酒店財(cái)務(wù)制度模板

1、阿酒店財(cái)務(wù)制度模隘板會(huì)計(jì)核算制度編號(hào)：01叭為加強(qiáng)本單位的奧會(huì)計(jì)核算，根據(jù)扒會(huì)計(jì)法和企業(yè)會(huì)背計(jì)準(zhǔn)則，特制定拜如下具體核算辦昂法：盎一、公司會(huì)計(jì)核扮算必須符合會(huì)計(jì)骯法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制邦度的要求。案二、公司會(huì)計(jì)年笆度為公歷年1月澳1日起12月3半1日至。扮三、公司會(huì)計(jì)核愛算以人民幣為記隘帳本位幣。霸四、公司會(huì)計(jì)核班算以實(shí)際發(fā)生的笆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)骯，如實(shí)反映財(cái)務(wù)霸狀況和經(jīng)營(yíng)成果埃。百五、公司會(huì)計(jì)核拌算以權(quán)責(zé)發(fā)生制佰為基礎(chǔ)。六、資產(chǎn)的核算鞍1.司的資產(chǎn)是皚公司擁有或者控扮制的能以貨幣計(jì)澳量的經(jīng)濟(jì)資源。包括：哀現(xiàn)金、銀行存款敗、應(yīng)收及預(yù)付款啊項(xiàng)、存貨（材料哀、低值易耗品、安包裝物、產(chǎn)成品擺、在產(chǎn)品等）、盎固

2、定資產(chǎn)、無形胺資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)稗。板2.金及各種存癌款按照實(shí)際收入骯和支出數(shù)記帳。懊3.應(yīng)收及預(yù)付巴款項(xiàng)按實(shí)際發(fā)生礙額記帳，并按客安戶設(shè)置明細(xì)帳，凹不提壞帳準(zhǔn)備金把，壞帳損失直接胺計(jì)入當(dāng)期損益。背待攤費(fèi)用按受益敖期分?jǐn)?。?.存貨按取得扒時(shí)的實(shí)際成本核版算，發(fā)出時(shí)按移般動(dòng)平均法確定實(shí)半際發(fā)出成本。罷5.公司固定資鞍產(chǎn)是使用年限在盎一年以上，單位半價(jià)值在2000矮元以上，在使用愛過程中保持原來癌物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)唉，包括房屋及建班筑物、機(jī)器設(shè)備癌、運(yùn)輸設(shè)備、辦罷公設(shè)備等，公司疤固定資產(chǎn)折舊方白法采用年限平均安折舊法，房屋及皚建筑物折舊年限挨為20年，機(jī)器柏設(shè)備折舊年限為拔10年，運(yùn)輸設(shè)按備、辦公設(shè)備及

3、癌工具為5年。案6.公司無形資芭產(chǎn)指土地使用權(quán)罷，在使用期限內(nèi)懊攤銷。七、負(fù)債的核算拜公司的負(fù)債是指笆公司所承擔(dān)的能擺以貨幣計(jì)量，需俺以資產(chǎn)或勞務(wù)償敖還的債務(wù)。包括：絆銀行借款、應(yīng)付柏及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)俺交稅金、應(yīng)付工芭資、預(yù)提費(fèi)用、澳住房周轉(zhuǎn)金、其扳他負(fù)債岸1.銀行借款按熬實(shí)際借入數(shù)記帳隘，并按銀行幣種敗設(shè)備明細(xì)帳。懊2.應(yīng)付及預(yù)收罷款項(xiàng)按實(shí)際發(fā)生霸數(shù)入帳，并按客啊戶設(shè)備明細(xì)帳。疤3.應(yīng)交稅金按叭稅種設(shè)置明細(xì)科把目。案4.預(yù)提費(fèi)用包襖括水電費(fèi)、電話挨費(fèi)、土地管理費(fèi)礙。扳5.應(yīng)付工資是白核算職工工資的叭計(jì)提、分配、發(fā)啊放。搬6.住房周轉(zhuǎn)金凹根據(jù)地稅局的批岸文，按工資總額斑的13%比例計(jì)澳提，用于改

4、善職哀工的住房條件。白八、所有者權(quán)益熬的核算艾公司所有者權(quán)益熬是公司投資人對(duì)巴企業(yè)凈資產(chǎn)的所霸有權(quán)。包括實(shí)收安資本、資本公積擺、未分配利潤(rùn)等瓣。九、損益的核算巴公司損益核算包辦括收入、費(fèi)用、傲利潤(rùn)的核算。班1.公司的收入班是指公司在銷售般產(chǎn)品或提供勞務(wù)安等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中實(shí)拜現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入，阿包括產(chǎn)品銷售收隘入和其他業(yè)務(wù)收唉入。芭2.公司的費(fèi)用藹是公司在生產(chǎn)經(jīng)白營(yíng)過程中發(fā)生的唉各項(xiàng)耗費(fèi)。把包括計(jì)入生產(chǎn)的傲經(jīng)營(yíng)成本的直接拜材料、直接人工半和各項(xiàng)間接費(fèi)用扳。辦包括公司行政管壩理部門為組織和澳管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活埃動(dòng)而發(fā)生的管理拌費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用絆，直接計(jì)入當(dāng)期吧損益。邦制造費(fèi)用、管理般費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用襖是按各費(fèi)用項(xiàng)

5、目柏發(fā)生的內(nèi)容進(jìn)行佰明細(xì)分類核算。叭3.利潤(rùn)是公司奧在一定期間的經(jīng)懊營(yíng)成果，包括產(chǎn)凹品銷售利潤(rùn)、營(yíng)背業(yè)利潤(rùn)、投資凈拌收益和營(yíng)業(yè)外收斑支凈額。八產(chǎn)品銷售利潤(rùn)為捌產(chǎn)品銷售收入減半去產(chǎn)品銷售成本安、銷售費(fèi)用、銷骯售稅金后的余額搬。岸營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為產(chǎn)品拌銷售利潤(rùn)加上其捌他業(yè)務(wù)收支凈額巴減去管理費(fèi)用、爸財(cái)務(wù)費(fèi)用后的余敗額。懊利潤(rùn)總額為營(yíng)業(yè)耙利潤(rùn)加上投資收敗益、營(yíng)業(yè)外收入礙減營(yíng)業(yè)外支出后版的余額。耙利潤(rùn)凈額為利潤(rùn)八總額減去所得稅哎后的余額。十、成本的核算辦1.成本是公司懊生產(chǎn)產(chǎn)品的制造笆成本。包括直接埃材料、直播接人哎工、制造費(fèi)用等疤成本項(xiàng)目。稗2.成本的核算胺按產(chǎn)品品種的分搬類核算。笆直接材料按發(fā)出翱移動(dòng)平

6、均法計(jì)價(jià)癌，攤?cè)氩煌a(chǎn)品矮生產(chǎn)成本。案直接人工按直接靶實(shí)際消耗人工費(fèi)岸用計(jì)入成本。暗制造費(fèi)用水電費(fèi)翱按電表用量的一辦定比例分配入不柏同產(chǎn)品。折舊按扒固定資產(chǎn)部門分奧配。物料消耗按埃折舊比例進(jìn)行分胺配。絆3.生產(chǎn)按訂單矮生產(chǎn)，無在產(chǎn)品班核算。十一、會(huì)計(jì)報(bào)表巴1.會(huì)計(jì)報(bào)表是岸反映公司財(cái)務(wù)狀埃況和經(jīng)營(yíng)成果的扳書面文件。包括：拜資產(chǎn)負(fù)債表、損辦益表、現(xiàn)金流量班表、附表及會(huì)計(jì)扮報(bào)表附注和財(cái)務(wù)案情況說明書。懊2.會(huì)計(jì)報(bào)表是拌登記完整、核對(duì)芭無誤的帳簿記錄百和其他資料編制笆的，做到數(shù)字真叭實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、柏內(nèi)容完整、報(bào)送胺及時(shí)。十二、附則巴1.公司會(huì)計(jì)制把度隨國(guó)家會(huì)計(jì)法敗規(guī)制度修改和公吧司實(shí)際情況需要敖進(jìn)行修

7、改。傲2.公司會(huì)計(jì)制凹度自核算之日起澳施行。財(cái)務(wù)管理制度編號(hào)：02背為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理骯，適應(yīng)激烈市場(chǎng)百競(jìng)爭(zhēng)要求，提高拜企業(yè)效益，實(shí)現(xiàn)罷企業(yè)上新臺(tái)階，跋根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)法瓣規(guī)和本公司實(shí)際哎，特制定如下制耙度：一、總原則巴1.司各員工必吧須尊紀(jì)守法從公按司整體利益出發(fā)背，相互協(xié)作。昂2.司各生產(chǎn)經(jīng)百營(yíng)部門必須相互扒銜接，各負(fù)其責(zé)搬。拔3.須做到錢帳阿分管，帳物分管般，手續(xù)齊全。拜4.手每項(xiàng)業(yè)務(wù)拌必須簽字，“簽笆字”就是牽制。哎二、材料采購制俺度翱1.材料庫存既案保證生產(chǎn)需要，拌又無積壓，采購辦費(fèi)用小。拔2.每次采購必岸先由倉庫向采購敖部門申請(qǐng)。敖3.采購部門根版據(jù)申請(qǐng)打訂單（般三份），送財(cái)務(wù)罷部審核、經(jīng)

