試談施工企業(yè)會(huì)計(jì)科目的設(shè)置辦法

1、八施工企業(yè)會(huì)計(jì)科白目的設(shè)置辦法澳根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)昂準(zhǔn)則的規(guī)定，啊結(jié)合公司基本情瓣況，特制定本辦皚法。各下屬單位白應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一規(guī)定敖設(shè)置會(huì)計(jì)科目，拌不得隨意增減一敗級(jí)會(huì)計(jì)科目。各暗單位可根據(jù)本單昂位業(yè)務(wù)情況增加拜二級(jí)科目，但不白得與現(xiàn)有二級(jí)科案目沖突。艾一級(jí)科目半二級(jí)科目案編號(hào)笆名稱暗編號(hào)安名稱奧資產(chǎn)類扮1001班庫(kù)存現(xiàn)金靶1002伴銀行存款邦01按中國(guó)銀行熬02氨中國(guó)工商銀行耙03疤中國(guó)建設(shè)銀行拌04敖中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行拜98敖其他銀行翱9扮9熬非銀行金融機(jī)構(gòu)鞍1012襖其他貨幣資按金哎01艾外埠存款襖02罷銀行本票柏03霸銀行匯票扮04絆信用卡八05皚存出投資款案06按在途貨幣資金芭07藹保證金襖110

2、1扮交易性金融資產(chǎn)礙01襖成本岸02吧公允價(jià)值變動(dòng)笆1121礙應(yīng)收票據(jù)唉01八商業(yè)承兌票據(jù)埃02壩銀行承兌票據(jù)巴一級(jí)科目皚二級(jí)科目按編號(hào)疤名稱伴編號(hào)昂名稱阿資產(chǎn)類搬1122敖應(yīng)收賬款敗01傲應(yīng)收工程款半02安應(yīng)收銷貨款凹112昂3傲預(yù)付賬款爸1131笆應(yīng)收股利按1132霸應(yīng)收利息拌1171壩內(nèi)部往來(lái)辦01啊上下級(jí)往來(lái)俺02邦單位間往來(lái)伴1221擺其他應(yīng)收款版01拌備用金唉02頒關(guān)聯(lián)往來(lái)耙03皚應(yīng)向職工收取的哎各種墊付款項(xiàng)班04邦應(yīng)收出租包裝物擺租金愛05邦應(yīng)收賠款、罰款俺06壩預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入敗07壩保證金捌08隘代收住房維修基氨金半09礙周轉(zhuǎn)金藹10扒應(yīng)收補(bǔ)貼款八99案其他翱1231佰壞賬準(zhǔn)備伴

3、01矮應(yīng)收賬款俺02骯其他應(yīng)收款半03傲應(yīng)收票據(jù)半0胺4澳預(yù)付賬款爸05疤長(zhǎng)期應(yīng)收款骯1401愛材料采購(gòu)俺1402疤在途物質(zhì)爸1403白原材料凹01岸主要材料傲02暗輔助材料扮03昂燃料笆04阿結(jié)構(gòu)件斑05絆機(jī)械配件拔06敗電力電氣材料奧99八其他巴一級(jí)科目按二級(jí)科目骯編號(hào)隘名稱罷編號(hào)扒名稱爸資產(chǎn)類俺1404巴材料成本差異辦1405白庫(kù)存商品案1406辦周轉(zhuǎn)材料瓣01扮在庫(kù)阿02百在用靶03懊攤銷班1412隘低值易耗品阿1425絆撥付所屬資金扒01埃撥付固定資產(chǎn)搬02柏?fù)芨读鲃?dòng)資金胺1471艾存貨跌價(jià)準(zhǔn)備懊01百原材料鞍02埃庫(kù)存商品艾03背周轉(zhuǎn)材料唉04哎合同預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)頒備版99隘其他啊15

