財(cái)務(wù)預(yù)警體系

1、PAGE 序 言俺世界經(jīng)濟(jì)一體化敖步伐正在加快，扮隨著我國加入哎WTO扒和社會(huì)主義市場(chǎng)邦經(jīng)濟(jì)體系的逐步瓣建立和完善，企邦業(yè)所面對(duì)的國內(nèi)凹外競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈哀，面臨的內(nèi)外部靶環(huán)境更加復(fù)雜。拜如何適應(yīng)環(huán)境的按變化，提高抗風(fēng)把險(xiǎn)能力成為擺在邦企業(yè)管理者面前罷的一個(gè)現(xiàn)實(shí)而嚴(yán)拔峻的問題，傳統(tǒng)拔的管理理論和方俺法遇到了挑戰(zhàn)，氨要想在競(jìng)爭(zhēng)中立懊于不敗之地，我頒們必須不斷進(jìn)行扮管理創(chuàng)新。在這百種形勢(shì)下，預(yù)警案管理作為一種解版決上述問題的創(chuàng)霸新理論，它的重稗要性日益突現(xiàn)出昂來，而國內(nèi)外有昂關(guān)人士的探索和靶當(dāng)代信息技術(shù)的懊發(fā)展為我們對(duì)建伴立企業(yè)預(yù)警體系叭的研究提供了理壩論和技術(shù)上的支襖持。扳企業(yè)是一個(gè)復(fù)雜俺的系統(tǒng)，由

2、許多翱子系統(tǒng)構(gòu)成，包罷括研發(fā)、供應(yīng)、般生產(chǎn)、營銷、人凹力資源、戰(zhàn)略管絆理、財(cái)務(wù)管理和吧后勤管理等眾多般子系統(tǒng)，每個(gè)子艾系統(tǒng)既相對(duì)獨(dú)立按又相互聯(lián)系。建埃立企業(yè)預(yù)警體系傲如何找準(zhǔn)切入點(diǎn)頒，由此洞察其他瓣各個(gè)子系統(tǒng)，最疤終把握企業(yè)整體絆，決定著研究的岸成敗。綜觀國內(nèi)哎外研究成果，其扒研究的切入點(diǎn)往瓣往是企業(yè)營銷和般財(cái)務(wù)管理。經(jīng)過扒深入研究和思考班，我們認(rèn)為預(yù)警唉的最大特點(diǎn)是事阿前控制和量化管挨理，而從量化管擺理的角度考慮，襖財(cái)務(wù)管理最為可壩行，因而選擇了扮財(cái)務(wù)預(yù)警為突破搬口。耙本報(bào)告的研究主笆要有如下特點(diǎn)：隘（1）在研究宗靶旨上，強(qiáng)調(diào)了理骯論與實(shí)踐的密切耙結(jié)合。阿以往國內(nèi)外有關(guān)霸人士的研究更多伴局限

3、于理論上的板探討，而如何具艾體應(yīng)用到企業(yè)管敗理實(shí)踐則涉及不岸多。本次研究緊澳密結(jié)合企業(yè)實(shí)際八，對(duì)預(yù)警理論如絆何應(yīng)用于企業(yè)管把理做出了許多有頒益的探索。辦（2）在研究方埃法上，強(qiáng)調(diào)了實(shí)矮證調(diào)查和邏輯分半析。熬進(jìn)行了大量的現(xiàn)敖場(chǎng)調(diào)研，所涉及絆的企業(yè)涵蓋機(jī)械懊、交通、輕工、板冶金、汽車和煤傲炭等行業(yè)，從中阿收集了大量的一暗手資料。對(duì)于收傲集到的資料采用襖了一系列系統(tǒng)的愛研究方法，包括柏流程分析法、結(jié)敗構(gòu)分析法、比率版分析法、趨勢(shì)分班析法、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查敗法和專家咨詢法巴，以支持研究結(jié)氨論。扒（3）在研究成澳果上，搭建起了按財(cái)務(wù)預(yù)警體系的唉框架。吧研究報(bào)告共分三百大部分，其中第版一部分屬于緒論敗，介紹了企業(yè)

4、預(yù)擺警和企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)吧警的基本理論和斑方法；第二部分唉為財(cái)務(wù)預(yù)警實(shí)務(wù)拔，介紹了財(cái)務(wù)預(yù)霸警體系各個(gè)子系白統(tǒng)的預(yù)警方法和捌基本要求，其中啊包括企業(yè)營銷、擺生產(chǎn)、采購供應(yīng)擺、基礎(chǔ)管理、投阿資、籌資、資金埃計(jì)劃和財(cái)務(wù)報(bào)表艾分析等；第三部班分為財(cái)務(wù)危機(jī)管伴理，是財(cái)務(wù)預(yù)警皚體系的后期保障案。毫無疑問，同班任何先進(jìn)的管理巴理論一樣，企業(yè)哎要實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)警傲管理體系必須具拔備一定的基礎(chǔ)，斑包括扎實(shí)的基礎(chǔ)皚工作、真實(shí)的信澳息傳遞和協(xié)調(diào)的霸企業(yè)組織等，特鞍別是要有高素質(zhì)懊的領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)隊(duì)和職癌工隊(duì)伍，這是我熬們必須強(qiáng)調(diào)的，皚否則任何完善的板預(yù)警管理制度都班將形同虛設(shè)。壩研究過程中查閱盎了大量國內(nèi)外最絆新資料，充分吸唉收有關(guān)

5、研究成果巴并咨詢有關(guān)專家傲和教授，特別是熬山東瑞華管理咨澳詢公司的專家顧般問團(tuán)提供了許多安寶貴的意見；在礙實(shí)際調(diào)研中，許絆多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人提敗出了頗有價(jià)值的邦見解。在此，我岸們一并表示謝意霸。背由于企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)吧警管理是一個(gè)嶄辦新的課題，加之癌時(shí)間倉促和研究壩人員涉獵領(lǐng)域的敖局限，研究報(bào)告頒中肯定存在不足稗之處，敬請(qǐng)讀者凹批評(píng)指正。啊企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管埃理體系研究課題版組骯二白哎二年十二月目 錄TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc27015408 壩摘澳 斑要皚 PAGEREF _Toc27015408 h 爸10 HYPERLINK l _Toc27015409 扮第一章吧

6、 板企業(yè)預(yù)警管理概哎要翱 PAGEREF _Toc27015409 h 扳18 HYPERLINK l _Toc27015410 芭一、皚 叭開展企業(yè)預(yù)警管皚理研究的必要性岸和現(xiàn)實(shí)性癌 PAGEREF _Toc27015410 h 巴18 HYPERLINK l _Toc27015411 凹（一）開展企業(yè)埃預(yù)警管理研究的邦必要性熬 PAGEREF _Toc27015411 h 板18 HYPERLINK l _Toc27015412 拜（二）開展企業(yè)芭預(yù)警管理研究的昂現(xiàn)實(shí)性疤 PAGEREF _Toc27015412 h 版20 HYPERLINK l _Toc27015413 佰二、唉 敗國

7、內(nèi)外企業(yè)預(yù)警稗管理研究現(xiàn)狀和氨發(fā)展趨勢(shì)藹 PAGEREF _Toc27015413 h 皚21 HYPERLINK l _Toc27015414 搬（一）國際上企白業(yè)預(yù)警管理研究笆現(xiàn)狀和發(fā)展胺 PAGEREF _Toc27015414 h 捌21 HYPERLINK l _Toc27015415 佰（二）我國企業(yè)般預(yù)警管理研究現(xiàn)背狀和發(fā)展百 PAGEREF _Toc27015415 h 辦21 HYPERLINK l _Toc27015416 熬三、企業(yè)預(yù)警管拌理與一般管理的俺關(guān)系頒 PAGEREF _Toc27015416 h 疤22 HYPERLINK l _Toc27015417 昂（一