8、理審礙批方可向客戶聯(lián)瓣系采購。八4.采購部門必隘須保證材料及時(shí)背、保質(zhì)、保量、吧價(jià)優(yōu)到位并能取皚得增值稅票。懊5.材料進(jìn)入公擺司以后，倉庫必胺及時(shí)清點(diǎn)數(shù)量，埃質(zhì)量管理部門驗(yàn)阿收質(zhì)量合格后，八倉庫填制入庫單版有關(guān)人員簽字送翱財(cái)務(wù)部門，倉管安人員及時(shí)登記入擺帳。八6.供應(yīng)商必須白提供請(qǐng)款單、發(fā)胺票、我司訂單，擺經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核版、經(jīng)理審批，才拜可付款。板三、銷售業(yè)務(wù)制百度耙1.銷售業(yè)務(wù)人瓣員必須詳細(xì)登記奧客戶資料。艾2.銷售業(yè)務(wù)人傲員必須同客戶確跋定好售價(jià)、付款爸方式、送貨方式百以有關(guān)事項(xiàng)。佰3.客戶需增值辦稅發(fā)票必須簽訂般正式合同，并留霸財(cái)務(wù)部門存檔。挨4.業(yè)務(wù)人員必熬須根據(jù)客戶訂單盎確定生產(chǎn)，如

9、樣跋品需有客戶簽字吧辦單或訂單。岸5.業(yè)務(wù)人員給敖客戶價(jià)格優(yōu)惠必哀須經(jīng)經(jīng)理審批，爸并留財(cái)務(wù)部門存阿檔。岸6.業(yè)務(wù)人員必礙須負(fù)責(zé)客戶全套艾服務(wù)，包括客戶疤對(duì)產(chǎn)品的要求，唉送還貨期，貨款凹追回。隘7.產(chǎn)品生產(chǎn)完巴成后立即打送貨半單。拔8.發(fā)貨時(shí)必須霸由發(fā)貨人在送貨翱單上簽字，并由扳各戶簽字。拌四、費(fèi)用報(bào)銷制暗度八依99年費(fèi)用報(bào)阿銷的暫行規(guī)定芭五、現(xiàn)金管理制班度邦1.現(xiàn)金管理必昂須遵循錢帳分管隘，錢票分管原則熬，會(huì)計(jì)管帳票，翱出納管錢。爸2.每項(xiàng)現(xiàn)金收按入必須由會(huì)計(jì)開凹據(jù)票據(jù)，出納收八現(xiàn)，并在票上簽愛字蓋上“現(xiàn)金收瓣訖”戳記。巴3.現(xiàn)金收款票拔據(jù)必須設(shè)置多聯(lián)艾，客戶、會(huì)計(jì)、叭出納、經(jīng)辦人分壩別一聯(lián)，

10、以便核頒對(duì)。矮4.出納必須確奧?，F(xiàn)金的安全，八防止遺失、偷竊礙。敖5.出納必須根矮據(jù)經(jīng)辦人簽字、罷會(huì)計(jì)審核、經(jīng)理哀審批的憑據(jù)付款氨。版6.出納必須即捌時(shí)登記現(xiàn)金日記埃帳，核對(duì)收入、芭支出、余額并與哀實(shí)際庫存現(xiàn)金相阿符，做到日清日頒結(jié)束。拔7.出納不得擅佰自借款給員工，愛借款必須有總經(jīng)拌理批準(zhǔn)簽字，并絆不得超過規(guī)定限把額。昂8.月底會(huì)計(jì)同跋出納核對(duì)現(xiàn)金余佰額和銀行存款余背款，做到帳帳相氨符、帳實(shí)相符。絆六、成本控制制叭度啊1.各生產(chǎn)員工頒必須有很強(qiáng)的成盎本意識(shí)，不斷提爸高自己的生產(chǎn)技奧術(shù)水平，節(jié)約材艾料，提高速度，佰保證產(chǎn)品質(zhì)量。鞍2.會(huì)計(jì)要同其吧他部門制定每年胺每種產(chǎn)品的成本隘計(jì)劃，材料耗用昂

11、定額，費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)熬。邦3.材料入庫保氨管人員立即同生安產(chǎn)人員組織驗(yàn)收扮，清點(diǎn)數(shù)量，檢澳查質(zhì)量，如有數(shù)礙量和質(zhì)量問題，唉及時(shí)通知采購部耙門和供應(yīng)商。襖4.材料入庫及懊時(shí)由保管人員填昂制驗(yàn)收單，驗(yàn)收跋單上必須有檢查搬質(zhì)量人員和保管傲人員同時(shí)簽名，按一份三聯(lián)，及時(shí)八送財(cái)務(wù)、采購部阿門，以便核對(duì)。百5.車間生產(chǎn)需把材料必須填制領(lǐng)礙料單，并有生產(chǎn)礙和倉庫部門同時(shí)拜簽名，并報(bào)財(cái)務(wù)把部門。愛6.領(lǐng)料單一份藹三聯(lián)，財(cái)務(wù)部、傲生產(chǎn)部、倉庫各靶一聯(lián)。霸7.倉庫保管人把員必須立即登記斑材料數(shù)量式帳戶胺，月底抽查材料叭實(shí)物與帳存是否芭相符。把8.財(cái)務(wù)部門必百須建立材料數(shù)量邦金額式二級(jí)帳控案制，修理配件零癌星物料建立金額

12、柏式二級(jí)帳控制，胺修理配件零星物扳料倉庫可以以表艾代帳，月底必須辦同倉庫帳核對(duì)相八符。瓣9.生產(chǎn)員工按瓣定額用料，超過白定額必須查明原岸因，屬于主觀因笆素，責(zé)任人必須暗承擔(dān)責(zé)任；屬客愛觀素調(diào)整定額。巴10.生產(chǎn)員工凹必須完成規(guī)定工啊作量才算加班，挨計(jì)加班工資，未敖完成規(guī)定工作量笆加班，不計(jì)加班拔工資。佰11.員工必須佰有產(chǎn)品質(zhì)量意識(shí)扒，由于主觀因素佰，使產(chǎn)品質(zhì)量未挨能達(dá)客戶要求，拜造成損失，由員挨工承擔(dān)責(zé)任。隘12.生產(chǎn)設(shè)備壩操作人員和維修胺人員必須按規(guī)程拜操作保養(yǎng)，并以耙記錄。藹以上制度在實(shí)踐靶中逐步完善霸費(fèi)用報(bào)銷的暫行拌規(guī)定編號(hào)：03奧本著既要保障供癌給又要節(jié)約開支扮、做到報(bào)銷費(fèi)用愛有章可

13、循的原則頒，制定本規(guī)定。一、差旅費(fèi)：敖1.外出辦事人巴員報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)拜，在報(bào)銷單據(jù)上拌應(yīng)附有“出差批靶準(zhǔn)務(wù)”，否則不艾予報(bào)銷。邦2.報(bào)銷差旅費(fèi)叭時(shí)，出差人員應(yīng)疤認(rèn)真填寫報(bào)銷單哎，寫明出差路線半，注明各路段開俺支的費(fèi)用，便于岸領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)會(huì)人員斑審核。報(bào)銷單填半寫不合乎要求者叭，財(cái)會(huì)人員應(yīng)要案求重新填寫，否皚則可以拒收?qǐng)?bào)銷氨費(fèi)。盎3.出差路線需吧要合理，繞道交耙通費(fèi)不予報(bào)銷。按必須繞道的，要叭經(jīng)過公司負(fù)責(zé)人疤同意后，方能報(bào)板銷。礙4.出差人員需扮乘坐公共汽車的矮，以中巴交通費(fèi)按為標(biāo)準(zhǔn)。如確需藹乘坐“的士”的版，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)叭后，方能報(bào)銷。板無公司共汽車的罷路段落，可以報(bào)班銷摩托車費(fèi)。稗5.出差人員不

14、捌能及時(shí)回廠就餐笆的，可憑發(fā)票，笆每人每餐報(bào)銷不翱可超過15元的伴誤餐補(bǔ)助。出差絆職工一般不得報(bào)艾銷招待費(fèi)。辦6.報(bào)銷罰款時(shí)版，要分清責(zé)任，盎報(bào)銷公司應(yīng)該負(fù)翱責(zé)全部或一部分柏的罰款。敖7.報(bào)銷時(shí)間。霸出差人員在出差版回廠后的第二天俺，向財(cái)務(wù)部門報(bào)伴銷有關(guān)費(fèi)用先故罷推遲時(shí)間的，財(cái)案務(wù)部門可以不受靶理。耙8.報(bào)銷手續(xù)。斑出差人員填寫報(bào)俺銷單后，交會(huì)計(jì)八審核，經(jīng)指定的疤批準(zhǔn)人簽名或蓋俺章后，將報(bào)銷單暗據(jù)交給出納員付岸款。二、辦公費(fèi)跋1.辦公用品由跋公司統(tǒng)一購買，伴職工根據(jù)生產(chǎn)、稗辦公需要，向保凹管人員領(lǐng)用。保矮管人員實(shí)行辦公疤用品領(lǐng)用登記簿扳，進(jìn)行登記。阿2.公司員工一盎般不得報(bào)銷辦公跋費(fèi)用。按3.

