迪盛電子有限公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告

1、百迪盛電子鞍（深圳）扮有限公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告按專 般 業(yè)：伴 翱 會(huì)邦 奧計(jì)安 襖 拌 昂 埃 拔班 搬 級(jí)：艾 耙 佰08級(jí)會(huì)計(jì)一班班 按 耙姓 版 名：扳 賀琦媛矮 扳 啊指 導(dǎo) 老 師搬：愛(ài) 洪哎 芭娟八 案 巴二0愛(ài) 一一絆 年啊 凹四辦 月跋迪盛電子把（深圳）靶有限公司財(cái)務(wù)分邦析報(bào)告作者：賀琦媛礙（湖南商務(wù)職業(yè)般技術(shù)學(xué)院200癌8級(jí)會(huì)計(jì)專業(yè)，巴長(zhǎng)沙41020扳5）懊1.公司基本情皚況：稗迪盛電子（深圳拜）岸有限公司案是在中華人民共按和國(guó)廣東省深圳壩市設(shè)立的外商獨(dú)俺資企業(yè)。創(chuàng)立于瓣1994年，注搬冊(cè)資本為班USD1262澳.1222萬(wàn)元安（實(shí)收資本挨USD1262半.1222萬(wàn)元昂）。迪

2、盛電子（氨深圳）襖有限公司敗是一家生產(chǎn)制造爸企業(yè)，經(jīng)營(yíng)范圍哀包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)電澳子稱重衡器、壓隘力傳感器、單車熬計(jì)程表、煙霧報(bào)版警器、電子字典唉、溫度計(jì)、電子哎零部件、模具、叭金屬制品及注塑敖產(chǎn)品。電子字典斑90%外銷，其邦他產(chǎn)品80%外壩銷。附表：澳資 產(chǎn) 負(fù) 債艾 表襖流動(dòng)資產(chǎn)：阿2009年靶2008年骯負(fù)債及所有者權(quán)艾益佰2009年版2008年耙貨幣資金襖6,7百61,526.板38敗霸14,523,挨895.76 隘流動(dòng)負(fù)債：霸交易性金融資產(chǎn)敖短期借款唉應(yīng)收票據(jù)稗應(yīng)付票據(jù)傲應(yīng)收賬款叭45,617,壩155.99壩啊21,964,隘844.30岸應(yīng)付賬款半15,964,澳498.56襖16,

3、482,岸322.25敖預(yù)付賬款擺搬493,172礙.71凹吧305,840愛(ài).73艾預(yù)收賬款礙應(yīng)收利息罷應(yīng)付職工薪酬白拌3,055,3盎68.91隘2,433,2藹38.16罷其他應(yīng)收款笆1,524,9懊27.29哀1,622,8拔07.43板應(yīng)交稅費(fèi)壩226,耙068.71擺41,976.傲71扮存貨扳應(yīng)付利息跋其中：在建工程叭應(yīng)付股利案待處理流動(dòng)資產(chǎn)挨凈損失半其他應(yīng)付款芭226,092敖.09按223,587敖.09瓣一年內(nèi)到期的長(zhǎng)俺期債券投資爸一年內(nèi)到期的非拔流動(dòng)負(fù)債骯其他流動(dòng)資產(chǎn)伴23,631.安85癌其他流動(dòng)負(fù)債佰780,000唉.00搬流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)扳54,396,哎782.37扳

4、38,441,邦020.07伴流動(dòng)負(fù)債合計(jì)鞍19,472,敖028.27擺19,961,八124.21笆長(zhǎng)期投資：傲非流動(dòng)負(fù)債：背長(zhǎng)期投資岸長(zhǎng)期借款爸固定資產(chǎn)合計(jì)壩53,271,敗411.72熬67,072,癌977.96襖應(yīng)付債券疤專項(xiàng)工程俺其他非流動(dòng)負(fù)債瓣無(wú)形及遞延資產(chǎn)拜：奧非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)吧無(wú)形資產(chǎn)拌12,367,辦910.43壩13,221,稗328.44柏負(fù)債合計(jì)盎19,472,笆028.27哀19,961,背124.21稗開(kāi)發(fā)支出拜所有者權(quán)益：笆商譽(yù)氨實(shí)收資本拔103,391翱,441.90瓣103,391愛(ài),441.90耙長(zhǎng)期待攤費(fèi)用搬39,771.擺73背案56,816.瓣76疤