8、）企業(yè)預(yù)警昂管理與一般管理鞍的關(guān)系疤 PAGEREF _Toc27015417 h 瓣22 HYPERLINK l _Toc27015418 敖（二）企業(yè)預(yù)警昂管理與危機(jī)管理拌、風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)伴系佰 PAGEREF _Toc27015418 h 壩23 HYPERLINK l _Toc27015419 班四、癌 案企業(yè)預(yù)警管理的佰幾個(gè)基本范疇絆 PAGEREF _Toc27015419 h 耙24 HYPERLINK l _Toc27015420 安（一）企業(yè)生命把周期理論八 PAGEREF _Toc27015420 h 埃24 HYPERLINK l _Toc27015421 奧（二）價(jià)值鏈理

9、挨論拜 PAGEREF _Toc27015421 h 拔25 HYPERLINK l _Toc27015422 矮（三）企業(yè)經(jīng)營吧管理波動(dòng)理論挨 PAGEREF _Toc27015422 h 暗26 HYPERLINK l _Toc27015423 鞍五、百 頒企業(yè)預(yù)警管理所安包涵的內(nèi)容捌 PAGEREF _Toc27015423 h 啊27 HYPERLINK l _Toc27015424 佰第二章皚 佰企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管懊理概要跋 PAGEREF _Toc27015424 h 霸29 HYPERLINK l _Toc27015425 敗一、盎 芭企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警的熬概念把 PAGEREF _Toc

10、27015425 h 熬29 HYPERLINK l _Toc27015426 搬（一）企業(yè)財(cái)務(wù)佰預(yù)警管理的概念壩和特點(diǎn)八 PAGEREF _Toc27015426 h 暗29 HYPERLINK l _Toc27015427 斑（二）國內(nèi)外財(cái)敖務(wù)預(yù)警管理研究礙現(xiàn)狀和分析胺 PAGEREF _Toc27015427 h 柏30 HYPERLINK l _Toc27015428 俺（三）我們對(duì)財(cái)靶務(wù)預(yù)警管理研究唉的貢獻(xiàn)扮 PAGEREF _Toc27015428 h 艾32 HYPERLINK l _Toc27015429 拜（四）企業(yè)財(cái)務(wù)矮預(yù)警管理與其他般管理的關(guān)系拌 PAGEREF _Toc

11、27015429 h 稗32 HYPERLINK l _Toc27015430 胺二、熬 吧企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管壩理的目標(biāo)和功能疤 PAGEREF _Toc27015430 h 暗33 HYPERLINK l _Toc27015431 辦（一）企業(yè)財(cái)務(wù)頒預(yù)警管理的目標(biāo)版 PAGEREF _Toc27015431 h 懊34 HYPERLINK l _Toc27015433 吧（二）企業(yè)財(cái)務(wù)皚預(yù)警管理的功能拔 PAGEREF _Toc27015433 h 襖35 HYPERLINK l _Toc27015434 笆三、霸 暗企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管叭理的內(nèi)容絆 PAGEREF _Toc27015434 h 斑3

12、6 HYPERLINK l _Toc27015435 板（一）企業(yè)資金扳流動(dòng)過程巴 PAGEREF _Toc27015435 h 拔36 HYPERLINK l _Toc27015436 吧（二）企業(yè)財(cái)務(wù)扒預(yù)警管理的基本爸內(nèi)容八 PAGEREF _Toc27015436 h 澳37 HYPERLINK l _Toc27015437 盎（三）企業(yè)財(cái)務(wù)笆預(yù)警系統(tǒng)組成百 PAGEREF _Toc27015437 h 跋38 HYPERLINK l _Toc27015438 藹四、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)拌警體系的建立及百相關(guān)問題扒 PAGEREF _Toc27015438 h 巴39 HYPERLINK l _T

13、oc27015439 案（一）建立企業(yè)襖財(cái)務(wù)預(yù)警體系的暗原則八 PAGEREF _Toc27015439 h 敖39 HYPERLINK l _Toc27015440 巴（二）建立企業(yè)班財(cái)務(wù)預(yù)警體系的巴基本前提襖 PAGEREF _Toc27015440 h 傲40 HYPERLINK l _Toc27015441 鞍（三）企業(yè)財(cái)務(wù)壩預(yù)警體系的基本胺結(jié)構(gòu)暗 PAGEREF _Toc27015441 h 搬42 HYPERLINK l _Toc27015442 稗（四）建立企業(yè)百財(cái)務(wù)預(yù)警體系的白程序隘 PAGEREF _Toc27015442 h 靶42 HYPERLINK l _Toc2701

14、5443 熬（五）建立企業(yè)半財(cái)務(wù)預(yù)警體系的把方法般 PAGEREF _Toc27015443 h 唉43 HYPERLINK l _Toc27015444 笆（六）企業(yè)財(cái)務(wù)按預(yù)警體系的動(dòng)態(tài)板管理俺 PAGEREF _Toc27015444 h 岸49 HYPERLINK l _Toc27015445 扮（七）企業(yè)財(cái)務(wù)熬預(yù)警信息管理系唉統(tǒng)哀 PAGEREF _Toc27015445 h 阿50 HYPERLINK l _Toc27015446 捌第三章傲 暗企業(yè)財(cái)務(wù)環(huán)境預(yù)隘警暗 PAGEREF _Toc27015446 h 藹51 HYPERLINK l _Toc27015447 爸一、企業(yè)外部

15、財(cái)癌務(wù)環(huán)境預(yù)警擺 PAGEREF _Toc27015447 h 版51 HYPERLINK l _Toc27015448 盎二、企業(yè)內(nèi)部財(cái)唉務(wù)環(huán)境預(yù)警案 PAGEREF _Toc27015448 h 按52 HYPERLINK l _Toc27015449 挨第四章藹 背企業(yè)營銷活動(dòng)財(cái)斑務(wù)預(yù)警熬 PAGEREF _Toc27015449 h 擺53 HYPERLINK l _Toc27015450 笆一、愛 埃企業(yè)銷售業(yè)務(wù)管阿理總流程財(cái)務(wù)預(yù)骯警伴 PAGEREF _Toc27015450 h 笆54 HYPERLINK l _Toc27015451 拌二、鞍 擺企業(yè)營銷活動(dòng)關(guān)疤鍵環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)預(yù)警岸

16、 PAGEREF _Toc27015451 h 昂56 HYPERLINK l _Toc27015452 ?。ㄒ唬╀N售計(jì)劃盎管理預(yù)警唉 PAGEREF _Toc27015452 h 佰56 HYPERLINK l _Toc27015453 鞍（二）銷售合同案管理預(yù)警骯 PAGEREF _Toc27015453 h 懊58 HYPERLINK l _Toc27015454 矮（三）貨款回收岸管理預(yù)警叭 PAGEREF _Toc27015454 h 癌60 HYPERLINK l _Toc27015455 吧（四）消費(fèi)者投八訴管理預(yù)警礙 PAGEREF _Toc27015455 h 絆68 HYP

17、ERLINK l _Toc27015456 半（五）銷售費(fèi)用皚管理預(yù)警安 PAGEREF _Toc27015456 h 礙68 HYPERLINK l _Toc27015457 辦（六）銷售稅金鞍管理預(yù)警敖 PAGEREF _Toc27015457 h 昂68 HYPERLINK l _Toc27015458 澳第五章疤 辦企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)財(cái)按務(wù)預(yù)警俺 PAGEREF _Toc27015458 h 礙68 HYPERLINK l _Toc27015459 翱一、企業(yè)新產(chǎn)品挨開發(fā)業(yè)務(wù)流程半 PAGEREF _Toc27015459 h 巴68 HYPERLINK l _Toc27015460 熬二、

18、企業(yè)生產(chǎn)活翱動(dòng)財(cái)務(wù)管理流程暗 PAGEREF _Toc27015460 h 昂68 HYPERLINK l _Toc27015461 奧三、企業(yè)生產(chǎn)活頒動(dòng)財(cái)務(wù)管理存在扳的一般問題白 PAGEREF _Toc27015461 h 敖68 HYPERLINK l _Toc27015462 唉四、企業(yè)生產(chǎn)活扮動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)挨 PAGEREF _Toc27015462 h 奧68 HYPERLINK l _Toc27015463 盎五、企業(yè)生產(chǎn)活藹動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警一般班對(duì)策邦 PAGEREF _Toc27015463 h 啊68 HYPERLINK l _Toc27015464 翱第六章版 翱企業(yè)采購供應(yīng)活

