會計信息系統(tǒng)課件

1、楊周南 總編（第二冊主編：王海林、吳沁紅、杜長任）1第3章 會計信息系統(tǒng) 楊周南 總編（第二冊主編：王海林、吳沁紅、杜長任）2學習目標掌握會計信息系統(tǒng)的基本概念，包括它的定義、目標、功能、結(jié)構(gòu)、應(yīng)用；理解會計信息系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng)的關(guān)系掌握會計信息系統(tǒng)和相應(yīng)會計軟件的發(fā)展規(guī)律，分析本冊教材的體系和知識結(jié)構(gòu)理解會計信息系統(tǒng)的ISCA模型 楊周南 總編（第二冊主編：王海林、吳沁紅、杜長任）3主要內(nèi)容3.1會計信息系統(tǒng)概述 3. 2會計信息系統(tǒng)發(fā)展3. 3會計信息系統(tǒng)結(jié)構(gòu)3. 4會計信息系統(tǒng)的ISCA模型 楊周南 總編（第二冊主編：王海林、吳沁紅、杜長任）43.1會計信息系統(tǒng)概述 3.1.1 會計數(shù)

2、據(jù)、會計信息3.1.2 會計信息系統(tǒng) 3.1.3 會計信息系統(tǒng)在管理信息系統(tǒng)中的地位楊周南 總編（第二冊主編：王海林、吳沁紅、杜長任）53.1.1會計數(shù)據(jù)、會計信息1會計數(shù)據(jù) 會計數(shù)據(jù)是收集、記錄的會計業(yè)務(wù)中所有事物實體的屬性和屬性值。2.會計信息 會計信息是指在會計管理和會計決策分析工作中需要的各項會計數(shù)據(jù)，包括資產(chǎn)、負債信息、生產(chǎn)費用和成本信息以及有關(guān)利潤實現(xiàn)和分配的信息等，它們都是對會計數(shù)據(jù)進一步加工處理后得到的對會計管理和決策分析有價值的信息。楊周南 總編（第二冊主編：王海林、吳沁紅、杜長任）63.1.1會計數(shù)據(jù)、會計信息3.會計信息的特點會計信息除具有一般信息特征外，還具有如下特點：

3、（1）數(shù)量大、種類多、來源廣（2）綜合性（3）結(jié)構(gòu)和處理邏輯的復雜性（4）客觀、真實、公允性（5）全面完整和一致性（6）安全、可靠性（7）處理的及時性楊周南 總編（第二冊主編：王海林、吳沁紅、杜長任）73.1.2會計信息系統(tǒng)1.會計信息系統(tǒng)的定義會計信息系統(tǒng)（Accounting Information System，AIS）尚無明確統(tǒng)一的定義。本書認為會計信息系統(tǒng)是一種基于會計管理活動，由人、信息處理設(shè)備和運行規(guī)程三元素組成的集成化人機交互系統(tǒng)。 AIS具有如下的特征：以推動企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標為立足點以符合會計管理工作和會計變革需求為主要目標以解決企業(yè)會計核算和管理所面臨的問題為主要功能楊周南

4、 總編（第二冊主編：王海林、吳沁紅、杜長任）83.1.2會計信息系統(tǒng)2計算機環(huán)境下會計信息系統(tǒng)（1）會計信息系統(tǒng)的運行平臺（2）會計軟件 (3)會計數(shù)據(jù)文件 楊周南 總編（第二冊主編：王海林、吳沁紅、杜長任）93.1.2會計信息系統(tǒng)3會計信息系統(tǒng)的目標 會計信息系統(tǒng)的目標應(yīng)服從于企業(yè)、信息系統(tǒng)、會計管理三者的目標。 會計信息系統(tǒng)的具體目標可以確定為向企業(yè)內(nèi)外部的會計信息的使用者和決策者提供需要的會計信息，使企業(yè)為客戶提供滿意的服務(wù)和提高企業(yè)經(jīng)濟效益，獲取更多的利潤。 楊周南 總編（第二冊主編：王海林、吳沁紅、杜長任）103.1.2會計信息系統(tǒng)4會計信息系統(tǒng)的基本功能從信息處理角度看，會計信息系