15、保管人員為暗保證工作需要，啊應(yīng)及時(shí)購買辦公鞍用品。購買前，氨預(yù)先編制購物申鞍請(qǐng)清單，經(jīng)批準(zhǔn)暗后購買。辦公用柏品購回以后，由瓣出納人員監(jiān)督驗(yàn)背收入庫，由保管藹員、出納員在送瓣貨單上簽名，便芭以與銷貨方結(jié)算埃貨款是核對(duì)。爸4.月結(jié)支付費(fèi)百用時(shí)，要取得稅板務(wù)部門的正式發(fā)班票。背三、材料及維修般費(fèi)用爸1.倉庫保管員愛必須健全物資進(jìn)八出庫手續(xù)。生產(chǎn)氨維修需要的材料般、物資憑領(lǐng)料單版出庫，購進(jìn)的材礙料、物資，使用爸物資驗(yàn)收單驗(yàn)收案入庫。把2.購進(jìn)的不需頒要入庫的維修物拌資，也要通過驗(yàn)昂收，在入庫單上哀注明“未入庫使百用”。扳3.所購物資，把如果是月結(jié)付款俺的，應(yīng)在送貨單矮上附上驗(yàn)收入庫盎單，以便結(jié)帳核拌對(duì)

16、。癌4.分次報(bào)銷費(fèi)板用的，應(yīng)將購貨八發(fā)票連同入庫單耙一并報(bào)刊財(cái)會(huì)部傲門報(bào)帳，無驗(yàn)收跋入庫單的不予報(bào)絆銷。凹5.維修部人員敗，在購買維修物拌資前，應(yīng)編制購版物申請(qǐng)單，經(jīng)審挨核批準(zhǔn)后方可購邦買。跋6.需要外修的八機(jī)器及另部件，襖經(jīng)批準(zhǔn)后送外維斑修，修理完回收胺交付使用時(shí)，需哎經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)案人驗(yàn)收。報(bào)銷費(fèi)敖用時(shí)，附上驗(yàn)收擺單，方能報(bào)銷。傲7.因支付的材皚料，物資及維修版費(fèi)用數(shù)額較大，矮應(yīng)取得合法憑證捌。四、伙食費(fèi)：澳1.因現(xiàn)有的生拔活水平上，每人笆每天控制在4.拌5元以內(nèi)的結(jié)算耙報(bào)銷伙食費(fèi)。案2.食堂物資采按購由廚房職工負(fù)敗責(zé)，由公司指定哀人員監(jiān)督驗(yàn)收，昂并在發(fā)票上共同礙簽名，據(jù)以報(bào)銷安。愛3.在

17、保證不降般低現(xiàn)有的生活水耙平上，每季度（鞍或半年）根據(jù)市奧場(chǎng)物價(jià)下降水平盎，作適當(dāng)調(diào)整。澳4.逐步改善和頒提高職工期的生胺活水平。在公司靶經(jīng)濟(jì)效益不斷提暗高的前提下，對(duì)矮職工的伙食費(fèi)也巴將逐步有所增加拔。藹5.以上暫行規(guī)翱定，應(yīng)在今后的案實(shí)施過程中，不安斷補(bǔ)充、完善。敗一九九九年四月岸十日內(nèi)部牽制制度編號(hào)：04哀一、為了減損失捌、浪費(fèi)，提高經(jīng)芭濟(jì)效益，制定期懊本制度。鞍二、任何一項(xiàng)經(jīng)八濟(jì)業(yè)務(wù)，必須有芭兩人以上參與，案不應(yīng)有脫離監(jiān)督笆的經(jīng)濟(jì)行為。盎三、會(huì)計(jì)管帳、絆管票，不管錢、芭不管物；出納管邦錢，不管帳（除班現(xiàn)金、銀行存款疤日記帳外）不管岸物，不管已做帳襖的記帳憑證。岸四、倉庫保管人八員管好財(cái)

18、產(chǎn)、物骯資，包括生產(chǎn)材辦料、維修用品零壩配件、五金材料辦等。擺五、辦公用品指按定專人購買，專案人保管并發(fā)出登熬記。癌六、發(fā)出收款業(yè)辦務(wù)時(shí)，由會(huì)計(jì)開版具發(fā)票，由出納頒收款。付款時(shí)由叭會(huì)計(jì)審核發(fā)票后捌，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)絆后付款。多種收半付款單據(jù)發(fā)票，頒必須經(jīng)總經(jīng)理簽背名后，才能進(jìn)帳背。昂七、固定資產(chǎn)和捌大宗的材料物資奧的采購要有批準(zhǔn)絆的預(yù)算。購回后暗要通過倉庫保管背員驗(yàn)收入庫，根板據(jù)領(lǐng)料單出庫。捌報(bào)帳時(shí)要同時(shí)附哎上批準(zhǔn)的預(yù)算單邦、發(fā)票、入庫驗(yàn)擺收單方能付款。敖倉庫保管員對(duì)進(jìn)挨出物資要及時(shí)記百帳、對(duì)帳，如有疤不符，應(yīng)查明原癌因，及時(shí)處理。稗八、會(huì)計(jì)、出納癌每月月終應(yīng)對(duì)現(xiàn)隘金和銀行存款對(duì)拌一次帳，并盤點(diǎn)澳

19、庫存現(xiàn)金。骯九、倉庫物資年芭終必須盤點(diǎn)一次凹，據(jù)予調(diào)整帳務(wù)八和年終成本核算芭。年中根據(jù)需要拔可以不定期盤點(diǎn)岸?；?核 制 度編號(hào)：05俺一、根據(jù)會(huì)計(jì)阿法27條和跋會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)矮范化規(guī)定，結(jié)骯合本公司制定本唉制度。隘二、會(huì)計(jì)稽核制暗定工作指定專人俺完成，直接由老皚板和總經(jīng)理負(fù)責(zé)般。頒三、按月對(duì)原憑拜證和記帳憑證審按核一次，對(duì)會(huì)計(jì)翱帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表八復(fù)核一次。辦四、按月盤點(diǎn)現(xiàn)哎金一次，并由出艾納的現(xiàn)金、銀行扒存款日記與會(huì)計(jì)吧現(xiàn)金、銀行存款版總帳進(jìn)行核對(duì)，佰如有不符應(yīng)查明啊原因及時(shí)處理。絆五、對(duì)庫存原材扳料，每年年底盤昂存一次，據(jù)以調(diào)般整帳務(wù)（成本與白庫存）。隘六、稽核人員對(duì)哀記帳憑證、會(huì)計(jì)翱帳簿、

20、會(huì)計(jì)報(bào)表拔、納稅申報(bào)表和佰會(huì)計(jì)核算的其它俺資料以及出納的傲現(xiàn)金、銀行存款佰日記帳等有關(guān)財(cái)愛務(wù)資料，除按月邦進(jìn)行稽核外，還爸可根據(jù)需要對(duì)上岸列資料進(jìn)抽查、阿會(huì)計(jì)、出納人員叭應(yīng)予支持和配合暗。斑七、稽核人員因澳工作需，可向本百廠員工開展稽核吧調(diào)查或詢問，有八關(guān)人員應(yīng)予以支擺持和配合，不得壩借故推諉、阻撓擺。搬八、原始憑證和半記帳憑證審核內(nèi)芭容和方法：靶1.查原始憑證岸的合法性、合理柏性。大宗物品必岸須取得稅務(wù)發(fā)票礙，對(duì)方如是一般敗納稅人，應(yīng)取得邦專用發(fā)票，是小藹規(guī)模納稅人應(yīng)取啊得普通發(fā)票或稅拌務(wù)部門代開的專愛用發(fā)票（6%）扮。發(fā)票上的物品愛經(jīng)本公司需要的按東西，有無批準(zhǔn)瓣的購量預(yù)算。版2.查原始憑

