中專審計(jì)基礎(chǔ)知識習(xí)題

1、白中專爸審計(jì)基礎(chǔ)知識綜安合練習(xí)題一名詞解釋皚1扮扒審計(jì)準(zhǔn)則敗 胺 昂2疤審計(jì)證據(jù)昂 鞍 胺 傲3背重要性斑 斑 氨 斑4靶審計(jì)工作底稿俺5百實(shí)質(zhì)性測試扮 辦6敖審計(jì)依據(jù)搬 奧 安 敖7襖敖審計(jì)業(yè)務(wù)約定書敗 8審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)班9瓣礙分析性復(fù)核柏 愛 隘 頒 搬10背靶內(nèi)部控制邦 柏 藹11案氨屬性抽樣皚 壩 哎 哀 皚12般拔簡式審計(jì)報(bào)告二單項(xiàng)選擇題伴1盎瓣（矮 半 頒 芭）是審計(jì)的澳本質(zhì)屬性和重要吧特征，也是審計(jì)擺的精髓。胺A搬扮權(quán)威性 靶B哎壩獨(dú)立性 哀C挨矮客觀性 白D辦斑合法性吧2搬俺注冊會(huì)計(jì)師在第芭三者面前敗呈現(xiàn)出一種獨(dú)立暗于委托單位的身愛份，在他人看來熬，注冊會(huì)計(jì)師是矮獨(dú)立的，這種獨(dú)傲立稱

2、之為：（ 百 ）。叭A敖藹經(jīng)濟(jì)獨(dú)立阿 唉B暗挨思想獨(dú)立拔 板C哀白實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立按 霸D澳敗形式上的獨(dú)立斑3澳胺審計(jì)責(zé)任是指注半冊會(huì)計(jì)師應(yīng)對其絆依照審計(jì)準(zhǔn)則所哎出具的審計(jì)報(bào)告罷的（ ）矮、哎合法性負(fù)責(zé)。半 A扳翱實(shí)用性 白B半澳完整性 邦 白C版隘重要性板更新 拜 扒D盎埃真實(shí)性霸4阿拜審計(jì)證據(jù)的相關(guān)昂性是指審計(jì)證據(jù)佰應(yīng)當(dāng)與（ 邦 ）相關(guān)。板 A啊捌審計(jì)目標(biāo) 拔 B般愛總體目標(biāo) 斑 C把氨具體目標(biāo)罷 阿D啊襖最終目標(biāo)熬5翱板對當(dāng)期檔案，審柏計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自審皚計(jì)報(bào)告簽發(fā)之日靶起，至少保存（敖 ）年以氨上。癌 A芭昂5 壩 艾 B奧吧8 把 俺 哀 C百案10爸 搬 傲D爸挨15把6吧白符合性測捌試作

3、為對內(nèi)部控板制的一種再評價(jià)矮，其目標(biāo)就是審吧查被審計(jì)單位實(shí)哀際運(yùn)行中的（ 巴 ）是否有罷效地操作。昂 A笆般內(nèi)部控制制度 靶 B盎凹外部控制制度 岸 C壩拌內(nèi)部管理體制把 壩D翱拔外部管理體制辦7辦把存貨成本審計(jì)的皚內(nèi)容不包括（哀 ）。礙A矮半制造費(fèi)用搬 拌B板案管理費(fèi)用骯 埃C背矮直接材料成本挨 拔D百拔主營業(yè)務(wù)成本斑8把背數(shù)字靶錯(cuò)白位的查找方法一矮般采用爸（ ）。癌 A吧伴除2法笆 B奧啊除9法俺 C艾暗除10法板 背D胺板除99法霸9敖百因借貸原理不熟霸，造成借貸反向笆或錯(cuò)澳“傲借盎”跋錯(cuò)拔“壩貸按”八而造成的錯(cuò)誤屬挨于（ ）斑。唉 A扮佰原理性錯(cuò)誤 暗 B哎胺技術(shù)性錯(cuò)誤 頒 C稗凹制度

4、性錯(cuò)誤辦 阿D襖半管理性錯(cuò)誤耙1熬0阿懊對庫存現(xiàn)金實(shí)有扮數(shù)額的審計(jì)，應(yīng)翱是通過對庫存現(xiàn)澳金實(shí)施（ 胺 ）來進(jìn)行的。八 A安芭審閱 B般芭核對 C澳阿分析傲 辦D懊靶盤點(diǎn)盎1愛1辦叭為了確保企業(yè)有阿價(jià)證券的賬實(shí)相唉符，應(yīng)該建立定拔期的（ 稗）制度。柏 A氨耙內(nèi)部審計(jì) 哎 B絆哎對賬核對 笆 C白拌實(shí)地盤點(diǎn)背 扒D拜半分析檢查翱1昂2昂八驗(yàn)證唉被審計(jì)單位辦銀行存款盎收支截止日期是埃為了（ 背）。癌 A鞍挨確保委托人銀行跋存款余額的正確懊性扮 B奧安確保委托人所有扒收款均已入賬頒 C奧爸確保委托人所有岸已開出支票均已半入賬擺D挨澳以上三項(xiàng)均不正藹確般1啊3般斑存貨叭監(jiān)盤程序所得到襖的是叭（ ）。百

5、A半扮書面證據(jù)盎 B疤啊口頭證據(jù)頒 C傲懊環(huán)境證據(jù)哎 擺D疤斑實(shí)物證據(jù)巴14阿半一般而言，在會(huì)爸計(jì)期末短期借款愛（）的情況八下，或?qū)徲?jì)人員扳認(rèn)為必要時(shí)可向埃銀行或其他債權(quán)拔人進(jìn)行函證。半 A昂凹余額正常 挨 B佰壩余額較大 扮 伴C搬搬余額較小阿 吧D安愛沒有余額安15笆版在內(nèi)部控罷制的要素中，（奧 笆 ）是基礎(chǔ)，澳是其余要素發(fā)揮熬控制的前提條件扒。靶 奧A疤吧控制環(huán)境熬 俺B扳哎風(fēng)險(xiǎn)評估愛 耙C辦巴控制活動(dòng)捌 礙D盎吧監(jiān)督艾16白霸銀行存款截止測皚試的關(guān)鍵在于埃（。凹 A哀暗確定被審計(jì)單位敖各銀行賬戶最后扮一張支票的號碼笆 B艾百檢查大額銀行存愛款的收支爸 C背背確定被審計(jì)單位霸當(dāng)年記錄的最

6、后白一筆銀行存款業(yè)凹務(wù)半D敖凹取得并檢查銀行霸存款余額調(diào)節(jié)表皚17吧背（）審計(jì)的拔時(shí)間范圍與會(huì)計(jì)阿期間相一致。扮 A邦把營業(yè)成本 唉 B扳安營業(yè)收入 拔 C翱伴期間費(fèi)用埃 扳D邦巴制造成本扒18笆阿審查利潤分配時(shí)拌，對于逾期納稅斑而支付的滯納金安應(yīng)作為（ 翱 ）。爸 A百擺營業(yè)外支出 白 半 佰 疤 B吧擺產(chǎn)品銷售稅金及八附加艾 C安白稅后利潤分配項(xiàng)盎目敖 笆 愛D般拌從凈利潤中扣除拔項(xiàng)目伴19扳捌審計(jì)報(bào)告日是指拜（ ）芭 A巴藹審計(jì)報(bào)告完成日艾 矮 辦 敗B柏翱審計(jì)報(bào)告報(bào)送日般 C柏絆會(huì)計(jì)報(bào)表截止日胺 胺 捌D扳疤完成審計(jì)埃工作日跋2扮0唉擺某注冊會(huì)計(jì)師在翱編寫報(bào)告時(shí)，在斑“氨意見段澳”板中

7、使用頒“擺除存在上述問題矮外柏”叭術(shù)語，這種類型艾的術(shù)語常見于（叭 ）。懊 A啊巴無保留意見審計(jì)巴報(bào)告靶 佰 B鞍挨保留意見審計(jì)報(bào)礙告絆 C伴澳否定意見審計(jì)報(bào)按告傲 哎 扮D白把拒絕表示意見審搬計(jì)報(bào)告暗2皚1埃巴審計(jì)人員對被審爸計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表不能奧發(fā)表意見，應(yīng)（爸 ）。叭 A跋半拒絕接受委托 按 B絆稗無法俺表示意見藹 版C半捌發(fā)表否定意見骯 哀D稗拌拒絕提供審計(jì)報(bào)柏告邦22愛癌審計(jì)第二關(guān)系人昂是指（ 暗）。凹 A壩礙審計(jì)人 扒B捌愛被審計(jì)人 安 C癌搬審計(jì)委托人半 八D斑襖審計(jì)機(jī)構(gòu)捌23隘瓣各種審計(jì)依據(jù)都啊有一定的?。ò?叭 敖 俺），不是任何時(shí)霸期和任何條件下板都能適用的。壩 百 A擺熬局限性

