16春東財企業(yè)納稅實(shí)務(wù)在線作業(yè)一二三

1、B.應(yīng)納稅額=含稅銷售額X適用稅率B.應(yīng)納稅額=含稅銷售額X適用稅率16 春東財企業(yè)納稅實(shí)務(wù)在線作業(yè)一一、選擇題(共15道試題，共60分。)V 1.從2001年5月1日起，對夜總會、歌廳、舞廳、射擊、狩獵、跑馬、游戲、高爾夫球、游藝、電子游戲廳等娛樂行為，征收營業(yè)稅的稅率為( )5%5% 20%一律為 20%2.滿分： 4 分期末 “主營業(yè)務(wù)稅金及附加”賬戶的余額轉(zhuǎn)入 ( )A.銷售成本”賬戶B.營業(yè)費(fèi)用”賬戶C.本年利潤”賬戶D.其他支出”賬戶滿分： 4 分創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè) 2 年以上的，可以按 照其投資額的 70%在股權(quán)持有滿 ( ) 年的當(dāng)年，抵

2、扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，當(dāng)年不足 抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。1234滿分： 4 分4.增值稅小規(guī)模納稅人，當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算公式應(yīng)為A.應(yīng)納稅額=不含稅銷售額X適用稅率滿分： 4 分滿分： 4 分C.應(yīng)納稅額=不含稅銷售額X征收率應(yīng)納稅額=含稅銷售額X征收率滿分： 4 分5. 增值稅納稅人采取 日內(nèi)預(yù)繳稅款1 日、 3 日、 5 日、10 日、 15 日為一期分期納稅的，自期滿之日起( )3510D. 15滿分：6.出口不免稅不退稅政策的適用范圍是A.國家限制或禁止出口的貨物B.國內(nèi)市場供不應(yīng)求的貨物C.國內(nèi)市場供大于求的貨物D.在國際市場上占有份額較大的貨物滿分： 4 分企

3、業(yè)繳納的下列稅金，計(jì)入管理費(fèi)用的是煙葉稅、進(jìn)口關(guān)稅房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅耕地占用稅、契稅進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的銷售額 ( )銷售貨物所取得的全部價款和價外費(fèi)用D. 150 萬元滿分： 4 分D. 150 萬元滿分： 4 分銷售額為含增值稅的銷售額銷售貨物所取得的價外費(fèi)用不計(jì)入計(jì)稅的銷售額滿分： 4 分對進(jìn)口卷煙采取從價與從量混合計(jì)征的方法征收消費(fèi)稅，其中從價計(jì)征消費(fèi)稅的，按組 成計(jì)稅價格計(jì)稅，以下組成計(jì)稅價格的計(jì)算公式正確的是( )A.組成計(jì)稅價格=(關(guān)稅的完稅價格+進(jìn) 口關(guān)稅)-(1 -45%)B.組成計(jì)稅價格=(關(guān)稅的完稅價格+進(jìn)口關(guān)稅+消費(fèi)稅定

4、額稅)*(1+45%)C.組成計(jì)稅價格=(關(guān)稅的完稅價格+進(jìn)口關(guān)稅+消費(fèi)稅定額稅 )*(1 -30%)D.組成計(jì)稅價格=(關(guān)稅的完稅價格+進(jìn)口關(guān)稅+消費(fèi)稅定額稅 )*(1+30%)滿分： 4 分10.企業(yè)所得稅準(zhǔn)予稅前扣除的項(xiàng)目是A.稅收滯納金B(yǎng).罰款C.資源稅D.車輛購置稅滿分： 4 分本期出口貨物的離岸價格 500 萬元人民幣， 增值稅的( )11. 某生產(chǎn)企業(yè)具有自營出口經(jīng)營權(quán)，征稅率為 17%，退稅率為 13%，本期計(jì)算增值稅出口退稅的免抵退稅不得免征和抵扣稅額應(yīng)是85 萬元65 萬元20 萬元滿分： 4 分開具增值稅專 元，同時向買方收取手續(xù)費(fèi) 3510 元，開具普通( )12. 某