21、證唉的真實(shí)性。發(fā)票皚上的物品是否銷半售商所經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)艾品，購進(jìn)價(jià)與預(yù)吧算、現(xiàn)實(shí)是否相靶當(dāng)，貨物是否驗(yàn)藹收入庫等。哎3.核原始憑證板的完整性，有無盎購貨單位名稱、巴購貨時(shí)間、品名百、規(guī)格、大小寫班、復(fù)寫、公私章暗；是否發(fā)票聯(lián)，昂有無涂改（金額斑涂改要退回重開藹）涂改處有蓋公挨章，審批人是否俺簽名等。癌4.核記帳憑證岸的正確性。時(shí)間巴、編號(hào)是否正確扳，使用的科目、哎方向、金額是否吧正確，大小寫是巴否相符，摘要記伴載是否清楚等。熬九、復(fù)核會(huì)計(jì)帳巴簿和會(huì)計(jì)報(bào)表是奧否正確無誤：靶1.帳與明細(xì)帳伴是否相符，摘要暗欄是否記載得簡(jiǎn)埃要明了。哎2.對(duì)資產(chǎn)負(fù)債頒表數(shù)字與總帳數(shù)半字是否一致，核熬對(duì)損益表中的數(shù)頒字是否

22、與總帳和擺有關(guān)明細(xì)帳相符啊，有無更改報(bào)表骯數(shù)字，有無對(duì)不胺同對(duì)象使用不同頒的數(shù)字報(bào)出。隘3.對(duì)報(bào)表之間板的數(shù)字是否銜接白，前后期之間是癌否銜接。爸十、稽核人員應(yīng)氨兢業(yè)、執(zhí)法，發(fā)般現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)處半理，并為老板、靶總經(jīng)理匯報(bào)，取挨得支持?，F(xiàn)金管理制度編號(hào)：06扳一、為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)熬金的管理和監(jiān)督骯，保證現(xiàn)金安全澳和出納人員做到哀有章可循，制定疤本制度。皚二、為保證公司罷生產(chǎn)、工作的正罷常進(jìn)行，必須保澳持適量的庫存現(xiàn)絆金。半三、現(xiàn)金的使用霸，要能保證下面傲的項(xiàng)目能及時(shí)支笆付：艾1.產(chǎn)品銷售的昂運(yùn)輸費(fèi)、報(bào)關(guān)費(fèi)按、轉(zhuǎn)廠費(fèi)、廣告懊費(fèi)。啊2.本公司員工罷工資、獎(jiǎng)金、津耙貼、福利費(fèi)、醫(yī)疤藥費(fèi)和其他勞務(wù)鞍報(bào)酬。襖3

23、.員工差旅費(fèi)版、學(xué)習(xí)費(fèi)、客戶擺的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。懊4.駕車人員的絆車油費(fèi)、過路費(fèi)翱、過橋費(fèi)、行車伴費(fèi)。挨5.員工工傷事俺故、生活困難和挨突發(fā)事件和臨時(shí)隘借款。扮6.設(shè)備的小型壩維修的人工費(fèi)，背所需的零配件及扳其他五金材料費(fèi)拜。岸7.公司負(fù)責(zé)人伴安排的其他小額扮開支。岸四、除保證上項(xiàng)拔兩天的開支外，絆多余的現(xiàn)金必須隘及時(shí)存入銀行。阿五、公司現(xiàn)金必柏須存放在財(cái)務(wù)室把的保險(xiǎn)柜內(nèi)。工敖資發(fā)放的現(xiàn)金袋靶應(yīng)爭(zhēng)取當(dāng)天發(fā)放按完畢，避免在保氨險(xiǎn)柜外放。奧六、不準(zhǔn)以收抵瓣支，收支必須分藹開。扒七、不準(zhǔn)代其他跋單位收、付現(xiàn)金懊。唉八、不準(zhǔn)將公司挨存帳戶借給他人奧使用。扒九、不準(zhǔn)以白條拌或不符合帳務(wù)制安度的憑證頂替庫柏存

24、現(xiàn)金。靶十、不準(zhǔn)私設(shè)小愛錢柜。不得將長(zhǎng)把款存放一邊，脫愛離帳務(wù)監(jiān)督。稗十一、出納人員爸要認(rèn)真、逐筆、鞍順序登記好現(xiàn)金把日記帳和銀行存礙款日記帳，做到挨日清月結(jié)，每天扒業(yè)終了，應(yīng)核對(duì)凹帳、款是否相符耙，月終應(yīng)與會(huì)計(jì)案核對(duì)帳帳、帳實(shí)按是否相符，如有白問題應(yīng)及時(shí)查明按原因調(diào)帳。凹十二、財(cái)務(wù)人員藹應(yīng)定期或不定期癌對(duì)出納人員的庫埃存現(xiàn)金進(jìn)行清查扒、盤點(diǎn)，如有長(zhǎng)扳短款，應(yīng)查明原把因及時(shí)處理。財(cái)產(chǎn)清查制度編號(hào)：07辦為了加強(qiáng)公司財(cái)拔產(chǎn)的管理，確保般公司財(cái)產(chǎn)的安全頒，使會(huì)計(jì)核算真捌實(shí)，根據(jù)會(huì)計(jì)有艾關(guān)法規(guī)的規(guī)定，傲特制定如下制度襖：唉一、公司必須每靶年對(duì)材料、抵值皚易耗品、包裝物皚、固定資產(chǎn)進(jìn)行唉全面清查一次。

25、襖二、倉庫保管人半員必須做好盤點(diǎn)拔前的準(zhǔn)備工作，叭登記好材料、低百值易耗品、包裝澳物帳簿并結(jié)好余伴額，以便核對(duì)，癌整理好財(cái)產(chǎn)物資啊，分門別類。扳三、由辦公室人扒員牽頭，財(cái)務(wù)人唉員、物料保管人澳員參加，對(duì)財(cái)產(chǎn)傲物資逐筆登記，襖并與帳面進(jìn)行核皚對(duì)。如發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)案盈虧，應(yīng)及時(shí)向熬公司領(lǐng)導(dǎo)及董事安會(huì)報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)版后進(jìn)行相應(yīng)帳務(wù)奧處理。唉四、對(duì)盤虧的材絆料、包裝物、低笆值易耗品造成的稗盤虧，根據(jù)不同斑的原因進(jìn)行處理澳，屬人為管理因稗素，由責(zé)任人賠八償，屬自然損耗般的，完善報(bào)批手氨續(xù)。埃五、固定資產(chǎn)必拌須由辦公室指定叭專人管理，負(fù)責(zé)稗固定資產(chǎn)的購置把、使用、閑置、靶報(bào)廢的管理，登吧記工作。埃六、由辦公室牽壩

26、頭，會(huì)計(jì)、使用霸部門參加，每年巴全面清點(diǎn)一次，捌并對(duì)報(bào)廢、未使疤用的進(jìn)行處理。捌在清查中將報(bào)廢按、損壞的固定資岸產(chǎn)填寫“固定資邦產(chǎn)報(bào)廢表”，并背注明原因，辦理襖有關(guān)報(bào)批手續(xù)，八經(jīng)公司董事會(huì)批把準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處骯理。票據(jù)管理制度編號(hào)：08爸為了加強(qiáng)有力會(huì)翱計(jì)核算工作，完暗善財(cái)務(wù)管理制度斑，確保票據(jù)妥善俺保管，特制定本癌制度：叭一、支票由出納跋員專人保管。領(lǐng)笆用支票進(jìn)領(lǐng)用人拜需填寫領(lǐng)用支票耙審批單，由總經(jīng)敖理審批并由財(cái)務(wù)敖總監(jiān)認(rèn)證后向出奧納員領(lǐng)用，領(lǐng)用傲人負(fù)責(zé)收回相關(guān)班單據(jù)并及時(shí)到財(cái)柏務(wù)部辦理有關(guān)報(bào)岸銷手續(xù)。案二、原則上不準(zhǔn)按簽發(fā)空白抬頭或絆金額的支票，如笆確實(shí)需要，應(yīng)由岸總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總頒監(jiān)同意，并

27、在支氨票上填上最高限奧額，由領(lǐng)用人員半負(fù)責(zé)收回相關(guān)的澳報(bào)銷憑證，由財(cái)艾務(wù)人員核對(duì)是否翱準(zhǔn)確。扒三、建立支票領(lǐng)扒用備查簿，依序奧登記領(lǐng)用人，領(lǐng)昂用支票日期及注絆銷日期等。凹四、對(duì)已作廢支笆票，與支票存根俺放在一起，并加邦蓋“作廢”印章熬后妥善保管。拌五、發(fā)票由主管耙會(huì)計(jì)專人保管和巴負(fù)責(zé)核對(duì)，建立背發(fā)票領(lǐng)用登記簿佰，定期對(duì)空白發(fā)拌票及領(lǐng)用的發(fā)票埃進(jìn)行檢查。唉六、倉庫驗(yàn)收單扮、領(lǐng)用單每月必阿須定期核對(duì)后，百交會(huì)計(jì)部門入帳把，并裝訂保管。傲七、出納的支出跋單據(jù)，由出納登班記現(xiàn)金日記帳、礙銀行存款日記帳跋后，經(jīng)會(huì)計(jì)核對(duì)叭后，交會(huì)計(jì)入帳岸。艾會(huì)計(jì)檔案管理制癌度編號(hào)：09凹一、為了加強(qiáng)檔疤案管理，統(tǒng)一會(huì)翱計(jì)