5、統(tǒng)的基本功能應(yīng)是（1）輸入功能（2）處理功能（3）輸出和反映功能楊周南 總編（第二冊主編：王海林、吳沁紅、杜長任）113.1.2會計信息系統(tǒng)5會計信息系統(tǒng)的特點會計信息系統(tǒng)與企業(yè)其它子系統(tǒng)相比又具有以下顯著特點：（1）系統(tǒng)的龐大復雜性（2）與企業(yè)其它管理子系統(tǒng)有緊密地聯(lián)系（3）確保會計信息的真實、公允、全面、完整和安全、可靠性等特點（4）內(nèi)部控制嚴格（5）會計核算程序規(guī)范性和科學性楊周南 總編（第二冊主編：王海林、吳沁紅、杜長任）123.1.2會計信息系統(tǒng)6會計信息系統(tǒng)的主要應(yīng)用（1）生成外部報告（2）支持日常事務(wù)處理（3）非日常性的決策（4）計劃與控制（5）實施內(nèi)部會計控制楊周南 總編（第二

6、冊主編：王海林、吳沁紅、杜長任）133.1.2會計信息系統(tǒng)7會計信息系統(tǒng)的使用者 會計信息系統(tǒng)所產(chǎn)生的會計信息有眾多的使用者。這是由于企業(yè)具有很多的利益人士和集團，他們經(jīng)常會利用企業(yè)產(chǎn)生的會計信息進行分析，以作出各種判斷和決策。一般地說，會計信息的使用者可分為內(nèi)部使用者和外部使用者楊周南 總編（第二冊主編：王海林、吳沁紅、杜長任）143.1.3會計信息系統(tǒng)在管理信息系統(tǒng)中的地位 會計信息系統(tǒng)是企業(yè)管理信息系統(tǒng)中的一個重要的子系統(tǒng)。由于會計是以貨幣的價值形式反映和監(jiān)督企業(yè)整個生產(chǎn)經(jīng)營活動過程的，因此，會計信息系統(tǒng)反映的內(nèi)容涉及供產(chǎn)銷每個環(huán)節(jié)、企業(yè)的每個部門及員工。由此可見，會計信息是企業(yè)生產(chǎn)、管

7、理決策中使用最多、最廣泛的信息，在現(xiàn)代企業(yè)決策中處于十分重要的地位。會計信息系統(tǒng)在企業(yè)管理信息系統(tǒng)中的重要地位，是由它本身的特點決定的。 楊周南 總編（第二冊主編：王海林、吳沁紅、杜長任）153. 2會計信息系統(tǒng)的發(fā)展 3.2.1 會計信息系統(tǒng)的發(fā)展 3.2.2 會計軟件的分類和發(fā)展楊周南 總編（第二冊主編：王海林、吳沁紅、杜長任）163.2.1會計信息系統(tǒng)的發(fā)展 1面向會計事務(wù)處理的階段會計信息系統(tǒng)的初級發(fā)展階段：面向會計事務(wù)處理的階段可分為兩個小階段，前期為：電子數(shù)據(jù)處理階段（Electronic Data Processing簡稱EDP），后期為在財務(wù)部門獨立使用的部門級會計信息系統(tǒng)階段

8、。楊周南 總編（第二冊主編：王海林、吳沁紅、杜長任）173.2.1會計信息系統(tǒng)的發(fā)展 （1）EDP階段這個階段會計信息系統(tǒng)的特點是： 會計信息的采集、輸入和處理是后臺批處理的。 各項業(yè)務(wù)中的會計信息的處理大都是獨立地進行，沒有形成整體的會計信息系統(tǒng)。 會計信息的核算方式和基本流程模擬手工方式，是一種基于輸出視角的處理模式，重點服務(wù)于滿足外部會計或稱財務(wù)會計的需求。楊周南 總編（第二冊主編：王海林、吳沁紅、杜長任）183.2.1會計信息系統(tǒng)的發(fā)展 （2）部門級會計信息系統(tǒng)階段在這個階段，會計信息系統(tǒng)可稱為會計管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)了部門內(nèi)的信息集成。其主要特點有： 會計信息系統(tǒng)突破了傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理范