5、工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 某月采取直接收款方式銷售貨物一批， 用發(fā)票上注明的貨物價款 20000 元，增值稅 3400 發(fā)票。銷售該批貨物和收取手續(xù)費(fèi)的銷項(xiàng)稅額應(yīng)是3400370039103900滿分： 413. 對進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品在進(jìn)口環(huán)節(jié)征收增值稅， 格的計(jì)算公式為 ( )以組成計(jì)稅價格為計(jì)稅依據(jù)， 其組成計(jì)稅價組成計(jì)稅價格= ( 關(guān)稅完稅價格組成計(jì)稅價格= ( 關(guān)稅完稅價格組成計(jì)稅價格= 關(guān)稅完稅價格組成計(jì)稅價格= 關(guān)稅完稅價格A.B.* (1 -消費(fèi)稅稅率)C.* (1+消費(fèi)稅稅率 )D.+ 進(jìn)口關(guān)稅 ) * (1 - 消費(fèi)稅稅率 )+ 進(jìn)口關(guān)稅 ) * (1+消費(fèi)稅稅率 )滿分：

6、4 分14.以下不屬于營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的項(xiàng)目是 ( )A.營業(yè)額B.轉(zhuǎn)讓額C.銷售額D.利潤額滿分： 4 分15. 企業(yè)購進(jìn)的貨物因質(zhì)量原因發(fā)生進(jìn)貨退出， 在什么情況下， 購貨方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏?務(wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出證明單送交銷售方， 根據(jù)銷售方開具的紅字專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、 稅款抵扣 聯(lián)沖減進(jìn)項(xiàng)稅額 ( )貨款已付或未付，但購貨方已做賬務(wù)處理，企業(yè)的購貨發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)無法退還給 銷貨方貨款已付或未付，購貨方未做賬務(wù)處理，企業(yè)的購貨發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)能夠退還給銷 貨方滿分： 4 分二、選擇題 (共 10 道試題，共 40 分。 )V 1. 企業(yè)為職工繳納的補(bǔ)充醫(yī)療保險和補(bǔ)充養(yǎng)老 保險，按上年

7、工資總額和規(guī)定的比例計(jì)提，下列說法正確的是 ( )不超過工資總額 4%的部分，計(jì)入管理費(fèi)用超過工資總額 4%的部分，由個人負(fù)擔(dān)按實(shí)際發(fā)生額全部計(jì)入管理費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生額全部由個人負(fù)擔(dān)滿分： 4 分2. 工業(yè)企業(yè)以外的其他企業(yè)同時滿足哪些條件為小型微利企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過 40 萬元年度應(yīng)納稅所得額不超過 30 萬元C. 從業(yè)人數(shù)不超過 80 人資產(chǎn)總額不超過 1000 萬元滿分： 4 分3. 按單位稅額從量定額征收消費(fèi)稅的，其計(jì)稅數(shù)量是生產(chǎn)銷售的，以銷售數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)量進(jìn)口的，以海關(guān)核定的進(jìn)口數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)量自產(chǎn)自用的，以移送使用數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)量委托加工的，以收回加工產(chǎn)品的數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)量購進(jìn)貨物

8、未取得增值稅專用發(fā)票，但允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目包括購買或銷售貨物所支付的運(yùn)費(fèi)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付的價款向小規(guī)模納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付的價款生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人從廢舊物資回收經(jīng)營單位購進(jìn)廢舊物資所支付的價款滿分： 4 分5.企業(yè)所得稅法對稅率的規(guī)定是A.居民企業(yè)適用 25%的稅率B.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率計(jì)征C.符合條件的小型微利企業(yè)，減按17%的稅率計(jì)征D.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率 J 計(jì)征滿分： 4 分6.下列各項(xiàng)關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的正確表述是A.生產(chǎn)銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)納稅B.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，在進(jìn)口報關(guān)環(huán)節(jié)納稅C.

9、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，在移送委托方時繳納D.自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品除了用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品以外，在移送使用環(huán)節(jié)納稅E.銷售金銀首飾 ( 含鑲嵌首飾 ) 、鉆石及鉆石飾品等應(yīng)稅消費(fèi)品，在零售環(huán)節(jié)納稅滿分： 4 分7.根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)對逾期未還的包裝物押金收入的處理方法是A.按其他收入對待，不征收增值稅B.視同價外費(fèi)用，征收增值稅C.按換算的不含稅收入額并入計(jì)稅銷售額計(jì)稅按所包裝產(chǎn)品的適用稅率計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額滿分： 4 分企業(yè)每一納稅年度內(nèi)支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的勞動報酬允許稅前扣除，計(jì) 入工資總額的項(xiàng)目包括 ( )C. 組成計(jì)稅價格=（成本+利潤）-（1 -消費(fèi)稅稅率）A.職工教育經(jīng)費(fèi)B