5、資本公積佰32,106.班2跋0鞍32,106.爸20拔遞延所得稅資產(chǎn)案盈余公積扮其他非流動(dòng)資產(chǎn)疤未分配利潤(rùn)昂非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)芭65,679,辦093.88扮80,351,傲123.16埃所有者權(quán)益合計(jì)唉100,603背,847.98鞍98,831,啊019.02拌資產(chǎn)總計(jì)癌120,075背,876.25邦118,792拌,143.23熬負(fù)債及所有者權(quán)搬益總計(jì)矮120,075骯,876.25把118,792氨,143.23利潤(rùn)表哀 半 案 澳 壩 埃 隘 傲 埃 霸項(xiàng) 跋 目拌2009年俺2008年拌一、哎營(yíng)業(yè)收入霸124,682稗,251.71捌叭170,123斑,284.91絆減：板營(yíng)業(yè)成本

6、奧111,162扮,791.72敗163,729癌,458.05靶 挨營(yíng)業(yè)稅金及附加敗69,703.擺51癌3,543.4伴5疤 皚銷售費(fèi)用拌 扒管理費(fèi)用板10,582,拜736.39岸13,918,搬953.06白 礙財(cái)務(wù)費(fèi)用骯佰768,181半.13隘-733,78疤0.48藹 扳資產(chǎn)減值損失矮 加：公矮允價(jià)值變動(dòng)收益奧（損失以白“氨-傲”安號(hào)填列）捌 八投資收益（損失暗以耙“柏-巴”啊號(hào)填列）班其中：疤對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合罷營(yíng)企業(yè)的投資收頒益骯二、安營(yíng)業(yè)邦利潤(rùn)斑（虧損以阿“背-拔”爸號(hào)填列）埃2,098,8愛(ài)38.96巴藹-6,794,礙889.17氨加：拔營(yíng)業(yè)外收入吧3,890.0捌0百69

7、8,078盎.00罷減：傲營(yíng)業(yè)外支出凹126,900奧.00鞍476,561扮.43鞍其中：非流動(dòng)資礙產(chǎn)處置損失佰三、敗利潤(rùn)總額唉（虧損以哀“氨-把”啊號(hào)填列）矮暗1,975,8叭28.96把-6,573,鞍372.60芭減：所得稅俺費(fèi)用哎四哎、凈利潤(rùn)艾（澳凈虧損以頒“癌-辦”藹號(hào)填列）笆絆1,975,8唉28.96矮-6,573,辦372.60翱2資產(chǎn)負(fù)債表班分析瓣2.1 企業(yè)自吧身資產(chǎn)狀況變化笆說(shuō)明背公司本期的資產(chǎn)熬比上期增長(zhǎng)1%胺，資產(chǎn)的變化中佰應(yīng)收賬款增長(zhǎng)最扒多，為爸2365231愛(ài)1.69氨元，盎夸大了企業(yè)的經(jīng)霸營(yíng)成果。企業(yè)的壩賬上利潤(rùn)的增加骯并不表示能如期襖實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流入，把企業(yè)應(yīng)收

8、賬款的把大量存在，虛增稗了賬面上的銷售搬收入，在一定程板度上夸大了企業(yè)矮經(jīng)營(yíng)成果，增加頒了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)成愛(ài)本。般因此，企業(yè)必須邦對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行版風(fēng)險(xiǎn)分析與測(cè)定癌，隨時(shí)掌控企業(yè)扮應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)斑狀況，以強(qiáng)化應(yīng)凹收賬款的管理，懊控制和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)般；柏2.2企業(yè)自身百負(fù)債及所有者權(quán)傲益狀況及變化說(shuō)懊明：拔 從負(fù)債和挨所有者權(quán)益占總巴資產(chǎn)比重看，0埃9年企業(yè)的產(chǎn)權(quán)扮比率為19.3絆%，08年為2伴0.2%，說(shuō)明板企業(yè)長(zhǎng)期償債能襖力較強(qiáng)；愛(ài)2.3資產(chǎn)項(xiàng)目阿分析捌2.3.1愛(ài)“扒貨幣資金跋”吧分析佰貨幣資金反映的般是庫(kù)存現(xiàn)金、銀把行存款以及其他靶貨幣資金的加總敖，期初余額為襖1452389癌5.76隘元，期末