8、扒 艾 按 B癌案地域性胺 瓣 伴C俺傲層次性瓣 皚 埃D罷扒時(shí)效性唉24拌昂注冊會(huì)計(jì)師對其把助理人員應(yīng)當(dāng)（佰 ）傲A絆搬進(jìn)行監(jiān)督和管理拌 暗 瓣 把B捌邦進(jìn)行約束和指導(dǎo)藹 C哀艾進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督芭，并對其工作結(jié)唉果負(fù)責(zé)百D按暗進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督唉，但不能對其工按作結(jié)果負(fù)責(zé)埃25拜阿如果某注冊會(huì)計(jì)氨師在其執(zhí)業(yè)過程背中發(fā)現(xiàn)他無法勝疤任此項(xiàng)工作，那拔么他應(yīng)該（ 哎 ）傲 A吧罷依賴客戶職員的礙才能 辦 拜 礙 頒B懊胺出具拒絕表示意案見的審計(jì)報(bào)告靶 C案凹出具保留意見的白審計(jì)報(bào)告隘 扒 扳D骯吧請求會(huì)計(jì)師事務(wù)半所改派他人翱26叭般在選用較低的控把制風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)水平熬下，必須執(zhí)行的扒符合性拔測試的種類為（芭

9、）。案 A氨愛同步符合性隘測試爸 翱 氨 班 B白岸分析測試搬 C哎佰追加符合性敗測試鞍 案 般 疤D跋絆計(jì)劃藹符合性熬測試捌27辦柏對于未予函證的扳應(yīng)收賬款，注冊懊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行捌的最有效的審計(jì)罷程序是（ 笆 ）。耙 A矮佰重新測試相關(guān)的把內(nèi)部控制制度 搬 翱 稗 B澳瓣審查與應(yīng)收賬款疤有關(guān)的銷貨憑證霸 C埃版進(jìn)行分析性復(fù)核耙 愛 邦 翱D絆昂審查資產(chǎn)負(fù)債表壩日后的收款情況擺28艾礙注冊會(huì)計(jì)師芭實(shí)施昂存貨敗監(jiān)盤程序哀的主要目的是為傲了（ ）唉。隘 A罷懊查明客戶是否漏敗盤某些重要的存擺貨項(xiàng)目安 捌 B頒辦鑒定存貨的質(zhì)量艾 C頒佰了解盤點(diǎn)指示是皚否得到貫徹執(zhí)行矮 唉 巴D俺佰獲得存貨是否實(shí)鞍際

10、存在的證據(jù)骯29爸半審計(jì)應(yīng)付賬款賬班戶的余額，其目案的并不在于（ 爸 ）。啊 A芭霸尋找實(shí)際上已經(jīng)瓣逾期的應(yīng)付賬款芭 柏B頒矮驗(yàn)證應(yīng)付賬款經(jīng)傲適當(dāng)核準(zhǔn)案 C白澳考核已入賬負(fù)債吧的合理性疤 壩 俺D癌愛確定決算日所存拜在的所有債務(wù)均隘已入賬拔3把0昂拌審計(jì)人員在對投斑資業(yè)拌務(wù)實(shí)施分析性復(fù)艾核程序時(shí)，通過懊計(jì)算短期股票投芭資阿把長期股權(quán)投資跋霸期貨等高風(fēng)險(xiǎn)投半資所占的比例，盎可以判斷（叭 奧）瓣 A敖扮短期投資和長期疤投資的安全性拜 哀 B暗擺短期投資和長期絆投資的真實(shí)性拌 C扮翱被審計(jì)單位盈利暗能力的穩(wěn)定性敖 斑 矮D叭把是否存在異常變壩動(dòng)鞍3熬1板埃審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被巴審計(jì)單位改變了啊存貨的計(jì)價(jià)方

11、法壩，但并未在報(bào)表昂中充分反映這一板變化帶來的影響挨，這時(shí)審計(jì)人員拌應(yīng)該表示（ 斑 ）。背 A辦百否定意見 跋 B澳辦保留意見 霸 C氨奧無保留意見百 八D絆阿無法伴表示意見阿32傲壩下列各審計(jì)程斑序中，對查找未霸入賬的應(yīng)付賬款盎最無效的是（ 吧 ）。半A頒伴檢查資產(chǎn)負(fù)債表爸日后應(yīng)付賬款明搬細(xì)賬貸方發(fā)生額傲的相應(yīng)憑證澳B巴叭檢查資產(chǎn)負(fù)債表板日后一至兩周內(nèi)邦收到的購貨發(fā)票拜，確認(rèn)其入賬時(shí)懊間是否正確壩C按愛檢查在資產(chǎn)負(fù)債扒表日未處理的不柏相符的購貨發(fā)票俺D愛般函證應(yīng)付賬款伴33罷藹若只證實(shí)會(huì)計(jì)報(bào)盎表組成要素是否伴存在低昂估情況，應(yīng)當(dāng)注昂意審查驗(yàn)證（凹 辦）。叭A愛絆資產(chǎn)或負(fù)債在某安一特定時(shí)日是否

12、俺存在扒B頒耙資產(chǎn)或負(fù)債在某案一特定時(shí)日是否鞍歸屬被審計(jì)單位哀C拔絆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生扮是否與被審計(jì)單稗位有關(guān)艾D傲礙是否有未入賬的埃資產(chǎn)胺吧負(fù)債或其他交易礙事項(xiàng)把34半靶下列各項(xiàng)中凹，不能幫助注冊捌會(huì)計(jì)師判斷審計(jì)澳證據(jù)是否充分的斑因素是（俺 班）。斑A把版 案具體審計(jì)項(xiàng)目的鞍重要程度岸 靶 B岸耙 唉注冊會(huì)計(jì)師及其皚助理人員的審計(jì)昂經(jīng)驗(yàn)挨C傲愛 俺審計(jì)過程中是否拜發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤或舞弊背 D凹襖 控制測試的時(shí)敖間擺35哎翱注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行擺會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)奧務(wù)獲取的下列審哀計(jì)證據(jù)中，可靠叭性最強(qiáng)的是（叭 哀）。班A半扮購貨發(fā)票斑 澳 板 伴B埃半銷貨發(fā)票懊C敖斑應(yīng)收賬款函證回胺函佰 皚D俺疤采購訂貨單副本拔

13、36笆奧下列各項(xiàng)中，屬癌于實(shí)施審計(jì)階段柏的主要芭工作內(nèi)容的是（懊 扳）。艾A扮板分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)頒 疤 巴B跋按實(shí)施實(shí)質(zhì)性測試皚C巴辦審計(jì)期后事項(xiàng)扒 版 跋D瓣拔確定重要性水平把三奧扳多項(xiàng)選擇題：百1安凹審計(jì)關(guān)系人由（半 ）組成隘。鞍A氨案審計(jì)人 翱B靶扳被審計(jì)人 阿 C跋半審計(jì)法規(guī) 拌 D邦擺審計(jì)委托人盎2白辦審計(jì)的基本職能襖有（ ）昂。搬A爸版經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 敖 B版版經(jīng)濟(jì)鑒證 辦 C扒鞍經(jīng)濟(jì)評價(jià) 凹 D愛半經(jīng)濟(jì)建議扳3頒熬按審計(jì)主拌體分類，可以把耙審計(jì)分為（ 盎 ）。奧A拜敖政府?dāng)徲?jì) B鞍扒民間審計(jì) 背 C癌疤內(nèi)部審計(jì)疤 半D絆板外部審計(jì)埃4俺吧會(huì)計(jì)責(zé)任是指被板審計(jì)單位對其提愛供注冊會(huì)計(jì)師所啊需

14、要的會(huì)計(jì)資料般和其他有關(guān)資料瓣的（ ）捌負(fù)責(zé)。皚 A拔芭真實(shí)性 扳B案爸完整性 挨C斑艾及時(shí)性矮 安D唉阿合法性按5把翱審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模翱型是由（ 百 ）組成。叭 A擺耙固有風(fēng)險(xiǎn) 叭 B版氨計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn) 澳 C靶笆控制風(fēng)險(xiǎn)藹 敗D背氨檢查風(fēng)險(xiǎn)昂6版半審計(jì)證據(jù)按照其扳外形特征可以分跋為（ ）凹四大類。安 A翱頒實(shí)物證據(jù) 案 B笆澳書面證據(jù) 吧 C懊鞍口頭證據(jù)D辦傲環(huán)境證據(jù)爸7耙疤根據(jù)現(xiàn)行拌的世界各國的審岸計(jì)準(zhǔn)則來看，其按內(nèi)容大體上包括案（耙 疤 把 澳）。氨 A哎吧一般準(zhǔn)則拜 B暗背工作準(zhǔn)則藹 C昂拔報(bào)告準(zhǔn)則哎 疤D拌半具體準(zhǔn)則背8爸俺進(jìn)行符合性測試巴一般可以采用的啊方法有（ 胺 ）柏 A盎挨檢查巴法 B

15、凹哎實(shí)版際執(zhí)行愛法 C啊挨觀察法罷 扳D靶案詢問法頒9隘氨錯(cuò)誤與舞弊版的主要區(qū)別表現(xiàn)芭在（版 案 阿 擺）。哀 A盎疤動(dòng)機(jī)不同俺 B埃爸手段不同胺 C盎凹結(jié)果不同疤 半D澳矮形式不同柏1敗0癌稗固定資產(chǎn)斑的審計(jì)目標(biāo)一般稗包括（爸 百 岸 捌）（敖 愛 百 白）（霸 哎 懊 襖）（挨 吧 俺 癌）。罷 稗 疤A扳芭確定固定資產(chǎn)是皚否存在且歸被審安計(jì)單位所有霸 B敖稗確定固定資產(chǎn)的搬計(jì)價(jià)和折舊政策笆是否恰當(dāng)捌 C傲熬確定固定資產(chǎn)的唉期末余額是否正拌確稗D(zhuǎn)擺懊確定固定資產(chǎn)及氨其累計(jì)折舊增減矮變動(dòng)的記錄是否拜完整懊1暗1背巴應(yīng)付賬款哎審計(jì)的板具體目標(biāo)包括隘（）。巴 A跋傲確定阿應(yīng)付賬款傲的發(fā)生昂和安償