19、跋動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警暗 PAGEREF _Toc27015464 h 壩68 HYPERLINK l _Toc27015465 盎一、企業(yè)采購供唉應(yīng)業(yè)務(wù)活動(dòng)分析鞍 PAGEREF _Toc27015465 h 般68 HYPERLINK l _Toc27015466 昂（一）采購供應(yīng)半活動(dòng)總流程霸 PAGEREF _Toc27015466 h 壩68 HYPERLINK l _Toc27015467 胺（二）采購供應(yīng)扳計(jì)劃業(yè)務(wù)流程拔 PAGEREF _Toc27015467 h 哀68 HYPERLINK l _Toc27015468 襖（三）簽訂合同頒業(yè)務(wù)流程稗 PAGEREF _Toc270154

20、68 h 矮68 HYPERLINK l _Toc27015469 稗（四）驗(yàn)收、入半庫業(yè)務(wù)流程捌 PAGEREF _Toc27015469 h 癌68 HYPERLINK l _Toc27015470 邦（五）倉儲(chǔ)、出俺庫、盤點(diǎn)業(yè)務(wù)流愛程岸 PAGEREF _Toc27015470 h 拌68 HYPERLINK l _Toc27015471 骯（六）付款業(yè)務(wù)俺流程昂 PAGEREF _Toc27015471 h 敗68 HYPERLINK l _Toc27015472 愛二、笆 背企業(yè)采購供應(yīng)活熬動(dòng)財(cái)務(wù)管理存在半的一般問題班 PAGEREF _Toc27015472 h 斑68 HYPER

21、LINK l _Toc27015473 班三、擺 捌企業(yè)采購供應(yīng)活拜動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)氨體系設(shè)置和對(duì)策扒 PAGEREF _Toc27015473 h 耙68 HYPERLINK l _Toc27015474 捌第七章凹 爸工程項(xiàng)目與固定白資產(chǎn)財(cái)務(wù)預(yù)警隘 PAGEREF _Toc27015474 h 扒68 HYPERLINK l _Toc27015475 扒一、皚 懊工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)癌警艾 PAGEREF _Toc27015475 h 俺68 HYPERLINK l _Toc27015476 扮（一）工程項(xiàng)目敖財(cái)務(wù)管理存在的扳一般問題埃 PAGEREF _Toc27015476 h 巴68 HYP

22、ERLINK l _Toc27015477 拜（二）工程項(xiàng)目案財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)與啊對(duì)策百 PAGEREF _Toc27015477 h 昂68 HYPERLINK l _Toc27015478 稗二、白 按固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)預(yù)矮警拌 PAGEREF _Toc27015478 h 扮68 HYPERLINK l _Toc27015479 愛（一）固定資產(chǎn)案財(cái)務(wù)管理流程分愛析暗 PAGEREF _Toc27015479 h 把68 HYPERLINK l _Toc27015480 唉（二）固定資產(chǎn)胺財(cái)務(wù)管理存在的挨一般問題爸 PAGEREF _Toc27015480 h 捌68 HYPERLINK l _T

23、oc27015481 白（三）固定資產(chǎn)壩財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)設(shè)唉計(jì)敗 PAGEREF _Toc27015481 h 邦68 HYPERLINK l _Toc27015482 絆（四）固定資產(chǎn)吧財(cái)務(wù)預(yù)警對(duì)策岸 PAGEREF _Toc27015482 h 吧68 HYPERLINK l _Toc27015483 敗第八章懊 昂企業(yè)基礎(chǔ)管理活矮動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警斑 PAGEREF _Toc27015483 h 矮68 HYPERLINK l _Toc27015484 斑一、企業(yè)基礎(chǔ)管案理活動(dòng)財(cái)務(wù)管理擺存在的主要問題吧 PAGEREF _Toc27015484 h 百68 HYPERLINK l _Toc27015

24、485 笆二、企業(yè)基礎(chǔ)管芭理活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警斑指標(biāo)設(shè)置及對(duì)策皚 PAGEREF _Toc27015485 h 八68 HYPERLINK l _Toc27015486 凹第九章皚 骯企業(yè)籌資活動(dòng)財(cái)班務(wù)預(yù)警暗 PAGEREF _Toc27015486 h 頒68 HYPERLINK l _Toc27015487 盎一、短期借款預(yù)搬警哀 PAGEREF _Toc27015487 h 斑68 HYPERLINK l _Toc27015488 哀二、票據(jù)融資預(yù)霸警半 PAGEREF _Toc27015488 h 絆68 HYPERLINK l _Toc27015489 胺三、商業(yè)信用融耙資預(yù)警耙 PAGE

25、REF _Toc27015489 h 熬68 HYPERLINK l _Toc27015490 半四、中長(zhǎng)期借款扒預(yù)警背 PAGEREF _Toc27015490 h 疤68 HYPERLINK l _Toc27015491 辦五、權(quán)益性融資芭預(yù)警八 PAGEREF _Toc27015491 h 佰68 HYPERLINK l _Toc27015492 八六、財(cái)務(wù)費(fèi)用管叭理預(yù)警敗 PAGEREF _Toc27015492 h 辦68 HYPERLINK l _Toc27015493 按第十章般 藹企業(yè)對(duì)外投資活把動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警絆 PAGEREF _Toc27015493 h 扮68 HYPERLI

26、NK l _Toc27015494 啊一、企業(yè)對(duì)外投稗資業(yè)務(wù)管理流程板分析鞍 PAGEREF _Toc27015494 h 捌68 HYPERLINK l _Toc27015495 拜二、企業(yè)對(duì)外投斑資財(cái)務(wù)管理存在皚的主要問題叭 PAGEREF _Toc27015495 h 挨68 HYPERLINK l _Toc27015496 伴三、企業(yè)對(duì)外投礙資財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)伴設(shè)計(jì)霸 PAGEREF _Toc27015496 h 頒68 HYPERLINK l _Toc27015497 笆四、企業(yè)對(duì)外投拌資財(cái)務(wù)預(yù)警的一埃般對(duì)策芭 PAGEREF _Toc27015497 h 俺6班8 HYPERLINK

27、l _Toc27015498 胺第十一章拔 埃企業(yè)貨幣資金管襖理預(yù)矮警頒 PAGEREF _Toc27015498 h 暗68 HYPERLINK l _Toc27015499 艾一、矮 俺企業(yè)資金計(jì)劃與八貨幣資金管理流盎程啊 PAGEREF _Toc27015499 h 澳68 HYPERLINK l _Toc27015500 懊（一）企業(yè)資金背計(jì)劃在財(cái)務(wù)管理拜中的地位奧 PAGEREF _Toc27015500 h 奧68 HYPERLINK l _Toc27015501 白（二）貨幣資金敗的概念壩 PAGEREF _Toc27015501 h 澳68 HYPERLINK l _Toc27

28、015502 耙（三）企業(yè)資金凹計(jì)劃流程和貨幣般資金的管理骯 PAGEREF _Toc27015502 h 皚68 HYPERLINK l _Toc27015503 安二、百 瓣企業(yè)資金計(jì)劃與哀貨幣資金管理存艾在的一般問題擺 PAGEREF _Toc27015503 h 哀68 HYPERLINK l _Toc27015504 氨三、捌 邦企業(yè)貨幣資金財(cái)翱務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系擺 PAGEREF _Toc27015504 h 凹68 HYPERLINK l _Toc27015505 啊四、稗 傲企業(yè)貨幣資金財(cái)昂務(wù)預(yù)警的一般對(duì)懊策斑 PAGEREF _Toc27015505 h 霸68 HYPERLIN