9、余額為安6761526叭.38岸元，版減少了安7762邦369.38鞍元；伴2.3.2傲“礙應(yīng)收賬款傲”澳分析板應(yīng)收賬款的期初佰余額壩21964拌844.30奧元，期末余額般45617隘155.99澳元，增加了班23652拌311.癌69暗元，說(shuō)明企業(yè)的拌應(yīng)收賬款增長(zhǎng)過(guò)愛(ài)快，存在較大的啊風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)鞍應(yīng)收賬款的管理拜。如制定合理的靶信用政策，加強(qiáng)唉企業(yè)的內(nèi)部控制岸，轉(zhuǎn)換應(yīng)收賬款吧的形式，減少企壩業(yè)呆賬損失等措柏施;擺2.3.3奧“絆存貨罷”扒分析疤由于企業(yè)實(shí)際購(gòu)稗入材料成本及實(shí)暗際發(fā)生的人工費(fèi)哀用、制造費(fèi)用等懊均一次性全部計(jì)癌入當(dāng)期成本，期擺末則無(wú)庫(kù)存存貨胺；半2.4負(fù)債項(xiàng)目捌分析隘2.4.

10、1.?！鞍蹜?yīng)付職工薪酬爸”班分析把應(yīng)付職工薪酬期阿初余額稗辦2433238岸.16 叭元，期末余額為擺3055368巴.91暗元，同比增長(zhǎng)胺622130.挨75百元。2009年扒應(yīng)付未付的職工癌薪酬金額較大，叭增加了企業(yè)的壓半力；岸2.4.2拌“埃其他應(yīng)付款隘”癌分析敗其他應(yīng)付款的期挨初數(shù)為按邦223587.按09矮 頒元，期末數(shù)為隘226092.捌09唉 靶元，此項(xiàng)應(yīng)付款愛(ài)增長(zhǎng)較為正常；伴2.5所有者權(quán)巴益科目分析白2.5.1.百“捌實(shí)收資本疤”背分析搬公司的實(shí)收資本邦數(shù)為拔柏1033914八41.90芭元，本期實(shí)收資背本沒(méi)有增加；叭2.5.2白“盎未分配利潤(rùn)澳”稗分析襖未分配利潤(rùn)期初罷余額

11、為盎絆-459252笆9.08 阿元，期末余額為骯-281970斑0.12跋元，未分配利潤(rùn)耙為負(fù)，說(shuō)明企業(yè)瓣累計(jì)虧損，今年埃有所好轉(zhuǎn)，彌補(bǔ)版虧損拌1772828藹.96柏元。3.利潤(rùn)表分析阿3.1收入總體頒構(gòu)成分析凹08年的營(yíng)業(yè)收拌入為笆捌1701232骯84.91版元，09年為靶1246822拜51.71笆元，下降了搬4544103伴3.2盎元，原因是大部芭分銷售為外銷，耙受到金融危機(jī)的哎影響；芭3.2成本、費(fèi)暗用總體構(gòu)成分析按 佰 啊0澳8年的營(yíng)業(yè)成本白為拌1637294藹58.05頒元，09年耙1111627絆91.72挨元，說(shuō)明收入的霸減少，帶動(dòng)成本捌的降低。拌09年管理費(fèi)用巴較之08

12、年降低敖了阿3336216笆.67敖元，08年的管安理費(fèi)用較高主要懊是工資及福利費(fèi)凹、折舊費(fèi)、水電稗費(fèi)、招待費(fèi)、郵懊寄費(fèi)、印花稅、哎差旅費(fèi)的增加；班特別是招待費(fèi)的佰金額占到較大比鞍重，管理層予以板重視，于是09柏年將管理制度落隘實(shí)到位，減少了癌管理費(fèi)用的支出稗；另外財(cái)務(wù)費(fèi)用骯09年為768岸181.13元敗，較之08年的盎負(fù)數(shù)，原因在于暗09年的利息收凹入少于08年，皚09年有匯兌損氨失，而08年則敖?jīng)]有，08年有埃匯兌收益，而0哎9年則沒(méi)有。財(cái)胺務(wù)費(fèi)用金額有些奧大，增加了公司伴的經(jīng)營(yíng)成本，公傲司管理者應(yīng)引起骯重視；癌4.財(cái)務(wù)指標(biāo)分疤析俺4.1 償債能案力指標(biāo)的計(jì)算及耙分析：案4.1.1 流柏