9、圍，開始形成了整體性的會計信息系統(tǒng)。會計信息系統(tǒng)中各子系統(tǒng)有機地結(jié)合在一起。實現(xiàn)了它們間的信息傳遞、共享和部門內(nèi)的信息集成。 會計信息系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)打破了手工方式的一些模式。楊周南 總編（第二冊主編：王海林、吳沁紅、杜長任）193.2.1會計信息系統(tǒng)的發(fā)展 會計信息系統(tǒng)功能較為完備，包括了賬務(wù)處理、應(yīng)收應(yīng)付、成本核算、預算和資金管理、財務(wù)分析等諸多子系統(tǒng)。 會計信息系統(tǒng)是企業(yè)財務(wù)部門專用的信息系統(tǒng)，它在物理上獨立于企業(yè)其他部門的信息系統(tǒng)，仍只能進行事后的統(tǒng)計和分析而無法進行有效的事前計劃預測和事中控制。 會計信息系統(tǒng)與其它業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間形成相互獨立的“信息孤島”，這是面向事務(wù)處理階段的信息系統(tǒng)的固有

10、特征。楊周南 總編（第二冊主編：王海林、吳沁紅、杜長任）203.2.1會計信息系統(tǒng)的發(fā)展 2面向企業(yè)整體管理階段在這個階段，會計信息系統(tǒng)作為整個企業(yè)管理信息系統(tǒng)的一個有機子系統(tǒng)，已經(jīng)和企業(yè)管理信息系統(tǒng)高度集成。因此其設(shè)計目標應(yīng)充分考慮企業(yè)整體管理和決策的需求。楊周南 總編（第二冊主編：王海林、吳沁紅、杜長任）213.2.1會計信息系統(tǒng)的發(fā)展 3面向企業(yè)間價值鏈決策管理階段（1）價值鏈會計管理信息系統(tǒng)目標的雙重性（2）價值鏈會計管理信息化技術(shù)平臺（3）實現(xiàn)企業(yè)間的信息和過程集成（4）價值鏈會計管理計劃和會計控制作用的提升楊周南 總編（第二冊主編：王海林、吳沁紅、杜長任）223.2.2會計軟件的分

11、類和發(fā)展 會計軟件是指專門用于會計核算和管理工作的計算機應(yīng)用軟件從不同的分類視角看，會計軟件的種類很多。可以從會計軟件的使用范圍分類；從網(wǎng)絡(luò)、應(yīng)用系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)分類；從會計信息系統(tǒng)的不同發(fā)展階段的需求分類等。1通用和專用會計軟件2單機和網(wǎng)絡(luò)版會計軟件3部門級、企業(yè)級和集團企業(yè)會計軟件楊周南 總編（第二冊主編：王海林、吳沁紅、杜長任）233. 3會計信息系統(tǒng)的結(jié)構(gòu) 3.3.1 企業(yè)級會計信息系統(tǒng)的處理流程 3.3.2 企業(yè)級會計信息系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu) 3.3.3 各子系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)聯(lián)系 3.3.4 會計信息系統(tǒng)的信息處理結(jié)構(gòu) 3.3.5 會計信息系統(tǒng)的應(yīng)用體系結(jié)構(gòu) 3.3.6 企業(yè)級會計信息系統(tǒng)的特點 楊

12、周南 總編（第二冊主編：王海林、吳沁紅、杜長任）243.3.1 企業(yè)級會計信息系統(tǒng)的處理流程楊周南 總編（第二冊主編：王海林、吳沁紅、杜長任）253.3.2企業(yè)級會計信息系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu) 企業(yè)級會計信息系統(tǒng)總賬處理子系統(tǒng)應(yīng)收應(yīng)付賬款子系統(tǒng)通用報表子系統(tǒng)固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)工資核算子系統(tǒng)存貨核算子系統(tǒng)成本核算與管理子系統(tǒng)財務(wù)分析子系統(tǒng)預算管理子系統(tǒng)楊周南 總編（第二冊主編：王海林、吳沁紅、杜長任）263.3.3 各子系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)聯(lián)系 接收數(shù)據(jù)的子系統(tǒng)輸出數(shù)據(jù)的子系統(tǒng)賬務(wù)處理子系統(tǒng)應(yīng)收、應(yīng)付核算子系統(tǒng)工資核算子系統(tǒng)固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)報表子系統(tǒng)存貨核算子系統(tǒng)成本核算與管理子系統(tǒng)預算管理子系統(tǒng)總賬處理子系