10、.基本工資和加班工資C.獎金、津貼、補(bǔ)貼D.年終加薪滿分： 4 分9.下列支出項(xiàng)目在“管理費(fèi)用”中核算有 ( )A.由納稅人統(tǒng)一繳納的教育費(fèi)附加B.由納稅人統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的總部經(jīng)費(fèi)、技術(shù)開發(fā)費(fèi)C.由納稅人繳納的印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅D.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)滿分： 4 分10.繳納消費(fèi)稅的納稅人包括 ( )A.在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)小汽車發(fā)動機(jī)的企業(yè)B.在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)卷煙的企業(yè)C.在中華人民共和國境內(nèi)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的企業(yè)D.在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的企業(yè)滿分： 4 分16 春東財企業(yè)納稅實(shí)務(wù)在線作業(yè)二一、選擇題(共15道試題，共60分。)V 1.不符合生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)稅基

11、礎(chǔ)規(guī)定的是()A.按照實(shí)際發(fā)生的支出作為計(jì)稅基礎(chǔ)B.外購的，以購買價款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)C.D.通過捐贈、投資方式取得的，以公允價值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)通過非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的，以生產(chǎn)成本為計(jì)稅基礎(chǔ)滿分： 4 分2. 符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅 年度起，實(shí)行 “三免三減半”優(yōu)惠政策，享受減免稅優(yōu)惠的項(xiàng)目，在減免期限內(nèi)轉(zhuǎn)讓的，其稅 收政策是 （ ）A.受讓方可以在剩余期限內(nèi)享受規(guī)定的減免稅優(yōu)惠B.C.受讓方不享受剩余期限內(nèi)的減免稅優(yōu)惠D.受讓方可重復(fù)享受減免稅優(yōu)惠受讓方可享受“三免三減半”的 6 年期限的減免稅優(yōu)惠

12、3.滿分： 4 分期末 “主營業(yè)務(wù)稅金及附加”賬戶的余額轉(zhuǎn)入 （ ）A.銷售成本”賬戶B.營業(yè)費(fèi)用”賬戶C.本年利潤”賬戶D.其他支出”賬戶滿分： 4 分4.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購機(jī)關(guān) （ ）A.當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)B.工商行政機(jī)關(guān)C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)滿分： 4 分自產(chǎn)自用消費(fèi)品應(yīng)依法繳納消費(fèi)稅的，應(yīng)依次按本期或近期同類消費(fèi)品的出廠銷售價格（ 不含增值稅 ） 為計(jì)稅價格 ; 無同類應(yīng)稅消費(fèi)品銷售價格的，按組成計(jì)稅價格計(jì)稅，其組成計(jì)稅價 格的計(jì)算公式為 （ ）A. 組成計(jì)稅價格=成本-（1 -消費(fèi)稅稅率）B. 組成計(jì)稅價格=成本-（1+消費(fèi)稅稅率）D.組成計(jì)稅價格 =（成本+利潤）-（1 +消費(fèi)稅稅率）滿分：

13、 4 分6.下列各項(xiàng)中符合增值稅專用發(fā)票開具時限的是A.將貨物分配給股東，為貨物移送的當(dāng)天B.采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天C.采用交貨提款結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天D.將貨物作為投資的，為貨物使用的當(dāng)天滿分： 4 分（ ） 的，按超過部分從 2000 年 1 月 1 日起，提供飛機(jī)維修勞務(wù)的，增值稅實(shí)際負(fù)擔(dān)超過 實(shí)行增值稅即征即退的政策3%5%6%10%滿分： 4 分某汽車制造廠 （ 一般納稅人 ） 某月銷售中輕型商用客車，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價 款 220 萬元，稅金 37. 4 萬元，同時又從購貨方收取手續(xù)費(fèi) 5. 85 萬元，款項(xiàng)已存銀行，中輕型 商用客車適用的消費(fèi)稅

14、稅率為5%，該企業(yè)本月應(yīng)納消費(fèi)稅的稅額是（ ）110000128700112500374000滿分： 4 分某外貿(mào)進(jìn)出口公司 （ 增值稅一般納稅人 ） 某月進(jìn)口貨物一批， 國外批發(fā)價格為 85 萬元， 運(yùn) 抵到我國輸?shù)攸c(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)及手續(xù)費(fèi)等合計(jì)15 萬元，已經(jīng)過海關(guān)審定，關(guān)稅的稅率為 20%，該公司應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅的稅額為（ ）A. 10000元C. 12000元A. 10000元C. 12000元A. 15萬元B. 17萬元C. 20萬元滿分：某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 本月銷售成套化妝品開具增值稅專用發(fā)票上注 明的價款 500萬元，增值稅 85萬元，本月準(zhǔn)予扣除的外購應(yīng)