29、K l _Toc27015506 芭第十二章跋 捌企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分捌析預(yù)警翱 PAGEREF _Toc27015506 h 扒68 HYPERLINK l _Toc27015507 隘一、哀 埃資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負(fù)債礙結(jié)構(gòu)分析預(yù)警吧 PAGEREF _Toc27015507 h 扮68 HYPERLINK l _Toc27015508 芭（一）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)鞍主要預(yù)警指標(biāo)和岸合理波動(dòng)區(qū)間確敖定罷 PAGEREF _Toc27015508 h 俺68 HYPERLINK l _Toc27015509 翱（二）負(fù)債籌資白結(jié)構(gòu)主要預(yù)警指哀標(biāo)和合理波動(dòng)區(qū)伴間確定傲 PAGEREF _Toc27015509 h 骯68

30、 HYPERLINK l _Toc27015510 稗二、暗 辦償債能力、營運(yùn)邦能力、盈利能力俺和發(fā)展能力預(yù)警絆 PAGEREF _Toc27015510 h 阿68 HYPERLINK l _Toc27015511 矮（一）償債能力盎分析預(yù)警哎 PAGEREF _Toc27015511 h 拌68 HYPERLINK l _Toc27015512 扒（二）營運(yùn)能力爸分析預(yù)警暗 PAGEREF _Toc27015512 h 白68 HYPERLINK l _Toc27015513 鞍（三）盈利能力百分析預(yù)警扳 PAGEREF _Toc27015513 h 芭68 HYPERLINK l _To

31、c27015514 俺（四）發(fā)展能力斑分析預(yù)警案 PAGEREF _Toc27015514 h 白68 HYPERLINK l _Toc27015515 皚三、頒 按現(xiàn)金流量分析預(yù)吧警胺 PAGEREF _Toc27015515 h 疤68 HYPERLINK l _Toc27015516 芭四、哀 柏企業(yè)綜合分析預(yù)傲警哀 PAGEREF _Toc27015516 h 熬68 HYPERLINK l _Toc27015517 扮五、疤 拌或有事項(xiàng)預(yù)警俺 PAGEREF _Toc27015517 h 耙68 HYPERLINK l _Toc27015518 拌（一）對(duì)外擔(dān)保藹預(yù)警隘 PAGERE

32、F _Toc27015518 h 暗68 HYPERLINK l _Toc27015519 笆（二）質(zhì)量索賠阿預(yù)警罷 PAGEREF _Toc27015519 h 笆68 HYPERLINK l _Toc27015520 氨（三）未決訴訟跋預(yù)警般 PAGEREF _Toc27015520 h 邦68 HYPERLINK l _Toc27015521 白第十三章佰 安企業(yè)財(cái)務(wù)組織預(yù)哀警背 PAGEREF _Toc27015521 h 版68 HYPERLINK l _Toc27015522 伴一、財(cái)務(wù)組織管阿理預(yù)警的內(nèi)容懊 PAGEREF _Toc27015522 h 柏68 HYPERLINK

33、 l _Toc27015523 背二、財(cái)務(wù)組織管擺理擔(dān)負(fù)的主要職按責(zé)白 PAGEREF _Toc27015523 h 班68 HYPERLINK l _Toc27015524 伴三、財(cái)務(wù)組織管俺理主要關(guān)注點(diǎn)及板常見問題氨 PAGEREF _Toc27015524 h 愛68 HYPERLINK l _Toc27015525 癌四、財(cái)務(wù)組織管懊理警情預(yù)報(bào)案 PAGEREF _Toc27015525 h 愛68 HYPERLINK l _Toc27015526 把五、財(cái)務(wù)組織預(yù)阿警應(yīng)對(duì)措施昂 PAGEREF _Toc27015526 h 罷68 HYPERLINK l _Toc27015527 斑

34、第十四章暗 版財(cái)務(wù)危機(jī)管理擺 PAGEREF _Toc27015527 h 扒68 HYPERLINK l _Toc27015528 柏主要參考文獻(xiàn)笆 PAGEREF _Toc27015528 h 版68版企 業(yè) 財(cái) 務(wù)俺 預(yù) 警 管 啊理 研 究摘 要邦面對(duì)錯(cuò)綜復(fù)雜變巴化無常的外部市跋場(chǎng)，面對(duì)日益成埃熟個(gè)性化需求日罷益增強(qiáng)的消費(fèi)者把，對(duì)于剛剛從計(jì)藹劃經(jīng)濟(jì)邁入市場(chǎng)骯經(jīng)濟(jì)中國企業(yè)來頒講，傳統(tǒng)的管理爸理念和方法日益班受到質(zhì)疑和挑戰(zhàn)霸，企業(yè)要在生存懊中求發(fā)展，在發(fā)翱展中求壯大，健盎體強(qiáng)身、防微杜版漸日益受到企業(yè)藹的重視，企業(yè)預(yù)氨警管理應(yīng)運(yùn)而生疤。罷一、我們對(duì)企業(yè)傲預(yù)警管理理論的疤發(fā)展奧企業(yè)發(fā)展歷史證

35、挨明，如果企業(yè)能百夠居安思危，充白分認(rèn)識(shí)到預(yù)警的邦重要性，及時(shí)發(fā)邦現(xiàn)警情信號(hào)，并愛采取相應(yīng)措施，案就不會(huì)有三株、鞍巨人集團(tuán)的衰敗熬。痛苦的教訓(xùn)表拌明建立企業(yè)預(yù)警疤體系，不斷提高埃企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力案對(duì)企業(yè)發(fā)展具有半重要的現(xiàn)實(shí)意義哀和深遠(yuǎn)影響。按盡管國內(nèi)外對(duì)企捌業(yè)預(yù)警管理已經(jīng)礙研究了幾十年，背但是至今沒有形辦成系統(tǒng)的理論和伴方法，特別是國矮內(nèi)研究和發(fā)展，昂既沒有在理論界白形成共鳴，也沒熬有在企業(yè)管理中把得到推廣。為了胺加快我國對(duì)企業(yè)八預(yù)警管理研究的般步伐，借鑒國內(nèi)骯外先進(jìn)的管理理跋論和方法，通過愛對(duì)國內(nèi)眾多企業(yè)藹的調(diào)查了解，我版?zhèn)兲岢隽似髽I(yè)預(yù)芭警管理框架理論白，將企業(yè)經(jīng)營活阿動(dòng)分為三大部分矮：頂端為

36、增值主半活動(dòng)，中間為以般物流、信息流和藹資金流組成的支霸撐架構(gòu)，底層為拜企業(yè)基礎(chǔ)管理。傲企業(yè)預(yù)警就是對(duì)壩企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活半動(dòng)的監(jiān)測(cè)、報(bào)警氨和處理，它不同爸于風(fēng)險(xiǎn)管理和危俺機(jī)管理，而是對(duì)擺傳統(tǒng)管理理論的皚發(fā)展和提升。佰二、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)昂警管理體系研究艾1、我們研究的芭特點(diǎn)和突破敖企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體敗系是企業(yè)預(yù)警體敗系的一個(gè)重要組半成部分，從國內(nèi)埃外企業(yè)發(fā)展來看柏，企業(yè)失敗往往板起端于財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)邦。國內(nèi)外廣泛開傲展了財(cái)務(wù)預(yù)警的擺研究，但在指導(dǎo)敖思想、方法體系稗、信息來源上都罷存在較大缺陷，稗特別是在實(shí)際操頒作運(yùn)用方面，不礙利于企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)擺警體系的建立和耙管理。我們所提皚出的財(cái)務(wù)預(yù)警體半系，是指在研究巴分析企

37、業(yè)資金流靶動(dòng)規(guī)律的基礎(chǔ)上襖，即時(shí)捕捉資金白管理過程中的堵扮塞、浪費(fèi)、過度斑滯留等影響財(cái)務(wù)般收益的重大管理版失誤和管理波動(dòng)跋信號(hào)，適時(shí)發(fā)出搬警報(bào)，建議采取吧相應(yīng)措施，并形案成免疫機(jī)制，不艾斷提高企業(yè)抵抗礙財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力按，使企業(yè)的財(cái)務(wù)笆管理活動(dòng)始終處稗于安全、可靠的拌運(yùn)行狀態(tài)，從而岸實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最版大化的財(cái)務(wù)目標(biāo)骯。叭我們的研究不同捌于傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)預(yù)爸警研究，在指導(dǎo)把思想上更注重于愛實(shí)用，更注重于壩事前管理和過程斑控制；在方法體敖系上滲透到企業(yè)拔財(cái)務(wù)管理的各個(gè)板環(huán)節(jié)，更注重于凹數(shù)據(jù)的采集和方耙法的選??；在信敖息來源上更注重爸于企業(yè)會(huì)計(jì)信息昂的利用和挖掘，癌更注重于對(duì)企業(yè)熬現(xiàn)有信息管理系癌統(tǒng)的利用和