4、01藹持有至到期投資柏01芭投資成本巴02跋利息調(diào)整敖03靶應(yīng)計(jì)利息藹1502暗持有至到期投資稗減值準(zhǔn)備絆1503把可供出售金融資昂產(chǎn)凹01八成本岸02扳利息調(diào)整艾03頒應(yīng)計(jì)利息斑04翱公允價(jià)值變動(dòng)哀1504俺可供出售金融資矮產(chǎn)減值準(zhǔn)備叭1511岸長(zhǎng)期股權(quán)投資搬01瓣投資成本扳02礙損益調(diào)整罷03擺其他權(quán)益變動(dòng)按1512唉長(zhǎng)期股權(quán)投資減斑值準(zhǔn)備昂1521吧投資性房地產(chǎn)伴01懊成本模式澳02癌公允價(jià)值模式礙1522隘投資性房地產(chǎn)累敖計(jì)折舊（攤銷）敗01版房產(chǎn)傲02斑地產(chǎn)澳1523埃投資性房地產(chǎn)減班值準(zhǔn)備拌01埃房產(chǎn)襖02耙地產(chǎn)埃一級(jí)科目拔二級(jí)科目安編號(hào)哎名稱昂編號(hào)八名稱罷資產(chǎn)類案1531耙長(zhǎng)期應(yīng)

5、收款靶01唉應(yīng)收租按賃款扳02胺應(yīng)收銷售款安99敗其他拌1532百未實(shí)現(xiàn)融資收益傲01白未實(shí)現(xiàn)租賃收益安02百未實(shí)現(xiàn)利息收益半1601扒固定資產(chǎn)耙01頒房屋及建筑物阿02捌施工機(jī)械阿03矮生產(chǎn)設(shè)備敗04柏運(yùn)輸設(shè)備頒05礙試驗(yàn)設(shè)備及儀器埃06胺融資租入固定資佰產(chǎn)頒07藹土地拌99懊其他板1602佰累計(jì)折舊跋01吧房屋及建筑物搬02跋施工機(jī)械吧03俺生產(chǎn)設(shè)備挨04藹運(yùn)輸設(shè)備鞍05把試驗(yàn)設(shè)備及儀器百06骯融資租襖入固定資產(chǎn)耙07佰土地懊99捌其他笆1603胺固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)隘備扒01般房屋建筑物八02氨施工機(jī)械罷03按生產(chǎn)設(shè)備捌04捌運(yùn)輸設(shè)備挨05跋試驗(yàn)設(shè)備及儀器叭99按其他敖1604邦在建工程敖01

6、邦建筑工程搬02暗安裝工程叭03按在安裝設(shè)備絆04啊待攤支出巴99哀其他支出矮1605拜工程物資擺01藹專用材料疤02奧專用設(shè)備霸一級(jí)科目翱二級(jí)科目按編號(hào)跋名稱暗編號(hào)佰名稱絆資產(chǎn)類靶03伴工器具岸99敗其他工程物資拔1606靶固定資唉產(chǎn)清理藹1607挨在建工程減值準(zhǔn)芭備盎1608拜工程物資建筑準(zhǔn)暗備把1609氨臨時(shí)設(shè)施埃1610半臨時(shí)設(shè)施攤銷骯1611扒臨時(shí)設(shè)施清理胺1612唉臨時(shí)設(shè)施減值準(zhǔn)芭備拌1701吧無(wú)形資產(chǎn)敖01伴專利權(quán)耙02半非專利技術(shù)藹03啊商標(biāo)權(quán)稗04百著作權(quán)把05啊土地使用權(quán)安99凹其他安1702扒累計(jì)攤銷翱01瓣專利權(quán)辦02辦非專利技術(shù)爸03百商標(biāo)權(quán)翱04頒著作權(quán)班0稗5懊土

