（八Measura伴ble藹）代表可度量；搬斑A澳（翱Attaina昂ble昂）代表可實現(xiàn)；柏瓣R挨（巴Realist岸ic扳）代表現(xiàn)實性；哀柏T挨（柏Time bo襖und扮）代表有時限。靶9.扳 哀簡述全面預(yù)算管佰理的基本功能?！敬鸢浮繍郏?）設(shè)置目標百（2分）愛預(yù)算是公司戰(zhàn)略唉目標進一步的分疤解與細化，是公岸司預(yù)算責(zé)任的逐皚層分擔(dān)與落實，熬也是公司內(nèi)部各敖部門實現(xiàn)其預(yù)算愛目標的具體行動百方案與措施。按（2）配置資源叭（2分）辦公司需要站在整奧體的角度和戰(zhàn)略癌的高度，利用一癌種工具圍繞既定背目標有效地整合安資金、技術(shù)

30、、物愛質(zhì)、市場渠道等擺各種資源。矮（3）控制業(yè)務(wù)藹（2分）礙控制是預(yù)算管理頒系統(tǒng)最基本的功愛能，預(yù)算的控制拔作用貫穿于整個按經(jīng)營活動過程中按。預(yù)算編制是一辦種事前控制，預(yù)熬算執(zhí)行是一種事氨中控制，預(yù)算分吧析與考評是一種背事后控制。尤其百是通過預(yù)算執(zhí)行百結(jié)果反饋以及與吧預(yù)算目標的差異扮分析，有助于發(fā)?，F(xiàn)經(jīng)營和管理的壩薄弱環(huán)節(jié)并糾正翱不利差異，從而熬改進工作，實現(xiàn)笆目標。板（4）考評業(yè)績唉（2分）埃定期或不定期檢靶查考評各部門所霸承擔(dān)的經(jīng)濟責(zé)任襖和工作任務(wù)的完邦成情況，并將預(yù)壩算執(zhí)行的實際結(jié)版果與預(yù)先設(shè)置的氨預(yù)算目標進行比藹較，確保公司整昂體目標的實現(xiàn)，骯是企業(yè)管理的核愛心。笆五、計算題（要擺求計

31、算項目列出吧計算過程；計算芭結(jié)果應(yīng)列出計量敖單位；計算結(jié)果挨如出現(xiàn)小數(shù)的，翱均保留小數(shù)點后唉兩位小數(shù)。本題擺共邦2斑小題，每小題1鞍5分）般1.岸 芭星海公司預(yù)算期拜間盎2009靶年度簡略銷售情板況如跋下擺表所示，若銷售哀當(dāng)季度收回貨款耙60%爸，次季度收款拌35%骯，第三季度收款唉5%氨，預(yù)算年度期初罷應(yīng)收賬款金額為唉22000絆元，其中包括上皚年度第三季度銷按售的應(yīng)收款八4000板元，第四季度銷佰售的應(yīng)收賬款暗18000斑元。哎季度阿1愛2八3霸4拜合計啊預(yù)計銷售量（件拜）傲2500唉3750般4500拜3000佰13750吧銷售單價（元）扳20柏20暗20半20皚20襖要求柏：根據(jù)上述資

32、料癌編制預(yù)算年度的捌銷售預(yù)算，填寫癌下表。按項目芭一季度版二季度埃三季度鞍四季度般預(yù)計銷售量骯預(yù)計銷售量（件半）隘2500礙3750骯4500扳3000擺銷售單價（元鞍/扮件）拜20凹20捌20俺20懊預(yù)計銷售金額胺（斑1芭）敖（板2啊）昂（皚3隘）絆（埃4俺）巴本年期初應(yīng)收賬唉款收現(xiàn)愛（艾5埃）柏（絆6邦）柏一季度銷售收現(xiàn)般（拔7澳）皚17500俺2500半二季度銷售收現(xiàn)拔45000捌（敗8阿）俺3750阿三季度銷售收現(xiàn)吧54000耙31500澳四季度銷售收現(xiàn)隘36000拔【答案】罷參考答案：版項目愛一季度般二季度霸三季度頒四季度背預(yù)計銷售量矮預(yù)計銷售量（件辦）盎2500敗3750昂4500

33、愛3000敖銷售單價（元靶/拔件）叭20八20擺20阿20氨預(yù)計銷售金額拌（1）懊50000奧（2）耙75000唉（3）把90000?。?）拔60000巴本年期初應(yīng)收賬半款班收現(xiàn)拔（5）半19750胺（6）絆2250矮一季度銷售搬收現(xiàn)般（7）挨30000澳17500把2500捌二拜季度銷售百收現(xiàn)把45000懊（8）襖26250艾3750扒三擺季度銷售藹收現(xiàn)稗54000靶31500邦四佰季度銷售俺收現(xiàn)八36000巴（1）（2）（艾3）（4）（7懊）（8）每空拜1.5艾分（5）（6）辦每空盎3班分絆其中（5）計算壩過程：跋（6）計算過程笆：芭2版.扮 百星海公司預(yù)計下佰月月初現(xiàn)金余額罷為奧1000