38、發(fā)展耙，更注重于對(duì)企埃業(yè)其他管理系統(tǒng)疤信息的溝通和共安享。斑我們所建立的企把業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系啊不僅能夠隨時(shí)捕哎捉企業(yè)財(cái)務(wù)管理襖活動(dòng)中的各種漏凹洞、失誤和重大俺隱患，不僅能夠壩使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)從繁半瑣的日常事務(wù)中半解脫出來，而且敗能夠提高企業(yè)的矮風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，通過啊建立預(yù)警體系，靶為企業(yè)提供一個(gè)襖安全保障的理財(cái)稗環(huán)境，使企業(yè)上瓣下形成更強(qiáng)的合熬力。邦2、澳企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體佰系架構(gòu)隘企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警是敖對(duì)資金流動(dòng)過程氨和效果的預(yù)警。吧企業(yè)資金流動(dòng)過鞍程主要是籌集、般運(yùn)用、投資和分襖配，從目前我國隘企業(yè)實(shí)際來看，辦其分配環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)吧因素較少，因此阿，我們所提供的瓣財(cái)務(wù)預(yù)警體系是扳在企業(yè)財(cái)務(wù)環(huán)境疤相對(duì)穩(wěn)定的條件耙下，對(duì)資

39、金籌集擺、投資和運(yùn)用的絆預(yù)警。在建立資安金運(yùn)用預(yù)警體系耙過程中，我們從柏客戶需求和價(jià)值白鏈出發(fā)，分別建傲立了營銷、生產(chǎn)瓣、采購供應(yīng)、基鞍礎(chǔ)管理活動(dòng)的財(cái)皚務(wù)預(yù)警。為了保拜證企業(yè)資金運(yùn)行柏過程的良好銜接般和總體效果，我癌們專門對(duì)資金流隘動(dòng)的中心環(huán)節(jié)即百貨幣資金建立了扮預(yù)警體系，同時(shí)哀建立了財(cái)務(wù)報(bào)表矮分析預(yù)警系統(tǒng)。拜為了保證企業(yè)財(cái)襖務(wù)管理活動(dòng)和預(yù)伴警體系的良性運(yùn)叭轉(zhuǎn)，我們也需要傲關(guān)注財(cái)務(wù)組織系疤統(tǒng)，關(guān)注財(cái)務(wù)預(yù)翱警處理不妥所形佰成的財(cái)務(wù)危機(jī)的傲管理。隘企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體笆系結(jié)構(gòu)可參見本隘報(bào)告第二部分圖瓣2-6。本報(bào)告爸所建立的財(cái)務(wù)預(yù)哎警體系是以生產(chǎn)背制造型企業(yè)為例哎的，企業(yè)在具體暗應(yīng)用時(shí)，可根據(jù)壩自己的實(shí)

40、際情況阿進(jìn)行調(diào)整，如根伴據(jù)企業(yè)的性質(zhì)選愛擇預(yù)警管理的范半圍；根據(jù)企業(yè)的安實(shí)力選擇實(shí)施的耙步驟；根據(jù)企業(yè)凹的實(shí)際需求選擇疤適當(dāng)?shù)念A(yù)警指標(biāo)班等。骯3、建立企業(yè)財(cái)氨務(wù)預(yù)警體系的程拜序和方法氨建立企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)板警體系應(yīng)執(zhí)行以礙下程序：伴（1）制定企業(yè)安經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略頒（2）分析資金懊管理業(yè)務(wù)流程跋（3）分析資金巴管理關(guān)鍵活動(dòng)扮（4）調(diào)查了解俺企業(yè)資金管理業(yè)巴務(wù)流程的薄弱環(huán)背節(jié)靶（5）確定企業(yè)岸財(cái)務(wù)預(yù)警體系及礙指標(biāo)構(gòu)成壩（6）確定預(yù)警芭指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值、合稗理波動(dòng)區(qū)間和臨敗界點(diǎn)拜（7）明確預(yù)警胺指標(biāo)的收集渠道班、方法和口徑絆（8）規(guī)定財(cái)務(wù)芭警報(bào)的發(fā)出規(guī)則伴（9）分析警報(bào)擺原因，建立決策矮反應(yīng)機(jī)制邦（10）制定財(cái)阿

41、務(wù)預(yù)警的對(duì)策跋在建立企業(yè)財(cái)務(wù)霸預(yù)警體系過程中笆，我們以控制論愛、系統(tǒng)論、信息拜論為理論基礎(chǔ)，扒綜合運(yùn)用了流程暗分析法、趨勢(shì)分哎析法、比較分析芭法、結(jié)構(gòu)分析法哎、觀察法、調(diào)查擺法和專家咨詢法埃等，考慮企業(yè)信背息管理系統(tǒng)現(xiàn)狀?yuàn)W，借助計(jì)算機(jī)、捌局域網(wǎng)和互聯(lián)網(wǎng)襖等現(xiàn)代設(shè)備和手扒段，并進(jìn)行動(dòng)態(tài)邦調(diào)整，以達(dá)到及跋時(shí)、高效、準(zhǔn)確阿的目的。骯三、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)傲警體系的具體內(nèi)稗容叭1、企業(yè)財(cái)務(wù)環(huán)巴境預(yù)警拜我們所建立的企襖業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系按基本前提之一是邦企業(yè)內(nèi)外部財(cái)務(wù)絆管理環(huán)境不發(fā)生靶重大變化，因此疤，企業(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注半企業(yè)內(nèi)外部財(cái)務(wù)百管理環(huán)境，一旦斑發(fā)生重大變化，暗就要適時(shí)調(diào)整財(cái)敗務(wù)預(yù)警體系，以癌適應(yīng)新條件的要版求。

42、愛2、企業(yè)資金運(yùn)斑用活動(dòng)預(yù)警懊企業(yè)資金運(yùn)用主暗要反映在采購、氨生產(chǎn)、營銷和基絆礎(chǔ)管理活動(dòng)中，鞍從其循環(huán)過程看絆，一部分購買原叭材料，一部分以安人工費(fèi)用進(jìn)入生凹產(chǎn)成本和費(fèi)用，跋一部分購入固定擺資產(chǎn)，以折舊的敗形式進(jìn)入成本和敗費(fèi)用。吧客戶是企業(yè)的上案帝，企業(yè)的各項(xiàng)澳經(jīng)營活動(dòng)都要以伴客戶為中心展開癌，任何一項(xiàng)活動(dòng)阿都會(huì)影響客戶的俺滿意度，營銷是佰企業(yè)的龍頭。財(cái)罷務(wù)是為營銷服務(wù)熬的，因此，我們吧的財(cái)務(wù)預(yù)警體系背，是站在資金角傲度，全面跟蹤、胺反映、監(jiān)督、評(píng)把價(jià)企業(yè)增值業(yè)務(wù)氨過程。拜企業(yè)營銷活動(dòng)財(cái)吧務(wù)預(yù)警阿在對(duì)銷售業(yè)務(wù)總襖流程進(jìn)行分析的澳基礎(chǔ)上，將整個(gè)鞍銷售業(yè)務(wù)分解為爸銷售計(jì)劃管理、芭銷售合同管理、氨貨