13、動(dòng)比率的分析：柏流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)巴負(fù)債岸 癌單位：元艾項(xiàng)目暗08年安09年癌流動(dòng)資產(chǎn)壩3844102搬0.07氨5439678稗2.37白流動(dòng)負(fù)債半1996112絆4.21敖1947202哀8.27搬流動(dòng)比率半1.9唉3凹2.79按09年企業(yè)的流扳動(dòng)負(fù)債比率為2擺79%，08年邦為192%，同伴比增長(zhǎng)了45%白。說(shuō)明08年的岸企業(yè)財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)般定可靠，除了滿熬足日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)藹額流動(dòng)資金需要罷外，還有足夠的藹財(cái)力償付到期短熬期債務(wù)。但09埃年流動(dòng)比率較高扳，應(yīng)收賬款占流凹動(dòng)的資產(chǎn)的比率伴高達(dá)83%，真跋正可用來(lái)償債的頒現(xiàn)金和存款卻嚴(yán)皚重短缺；罷4.1.2 資敗產(chǎn)負(fù)債率的計(jì)算敖：（負(fù)債總額/隘資產(chǎn)總額

14、）*1絆00%骯項(xiàng)目百08年捌09年辦資產(chǎn)總額芭1187921疤43.23挨1200758按76.25敗負(fù)債總額艾1996112啊4.21疤1947202辦8.27俺資產(chǎn)負(fù)債率巴16.8%癌16.2%艾資凹產(chǎn)負(fù)債率偏低表癌明公司的財(cái)務(wù)成隘本較低，風(fēng)險(xiǎn)較瓣小，償債能力強(qiáng)拜，經(jīng)營(yíng)較為穩(wěn)健芭，對(duì)于投資行為扮的態(tài)度比較慎重捌。阿4.1.3 產(chǎn)骯權(quán)比率的計(jì)算：頒（負(fù)債總額/所叭有者權(quán)益總額）白*100%把項(xiàng)目靶08年按09年埃負(fù)債總額翱1996112阿4.21澳1947202邦8.27按所有者權(quán)益總額背9883101奧9.02拜1006038礙47.98哀產(chǎn)權(quán)比率盎20.2%背19.3%隘產(chǎn)權(quán)比率越低，

15、疤說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期阿償債能力越強(qiáng)，斑債權(quán)人權(quán)益的保擺障程度越高、承懊擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)越小，按但是，企業(yè)在保澳障債務(wù)償還安全邦的情況下，應(yīng)該邦盡可能的提高產(chǎn)白權(quán)比率。芭5.盈利板能力般相關(guān)指標(biāo)的計(jì)算胺與分析：板 按5.1扳營(yíng)業(yè)凈利率的計(jì)扒算：（凈利潤(rùn)/伴營(yíng)業(yè)收入）*1昂00%癌項(xiàng)目擺08年罷09年班凈利潤(rùn)隘-657337捌2.6班1975828跋.96邦營(yíng)業(yè)收入唉1701232哎84.91壩1246822耙52.71暗營(yíng)業(yè)凈利率艾-3.9%熬1擺.6%半營(yíng)骯業(yè)凈利率是企業(yè)藹銷售的最終 HYPERLINK /view/391678.htm 擺獲利能力邦指標(biāo)，比率越高暗，說(shuō)明企業(yè)的獲矮利能力越強(qiáng)。反柏映了企業(yè)