7、地使用權(quán)凹99骯其他拜170岸3叭無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)芭備笆01阿專利權(quán)拜02襖非專利技術(shù)霸03澳商標(biāo)權(quán)罷04啊著作權(quán)澳05岸土地使用權(quán)把99霸其他敗1711襖商譽(yù)頒01班原值澳02伴減值準(zhǔn)備疤1801盎長(zhǎng)期待攤費(fèi)用叭01隘租入固定資產(chǎn)改襖良支出藹99吧其他矮1811搬遞延所得稅資產(chǎn)叭1901拜待處理財(cái)產(chǎn)損溢柏01辦待處理流動(dòng)資產(chǎn)叭損溢礙02白待處理非流動(dòng)資叭產(chǎn)損溢盎一級(jí)科目芭二級(jí)科目皚編號(hào)佰名稱案編捌號(hào)辦名稱安負(fù)債類澳2001稗短期借款氨01埃中國(guó)銀行傲02跋中國(guó)工商銀行疤03頒中國(guó)建設(shè)銀行敖04安中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行矮05背交通銀行矮98扳其他銀行壩99扮非銀行金融機(jī)構(gòu)笆2101壩交易性金融負(fù)債礙01俺

8、本金敗02拜公允價(jià)值變動(dòng)罷2202扒應(yīng)付賬款按2203柏預(yù)收賬款笆2211盎應(yīng)付職工薪酬凹01唉工資、獎(jiǎng)金及津隘補(bǔ)貼埃02疤職工福利費(fèi)愛03擺社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)凹04案住房公積金癌05襖工會(huì)經(jīng)費(fèi)氨0伴6般職工教育經(jīng)費(fèi)艾07擺辭退福利埃08吧股份支付巴09叭非貨幣性福利扳99氨其他氨2221般應(yīng)交稅費(fèi)艾01百應(yīng)交增增稅捌02白應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅癌03百應(yīng)交資源稅稗04百應(yīng)交所得稅哎05氨應(yīng)交土地增值稅吧06艾應(yīng)交城市維護(hù)建愛設(shè)稅皚07澳應(yīng)交房產(chǎn)稅辦一級(jí)科目癌二級(jí)科目胺編號(hào)跋名稱傲編號(hào)按名稱俺負(fù)債類阿08伴應(yīng)交土地使用稅把09瓣應(yīng)交車船使用稅芭10佰應(yīng)交個(gè)人所得稅矮11阿應(yīng)交教育附加費(fèi)吧12絆應(yīng)交礦產(chǎn)資源艾補(bǔ)償費(fèi)

9、俺99扮其他般2231埃應(yīng)付柏利息俺2232跋應(yīng)付股利昂01白應(yīng)付現(xiàn)金股利板99啊其他盎2241絆其他應(yīng)付款跋01瓣養(yǎng)老保險(xiǎn)哎02把醫(yī)療保險(xiǎn)襖03疤失業(yè)保險(xiǎn)把04班住房公積金靶05拌保證金白06疤內(nèi)部調(diào)劑款唉07隘應(yīng)付租金暗08挨應(yīng)付租金拔09挨職工待領(lǐng)薪酬柏10熬科研經(jīng)費(fèi)氨99拌其他氨2401把遞延收益暗2501唉長(zhǎng)期借款挨01啊中國(guó)銀行皚02疤中國(guó)工商銀行熬03跋中國(guó)建阿設(shè)銀行壩04凹中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行爸0笆5笆交通銀行耙98絆其他銀行笆99愛非銀行金融機(jī)構(gòu)壩2502邦應(yīng)付債券艾01艾債券面值絆02哎利息調(diào)整昂03胺應(yīng)急利息癌一級(jí)科目搬二級(jí)科目案編號(hào)辦名稱拜編號(hào)爸名稱擺負(fù)債類澳2701凹長(zhǎng)期應(yīng)付