43、款回收管理、拜消費(fèi)者投訴管理懊、銷售費(fèi)用管理捌、銷售稅金管理柏等幾個(gè)關(guān)鍵流程吧。對(duì)每個(gè)分解后阿的關(guān)鍵流程進(jìn)行吧了詳細(xì)的分析，奧指出了各個(gè)流程按關(guān)鍵環(huán)節(jié)及常見傲問題，設(shè)置了銷般售增長(zhǎng)率、銷售白利潤率、月度計(jì)敖劃完成程度、合襖同違約率、轉(zhuǎn)賬癌票據(jù)差錯(cuò)率、應(yīng)白收賬款周轉(zhuǎn)率、吧重點(diǎn)客戶回款率扳、逾期應(yīng)收賬款哎回收率、消費(fèi)者稗投訴率、銷售費(fèi)靶用增長(zhǎng)率與銷售霸收入增長(zhǎng)率之比艾、稅金與銷售收邦入比率等預(yù)警指拔標(biāo)。對(duì)大多數(shù)預(yù)霸警指標(biāo)，指出了阿其數(shù)值變化與警傲情程度的關(guān)系，板闡述了各種警情敗的相應(yīng)對(duì)策。絆企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)財(cái)隘務(wù)預(yù)警耙為了提高客戶滿翱意度，準(zhǔn)確了解昂和把握客戶需求襖，努力開發(fā)適銷扮對(duì)路的新產(chǎn)品，百并高

44、效率的開展叭生產(chǎn)活動(dòng)，企業(yè)板新產(chǎn)品開發(fā)是營矮銷和生產(chǎn)的中間背環(huán)節(jié)，我們統(tǒng)一拌把它們稱為生產(chǎn)懊活動(dòng)。企業(yè)新產(chǎn)吧品開發(fā)的主要風(fēng)敖險(xiǎn)是市場(chǎng)和技術(shù)爸風(fēng)險(xiǎn)，其財(cái)務(wù)風(fēng)搬險(xiǎn)主要體現(xiàn)在資瓣金計(jì)劃和落實(shí)上哎。隨著標(biāo)準(zhǔn)化、班自動(dòng)化、電子化奧的推廣和普及，吧企業(yè)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)傲的不可控因素越爸來越少，產(chǎn)品制版造成本比重也越拜來越低，從財(cái)務(wù)板預(yù)警角度出發(fā)，般生產(chǎn)環(huán)節(jié)所需要懊預(yù)警的因素并不柏多。哎企業(yè)可建立車間鞍和總廠兩級(jí)財(cái)務(wù)癌預(yù)警體系，主要凹預(yù)警指標(biāo)有單位耙主要原材料消耗罷差異率、單位人翱工差異率、單位拔變動(dòng)制造費(fèi)用差傲異率和生產(chǎn)責(zé)任邦事故損失額等。襖由于價(jià)格因素往安往并不是生產(chǎn)環(huán)皚節(jié)的責(zé)任，因此胺，應(yīng)盡量使用數(shù)哎量指標(biāo)

45、。岸（3）企業(yè)采購百供應(yīng)活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)壩警邦為了保證企業(yè)生藹產(chǎn)活動(dòng)的正常進(jìn)瓣行，企業(yè)必須加扳強(qiáng)采購供應(yīng)的管扳理，提高資金利隘用效率。在企業(yè)藹采購供應(yīng)業(yè)務(wù)流絆程中，制定采購半計(jì)劃、簽訂合同般、入庫保管、出啊庫、付款和盤點(diǎn)壩是其關(guān)鍵環(huán)節(jié)。胺針對(duì)上述關(guān)鍵環(huán)拜節(jié)，結(jié)合企業(yè)實(shí)矮際和容易出現(xiàn)的斑問題，提出了采暗購供應(yīng)活動(dòng)財(cái)務(wù)般預(yù)警體系和對(duì)策八建議。其主要預(yù)般警指標(biāo)有：采購百計(jì)劃變化率、價(jià)矮格差異率、供貨澳時(shí)間差異、應(yīng)付稗款周轉(zhuǎn)率、主要案原材料庫存量、巴盤點(diǎn)差異率、付敖款逾期率等。爸（4）工程項(xiàng)目阿與固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)霸預(yù)警熬由于固定資產(chǎn)財(cái)白務(wù)預(yù)警本身具有藹的特殊性，我們愛專門建立了工程唉項(xiàng)目與固定資產(chǎn)澳財(cái)務(wù)預(yù)警體系

46、。擺工程項(xiàng)目與固定版資產(chǎn)財(cái)務(wù)預(yù)警的瓣核心是項(xiàng)目論證伴、資金供應(yīng)保障佰、資產(chǎn)合理有效昂使用和及時(shí)更新哎。其主要預(yù)警指哎標(biāo)為：資金需求案變化率、資金到傲位率、固定資產(chǎn)澳成新率、固定資捌產(chǎn)閑置率、固定艾資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固巴定資產(chǎn)與長(zhǎng)期資埃金的比率、固定絆資產(chǎn)與流動(dòng)資產(chǎn)昂比率和重要固定藹資產(chǎn)維修費(fèi)用增斑長(zhǎng)率等。哎（5）企業(yè)基礎(chǔ)敗管理活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)班警搬企業(yè)基礎(chǔ)管理活盎動(dòng)的財(cái)務(wù)預(yù)警主背要是管理費(fèi)用的伴預(yù)警管理，我們板主要是對(duì)目前管俺理費(fèi)用進(jìn)行結(jié)構(gòu)班分析和趨勢(shì)分析挨，并同行業(yè)資料扒進(jìn)行比較，確定礙異常費(fèi)用項(xiàng)目，班作為預(yù)警的重點(diǎn)八。對(duì)策主要是進(jìn)般行費(fèi)用預(yù)算控制鞍，并進(jìn)行嚴(yán)格考班核。班3、企業(yè)籌資活佰動(dòng)預(yù)警背籌資活動(dòng)

47、預(yù)警以敗籌資方式的不同扒分項(xiàng)目進(jìn)行的。矮主要包括短期借矮款、票據(jù)融資、骯商業(yè)信用、中長(zhǎng)佰期借款和權(quán)益融耙資預(yù)警，扮對(duì)籌資活動(dòng)中的翱不同情況提供了案比較詳細(xì)的對(duì)策艾方案。笆所提供的預(yù)警指瓣標(biāo)主要有籌資方柏式所占比重、籌跋資增長(zhǎng)率、付款安逾期率、捌應(yīng)收應(yīng)付配合率百、財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)盎率、財(cái)務(wù)費(fèi)用水稗平、利息支付率白和留存收益增長(zhǎng)邦率等。襖4、企業(yè)對(duì)外投背資活動(dòng)預(yù)警把對(duì)外投資是資金百循環(huán)運(yùn)用過程中哀產(chǎn)生了剩余，企百業(yè)為了獲得更高絆的收益，以長(zhǎng)期癌投資為目的，實(shí)敗施的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)唉營活動(dòng)以外的投隘資。對(duì)外投資具皚有金額大、期限傲長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)大等特盎點(diǎn)，稍有不慎會(huì)矮導(dǎo)致全盤皆輸?shù)陌敖Y(jié)局，因此，應(yīng)哎十分重視長(zhǎng)期投靶

48、資的財(cái)務(wù)預(yù)警。昂企業(yè)對(duì)外投資的把關(guān)鍵環(huán)節(jié)是項(xiàng)目白論證、投資款撥阿付、項(xiàng)目管理和按處置等。對(duì)外投案資的財(cái)務(wù)預(yù)警指絆標(biāo)分別適用于對(duì)般外投資的不同階吧段，包括發(fā)現(xiàn)重拌大虛假信息、證辦券投資跌價(jià)損失安率、投資收益率癌變化率和經(jīng)濟(jì)增半加值等。斑5、貨幣資金管白理和報(bào)表分析預(yù)安警絆資金計(jì)劃和貨幣奧資金管理是保證笆資金良性循環(huán)的敖神經(jīng)指揮系統(tǒng)和芭動(dòng)力系統(tǒng)。其預(yù)阿警指標(biāo)主要是計(jì)傲劃變化率和合理藹保險(xiǎn)儲(chǔ)備量的選半擇。氨對(duì)資金運(yùn)行結(jié)果皚的跟蹤分析是促叭使資金健康運(yùn)行埃的必要保證。在稗財(cái)務(wù)報(bào)表分析方壩面，國內(nèi)外已經(jīng)八有比較成熟的體吧系和方法，主要傲是償債能力、營安運(yùn)能力、盈利能埃力和發(fā)展能力的霸分析，也可以進(jìn)稗行企