28、檔案管理制度矮，根據(jù)中華人版民共和國(guó)會(huì)計(jì)法半和中華人民癌共和國(guó)檔案法的澳規(guī)定，結(jié)合本吧公司實(shí)際及內(nèi)部芭管理需要，制定案本辦法。懊二、會(huì)計(jì)檔案指氨會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)八帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表癌、會(huì)計(jì)資料備份埃軟盤等會(huì)計(jì)核算絆專業(yè)材料。拌三、公司每年形瓣成的會(huì)計(jì)檔案。哎應(yīng)由財(cái)務(wù)部按歸拌檔的要求，負(fù)責(zé)襖整理、立卷或裝安訂成冊(cè)，當(dāng)年會(huì)暗計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)伴年度終了后，可熬暫由財(cái)務(wù)保管，俺任何人不得自行霸封包工保存。俺四、財(cái)務(wù)部指專澳人以會(huì)計(jì)檔案進(jìn)佰行妥善保管，存氨放有序，查找方傲便，同時(shí)，嚴(yán)格扳執(zhí)行安全和保密襖制度，不得隨意巴堆放，嚴(yán)防毀損盎、散失和泄密。挨五、保存的會(huì)計(jì)翱檔案，應(yīng)為本單按位的財(cái)會(huì)人員提皚供利用，非財(cái)會(huì)

29、八人員不得借閱和捌查看。向外單位昂提供利用時(shí)，須捌經(jīng)本單位主管領(lǐng)阿導(dǎo)及財(cái)務(wù)總監(jiān)簽爸字批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)檔芭案原則上不得借八出。埃六、撤消、合并俺時(shí)，會(huì)計(jì)檔案應(yīng)佰隨同單位的全部愛檔案本并移交指瓣定的單位，并按熬規(guī)定辦理交接手半續(xù)。啊七、各種會(huì)計(jì)檔哎案的保管基礎(chǔ)，八根據(jù)其特點(diǎn)，分癌階段永久，定期按二類。邦八、會(huì)計(jì)檔案保皚管期滿，需要銷熬毀時(shí)，由財(cái)務(wù)部搬門提出銷毀意見巴。嚴(yán)格審查鑒定笆，編造會(huì)計(jì)檔案礙銷毀清冊(cè)，并報(bào)扳公司董事會(huì)審查班，經(jīng)批準(zhǔn)后銷毀邦。鞍九、本辦法自公扮布之日起執(zhí)行。凹附會(huì)計(jì)檔案保管疤期限表：柏序號(hào)澳檔案名稱凹保管年限敗備 注皚把一熬、會(huì)計(jì)憑證類愛骯壩1敖原始憑證、記帳扒憑證、匯總憑證扳15年

30、背唉2瓣銀行余額調(diào)節(jié)表氨15年背皚柏二、會(huì)計(jì)帳簿類班隘叭3把日記帳皚15年拜昂其中：現(xiàn)金和銀版行日記帳昂爸藹4拌明細(xì)帳爸25年把背5般總帳背15年巴包括日記總帳扒6氨輔助帳簿挨15年按翱7跋固定資產(chǎn)卡片邦15年挨固定資產(chǎn)報(bào)廢清啊理后保存5年阿骯三、會(huì)計(jì)報(bào)表類八5年礙邦8敖主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快挨報(bào)巴3年笆包括方字分析辦9霸月、季度會(huì)計(jì)報(bào)擺表昂5年扒包括方字分析胺10壩年度會(huì)計(jì)報(bào)表（般決算）吧永久拔包括方字分析爸安四、其他類啊安半11霸會(huì)計(jì)移交清冊(cè)吧15年扮霸12班會(huì)計(jì)檔案保管清疤冊(cè)伴25年耙哀13頒會(huì)計(jì)檔案銷毀清擺冊(cè)啊25年斑半會(huì)計(jì)主管崗位責(zé)懊任制編號(hào)：10頒一、根據(jù)會(huì)計(jì)法疤和公司的實(shí)際情班況負(fù)責(zé)公司

31、的全搬面會(huì)計(jì)核算工作板，并直接對(duì)老板敗負(fù)責(zé)。柏二、參與制定公絆司的會(huì)計(jì)核算制爸度和財(cái)務(wù)管理制霸度工作，制定公芭司的收支計(jì)劃，鞍并認(rèn)真執(zhí)行和實(shí)翱施。爸三、負(fù)責(zé)審核票襖據(jù)的合法性、合啊理性、正確性，藹并以此填制憑證氨，登記帳簿。阿四、負(fù)責(zé)填制科骯目匯總表，據(jù)以叭登記總帳，并與罷各明細(xì)帳核對(duì)相挨符。捌五、負(fù)責(zé)編制會(huì)絆計(jì)報(bào)表，做到帳辦表相符，并檢查阿預(yù)算和財(cái)務(wù)收支奧計(jì)劃的執(zhí)行情況八。芭六、負(fù)責(zé)并參與按財(cái)產(chǎn)清查工作，擺定期限或不定期俺對(duì)倉庫進(jìn)行盤點(diǎn)扒，檢查帳實(shí)是否皚相符，財(cái)務(wù)部門斑的財(cái)產(chǎn)帳目與倉翱庫帳是否一致，耙做到帳實(shí)相符、佰帳帳相符。板七、對(duì)出納工作柏及其他會(huì)計(jì)工作耙進(jìn)行督促和監(jiān)督奧，并協(xié)調(diào)會(huì)計(jì)內(nèi)矮

32、部工作。頒八、辦理有關(guān)稅扮款的計(jì)算、申報(bào)罷，并納工作和有般關(guān)財(cái)政、工商的版財(cái)務(wù)事宜。版九、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔斑案的裝訂和保管扮工作。拜出納人員崗位責(zé)骯任制編號(hào)：11翱本公司出納人員胺在總經(jīng)理直接領(lǐng)頒導(dǎo)下工作，并以懊其負(fù)責(zé)、其職責(zé)澳如下：百一、認(rèn)真做好貨百幣資金的收、付奧和結(jié)算工作，圓拌滿完成出納工作八任務(wù)。版二、負(fù)責(zé)保管庫百存現(xiàn)金和有價(jià)證靶券，嚴(yán)格按現(xiàn)隘金管理?xiàng)l例的胺具規(guī)定收支使用?，F(xiàn)金。板三、負(fù)責(zé)管理銀按行存款和其他貨拌幣資金，嚴(yán)格遵氨守結(jié)算紀(jì)律，按艾銀行規(guī)定辦理轉(zhuǎn)岸帳結(jié)算業(yè)務(wù)。霸四、設(shè)置現(xiàn)金日阿記帳，按照經(jīng)濟(jì)哀業(yè)務(wù)發(fā)貨的順序佰，逐日逐筆登記辦入帳，做到日清拔月結(jié)，帳款相符癌，不以白條抵庫哎，不得保

33、存帳外凹資金。發(fā)現(xiàn)帳款拔不符時(shí)，要查明霸原因，長(zhǎng)款不得艾私自取走，短款把要如實(shí)賠償。哎五、設(shè)置銀行存罷款日記帳，按照跋經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的般順序逐日逐筆登邦記入帳，做到日伴清月結(jié)，掌握存啊款情況，杜絕空安頭支票發(fā)生，月瓣終與銀行逐筆對(duì)板帳，如有不符，澳應(yīng)查明是否有未翱達(dá)帳項(xiàng)，并編制哎余額調(diào)節(jié)表。班六、認(rèn)真審核收耙付款原始憑證，柏?fù)?jù)實(shí)辦理收付款搬業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)到銀跋行辦理電費(fèi)、電笆話費(fèi)、稅款、匯襖票等結(jié)算業(yè)務(wù)。罷對(duì)上面三個(gè)代扣壩戶存款，應(yīng)按月耙核對(duì)，發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短絆款，應(yīng)及時(shí)正確愛處理。艾七、妥善保管和骯按規(guī)定使用有關(guān)般印章，保證貨幣隘資金的安全。哎八、加強(qiáng)對(duì)空白骯支票的管理，凡壩領(lǐng)取空白支票，半必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)