16、凈利潤(rùn)罷與營(yíng)業(yè)收入的關(guān)唉系，鞍企業(yè)的跋營(yíng)業(yè)凈利率柏不高，需要通過(guò)埃擴(kuò)大營(yíng)業(yè)收入啊或者扒降低 HYPERLINK /view/1374342.htm 鞍成本費(fèi)用把來(lái)提高營(yíng)業(yè)凈利拔率半。壩5.2 營(yíng)業(yè)毛拔利率的計(jì)算：（伴營(yíng)業(yè)毛利/營(yíng)業(yè)板收入）*100白%絆項(xiàng)目佰08年氨09年搬營(yíng)業(yè)收入昂1701232伴84.91佰1246822瓣52.71阿營(yíng)業(yè)成本矮1637294柏58.05哀1111627芭91.72岸營(yíng)業(yè)毛利爸6393826爸.86般1135694礙60.99扳營(yíng)業(yè)毛利率拜拔3.7%壩10.8%艾營(yíng)業(yè)毛利率是用把以反映企業(yè)每一癌元營(yíng)業(yè)收入中含敖有多少毛利額，懊它是凈利潤(rùn)的基哀礎(chǔ)，沒(méi)有足夠大柏

17、的毛利率便不能懊形成企業(yè)的盈利拜。主營(yíng)業(yè)務(wù)的毛暗利率越高，則扣熬除各項(xiàng)支出后的傲利潤(rùn)也就更高，敗企業(yè)的獲利能力礙越強(qiáng)。唉09年的營(yíng)業(yè)毛阿利率同08年相啊比有明顯的漲幅稗，搬可以看出企業(yè)的版盈利狀況存在著俺許多不確定性的盎因素。敖5.3 成本費(fèi)隘用利潤(rùn)率：（利盎潤(rùn)總額/成本費(fèi)氨用總額）佰*100%懊項(xiàng)目阿08年澳09年哎利潤(rùn)總額昂-657337辦2.6搬1975828敖.96背成本費(fèi)用總額岸1769181胺74.08斑1225834稗12.75盎成本費(fèi)用利潤(rùn)率藹-3.7%愛(ài)1.6%艾08年的成本費(fèi)稗用利潤(rùn)率為-3艾.7%，說(shuō)明企疤業(yè)成本費(fèi)用大于挨利潤(rùn)的取得，0霸9年的為1.6唉%，有所增長(zhǎng)，隘但

18、是成本費(fèi)用的案控制仍然有待增笆強(qiáng)。隘6. 財(cái)務(wù)狀搬況及經(jīng)營(yíng)情況總扮體分析 捌6.1 企業(yè)把在資金使用上缺般乏總的財(cái)務(wù)計(jì)劃翱，資金長(zhǎng)期處理疤偏緊的狀態(tài)，可靶變現(xiàn)的貨幣資金哎短缺。芭6.2應(yīng)收賬款疤金額巨大，長(zhǎng)期懊占據(jù)，是公司現(xiàn)把金流劇減，資金按緊張?jiān)蚝艽笠话娌糠忠獨(dú)w咎于應(yīng)凹收賬款。叭6.3 主營(yíng)壩業(yè)務(wù)收入的減少跋給企業(yè)帶來(lái)了一捌定程度上的經(jīng)濟(jì)爸危機(jī)。企業(yè)的盈叭利狀況存在著較鞍多的不確定因素埃。絆7. 建議 拜 耙7.1 應(yīng)加鞍大應(yīng)收帳款的回疤收及催收，可以霸減少壞賬損失，把進(jìn)而減少不合理柏的資金占用，同盎時(shí)增加可變現(xiàn)的敗資金，即貨幣資爸金；拔7.2 加大哎成本、費(fèi)用核算壩和控制，降低管啊理費(fèi)用（如在招柏待費(fèi)、和其他項(xiàng)擺目上）、財(cái)務(wù)費(fèi)敖用（如在比較成凹本合理的借款，跋完善資金成本結(jié)啊構(gòu)），使成本費(fèi)哎用控制在一個(gè)合隘理的范圍內(nèi)；胺7.3 建立辦具體的財(cái)務(wù)支出笆計(jì)劃，每月必須拔留足一定的日常癌開(kāi)支資金、風(fēng)險(xiǎn)耙金；扳7.4 嚴(yán)格疤按照成本計(jì)劃執(zhí)八行，加強(qiáng)成本考安核，嚴(yán)格費(fèi)用報(bào)傲銷審核，加強(qiáng)內(nèi)捌部控制；佰7.5 裁汰拜部分人員，包括胺部分管理人員，皚有效解決人員冗柏余現(xiàn)象，精簡(jiǎn)開(kāi)拔支；熬7.6 建立