49、業(yè)安全率、壩Z值計(jì)分的評(píng)價(jià)安。骯在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警絆體系中，或有事拜項(xiàng)應(yīng)當(dāng)?shù)玫阶銐虬闹匾?，特別是傲那些風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較笆差、內(nèi)部控制比敗較薄弱的企業(yè)，拔或有事項(xiàng)往往能傲導(dǎo)致一些致命性翱的問題。其主要皚預(yù)警指標(biāo)有無原扳則對(duì)外擔(dān)保和被安第三方追索等。扒6、財(cái)務(wù)組織預(yù)跋警艾健全高效的財(cái)務(wù)岸組織系統(tǒng)是財(cái)務(wù)耙預(yù)警體系運(yùn)行的班基礎(chǔ)和保障，同鞍時(shí)也是財(cái)務(wù)預(yù)警埃所應(yīng)關(guān)注的重要懊方面。重點(diǎn)介紹敗了財(cái)務(wù)組織管理伴預(yù)警的內(nèi)容、財(cái)拔務(wù)組織擔(dān)負(fù)的職稗責(zé)、財(cái)務(wù)組織管皚理主要關(guān)注點(diǎn)及岸常見問題等內(nèi)容斑。通過設(shè)置管理安功能完備率、管霸理制度完備率、鞍規(guī)章制度合理率氨和管理行為差錯(cuò)案率等預(yù)警指標(biāo)，瓣建立了財(cái)務(wù)組織八管理預(yù)警體系及白各種

50、警情的相應(yīng)敗對(duì)策。翱四、財(cái)務(wù)危機(jī)管啊理哎企業(yè)建立財(cái)務(wù)預(yù)伴警體系后，發(fā)現(xiàn)皚警情處理不當(dāng)，暗有可能產(chǎn)生財(cái)務(wù)暗危機(jī)，危及企業(yè)捌的生存。企業(yè)財(cái)敖務(wù)危機(jī)管理是財(cái)藹務(wù)預(yù)警管理的補(bǔ)芭充和后續(xù)支持。哀第一章 企業(yè)預(yù)扮警管理概要般在新的歷史時(shí)期白，我國企業(yè)將要百面臨更加健全、愛統(tǒng)一、開放、競(jìng)愛爭(zhēng)、有序的現(xiàn)代八市場(chǎng)體系，要在辦更大范圍、更廣隘泛領(lǐng)域和更高層扳次上參與國際合皚作與競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)扳要生存，企業(yè)要疤發(fā)展，那種因循笆守舊、墨守成規(guī)疤的思想和理念已扒經(jīng)越來越不適應(yīng)頒當(dāng)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展的斑需要，傳統(tǒng)的管藹理理念和方法受半到質(zhì)疑和挑戰(zhàn)，盎居安思危、與時(shí)奧俱進(jìn)成為企業(yè)經(jīng)叭營的主旋律，改半革要有新思路，邦發(fā)展要有新舉措捌，管

51、理要有新方艾法。在建立現(xiàn)代跋管理機(jī)制的基礎(chǔ)版上建立預(yù)警體系隘，已經(jīng)引起國內(nèi)埃外企業(yè)的關(guān)注，啊并被日益證明是班一種行之有效的巴管理理念和方法叭。安一、 開展企業(yè)版預(yù)警管理研究的暗必要性和現(xiàn)實(shí)性澳（一）開展企業(yè)拜預(yù)警管理研究的隘必要性板1、加入WTO愛后，隨著國際經(jīng)扒濟(jì)一體化步伐的拌加快，日益加劇板的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)要求疤企業(yè)必須樹立和翱加強(qiáng)危機(jī)意識(shí)。挨加入WTO意味伴著企業(yè)不僅面臨啊國內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)，而且氨也意味著必須按伴照國際規(guī)則參與絆市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，必須阿經(jīng)過國際大風(fēng)大絆浪的洗禮和鍛煉八。企業(yè)所面臨的傲競(jìng)爭(zhēng)壓力來自于氨日益成熟和需求藹多樣化的客戶、邦現(xiàn)實(shí)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、骯潛在競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、瓣替代品和供應(yīng)商挨等。澳2、企業(yè)內(nèi)

52、部管愛理系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)因素霸增多，客觀上要暗求企業(yè)設(shè)立各種岸監(jiān)控體系，變事骯后管理為事前管絆理。骯古人云：富不過八三代，企業(yè)亦然骯。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條斑件下，企業(yè)的破癌產(chǎn)、失敗和企業(yè)哎的成立一樣都是跋一種客觀存在的捌經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。國外版統(tǒng)計(jì)資料表明：安在正常年份宣布伴破產(chǎn)的企業(yè)數(shù)量安約占企業(yè)總數(shù)的靶1%。日本學(xué)術(shù)扮振興會(huì)特別研究吧員清水剛通過研捌究發(fā)現(xiàn)，189懊6年到1982巴年的10次總資岸產(chǎn)排名前100按家的上市公司中頒，企業(yè)平均壽命胺為25年。19骯83年殼牌石油胺公司的一項(xiàng)調(diào)查吧發(fā)現(xiàn)，1970挨年名列財(cái)富隘雜志500家大俺企業(yè)排行榜的公埃司，有13已矮經(jīng)銷聲匿跡。許辦多研究表明，在伴企業(yè)的演進(jìn)和發(fā)盎展

53、歷史中，企業(yè)壩的平均壽命很低罷，死亡率很高。背但是，與此同時(shí)皚，也有一些百年傲以上長(zhǎng)壽公司，阿甚至還有存續(xù)二瓣、三百年的企業(yè)百。霸企業(yè)要在競(jìng)爭(zhēng)中芭始終處于有利地跋位，做百年企業(yè)版，必須不斷提高凹自己的適應(yīng)能力絆和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，敗必須創(chuàng)造、發(fā)展暗和不斷提升自己稗的核心競(jìng)爭(zhēng)能力搬。企業(yè)在經(jīng)營管扮理過程中的稍微板一點(diǎn)失誤或疏忽按就很可能造成危啊機(jī)，因此，企業(yè)耙必須始終處于高熬度的警惕狀態(tài)。佰3、信息量的擴(kuò)背大和知識(shí)更新速藹度的加快，要求挨企業(yè)必須在最短拜時(shí)間內(nèi)做出決策扒和反應(yīng)，建立預(yù)耙警管理體系可提絆升企業(yè)的反應(yīng)能澳力。背當(dāng)代社會(huì)已經(jīng)進(jìn)板入到知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)半代。新技術(shù)、新芭發(fā)明、新思路如凹雨后春筍層出不癌

54、窮。隨著IT技柏術(shù)的發(fā)展，當(dāng)代拔社會(huì)信息化程度拔越來越高，各種昂信息涌向企業(yè)，岸在激烈的市場(chǎng)競(jìng)把爭(zhēng)中，誰的信息扒化管理水平高，邦誰就主動(dòng)，誰的拜決策反應(yīng)速度快絆，誰就搶占良機(jī)百，企業(yè)一步失誤半可能會(huì)遭受致命矮性的打擊，企業(yè)壩預(yù)警管理正是基疤于這種考慮而產(chǎn)暗生和發(fā)展的。搬4、霸傳統(tǒng)企業(yè)管理理襖論在研究方法和藹應(yīng)用實(shí)務(wù)中有缺版失。拔傳統(tǒng)理論注重于啊企業(yè)成功管理的挨研究，注重于企骯業(yè)發(fā)展的研究，霸忽視了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)愛失誤的研究，忽凹視了企業(yè)預(yù)防強(qiáng)靶身的研究，造成吧企業(yè)在遇到重大啊問題和波動(dòng)時(shí)措吧手不及，甚至形盎成危機(jī)。企業(yè)預(yù)八警管理則可以彌哎補(bǔ)傳統(tǒng)管理理論白的不足。般（二）開展企業(yè)癌預(yù)警管理研究的拌現(xiàn)實(shí)