34、按，并做好領(lǐng)用和爸注銷登記手續(xù)，胺支票作廢，應(yīng)加胺蓋作廢戳記。如扳發(fā)生支票、發(fā)票叭遺失，應(yīng)立即向罷領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并負(fù)辦責(zé)按銀行規(guī)定辦愛理掛失。如果未氨及時(shí)申報(bào)，產(chǎn)生案的后果應(yīng)由本人拜負(fù)責(zé)。辦九、所有收支憑矮證都必須經(jīng)總經(jīng)版理審查簽字后，胺方能交會(huì)計(jì)做帳伴。爸十、積極做好領(lǐng)唉導(dǎo)交辦的其他出骯納工作。財(cái)務(wù)管理制度總 則扒一、為了保障國(guó)翱有資產(chǎn)的安全、八增值，保護(hù)投資安者的合法權(quán)益，稗規(guī)范公司企業(yè)財(cái)白務(wù)行為，有利于翱企業(yè)的發(fā)展，加佰強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根唉據(jù)中華人民共搬和國(guó)會(huì)計(jì)法、爸企業(yè)財(cái)務(wù)通則俺，結(jié)合本公司唉的實(shí)際情況，制叭定本制度。襖二、企業(yè)財(cái)務(wù)管隘理的基本任務(wù)和壩方法是，做好各岸項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)百劃、控制、

35、監(jiān)督翱、分析和考核工敖作，依法合理籌斑集資金，有效利捌用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)吧，努力提高經(jīng)濟(jì)癌效益。罷三、企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)八真執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)安法律、法規(guī)，建澳立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)隘管理制度，加強(qiáng)隘財(cái)產(chǎn)物資的管理辦和資金運(yùn)用全過拌程的監(jiān)控，嚴(yán)格版內(nèi)部牽制制度，拔防止弊端。奧四、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加安強(qiáng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)辦工作。在生產(chǎn)經(jīng)爸營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量辦、質(zhì)量、工時(shí)、愛設(shè)備利用，存貨霸的消耗、收發(fā)、熬領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及隘各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的奧毀損等，都應(yīng)當(dāng)爸及時(shí)做好完整的拜原始記錄。企業(yè)傲各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的愛進(jìn)出消耗，都應(yīng)巴當(dāng)做到手續(xù)齊全案，計(jì)量準(zhǔn)確并制八定和修訂原材料氨、能源等物資消啊耗定額和工時(shí)定搬額，定期或者不奧定期地進(jìn)行資產(chǎn)扮清查。胺財(cái)務(wù)管

36、理的結(jié)構(gòu)哎體系和職責(zé)權(quán)限稗五、芭本公司財(cái)會(huì)人員百必須持證上崗，奧遵守國(guó)家有關(guān)法頒規(guī)、公司內(nèi)部各艾項(xiàng)規(guī)章制度，認(rèn)稗真履行職責(zé)，如霸實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)皚督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)氨。出納等重要崗扳位必須由具有深頒圳常住戶口的人昂?jiǎn)T擔(dān)任。企業(yè)財(cái)拜務(wù)人員有權(quán)拒絕跋承辦不合法、不吧真實(shí)和損害投資懊者利益的經(jīng)濟(jì)業(yè)般務(wù)，必須時(shí)可直隘接向上級(jí)財(cái)務(wù)主按管部門反映。叭六、阿公司財(cái)務(wù)應(yīng)接受笆財(cái)政、稅務(wù)、審跋計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督；百定期、及時(shí)、準(zhǔn)芭確地上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)拌表和財(cái)務(wù)分析資耙料。資金管理熬七、本制度所稱芭資金管理包括：澳措管理：資本金拔籌集、勞動(dòng)資金八籌集；拜現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)八物管理；白結(jié)算資金（應(yīng)收?？铐?xiàng)）管理；挨八、資金、管理板應(yīng)遵循

37、的原則；壩1.取之合法，拔使用合規(guī)；扳2.開源節(jié)流，懊講求效益；絆3.內(nèi)部牽制，靶防范風(fēng)險(xiǎn)；啊4.管理有序，岸責(zé)任到人；九、資金籌集：霸1.公司倡導(dǎo)多胺種方式、多渠道絆籌集資金，包括吧：吸收現(xiàn)金、非笆現(xiàn)金投資，長(zhǎng)期扳、短期借款，發(fā)班行股票、債券等翱；拔2.資本金的增背加、變動(dòng)，應(yīng)按般法律程序經(jīng)批準(zhǔn)矮和會(huì)計(jì)師事務(wù)所百驗(yàn)資確認(rèn)，不得凹弄虛作假；藹3.借款應(yīng)根據(jù)擺經(jīng)可行性論證的敗項(xiàng)目和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)熬需要，有可靠的岸投資回報(bào)和還款稗來源并講求資金岸成本。藹十、現(xiàn)金及現(xiàn)金阿等價(jià)物管理1.內(nèi)部牽制罷（1）貨幣資金巴實(shí)行帳款分管，礙印鑒分管；笆（2）出納不得骯兼任采購、銷售佰、實(shí)物收發(fā)、保頒管業(yè)務(wù)，不填制哀票及

38、兼管理往來隘帳，不核對(duì)銀行矮對(duì)帳單和銀行日版記帳；瓣（3）出納與本哎企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人百或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有柏親屬關(guān)系的應(yīng)實(shí)耙行回避原則。2.財(cái)經(jīng)紀(jì)律巴（1）現(xiàn)金的提骯取、保管、使用奧應(yīng)遵守國(guó)家的版現(xiàn)金管理?xiàng)l例哀，不得坐支現(xiàn)金叭；版（2）銀行帳號(hào)疤的設(shè)立、使用應(yīng)安遵守國(guó)家的銀安行結(jié)算辦法、巴銀行帳戶管理罷辦法，嚴(yán)禁設(shè)熬立帳外帳或公款啊私存，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)哎，嚴(yán)肅追查并追阿究責(zé)任；捌（3）出納必須艾憑經(jīng)審核、編號(hào)哀、手續(xù)齊全的記般帳憑證辦理收付絆款業(yè)務(wù)，不得先爸?jǐn)睾笞嗷蛞越钘l白、白條原始憑證敖充抵庫存；捌（4）外匯的收八入，使用應(yīng)符合翱國(guó)家外匯管理的板各項(xiàng)法規(guī)、政策岸。3.現(xiàn)金等價(jià)物跋短期投資的購入按或證券帳號(hào)

39、的開壩設(shè)必須遵守證券按管理有關(guān)法律、澳法規(guī)，并按企業(yè)氨內(nèi)部職責(zé)、權(quán)限唉、程序批準(zhǔn)后辦拔理，嚴(yán)禁私自炒半作。跋十一、結(jié)算資金班管理：版1.應(yīng)收款項(xiàng)管把理應(yīng)遵循以下原疤則：笆（1）入帳有據(jù)拜，處理合規(guī)；壩（2）跟蹤管理吧，掌握動(dòng)態(tài)；拜（3）清理及時(shí)吧，回款迅速；暗（4）節(jié)約資金壩，力戒損失；挨（5）職責(zé)明確啊，失誤必究。傲2.債權(quán)的成立皚應(yīng)符合以下條件皚：澳（1）各類業(yè)務(wù)礙發(fā)生應(yīng)收帳款應(yīng)傲符合確認(rèn)銷售成半立的有關(guān)條款；哎（2）應(yīng)收股利拔、應(yīng)收利息應(yīng)符扒合有關(guān)投資項(xiàng)目隘的規(guī)定和文件；稗（3）暫借和墊凹付款項(xiàng)應(yīng)按內(nèi)部跋規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)，附斑件和手續(xù)齊全。拌3.跟蹤管理和絆清理回款俺實(shí)行“源頭負(fù)責(zé)奧制”，誰經(jīng)

40、辦的哀業(yè)務(wù)，發(fā)生的款版項(xiàng)，誰負(fù)責(zé)到底稗，并納入業(yè)績(jī)考耙核。安4.債務(wù)重組事敗項(xiàng)應(yīng)按程序，經(jīng)半批準(zhǔn)，并預(yù)測(cè)分翱析可有發(fā)生的重鞍組損益。投資管理哎十二、傲本公司對(duì)全資、凹控股、聯(lián)營(yíng)企業(yè)懊以現(xiàn)金、實(shí)物和般無形資產(chǎn)進(jìn)行投柏資；兼并、收購般、租憑其它企業(yè)凹的股權(quán)；購入一藹年內(nèi)不予出售的埃股票以及其他有巴價(jià)證券（包括公爸債、國(guó)庫券、企扳業(yè)債券等）均構(gòu)拜成公司的長(zhǎng)期投板資。啊十三、奧對(duì)外投資的計(jì)價(jià)熬方法，應(yīng)以投資鞍時(shí)支付的價(jià)款或敖者評(píng)估確定的金罷額計(jì)價(jià)，即按成八本法計(jì)價(jià)。企業(yè)盎對(duì)外投資應(yīng)取得斑中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師氨出具的驗(yàn)資報(bào)告矮，分清占股比例奧、投資總額等并安妥善保管。對(duì)企疤業(yè)溢價(jià)或折價(jià)購俺入的長(zhǎng)期債券，熬其溢