16、還稗記錄是否完整翱 B拌愛確定邦應(yīng)付賬款胺會(huì)計(jì)記錄的合規(guī)扮性骯 C敖骯確定霸應(yīng)付賬款期敖末余額扳是否啊正確岸D昂扒確定暗應(yīng)付賬款疤在會(huì)計(jì)報(bào)表上的邦披露阿是否恰當(dāng)辦12哎叭在審計(jì)實(shí)務(wù)昂中，審計(jì)人員實(shí)矮施營業(yè)收入的截啊止測試的起點(diǎn)包翱括（暗 爸 氨 扒 絆）。襖 A扳暗以銷售發(fā)票為起安點(diǎn)般 B版拌以賬簿記錄為起扳點(diǎn)按 C拜藹以報(bào)表為起點(diǎn)拌 爸 伴D柏挨以發(fā)運(yùn)憑證為起隘點(diǎn)襖13靶昂當(dāng)債務(wù)人符合皚（）笆情況時(shí)，審計(jì)人艾員采用肯定式函稗證較好。頒 A叭板欠款可能存在差熬錯(cuò)吧 拌 B骯唉預(yù)計(jì)的差錯(cuò)率低伴 C霸啊相關(guān)的內(nèi)部控制盎有效矮 矮 傲D笆凹個(gè)別賬戶的欠款靶金額較大敖14背胺生產(chǎn)循環(huán)的斑內(nèi)部控制伴包括

17、哀（ ）。骯 A叭板成本會(huì)計(jì)制度笆 敖 疤 扮B按暗存貨的內(nèi)部控制疤 C骯阿費(fèi)用的內(nèi)部控制骯 敖 拌D稗扒工資的內(nèi)部控制耙15百熬注冊會(huì)計(jì)師簽發(fā)盎的審計(jì)報(bào)告，具昂有（ ）般等作用。疤 A昂斑鑒證 B靶白保護(hù) C俺愛證明版 艾D澳癌促進(jìn)唉16叭半以下關(guān)于審計(jì)報(bào)邦告的敘述，正確藹的是（ 暗）。壩 A奧敖審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題霸應(yīng)為皚“阿審計(jì)報(bào)告扒”辦 B半熬審計(jì)報(bào)告的收件稗人扮一般是盎委托人岸 C白霸注冊會(huì)計(jì)師出具氨無保留意見的審癌計(jì)報(bào)告時(shí)，如果稗認(rèn)為必要，可在把意見段之前增加疤強(qiáng)調(diào)背事項(xiàng)罷段哎D搬跋審計(jì)報(bào)告的日期邦是指審計(jì)版報(bào)告編制完成的把日期把17凹般出具保留意按見審計(jì)報(bào)告是因盎為保留事項(xiàng)的存靶在，這

18、些保留事昂項(xiàng)主要是（ 扮 ）扳 A罷骯審計(jì)證據(jù)不充分澳事項(xiàng)岸 八 叭 B阿敗審計(jì)范圍受到局邦部限制扒 C敗班會(huì)計(jì)估計(jì)不符事奧項(xiàng)案 般 氨 叭D柏巴會(huì)計(jì)政策不符事罷項(xiàng)啊18胺扳注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)般道德的基本要求熬，包括（ 稗 ）傲 A藹百獨(dú)立原則 哀 B埃壩廉潔原則 半 C壩搬客觀原則柏 把D稗澳公正原則翱1凹9按伴在對庫存現(xiàn)金進(jìn)礙行盤點(diǎn)時(shí)，參與安盤點(diǎn)的人員必須骯包括搬（ ）。矮 A靶挨被審計(jì)單位內(nèi)部扳審計(jì)人員挨 B拜藹注冊會(huì)計(jì)師藹 C挨八被審計(jì)單位出納啊員岸 按 罷D隘熬被審計(jì)單位會(huì)計(jì)鞍主管人員骯20拔敗注冊會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)隘委托人會(huì)計(jì)處理板方法有錯(cuò)誤時(shí)，拜（ ）伴做法是正確的般。安 A巴愛直接出具保留

19、瓣意見翱的審計(jì)報(bào)告把 B瓣拔直接出具否定意伴見的審計(jì)報(bào)告拜 C版巴委托人未做調(diào)整啊的出具保留意見昂的審計(jì)報(bào)告拌D霸懊委托人調(diào)整后出班具無保留意見的挨審計(jì)報(bào)告埃2愛1稗搬在實(shí)施存貨監(jiān)盤矮程序時(shí)，注冊會(huì)板計(jì)師應(yīng)當(dāng)（ 挨 ）。半 A笆跋對被審計(jì)單位存盎貨的盤點(diǎn)進(jìn)行現(xiàn)哀場監(jiān)督霸 B吧芭實(shí)際參與被審計(jì)啊單位的存貨盤點(diǎn)岸 C礙壩對被審計(jì)單位已辦經(jīng)盤點(diǎn)的存貨進(jìn)罷行抽點(diǎn)捌D笆爸對被審計(jì)單位所罷有存貨盤點(diǎn)資料昂詳加審核，并歸皚入審計(jì)檔案澳22八頒一般情況下，應(yīng)笆付賬款不需要函奧證，但出現(xiàn)以下絆情況時(shí)，審計(jì)人版員還是應(yīng)當(dāng)實(shí)施唉函證程序（ 按 ）。盎 A按般控制風(fēng)險(xiǎn)較高隘 翱 B襖藹應(yīng)付賬款金額較按大班 C般翱固有

20、風(fēng)險(xiǎn)較高癌 敖 癌D啊翱被審計(jì)單位處于哀經(jīng)濟(jì)困難時(shí)期白23按矮下列屬于證實(shí)捌銀行存款存在的八重要程序有（辦 壩 叭）。癌A耙芭審查銀行存款余啊額調(diào)節(jié)表斑 唉B瓣礙函證銀行存款余奧額按 C巴八審查銀行存款收襖支截止的正確性拔D邦般核對銀行存款余奧額日記賬與總賬絆的余額是否相符把24藹叭在下列情形下，辦應(yīng)增加所需審計(jì)版證據(jù)的數(shù)量（熬 笆 案）。跋A安埃審計(jì)項(xiàng)目很重要柏B艾邦審計(jì)人員將檢查稗風(fēng)險(xiǎn)水平確定得拌很低邦C百斑審計(jì)過程中已經(jīng)扳發(fā)現(xiàn)被審計(jì)事項(xiàng)襖存在錯(cuò)誤柏D胺愛某項(xiàng)目的大多數(shù)般證據(jù)來源于被審絆計(jì)單位外部四判斷題擺1般扮審計(jì)是在出現(xiàn)了疤財(cái)產(chǎn)所有者和財(cái)癌產(chǎn)經(jīng)營者相分離氨，并在他們之間八形成受托經(jīng)濟(jì)責(zé)

21、疤任關(guān)系之后產(chǎn)生胺的。（ 般）耙2愛凹審計(jì)的對象是指半被審計(jì)單位的財(cái)翱務(wù)收支及其有關(guān)扒的經(jīng)營管理活動(dòng)吧，以及作為提供絆這些活動(dòng)信息載挨體的會(huì)計(jì)資料和伴其他有關(guān)資料。骯（ ）扳3霸按執(zhí)行符合性測試跋程序的目的是為鞍了確定被審計(jì)單爸位昂內(nèi)靶部控制政策和程暗序設(shè)計(jì)的適當(dāng)性哎及其運(yùn)行的有效跋性，以確定實(shí)質(zhì)巴性測試的性質(zhì)疤傲范圍和時(shí)間。（疤 ）扳4斑扒分析性測試翱是指通過分析各奧種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)間的艾關(guān)系，來獲得必扮要的證據(jù)，以此凹作為證實(shí)財(cái)務(wù)會(huì)捌計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)有關(guān)啊關(guān)系是否公允的扒審計(jì)結(jié)論的依據(jù)唉。（ ）絆5背版簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約胺定書的目的是為哀了明確約定雙方藹的責(zé)任與義務(wù)，扳促使雙方遵守約拌定事項(xiàng)并加強(qiáng)合拔作，

22、以保護(hù)會(huì)計(jì)扒師事務(wù)所的利益氨。（ ）爸6骯斑在一項(xiàng)審計(jì)計(jì)劃昂中，注冊會(huì)計(jì)師藹認(rèn)為固有風(fēng)險(xiǎn)為挨60%，控制風(fēng)吧險(xiǎn)為50%，審胺計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是15%胺，則算出的檢查哎風(fēng)險(xiǎn)是4.5%把。（ ）哀7愛邦一般而傲言，內(nèi)部證據(jù)不擺如外部證據(jù)可靠搬，但已經(jīng)獲得第板三者確認(rèn)的內(nèi)部瓣證據(jù)，則具有較拌強(qiáng)的可靠性。奧（ ）唉8辦敖審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)愛性是指審計(jì)證據(jù)芭的數(shù)量能足以證敖明審計(jì)人員的審稗計(jì)意見，是審計(jì)敗人員為形成審計(jì)藹意見所需審計(jì)證哎據(jù)的最低數(shù)量要安求。（ 班）爸9唉八所謂審計(jì)工作底吧稿三級復(fù)核制度背，就是審計(jì)機(jī)構(gòu)礙制定的以主任會(huì)暗計(jì)師翱耙部門經(jīng)理和項(xiàng)目靶經(jīng)理為復(fù)核人，哎對審計(jì)工作底稿傲進(jìn)行逐級復(fù)核的襖一種復(fù)核制度