15、稅化妝品的買價 (不含增值稅 )為 100 萬元，化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%，本月該企業(yè)銷售化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅的稅額為()150 萬元120 萬元C. 175.5萬元D. 124.5萬元滿分： 411. 增值稅一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)產(chǎn)品， 計(jì)算公式為 ( )允許扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額的A.允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額買價X扣除率(10%)B.允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額買價X扣除率(13%)C.允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額買價X扣除率(7%)D.允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額買價X扣除率(17%)滿分： 4 分12. 某電視廠為增值稅一般納稅人， 某月銷售電視機(jī)開具增值稅專用發(fā)票上注明的貨物價款 10000 元，同時又向買

16、方收取產(chǎn)品優(yōu)質(zhì)費(fèi)開具普通發(fā)票上注明的金額2340 元，銷售該項(xiàng)產(chǎn)品的增值稅計(jì)稅銷售額應(yīng)是 ( )1170012340滿分： 4 分13. 某工業(yè)企業(yè)為一般納稅人， 費(fèi)為 9000 元，取得普通發(fā)票，某月購進(jìn)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品所需的原材料一批，運(yùn)費(fèi)已通過銀行結(jié)算。正確的會計(jì)分錄為（ ）支付運(yùn)輸單位運(yùn)A. 借記“原材料”9000元，貸記“銀行存款”9000 元B. 借記“主營業(yè)務(wù)支出”9000 元，貸記“銀行存款” 9000元C. 借記“原材料”8370元，借記“應(yīng)交稅費(fèi)- 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額 ）”630元，貸記“銀行存款” 9000 元D. 借記“原材料”8100元，借記“應(yīng)交稅費(fèi)- 應(yīng)交增值稅（進(jìn)

17、項(xiàng)稅額 ）”900元，貸記“銀行存款” 90 00 元滿分： 4 分14.增值稅一般納稅人將含稅銷售額換算為不含稅銷售額的計(jì)算公式應(yīng)為不含稅銷售額= 含稅銷售額-（1+征收率）不含稅銷售額= 含稅銷售額-（1 -征收率）不含稅銷售額= 含稅銷售額+ （1+適用稅率）不含稅銷售額= 含稅銷售額+ （1 -適用稅率）A.B.C.D.滿分： 4 分15.金融企業(yè)發(fā)放委托貸款收到貸款利息時，貸記A.銀行存款”科目B.利息收入”科目C.應(yīng)付賬款”科目滿分： 4 分二、選擇題 （共 10 道試題，共 40 分。 ）V 1. 增值稅專用發(fā)票開具的時限為預(yù)收貨款為貨物發(fā)出的當(dāng)天交款提貨的，為收到貨款的當(dāng)天賒銷

18、、分期付款的，為合同約定的收款日D. 將貨物分給股東的，為貨物移送的當(dāng)天滿分： 4 分2. 以下各項(xiàng)符合確認(rèn)銷售實(shí)現(xiàn)基本原則要求的是A. 貨物已銷售同時收取貨款的，確認(rèn)銷售實(shí)現(xiàn)B. 貨物已銷售，貨款未收的，確認(rèn)銷售實(shí)現(xiàn)C. 分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D. 產(chǎn)品分成的，在分得產(chǎn)品的時刻確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)滿分： 4 分3. 非居民企業(yè)所得的適用稅率，符合稅法規(guī)定的是A. 在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源中國境內(nèi)的所得，適用稅率為25%B. 非居民企業(yè)取得的與設(shè)在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系的境的所得，適用稅率為25%C. 在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)來源于中國

19、境內(nèi)的所得，減按10%的稅率征稅D. 在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)取得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)沒有實(shí)際聯(lián)系的來源于中國境內(nèi)的 所得，減按 10%的稅率征稅滿分： 4 分4. 下列各項(xiàng)符合營業(yè)稅征稅規(guī)定的是 ( )A. 從事拍賣業(yè)務(wù)的拍賣行，以向委托方收取的手續(xù)費(fèi)為計(jì)稅營業(yè)額B. 福利彩票機(jī)構(gòu)以外的代銷單位，以銷售福利彩票收取的手續(xù)費(fèi)為計(jì)稅營業(yè)額C. 拍賣行和福利彩票機(jī)構(gòu)以外的代銷單位，均按5%的稅率計(jì)算繳納營業(yè)稅D. 拍賣行和福利彩票機(jī)構(gòu)以外的代銷單位，均按3%的稅率計(jì)算繳納營業(yè)稅滿分： 4 分5. 符合小規(guī)模納稅人增值稅核算要求的是( )不核算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額“應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅”科目的借方核