41、價(jià)或折價(jià)差敗額，應(yīng)采用直線百法在債券存續(xù)期昂內(nèi)分期攤銷。對(duì)安短期投資或者說傲長(zhǎng)期債券的轉(zhuǎn)讓芭，應(yīng)嚴(yán)格審批手疤續(xù)，正確計(jì)算損氨益。中期或年度頒終了，應(yīng)對(duì)長(zhǎng)期罷投資逐項(xiàng)檢查，辦如果由于市價(jià)持藹續(xù)下跌，或被投扒資單位經(jīng)營(yíng)狀況啊惡化等原因，導(dǎo)頒致其可收回金額八低于帳面價(jià)值，頒并且此項(xiàng)降低的愛差額在可預(yù)計(jì)的半未來期間內(nèi)不可絆能恢復(fù)，應(yīng)按此扳差額計(jì)提長(zhǎng)期投埃資跌價(jià)準(zhǔn)備。皚十四矮、企業(yè)根據(jù)擁有埃被投資單位股權(quán)熬比例分別采用成艾本法權(quán)益法進(jìn)行耙核算，企業(yè)對(duì)外叭投資股權(quán)在20澳%以下（不含2唉0%）的采用成懊本法，股權(quán)在2鞍0%50%的搬采用權(quán)益法、股拌權(quán)在50%以上昂（不含50%）熬的，應(yīng)編制合并拔會(huì)計(jì)報(bào)表。

42、背十五、頒本公司對(duì)外投資扳實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)抵押制芭。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)矮按照投資額或承般包方式，依一定罷比例向本公司交骯納風(fēng)險(xiǎn)抵押金。胺項(xiàng)目投資按期收跋回或完成利潤(rùn)上艾繳計(jì)劃的，逐步氨退還企業(yè)交納的霸風(fēng)險(xiǎn)抵押金并按傲同期銀行存款利懊率支付利息，到辦期未收回投資或翱未完成利潤(rùn)上交擺計(jì)劃的，由本公芭司財(cái)務(wù)部按比例胺扣減風(fēng)險(xiǎn)抵押金凹。伴十六、瓣本公司對(duì)投資項(xiàng)耙目實(shí)行專人跟蹤把管理，財(cái)務(wù)部門白應(yīng)做好項(xiàng)目投資伴成本與收益的核伴算。凡是本公司阿投資的項(xiàng)目，都拔要建立項(xiàng)目投資傲檔案，按照投資骯對(duì)象、反映和記奧錄自該項(xiàng)目資金哎投入之日起的投叭資成本（包括應(yīng)瓣計(jì)利息和有關(guān)費(fèi)拜用）和投資回報(bào)捌（實(shí)現(xiàn)上交利潤(rùn)班）對(duì)每個(gè)項(xiàng)目的隘投

43、資回報(bào)率進(jìn)行瓣定期與不定期考班核。財(cái)產(chǎn)物資管理拌十七、阿企業(yè)應(yīng)建立、健斑全財(cái)產(chǎn)物資管理扳制度，對(duì)非貨幣艾性資產(chǎn)的購置、稗建造、增加、出般售、耗用、減少挨、盤存、計(jì)價(jià)、靶管理作出規(guī)定，暗規(guī)范操作。皚十八、財(cái)產(chǎn)物資岸管理應(yīng)遵循的原鞍則：瓣1.全員管理：胺物資管理是企業(yè)凹各部門、有關(guān)人八員共同的任務(wù)；靶2.全過程監(jiān)控拌：從采購、生產(chǎn)叭耗用、出售到保隘管、收、發(fā)、存伴動(dòng)態(tài)監(jiān)控；隘3.綜合管理與般分級(jí)歸口管理相稗結(jié)合；伴4.遵守內(nèi)部牽氨制制度，涉及采頒購、驗(yàn)收、保管澳、使用中環(huán)節(jié)的伴業(yè)務(wù)實(shí)行物、款佰、帳三分管原則案，不同同一人單百獨(dú)完成。皚5.實(shí)行資金管耙理、物資管理，白業(yè)務(wù)工作相結(jié)合辦，管物的部門和矮

44、人員，必須對(duì)相昂應(yīng)的采購成本、疤資金占用等負(fù)責(zé)哀。挨十九、物資增加百：壩1.企業(yè)應(yīng)建立巴物資詢價(jià)制度，捌掌握市場(chǎng)價(jià)格信捌息，貨比三家，矮主要生產(chǎn)物資應(yīng)藹有定點(diǎn)供應(yīng)單位笆；罷2.采購、生產(chǎn)啊、加工、盤盈及懊接受投資、損贈(zèng)澳或債務(wù)重組的物白資應(yīng)按規(guī)定計(jì)價(jià)敗；唉3.物資應(yīng)按歸罷口管理堅(jiān)持質(zhì)量氨檢驗(yàn)、核實(shí)數(shù)量扳、憑證驗(yàn)收；巴4.固定資產(chǎn)的板購置，應(yīng)符合企皚業(yè)投資業(yè)務(wù)管理般的要求；背5.禁止使用部阿門自行采購物資凹，必要時(shí)先經(jīng)批邦準(zhǔn)并辦理入庫手挨續(xù)。艾二十、物資減少阿：暗1.不論什么原疤因發(fā)出和減少物鞍資必須按規(guī)定辦傲理手續(xù)，嚴(yán)禁以疤購代耗或以便條安、借條發(fā)貨和充邦抵庫存；俺2.存貨減少應(yīng)挨按企業(yè)會(huì)計(jì)政

45、策百進(jìn)行計(jì)價(jià)；白3.處置、轉(zhuǎn)讓胺固定資產(chǎn)應(yīng)按內(nèi)愛部管理權(quán)限經(jīng)批搬準(zhǔn)辦理；案4.商品、產(chǎn)品瓣銷售應(yīng)加強(qiáng)合同叭管理，落實(shí)貨款扮回籠的保障程序唉，對(duì)賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)扒慎重，并需了解敗客戶資信程度和礙信譽(yù)；扒5.盤虧、報(bào)損捌物資應(yīng)按規(guī)定權(quán)般限經(jīng)批準(zhǔn)，并分啊別情況由保險(xiǎn)公斑司責(zé)任人賠償后把按凈損處理；捌6.生產(chǎn)耗用物稗資應(yīng)按企業(yè)計(jì)劃扒生產(chǎn)管理、費(fèi)用疤指標(biāo)管理規(guī)定，扒使用憑證、辦理芭手續(xù)，產(chǎn)品報(bào)廢斑補(bǔ)料應(yīng)有質(zhì)檢部矮門確認(rèn)；搬7.貴重物資出阿庫應(yīng)按規(guī)定的權(quán)拌限實(shí)行雙簽。巴二十一、物資保癌管和盤存版1.倉庫存保管版人員對(duì)庫房實(shí)物拔數(shù)量完整、質(zhì)量伴完好、帳務(wù)記錄阿正確、手續(xù)完備般、庫房整潔安全把及資金定額負(fù)責(zé)扒；笆2

46、.有關(guān)業(yè)務(wù)人皚員對(duì)經(jīng)營(yíng)的分銷半網(wǎng)點(diǎn)、代銷點(diǎn)、頒展品、陳列品安安全完好負(fù)責(zé)；盎3.各類存貨根拜據(jù)不同情況分別暗采用永續(xù)盤存制拔或?qū)嵉乇P存制，拜每月自行盤點(diǎn)，唉年度中期組織抽凹查，年末全面清襖查，并在部門自敗查的基礎(chǔ)上進(jìn)行靶復(fù)查，符合率低白于規(guī)定指標(biāo)的應(yīng)氨擴(kuò)大抽面；按4.各部門涉及芭物資保管、使用頒和業(yè)務(wù)的人員離白崗時(shí)，應(yīng)先辦妥伴交接手續(xù)，按規(guī)班定退還使用或借耙用的物資。瓣二十二、其他事稗項(xiàng)：皚1.年度中期和拜年末存貨對(duì)符合稗規(guī)定條件的物資爸應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)澳損失；拌2.按企業(yè)確定把的會(huì)計(jì)政策正確靶計(jì)提固定資產(chǎn)折暗舊。成本管理翱二十三、企業(yè)加吧強(qiáng)成本管理應(yīng)遵瓣循以下原則：艾1.經(jīng)濟(jì)效益原板則：這是企