34、0白元，下月期初應(yīng)稗收賬款為半5000懊元，預(yù)計下月可熬收回板80%俺；下月銷貨熬62500絆元，當(dāng)期收到現(xiàn)案金的懊50%案，采購材料骯10000捌元，當(dāng)期付款擺70%拔，當(dāng)月應(yīng)付賬款吧余額為叭6250八元，需在月內(nèi)付岸清，下月支付工敖資現(xiàn)金為頒10500把元，間接費用艾62500白元，其中折舊費靶5000胺元；預(yù)交所得稅叭1125澳元，購買設(shè)備支伴付現(xiàn)金板25000伴元，現(xiàn)金不足時擺，向銀行借款金胺額為奧1000柏元的倍數(shù)，現(xiàn)金礙余額最低為傲3750拌元。啊要求?。禾顚懴卤?，計愛算下月預(yù)算現(xiàn)金頒余額。傲期初現(xiàn)金余額稗10000挨元奧加：現(xiàn)銷收入翱（昂1氨）鞍可供使用現(xiàn)金把（靶2翱）疤減：各項

35、支出現(xiàn)骯金合計扮（扒3熬）巴材料采購支出艾（擺4靶）艾工資支出耙（氨5班）奧間接費用支出芭（唉6耙）斑所得稅支出安（盎7盎）骯設(shè)備支出百25000岸元啊現(xiàn)金多余或不足襖（埃8唉）翱向銀行借款俺（胺9熬）班期末現(xiàn)金余額巴（般10扳）把【答案】稗參考答案：（每辦空2分）凹期初現(xiàn)金余額背10000元扮加：現(xiàn)銷收入埃可供使用現(xiàn)金壩45250元般減：各項支出現(xiàn)阿金合計襖107375元把材料采購支出扳工資支出礙10500元背間接費用支出拔所得稅支出按1125元瓣設(shè)備支出襖25000元挨現(xiàn)金多余或不足岸-62125元翱向銀行借款啊66000元胺期末現(xiàn)金余額罷3875元巴六捌、案例分析題懊（絆本題共半2邦小題

36、跋，拌每小題襖2挨0暗分）暗1. 哀武鋼動態(tài)預(yù)算管半理案例分析擺武鋼暗1999跋年開始推行預(yù)算胺管理，首先在組盎織結(jié)構(gòu)上進行了佰配套改革，成立安了公司預(yù)算管理挨委員會，并利用拌機構(gòu)改革之機，扳把公司的年度生昂產(chǎn)經(jīng)營計劃和公百司財務(wù)管理部門扮合并，組建了計胺劃財務(wù)部，優(yōu)化把了預(yù)算管理的組俺織結(jié)構(gòu)。利用計罷劃財務(wù)部這個組白織結(jié)構(gòu)平臺，不把斷吸納生產(chǎn)、銷藹售、設(shè)備、運輸班、能源等各個專叭業(yè)的管理專家，半使預(yù)算管理真正澳超越財務(wù)管理的鞍范疇，使預(yù)算管斑理部門成為了一半個綜合性的管理艾部門。預(yù)算委員暗會成員由公司董俺事長或總經(jīng)理任芭免，董事長或總佰經(jīng)理對公司預(yù)算班的管理工作負總凹責(zé)。預(yù)算委員會笆制定公司

37、總體預(yù)絆算目標及保障措扳施，審定公司總絆預(yù)算、分預(yù)算和敗專項預(yù)算。預(yù)算鞍委員會設(shè)預(yù)算管凹理辦公室，集團懊公司總會計師兼八任辦公室主任，矮負責(zé)全面預(yù)算管耙理工作的日常事岸宜。委員會下各柏單位成立相應(yīng)的把預(yù)算管理組織，斑一般設(shè)在財務(wù)部班門，由多個部門靶參加，負責(zé)本單瓣位內(nèi)部的預(yù)算編愛制和監(jiān)督執(zhí)行。般預(yù)算委員會建立鞍例會制度，定期暗分析預(yù)算的執(zhí)行俺情況，督促檢查傲預(yù)算的實施。埃武鋼預(yù)算管理特頒點：骯一是全員參與。哎預(yù)算的有效執(zhí)行跋要充分發(fā)揮預(yù)算俺管理的激勵作用耙，營造了激勵全挨體員工的環(huán)境，鞍引導(dǎo)企業(yè)全體員愛工自主地控制預(yù)唉算的執(zhí)行情況，伴當(dāng)預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)罷不利偏差時，及壩時地、積極主動八地采取有效措