20、算已繳納的增值稅滿分： 4 分滿分： 4 分“應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅”科目的貸方核算應(yīng)交的增值稅滿分： 4 分6.以舊換新銷售業(yè)務(wù)的增值稅計(jì)稅銷售額的確認(rèn)方法是A.按貨物同期的市場價格確認(rèn)計(jì)稅銷售額B.確認(rèn)計(jì)稅銷售額時不得抵扣舊貨回收價格C.確認(rèn)計(jì)稅銷售額時，可以抵扣舊貨回收價格D.增值稅7.符合消費(fèi)稅出口退稅政策規(guī)定的是( )A.在生產(chǎn)環(huán)節(jié)已征收的消費(fèi)稅退還給外貿(mào)企業(yè)采取以舊換新方式銷售金銀首飾的企業(yè)，可以按實(shí)際收取的不含增值稅的全部價款征收滿分： 4 分B.C.D.消費(fèi)稅的退稅率與征稅率是不一致的出口不予退免增值稅的貨物若為應(yīng)稅消費(fèi)品的，外貿(mào)企業(yè)出口不退稅涉及消費(fèi)稅出口退稅的企業(yè)，僅限于

21、有自營出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的外貿(mào)企滿分： 4 分8.納稅人銷售不動產(chǎn)或轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為A.簽訂銷售合同的當(dāng)天B.收訖營業(yè)收入款項(xiàng)的當(dāng)天C.取得索取營業(yè)收入款項(xiàng)憑證的當(dāng)天D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天如果企業(yè)有境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的，在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利100100境外機(jī)構(gòu)的虧損，以境外機(jī)構(gòu)以后年度的盈利彌補(bǔ)，最長期限不得超過五年境外機(jī)構(gòu)的虧損，以境內(nèi)機(jī)構(gòu)以后年度的盈利彌補(bǔ)，最長期限不得超過五年滿分： 4 分某生產(chǎn)企業(yè)具有自營出口經(jīng)營權(quán)，某月出口貨物計(jì)算的不得免征和抵扣的稅額為 萬元，正確的會計(jì)處

22、理應(yīng)是 （ ）A.借記：主營業(yè)務(wù)成本 100 萬元B.借記：管理費(fèi)用：100 萬元C.貸記：應(yīng)交稅費(fèi)- 應(yīng)交增值稅 （進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 ） 100 萬元D.貸記：應(yīng)交稅費(fèi)- 應(yīng)交增值稅 （銷項(xiàng)稅額 ） 100 萬元滿分： 416 春東財企業(yè)納稅實(shí)務(wù)在線作業(yè)三一、選擇題 （共 15 道試題，共 60 分。 ）V 1. 某外貿(mào)進(jìn)出口公司為增值稅一般納稅人，某 月從國外進(jìn)口鋼材一批，取得海關(guān)開具的完說憑證上注明的增值稅 30 萬元，本月將該批進(jìn)口鋼 材全部銷售，取得不含稅銷售額 500 萬元，該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅的稅額為850000300000550000滿分： 4 分2.不征收增值稅的貨物 （ ）A.

23、銷售的電力與熱力B.銷售的房屋與轉(zhuǎn)讓土地適用權(quán)C.銷售的氣體與汽車滿分： 4 分取得收入53000某鞭炮廠 （小規(guī)模納稅人 ）2008 年 5月向某個體經(jīng)營者銷售生產(chǎn)的鞭炮， 元，款已存銀行，鞭炮的消費(fèi)稅稅率為15%。增值稅和消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是50000 元53000 元59000 元增值稅的計(jì)稅依據(jù)是 50000 元，消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是 53000 元滿分： 4 分某外貿(mào)進(jìn)出口公司 (增值稅一般納稅人 )某月進(jìn)口貨物一批， 國外批發(fā)價格為 85 萬元，運(yùn) 抵到我國輸?shù)攸c(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)及手續(xù)費(fèi)等合計(jì) 15 萬元，已經(jīng)過海關(guān)審定，關(guān)稅的 稅率為 20%，該公司應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅的稅額為( )