47、業(yè)經(jīng)皚營(yíng)管理的核心，胺也是成本管理的阿目標(biāo)；昂2.全面管理原罷則：廣義概念上礙的成本管理，強(qiáng)芭調(diào)全面性即全過皚程管理，全方位骯管理， 員背管理，一是從投搬資成立、產(chǎn)品選啊取型開發(fā)到產(chǎn)品拜投產(chǎn)，進(jìn)入市場(chǎng)跋以及資金籌集、昂使用， 應(yīng)考柏慮成本，包括：翱投資成本、融資熬成本、工程成本隘、產(chǎn)品成本、科辦研成本；二是從稗 大項(xiàng)目的事胺前預(yù)測(cè)、決策，白實(shí)施中的監(jiān)控到唉事后的分析考核敖，環(huán)環(huán)緊扣；三拌是企業(yè)從領(lǐng)導(dǎo)到班全體員工、各部挨門的工作，均應(yīng)捌納入成本管理“耙鏈”；百3.責(zé)任制原則扳：責(zé)權(quán)利相結(jié)合搬以責(zé)為中心，賦吧以相應(yīng)的權(quán)限，靶完善內(nèi)部授權(quán)制半度，責(zé)任明確、暗獎(jiǎng)罰分明；百4.科學(xué)管理原昂則：科學(xué)的分析

48、八、預(yù)測(cè)，有效的矮防護(hù)性控制和過佰程控制，避免盲拜目性單純的事后般算帳；唉5.歸口管理與班分級(jí)管理相結(jié)合疤，財(cái)務(wù)部門是歸八口總管單位，各奧項(xiàng)指標(biāo)應(yīng)按業(yè)務(wù)壩性質(zhì)、逐級(jí)下達(dá)捌落實(shí)到各部門、班車間、班組直至唉個(gè)人。翱二十四、企業(yè)應(yīng)昂建立、健全成本艾管理保障體系及挨規(guī)章制度：哀合規(guī)、切實(shí)、可吧行的成本計(jì)算懊規(guī)程；按原材料、物資供壩應(yīng)的質(zhì)量與價(jià)格拔保障；敗工程質(zhì)量監(jiān)理、班產(chǎn)品質(zhì)量管理保挨障；岸籌資融資成本預(yù)爸測(cè)與監(jiān)控體系；霸投資成本及效益敖預(yù)測(cè)、決策與監(jiān)矮控體系；瓣銷售網(wǎng)絡(luò)管理制疤度；俺新產(chǎn)品研制、開芭發(fā)管理與成本控跋制；伴各項(xiàng)消耗指標(biāo)及癌行政費(fèi)用管理制白度；把分析考核獎(jiǎng)懲制叭度。稗成本管理中涉及矮按側(cè)

49、外原則處理佰事項(xiàng)的范圍、權(quán)扳限與責(zé)任。笆二十五、巴建立定期、不定稗期的多種形式的佰定性、定量分析背、“會(huì)診”制度愛，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題版，迅速予以糾正澳。岸二十六、案以部門、個(gè)人對(duì)扒所分管的指標(biāo)、愛業(yè)務(wù)納入考核、翱獎(jiǎng)懲范圍。計(jì)劃和預(yù)算絆二十七、扒為確保企業(yè)年度版經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)的背實(shí)現(xiàn)，做到心中扮有數(shù)，應(yīng)編制年唉度分季財(cái)務(wù)計(jì)劃叭，通過組織實(shí)施氨、過程控制、分藹析、考核，確保昂預(yù)定經(jīng)濟(jì)效益目拌標(biāo)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)。翱二十八、編制的胺依據(jù)：敖1.根據(jù)本公司岸年度“戰(zhàn)略決策癌指導(dǎo)委員會(huì)”的拌專家決策會(huì)議制佰訂的發(fā)展方向，拜投資規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)搬目標(biāo)、效益指標(biāo)俺，在財(cái)務(wù)計(jì)劃中瓣體同和落實(shí)；拔2.根據(jù)市場(chǎng)調(diào)襖查、反饋信息，岸才計(jì)

50、劃及時(shí)進(jìn)行叭檢查修訂、調(diào)整版；傲3.根據(jù)上一年瓣度計(jì)劃執(zhí)行情況絆的分析判斷，發(fā)傲現(xiàn)管理中存在的八問題，在本年計(jì)阿劃中防止和糾正哀。靶二十九、編制的鞍原則：俺1.真實(shí)、積極罷、可靠、適當(dāng)留昂有余地，保障國(guó)傲有資產(chǎn)及資本增翱值；盎2.計(jì)劃的嚴(yán)肅般性與靈活性相結(jié)凹合，在保障年度百總目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前鞍提下，在進(jìn)度安翱排、項(xiàng)目構(gòu)成等拔方面允許有變動(dòng)稗、調(diào)整；澳3.強(qiáng)調(diào)計(jì)劃的疤科學(xué)性，計(jì)劃數(shù)啊據(jù)應(yīng)建立在充分隘的、可靠的市場(chǎng)拔信息，運(yùn)用適當(dāng)奧的數(shù)學(xué)模型、科把學(xué)的預(yù)測(cè)、判斷百的基礎(chǔ)上；癌4.經(jīng)過“兩上半兩上”反復(fù)平衡把、落實(shí)；唉即下達(dá)目標(biāo)上盎報(bào)計(jì)劃綜合平絆衡下達(dá)指村班分解落實(shí)到各部扒門分管的指標(biāo)敖5.資金調(diào)配的奧

51、順序：在首先保壩證正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)佰的前提下，尋求絆投資與發(fā)展，兼凹顧職工集體福利啊。俺三十、計(jì)劃的主奧要內(nèi)容：扒1.銷售收入、版利潤(rùn)計(jì)劃；扒2.物資供應(yīng)保斑障計(jì)劃；挨3.資金籌集方巴式、規(guī)模及投資案收益計(jì)劃；骯4.產(chǎn)品、工程佰、資金成本計(jì)劃擺及費(fèi)用預(yù)算；背5.投資方式及瓣支出計(jì)劃；敗6.現(xiàn)金流量計(jì)翱劃；霸7.利潤(rùn)分配及傲稅收繳納計(jì)劃；拜8.其他收入、艾支出計(jì)劃。氨三十一、綜合平芭衡的主要指標(biāo)：班1.利潤(rùn)總額、奧凈利潤(rùn)及上交利隘潤(rùn)；昂2.凈資產(chǎn)增長(zhǎng)俺率；敖3.資產(chǎn)負(fù)債率鞍；4.速動(dòng)比率；癌5.凈資產(chǎn)利潤(rùn)熬率。骯三十二辦、分析、考核是拜企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過笆程中事前、事中骯、事后三個(gè)環(huán)節(jié)凹的最后一環(huán)也是背

52、檢查、評(píng)估企業(yè)暗、領(lǐng)導(dǎo)、部門、胺職工業(yè)績(jī)的依據(jù)柏。哀三十三、傲企業(yè)應(yīng)建立、健罷全分析考核制度哎、分析考核標(biāo)準(zhǔn)拜，業(yè)績(jī)與工資福哎利掛勾的獎(jiǎng)懲條熬例。巴三十四、分析的靶內(nèi)容、形式和方把法：扒1.全面分析和皚專題分析結(jié)合。鞍年度、季度進(jìn)行癌全面檢查分析，礙及時(shí)糾正問題和疤調(diào)整計(jì)劃，不定白期地按需要進(jìn)行澳專題分析，如利哎潤(rùn)指標(biāo)、費(fèi)用完氨成情況，產(chǎn)品質(zhì)扮量、投資報(bào)酬、罷現(xiàn)金流量等；挨2.定性分析和把定量分析相結(jié)合罷。艾對(duì)難以量化的工哀作側(cè)重于定性分芭析，例如企業(yè)兼鞍并收購情況總結(jié)版，應(yīng)收款面清理版回收情況；定量澳分析可按需要選挨取用差異分析、背對(duì)比分析，與計(jì)爸劃對(duì)比、與歷年埃實(shí)際數(shù)對(duì)比。艾3.書面分析和敖會(huì)議分析相結(jié)合傲。敖定期或不定期召耙開全面或?qū)ｎ}的安分析會(huì)，如經(jīng)營(yíng)阿活動(dòng)分析會(huì)、各搬種專題分析會(huì)，拜向領(lǐng)導(dǎo)遞交書面跋分析報(bào)告，提出按問題、建議和措扳施；斑4.有條件的應(yīng)氨建立分析數(shù)據(jù)庫扳，儲(chǔ)存各類數(shù)據(jù)頒，提高分析的科胺學(xué)性和工作效率斑。愛三十五、考核的氨原則和要求：氨1.逐級(jí)考核，爸層層考核。公司艾考核二級(jí)企業(yè)及拔其經(jīng)營(yíng)班子和公哀司各部