10、款盎01把補(bǔ)償貿(mào)易引進(jìn)國(guó)叭外設(shè)備款百02挨應(yīng)付融資租賃費(fèi)八03罷特種儲(chǔ)備基金絆99奧其他扳2702佰未確認(rèn)融資費(fèi)用敖2711哎專項(xiàng)應(yīng)付款傲2801佰預(yù)計(jì)負(fù)債般01岸對(duì)外提供埃擔(dān)保安02芭未決訴訟藹03邦產(chǎn)皚品質(zhì)量保證爸04搬虧損性合同澳05疤重組義務(wù)百99耙其他版2901罷遞延所得稅負(fù)債斑共同類俺3101愛衍生工具胺3201芭套期工具拌3202芭被套期項(xiàng)目靶所有者權(quán)益類澳4000扒少數(shù)股東權(quán)益愛4001俺實(shí)收資本（股本八）跋01伴國(guó)家資本哎02傲法人資本巴03藹個(gè)人資本佰04傲集團(tuán)資本吧05背外商投資俺99俺其他吧4002瓣資本公積扮01邦資本（股本）溢靶價(jià)凹0半2疤公允價(jià)值變動(dòng)礙03矮接受捐

11、贈(zèng)非現(xiàn)半金資產(chǎn)準(zhǔn)備版04矮接受現(xiàn)金捐贈(zèng)岸05半撥款轉(zhuǎn)入拔06稗外幣資本折算差爸額邦07半股權(quán)資本準(zhǔn)備巴08敗資產(chǎn)評(píng)估皚一級(jí)科目扮二級(jí)科目翱編號(hào)艾名稱礙編號(hào)叭名稱艾所有者權(quán)益類暗09俺包含節(jié)余轉(zhuǎn)增增胺本半10哎政府補(bǔ)助辦99絆其他巴4101背盈余公積芭01八法定盈余公積扳02背任意盈余公積唉03壩儲(chǔ)備基金斑04愛企業(yè)發(fā)展基金岸05案利潤(rùn)歸還投資隘06擺轉(zhuǎn)增資本（或股礙本）擺07阿彌補(bǔ)虧損胺08拜分派現(xiàn)金股罷利或利潤(rùn)般09啊分派股票股利氨4103般本年利潤(rùn)斑4104般利潤(rùn)分配傲01扮其他轉(zhuǎn)入霸02瓣提取法定盈余公扮積唉03絆提取任意盈余公昂積阿04爸提取儲(chǔ)備基金骯05藹提取企業(yè)發(fā)展基懊金拔06澳提

12、取職工獎(jiǎng)勵(lì)及白福利基金癌07氨利潤(rùn)歸還投資板08昂轉(zhuǎn)增資本（或股頒本）邦09安轉(zhuǎn)作資本（或股疤本）的普通股股八利霸10翱盈余公積不虧鞍11疤應(yīng)付現(xiàn)金股利或矮利潤(rùn)斑12把其他佰99邦未分配利潤(rùn)愛41拔06背上級(jí)撥入資金扮4201俺庫(kù)存股氨成本類絆5201氨勞務(wù)成本矮5301哎研發(fā)支出奧01拔費(fèi)用化支出愛02皚資本化支出唉一級(jí)科目襖二級(jí)科目拌編號(hào)背名稱邦編號(hào)瓣名稱吧成本類奧5401敖工程施工皚01罷合同成本胺02爸合同毛利矮03扳間接費(fèi)用芭5402扮工程結(jié)算白5403柏機(jī)械作業(yè)艾01背職工薪酬吧02芭折舊費(fèi)氨03絆修理費(fèi)霸04版燃料及動(dòng)力費(fèi)癌05般其他直接費(fèi)扒06矮間接費(fèi)用捌損益霸類胺6001藹主

13、營(yíng)業(yè)務(wù)收入霸605佰1斑其他業(yè)務(wù)收入壩01班產(chǎn)品銷售芭02礙材料銷售班03扮其他銷售安04辦出租固定資產(chǎn)笆05般機(jī)械作業(yè)翱06爸出租無(wú)形資產(chǎn)礙07板出租包裝物和商擺品埃99癌其他巴6101白公允價(jià)值變動(dòng)損瓣益阿01昂交易性金融資產(chǎn)挨02拔可供出售的金融襖資產(chǎn)版03絆交易性金融負(fù)債阿04翱投資性房地產(chǎn)（班公允價(jià)值模式）阿05皚衍生工具搬06皚套期保值哎99扮其他爸6111扳投資收益巴0柏1阿長(zhǎng)期股權(quán)投資收邦益藹02擺交易性金挨融資產(chǎn)愛03昂持有至到期投資襖一級(jí)科目稗二級(jí)科目澳編號(hào)隘名稱疤編號(hào)班名稱絆損益類稗04拜可供出售的金融昂資產(chǎn)哎05拔交易性金融負(fù)債瓣6301伴營(yíng)業(yè)外收入氨01艾盤盈利得艾0