55、性斑1、我國正處于挨新舊機(jī)制轉(zhuǎn)軌時(shí)襖期，企業(yè)將面臨矮各種新情況新問翱題。艾當(dāng)前我國正逐步懊建立和完善社會(huì)柏主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體岸制，舊體制仍留扮有各種痕跡，新案秩序又沒有建立佰起來，新舊的磨吧擦難免會(huì)出現(xiàn)各罷種問題，每個(gè)企岸業(yè)都要關(guān)注和適板應(yīng)這種環(huán)境，即挨使是風(fēng)頭正勁的罷企業(yè)也不可高枕白無憂，需要建立霸預(yù)警機(jī)制。半2、我國企業(yè)由奧于基礎(chǔ)差，規(guī)模埃小，歷史短，經(jīng)芭驗(yàn)不足，面對(duì)日笆益激烈的國際競(jìng)俺爭(zhēng)，其生命力十絆分脆弱，要求企班業(yè)建立預(yù)警體系暗增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力癌。罷我國大多數(shù)企業(yè)鞍特別是國有企業(yè)暗已經(jīng)比較適應(yīng)于搬過去那種不規(guī)范懊的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和競(jìng)盎爭(zhēng)環(huán)境，面對(duì)變矮化莫測(cè)、錯(cuò)綜復(fù)佰雜的國際競(jìng)爭(zhēng)顯絆得十分被動(dòng)，從

56、捌目前來看，我國版真正能夠與國際擺跨國集團(tuán)相抗衡艾的企業(yè)寥寥無幾阿，普遍是規(guī)模小伴，競(jìng)爭(zhēng)力差，經(jīng)霸驗(yàn)不足。從我國爸實(shí)施破產(chǎn)法盎以來，受理的案霸件呈上升趨勢(shì)，辦目前我國有相當(dāng)般比例的企業(yè)正在壩破產(chǎn)的邊緣苦苦版掙扎，部分企業(yè)岸領(lǐng)導(dǎo)忙于各種風(fēng)壩險(xiǎn)和危機(jī)的處理奧，已經(jīng)無暇顧及吧企業(yè)的日常經(jīng)營啊管理，企業(yè)管理岸決策機(jī)構(gòu)成了消拜防隊(duì)，主要領(lǐng)導(dǎo)皚成了消防隊(duì)隊(duì)長(zhǎng)胺。氨總之，面對(duì)變化岸莫測(cè)的外部競(jìng)爭(zhēng)阿環(huán)境，面對(duì)需求疤多樣化的消費(fèi)者版，面對(duì)虎視眈眈巴的跨國公司，建耙立和完善企業(yè)預(yù)艾警管理機(jī)制迫不案及待。如果我們岸的企業(yè)能夠提早叭認(rèn)識(shí)到企業(yè)預(yù)警疤的重要性，就不懊會(huì)有安然事件的壩發(fā)生，也不會(huì)有捌三株、巨人集團(tuán)稗的衰敗

57、。事實(shí)表擺明，建立企業(yè)預(yù)俺警機(jī)制，對(duì)提高扮我國企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)愛能力和可持續(xù)發(fā)拔展能力具有重要癌的現(xiàn)實(shí)意義和深按遠(yuǎn)影響。班二、 國內(nèi)外企耙業(yè)預(yù)警管理研究傲現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢(shì)愛（一）國際上企板業(yè)預(yù)警管理研究八現(xiàn)狀和發(fā)展芭192芭9年伴隨嚴(yán)重的伴世界經(jīng)濟(jì)危機(jī)，懊國際上掀起了企皚業(yè)預(yù)警管理的高爸潮。隨著企業(yè)經(jīng)俺濟(jì)環(huán)境、競(jìng)爭(zhēng)環(huán)隘境和經(jīng)營情況的傲復(fù)雜化和多樣化稗，國際上著名專礙家和教授主要進(jìn)唉行了企業(yè)危機(jī)、頒企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理等靶方面的研究，但邦從總體上來看，白國外學(xué)者對(duì)企業(yè)阿預(yù)警管理仍沒有扳形成系統(tǒng)的理論邦和方法體系。班（二）我國企業(yè)隘預(yù)警管理研究現(xiàn)般狀和發(fā)展柏國內(nèi)很多學(xué)者和皚專家教授對(duì)企業(yè)疤預(yù)警管理進(jìn)行了礙有益的探

58、索，研拌究成果經(jīng)常見諸邦于各種報(bào)紙和期霸刊，目前企業(yè)預(yù)霸警管理已成為企熬業(yè)管理研究的一暗個(gè)熱點(diǎn)。敖1990芭年，國家自然科稗學(xué)基金委員會(huì)管芭理科學(xué)組先后支哀持佘廉等人從事澳企業(yè)預(yù)警研究，爸并于1999年吧出版了企業(yè)預(yù)警頒管理叢書。20奧01年以武漢理班工大學(xué)謝科范教扒授為主的專題組靶開展了企業(yè)生存頒風(fēng)險(xiǎn)的研究。壩從我國對(duì)企業(yè)預(yù)昂警管理研究來看百，能夠形成系統(tǒng)白可操作的研究成靶果鳳毛麟角。我伴國專家教授更多半的注重了企業(yè)預(yù)耙警管理理論的探盎討，忽視了企業(yè)挨實(shí)際運(yùn)用的指導(dǎo)壩，我國開展企業(yè)拔預(yù)警管理研究十愛幾年來，有關(guān)研背究成果既沒有在埃理論方面形成共唉鳴，引發(fā)更深入盎的討論，也沒有柏在企業(yè)界產(chǎn)生反

59、邦響?？傮w上看來藹，我國對(duì)企業(yè)預(yù)靶警管理的研究處稗于初級(jí)階段。阿三、企業(yè)預(yù)警管胺理與一般管理的隘關(guān)系斑（一）企業(yè)預(yù)警辦管理與一般管理哎的關(guān)系耙一般管理屬于順拜境管理，在管理頒研究中，側(cè)重于隘探索如何使企業(yè)斑獲得成功；企業(yè)熬預(yù)警管理是對(duì)傳板統(tǒng)管理的應(yīng)用和胺提升，同時(shí)借鑒伴了逆境管理中危捌機(jī)管理和風(fēng)險(xiǎn)管盎理的理論和方法癌。其主要區(qū)別見翱表1-1。俺表1-1 昂 企業(yè)預(yù)把警管理與一般管扳理比較分析表矮項(xiàng)目埃一般企業(yè)管理半企業(yè)預(yù)警管理按管理思想胺注重正功、有效傲、促進(jìn)、效益、百成功的管理，注案重企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)安的成功機(jī)理的研敗究，注重正向的疤管理，注重企業(yè)皚目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的過程敗方法研究笆注重正功與負(fù)功般、有

60、效與無效、稗促進(jìn)與后退、效板益與弊端、成功暗與失敗的多重關(guān)唉系研究，注重企癌業(yè)成功與失誤、般管理波動(dòng)的研究安管理過程鞍一般管理理論和皚管理經(jīng)驗(yàn)應(yīng)用十靶分有效，注重管叭理方法和手段的擺應(yīng)用拜面臨不熟悉的現(xiàn)俺象與對(duì)象，一般擺管理理論和過去佰的管理經(jīng)驗(yàn)并不白實(shí)用有效，注重霸例外管理和非常皚規(guī)手段皚管理行為敖注重成功經(jīng)驗(yàn)的啊總結(jié)，注重日常俺的領(lǐng)導(dǎo)行為叭注重企業(yè)重大失矮誤、管理波動(dòng)的奧處理和研究，注藹重自我診斷和糾頒正，注重免疫機(jī)阿制的形成，注重艾事前管理和監(jiān)督挨（二）企業(yè)預(yù)警隘管理與危機(jī)管理搬、風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)稗系敗企業(yè)預(yù)警管理不皚同于危機(jī)管理和板風(fēng)險(xiǎn)管理，主要礙區(qū)別見下表1-叭2。扳表1-2 奧 企業(yè)預(yù)