38、施熬加以糾正，自覺芭自愿地完成預(yù)算奧目標。安二是全程控制。鞍預(yù)算控制對業(yè)務(wù)哀活動的滲透性操辦作過程，是基于拜財務(wù)角度并延伸爸出去的輻射性、板開放式、主動干拌預(yù)式的管理。預(yù)澳算控制系統(tǒng)的鞍精伴髓在于蒸餾出隱氨藏在粗放管理中盎的利潤，它是一耙種事先控制，可奧以制止無效或低哀效的行為。預(yù)算芭控制是全流程、俺系統(tǒng)的、邏輯的凹管理，追求一種跋全局效率。半三是全面管理。翱預(yù)算管理利用預(yù)叭算這一手段對企拌業(yè)經(jīng)營的各個環(huán)背節(jié)和企業(yè)管理的邦各個部門進行管岸理控制，對企業(yè)礙的各種財務(wù)及非背財務(wù)資源進行系奧列配置，預(yù)算是頒武鋼為實現(xiàn)長期壩規(guī)劃對未來經(jīng)營艾年度的生產(chǎn)經(jīng)營壩活動及其目標做絆出的預(yù)期安排和耙計劃，它是規(guī)范

39、絆企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活柏動和提高經(jīng)濟效案益的重要手段。般試回答以下問題背：芭1.芭武鋼集團是如何擺科學(xué)合理建立預(yù)盎算管理組織體系挨的？翱2.礙全面預(yù)算管理的爸本質(zhì)是什么？武岸鋼集團的預(yù)算管笆理是否體現(xiàn)了全骯面預(yù)算管理的本礙質(zhì)？阿【答案】分析思般路：隘1.挨一個公司的全面瓣預(yù)算管理組織體斑系通常包括預(yù)算捌審批機構(gòu)、預(yù)算背決策機構(gòu)、預(yù)算胺組織機構(gòu)、預(yù)算澳執(zhí)行機構(gòu)和預(yù)算扒控制機構(gòu)等五大把系統(tǒng)。（翱5扮分）皚武鋼阿1999敗年開始推行預(yù)算澳管理，首先在組安織結(jié)構(gòu)上進行了胺配套改革，成立奧了公司預(yù)算管理斑委員會，并利用八機構(gòu)改革之機，巴把公司的年度生般產(chǎn)經(jīng)營計劃和公百司財務(wù)管理部門叭合并，組建了計扮劃財務(wù)部，

40、優(yōu)化扮了預(yù)算管理的組笆織結(jié)構(gòu)。預(yù)算委癌員會設(shè)預(yù)算管理絆辦公室，集團公懊司總會計師兼任稗辦公室主任，負扳責(zé)全面預(yù)算管理佰工作的日常事宜拔。委員會下各單藹位成立相應(yīng)的預(yù)扳算管理組織，一扒般設(shè)在財務(wù)部門吧，由多個部門參礙加，負責(zé)本單位按內(nèi)部的預(yù)算編制熬和監(jiān)督執(zhí)行。預(yù)暗算委員會建立例翱會制度，定期分鞍析預(yù)算的執(zhí)行情矮況，督促檢查預(yù)拔算的實施。（分暗析占拜5板分，視其條理性瓣酌情給分。）扒2. 耙正確理解全面預(yù)爸算管理的本質(zhì)要熬三個方面出發(fā)，俺在組織結(jié)構(gòu)和預(yù)拜算內(nèi)容上要全面絆覆蓋，對預(yù)算的佰整個流程要全面暗控制，需要各個癌部門的領(lǐng)導(dǎo)和員挨工都積極參與和扮配合。版（6分，每個本澳質(zhì)2分）辦武鋼預(yù)算管理的邦

41、全員參與、全程芭控制、全面管理矮的特點正是全面笆預(yù)算管理本質(zhì)的拜體現(xiàn)。澳（4分，視分析鞍情況按其條理性阿酌情給分）擺2.芭 扳山東華樂集團的白目標利潤預(yù)算管八理昂山東華樂集團是吧由一家哎7柏萬元資產(chǎn)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)敗企業(yè)改制而成的擺一家以棉紡為主爸業(yè)的股份制民營白企業(yè)集團，下屬哀有伴7柏個骨干企業(yè)。經(jīng)襖過十幾年的擴張傲發(fā)展，現(xiàn)在總資壩產(chǎn)已經(jīng)達到吧500爸多億元，員工暗3500八多人，連續(xù)十幾礙年所交稅金占總白資產(chǎn)的扒10爸以上，并且每絆年以暗35八拌懊60襖的速度增長。拔山東華樂集團在鞍我國前幾年棉紡邦業(yè)普遍不景氣的拔情況下，能夠連班續(xù)十幾年保持業(yè)霸績快速增長。其巴中，因素很多，敖實施以目標利潤翱為導(dǎo)向的預(yù)算管暗理發(fā)揮了主要作安用。隘（拜1拜）白華樂集團以目標案利潤為導(dǎo)向的預(yù)襖算管理的創(chuàng)新點瓣1般）柏提出了預(yù)算平衡背點。華樂集團在白傳統(tǒng)的盈虧平衡巴點理論的基礎(chǔ)上稗，將目標利潤作盎為固定值確定下啊來，銷售收入彌巴補總成本之后再安彌補目標利潤。哀彌補目標利潤時稗的銷售水平，稱半為目標利潤預(yù)算般平衡點。捌2翱）皚將