14、2胺處置非流動(dòng)資產(chǎn)扳利得板03爸非貨幣性資產(chǎn)交唉換利得邦04凹債務(wù)重組利得岸05熬罰款及滯納金收頒入柏06啊政府補(bǔ)貼鞍07啊捐贈(zèng)利得爸99傲其他巴6401巴主營(yíng)業(yè)務(wù)成本按6402凹其他業(yè)務(wù)成本氨01案產(chǎn)芭品銷售般02骯材料銷售擺03矮其他銷售把04暗出租固定資產(chǎn)稗05壩出租無(wú)形資產(chǎn)稗06邦出租包裝物和商板品氨07澳機(jī)械作業(yè)骯99按其他擺6405斑營(yíng)業(yè)稅金及附加皚01拌工程施工柏02懊裝飾裝修暗03稗安裝矮04敗產(chǎn)品銷售翱05礙材料銷售敖06敖其他銷售絆07斑出租固定資產(chǎn)瓣08敖機(jī)械作業(yè)背09阿運(yùn)輸、裝卸拜10半出租無(wú)形資產(chǎn)頒11阿出租包裝物和商佰品哀12伴處理投資性房地?cái)[產(chǎn)矮13氨臨管運(yùn)輸斑9

15、9安其他癌一級(jí)科目昂二級(jí)科目般編號(hào)澳名稱暗編號(hào)骯名稱拜損益類頒6601拔銷售費(fèi)用八01靶職工薪酬熬02俺折舊費(fèi)皚03傲修理費(fèi)胺04搬機(jī)物料消耗唉05哎水電費(fèi)頒06芭辦公費(fèi)胺07扒差旅費(fèi)稗08半運(yùn)輸費(fèi)敖09版保險(xiǎn)費(fèi)耙10柏租賃費(fèi)凹11壩包裝費(fèi)伴12絆廣告費(fèi)愛13哎展覽費(fèi)挨14笆宣傳費(fèi)笆15八移交工程保修費(fèi)把99靶其他矮6602懊管理費(fèi)用安01凹公司經(jīng)費(fèi)捌02伴董事會(huì)吧費(fèi)罷03懊聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)癌04哎咨詢費(fèi)礙05半訴訟費(fèi)拜06搬排污費(fèi)扳07哎綠化費(fèi)叭08扮稅金奧09艾土地使用費(fèi)艾10俺土地?fù)p失補(bǔ)償費(fèi)扮11爸技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)傲12哎科技開發(fā)經(jīng)費(fèi)挨13熬無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)拜14案開辦費(fèi)笆15懊業(yè)務(wù)招待費(fèi)按16昂殘疾人基金頒17奧存貨盤虧、毀壞暗和報(bào)廢損失捌18頒礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)絆19岸長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤辦銷俺20拔合同公證費(fèi)拜21阿上管費(fèi)襖22俺審計(jì)費(fèi)氨一級(jí)科目埃二級(jí)科芭目壩編號(hào)鞍名稱澳編號(hào)邦名稱鞍損益費(fèi)盎23爸投標(biāo)費(fèi)用哎99澳其他費(fèi)用版6603胺財(cái)務(wù)費(fèi)用罷01搬利息收入八02百利息支出白03懊現(xiàn)金折扣絆04拔匯兌損益耙05阿金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)挨99芭其他隘6701版資產(chǎn)減值損失啊01骯應(yīng)收款項(xiàng)拌02襖存貨罷03班長(zhǎng)期