13、統(tǒng)應(yīng)收、應(yīng)付總分類核算信息工資總分類核算信息固定資產(chǎn)總分類核算信息各科目的余額、發(fā)生額、累計發(fā)生額，憑證存貨總分類核算信息費用科目歸集的費用發(fā)生額等各業(yè)務(wù)的實際發(fā)生數(shù)應(yīng)收、應(yīng)付核算子系統(tǒng)應(yīng)收、應(yīng)付賬款的發(fā)生和清償憑證賒銷、賒購業(yè)務(wù)的余額、發(fā)生額工資核算子系統(tǒng)工資費用分配結(jié)轉(zhuǎn)憑證，職工福利費分配結(jié)轉(zhuǎn)憑證工資核算數(shù)據(jù)工資費用分配表固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)固定資產(chǎn)增減變動憑證，折舊費用計提分配憑證固定資產(chǎn)核算數(shù)據(jù)折舊費用分配表報表子系統(tǒng)存貨核算子系統(tǒng)存貨費用分配憑證，差異分配憑證等采購費用、其他應(yīng)付單數(shù)據(jù)存貨核算數(shù)據(jù)材料出庫核算結(jié)果成本核算與管理子系統(tǒng)各種費用分配憑證，成品入庫憑證人工成本信息產(chǎn)成品的實際

14、單位成本和總成本，定額成本，各成本項目的成本半成品、產(chǎn)成品入庫成本預算管理子系統(tǒng)業(yè)務(wù)的預算數(shù)楊周南 總編（第二冊主編：王海林、吳沁紅、杜長任）273.3.4 會計信息系統(tǒng)的信息處理結(jié)構(gòu) 信息源信息處理、加工信息使用輸入輸出楊周南 總編（第二冊主編：王海林、吳沁紅、杜長任）283.3.5 會計信息系統(tǒng)的應(yīng)用體系結(jié)構(gòu) 會計信息系統(tǒng)的應(yīng)用體系結(jié)構(gòu)指的是硬件、網(wǎng)絡(luò)、軟件平臺和會計應(yīng)用系統(tǒng)集成后的系統(tǒng)結(jié)構(gòu)。常見的會計信息系統(tǒng)應(yīng)用體系結(jié)構(gòu)有：主機系統(tǒng)(Mainframe system，MS)、文件/服務(wù)器系統(tǒng)(File/Server，F(xiàn)/S)、客戶/服務(wù)器系統(tǒng)(Client/Server，C/S) 、多層

15、 C/S結(jié)構(gòu)以及瀏覽器/服務(wù)器系統(tǒng)(Browser/server，B/S) 楊周南 總編（第二冊主編：王海林、吳沁紅、杜長任）293.3.6 企業(yè)級會計信息系統(tǒng)的特點1結(jié)構(gòu)方面（1）平臺結(jié)構(gòu)（2）數(shù)據(jù)存儲結(jié)構(gòu)（3）功能結(jié)構(gòu) 2功能方面（1）系統(tǒng)功能更加全面。（2）實現(xiàn)了會計信息的實時采集、存儲和傳遞，會計數(shù)據(jù)的采集、存儲、加工和報告等發(fā)生了較大變化。楊周南 總編（第二冊主編：王海林、吳沁紅、杜長任）303.3.6 企業(yè)級會計信息系統(tǒng)的特點3性能方面（1）防止了在會計系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)中大量重復存儲和處理相同業(yè)務(wù)活動的數(shù)據(jù)。（2）數(shù)據(jù)完整性得到保證。（3）會計信息的準確性和及時性得到極大地提高（4）

16、最大程度的實現(xiàn)了企業(yè)內(nèi)各種資源的共享，提高了系統(tǒng)效率。楊周南 總編（第二冊主編：王海林、吳沁紅、杜長任）313.3.6 企業(yè)級會計信息系統(tǒng)的特點4作用方面（1）會計職能得到更全面的發(fā)揮（2）實現(xiàn)了實時控制（3）由于會計系統(tǒng)提供的信息更及時、全面、準確，且更具針對性，會計業(yè)務(wù)的效益得到了較大地提高。 楊周南 總編（第二冊主編：王海林、吳沁紅、杜長任）323. 4會計信息系統(tǒng)的ISCA模型3.4.1什么是會計信息系統(tǒng)的ISCA模型3.4.2 ISCA模型的結(jié)構(gòu)3.4.3ISCA模型的應(yīng)用楊周南 總編（第二冊主編：王海林、吳沁紅、杜長任）333.4.1什么是會計信息系統(tǒng)的ISCA模型 ISCA (Information System, Control and Auditing)模型是本書總編楊周南教授所提出的建立、運行和控制管理會計信息系統(tǒng)