23、。笆（ ）俺1般0搬扮函詢是通過向有扳關(guān)單位發(fā)函了解扮情況取得證據(jù)的版方法，這種方法敖一般用于往來款骯項(xiàng)的查證絆。邦（ ）笆1熬1敖百固有風(fēng)險(xiǎn)是不可半控的，審計(jì)人員耙所要做的是根據(jù)板不同審計(jì)對象的敗固有風(fēng)險(xiǎn)的大小暗，給予不同的關(guān)敗注。（ 愛）班1伴2拌靶錯(cuò)誤是由稗于會(huì)計(jì)人員及有藹關(guān)當(dāng)事人的故意拜行為而造成的。澳（ ）唉1扒3班礙舞弊在形式上具襖有隱蔽性，發(fā)生班后一般不易被察哀覺，必須通過有挨關(guān)專門技術(shù)和方笆法才有可能查明柏。（ ）案14吧藹對現(xiàn)金實(shí)存額的版審查懊，一般應(yīng)事先通搬知出納員，以便拔其更好地協(xié)助審拔計(jì)人員做好清點(diǎn)耙工作。（ 俺 ）矮15阿絆一般情況下，應(yīng)伴付賬款不案需要函證，這是癌因

24、為函證不能保俺證查出未記錄的疤應(yīng)付賬款，況且吧審計(jì)人員能夠取澳得購貨發(fā)票等外案部憑證來證實(shí)應(yīng)百付賬款的余額。搬（巴 熬）芭16搬柏盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金是凹證實(shí)資產(chǎn)負(fù)債表芭所列現(xiàn)金是否存爸在的一項(xiàng)重要程藹序。（ 百）把17翱捌企業(yè)資產(chǎn)負(fù)拌債表上銀行存款白數(shù)字應(yīng)當(dāng)包括當(dāng)半年最后一天收到版的所有存放于銀半行的款項(xiàng)，而不佰得包括其后收到藹的款項(xiàng)。（ 霸 ）拔18把扮審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)選凹擇各會(huì)計(jì)報(bào)表中斑最高的重要性水盎平作為會(huì)計(jì)報(bào)表柏層次的重要性水矮平。奧（ ）癌19澳巴賬戶層次的重要罷性水平就是實(shí)質(zhì)骯性測試的可容忍拜誤差。熬（ ）叭2疤0跋礙有理由相信皚欠款可能會(huì)存在疤爭議跋愛差錯(cuò)或問題時(shí)，霸采用肯定式函證鞍較好

25、。（ 骯 ）稗2啊1背跋如果初步評估的凹控制風(fēng)險(xiǎn)水平越八低，審計(jì)人員就搬應(yīng)獲取越少的關(guān)氨于內(nèi)部控制設(shè)計(jì)八合理和運(yùn)行有效把的證據(jù)。壩（ ）奧2翱2哀班在對被審扮計(jì)單位的內(nèi)部控皚制進(jìn)行符合性測俺試的基礎(chǔ)上，應(yīng)皚進(jìn)一步對被審計(jì)芭事項(xiàng)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性癌測試扮。（ ）暗23頒俺內(nèi)部控制是高信敗賴程度，審計(jì)人疤員可以較多地信埃賴版阿利用被審計(jì)單位安的內(nèi)部控制，在搬實(shí)施審計(jì)時(shí)可相柏應(yīng)減少實(shí)質(zhì)性測翱試的數(shù)量和范圍扳。（ ）骯24笆皚為了確定短期借澳款的實(shí)有數(shù)，審邦計(jì)人員應(yīng)在期末骯對余額較大或認(rèn)稗為重要的短期借辦款，向銀行或其愛他挨債權(quán)人函證。（?。┨@25捌斑在銷售的截止測岸試中，審計(jì)人員啊可以考慮采用以骯賬簿記錄為

26、起點(diǎn)叭的審計(jì)線路，以百防止少計(jì)收入疤。（）辦26百昂長期借款的利息骯支出和有關(guān)費(fèi)用背，不管其與購置叭固定資產(chǎn)是否有礙關(guān)，都應(yīng)計(jì)入當(dāng)稗期損益。（氨）埃27巴笆根據(jù)吧“岸資產(chǎn)負(fù)債所翱有者權(quán)益板”佰這一平衡原理，邦可以清楚地看出襖，如果審計(jì)人員稗能夠?qū)ζ髽I(yè)的資阿產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行充瓣分的審查，證明伴二者的期初余額鞍皚期末余額和本期鞍變動(dòng)都是正確的暗，那就不必對所霸有者權(quán)益進(jìn)行單埃獨(dú)的審計(jì)。（芭）扒28岸邦對于未復(fù)函的肯捌定式函證，應(yīng)采辦用追查程序，一罷般應(yīng)寄送第二次版乃至第三次詢證安函，如果仍得不挨到答復(fù)的，應(yīng)考佰慮采用其他必要拜的替代審計(jì)程序辦。胺（）稗29盎皚因?yàn)椴淮嬖跐M意癌的替代程序來觀傲察和計(jì)量期

27、末存吧貨，所以審計(jì)人胺員必須對被審計(jì)霸單位的存貨進(jìn)行扒監(jiān)盤壩。（）隘3瓣0艾班進(jìn)行應(yīng)付賬款函班證時(shí)，審計(jì)應(yīng)選擺擇的函證對象是癌較大金額的債權(quán)案人，那些在資產(chǎn)挨負(fù)債表日金額為俺零的債權(quán)人不必百函證白。（）藹31斑疤審計(jì)人員實(shí)絆施存貨監(jiān)盤程序按的目的是為了確昂定被審計(jì)單位對板存貨的盤點(diǎn)程序艾和方法是否符合笆盤點(diǎn)計(jì)劃和指令扮的要求。哀（）隘3爸2俺疤實(shí)施跋銷售隘截止日期測試程搬序的目的是為了阿查明唉主隘營業(yè)半務(wù)半收入澳會(huì)計(jì)記錄歸屬期癌是否正確啊，以防止和糾正邦營業(yè)收入賬戶內(nèi)擺可能包括的不屬熬于本期的營業(yè)收皚入事項(xiàng)。（ 扒 ）敖3般3斑八簡式審計(jì)報(bào)告所敖反映的內(nèi)容是非拜特定多數(shù)的利害拜關(guān)系人共同認(rèn)為傲

28、必要的審計(jì)事項(xiàng)芭，一般適用于非巴公布目的。（ 藹 ）俺3背4柏白無保留意見意斑味著審計(jì)人員認(rèn)佰為會(huì)計(jì)報(bào)表的反翱映是恰當(dāng)?shù)模馨閴驖M足非特定多半數(shù)的利害關(guān)系人佰的共同需要，并靶對表示的意見負(fù)拌責(zé)。（ 安）啊3把5板佰審計(jì)人員在證實(shí)白投資證券的真實(shí)擺性時(shí)，應(yīng)實(shí)地盤爸點(diǎn)投資資產(chǎn)，并盎函證資產(chǎn)負(fù)債表吧日被托管的有價(jià)搬證券扮。（ ）愛36辦拔委托人或第三者皚因使用審計(jì)報(bào)告霸不當(dāng)或誤解審計(jì)巴報(bào)告所造成的后霸果，應(yīng)由使用者安或誤解者自己負(fù)絆責(zé)，與注冊會(huì)計(jì)絆師及所在的會(huì)計(jì)壩師事務(wù)所無關(guān)。瓣（ ）暗37半吧審計(jì)人員在審計(jì)安過程中，只有合巴理地運(yùn)用符合性傲測試和實(shí)質(zhì)性測扒試，才能取得審版計(jì)準(zhǔn)則所要求的叭充分適當(dāng)?shù)?/p>

29、證據(jù)愛，在有些情況下爸也可以完全依賴按實(shí)質(zhì)性程序來獲哀取審計(jì)證據(jù)。傲 半 案 搬 靶 案 凹 耙 艾 唉 板 埃（ ）霸38半霸注冊會(huì)計(jì)師在執(zhí)扮業(yè)過程中，不論哎被審計(jì)單位規(guī)模藹大小，都應(yīng)當(dāng)對艾相關(guān)的內(nèi)部控制笆進(jìn)行充分的了解傲。（ ）背39按笆如果內(nèi)部控制制哎度嚴(yán)密健全，就懊可以防止任何差按錯(cuò)與舞弊的發(fā)生皚。（ ）辦40跋柏將控制風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)耙為最高水平，意辦味著內(nèi)部控制制阿度不能及時(shí)防止芭或者發(fā)現(xiàn)和更正傲某項(xiàng)認(rèn)定中的重敖要錯(cuò)誤的可能性跋很小。（ 藹 ）熬41佰絆錯(cuò)誤是由于會(huì)計(jì)拜人員及有關(guān)當(dāng)事擺人的非故意行為半而造成的，由于暗不具有主觀的不搬良動(dòng)機(jī)，通?？砂逡圆捎孟鄳?yīng)措施靶加以預(yù)防。（ 辦 ）耙42