24、A. 15萬元B. 17萬元C. 20萬元滿分：增值稅納稅人采取 1日、 3日、 5日、 10日、 15日為一期分期納稅的，自期滿之日起( )日內(nèi)預(yù)繳稅款351015滿分：6.企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于以下方面不需要繳納消費(fèi)稅A.用于對外銷售的B.用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的C.用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的D.用于基建工程、職工福利、對外投資的滿分： 4 分A.建筑、安裝B.修繕、裝飾C.道路修建D.造船A.建筑、安裝B.修繕、裝飾C.道路修建D.造船某外貿(mào)進(jìn)出口公司為增值稅一般納稅人， 關(guān)稅的完稅價格為 200 萬元，海關(guān)已征進(jìn)口關(guān)稅 稅額為 ( )某月 10 日從國外進(jìn)口鋼材一批， 經(jīng)

25、海關(guān)審定的20 萬元，按規(guī)定海關(guān)應(yīng)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的340000374000306000滿分： 4 分某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月將生產(chǎn)用鋼材一批用于建造廠房，鋼材的購進(jìn)成 本為 50000 元。在鋼材的移送使用環(huán)節(jié)，企業(yè)的會計(jì)處理為A. 借記：在建工程50000元，貸記：原材料50000B. 借記：在建工程 項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 ) 5000 元55000元，貸記：原材料50000元，貸記：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 ( 進(jìn)C. 借記：在建工程 項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 ) 8500 元58500元，貸記：原材料50000元，貸記：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 ( 進(jìn)滿分： 4 分9. 增值稅小規(guī)模納稅人，當(dāng)期應(yīng)

26、納稅額的計(jì)算公式應(yīng)為A. 應(yīng)納稅額=不含稅銷售額X適用稅率B. 應(yīng)納稅額=含稅銷售額X適用稅率C. 應(yīng)納稅額=不含稅銷售額X征收率D. 應(yīng)納稅額含稅銷售額X征收率滿分： 4 分10.按“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的范圍不包括( )A. 簽訂銷售合同的當(dāng)天B. 收訖營業(yè)收入款項(xiàng)的當(dāng)天C. 取得索取營業(yè)收入款項(xiàng)憑證的當(dāng)天D. 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天A. 簽訂銷售合同的當(dāng)天B. 收訖營業(yè)收入款項(xiàng)的當(dāng)天C. 取得索取營業(yè)收入款項(xiàng)憑證的當(dāng)天D. 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天A. 生產(chǎn)企業(yè)B. 一般商業(yè)企業(yè)C. 外商投資的工業(yè)企業(yè)D. 外貿(mào)企業(yè)。滿分： 4 分直接用于本企業(yè)建筑工程的，應(yīng)在移送使用建筑安裝企業(yè)在建筑現(xiàn)場制造的預(yù)制構(gòu)

27、件， 環(huán)節(jié)繳納 ( )營業(yè)稅增值稅營業(yè)稅與增值稅滿分： 4 分出口退稅適用的稅種是 ( )僅退增值稅不退消費(fèi)稅僅退消費(fèi)稅不退增值稅即退增值稅又退消費(fèi)稅既征增值稅又征消費(fèi)稅的貨物，出口僅退增值稅滿分： 4 分下列說法符合對典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品征收增值稅規(guī)定的是一般納稅人可以抵扣增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額小規(guī)模納稅人按收入全額和規(guī)定的征收率計(jì)算繳納增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人統(tǒng)一按6%的征收率計(jì)算繳納增值稅各類納稅人一律按不含稅銷售額和4%的征收率計(jì)算繳納增值稅滿分： 4 分享受消費(fèi)稅出口退稅政策的企業(yè)是指 ( )滿分： 4 分企業(yè)所得稅不得在稅前扣除的項(xiàng)目是 ( )銷售成本銷售費(fèi)用未經(jīng)核準(zhǔn)的準(zhǔn)備金支出以前年度虧損 滿分： 4 分 二、選擇題 (共 10 道試題，共 40 分。 )V 1. 增值稅專用發(fā)票開具的時限為 ( )預(yù)收貨款為貨物發(fā)出的當(dāng)天交款提貨的，為收到貨款的當(dāng)天賒銷、分期付款的，為合同約定的收款日將貨物分給股東的，為貨物移送的當(dāng)天 滿分： 4 分2. 對白酒征收消費(fèi)稅的政策是 ( )A. 征收消費(fèi)稅的白酒包括糧食白酒和薯類白酒B. 按混合征收的方法計(jì)算消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額0.5 元0.5 元從價計(jì)征的比例稅率為 20%，從量計(jì)