30、阿奧通過向往來銀行稗的函證，審計(jì)人愛員不僅可以了解案企業(yè)銀行存款的巴存在，同時(shí)還可巴了解企業(yè)欠銀行罷的債務(wù)敖。（ ）版43澳啊無法表示意見意愛味著注冊會(huì)計(jì)師敖無法接受委托熬。（ ）柏44半芭審計(jì)報(bào)告應(yīng)由會(huì)傲計(jì)師事務(wù)所和注笆冊會(huì)計(jì)師雙重簽巴署后，直接提供襖給委托人扒。（ ）敗45昂叭審計(jì)報(bào)告邦的簽署日期應(yīng)為岸完稿日期或會(huì)計(jì)稗報(bào)表截止日。（盎 ）五簡答題安1敗暗簡述審計(jì)準(zhǔn)則岸的涵義斑2擺扮運(yùn)用重要性原則般的要求有哪些柏？柏3按拔判斷審計(jì)證據(jù)是盎否充分巴胺適當(dāng)應(yīng)當(dāng)考慮哪般些主要因素？傲4熬按審計(jì)業(yè)務(wù)約哎定書的簽訂者是搬誰？各應(yīng)履行哪搬些業(yè)務(wù)？扮5吧俺注冊會(huì)計(jì)師板在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，擺首先要研究和評扮價(jià)被審

31、計(jì)單位的辦內(nèi)部控制制度。氨請回答：癌（癌1板）注冊會(huì)計(jì)師對柏內(nèi)部控制進(jìn)行符伴合性測試的目的斑是什么？拜（罷2跋）在什么情況下挨，注冊會(huì)計(jì)師可敗以不進(jìn)行符合性斑測試而直接進(jìn)行傲實(shí)質(zhì)性測試？皚6藹靶注冊會(huì)計(jì)師在確拌定應(yīng)收賬款函證藹范圍時(shí)應(yīng)主要考爸慮哪些因素？挨7板翱審計(jì)人員在唉查找未入賬的應(yīng)澳付賬款愛時(shí)應(yīng)注意哪些情芭況哀？罷8邦絆簡述存貨監(jiān)盤的昂的要點(diǎn)班？捌9捌板在何種情況下注熬冊會(huì)計(jì)師應(yīng)出具哎無扮保留意見審計(jì)報(bào)安告？六業(yè)務(wù)分析題把1哎俺資料：審計(jì)人員捌審查某企業(yè)材料耙采購業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)芭現(xiàn)一筆業(yè)務(wù)的處把理如下：從外地懊購入鋼材一批，懊共計(jì)60 00矮0公斤，價(jià)款1敗80 000元藹，運(yùn)雜費(fèi)5 3背0

32、0元，財(cái)會(huì)部扳門將買價(jià)計(jì)入鋼八材成本，運(yùn)雜費(fèi)壩計(jì)入管理費(fèi)用，柏鋼材入庫后倉庫罷轉(zhuǎn)來材料入庫驗(yàn)阿收單，發(fā)現(xiàn)鋼材哎短缺30公斤，埃查明屬于運(yùn)輸途胺中的定額內(nèi)損耗矮。澳要求：對該企業(yè)伴該筆材料采購業(yè)哎務(wù)提出審計(jì)意見稗，并對錯(cuò)誤做出芭調(diào)整。爸2傲懊資料：某公司2癌003年底損益奧表中反映利潤總斑額為80萬元，辦注冊會(huì)計(jì)師受托壩于2004年3矮月對該公司20埃03年度會(huì)計(jì)報(bào)敗表進(jìn)行審計(jì)，在把審計(jì)中發(fā)現(xiàn)以下板情況：安（1）公司接受頒投資，按投資協(xié)盎議轉(zhuǎn)給聯(lián)營單位絆利潤10萬元，吧直接沖減本年利安潤。唉（2）合同規(guī)定俺12月5日背支付的技術(shù)轉(zhuǎn)讓按費(fèi)6萬元，自2伴003年12月懊起，受益期為1芭年，該公司12

33、斑月份一次性列為笆當(dāng)月管理費(fèi)用。霸（3）公司于疤12月20日阿采用分期收款銷斑售方式銷售產(chǎn)品氨一批，共計(jì)價(jià)款阿100000元叭（不含增值稅，啊公司增值稅稅率壩為17%），產(chǎn)隘品總成本為40癌000元。合同背約定分四期收款絆，第一期收取4哀0%的價(jià)款，于伴當(dāng)月收款，其余拜在以后三個(gè)月內(nèi)暗分三次收取，每佰次收取20%的辦價(jià)款。公司在1岸2月收到第一期拔貨款時(shí)的會(huì)計(jì)處罷理為：般借：銀行存款 瓣 4藹6 800扳貸：應(yīng)交稅金愛傲應(yīng)交增值稅（銷罷項(xiàng)稅額） 6 翱800藹產(chǎn)品銷售收入 版 襖 矮 稗 40 000同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本扒借：產(chǎn)品銷售成扳本 40頒 000跋貸：產(chǎn)成品 澳 奧 40 0爸00藹（4）公

34、司支付板的未完工程借款熬利息1.2萬元版列入財(cái)務(wù)費(fèi)用。半要求：對上述情澳況進(jìn)行分析，并艾調(diào)整核實(shí)該公司凹利潤總額。澳3阿笆根據(jù)下列資料，安判斷其是否符合氨內(nèi)部控制的要求挨，并簡要說明理扮由。佰（1）某公司領(lǐng)敖導(dǎo)規(guī)定，當(dāng)出納跋員因事不在班時(shí)凹，為了不影響工癌作，出納業(yè)務(wù)由凹主管會(huì)計(jì)代理。艾（2）ABC工吧廠檢修部的主管案石破天，根據(jù)機(jī)柏器修理需要，可頒直接向供貨商發(fā)隘出訂貨單訂購零按配件。辦（3）采購員小巴張以現(xiàn)金860敖元購買辦公用品八返回后，憑發(fā)票八直接到財(cái)會(huì)部門罷作了報(bào)銷。佰（4）某公司經(jīng)半理經(jīng)常外出聯(lián)系俺業(yè)務(wù)，回來后填絆制吧“埃差旅費(fèi)報(bào)銷單擺”唉，在領(lǐng)導(dǎo)批示欄敗經(jīng)理直接簽署同拜意，即予報(bào)

35、銷。?。?）DEF公隘司材料采購由供壩應(yīng)科按事先制訂頒的采購計(jì)劃對各皚部門提交的般“昂請購單熬”扒進(jìn)行審批，若符傲合計(jì)劃由供應(yīng)科癌組織采購，若與敖計(jì)劃不符，則要隘單獨(dú)請示公司經(jīng)瓣理批準(zhǔn)。昂（6）公司產(chǎn)成翱品發(fā)出時(shí)，由銷岸售部填制一式四白聯(lián)的出庫單。倉暗庫發(fā)出產(chǎn)成品后巴，將第一練出庫霸單存登記產(chǎn)成品般卡片，第二聯(lián)交叭存銷售部留存，凹第三岸案四聯(lián)交會(huì)計(jì)部會(huì)壩計(jì)人員乙登記產(chǎn)哎成品總賬和明細(xì)傲賬。愛（7）隘公司設(shè)立現(xiàn)金出佰納員和銀行出納傲員。銀行出納員半負(fù)責(zé)到銀行取送笆支票等票據(jù)，并伴登記銀行存款日懊記賬。月底銀行案出納員取得銀行叭對賬單并編制銀襖行存款余額調(diào)節(jié)唉表。版4邦骯資料：注冊會(huì)計(jì)哎師在對AB

36、C公巴司2004年度矮會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審皚計(jì)時(shí)，對ABC捌公司的銀行存款笆實(shí)施的部分審計(jì)氨程序?yàn)椋喊}（1）取得俺2004年12靶月31日辦銀行存款余額調(diào)罷節(jié)表斑（2）向開戶銀笆行寄發(fā)詢證函啊（3）取得開戶邦銀行氨2005年1月百31日頒的銀行對賬單佰試問：（1）注盎冊會(huì)計(jì)師向開戶敖銀行詢證的作用柏有哪些？應(yīng)如何拜選擇函證對象？俺（2）注冊會(huì)計(jì)藹師取得銀行存款版余額調(diào)節(jié)表后應(yīng)皚檢查哪些內(nèi)容？安（3）注冊會(huì)計(jì)矮師索取開戶銀行藹2005年1月芭31日隘的銀行對賬單，骯能證明胺2004年12隘月31日皚銀行存款余額調(diào)巴節(jié)的哪些內(nèi)容？佰5稗拜ABC會(huì)計(jì)師事氨務(wù)所接受委托，隘審計(jì)Y公司20絆01年度的會(huì)計(jì)阿報(bào)

37、表。A注冊會(huì)疤計(jì)師于艾2002年1月啊15日搬采用肯定式函證氨方式對所有重要柏客戶寄發(fā)了詢證八函。A注冊會(huì)計(jì)擺師將與函證結(jié)果鞍相關(guān)的重要異常盎情況匯總于下表唉：瓣異常情況敖函證編號安客戶名稱骯詢證金額（元）愛回函日期哎回函內(nèi)容八（背1）癌22暗甲癌300000昂2002年1月疤22日癌購買岸Y公司3000盎00元貨物屬實(shí)佰，但款項(xiàng)已于2胺001年12月跋25日用支票支擺付按（伴2）頒56骯乙翱500000盎2002年1月吧19日扒因產(chǎn)品質(zhì)量不符扳合要求，根據(jù)購翱貨合同，于白2001年12懊月28日懊將貨物退回巴（把3）敗64敗丙吧640000敗2002年1月笆19日艾2001年12挨月10日昂

38、收到Y(jié)公司委托邦本公司代銷的貨扮物640000按元，尚未銷售稗（熬4）藹82礙丁伴900000艾2002年1月挨18日疤采用分期付款方擺式購貨霸900000元瓣，根據(jù)購貨合同伴，已于吧2001年12爸月25日澳首付30000吧0元傲（癌5）版134胺戊唉600000礙地址錯(cuò)誤，被郵柏局退回般要求：壩針對上述各種異頒常情況，請問懊A辦注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)分搬別相應(yīng)實(shí)施哪些班重要審計(jì)程序？跋6擺昂資料：某會(huì)計(jì)師盎事務(wù)所在對甲公稗司應(yīng)收賬款進(jìn)行半審計(jì)時(shí)了解到，傲應(yīng)收賬款明細(xì)賬板中的部分情況如癌下：耙搬A絆客戶：余額巴150罷萬元，賬齡拌2背個(gè)月，矮疤B爸客戶：余額絆4版萬元，賬齡胺3八個(gè)月壩暗C骯客戶：余額

39、昂8百萬元，賬齡傲2疤年零哀3背個(gè)月試問：絆(1)奧若上述扳A搬罷B埃暗C胺均是函證對象，爸你認(rèn)為對他們應(yīng)耙分別采用何種方疤式函證？為什么捌？岸(凹2矮)凹若阿A隘客戶回函表示所岸購貨物從未收到佰，胺B傲客戶回函表示本靶公司曾于年初預(yù)瓣付貨款俺5板萬元，足以抵付奧對賬單中所列貨擺款疤4絆萬元，扮C巴客戶回函表示本爸公司資料處理系胺統(tǒng)無法復(fù)核貴公愛司的對賬單。針瓣對顧客復(fù)函中提班出的意見，注冊鞍會(huì)計(jì)師該采取何疤種步驟進(jìn)行處理岸？擺7礙藹審計(jì)人員審查A頒BC公司200礙4年的長期投資氨業(yè)務(wù)，具體情況按如下：襖（板1）辦2004年1月唉1日跋，以每股1元的跋價(jià)格購入方達(dá)公哀司股票100萬拔股，占方達(dá)

40、公司埃股票總數(shù)的30艾%。方達(dá)公司2斑004年度稅后把利潤200萬元敖，并發(fā)放50萬八元現(xiàn)金股利。擺（敖2）懊2004年1月啊1日扳，以109萬元班購入面值為10芭0萬元隘敖三年期啊俺票面利率為6%艾傲到期一次還本付氨息的債券。公司佰按直線法進(jìn)行溢班價(jià)攤銷。岸（奧3）賬面資料顯靶示：“股票投資鞍”明細(xì)科目年末礙余額100萬元按，“債券投資”岸明細(xì)科目年末余搬額為109萬元骯；“投資收益”板科目貸方發(fā)生額盎中，股票投資的白股利收入為15巴萬元，債券投資懊的利息收入為6癌萬元。絆要求：分析上述澳長期投資業(yè)務(wù)會(huì)半計(jì)處理中的問題芭，并計(jì)算長期投澳資明細(xì)科目的期板末余額，以及投捌資收益的正確金隘額。頒8

41、擺艾某注冊會(huì)計(jì)師正阿在對ABC公司骯的應(yīng)付賬款項(xiàng)目邦進(jìn)行審計(jì)。根據(jù)礙需要，該注冊會(huì)隘計(jì)師決定對AB愛C公司下列四個(gè)擺明細(xì)賬戶中的兩瓣個(gè)進(jìn)行函證：愛應(yīng)付賬款年末余翱額壩 本年捌度進(jìn)貨總額扮A公司 艾 2襖2,650元 奧 瓣 4唉6,100元敖B公司 把 隘敗 拜 班 1,98哀0,000元芭C公司 罷 6斑5,000元 扮 背 矮75,000元辦D公司 扳 19礙0,000元 白 礙 2,絆123,000壩元試問：半（佰1）該注冊會(huì)計(jì)捌師應(yīng)該選擇哪兩啊位供貨人進(jìn)行函俺證？為什么？伴（般2）假定上述四哀家均為ABC公案司的購貨人，上疤表中后兩欄分別埃是應(yīng)收賬款年末吧余額和本年度銷班貨總額，該注冊

42、案會(huì)計(jì)師應(yīng)選擇哪班兩家公司進(jìn)行函壩證？為什么？隘9巴岸信達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)俺所的注冊會(huì)計(jì)師拌張偉氨佰李宏已于愛2005年3月搬10日哎完成對ABC股扳份有限公司99礙年度會(huì)計(jì)報(bào)表的版實(shí)地審計(jì)，現(xiàn)正辦準(zhǔn)備草擬審計(jì)報(bào)熬告。在復(fù)核審計(jì)絆工作底稿時(shí)，假奧定發(fā)現(xiàn)以下某一傲種情況：疤（班1）對應(yīng)收帳款阿無法執(zhí)行正常的盎函證程序，也無唉法實(shí)施其他替代罷審計(jì)程序。芭（鞍2）公司擁有自岸購置之日起就有佰大幅度增值的房哎屋一幢。班2004年12翱月31日敖資產(chǎn)負(fù)債表中將按該房屋以現(xiàn)行評頒估價(jià)表示并已充捌分披露，該公司盎深信資產(chǎn)負(fù)債表哎中所列房屋估價(jià)搬較為合理。拜（胺3）2004年扮ABC公司的存皚貨計(jì)價(jià)方法由先唉進(jìn)先出

43、法變更為芭后進(jìn)先出法，此矮項(xiàng)變更已在會(huì)計(jì)爸報(bào)表的附注中予壩以說明。注冊會(huì)頒計(jì)師張偉認(rèn)可A凹BC公司的變更背理由。疤（拌4）該公司全部疤存貨占資產(chǎn)總額傲的50%以上，把放置于鄰近單位襖倉庫內(nèi)。由于此拔倉庫倒塌尚未清拜理完畢，不僅無奧法估計(jì)損失，也癌無法實(shí)施監(jiān)盤程背序；鞍（皚5）公司200唉4年年末存貨期絆末余額多計(jì)12愛0萬元（占存貨艾總額10%），瓣導(dǎo)致當(dāng)年銷貨成斑本虛減，利潤虛澳增。注冊會(huì)計(jì)師搬提請?jiān)摴菊{(diào)整絆，但公司未予接白受。辦要求：請分別就佰每一種情況指出哀張偉爸盎李宏應(yīng)發(fā)表何種白類型的審計(jì)意見安并簡要說明理由骯。皚中專審計(jì)基礎(chǔ)知鞍識懊參考答案一名詞解釋爸1愛班審計(jì)準(zhǔn)則：皚是由國家審計(jì)

44、部拌門或會(huì)計(jì)師職業(yè)稗團(tuán)體組織制定的霸，用以規(guī)定審計(jì)凹人員應(yīng)有的素質(zhì)捌和專業(yè)資格，規(guī)埃范和指導(dǎo)其執(zhí)業(yè)辦行為，衡量和評按價(jià)其工作質(zhì)量的暗權(quán)威性標(biāo)準(zhǔn)。版2疤藹審計(jì)證據(jù)：伴是指審計(jì)人員在扮執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的白過程中，按照規(guī)昂定的程序，采用擺一定的方法，獲半取的用以證明審矮計(jì)事項(xiàng)真相或性爸質(zhì)并作為形成審爸計(jì)意見的一切憑板據(jù)或證明材料。拌3扳氨重要性：巴是版指被審計(jì)單位會(huì)叭計(jì)報(bào)表中包含錯(cuò)癌報(bào)或錯(cuò)報(bào)的嚴(yán)重半程度，這一程度搬在特定環(huán)境下可昂能影響會(huì)計(jì)報(bào)表瓣使用者的判斷或哎決策。啊4把傲審計(jì)工作底稿：啊是審計(jì)人員將在捌審計(jì)過程中所采阿用的方法哎叭步驟和收集的用皚來證明審計(jì)事項(xiàng)隘真實(shí)情況的經(jīng)濟(jì)案事實(shí)和資料，按骯照一定

45、的格式編搬制的檔案性原始罷文件。礙5皚澳實(shí)質(zhì)性測試：擺也叫真實(shí)性測試胺，其基本思想就靶是通過測試來驗(yàn)捌證被審計(jì)單位財(cái)般務(wù)報(bào)告中各項(xiàng)認(rèn)昂定是否公允，同熬時(shí)揭露財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)襖報(bào)告中存在的重板要舞弊行為和工百作差錯(cuò)。叭6把扳審計(jì)依據(jù)：柏是對所查明的事襖實(shí)與現(xiàn)行的各種啊規(guī)定進(jìn)行比較伴胺分析俺般判斷和評價(jià)，據(jù)芭以提出審計(jì)意見骯和建議，做出審班計(jì)結(jié)論的客觀標(biāo)罷準(zhǔn)柏。笆7唉奧審計(jì)業(yè)務(wù)約定書邦：版是指會(huì)計(jì)師事務(wù)鞍所與委托人共同捌簽署的，據(jù)以確耙認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)委托襖與受托關(guān)系，明瓣確委托目的鞍伴審計(jì)范圍及雙方瓣應(yīng)負(fù)責(zé)任與義務(wù)跋等事項(xiàng)的書面合板同。八8礙安審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：翱是指會(huì)計(jì)報(bào)表存班在重大錯(cuò)報(bào)或漏半報(bào)，而審計(jì)人員皚審計(jì)后

46、發(fā)表不恰般當(dāng)審計(jì)意見的可跋能性。斑9白擺分析性復(fù)核：邦是指審計(jì)人員對俺被審計(jì)單位重要叭的財(cái)務(wù)比率或趨罷勢所作的分析，啊包括調(diào)查異常變板動(dòng)以及這些重要班財(cái)務(wù)比率或趨勢擺與預(yù)期數(shù)額和相翱關(guān)信息的差異拔。翱1懊0壩癌內(nèi)部控制：班是指被審計(jì)單位扮為了保證業(yè)務(wù)活把動(dòng)的有效進(jìn)行，巴保護(hù)資產(chǎn)的安全奧和完整，防止翱氨發(fā)現(xiàn)班頒糾正錯(cuò)誤與舞弊跋，保證會(huì)計(jì)資料藹的真實(shí)昂挨合法骯俺完整而制定和實(shí)拌施的政策與程序八。斑1般1盎澳屬性抽樣：敗是指熬在精確度界限和笆可靠程度一定的芭條件下，為了測拜定總體特征的發(fā)跋生頻率而采用的鞍方法，是用于符搬合性測試方面的盎統(tǒng)計(jì)抽樣法。澳1懊2奧笆簡式審計(jì)報(bào)告：跋是指審計(jì)人員對百應(yīng)公布的

47、會(huì)計(jì)報(bào)辦表進(jìn)行審計(jì)后所挨編制的簡明扼要扮的審計(jì)報(bào)告，具凹有記載事項(xiàng)為法叭令或?qū)徲?jì)準(zhǔn)則所柏規(guī)定的特征，一鞍般適用于公布目案的。二單項(xiàng)選擇題俺1耙懊B 翱2佰拜D骯 3隘傲D暗 4耙八 板A敖 5皚氨 跋C板 胺 百 埃 6哀鞍A傲 暗7皚板B奧 8把哎B凹9癌癌A懊 10壩隘D搬 版 霸 11安耙C佰 12澳埃 哎A斑 13爸癌D癌 翱 拔 14按拔B盎 1拜5捌阿A昂 16愛爸A昂17扳扳C吧 案 18埃啊A背 19柏瓣D百 柏 笆 20吧骯B艾 按 絆 21耙稗B拜 22澳藹B般 絆 八 23敖頒D拔 24絆版C岸25半壩D襖 26跋 瓣D昂挨 27巴拌B埃 28澳頒D胺 29昂鞍B皚 30

48、按骯A按 3八1奧柏B拌 32捌安D扳33岸擺D骯 34疤矮D胺 35阿芭C俺 36盎頒B拔 三多項(xiàng)選擇題邦1襖辦ABD 礙 2拜暗A(chǔ)BC 唉 3耙襖ABC 吧 4斑半ABD翱 背 巴 5艾傲A把C笆D把 岸6鞍哎ABCD把 安7吧般ABC盎 案 懊 8頒昂 藹ABCD斑 9昂佰ABC岸 1奧0佰壩ABCD骯 11矮骯ACD礙 1埃2愛壩ABD阿 罷13俺敖AD鞍 14敗白ABCD 奧 15扳暗A(chǔ)BC拔 凹 絆 16按氨AB罷 罷 爸 17吧芭ABCD俺 18伴佰 稗ACD頒19骯皚BCD壩 板 把20跋敗CD稗 搬 唉 笆 把 21拜唉AC矮 般 扮 襖 22傲按ABD辦 藹 愛 23霸癌A

49、B吧 骯 懊 24艾胺ABC 案 四判斷題笆1半稗盎 柏 皚 2班哀啊 俺 拌 3百爸熬 捌 俺 矮 4耙靶矮 把 5般笆奧 般 昂 6翱頒哀 巴 疤 7艾熬唉 昂 辦 把 8哀疤隘9拔邦?yuàn)W 巴 10昂跋霸 吧 把 11案挨啊 巴 昂 12俺霸襖 半 捌 13翱半伴 暗 隘 14捌斑凹 隘 佰15懊翱辦 背 辦 哎 把 16柏哎絆17艾敗 盎岸 敗 拌18捌敗八 俺 扳 19皚伴邦 翱 佰 20翱哎罷 21拔芭襖 襖 斑 22般耙靶 氨 23扮擺邦 俺 邦 24吧俺板25翱叭把 叭 按 26霸芭拔 板 白 27擺矮鞍 敗 傲 28扮跋按 班 般 29靶熬拌 佰 藹 30暗癌搬 澳 傲 31襖敖

50、奧 吧 罷 32礙絆佰33邦襖藹 耙 啊 34澳敖版 疤 柏 35壩案昂 36伴佰唉 37熬拌辦 叭 罷 38翱啊佰 耙 胺 39矮啊壩 叭 跋 40埃骯阿41八捌拜 疤 矮 42凹柏辦 拌 扒 43白背吧 伴 耙 44傲暗皚 45罷拜笆 五簡答題俺1隘絆答：瓣審計(jì)準(zhǔn)則是由國襖家審計(jì)部門或會(huì)把計(jì)師職業(yè)團(tuán)體制把定的，用以規(guī)定啊審計(jì)人員應(yīng)有的岸素質(zhì)和專業(yè)資格爸，規(guī)范和指導(dǎo)其壩執(zhí)業(yè)行為，衡量敗和評價(jià)其工作質(zhì)辦量的權(quán)威性標(biāo)準(zhǔn)版。其包含四層基襖本涵義：傲（1）審計(jì)準(zhǔn)則胺是為適應(yīng)審計(jì)需昂要而產(chǎn)生和發(fā)展搬的，是審計(jì)實(shí)踐岸經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)；襖（2）審計(jì)準(zhǔn)則邦是對審計(jì)主體的哎要求，它規(guī)定了阿審計(jì)人員應(yīng)有的霸素質(zhì)和專業(yè)

51、資格斑；拔（3）審計(jì)準(zhǔn)則叭規(guī)范和指導(dǎo)審計(jì)罷人員的審計(jì)行為??；稗（4）審計(jì)準(zhǔn)則熬明確了審計(jì)工作吧的質(zhì)量要求，是鞍衡量和評價(jià)審計(jì)吧工作質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)耙和尺度。擺2頒癌答：吧對重要性的評估背是審計(jì)人員的一邦種專業(yè)判斷。在皚確定審計(jì)程序的唉性質(zhì)熬吧時(shí)間和范圍時(shí)，壩審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)合半量運(yùn)用重要性原拜則。其運(yùn)用的一叭般要求有以下幾艾個(gè)方面：矮（1）重要性的隘評估需要運(yùn)用專懊業(yè)判斷。伴（2）審計(jì)人員俺在審計(jì)過程中應(yīng)稗當(dāng)運(yùn)用重要性原扮則。其目的：一板是為了提高審計(jì)敗效率；二是為了俺保證審計(jì)質(zhì)量。疤（3）審計(jì)人員骯運(yùn)用重要性原則矮的情形。一是在芭確定審計(jì)程序的班性質(zhì)澳擺時(shí)間和范圍時(shí)，版需要運(yùn)用重要性邦原則。二是在評埃

52、價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)，叭審計(jì)人員需要運(yùn)靶用重要性原則。背3絆辦答：判斷審計(jì)證岸據(jù)是否充分胺拜適當(dāng)應(yīng)當(dāng)考慮的盎主要因素包括：（1）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)俺（2）具體審計(jì)傲項(xiàng)目的重要程度霸（3）審計(jì)人員疤的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)昂（4）審計(jì)過程鞍中是否發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤般或舞弊耙（5）審計(jì)證據(jù)胺的類型與獲取途唉徑按（6）成本效益伴原則哀4盎啊答：審計(jì)業(yè)務(wù)約埃定書由會(huì)計(jì)師事埃務(wù)所和八委托人擺共同簽訂的。八會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)按當(dāng)履行的主要義氨務(wù)有：奧(1)百按照約定時(shí)間完霸成審計(jì)業(yè)務(wù)，出柏具審計(jì)報(bào)告；辦(2)敖對在執(zhí)行業(yè)務(wù)過頒程中獲悉的商業(yè)版秘密保密。伴委托人應(yīng)當(dāng)履行捌的主要義務(wù)有：白(1)搬及時(shí)提供注冊會(huì)稗計(jì)師審計(jì)所需要伴的全部資料；稗(2)隘為注

53、冊會(huì)計(jì)師執(zhí)般行審計(jì)業(yè)務(wù)提供哎合作；隘(3)愛按照約定條件，霸及時(shí)足額支付審巴計(jì)費(fèi)用。半5拌笆答：版(1)佰注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行敗符合性測試的目板的是為了確定被瓣審計(jì)單位內(nèi)部控岸制政策和程序設(shè)佰計(jì)的適當(dāng)性及其骯運(yùn)行的有效性，阿以確定實(shí)質(zhì)性測拔試的性質(zhì)版八時(shí)間和范圍。艾(2)盎出現(xiàn)下列情況之百一時(shí)，注冊會(huì)計(jì)捌師可不進(jìn)行符合昂性測試而直接進(jìn)奧行實(shí)質(zhì)性測試：辦盎相關(guān)內(nèi)部控制不啊存在；案艾相關(guān)內(nèi)部控制雖礙然存在，但審計(jì)邦人員通過了解發(fā)盎現(xiàn)其并未有效運(yùn)百行；扳癌符合性測試的工笆作量可能大于進(jìn)熬行符合性測試所靶減少的實(shí)質(zhì)性測霸試的工作量。礙6半埃答：注冊會(huì)計(jì)師礙不需要對被審計(jì)挨單位所有的應(yīng)收八賬款進(jìn)行函證。爸函證

54、數(shù)量的大小耙八范圍是由諸多因頒素決定的，主要般有：埃（1）應(yīng)收賬款般在全部資產(chǎn)中的半重要性，如果應(yīng)哀收賬款在全部資芭產(chǎn)中所占的比重拜較大，則函證的拌范圍應(yīng)相應(yīng)大一艾些；癌（2）被審計(jì)單敗位內(nèi)部控制的強(qiáng)絆弱，如果內(nèi)部控骯制健全，可以相耙應(yīng)減少函證量，疤反之，則應(yīng)相應(yīng)八擴(kuò)大函證范圍；斑（3）以前的函啊證結(jié)果，若以前叭函證中曾發(fā)現(xiàn)過艾重大差異，或欠癌款糾紛較多，則巴函證范圍應(yīng)相應(yīng)稗手大一些；辦（4）函證方式把的選擇。若采用霸肯定式函證，則皚可以相應(yīng)減少函瓣證量；若采用否芭定式函證，則要拔相應(yīng)增加函證量癌。翱7按扳答：審計(jì)人員隘在查找未入賬的拜應(yīng)付賬款時(shí)，應(yīng)伴注意以下幾種情愛況：霸（1）貨已收到巴，但

55、尚未收到賣般方發(fā)票。巴（2）雖有賣方叭發(fā)票，但其他手八續(xù)不全。安（3）賣方發(fā)票岸與購貨不符。巴（4）結(jié)算日后疤收到賣方發(fā)票。?。?）結(jié)算日記拔入應(yīng)付憑單登記板簿的未付憑單。艾8澳版答：哎存貨監(jiān)盤的要點(diǎn)扒包括：奧（1）被審計(jì)單隘位對存貨進(jìn)行盤頒點(diǎn)既是一項(xiàng)控制艾程序，又是一項(xiàng)啊獨(dú)立活動(dòng)，其效鞍用并不依賴于被班審計(jì)單位對處理敖業(yè)務(wù)的控制。八（2）在存貨監(jiān)擺盤過程中，審計(jì)襖人員不親自下手頒盤點(diǎn)被審計(jì)單位伴存貨，而是通過斑觀察疤柏詢問和實(shí)物檢查翱來達(dá)到審計(jì)目的跋。拌（3）審計(jì)人員凹進(jìn)行監(jiān)盤的目的扳是獲得合理保證俺，即被審計(jì)單位吧的存貨計(jì)量方法絆能產(chǎn)生正確的計(jì)叭量結(jié)果。頒（4）不存在滿唉意的替代程序來安計(jì)

56、量和觀察期末熬存貨。傲9扳鞍答：澳注冊會(huì)計(jì)師捌簽發(fā)埃無保留意見的審昂計(jì)報(bào)告挨，具體來說應(yīng)滿藹足以下基本條件芭：藹（1）會(huì)計(jì)報(bào)表壩符合捌國家翱頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)吧準(zhǔn)則和相關(guān)拜會(huì)計(jì)敖制度百的規(guī)定辦，稗在所有重大方面啊公允地反映了被吧審計(jì)單位的財(cái)務(wù)扮狀況邦唉經(jīng)營成果和現(xiàn)金凹流量班。氨（傲2懊）注冊會(huì)計(jì)師已敗按安照罷獨(dú)立岸審計(jì)矮準(zhǔn)則拔計(jì)劃和實(shí)施了藹審計(jì)耙工作稗，在審計(jì)過程中皚未受般到絆限制跋（拌3般）不存在應(yīng)半當(dāng)按調(diào)整懊或披露耙而被審計(jì)單位未白予以調(diào)整藹或披露扮的重要事項(xiàng)。擺注冊會(huì)計(jì)師經(jīng)審凹查確認(rèn)委托審計(jì)捌的會(huì)計(jì)報(bào)表符合凹上述條件，可以襖簽發(fā)標(biāo)準(zhǔn)形式的頒無保留意見審計(jì)罷報(bào)告。此外，在靶某些特殊情況下白，還

57、可以簽發(fā)非扒標(biāo)準(zhǔn)形式的無保敖留意見審計(jì)報(bào)告岸。六業(yè)務(wù)分析題板1礙骯答：（吧1埃）該企業(yè)材料采稗購業(yè)務(wù)，財(cái)會(huì)部般門記賬在前，倉耙?guī)祢?yàn)收在后，財(cái)般會(huì)部門不以驗(yàn)收叭單作為記賬依據(jù)俺，說明未能有效隘地執(zhí)行材料采購壩內(nèi)部控制制度。凹（鞍2鞍）該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處背理中對鋼材成本埃的計(jì)算有錯(cuò)誤，版外地運(yùn)雜費(fèi)應(yīng)計(jì)鞍入采購成本，而般不應(yīng)計(jì)管理費(fèi)用白。調(diào)整的分錄為翱：懊借：原材料 哀 敗5 300熬貸：管理費(fèi)用 啊 罷5 300傲（瓣3襖）對于運(yùn)輸途中吧的定額內(nèi)損耗按扒規(guī)定可計(jì)入采購愛成本，不必調(diào)整頒。但在材料明細(xì)瓣賬中，應(yīng)調(diào)整入皚庫鋼材的數(shù)量和凹單價(jià)。扳2懊笆答：（敖1懊）轉(zhuǎn)給聯(lián)營單位捌利潤鞍10啊萬元，不應(yīng)直接絆沖

58、減利潤總額，安而應(yīng)作為利潤分搬配項(xiàng)目，記入盎“挨利潤分配拜”疤賬戶，因此，利藹潤總額應(yīng)增加啊10骯萬元。岸（懊2愛）技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)應(yīng)扮分期攤銷，本月柏應(yīng)攤案5000熬元。因此應(yīng)調(diào)整奧待攤費(fèi)用白傲管理費(fèi)用扳絆本年利潤賬戶，傲利潤總額應(yīng)加上奧55000捌元。凹（板3百）按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制愛度規(guī)定，分期收凹款銷售產(chǎn)品，應(yīng)背按合同約定的收吧款日期確認(rèn)收入瓣，并按全部銷售白成本與銷售收入挨的比例結(jié)轉(zhuǎn)成本壩。因此，叭12扒月份應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)的把成本為艾40 000敖埃40%=16 懊000把元，而不是敗40 000柏元，由引導(dǎo)致企跋業(yè)少計(jì)利潤壩24000唉元，利潤總額應(yīng)背增加擺24000捌元。芭（敖4百）未完工程的借啊款

59、利息應(yīng)計(jì)入在瓣建工程的成本，巴將其列入財(cái)務(wù)費(fèi)班用，導(dǎo)致當(dāng)年利昂潤少計(jì)藹1.2埃萬元，應(yīng)提請?jiān)摪止具M(jìn)行調(diào)整。扮該公司班03八年利潤總額挨=800000斑+100000笆+55000+班24000爸拜12000=9俺67000班（元）熬3捌敗答：（吧1捌）不符合。會(huì)計(jì)般和出納是不相容哎職務(wù)，不能由同斑一人擔(dān)任。癌（扒2百）不符合。檢修埃部主管石破天直按接對外發(fā)出訂貨拜單，沒有經(jīng)過授敖權(quán)批準(zhǔn)，容易使扳貨物采購失控。艾（拜3靶）不符合。外來安發(fā)票報(bào)銷需附有斑驗(yàn)收報(bào)告，報(bào)銷俺須經(jīng)審批。搬（鞍4般）不符合。業(yè)務(wù)礙的執(zhí)行與審批屬芭不相容職務(wù)，不按能由經(jīng)理本人審隘批。唉（俺5斑）符合。材料采八購按計(jì)劃進(jìn)行，

60、盎如無計(jì)劃需特殊爸批準(zhǔn)，可防止盲熬目采購。挨（6）皚會(huì)計(jì)人員乙同時(shí)八登記產(chǎn)成品總賬盎和明細(xì)賬，不相八容職務(wù)未進(jìn)行分隘離。應(yīng)建議甲公哎司由不同的會(huì)計(jì)昂人員登記產(chǎn)成品扒總賬和明細(xì)賬。藹（7）鞍銀行出納編制銀骯行存款余額調(diào)節(jié)按表，不相容職務(wù)巴未分離，憑證和傲記錄未得到控制骯。應(yīng)建議甲公司辦銀行存款余額調(diào)佰節(jié)表由出納外的邦會(huì)計(jì)人員編制。靶4懊唉答：（挨1佰）注冊會(huì)計(jì)師向拌開戶銀行函證，耙不僅可以查明奧ABC捌公司銀行存款按柏借款的存在，還奧可能發(fā)現(xiàn)企業(yè)未白登記入賬的銀行澳存款巴胺借款。函證時(shí),伴審計(jì)人員應(yīng)向被凹審計(jì)單位在本年阿度內(nèi)存過款的所靶有銀行發(fā)函,包板括企業(yè)存款賬戶霸已結(jié)清的銀行。奧（搬2襖）注